Реферат: Анализ хозяйственной деятельности предприятия

1.        Определение количестваи степени загрузки оборудования по исходным данным

Таблица 1 – Исходныеданные

Наименование продукции Программа выпуска, шт. Трудоемкость, нормо-часов Средний разряд

B

C

D

400

350

250

150

120

80

III

IV

V

Расчетное количествооборудования определяется по формуле:

/>, (1)

где /> - программа выпуска i-го наименования изделий, шт.;

/> — трудоемкость изготовления i-го наименования, нормо-часов;

/> — действительный фонд времени единицыпроизводственного оборудования в плановом периоде, час;

/> — коэффициент, учитывающий потеривремени на переналадку оборудования, />=0,05.

Действительный фондвремени работы единицы оборудования определяется по формуле:

/>, (2)

где /> — число рабочих дней вплановом году, дн., />= 249;

/> — установленная продолжительностьсмены, час, />= 8;

/> — число смен по графику в сутки, см.,/>= 3;

/> — коэффициент, учитывающий времяпростоя оборудования в плановом ремонте, />=0,06.

/>

/>

Принятое количествооборудования определяется ближайшим целым большим числом от расчетногозначения:

/> 1. (3)

/>

Коэффициент загрузкиоборудования определяется отношением:

/>. (4)

/>

2.        Определениепотребности в материалах

Таблица 2 – Нормы расходаматериалов на единицу продукции

Наименование продукции Норма расхода, кг Сталь Цветной прокат

Б

В

Г

140

200

150

40

90

70

Общая величина затрат наматериалы определяется по формуле:

/>, (5)

где /> — норма расходов материаловна единицу продукции, кг;

/> — цена за 1 кг материалов, руб., />= 22,2, />=89

/> — коэффициент использованияматериалов:

для стали />= 0,5;

для цветного проката />= 0,6;

/> — цена за 1 кг отходов, руб., />= 3, />=5.

Для продукции Б:

/> (руб.)

/> (руб.)

Для продукции В:

/> (руб.)

/> (руб.)

Для продукции Г:

/> (руб.)

/> (руб.)

Таблица 3 – Затраты сырьяи основных материалов на единицу продукции

Показатели Наименование продукции Б В Г

1. Расход материала:

черные металлы:

в кг

в руб.

цветные металлы:

в кг

в руб.

2. Возвратные отходы:

черные металлы:

в кг

в руб.

цветные металлы:

в кг

в руб.

3. Сырье и основные материалы – всего, руб.

140

3108

40

12460

70

210

16

80

15858

200

4440

90

17800

100

300

36

180

22720

150

3330

70

13350

75

225

28

140

17045

3. Определение затрат наоплату труда производственных рабочих

Затраты на основнуюзаработную плату производственных рабочих определяется по формуле:

/>, (6)

где /> — трудоемкость изготовленияединицы i-го продукции, нормо- часов;

/> — часовая тарифная ставка,соответствующая среднему разряду работ по i-му наименованию продукции;

/> — коэффициент, учитывающий доплаты заотклонения от нормальных условий труда, />=1,3;

/> — коэффициент, учитывающий выплаты всоответствии с действующим на предприятии положением, />=1,4;

/> — районный коэффициент, />=1,15.

Расчеты часовых тарифныхставок производятся в соответствии с предложенной тарифной сеткой:

Разряд работ III IV V Тарифный коэффициент 1,1 1,17 1,25

Для продукции Б, III разряд:

4330 × 1,41 ×1,04 × 1,1 = 6984,50 (руб.)

Для продукции В, IV разряд:

4330 × 1,41 ×1,04 × 1,1 × 1,17 = 8171,80 (руб.)

Для продукции Г, V разряд:

4330 × 1,41 ×1,04 × 1,1 × 1,17 × 1,25 = 10214, 80 (руб.)

Затраты на основнуюзаработную плату производственных рабочих.

Для продукции Б:

/> (руб.)

Для продукции В:

/> (руб.)

Для продукции Г:

/> (руб.)

Дополнительная заработнаяплата производственных рабочих определяется по формуле:

/>, (7)

где /> — коэффициент, учитывающийоплату неотработанного времени в соответствии с КЗоТом, рекомендуется принять />= 0,17.

Для продукции Б:

/> (руб.)

Для продукции В:

/>(руб.)

Для продукции Г:

/>(руб.)

Отчисления на социальныенужды определяются по формуле:

/>, (8)

где /> — коэффициент, учитывающийвеличину отчислений на социальные нужды (ЕСН). />=26%.

Для продукции Б:

/> (руб.)

Для продукции В:

/> (руб.)

Для продукции Г:

/> (руб.)

Расчеты затрат назаработную плату представлены в таблице 4.

Таблица 4 – Расчет затратна оплату труда на единицу продукции

Показатели Наименование продукции Б В Г

1.     Трудоемкость единицы продукции, нормо-часов

2.     Средний разряд

3.     Средняя тарифная ставка, руб.

