Реферат: Методический аппарат экономической диагностики и общая его характеристика
Министерство образования и науки Украины
Контрольная работа
По дисциплине:
Экономическая диагностика КЭИКНЭУ
5 курс 9 семестр
Группа Проверил:
Симферополь — 2009 г.
1. Методический аппарат экономической диагностики и общая его характеристика
Рассматривая сущностьэкономической диагностики, необходимо обратить внимание на то, чтотрансформационные процессы в национальной экономике значительно расширилифункциональное поле экономической работы. Новый аспект в связи с этим приобрелааналитическая деятельность на предприятии, которая трансформируется в экономическоедиагностирование.
Как показали исследования,экономическая диагностика имеет богатый методический аппарат и инструментарий. Кромеметодов традиционного технико-экономического анализа сюда входят приемыстатистики: наблюдение, сведение и группирование данных, вариации и формыраспределения величин, методы измерения взаимосвязей и динамики и т.п. Дляпрогнозирования развития событий используются экономико-математические модели.
Учитывая необходимостьиспользования параметров или характеристик состояния объекта, которые не имеют количественногоизмерения, методический арсенал экономической диагностики обязательно включает эвристическиеметоды исследований, прежде всего, экспертные оценки, метод Делфи, метод «круглогостола», метод коллективной генерации и т.п. Значительная частьметодических подходов, которые используются в экономической диагностике,являются достоянием теории стратегии: матричные построения, SWOT-анализ, конкурентныйанализ области и др. Много диагностических процедур частично или полностьювыполняются с применением пакетов прикладных программ — как стандартных, так испециальных.
В настоящее время наиболеедостоверные результаты дает диагностика финансового состояния предприятия, к простейшимметодам которой относят экспресс-диагностику (она включает анализплатежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности и деловойактивности). Достоинство экспресс-диагностики состоит в том, что ее результатыимеют наглядную экономическую интерпретацию и приносят пользу в качествеориентиров для финансового планирования деятельности предприятия.
Анализ финансового состоянияметодами экспресс-диагностики часто показывает, что одни оценочные показатели превышаютсвои нормативные значения, а другие находятся ниже их. Для оптимизацииполученных результатов применяют факторные модели, к которым относят следующие:Z-счет Альтмана, модель Конана и Гольдера, тест Лиса, тест Таффлера, тестСпрингейта, универсальная дискриминантная функция О.О. Терещенко, система показателейи коэффициент У. Бивера, модель рейтинговой оценки Р.С. Сайфулина и Г.Г. Кадыкова,формула Du Pont.
Указанные модели объединяет то,что все они рассчитываются на основе данных экспресс-диагностики и используютсяпреимущественно с одной целью — определение вероятности наступления банкротства.Кроме того, данные модели не предусматривают получение прогнозных значений оповедении объекта исследования в будущем, поэтому не могут выступатьрезультатом комплексной диагностики предприятия, а лишь служат инструментом приэкономическом диагностировании результатов деятельности предприятия.
Задача экономической диагностикирезультатов деятельности предприятия может решаться с применением теории распознаванияобразов.
Распознавание образа — этоотнесение объекта к тому или иному классу S1 или S2. Задача распознаванияобразов включает три этапа: а) формирование признакового пространства; б) обучениераспознающей системы — создание обобщенных портретов (классов) S1 или S2 дляснятия неопределенности с помощью обучающих наблюдений; в) принятие решений — отнесение предприятия (объекта исследования) к классу S1 или S2.
Методы, применяемые дляраспознавания образов, различаются с точки зрения обеспечения гарантированной достоверностираспознавания.
Детерминистские (перцептронные) методыоснованы на использовании перцептрона и обучения на основе принципа подкрепления-наказания.В лингвистических (синтаксических) методах распознавания признаками служат подобразы(непроизводные элементы) и отношения, характеризующие структуру образа. Влогических системах распознавания классы и признаки объектов рассматриваютсякак логические переменные. Все априорные сведения о классах S1, S2 и признакахх1, х2, …, хр, присущих объектам классов S1, S2, выражаются в виде булевыхфункций.
В статистическом методераспознавания в ходе обучения формируются эталонные описания-оценки многомерныхусловных плотностей вероятности, которые содержат всю информацию,присутствующую в наблюдениях, и о всех взаимосвязях между признаками. Оценкаявляется случайной величиной. Для принятия решения используется статистикаотношения правдоподобия:
Она представляет собойнеотрицательную случайную величину, получаемую функциональным преобразованием,которое отображает точки n-мерного пространства выборок на действительнуюполуось. Таким образом, для вынесения решения достаточно использовать значениеодной случайной величины — статистики отношения правдоподобия, а не значениякаждого элемента выборки по отдельности, т.е. отношение правдоподобия несет всюстатистическую информацию о классах, содержащуюся в данной выборке.
Вероятности ошибок распознаванияаналитически выражаются через объемы обучающей и контрольной выборок,размерность признакового пространства (размерность вектора) и межклассовыерасстояния (в отношении правдоподобия), что позволяет выбрать параметры,гарантируя достоверность распознавания и используя всю информацию о классах,содержащуюся в наблюдениях.
