Реферат: Бюджетное планирование на примере ТПП "Урайнефтегаз"

ВВЕДЕНИЕ

Бюджетное планирование – практическиновая страница в жизни нефтяных компаний России. Его ключевая роль в решениизадач эффективности производства и сбыта на микроуровне в нашей стране ещётолько осознаётся.

ТПП «Урайнефтегаз»активно применяет бюджетные инструменты для решения проблем сбалансированногоразвития и обеспечения текущей деятельности.

Формирование плановогобюджета предприятия представляет собой взаимосвязанный комплекс методов, форм иинструментов планирования. Основной задачей планирования бюджета являетсяподдержка принятия принципиальных управленческих решений о масштабахдеятельности и распределении ресурсов на предстоящий финансовый период.

Цель дипломного проекта- обосновать плановый бюджет Территориально – производственного предприятия наоснове разработки мероприятий по снижению себестоимости, рационализации текущихзатрат и производственных задач на плановый период.

Задачами дипломногопроекта являются:

1. Проанализироватьэффективность использования бюджета по себестоимости предприятия;

2. Обосновать бюджетообразующиефакторы;

3. Сформировать плановыйбюджет предприятия.

Объектом исследованияявляется Территориально-производственное предприятие «Урайнефтегаз», котороевходит в состав ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» с 3 февраля 1997 года. ТПП«Урайнефтегаз» является структурным подразделением Общества и находится в егонепосредственном подчинении, осуществляет добычу нефти на месторожденияхШаимского нефтегазоносного района в пределах Ханты-Мансийского автономногоокруга в Советском и Кондинском районах Тюменской области.

Основные целидеятельности ТПП «Урайнефтегаз»:

1. Разведка, обустройствоместорождений и добыча углеводородного сырья;

2. Рациональноеиспользование и пополнение нефтяных и газовых ре-сурсов: минимизация удельных иобщих издержек на разведку и добычу нефти;

3. Обеспечениеэкологической безопасности добычи нефти и газа и социально-экономического развития трудового коллектива.

Основными видамидеятельности предприятия являются:

1. Добыча нефти и газа;

2. Разведка нефтяных игазовых месторождений.

Для выполнения целевыхзадач в состав ТПП входят цеха основного производства, а также структурныеподразделения по обслуживанию основного производства.

Все структурныеподразделения имеют незаконченный баланс, текущий счёт и осуществляют свою деятельностьна основании положений о подразделениях. Планируют свою деятельность наосновании доведённых объёмов и бюджета ТПП.

1 АНАЛИЗЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БЮДЖЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Характеристикаиспользования средств для текущего финансирования

Формирование плановогобюджета предприятия представляет собой взаимосвязанный комплекс методов, форм иинструментов планирования.

Одним из основныхсредств, дающих возможность понять характер проявления и степень использованиябюджета является экономический анализ. Экономический анализ – это функцияуправления, которая обеспечивает научность принятия решений. Он предшествуетрешениям и действиям, обосновывает их и является основой управленияпроизводством, обеспечивает его объективность и эффективность.

На основе результатованализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения и формируетсябюджет на предстоящий период. В ходе анализа необходимо выявить причины,повлиявшие на полученные результаты, дать им количественную оценку. Основнаязадача экономического анализа – вскрытие многочисленных резервов длянепрерывного повышения эффективности производства.

При проведении анализанаиболее широко применяется в процессе метод сравнения. Достигнутые показателицелесообразно сравнивать:

1) с показателями рядаодинаковых по длительности периодов, что позволяет выявлять характер развитияпроизводства;

2) с плановымипоказателями — для определения степени выполнения плана;

3) с лучшими и среднимипоказателями — для определения имеющихся резервов производства;

4) с показателями работыаналогичных предприятий отрасли – с целью получения данных для распространенияпередового опыта и вскрытия различий в использовании и материальных ресурсов.

Источником информации дляанализа бюджета затрат является бухгалтерская отчётность, которая наиболееполно отражает хозяйственные процессы и их результаты. Ежемесячный анализ спояснительной запиской по каждому отклонению от бюджета позволяет выяснитьпричины этих отклонений и обеспечить принятие необходимых мер, направленных наулучшение выполнения планов.

Анализ использованиябюджетных средств на добычу нефти и газа за отчетный период времени (табл.1.1):

Таблица 1.1

Анализ использованиябюджетных средств, тыс. руб.

Показатель План Факт Излишки (+)/ дефицит (-) 1. Сырье и основные материалы 476042 476680 +638 2. Вспомогательные материалы 103654 91382 -12272

3. Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями или собственными подразделениями, не относящиеся к основному виду деятельности всего:

В том числе:

— услуги автотранспорта;

— услуги промыслово-геофизических контор

— содержание дорог;

— капитальный ремонт основных фондов.

