Реферат: Аналіз виконання планових завдань з виробничої програми за рік

КОНТРОЛЬНАРОБОТА

здисципліни “ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ”

Черкаси– 2010

Таблиця 1.Аналіз виконання планових завдань з виробничої програми за рік

№ п/п Показники Одиниці виміру План Факт Відхилення (+,-) Виконання плану, % 1 Добовий випуск продукції шт. 60 70 10 116,67 2 Кількість днів роботи на рік днів 262 262 100,00 3 Річний обсяг продукції тис. шт. 15,72 18,34 2,62 116,67 4 Ринкова ціна за одиницю продукції грн. 340 340 100,00 5 Обсяг товарної (реалізованої) продукції тис. грн. 5344,8 6235,6 890,8 116,67 6 Середньоспискова чисельність працівників осіб 101 100 -1 99,01 7 Виробіток одного працівника основного виробництва грн. 52918,8119 62356 9437,1881 117,83 8 Середньорічна вартість основних виробничих засобів тис. грн. 1400 1800 400 128,57 9 Фондовіддача /> 3,82 3,46 -0,35 90,74 10 Витрати на 1 грн. обсягу товарної продукції грн. 0,7 0,73 0,03 104,29 11 Повна собівартість обсягу товарної (реалізованої) продукції тис. грн. 3741,36 4551,988 810,628 121,67 12 Прибуток (збиток) від реалізації продукції тис. грн. 1603,44 1683,612 80,172 105,00 13 Рентабельність реалізованої продукції % 42,86 36,99 -5,87 86,30

 

Завдання №1

 

Таблиця2. Аналіз річного обсягу продукції

№ п/п Показники Одиниці виміру План Факт Відхилення (+,-) Виконання плану, % 1 Добовий випуск продукції шт. 60 70 +10 116,67 2 Кількість днів роботи на рік днів 262 262 100,00 3 Річний обсяг продукції тис. шт. 15,72 18,34 +2,62 116,67

Розрахуватирічний обсяг продукції в натуральних величинах.

РОП = КДР *ДВП

РОПпл.=262 дня*60шт. = 15,72 тис. шт.

РОПфакт.=262дня*70шт. = 18,34 тис. шт.

Використовуючиприйом абсолютних різниць, визначити вплив зміни факторних показників (добовийвипуск продукції та кількість днів роботи на рік) на зміну даних зарезультативним показником.

ΔРОПΔКДР= ΔКДР * ДВПпл = 0 днів*60шт.=0 шт.

ΔРОПΔДВП= КДРфакт * ΔДВП =262дня*10шт.=2620шт.

Пофакторнаперевірка:

ΔРОП =ΔРОПΔКДР + ΔРОПΔДВП = 0 шт. +2620 шт.= 2620 шт. = 2,62 тис. шт.

Висновок:

Отже, річнийобсяг продукції за звітний період зріс на 2,62 тис. шт., що у відносному виразістановить 16,67%. На його зростання вплинув тільки один фактор – добовий     випуск продукції. Так, за рахунок зростання добового випуску продукції на 10шт. річний обсяг продукції збільшився на 2620шт. Ще один фактор – кількістьднів на рік лишився незмінним, тому ніяк не вплинув на величину річного обсягупродукції.

 

Завдання №2

 

Таблиця3.Аналіз обсягу товарної (реалізованої) продукції

№ п/п Показники Одиниці виміру План Факт Відхилення (+,-) Виконання плану, % 1 Добовий випуск продукції шт. 60 70 +10 116,67 2 Кількість днів роботи на рік днів 262 262 100,00 3 Ринкова ціна за одиницю продукції грн. 340 340 100,00 4 Обсяг товарної (реалізованої) продукції тис. грн. 5344,8 6235,6 +890,8 116,67

За формулою

ОТП = ДВП ×КДР × РЦ

де ОTП –обсяг товарної (реалізованої) продукції; ДВП – добовий випуск продукції;КДР – кількість днів роботи на рік; РЦ – ринкова ціна за одиницюпродукції) виконати розрахунки обсягу товарної продукції.

ОТПпл.=60шт.*262дня*340 грн. = 5344,8 тис. грн.

ОТПфакт.=70шт.*262дня*340 грн. = 6235,6 тис. грн.

Використовуючи методланцюгових підстановок визначити вплив зміни факторних показників (ДВП, КДР,РЦ) на зміну даних за обсягом товарної продукції.

