Реферат: Характеристика и анализ технико-экономических показателей УП "ЭНДВЕСТ-ТРЭЙД"

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ ИРАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

 

кафедра менджмента

РЕФЕРАТ

на тему:

 

«Характеристика и АНАЛИЗ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ УП«ЭНДВЕСТ-ТРЭЙД»»

МИНСК,2008

1. Краткое описаниепредприятия

 

Частное унитарное предприятие«Эндвест-трэйд» (ЧУП «Эндвест-трэйд») создано и действует в соответствии всоответствии с Гражданским Кодексом Республики Беларусь, Декретом ПрезидентаРеспублики Беларусь от 16 марта 1999 года и иными законодательными актамиРеспублики Беларусь. Учредителем предприятия является частное лицо.

Предприятие являетсяюридическим лицом, действует на принципах хозрасчета, имеет в собственностиобособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, счета вучреждениях банков, в том числе валютные, печать, штампы, фирменные бланки,товарные знаки и иные реквизиты, нести обязанности, быть истцом и ответчиком всуде.

Предприятие действует всоответствии с законодательством Республики Беларусь, уставом и учредительнымдоговором.

Предприятие создано вцелях насыщения потребительского рынка товарами и услугами, а также извлеченияприбыли в интересах участников.

Общество осуществляетследующие виды деятельности:

- научная,производственная и коммерческая деятельность, связанная с созданием и освоениемпроизводства, изготовлением, ремонтом и реализацией оборудования, машин и механизмовдля пищевой промышленности, и торговли;

- маркетинговаядеятельность;

- торгово-закупочнаяи посредническая деятельность;

- разработка,изготовление и сбыт машин, оборудования, товаров народного потребления;

- организацияоптовой и розничной торговли, а также путем создания коммерческих и комиссионныхмагазинов в установленном законом порядке;

- экспортно-импортныеоперации, иная внешнеэкономическая деятельность в соответствии с действующимзаконодательством;

- своевременноеформирование заказа на поставку требуемой продукции; учет предложений подоработкам продукции, повышающих ее конкурентоспособность;

- организацию исвоевременное ведение гарантийного и сервисного обслуживания поставленнойтехники на протяжении всего периода эксплуатации;

- ведениемониторинга за эксплуатацией поставленной техники, проведение на рекламных идругих мероприятий, поддерживающих имидж предприятия и повышающих уровеньреализации продукции УП «Эндвест-трэйд»;

- контроль задеятельностью и противодействие экспансии конкурентов.

Предприятие имеет правоосуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом.

Виды деятельности, подлежащиелицензированию, осуществляются Предприятием после получения лицензии вустановленном законом порядке.

Предприятиесамостоятельно организует и обеспечивает свою трудовую, финансовую,хозяйственную и иные виды деятельности, разрабатывает необходимые для этоговнутренние положения и другие акты локального характера.

Предприятие самостоятельнозаключает и контролирует исполнение хозяйственных и других договоров со всемивидами организаций, предприятий и учреждений, а также частными лицами.

Уставный капиталПредприятия составляет 3 миллиона рублей. Прибыль общества определяется к концукаждого финансового года (квартала). Она формируется из выручки от хозяйственной,коммерческой деятельности после возмещения материальных и приравненных к нимзатрат и расходов по оплате труда.

Предприятие реализуетпродукцию, работы, услуги по ценам и тарифам, установленным самостоятельно илина договорной основе, а в случаях, предусмотренных законодательством, погосударственным расценкам.

ЧУП «Эндвест-трэйд»создано в 1994г. и зарегистрировано в г. Минске. Начав, как посредническаяфирма, она за короткий срок вошла в число ведущих фирм Беларуси, занимающихсяторговлей отечественным основным и сопутствующим оборудованием для предприятийпищевой промышленности.

Предприятие осуществляетне только продажу и доставку оборудования, но и проектные, строительно-монтажныеи пуско-наладочные работы. Осуществляя комплексную продажу оборудования, фирмапроводит его сервисное обслуживание, поставляет комплектующие детали и узлы дляремонта, имеет собственное техническое производство.

Предприятие«Эндвест-трэйд» объединяет интересы семи крупнейших производителей лучшегороссийского и зарубежного оборудования, являясь их официальным представителемна территории РБ и осуществляет самый полный в Белоруссии комплекс услуг. Фирмаимеет в своем хозяйственном ведении 2 склада площадью 900м2, паркавтомашин, гаражи, 2 административных здания и собственное производствохолодильного и моечного оборудования. Среднесписочная численность работниковфирмы 119 человек.