— затраты по повышению нефтеотдачи пластов;

— другие затраты

2828986

257737

23183

46873

35399

435897

1025439

2944705

276529

21015

41048

35241

437654

1049648

+115719

+18792

-2168

-5825

-158

+1757

+24209

4. Топливо 32271 29637 -2634 5. Энергия 304397 290418 -13979 6. Заработная плата 260968 285639 +24671 7. Отчисления на социальные нужды 104909 114022 +9113 8. Амортизация основных фондов 332423 307526 -24897

9. Прочие денежные расходы всего:

В том числе:

а) налоги и отчисления:

б) услуги связи;

в) услуги АСУ;

г) содержание аппарата объединения;

д) другие затраты

926029

640924

11225

32932

240949

928371

656480

9931

31927

230033

+2342

+15556

-1294

-1005

-10916

ИТОГО ЗАТРАТ 5369679 5468380 +98701

Как видно из данных:фактические затраты в отчётном году превышают плановые на 98701 тысяч рублей.Общий перерасход по смете затрат может быть обусловлен производственнойнеобходимостью увеличения объёмов работ по отдельным статьям и обязательнодолжен быть согласован с вышестоящей организацией. В данном случае допущенперерасход по статьям «Заработная плата», «Отчисления на социальные нужды» и«Прочие расходы».

Перерасход по статье«Заработная плата» произошёл за счёт увеличения средней заработной платы на20301 тыс. рублей и увеличения численности на 36 человек в сумме 4370 тыс.рублей. Соответственно, при перерасходе заработной платы произошёл перерасходпо статье «Отчисления на социальные нужды». Увеличение средней заработной платыпроизошло за счет выплаты премии по итогам года в конце отчетного года, что небыло предусмотрено бюджетом затрат при планировании. Данное решение о выплатепремии по итогам года принято вышестоящей организацией.

По статье «Сырье иматериалы» перерасход на сумму 638 тыс. руб. произошёл за счёт роста ценпоставщика. что не было предусмотрено бюджетом затрат при планировании и прианализе фактического исполнения бюджета была выявлена недоработка службыматериально – технического обеспечения при заключении договоров на приобретениетоваро – материальных ценностей.

Перерасход по статье«Прочие расходы» на 118061 тыс. руб.

Перерасход по статье«Услуги промыслово-геофизических контор» произошел из-за заложенного резерва на изменение курса доллара.

Удельный вес налогов вструктуре прочих денежных затрат фактический в отчётном году увеличился посравнению с планом за счёт увеличения платы за недра и страховых платежей.Налог на землю уменьшился за счёт уменьшения занимаемой площади земли, налог напользователей

Увеличение дохода отреализации произошло за счет:

1) увеличениятоварооборота;

2) оказание услугЭГЭБ;

3) увеличениеобслуживаемого населения;

4) от сдачиимущества в аренду.

Убытки от реализациивозрасли за счет увеличения себестоимости реализации товаров, работ, услуг.Увеличение произошло за счет :

1) увеличения должностныхокладов и часовых тарифных ставок;

2) принятия на балансминпивзавода, «Пивбара» и кафе «Экспресс»;

3) закупка термосовпитания на вахтовых поселках.

Убытки отфинансово-хозяйственной деятельности увеличились за счет увеличениясебестоимости списания товаров с истекшим сроком реализации, дебиторскойзадолжности.

Запасы ТМЦ увеличились засчет приобретения термосов, кухонного инвентаря для столовых (посуда).

Рост кредиторскойзадолжности на 1959 тысяч рублей обусловлен увеличением производственнойпрограммы по капитальному строительству.

Основной задачей деятельности аппарата ТПП и производственного персоналаявлялось выполнение производственной программы добычи нефти и газа присоблюдении доведенного бюджета финансов.

Финансовая деятельностьотражается в соответствующих учетных регистрах по журнально-ордерной формебухгалтерского учета с применением АСУ.

Структурные подразделения, входящие в состав ТПП«Урайнефтегаз», составляют внутреннюю отчетность и предоставляют ее вцентральную бухгалтерию. Отчетность ТПП «Урайнефтегаз» объединяет бухгалтерскиеотчеты структурных подразделений.

Расчеты между ТПП «Урайнефтегаз» и ООО «ЛУКОЙЛ –Западная Сибирь» осуществляются посредством извещений.

При учете имущества, расчетов и обязательствиспользуется рабочий план счетов.

Начисления износа основных средств осуществляетсялинейным способом на основании установленного срока полезного использования.

Учет складских запасов и затрат в незавершенномпроизводстве производится по фактическим затратам их приобретения. Списаниетоварно-материальных ценностей в производство осуществляется по методу среднейсебестоимости.

Выручка от продаж определяетсяпо мере перехода права собственности на продукцию к получателю или принятияработы (оказанной услуги) заказчиком.

Учет затрат и расходов при определении финансовыхрезультатов осуществляется в соответствии с нормативной базой. Признание затрати расходов осуществляется на основе принципа временного соответствия расходовдоходами.

Расходы на ремонт основных производственных средствотносятся на себестоимость продукции, работ и услуг по мере возникновениясоответствующих затрат.

Налоги и платежи во внебюджетные государственные фондыначисляются на основании действующего законодательства с применением ставок,баз налогообложения и процедур расчетов, установленных в отчетном

году. При расчете налога на добавленную стоимостьвыручка от продаж определяется по мере поступления денежных средств нарасчетные счета или в кассу, либо зачета взаимных требований.