ΔОТПΔдвп= ΔДВП * КДРпл * РЦпл = 10 шт.*262 дня*340грн.= 890800 грн.

ΔОТПΔкдр= ДВПфакт * ΔКДР<sub/>* РЦпл = 70 шт.*0 днів*340грн.=0 грн.

ΔОТПΔрц= ДВПфакт * КДРфакт* ΔРЦ = 70 шт.*340 днів*0грн.= 0грн.

Пофакторнаперевірка:

ΔОТП=ΔОТПΔдвп + ΔОТПΔкдр + ΔОТПΔрц= 890800 грн. + 0 грн. + 0грн.= 890800грн. = 890,8тис. грн.

 

Таблиця4.Вплив факторів способом ланцюгових підстановок на зміну обсягу товарної(реалізованої) продукції

Номер підстановки Фактори, які впливають на показник Обсяг товарної (реалізованої) продукції, тис. грн. Величина впливу фактора, тис. грн. Добовий випуск продукції, шт. Кількість днів роботи на рік Ринкова ціна за одиницю продукції, грн. Нульова підстановка 60 262 340 5344,8 -

Перша підстановка, вплив добового випуску продукції

70 262 340 6235,6 890,8

Друга підстановка, вплив кількості днів роботи на рік

70 262 340 6235,6

Третя підстановка, вплив ринкової ціни за одиницю продукції

70 262 340 6235,6 Разом: - - - - 890,8

 

Висновок:

Отже, загалом заданий період обсяг товарної (реалізованої) продукції зріс на 890,8 тис. грн.,що у відносному виразі становить 16,67%. На цей показник впливають 3 фактори: добовий випуск продукції, кількість днів роботи на рік таринкова ціна за одиницю продукції, проте кількість днів роботи на рік таринкова ціна за одиницю продукції лишилися незмінними (262 дня та 340 грн.відповідно), тому й не мали впливу на зміну обсягу товарної(реалізованої) продукції. А от зростання добовоговипуску продукції на 10 шт. ( 16,67%) і спричинило зростання обсягутоварної (реалізованої) продукції на 890,8 тис. грн.

 

Завдання №3

 

Таблиця 5.Аналіз виробітку одного працівника основного виробництва

№ п/п Показники Одиниці виміру План Факт Відхилення (+,-) Виконання плану, % 1 Обсяг товарної (реалізованої) продукції тис. грн. 5344,8 6235,6 890,8 116,67 2 Середньоспискова чисельність працівників осіб 101 100 -1 99,01 3 Виробіток одного працівника основного виробництва грн. 52918,8119 62356 +9437,1881 117,83

Розрахувативиробіток одного працівника основного виробництва як відношення обсягу товарноїпродукції (ОTП) до середньоспискової чисельності працівників (СЧП)основного виробництва.

/>

ВОПпл.=5344,8тис. грн. /101 особу = 52918,8119 грн.

ВОПфакт=6236 тис. грн. / 100 осіб = 62356 грн.

Використовуючиприйом ланцюгових підстановок, виконати розрахунки впливу зміни даних заобсягом товарної продукції та середньоспискової чисельності працівниківосновного виробництва на зміну даних по продуктивності праці одного працівника.Виконати пофакторну перевірку.

Таблиця6.Вплив факторів способом ланцюгових підстановок на зміну виробітку одного працівника основного виробництва

Номер підстановки Фактори, які впливають на показник Виробіток одного працівника основного виробництва, грн. Величина впливу фактора, тис. грн. Обсяг товарної (реалізованої) продукції, тис. грн. Середньоспискова чисельність працівників, осіб Нульова підстановка 5344,8 101 52918,8119 -

Перша підстановка, вплив обсягу товарної (реалізованої) продукції

6235,6 101 61738,6139 8819,8020

Друга підстановка, вплив середньоспискової чисельності працівників

6235,6 100 62356,0000 617,3861 Разом: - - - 9437,1881

 

Висновок:

Отже, виробітокодного працівника основного виробництва зріс на 9437,1881 грн., що увідносному виразі становить 17,83%. Цьому сприяли такі фактори: За рахунок зростання обсягу товарної (реалізованої)продукції на 890,8тис. (16,67%) грн. виробітокодного працівника основного виробництва зріс на 8819,8020 грн. За рахунокзменшення середньоспискової чисельності працівників на 1 особу (0,99%), виробіток одного працівника основного виробництва зріс на 617,3861грн.