2. Организационно-управленческая структура предприятия

Цель организационной структуры состоит в том, чтобыобеспечить достижение стоящих перед организацией задач. Согласно классическойтеории организации, с выводами которой по данному вопросу согласно большинствоменеджеров, структура организации должна разрабатываться сверху вниз.

Вначале руководителидолжны осуществить разделение организации на широкие сферы, затем поставитьконкретные задачи — подобно тому, как в планировании сначала формулируютсяобщие задачи, а потом составить конкретные правила.

В организационную структурупредприятия по состоянию на 1.01.2004г. входят следующие подразделения:

- 1 вспомогательноепроизводство, 3 цеха ;

- 25 отделов и 5самостоятельных бюро и групп;

- 10 филиалов по РФи Европе.

Организационная структурапредприятия представлена в приложении 1 и она является линейно-штабной.

При разработке структуры УП «Эндвест-трэйд» былоосуществлено деление организации по горизонтали на широкие блоки,соответствующие важнейшим направлениям деятельности: директор по снабжению,директор по сбыту, начальник транспортного отдела, директор по финансам,директор производства, начальник технического отдела, начальник рекламногоотдела.

Установлено соотношениеполномочий различных должностей. При этом руководство устанавливает цель команди производит дальнейшее деление на более мелкие организационные подразделения,чтобы более эффективно использовать специализацию и избежать перегрузкируководства. Таким образом у директора по сбыту в подчинении находятсяначальники сбыта по регионам продаж; у начальника производства в подчинении –все производственные цеха; у директора по снабжению в подчинении – отделыснабжения по направлениям закупаемого оборудования и отдел таможенногооформления; у директора по финансам в подчинении отдел бухгалтерии и отделвыписки документов; начальнику транспортного отела подчинены группы водителей,сформированные по направлениям; начальнику технического отдела подчиненыналадчики всех типов оборудования.

Определены должностныеобязанности как совокупность определённых задач и функций и поручено ихвыполнение конкретным лицам. В некоторых случаях, связанных с производственнойнеобходимостью, руководство разрабатывает конкретные задачи и закрепляет их занепосредственными исполнителями, которые и несут ответственность за их удовлетворительноевыполнение.

Во всех отделах УП«Эндвест-трэйд» разработаны положения, в которых определены взаимоотношенияподразделений друг с другом.

Появившаяся в итоге разработки организационнаяструктура УП «Эндвест-трэйд» – это не застывшая форма, подобная каркасу здания.Поскольку организационные структуры основываются на планах, то существенныеизменения в планах могут потребовать соответствующих изменений в структуре. Внастоящее время успешно функционирующие организации регулярно оценивают степеньадекватности своих организационных структур и изменяют их так, как этоготребуют условия.

После того, как было принято решение осоздании собственного производства в организационной структуре произошлиизменения — была введена должность директора производства. В связи с внедрениемна предприятии Системы качества ИСО – 9001 – создан отдел по сертификации истандартизации продукции.

Построенная структурауправления создает предпосылки высокой оперативности управления,взаимосогласованной работы всех структурных подразделений предприятия.

В 2005 году планируетсяпровести реструктуризацию предприятия и создание внутренней организационнойструктуры управления, позволяющей:

- с меньшимизатратами продавать продукцию, способную привлечь максимальное поставщиков;

- применятьусовершенствованные условия мотивации труда;

- создать условиядля привлечения новых покупателей.

Проведение вышеуказаннойработы будет сопровождаться, в первую очередь, совершенствованиемуправленческой структуры и механизма взаимоотношений между подразделениями.

3. Структурамаркетинговой службы предприятия

 

Маркетинговойстратегией УП «Эндвес-трейд» является увеличение объема продаж путем расширениярынков сбыта и увеличение доли предприятия за счет гибкого реагирования наизменения конъюнктуры рынка, повышение конкурентоспособности реализуемых иосвоения новых изделий, соответствующих требованиям международных стандартов,выработки и внедрения эффективной маркетинговой политики.