Особенностью реальных системраспознавания, которая практически не учитывается в рассмотренных системах (кроместатистической), является то, что наблюдения неизбежно подверженымногочисленным случайным возмущениям, вероятностный характер которыхпроявляется на всех этапах диагностирования. В качестве дестабилизирующих могутвыступать факторы, влияющие на деятельность предприятия: изменения в налоговом законодательстве,скачкообразные изменения валютных курсов, непредвиденные действия конкурентов,внутренние конфликты крупных акционеров, ошибки при округлениях в вычислениях имногое другое.
Взаимодействуя между собой,указанные возмущения приводят к тому, что наблюдения неизбежно оказываютсяреализациями случайных величин.
В результате проведенногоанализа можно сделать вывод о том, что методом, обеспечивающим полное адекватноеописание исследуемых объектов с учетом всех дестабилизирующих факторов,является статистический метод распознавания.
2. Диагностика экономических результатов деятельности предприятия
Цель экономической диагностикипредприятия — оценка финансового состояния и динамики развития хозяйствующегосубъекта. Экспресс диагностику рекомендуется осуществить методом оценкифинансовых коэффициентов. На основании бухгалтерской отчетности необходимооценить (т.е. сравнить их значения в динамике, а также с нормативами) следующиеаналитические показатели:
1. Показатели ликвидности:
1.1 Коэффициент абсолютнойликвидности:
/>
где Кал — коэффициентабсолютной ликвидности, должен быть ³0,25
КФВ — краткосрочные финансовыевложения Текущие обязательства — это сумма кредиторской задолженности икраткосрочных кредитов и займов.
1.2 Коэффициент критическойликвидности:
/>
где Ккл — коэффициенткритической ликвидности, должен быть ³1
1.2 Коэффициент текущейликвидности:
/>
где Ктл — коэффициенттекущей ликвидности, должен быть ³2
2. Показатели финансовойустойчивости:
2.1 Коэффициент автономии:
/>
где Ка — коэффициентавтономии, должен быть > 0,5
2.2 Коэффициент маневренностисобственных средств:
/>
где Кмсс — коэффициент маневренности собственных средств, должен быть > 0,5
2.3 Коэффициентобеспеченности собственными средствами:
/>
где Косс — коэффициент обеспеченности собственными средствами, должен быть > 0,1
2.4 Коэффициент соотношениязаемных и собственных средств:
/>
где Ксзс — коэффициент соотношения заемных и собственных средств, должен быть < 1
3. Показатели рентабельности:
3.1 Рентабельность активов:
/>
где RА — рентабельность активов или экономическая рентабельность,%
3.2 Рентабельность продаж:
/>
где RП — рентабельность продаж, %
3.3Рентабельностьсобственного капитала:
/>
где RСК — рентабельность собственного капитала, %
4. Показатели деловой активности:
4.1 Коэффициентоборачиваемости активов:
/>
где КобА-коэффициент оборачиваемости активов, раз 4.2 Период оборачиваемости активов:
/>=/>
где ОА — периодоборачиваемости активов, дни 3. Задача.
На основании данных,представленных в таблице определить рентабельность активов (Ra)и коэффициент оборачиваемости активов (Коб). Установить изменения этихпоказателей и сделать соответствующие выводы.
Таблица. Оценка доходностипродаж продукции и услуг.
Показатели Предыдущий год Отчетный год Выручка от продаж продукции (В), тыс. грн. 2524 2472,4 Полная себестоимость реализованной продукции (С), тыс. грн. 2058,4 2239,9 Величина активов (А), тыс. грн. 4079,9 4190,3Решение Для того, чтобы определитьрентабельность активов (Ra), надо вычислить ее поформуле: (Ra) =П/А*100%, где П — прибыль, А — величинаактивов. П — прибыль можно вычислить так П=В-С, где В — выручка от продажпродукции, С — полная себестоимость. Вычислим рентабельность за предыдущий год:
П=2524-2058,4=465,6 (тыс. грн.),(Ra) =465,6/4079,9*100=11,4%
теперь вычислим рентабельность заотчетный год
П=2472,4/2239,9=232,5 (тыс. грн.),(Ra) =232,5/4190,3*100=5,5%.
Для того, чтобы вычислитькоэффициент оборачиваемости активов можно использовать формулу:
Коб =В/А*100%
Определим сначала (Коб) запредыдущий год:
Коб=2524/4079,9*100=62%.
Теперь вычислим за отчетный год:
Коб=2472,4/4190,3*100=59%.
Вывод: Рентабельностьактивов в предыдущем году составляла 11,4%, а в отчетном году снизилась до5,5%, а коэффициент оборачиваемости активов в предыдущем году был равен 62%, ав отчетном году снизился на 3% и стал 59%. Снижение показателей связано сповышением в отчетном году себестоимости продукции и снижением выручки. Дляулучшения показателей требуется снизить себестоимость за счет сокращениярасходов, улучшения качества работы; увеличить выручки за счет открытия новыхторговых мест, улучшения качества товара, распространения рекламы.