 

Завдання №4

 

Таблиця7.Аналіз фондовіддачі

№ п/п Показники Одиниці виміру План Факт Відхилення (+,-) Виконання плану, % 1 Обсяг товарної (реалізованої) продукції тис. грн. 5344,8 6235,6 +890,8 116,67 2 Середньорічна вартість основних виробничих засобів тис. грн. 1400 1800 +400 128,57 3 Фондовіддача <td/> 3,82 3,46 -0,35 90,74

Розрахуватифондовіддачу як відношення обсягу товарної продукції до середньорічних залишківосновних виробничих засобів:

/>

ФВпл.=5344,8 тис. грн. /1400 тис. грн.=3,8177

ФВфакт =6235,6 тис. грн. / 1800 тис. грн. = 3,4642

Використовуючиприйом абсолютних різниць, розрахувати вплив зміни даних за середньорічнимизалишками основних виробничих засобів та фондовіддачі на зміну обсягу товарноїпродукції.

ОТП =СЗОВЗ*ФВ

Впливзміни середньорічної вартості основних виробничих засобів (кількісний фактор):

ΔОТПΔСЗОВЗ= ΔСЗОВЗ * ФВпл = 400 тис. грн.*3,82= 1527,09 тис. грн.

Впливзміни фондовіддачі (якісний фактор):

ΔОТПΔФВ= СЗОВЗфакт * ΔФВ<sub/>= 1800 тис. грн.*(-0,35) = -636,29тис. грн.

Пофакторнаперевірка:

ΔОТП =ΔОТПΔСЗОВЗ + ΔОТПΔФВ = 1527,09 тис.грн. — 636,29 тис. грн. = 890,8 тис. грн.

 

Висновок:

Отже, врозрахунку на 1 тис. грн. вартості основних виробничих фондів підприємствовиробило продукції у плановому періоді на 3,82 грн. та 3,46грн.у звітному. Фондовіддача основних виробничих фондів за звітній періодзменшилася на 35 коп. Обсяг товарної продукції збільшився на 1527,09тис. грн. за рахунок збільшення середньорічноївартості основних виробничих засобів на 400 тис. грн. (28,57%) та зменшився на 636,29тис. грн. за рахунок зниження фондовіддачі на 35коп.(9,26%). Загалом вплив обохфакторів призвів до зростання обсягу товарноїпродукції на 890,8 тис. грн.

Завдання №5

 

Таблиця 8.Аналіз повної собівартості обсягу товарної продукції

№ п/п Показники Одиниці виміру План Факт Відхилення (+,-) Виконання плану, % 1 Обсяг товарної (реалізованої) продукції тис. грн. 5344,8 6235,6 +890,8 116,67 2 Витрати на 1 грн. обсягу товарної продукції грн. 0,7 0,73 +0,03 104,29 3 Повна собівартість обсягу товарної (реалізованої) продукції тис. грн. 3741,36 4551,988 +810,628 121,67

Розрахувати повнусобівартість реалізованої продукції (ПСВ) шляхом множення витрат на 1грн. товарної продукції на загальний обсяг товарної продукції (ОТП):

 

ПСВ = Витрати на 1 грн. ×ОТП

ПСВпл = 0,7 грн.* 5344,8тис. грн. = 3741,36 тис. грн.

ПСВфакт = 0,73грн.* 6235,6тис. грн. = 4551,988 тис. грн.

Використовуючиприйом абсолютних різниць, розрахувати вплив зміни даних за ОТП тавитрат на 1 грн. товарної продукції на зміну даних по повній собівартості.

Впливзміни обсягу товарної (реалізованої) продукції (кількісний фактор):

ΔПСВΔОТП= ΔОТП * В1грн.пл = 890,8 тис. грн.*0,7 грн = 623,56 тис. грн.

Впливзміни витрати на 1 грн. обсягу товарної продукції (якісний фактор):

ΔПСВΔВ1грн,= ОТПфакт * ΔВ1грн.<sub/>= 6235,6тис. грн.*0,03грн. = 187,068 тис. грн.

Пофакторнаперевірка:

ΔПСВ =ΔПСВΔОТП + ΔПСВΔВ1грн. = 623,56 тис. грн. + 187,068тис. грн. = 810,628 тис. грн.