Реализация данной стратегии базируется на следующихцелевых установках:

- максимальноерасширение поставок на экспорт и, в первую очередь, в Российскую Федерацию;

- сохранение ипостепенное расширение рынка сбыта, повышения качества сервисного обслуживанияи надежности продаваемого оборудования, снижения себестоимости;

- расширение рынковсбыта товаров за счет продажи принципиально нового оборудования сиспользованием последних научных достижений в данной области;

- расширение рынковсбыта товаров за счет расширения номенклатуры реализуемых товаров;

— реализация программыимпортозамещения в Республике Беларусь

Отдача от маркетинга напредприятии в полном объеме невозможна без функционирования соответствующейслужбы. Поскольку в состав этой службы входят подразделения предприятия,занимающиеся качеством и сервисом продукции, то конкурентоспособность товара,а, в конечном итоге, — и конкурентоспособность фирмы, находится в прямойзависимости от степени ее развитости и полномочий.

Служба маркетинга должнаиметь статус координирующего, планирующего и контролирующего органа, а еедеятельность — удовлетворять следующим основным требованиям: компетентность,инициатива, мобильность, контактность, адаптивность, относительная простота,соответствие масштабам реализации и ассортименту, числу и характеру рынковсбыта.

Исследуемое предприятиене имеет четко выраженной маркетинговой структуры. Функции маркетинга выполняетотдел сбыта и рекламный отдел, а координирует и составляет текущие идолгосрочные планы генеральный директор предприятия. Структура управлениямаркетингом, в которой функциональные маркетинговые службы предприятиявырабатывают и координируют осуществление некоторых единых для предприятияцелей и задач маркетинга. В то же время за разработку и реализацию стратегий ипланов маркетинга для определенных рынков отвечают управляющие, ответственныеза работу на этих рынках. Они также формулируют для функциональныхмаркетинговых служб предприятия задания в области маркетинговой деятельности наопределенных рынках.

Вся организационнаяструктура маркетинга данного предприятия нацелена на рынок, что является ввысшей степени актуально при продаже такой специализированной продукции и прибольшом разнообразии потребителей.

Служба маркетинга УП«Эндвест-трэйд» состоит из следующих отделов:

— в сбытовом отделеработают: 7 ответственных начальников сбыта по регионам во главе с начальником,менеджеры продаж — 19 чел, операторы приема заявок и секретари– 9 чел.,экспедиторы 3 чел… Итого — 38 человек

- Рекламный отдел.В штате состоят: 1 начальник рекламного отдела, 6 менеджеров по рекламе и 2дизайнера. Итого — 9человек

В целом, в отделемаркетинга работают 47человек.

Таблица 1

Функции должностныхлиц отдела маркетинга

 

Средний возраст Квалификация Функции 1 2 3 4

Директор

предприятия

45 Высшее образование Выполняет обязанности директора по маркетингу, координирует действия всех организационных звеньев предприятия Менеджеры по сбыту 30 лет Высшее образование, опыт работы в торговле – от 3 лет Заключение договоров, сопровожде-ние поставок, ценовой мониторинг, ассортиментный анализ, конкурентная разведка, логистика продаж, поиск поставщиков, заключение договоров закупок, контроль оплаты, логистика закупок, ценовой мониторинг, контроль розничных продаж, контроль ассортиментного запаса Операторы приема заявок, секретари 20-25 лет Среднее

Прием заявок от оптовых покупателей,

выписка-резервирование заказа составление плана развоза, учет рекламаций.

Экспедиторы 33 года Среднее, средне- техническое, опыт работы по специ-альности не менее 1 года Доставка заказанного товара в реги-оне продаж, доставка закупленного товара, приемка-сдача товара, конку-рентный анализ по заданию отдела сбыта Менеджеры по рекламе 30 лет Высшее образование, опыт работы– от 2 лет Разработка и ведение рекламных кампаний, организация выставок, презентаций, конкурентный анализ по заданию отдела сбыта

 

Информационноеобеспечение.

В своей работе персоналслужбы маркетинга использует:

— отраслевыесправочно-информационные издания, каталоги;

— прайс-листы фирмпоставщиков и конкурентов;

-периодические издания;

-документы электронныхизданий и Интернет ресурсы;

-отчеты, выборкисобственного программного учета.

 

Организационноеобеспечение.

Каждый работник службымаркетинга имеет доступ к телефонной сети предприятия, факсу, персональным компьютерамлокальной сети, установленных на рабочих местах службы. При работе вне офисасотрудники используют личный транспорт по договору с администрацией, а такжетранспорт предприятия в соответствии с утвержденным порядком.