Инвентаризация имущества в ТПП «Урайнефтегаз» былапроведена в установленные сроки.

В результате инвентаризации выявлены расхожденияфактического наличия ТМЦ и основных средств с данными бухгалтерского учета:

1) по основным средствам выявлена недостача одногообъекта основных средств (кран шаровой) на сумму 10632 рублей. Причинойнедостачи явилось халатное отношение к использованию своих обязанностейматериально-ответственного лица.

2) по оборудованию выявлена недостача на сумму11566,92 рублей. Причиной явилась невнимательность кладовщиков при отпускеоборудования.

3) по товарно-материальным ценностям выявлены излишкив сумме 3692,04 рублей и недостача в сумме 201315,54 рублей.

Недостача в сумме 201315,54 рублей произошла по винематериально-ответственных лиц. Из их объяснительных записок следует, чтоосновная причина недостачи: невнимательность при отпуске товарно-материальныхценностей. Вся недостача отнесена на виновных лиц и возмещена ими вдобровольном порядке путем внесения суммы ущерба в кассу, а также путемудержания из заработной платы по их личным заявлениям.

Излишки в сумме 3692,04 рублей оприходованы и зачтеныво внереализационный доход.

По результатам проверки разработаны мероприятия поустранению недостатков, выявленных аудиторами.

1.2 Анализ использованиябюджетных средств по направлениям

Более детальное исследование влияния факторов навеличину результативного показателя даёт точные результаты анализа и оценкукачества работы предприятия. Поэтому важным методологическим вопросом в анализехозяйственной деятельности является изучение и измерение факторов на величинуисследуемых экономических показателей. Под факторным анализом понимаетсяметодика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов навеличину результативных показателей.

Основными задачами факторного анализа являютсяследующее:

1) отбор факторов, которые определяют исследуемыерезультативные показатели.

2) классификация и систематизация их с цельюобеспечения возможностей системного подхода.

3) определение формы зависимости между факторами ирезультативным показателем.

4) моделирование взаимосвязей между результативным ифакторными показателями.

5) расчёт влияния факторов и оценка роли каждого изних в изменении величины результативного показателя.

6) работа с факторной моделью (практическое ееиспользование для управления экономического процесса).

Основное внимание при анализе должно уделятьсяисследованию внутренних факторов, на которые предприятие может воздействовать.Вместе с тем во многих случаях и отношениях на результаты работы каждогопредприятия в значительной степени оказывает влияние деятельность других предприятий,например, равномерность и своевременность поставок сырья, материалов, их качество,стоимость, конъюнктура рынка, инфляционные процессы. Эти факторы являютсявнешними. Они не характеризуют усилия данного коллектива, но их исследованиепозволяет точнее определить степень воздействия.

Проведенный факторныйанализ использования бюджетных средств в отчетном периоде видно, что отклонениефактических затрат от плановых составило 98701 тыс. руб., в т.ч. за счетизменения:

1) перерасход затрат подобыче нефти на 107670 тыс. руб., в т.ч. за счет увеличения себестоимости 1 тн.нефти 104670 тыс. руб. и перевыполнения плана добычи нефти;

2) экономия затрат надобычу попутного газа в размере 8969 тыс. руб. сложилась за счет увеличениясебестоимости 1000 м³ газа на 4855 тыс. руб. и невыполнения плана подобыче газа на 13824 тыс. руб.

Основными задачами факторного анализа являютсяследующие:

1) Отбор факторов, которые определяют исследуемыерезультативные показатели.

2) Классификация и систематизация их с цельюобеспечения возможностей системного подхода.

3) Определение формы зависимости между факторами ирезультативным показателем.

4) Моделирование взаимосвязей между результативным ифакторными показателями.

5) Расчёт влияния факторов и оценка роли каждого изних в изменении величины результативного показателя.

6) Работа с факторной моделью (практическое ееиспользование для управления экономического процесса).

Основное внимание при анализе должно уделятьсяисследованию внутренних факторов, на которые предприятие может воздействовать.Вместе с тем во многих случаях и отношениях на результаты работы каждогопредприятия в значительной степени оказывает влияние деятельность другихпредприятий, например, равномерность и своевременность поставок сырья,материалов, их качество, стоимость, конъюнктура рынка, инфляционные процессы.Эти факторы являются внешними. Они не характеризуют усилия данного коллектива,но их исследование позволяет точнее определить степень воздействия внутренних причини тем самым более точно выявить внутренние резервы производства.

Для изучения воздействияфакторов по статьям затрат проведём по — факторный анализ сметы затрат, которыйотражает за счет каких факторов произошли изменения (табл. 1.2).

Таблица 1.2 Пофакторныйанализ статей сметы затрат

Показатель Отчетный год Отклонение За счет объемов За счет цены План Факт +, % 1 2 3 4 5 6 7 1. Услуги автотранспорта

а)Сумма затрат,

тыс.руб.