Висновок:

Таким чином повнасобівартість обсягу товарної (реалізованої) продукції за аналізований періодзбільшилася на 623,56 тис. грн. за рахунок збільшенняобсягу товарної продукції на 890,8 тис. грн. (16,67%) та на 187,068 тис. грн.за рахунок зростання витрат на 1 грн. обсягу товарної продукції на 3коп.(4,29%). Вплив даних факторрів в сумі призвів до зростання повноїсобівартості обсягу товарної (реалізованої) продукції на 810,628 тис. грн., що у відносному виразі становить 21,67%.

Завдання №6

 

Таблиця 9.Аналіз прибутку (збитку) від реалізації продукції

№ п/п Показники Одиниці виміру План Факт Відхилення (+,-) Виконання плану, % 1 Обсяг товарної (реалізованої) продукції тис. грн. 5344,8 6235,6 +890,8 116,67 2 Повна собівартість обсягу товарної (реалізованої) продукції тис. грн. 3741,36 4551,988 +810,628 121,67 3 Прибуток (збиток) від реалізації продукції тис. грн. 1603,44 1683,612 +80,172 105,00

 

Розрахуватиприбуток (збиток) від реалізації обсягу товарної продукції (ОТП) якрізницю між обсягом товарної продукції і повною її собівартістю:

 

ПР (ЗБ)= ОТП –ПСВ

ПРпл = 5344,8 тис. грн. — 3741,36 тис. грн. = 1603,44 тис. грн.

ПРфакт= 6235,6 тис. грн. — 4551,988 тис. грн. = 1683,612тис. грн.

Визначити впливфакторів: зміни даних за обсягом товарної продукції та повною собівартістю назміну даних за прибутком (збитком). Виконати пофакторну перевірку.

Таблиця 10.Вплив факторів способом ланцюгових підстановок на зміну прибутку (збитку) від реалізації продукції

Номер підстановки Фактори, які впливають на показник Прибуток (збиток) від реалізації продукції тис. грн. Величина впливу фактора, тис. грн. Обсяг товарної (реалізованої) продукції, тис. грн. Повна собівартість обсягу товарної (реалізованої) продукції, тис. грн. Нульова підстановка 5344,8 3741,36 1603,4 -

Перша підстановка, вплив обсягу товарної (реалізованої) продукції

6235,6 3741,36 2494,24 890,8

Друга підстановка, вплив повної собівартості обсягу товарної (реалізованої) продукції

6235,6 4551,988 1683,612 -810,628 Разом: - - - 80,172

Висновок:

Отже, прибутоквід реалізації продукції за звітний період збільщився на 890,8 тис. грн. зарахунок збільшення обсягу товарної продукції на 890,8 тис. грн. (16,67%) тазменшився на 810,628 тис. грн. через зростання повної собівартості обсягутоварної (реалізованої) продукції на 810,628 тис. грн. (21,67%).

Загалом впливданих двох факторів призвів до зростання прибутку від реалізації продукції на5% або ж 80,172 тис. грн.

Завдання №7

 

Таблиця 11.Аналіз рентабельності реалізованої продукції

№ п/п Показники Одиниці виміру План Факт Відхилення (+,-) Виконання плану, % 1 Повна собівартість обсягу товарної (реалізованої) продукції тис. грн. 3741,36 4551,988 +810,628 121,67 2 Прибуток (збиток) від реалізації продукції тис. грн. 1603,44 1683,612 +80,172 105,00 3 Рентабельність реалізованої продукції % 42,86 36,99 -5,87 86,30

 

Розрахуватирентабельність реалізованої продукції, як відношення прибутку до повноїсобівартості обсягу товарної (реалізованої) продукції:

/>

Рпл = (1603,44тис. грн. / 3741,36 тис. грн)*100% = 42,86%

Рфакт = (1683,612тис. грн. / 4551,988 тис. грн.)*100% = 36,99%

Використовуючиприйом ланцюгових підстановок, виконати розрахунки впливу зміни факторнихпоказників: прибутку від реалізації (ПР) та повної собівартості (ПСВ)на зміну даних рентабельності.