Работа подразделений маркетинговой службы организованапо принципу закрепления исполнителей как по регионам Белоруссии (что создаетусловия для более глубокого анализа рынков сбыта, непосредственного контакта сконечными потребителями продукции, проведению рекламных компаний, созданиюдилерской сети), так и закреплению исполнителей, при необходимости, заотдельными ведомствами, организациями или отдельными проектами (заказами).

4. Номенклатура выпускаемой продукции

 

Предприятие предлагает нарынке Республики Беларусь широкий спектр оборудования различного уровня иназначения для магазинов, баров, кафе, ресторанов, торговых точек, пекарен,все, начиная от оборудования для производства продукции и заканчиваяспециализированным оборудованием для хранения и сбыта готовой продукции. Вся номенклатураизделий по своему техническому уровню и качественным показателям удовлетворяеткак потребностям населения, так и требованиям отраслей народного хозяйстваРеспублики Беларусь и стран СНГ, где предполагается ее использование. Этотолько высококачественное оборудование отечественных и иностранныхпроизводителей, которое зарекомендовало себя только с положительной стороны.

Реализуемая предприятиемпродукция проходит обязательную сертификацию и гигиеническую регламентацию всоответствии с действующими в РБ нормативными документами. Все оборудованиесертифицировано и адаптировано для использования в Республике Беларусь.

Номенклатуру продукции предприятия можно представитьпо следующим основным направлениям:

1. оборудование длябаров, кафе, ресторанов Fimar,Roller Gril (Италия):

печи для пиццы,фритюрницы, тостеры, мясорубки, соковыжималки, барные комбайны, тестомесильные,взбивальные машины, тестораскаточные машины, витрины тепловые, холодильные,аппараты для холодного копчения, слайсеры и др.

2.Пароконвекционные,хлебопекарные печи.

3.Овощерезательные,посудомоечные машины.

4.Кофеварки, аппараты дляприготовления чая и горячительных напитков.

5.Кондитерскоеоборудование: кондитерские и хлебопекарные печи, теплопарогенераторы,взбивальные, тестораскаточные машины, тестоотсадочное оборудование.

6.Холодильноеоборудование: сокоохладители, гранитомашины, льдогенераторы и др.

7.Тепловое оборудование:электроплиты, электросковороды, пекарно-жарочные шкафы, фритюрницы, пончиковыеи блинные аппараты.

8. Оборудование длясистем быстрого питания.

9.Механическоеоборудование: мясорубки, картофелечистки, взбивальные машины, универсальныекухонные машины, посудомоечные машины и др.

10. Линии раздачи обедов.

11.Оборудованиесобственного производства: цельнотянутые ванны-мойки, стеллажи, столы и прочийинвентарь, холодильное оборудование.

5. Основные экономические показатели хозяйственнойдеятельности УП «Эндвест-трэйд»

 

Хозяйственная деятельность предприятияхарактеризуется основными экономическими показателями, которые приведены втаблице 2. Анализ проводится в динамике за 2005-2007 годы. Все фактическиезначения показателей пересчитаны в цены на 1.01.2008 года. Это позволяет нетолько рассчитать темпы их прироста или снижения в сопоставимой оценке и засчет инфляционных факторов, но и изучить показатели в динамике (за ряд лет) всопоставимых ценах и тарифах, влияние инфляции на абсолютные значенияпоказателей.

По УП «Эндвест-трэйд» за 2005 г. получено прибыли 82040 т.р. Почти вся эта сумма получена за счет прибыли от реализациитоваров. Предприятие не имеет убытков. В 2005 г. прибыли было получено на 18114 т.р. больше, чем в 2004 г., за счет увеличения товарооборота на 73,71%.

Прибыль от реализации в 2004 г. было получено сверх плана 15360 т.р. Общая сумма прибыли от реализации – 81840 т.р.,составила 4,48% к обороту при плановом уровне 3,67%. Сверхплановая прибыль всумме 15360 т.р. получена, во-первых, – за счет сверхплановых доходов, которые,кроме того, перекрыли перерасход издержек обращения (по абсолютной сумме).

Таблица 2.

Основные экономические показателифинансово-хозяйственной

деятельности УП «Эндвест-трэйд» за 2005 – 2007 гг.