257737 276529 +18792 107 - - б) Тариф, руб. 378,99 428,73 +50 113 - +32081

в) Количество,

т.м/ч

680 645 -35 95 -13289 - 2. Заработная плата а) Сумма, тыс. руб. 260968 285639 +24671 109 - - б) Средняя зарплата, руб. 10115 10889 +774 108 - +20301 в) Численность 2150 2186 +36 102 +4370 - 3. Капитальный ремонт – всего, а) Сумма затратыс.руб. 1004458 1083570 +79113 108 - - б) Средняя стои-мость, руб. 1939 2048 109 106 - +57782 в) Количество 518 529 11 102 +21330 - 4. В том числе капитальный ремонт скважин

а) Сумма затрат,

тыс.руб.

52076 564154 41077 108 - - б) Стоимость 1 ремонта, руб. 1687 1808 121 107 - +37703 в) Количество 310 312 2 101 +3375 - 5. В том числе капитальный ремонт трубопроводов

а) Сумма затрат,

тыс.руб.

324731 357179 +32447 110 - - /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

Как видно из проведённогоанализа по услугам автотранспорта наибольшее увеличение по смете затрат произошло за счёт увеличения тарифа на автоуслуги.

По капитальному ремонтускважин и по капитальному ремонту трубопроводов увеличение затрат произошло засчёт увеличения стоимости одного ремонта и увеличения количества ремонтов.Увеличение количества ремонтов произошло в связи с непредвиденными аварийнымиработами по капитальному ремонту скважин, трубопроводов, дорог. Стоимостьодного капитального ремонта увеличилась за счет повышения стоимости работподрядчиком. Отклонения по заработной плате произошли за счёт увеличениясредней заработной платы и увеличения численности работников.

По результатам анализастатей затрат в сравнении предыдущего года с отчётным годом произошли отклоненияпо статьям затрат.

Таблица 1.3 По — факторныйанализ статей сметы затрат

Показатель Предыдущий год Отчетный год Отклонение За счет объемов За счет цены +,- % 1 2 3 4 5 6 7

1.Сумма затрат, тыс.руб.

2.Тариф, руб.

3.Количество, т.м/ч

260314

421,22

618

276529

428,73

645

16215

106%

102%

104%

11373

4842

Услуги промыслово-геофизических контуров

1.Сумма, тыс. руб.

2.Цена, руб.

3.Количество операций

14801

14412

1027

21015

20952

1003

6214

6540

-24

142%

145%

98%

-346

6560

Всего по капитальному ремонту

1.Сумма затрат, тыс.руб.

2.Средняя стоимость, руб.

3.Количество,

шт.

267132

1377

194

1083570

2048

529

671

335

149%

273%

461284

355155

Капитальный ремонт скважин

1.Сумма затрат, тыс.руб.

2.Стоимость 1 рем., руб.

3.Количество, рем.

118922

1399

564154

1808

312

445232

409

227

474%

129%

367%

317590

127642

Капитальный ремонт трубопроводов

1.Сумма затрат, тыс.руб.

2.Стоимость 1 км., руб.

3.Количество

125664

1232

102

357179

2041

175

231515

809

284%

166%

172%

89936

141579

Капитальный ремонт дорог

1.Сумма затрат, тыс.руб.

2.Стоимость 1 км., руб.

3.Кол-во, км.

22546

3221

162238

3863

139692

642

720%

120%

600%

112730

26962

Энергия

1.Сумма, тыс.руб.

2.Цена, руб.

3.Количество, Квт.

191925

118

1625

290418

216

1347

98493

-278

151%

183%

83%

-32865

131358

Затраты на производство внефтегазодобывающей промышленности складываются под влиянием природно –геологических условий, цен на средства производства и предметы труда.

Отдельные факторыснижения себестоимости действуют неравномерно и неодинаково, поэтому прианализе изучают воздействие каждого фактора на уровень себестоимости добычинефти и газа. По факторам анализируют прямые, непосредственно связанные спроизводством продукции и косвенные расходы.

Вывод- факторный анализ позволяет более детально исследовать причины отклоненийфактических показателей от плановых, выявить резервы производства, выработатьрекомендации по своевременному устранению выявленных нарушений, принятьуправленческие решения, обосновать планы. Факторы, значительно влияющие наизменение в структуре затрат следует учесть при планировании на следующийплановый период.

1.3 Оценка резервовповышения эффективности использования бюджета предприятия

Для повышенияэффективности производства и снижения уровня затрат необходимо изыскиватьрезервы. Под резервами понимаются неиспользованные возможности снижениятекущих и авансируемых затрат: материальных, трудовых и финансовых ресурсов приданном уровне развития производственных сил и производственных отношений.Устранение всякого рода потерь и нерациональных затрат – это один путьиспользования резервов. Другой путь связан с большими возможностями ускорениянаучно-технического прогресса как главного рычага повышения интесификации иэффективности производства.

Таким образом, резервы вполном объеме можно измерить разрывом между достигнутым уровнем использованияресурсов и возможным уровнем исходя из накопленного производственногопотенциала.

/>/>Резервы роста производительности труда

Снижение трудоемкости продукции:

— улучшение конструктивных данных продукции;

/> — рост технической вооруженности и квалификации труда;

— совершенствование технологии производства;

— внедрение передовых методов труда, опыта новаторов.