4.     Коэффициент доплаты

5.     Коэффициент премии

6.     Районный коэффициент

7.     Основная заработная плата рабочих, руб.

8.     Коэффициент дополнительной заработной платы

9.     Дополнительная заработная плата, руб.

10.    Коэффициент отчислений на социальные нужды

11.    Отчисления на социальные нужды, руб.

150

III

6984,50

1,3

1,4

1,15

2192783,80

0,17

372773,20

0,26

667044,80

120

IV

8171,80

1,3

1,4

1,15

2052429,30

0,17

348913

0,26

624349

80

V

10214,80

1,3

1,4

1,15

1710366,10

0,17

290762,20

0,26

520293,40

Итого: 3239586,30 3033863,10 253163,50

4.   Определение прочих переменных затратна единицу продукции

Затраты на эксплуатациюоборудования определяются по формуле:

/>, (9)

где /> — трудоемкость изготовленияединицы i-того наименования продукции;

/> — сметная ставка стоимости часаработы оборудования базового оборудования, />=1,20 руб.;

/> — среднее значениемашино-коэффициента для i-тогонаименования продукции:

Наименование продукции

Величина машино-коэффициента, />

Б 1,2 В 1,8 Г 1,7

Для продукции Б:

/>(руб.)

Для продукции В:

/> (руб.)

Для продукции Г:

/>(руб.)

Расчеты расходов насодержание и эксплуатацию оборудования, включаемых в себестоимость производствапродукции каждого вида, представлены в таблице 5.

Таблица 5 – Расчет затратна содержание и эксплуатацию оборудования, включаемых в себестоимость единицыпродукции

Показатели Наименование продукции Б В Г

1.     Трудоемкость единицы продукции, нормо-часов

2.     Машино-коэффициент

3.     Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.

150

1,2

216

120

1,8

259,20

80

1,7

163,20

Таким образом, кпеременным относятся затраты, которые изменяются теоретически пропорциональнообъему производства.

Результаты расчетов попеременным расходам представлены в виде таблицы 6.

Таблица 6 – Переменныезатраты на единицу продукции

Показатели Наименование продукции Б В Г

1.     Основные материалы

2.     Основная заработная плата рабочих

3.     Дополнительная заработная плата

4.     Отчисления на социальные нужды

5.     Затраты на эксплуатацию оборудования

15008

2192783,80

372773,20

667044,80

216

21440

2052429,30

348913

624349

259,20

16080

1710366,10

290762,20

520293,40

163,20

Итого: 3247825,80 3047390,50 2537664,90

5. Определение постоянныхрасходов планового года

К постоянным затратамотносятся такие, которые можно для принятых условий планирования считать независящими от объема производства (амортизационные отчисления, арендная плата,административные расходы и проч.). Амортизационные отчисления определяются поформуле:

/>, (10)

где /> — балансовая стоимостьединицы оборудования, руб, />= 98тыс. руб.;

/> — годовая норма амортизационныхотчислений, />= 15%.

/>

На предприятиях,выпускающих однородную продукцию, амортизация распределяется на себестоимостьединицы по видам продукции пропорционально расходам на оплату труда рабочих, согласноформуле:

/>. (11)

Для продукции Б:

/> (руб.)

Для продукции В:

/> (руб.)

Для продукции Г:

/> (руб.)

Расчет амортизационныхотчислений, включаемых в себестоимость единицы продукции каждого вида,представлены в таблице 7.

Таблица 7 – Расчетамортизационных отчислений на единицу продукции

Показатели Наименование продукции Б В Г

1.   Программа выпуска, шт.

2.   Основная заработная плата производственных рабочих:

на единицу продукции, руб.

на программу выпуска, тыс. руб.

3. Амортизационные отчисления на единицу продукции, руб.

400

2192783,80

877113,520

0,92

350

2052429,30

718350,255

0,86

250

1710366,10

427591,525

0,71

Общепроизводственные расходысогласно смете приняли в размере 30% к основной заработной платепроизводственных рабочих; общехозяйственные и коммерческие расходы – 50 и 40%соответственно.

Итоги расчетасебестоимости предприятия представлены в таблице 8.

Таблица 8 – Калькуляция себестоимостина I квартал планового года

Показатели Наименование продукции Б В Г

Переменные затраты

Постоянные затраты, в т.ч.:

амортизация

общепроизводственные расходы

общехозяйственные расходы

коммерческие расходы

3247825,80

0,92

2850619

3289175,70

3069897,30

3047390,50

0,86

2668158

3078644

2873401

2537664,90

0,71

2223475

2565549

2394512,50

Итого: 12457518,72 11667594,36 9721202,11

6.   Определение критического объемапродаж

Расчетные цены (/>) продукции принять исходяиз их рентабельности:

Наименование продукции Б В Г Рентабельность, % 20 10 5

/>, (12)

где /> — полная себестоимость i-говида продукции;

/> — уровень рентабельности продукции.