(в сопоставимых ценах)

Показатели

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Отклонение по годам (+;-)

Темп роста
 по годам (%)

 

2006г

2007г

2006г

2007г

 

1 2 3 4 5 6 7 8

 

1.Товарооборот, тыс. руб. 992580 1052580 1828420 +60000 +775840 106,04 173,71

 

2. Валовой доход, тыс. руб. 250145 294907 352632 +44767 +57725 117,9 119,6 3. Уровень валового дохода,% 25,2 28,1 19,3 +2,9 -8,8 — — 4.Издержки обращения, т.руб. 205504 231161 270792 +25657 39631 112,46 117,15 5. Товарные запасы, т. руб. 45600 62030 92425 +16430 +30395 136,03 149,00 6. Товарооборачиваемость, дн. 17 21 18 +4 -3 123,53 85,71 7. Среднесписочная чис-ленность работников, чел. 106 110 119 +4 +9 103,77 108,2 8. Затраты на оплату труда, тыс. руб. 165504 185161 201792 +19657 +16631 111,9 108,9 9. Производительность труда, тыс. руб. 9364 9569 15365 +205 +5796 102,2 160,6 10. Складская площадь, м² 900 900 900 — — 11. Товарооборот на 1 м² складской площади, тыс. руб. 1103 1170 2031 +67 +861 106,1 173,6 12. Прибыль от реализации, тыс. руб. 44641 63746 81840 +19105 +18094 142,8 128,4 13. Себестоимость, тыс.руб. 742435 757673 1475788 +15238 +718115 102,05 194,78 14. Балансовая прибыль, т. р. 44641 63926 82040 +19235 +18114 143,2 128,3 15. Рентабельность продаж по прибыли от реализац., % 4,5 6,1 4,5 +1,6 -1,6 — — 16. Рентабельность продаж по балансовой прибыли, % 4,5 6,1 4,5 +1,6 -1,6 — —

 

За счет перевыполнения плана по доходамполучено 32729 т.р., за счет увеличения издержек обращения по уровню 23952т.р., за счет перевыполнения плана товарооборота на 15420 т.р. получено прибыли691 т.р. Таким образом, совокупное влияние факторов на прибыль составило 1536т.р.

В 2007 г. получено сверх плана валового дохода 35420 т.р. и доход составил 352632 т.р. Перевыполнениеплана доходовдостигнуто за счет увеличения уровня валового дохода на 1,85% (17,5% –19,3%).

Перевыполнение плана по доходам,обеспечили положительную динамику прибыли за 2007 г. по сравнению как с 2006 г., так и с 2005 г. не смотря на то, что увеличились издержкиобращения.

В 2007 г. в фирме увеличилась прибыль от реализации на 18094 т.р. Рост прибыли произошел за счет увеличения товарооборотана 77584 т.р., Фирмой была получена балансовая прибыль 82040 т.р., на 18114т.р. больше, чем в 2006г., при этом уровень рентабельности снизился на 1,6% и составил4,5%. Это результат увеличения себестоимости реализуемой продукции и издержекобращения. Это происходит, не только за счет существенного увеличения объемареализации в каждый год, но и роста цен, тарифов на междугородние перевозки,таможенные платежи, материалы и покупные комплектующие. В сравнении с 2005г., в2006г. балансовая прибыль увеличилась на 19235 т.р., при этом уровень рентабельностиповысился на 1,6%.

Необходимо отметить, что за период с2005г. по 2007г. наблюдался рост производительности труда и товарооборота на 1 м² складской площади. Так производительность труда в 2007г. увеличилась на 5796 тыс. руб. (в2002г. на 205 тыс. руб.); товарооборот на 1 м² торговой площади в 2007г. вырос на 861 тыс. руб. (в 2006г. на 67 тыс. руб.). Это прямое следствие увеличениеобъема товарооборота.

Вместе с тем наблюдается увеличениечисленности работников предприятия. За последние три года она увеличилась на 13человек. Это связано с организацией собственного производства, увеличениемпроизводственного персонала.

5. Анализ формированияприбыли

Целью анализа является оценка прошлойдеятельности и положения предприятия на данный момент, а также оценка будущегопотенциала предприятия.