Впливзміни прибутку від реалізації продукції (кількісний фактор):

ΔРΔПР= ΔПР/ПСВпл = 80,172 тис.грн./1603,44 тис. грн. = 0,0214 або +2,14%

Впливзміни повної собівартості обсягу товарної (реалізованої) продукції (якіснийфактор):

ΔРΔПСВ= ПРФ/ПСВФ – ПРФ/ПСВП = 1683,612тис. грн./4551,988 тис. грн. — 1683,612 тис. грн./3741,36 тис. грн. = -0,0801або –8,01%

Пофакторнаперевірка:

ΔР = ΔРΔПР+ ΔРΔПСВ = 2,14% — 8,01% =- 5,87%.

Таблиця 12.Вплив факторів способом ланцюгових підстановок на зміну рентабельностіреалізованої продукції

Номер підстановки Фактори, які впливають на показник Рентабельність реалізованої продукції, % Величина впливу фактора, % Прибуток (збиток) від реалізації продукції, тис. грн. Повна собівартість обсягу товарної (реалізованої) продукції, тис. грн. Нульова підстановка 1603,44 3741,36 42,8571 -

Перша підстановка, вплив прибуток (збитку) від реалізації продукції

1683,612 3741,36 45 2,14

Друга підстановка, вплив повної собівартості обсягу товарної (реалізованої) продукції

1683,612 4551,988 36,9863 -8,01 Разом: - - - -5,87

Висновок:

В результатізбільшення прибутку від реалізації продукції на 80,172 тис. грн… (5%)рентабельність реалізованої продукції збільшилася на 2,14%, проте череззростання повної собівартості обсягу товарної (реалізованої) продукції на810,628 тис. грн. (21,67%) рентабельність реалізованої продукції знизилася на8,01%. Загалом вплив даних факторів спричинив зниження рентабельності продукціїна 5,87%.

Загальнийвисновок

Отже, вдіяльності аналізованого підприємства за звітний рік спостерігалися такітенденції:

Добовий випускпродукції збільшився на 10 шт. (16,67%);

Незміннимилишилися кількість робочих днів на рік (262 дня) та ринкова ціна за одиницюпродукції (340 грн.);

Річний обсягпродукції збільшився на 2,62 тис. шт. (16,67%);

Обсяг товарної(реалізованої) продукції зріс на 890,8 тис. грн. (16,67%);

Середньосписковачисельність осіб зменшилася на 1 особу (0,99%);

Виробітокодного працівника основного виробництва збільшився на 9437,1881 грн. (17,83%);

Середньорічнавартість основних виробничих засобів збільшилася на 400 тис. грн. (28,57%);

Фондовіддачазнизилася на 35 коп. (9,26%);

Витратина 1 грн. обсягу товарної продукції зросли на 3 коп. (4,29%);

Повнасобівартість обсягу товарної (реалізованої) продукції збільшилася на 810,628тис. грн.(21,67%);

Прибуток(збиток) від реалізації продукції збільшився на 80,172 тис. грн. (5%);

Рентабельністьреалізованої продукції знизилася на 5,87%.

Виходячиз даних результатів, позитивними сторонами є зростання обсягів реалізованоїпродукції, виробітку одного працівника основного виробництва, що свідчить прозростання обсягів виробництва а отже і збільшення суми прибутку. Є і негативністорони – це насамперед зниження фондовіддачі, що вказує на зменшенняефективності використання основних засобів; зростання витрат на 1 грн. обсягутоварної продукції та як наслідок збільшення повної собівартості обсягутоварної продукції, що свідчить про збільшення затратності виробництва;зменшення рентабельності реалізованої продукції, що свідчить про зниженняефективності поточних затрат підприємства, пов’язаних з виробництвом тареалізацією продукції.

Даномупідприємству для поліпшення показників діяльності необхідно насампередзбільшити ефективність використання основних засобів наприклад шляхом оновленняустаткування. Також потрібно знизити витрати на 1 грн. обсягу товарноїпродукції. Це дасть змогу знизити повну собівартість і як результат збільшитьсяприбуток та зросте рентабельність підприємства.

Список використаної літератури

1. Тарасенко Н.В. Економічний аналіз діяльностіпромислового підприємства. – Львів, ЛБІ НБУ, 2000. – 485 с.

2. Кіндрацька Г.І., Білик М.С., Загородній А.Г.Економічний аналіз: теорія і практика: Підручник / За ред. проф. А.ГЗагороднього. – Львів: «Магнолія Плюс», 2006. – 428 с.

3. Савицька Г.В. Економічний аналіз діяльностіпідприємства: Навч. посіб. – К.: Знання, 2004. – 654 с.