Улучшение использования рабочего времени:

— ликвидация прогулов, опозданий и других нарушений трудо-вой дисциплины;

/> — устранение потерь рабочего времени из-за плохой организации труда и производства;

— устранение непроизводственных затрат труда ( потери от брака, отклонение от технологического процесса).

/>Использование кадров в трудовых коллективах:

/> — сокращение текучести кадров, создание стабильных трудовых коллективов;

/> — бригадная организация и оплата труда;

— совершенствование структуры работающих (сокращение ап-парата управления, оптимальное соотношение отдельных категорий работающих).

Рис. 1.1 Резервы ростапроизводительности труда

В ТПП «Урайнефтегаз»составлен резерв кадров на руководящие должности в количестве 197 человек.Зачисление в резерв происходит по результатам аттестации, собеседования соспециалистами, молодых специалистов – по результатам стажировки, конференции.

Назначение и выдвижениеспециалистов в резерв на руководящие должности производится после тщательногоизучения деловых и моральных качеств работников. Рациональное использованиеперсонала отражается в таких показателях как сменяемость и текучесть кадров:

1.Текучесть кадровсоставила в 2004 г. – 14,4 %, в 2003 г. – 19,1 %

2.Сменяемость кадров в2004г. – 32,3 %, в 2003 г. – 46,5 %

С целью снижениясменяемости и текучести кадров в ТПП «Урайнефтегаз» согласно существующегоколлективного договора по ООО «ЛУКОЙЛ – Западная Сибирь» созданы гарантии всфере оплаты труда, режима труда и отдыха. В 2004 г. аттестовано 517 человек, в том числе рабочих – 401 человек, инженерно-технических работников– 116 человек. По результатам аттестации: переведено на другую работу – 26человек, уволено – 1 человек.

Подготовка рабочих кадровосуществляется через учебно-курсовой комбинат ТПП «Урайнефтегаз». Обучалисьспециалисты различного профиля: юристы, бухгалтера, специалисты по охранеокружающей среды и т.д.

Для получения высшегообразования без отрыва от производства пять лет в Урае работает ФилиалТюменского ГНГУ, где обучается 122 работника предприятия.

Ежегодно составляетсяплан повышения квалификации, анализируется состояние обученности. Большоевнимание уделяется формам морального стимулирования. В 2004 году награждены 61человек.

Для выявления факторов иулучшения использования средств по фонду оплаты труда необходимо проводить анализ численности и использования средств на оплату труда. Важнейшей задачейанализа численности и использования средств на оплату труда является в конечномитоге обеспечение неуклонного роста производительности труда.

Однако производительностьтруда в добыче нефти и газа во многом зависит и от других факторов. Поэтому ееанализируют особо, выявляя роль не только изменения численности работников,методов стимулирования, но и внедрения прогрессивной техники и технологии, невлияющих на число занятых работников, но увеличивающих объем производства и,как следствие, производительность труда.

Таблица 1.4 Классификациярезервов снижения себестоимости

продукции

По видам затрат По характеру использования 1. Сокращение расходов основных ма-териалов. 1. Совершенствование конструкции. 2. Сокращение расходов вспомогатель-ных материалов. 2. Совершенствование технологии. 3.Сокращение расхода топлива и энер-гии. 3. Обновление и модернизация обору-дования. 4. Сокращение транспортно-заготови-тельных расходов. 4. Улучшение организации труда и производства. 5. Уменьшение расхода заработной платы на единицу продукции. 5. Совершенствование методов хозяйс-твования и управления. 6. Сокращение и устранение брака. 6. Совершенствование техники. 7. Сокращение накладных расходов по обслуживанию и управлению произ-водством. 7. Совершенствование организации управления.

Резервы снижения затрат вразрезе калькуляционных статей включают:

1. По статьям: материалы,топливо, покупные изделия. Основные направления экономии:

а) снижениематериалоемкости продукции за счет внедрения новых, более экономичных видовконструкций; применения ресурсосберегающей техники и технологии, малоотходнойтехнологии, использования прогрессивных видов материалов, устранение потерь припереработке, хранении и транспортировке материалов, ликвидации брака и потерьматериалов;

б) применениепрогрессивных форм материально-технического снаб-жения, внедрениенаучно-обоснованных рациональных норм расхода мате-риалов, поиск более выгодныхпоставщиков;

в) возможное снижениезатрат за счет вторичного использования материальных ресурсов.

2. Возможная экономиязатрат по оплате труда, включаемых в состав себестоимости продукции:

а) на разумное увеличениедохода, приходящегося на одного работника, и правильное соотношение фондаоплаты труда и других выплат и льгот;

б) на снижение иликвидацию непроизводительных выплат;

в) на нормальноесоотношение роста дохода работника и соответствующего прироста объема,повышения качества и потребительских свойств продукции.

3. Резервы в частиснижения и ликвидации брака. Поиски экономии в данном случае возможны в двухнаправлениях:

а) устранение случаевбрака;

б) увеличениематериальной ответственности за брак. Брак влияет на се-бестоимость по двумпричинам: недополучен объем продукции из-за брака, а следовательно, возрастаетдоля постоянных расходов в себестоимости продукции; и вторая причина – самипотери от брака увеличивают затраты на производство.