Задача
На основании данных о Пассивебаланса предприятия проведите обобщенный вертикальный анализ и сделайтесоответствующие выводы
Таблица. Пассив балансапредприятия
Пассив на начало отчетного периода, тыс. грн. на конец отчетного периода, тыс. грн. Структура,% /> на начало отчетного периода на конец отчетного периода /> /> /> /> Собственный капитал 226658 225617 /> Обеспечение последующих затрат и платежей 4603 2196 /> Долгосрочные обязательства 210 4964 /> Текущие обязательства 43298 46574 /> Доходы будующих периодов 2374 12670 /> Пассив — всего 277143 292021 />Для расчета структуры нужнопоказатель каждой строки пассива разделить на сумму пассива всего и умножить на100% из чего и составим ниже перечисленную таблицу
Пассив на начало отчетного периода, тыс. грн. на конец отчетного периода, тыс. грн. Структура,% /> на начало отчетного периода на конец отчетного периода /> /> /> /> Обеспечение последующих затрат и платежей 4603 2196 1,7 0,8 /> Долгосрочные обязательства 210 4964 0,1 1,7 /> Текущие обязательства 43298 46574 15,6 15,9 /> Доходы будущих периодов 2374 12670 0,9 4,3 /> Пассив — всего 277143 292021 100 100 />Вывод: Вертикальныйанализ показал, что пассив баланса представлен в основном собственнымкапиталом, который составлял на начало периода 81,8%, а на конец 72,3%, почтинеизменными остались текущие обязательства, что свидетельствует о стабильноститекущей задолженности. Таким образом пассив вызывает большую озабоченность итребует большего внимания по разработке мероприятий для стабилизации политикифинансирования.
3. Значимость эффективности использования оборотных фондов, ее показатели
Оборотные фонды -этопредметы труда, а также некоторые средства труда (которые служат меньше года которыеиспользуются для производства продукции, выполнения услуг и которыепотребляются в одном цикле переносят свою стоимость на изготавливаемуюпродукцию;
Отличие ОС от ОФ:
потребляются в одном циклепроизводства, переходя в готовую продукцию.
сразу переносят свою стоимостьна готовую продукцию работают меньше года Если средства труда работают меньшегода или стоят меньше 10 тыс. руб., то они являются оборотными средствами.
Состав оборотных средств (фондов):
Оборотные фонды — то, что находится на предприятии (основная часть)
Производственные запасы(до 80% от общей величины фондов, исходя из рекомендуемой величины показателяабсолютной ликвидности =0,2). Производственные запасы это:
сырье;
основные материалы — материалы,используемые как конструктивный элемент (гвозди, шурупы);
вспомогательные материалы — создают условия для ведения технологических процессов (катализаторы);
покупные полуфабрикаты;
топливо, запасные части, тара, упаковка;
хозяйственный инвентарь.
Незавершенное производство — состояние предметов труда, которые не вышли из процесса производства (непосредственнонаходятся в производстве).
Полуфабрикаты собственногоизготовления — та часть, которая уже подвергалась производственномуразвитию (продукты первичной переработки) и требуют дополнительной обработки врамках данного предприятия.
Прочие и расходы будущихпериодов. Расходы БудПер — это та часть расходов, которую мы тратимсегодня, а оплачивать будем в будущем (изобретения, исследования)
Фонды обращения — то, чтоза пределами предприятия.
Готовая продукция наскладах (хранить на складе невозможно, на нефтяном промысле естьхранилища для закачки) Невозможность реализации требует придерживать продукцию.
Товары в пути (отгруженнаяпродукция оплаченная и неоплаченная)
Средства в расчетах споставщиками и потребителями.
Деньги на расчетных счетах,в аккредитивах Деньги в кассе.
Чтобы обеспечить бесперебойностьпроизводства, надо обеспечить все производственные процессы всей гаммойоборотных фондов.
Наибольший удельный вес в оборотныхфондах занимают производственные запасы (65-80%).
Кругооборот ОС: деньги,на которые покупают товары, запасы — производственные запасы — производство — готовая продукция — отгруженная продукция — деньги. Чем короче этот путь, темлучше для предприятия.
Показатели использования ОС:
1. Коэффициентоборачиваемости оборотных средств (число оборотов) — показывает,сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период:
Коб=Vр/Оср,
где Vр — объем реализациипродукции за отчетный период, Оср — средний остаток оборотных средств заотчетный период.
2. Продолжительностьодного оборота в днях показывает, за какой срок к предприятиювозвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции:
Д=Т/Коб,
где Т — число дней в отчетномпериоде.
3. Коэффициент загрузкисредств в обороте — характеризует сумму оборотных средств, авансируемыхна 1 руб. выручки от реализации продукции:
Кз=Оср/Vр*100.
Этот коэффициент — величинаобратная коэффициенту оборачиваемости.
4. Дайте определение понятию «Корпоративная культура предприятия»
Это присущая предприятию системаматериальных и духовных ценностей, эталонов поведения, расположений духа,символов, методов управления, которое предопределяет индивидуальностьпредприятия.