Прибыль формируется под воздействиембольшого количества взаимосвязанных факторов, которые влияют на результатыдеятельности предприятия разнонаправленно: одни – положительно, другие –отрицательно. Более того, отрицательное воздействие одних факторов способноснизить или даже свести на нет положительное влияние других. Многообразиефакторов не позволяет их четко ограничить, и обуславливает их группировку.Учитывая, что предприятие является одновременно и субъектом, и объектомэкономических отношений, то наиболее важным представляется деление их навнешние и внутренние.

Среди внешних факторов можно выделитьследующие: экономические условия хозяйствования, емкость рынка,платежеспособный спрос потребителей, государственное регулирование деятельностипредприятий торговли и др. Особенное значение имеет уровень, динамика иколебание платежеспособного спроса, потому что он предопределяет стабильностьполучения торговой выручки.

Следующим значительным факторомявляются цены, устанавливаемые поставщиками товаров. В условиях конкуренцииповышение закупочных цен не всегда сопровождается адекватным повышениемпродажных цен. Розничные торговые предприятия часть повышения цен поставщикамизачастую компенсируют за счет снижения доли собственной прибыли в розничнойцене товаров. Повышение же цен на услуги транспортных предприятий, коммунальногохозяйства и других аналогичных предприятий напрямую увеличивает текущие расходыторгового предприятия, тем самым уменьшая прибыль.

Наряду с вышеперечисленным следуетобратить внимание на такие серьезные макроэкономические факторы, как налоговаяи кредитная политика государства, развитие деятельности общественныхорганизаций потребителей товаров и услуг, развитие профсоюзного движения и,наконец, политическая стабильность в государстве.

Показатели рентабельностимогут рассчитываться на основе балансовой прибыли от реализации продукции ичистой прибыли.

В процессе анализанеобходимо изучить выполнение плана по использованию источников прибыли, длячего фактические данные по источникам образования прибыли сравниваются сданными плана и выясняются причины отклонения от плана по каждому источникуприбыли.

В фирме УП«Эндвест-трэйд» основным источником прибыли является прибыль от реализации.

Таблица 3

Анализ состава,динамики и выполнения плана балансовой прибыли УП «Эндвест-трэйд» за 2007г.(в сопоставимых ценах, тыс. руб.)

 

Показатели 2006 г. 2007 г. Изменения по сравнению Сумма Уд. вес в бал. приб. План Факт. С планом С 2006 г. Сум-ма Струк-тура, % Сум-ма Струк-тура, % В сум-ме По уров-ню, % В сум-ме По уров-ню, % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Балансовая прибыль 63926 100 77920 100 82040 100 +4120 - +18114 -  Прибыль от реализации 63746 99,7 77640 100,4 81840 99,8 +4200 +0,7 +18094 +0,1

Какпоказывают данные таблицы 3, план по балансовой прибыли перевыполнен на 5,3%.Темп ее прироста к прошлому году составил 128,34%. Наибольшую долю в балансовойприбыли занимает прибыль от реализации товарной продукции (99,8%). Из-за того,что от внереализационных операций получена прибыль (0,2%), балансовая прибыльбольше прибыли от реализации.

Еслисравнивать 2007г. с 2006г., то можно также выделить, прибыль от реализациивыросла на 18094 т.р., и балансовая прибыль увеличилась на 18114 т.р.

6.Анализ прибыли от реализации

 

В фирме УП «Эндвест-трэйд» основнымисточником прибыли является прибыль от реализации товаров.

Анализ прибылипроизводится фирмой каждый год. Анализ осуществляется в увязке с факторами,влияющими на прибыль – это валовой доход и издержки обращения.

Материалами для анализаприбыли является годовой бухгалтерский баланс, отчет по форме № 2 «Отчет оприбылях и убытках».

Таблица 2.3

Анализ прибыли отреализации УП «Эндвест-трэйд» (тыс. руб.)

Показатели План факт % выпол-нения Отклоне-ние (+;-) на 2007 г. за 2006 г. 1 2 3 4 5 1. Товарооборот 1813000 1828420 100,85 15420 2. Валовой доход 2.1. в сумме 317212 352632 104,6 35420 2.2. в % к обороту 17,5 19,29 77,7 1,79 3. Издержки обращения 3.1. в сумме 244713 270792 110,66 26079 3.2. в % к обороту 13,5 14,81 - +1,31 4. Прибыль от реализации 72499 81840 125,77 9341 5. Рентабельность по прибыли от реализации, % 4,0 4,48 +0,48

 

Для анализа прибыли необходимопровести расчет влияния факторов на прибыль фирмы. Для этого необходимоопределить, за счет чего произошло отклонение от плана.