4. Анализ резервоввозможного снижения накладных расходов – выявление необоснованных перерасходови возможные пути их снижения; возможная ликвидация непроизводительных выплат(штрафов, пеней, неустоек, потерь и порчи).

Резерв по сомнительнымдолгам. Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность, которая непогашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующимигарантиями. Величина резерва определяется по каждому сомнительному долгу взависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценкивероятности погашения долга полностью или частично. Если резерв не будетиспользован, то не-израсходованные суммы присоединяются к финансовымрезультатам соответствующего года.

Создание резерва подснижение стоимости материальных ценностей. Материально-производственные запасы,которые морально устарели, полностью или частично потеряли свое первоначальноекачество либо текущая рыночная стоимость, стоимость продажи которых снизилась,отражаются в бухгалтерском балансе на конец года за вычетом резерва подснижение стоимости материальных ценностей.

Резерв под снижениестоимости материальных ценностей образуется за счет финансовых результатов навеличину разницы между текущей рыночной стоимостью и фактической себестоимостьюМПЗ, если последняя выше текущей рыночной стоимости.

Образование резерва подобесценение финансовых вложений Обесценением финансовых вложений признаетсяустойчивое существенное снижение стоимости финансовых вложений, по которым неопределяется их текущая рыночная рыночная стоимость, ниже величиныэкономических выгод, которые организация рассчитывала получить отданныхфинансовых вложений.

2 ОБОСНОВАНИЕБЮДЖЕТООБРАЗУЮЩИХ ФАКТОРОВ

2.1 Разработка мер порегулированию бюджетообразующих факторов

Главная задача подготовкипроизводства в ТПП является обеспечение плановых объемов добычи нефти и газа сминимальными затратами трудовых и материально – технических ресурсов приоптимальном отборе запасов полезных ископаемых. Эта задача может быть решенапри правильной подготовке производства с соблюдением всех предпосылок, которыенеобходимо соблюдать при подготовке производства.

Одной из важнейшихособенностей предприятия является территориальная разбросанность месторождений.Общая площадь территории производственной деятельности достигает 2000 км3.

Поэтому одной из главныхзадач нефтяников является поддержание в образцовом порядке дорог икоммуникаций, нефтепроводов, водоводов. Но, самой серьёзной проблемой остаётсято, что Шаимский нефтегазоносный район относится к «старым» и находится впоздней стадии разработки. За 36 лет освоения территории лицензионнойдеятельности ТПП выявлено и разведено 18 месторождений. Основные из них –Мортымья -Тетеревское, Толумское, Даниловское, Ловинское и Северо — Даниловское, которые заключают в себе около 70% запасов района, — находятся наIII – IY стадиях разработки, характеризующихся высокой обводнённостью иснижающимися объёмами нефтедобычи. Выработанность запасов нефти по даннымместорождениям достигает 81-93,5%. Однако, именно эти месторождения внесли ивносят основной вклад в добычу нефти по ТПП «Урайнефтегаз».

Установленноев производственной программе задание по объёму производства может бытьвыполнено при условии обеспечения необходимым количеством ресурсов.Производственная программа занимает ведущее место среди других разделов текущихперспективных планов предприятия. На её основе разрабатывается планматериально-технического снабжения предприятия необходимыми материальнымиресурсами; план по труду и кадрам

Объём добычи нефти игаза зависит в первую очередь от фонда скважин на начало планируемого периода,его изменения в течение планового периода и показателей экстенсивного иинтенсивного использования. Основная часть скважин составляет эксплуатационныйфонд, который включает действующие и бездействующие скважины.

К действующему фонду наначало планового года относятся скважины, которые хотя бы несколько часовработали и давали продукцию в последнем месяце отчётного года. Действующий фондвключает две группы скважин: дающие продукцию и остановленные в последнеммесяце отчётного года. По принятой методике скважины, дававшие продукцию иостановленные, а затем возвращённые в работу в предыдущем и последующихмесяцах, на конец обоих месяцев числятся в действующем фонде.

К бездействующему фондуна начало планируемого периода относят скважины, не работающие более одногокалендарного месяца, эти скважины могут быть остановлены в отчётном году или спрошлых лет.

Скважиныэксплуатационного фонда подразделяют на старые, т.е. зачисленные в этот фонд доначала, и новые, зачисленные в эксплуатационный фонд в течение планового года.Старые действующие скважины, кроме того, делят на переходящие ивосстанавливаемые. К первой группе относятся скважины, которые в месяце,непосредственно предшествующем плановому периоду, работали (хотя бы несколькочасов) и давали продукцию. Ко второй группе относят скважины, вводимые избездействия в течение планового периода.

В процессе планированиясебестоимости добычи нефти и газа важным вопросом является ее снижение.

Основные пути снижениясебестоимости: уменьшение расхода материалов и сырья и их закупка по болеенизкой цене; снижение трудоемкости продукции в результате высвобожденияработников; увеличение объема добычи нефти; применение новых методов повышенияинефтеотдачи пластов; изменение природно-климатических условий (изменениеобводненности, изменение объ\ема работ по искусственному воздействию на пласт,изменение объма технологической подготовки нефти), и т.д. Также немаловажнымфактором снижения себестоимости является научно-технический прогресс, т.е.внедрение в процессе производства современную технику и технологии.