Для продукции Б:

/>

Для продукции В:

/>

Для продукции Г:

/>

Критическим называетсяобъем производства в единицах товара, при реализации которого окупятсяпостоянные и переменные затраты, после чего каждая последующая проданнаяединица товара будет приносить прибыль.

Критический объем продажопределяется по формуле:

/>, (13)

где /> - постоянные затраты врасчете на весь выпуск i-гонаименования продукции, руб.;

/> — переменные затраты в расчете наединицу i-го наименования продукции, руб.

Для продукции Б:

/> (ед.)

Для продукции В:

/> (ед.)

Для продукции Г:

/> (ед.)

Под порогомрентабельности понимается такая выручка от реализации, при которой предприятиеимеет нулевую прибыль. Порог рентабельности определяется по формуле:

/>. (14)

Для продукции Б:

/> (руб.)

Для продукции В:

/> (руб.)

Для продукции Г:

/> (руб.)

Достигнутая выручка отреализации определяется по формуле:

/>. (15)

Для продукции Б:

/> (руб.)

Для продукции В:

/> (руб.)

Для продукции Г:

/> (руб.)

Запас финансовойпрочности определяется по формуле:

/>. (16)

Для продукции Б:

/> (руб.)

Для продукции В:

/> (руб.)

Для продукции Г:

/> (руб.)

Таблица 9 – Расчет цен икритического объема продаж продукции

Статьи затрат Наименование продукции Б В Г

1. Переменные затраты на единицу продукции, руб.

2. Постоянные затраты:

на единицу продукции, руб.

на программу выпуска, тыс. руб.

3.    Полная себестоимость единицы продукции, руб.

4.    Уровень рентабельности, %

5.    Цена за единицу продукции, руб.

6.    Критический объем продаж, шт.

7.    Порог рентабельности, тыс. руб.

8.    Запас финансовой прочности, тыс. руб.

9.    Выручка, тыс. руб.

3247825,80

9209692,92

3683877,168

12457518,72

20

12482433,80

303

3782177,4414

756435,48828

113491,22968

3047390,50

8620203,86

301707,1351

11667594,36

10

11679262

350

4087741,700

408774,170

4496515,870

2537664,90

7183537,21

1795884,3025

9721202,11

5

9726062,70

250

2431515,675

121575,78375

2553091458,75

7.   Определение финансовых результатоввариантов плановых показателей реализации продукции

Таблица 10, 11(объединенные) – Распределение вариантов реализации плана и выполнение планапроизводства и реализации продукции

Наименование продукции Варианты выполнения плана, % 1-й вариант 2-й вариант Б 80 80 В 100 90 Г 110 80

Прибыль (убыток) отреализации определяется по формуле:

/>. (17)

Первый вариант выполненияплана:

Для продукции Б:

/> (руб.) – убыток

Для продукции В:

/> (руб.)

Для продукции Г:

/> (руб.) – прибыль

Второй вариант выполненияплана:

Для продукции Б:

/> (руб.) – убыток

Для продукции В:

/> (руб.) –убыток

Для продукции Г:

/> (руб.) – убыток

Таблица 12.1. – Расчетфинансовых результатов выполнения плана производства и реализации продукции попервому варианту выполнения плана

Показатели Наименование продукции Б В Г

1.    Объем продаж, шт.

2.   Цена за единицу, руб.

3.   Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

4.   Переменные затраты:

на единицу продукции, руб.

на объем продаж, тыс. руб.

В том числе:

основная заработная плата рабочих:

на единицу продукции

на объем продаж

5.   Постоянные затраты:

на единицу продукции, руб.

на объем продаж, тыс. руб.

6. Прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб.

242

12482433,80

1134912,92968

3247825,80

785973,84360

2192783,80

530653679,60

9209692,92

2228728,74664

-759908,64192

350

11679262

4496515,870

3047390,50

1066586,675

2052429,30

718350255

8620203,86

3017071,351

275

9726062,70

2553091,45875

2537664,90

697857,84750

1710366,10

470350677,50

7183537,21

1975472,73275

243151,5675

Таблица 12.2. – Расчетфинансовых результатов выполнения плана производства и реализации продукции повторому варианту выполнения плана

Показатели Наименование продукции Б В Г

1.    Объем продаж, шт.

2.   Цена за единицу, руб.

3.   Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

4.   Переменные затраты:

на единицу продукции, руб.

на объем продаж, тыс. руб.

В том числе:

основная заработная плата рабочих:

на единицу продукции

на объем продаж

5.   Постоянные затраты:

на единицу продукции, руб.

на объем продаж, тыс. руб.

6. Прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб.

242

12482433,80

1134912,92968

3247825,80

785973,84360

2192783,80

530653679,60

9209692,92

2228728,74664

-759908,64192

315

11679262

4496515,870

3047390,50

959928,0075

2052429,30

646515229,50

8620203,86

2715364,2159

-408365802,6

200

9726062,70

2553091,45875

2537664,90

507532,980

1710366,10

342073220

7183537,21

1436707,442

-486303135