1.  За счет перевыполнения планатоварооборота.

(15420 х 4,48%): 100% =690,8 т.р.

2.  За счет изменения валового дохода.

(1828420 х 1,79%): 100%= 32728,72т.р.

3.  За счет увеличения издержекобращения.

(1828420 х 1,31%): 100%= 23952,3 т.р.

Совокупное влияниефакторов равно сумме отклонения.

690,8 + 32728,72 –23952,3= 9341 т.р.

Анализ прибыли осуществляетсяв следующей последовательности:

1. Определяют выполнениеплана по прибыли. Определяется как разность между фактической суммой прибыли за 2007 г. и плановой суммой прибыли.

81840 – 72499 = 9341т.р.

2. Определяют процентывыполнения плана по прибыли фирмы, как отношение фактической суммы прибыли за 2006 г. к плановой.

(81840: 72499) х 100% =125,77 %

3. Прирост прибыли всумме в 2007 г. по сравнению с 2006 г., как их разность.

81840 – 63746 = 18094т.р.

4. Динамика прибыли, т.е.темп роста, определяют отношением фактической суммы прибыли 2007 г. к фактической сумме прибыли 2006 г.

(81840: 63746) х 100 =128,4%

5. Фактический уровень рентабельности за 2007 г., как отношение фактической прибыли к сумме товарооборота.

(81840: 1828420) х 100%= 4,48%

6. Плановый уровеньрентабельности на 2007 год, как отношение плановой прибыли к товарообороту.

(72499: 1813000) х 100%= 4,0%

7. Определить изменениеуровня рентабельности в отчетном периоде по сравнению с прошлым. Определяют какразность между уровнем рентабельности отчетного периода и уровнем рентабельностипрошлого периода.

4,48 – 4,0 = 0,48%

Уровень в 2007 г. повысился по сравнению с предшествующим годом на 0,48 %.

7. Анализ издержекобращения

 

Затраты по доведениютоваров от производства до потребителей, показанные в денежном выражении,называются издержками обращения. К ним относятся расходы на транспортировку,подработку, упаковку, хранение и реализацию товаров, а такжеадминистративно-управленческие расходы торговых организаций. Издержки обращенияУП «Эндвест-трэйд» характеризуются следующими данными (табл. 4.)

Таблица 4.

Информация обиздержках обращения УП «Эндвест-трэйд»

Показатель Факт за 2006 год За 2007 г Отклонения В % к 2006 г. План Факт % вы-полне-ния плана От плана От 2006 г 1 2 3 4 5 6 7 8 Товарооборот, тыс.руб. 1052580 1813000 1828420 100,9 15420 +775840 173,71 Издержки обра-щения, тыс.руб. 231161 244713 270792 110,7 26079 +39631 117,1 Уровень издер-жек обращения к товарообороту,% 22 13,5 14,8 109,6 1,3 -7,2 67,3 В т.ч. расходы на оплату труда, т.р. 185161 195971 201792 103 +16631 +16631 108,9 Уровень расхо-дов на оплату труда к обороту, % 17,6 11,8 11,1 102,8 +0,7 -16,5 63,1

 

План товарооборотапредприятия УП»Эндвест-трэйд» перевыполнен на 0,9%, сумма издержек выросла на 9,6% к плану, что и обусловило повышение их уровня на 1,3% к обороту (размерувеличения уровня расходов). Темпы роста уровня издержек обращения по сравнениюс планом составили 9,6% (1,3/13,5*100) По размеру снижения уровня издержекобращения определяют сумму их относительной экономии.

Сумма относительнойэкономии издержек исчисляется умножением фактического товарооборота на размерснижения уровня издержек обращения и делением полученного итога на 100. По УП«Эндвест-трэйд» сумма относительного перерасхода издержек обращения составила 23770тыс.руб. (1828420*1,3/100). По сравнению с прошлым годом общий уровень издержекобращения снизился на 7,2% к обороту, что дало экономию 131646,2 тыс. руб.(1828420*(-7,2)/100). Темпы снижения уровня издержек обращения в динамикесоставил 48,6% (-7,2*14,8/100).

По анализируемомупредприятию издержки обращения в разрезе отдельных статей сложились следующимобразом (табл.5).