Предложения порегулированию бюджетообразующих факторов:

1) мероприятия поулучшению использования материальных ресурсов – замена импортного деэмульгаторааналогичным отечественным.

Таблица 2.1 Расчет эффектаот заменыимпортного деэмульгатора

на отечественный

Показатель Ед.изм. План Проект Отклонение 1. Подготовка нефти тыс.т. 4980 4980 2.Удельный расход тыс.т. 0,02 0,024 0,004 3. Цена 1 т. тыс.руб. 2900 2330 -570 4.Затраты на подготовку 1 т. нефти тыс.руб 58 55,92 -2,,08

При использованииотечественного деэмульгатора по более низким расценкам дает возможностьуменьшить расходы на вспомогательные материалы на 2,08 тыс. руб., несмотря наувеличение удельного расхода

2) мероприятия поулучшению дисциплины использования трудовых ресурсов – приведение фактическойчисленности рабочих в соответствии с нормативами.

Заработная плата 1рабочего на предприятии составляет 15 тысяч рублей; общая численность рабочихсоставляет 7325 человек; уволивших – 20 человек.

Таблица 2. 2 Расчетэффекта от приведение фактической

численности рабочих всоответствии с нормативами

Показатель Ед. изм. План Проект Отклонение 1.Общая численность чел. 7325 6976 -349 2. Заработная плата 1 работника тыс. руб. 15000 15500 500 3. Заработная плата рабочих тыс. руб 109875 108128 -1747 4.Отчисления на социальные нужды тыс. руб 39115 38493 -2369

Таким образом, экономияпо оплате труда производственных рабочих составила — -3965 тысяч рублей.

2.2 Планированиепроизводственных параметров

Основой для определения объёма работ, услуг служатзаявки на их услуги с указанием объёма услуг, работ и срока их выполнения.Данные заявки сопоставляют с производственными мощностями вспомогательныхподразделений предприятия. К планированию вспомогательного производстваотносится:

1.Планирование ремонтныхработ (Управление ремонта скважин). Объём работ по ремонту оборудования внатуральном выражении планируют на основе показателей, предусмотренных планово– предупредительной системой ремонта ППР соответствующих типов техническихсредств. К таким показателям относятся продолжительность ремонтного цикла,межосмотровых и межремонтных периодов, ремонтный период, категория сложностиремонта и трудоёмкость ремонта. Эти показатели и являются основой планированияремонтных работ.

Таблица 2.3 Плановыепоказатели Управления ремонта скважин (УРС)

1. Добыча нефти 4485 4500 в том числе собственная 4485 4500 фонтанным способом 274,2 253 насосным способом 4210,8 4247 кроме того ЗАО «Турсунт» 136,4 212,1 ОАО ХМНГГ 135,7 365 2. Сдача нефти 4435,9 4431 3. Добыча попутного газа 203,6 195 4. Газовый фактор 74 74,1 5. Уровень использования попутного газа 61,4 58,5 6. Поставка попутного газа 166 110,4 7. Добыча жилкости 34126,8 38250 8. Обводненность нефти 86,9 88,2 9. Закачка воды в пласт 40507 44102 10. Ввод новых нефтяных скв. 26 36 11. Ввод нагнетательных скв. 17 8 12. Ввод скважин из бездейств прошлых лет 54 34 13. Эксплуатац. фонд нефтяных скв.на конец периода 1856 2016 в т.ч. действующий 1735 1902 14. Среднедействующий фонд нефт. скважин 1664 1788 15. Эксплуатац. фонд нагнетательных скважин на конец пер. 632 671 в т.ч. действующий 500 557 16. Весь фонд скважин (на конец периода) 5165 5188 17. Принято скважин на баланс 45 59 в т.ч. от буровых организаций 45 56 от сторонних организаций 3 18. Товарная нефть 4459,7 4475 19. Товарный попутный газ 166 156,6 20. Товарная продукция в действ. ценах 3076815 5082401 21. Отгруженная продукция 3074967 5082401 в том числе: нефть 3063466 5055432 газ 11501 26969 22. Стоимость 1 тн. отгруженной продукции 1т.м3 газа попутного 66,9 172,2 1тн. нефти 679,9 1129,7

Труд

1. Cреднесписочная численность персонала, всего по ТПП «Урайнефтегаз» 6976 7352 в том числе а) промышленно-производственный перс. 1841 1792 б) непромышленные персонал 5135 5560 2. Фонд потребления, всего по 519384,5 1122328,8 ТПП" Урайнефтегаз" в том числе а) промышленно-производственный персонал 153829,1 301110 б) непромышленный персонал 365555,4 821218,8 3. Фонд заработной платы, всего 513101,3 1105805,8 в том числе а) промышленно-производственный персонал 151787,7 297067 б) непромышленный персонал 361314,2 808738,8 4. Среднемесячная зарплата 1 работающего 6129,4 12580 в том числе а) промышленно-производственный персонал 6870,7 13892 б) непромышленный персонал 5863,6 12159 5. Производительность труда промышленно-производственного персонала на 1 работающего по добыче нефти 609 628 6. Удельная численность на 1 среднедействующ скважину (ППП) 1,11 1 7. Средний доход на 1 работника в том числе а) промышленно-производственный персонал 6963,1 14080 б) непромышленный персонал 5932,4 12346