Таблица 5.

Состав и структураиздержек обращения УП «Эндвест-трэйд»

Наименова-ние статей издержек обращения Факт за 2006 г За 2007 год Отклонение от Сумма, тыс.р. В % к итогу план факт плана 2006 года Сумма, тыс.р. В % к итогу Сумма, тыс.р. В % к итогу Сумма, тыс.р. В % к итогу Сумма, тыс.р. В % к итогу 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Транспортные

Расходы

9472 4,10 10576 4,32 17292 6,39 6716 2,06 7820 2,29 Расходы на аренду 2380 1,03 2862 1,17 2901 1,07 39 -0,10 521 0,04 Амортизация 165 0,07 291 0,12 831 0,31 540 0,19 666 0,24 Износ МБП 39 0,02 102 0,04 67 0,02 -35 -0,02 28 0,01 Расходы на топливо и энергию 1703 0,74 2060 0,84 3977 1,47 1917 0,63 2274 0,73 Расходы на рекламу 10526 4,55 11869 4,85 18284 6,75 6415 1,90 7758 2,20 Налоги и отчисления 21716 9,39 20982 8,57 25648 9,47 4666 0,90 3932 0,08 Расходы на оплату труда 185161 80,10 195971 80,08 201792 74,52 5821 -5,56 16631 -5,58

Всего издержек

обращения

231162 100 244713 100 270792 100,00 26079 39630

Наибольший удельный вес вструктуре издержек обращения составляет расходы на оплату труда. Темпы ростатоварооборота в действующих ценах по сравнению с планом и в динамикезначительно опережают увеличение суммы расходов на оплату труда, и это значит,что торговое предприятие соблюдает принципы рационального хозяйствования. Врезультате уровень расходов на оплату труда по сравнению с планом и 2005 годомсоответственно снизился на 5,56% и 5,58% к общим издержкам обращения и на 0,7%и 16,5% (табл.4) к товарообороту. Сумма относительной экономии средств наоплату труда по сравнению с планом составила 12799 тыс.руб. (1828420*0,7/100) ив динамике за 2005 год — 301689 тыс. руб. (1828420*16,5/100). На относительноесокращение расходов на оплату труда в динамике на 16631тыс. руб. положительноповлияло повышение производительности труда на 5796 тыс.руб. Таким образом,относительного сокращения издержек на оплату труда можно добиться прежде всегоза счет повышения производительности труда.

Наибольший вес в составеиздержек обращения после расходов на оплату труда, составляют налоги иотчисления (около 10%). Их уровень изменяется в зависимости от зарплатыработников, их количества, налогооблагаемых баз. Уменьшить эту статью расходовможно увеличением производительности труда и сокращением штата работников иэффективного использования средств на оплату труда.

 Значительный удельныйвес в издержках обращения торговых предприятий занимают транспортные расходы. Вотчетном году доля этих расходов составила 6,4% против прошлого 2006 года –4,1%.В связи с этим необходимо выявлять и использовать резервы сокращениятранспортных правильности выбора транспорта и повышения эффективности егоиспользования.

Расходы на рекламусоставляют 4,6% в 2006 году и 6,8% в 2007 году. Предприятие планирует такиерасходы — 1% от всего товарооборота. Увеличение расходов на рекламу увеличилотоварооборот на 124333тыс.руб. (1828420*6,8/100). В данном случае, рост средствна рекламу оправдан – чем больше предприятие тратит средств на рекламу, темшире круг покупателей и объем рынка сбыта. Но для эффективности расходованиясредств на рекламу, необходимо правильно подбирать рекламируемые товары, болеечасто участвовать в выставках и регулярно выпускать каталоги своей продукции.

ЛИТЕРАТУРА

1. Баканов М.И.Анализ хозяйственной деятельности в торговле. – М.: Экономика, 2007.

2. Кравченко Л.И.Анализ хозяйственной деятельности в торговле. Учебник. Мн.: Вышейшая школа,2007.

3. “Предприятие:стратегия, структура, положения об отделах и службах, должностные инструкции”,Мн.: ВШ, 2007г.

4. Маркетинг:стратегии, планы, структуры. / Е.П. Голубков — М., “Дело”, 2007

5. Современныймаркетинг. / под. Ред. В.Е. Хруцкого — М., Финансы и статистика — 2005 г.