Урайэнергонефть

1. Реализация электроэнергии 719231 785054,3 2. Объём услуг 131454,2 265556,3 в том числе для сторонних организаций 4363,2 6740,5 для подразделений ТПП 929,1 1239,1 3. Затраты по УЭН 131454,2 265486,7 4. Среднесписочная численность 379 394 5. Фонд потребления 28616,5 59033,8 6. Фонд заработной платы 28363,1 58311,6 7. Среднемесячный доход 6292 12486 8. Удельная норма расхода эл. энергии на добычу 1 тонны нефти 140,7 160,8

Управление ремонта скважин

Показатель Отчетный год Плановый год 1 2 3 1. Количество бригад, бр. КРС 15,7 18,5 ПРС 21,3 21,1 2. Коэффициент сменности, коэффициент КРС 1,83 3 ПРС 2,69 3 3. Количество законченных ремонтов, рем. КРС 267 385 ПРС 2276 2301 4. Средняя продолжительность 1 рем., бр. час. КРС 290,6 374 ПРС 66,8 71 5. Производительное время, бр.час КРС 77595 144001 ПРС 151931 163257 6. Стоимость законченного ремонта, тыс. руб КРС 432767 962212 ПРС 73941 145590 7. Среднесписочная численность, чел. 723 861 8. Фонд потребления, тыс. руб. 61390 149667,7 9. Фонд зарплаты, тыс. руб. 60764 148781 10. Среднемесячный доход, руб. 7076 14485 11. Затраты на производство, тыс. руб. 301592,6 737468

2.Планирование объёмаремонта нефтепромыслового оборудования (труба НКТ, штанга, насосы и др.),обслуживание штанговых насосов, выпуск нестандартного оборудования, запасных частей Центральная база производственного обслуживания (ЦБПО) планирует исходя иззаявок структурных подразделений и заключенных договоров.

Таблица 2.4 Плановыепоказатели Центральной базы производственного обслуживания

Труд

Урайэнергонефть

Управление ремонта скважин

1. Количество бригад КРС 15,7 18,5 ПРС 21,3 21,1 2. Коэффициент сменности КР 1,83 3 ПРС 2,69 3 3. Количество законченных ремонтов КРС 267 385 ПРС 2276 2301 4. Средняя продолжительность 1 рем. КРС 290,6 374 ПРС 66,8 71 5. Производительное время КРС 77595 144001 ПРС 151931 163257 6. Стоимость законченного ремонта КРС 432767 962212 ПРС 73941 145590 7. Среднесписочная численность 723 861 8. Фонд потребления 61390 149667,7 9. Фонд зарплаты 60764 148781 10. Среднемесячный доход 7076 14485 11. Затраты на производство 301592,6 737468 12. Платные услуги 433 2379

ЦБПО

Показатель Отчетный год Плановый год 1 2 3 1. Объём работ, тыс. руб. 64471,2 161775,9 2. Среднесписочная численность, чел. 323 367 3. Фонд потребления, тыс. руб. 21109,1 47643,4 4. Фонд заработной платы, тыс.руб. 5. Среднемесячный доход, руб. 5446,1 10818,2 6. Производительность труда, тыс. руб. 209,8 440,8 7. Затраты на производство, тыс. руб. 69189,9 155443,8 /> /> /> /> /> /> />

3. Планирование энергоснабжения(Урайэнергонефть). Производствен-ная программа энергетического хозяйствасодержит показатели, харак-теризующие объём работ в денежном и натуральномвыражениях. Планируемое потребление электроэнергии на освещение устанавливают всоответствии с нормами освещения производственных и административных помещений,а также территории цехов, с числом часов освещения и освещаемой площадью.

Таблица 2.5

Плановые показателиУрайэнергонефть (УЭН)

в том числе собственная 4485 4500 фонтанным способом 274,2 253 насосным способом 4210,8 4247 кроме того ЗАО «Турсунт» 136,4 212,1 ОАО ХМНГГ 135,7 365 2. Сдача нефти 4435,9 4431 3. Добыча попутного газа 203,6 195 4. Газовый фактор 74 74,1 5. Уровень использования попутного газа 61,4 58,5 6. Поставка попутного газа 166 110,4 7. Добыча жилкости 34126,8 38250 8. Обводненность нефти 86,9 88,2 9. Закачка воды в пласт 40507 44102 10. Ввод новых нефтяных скв. 26 36 11. Ввод нагнетательных скв. 17 8 12. Ввод скважин из бездейств прошлых лет 54 34 13. Эксплуатац. фонд нефтяных скв.на конец периода 1856 2016 в т.ч. действующий 1735 1902 14. Среднедействующий фонд нефт. скважин 1664 1788 15. Эксплуатац. фонд нагнетательных скважин на конец пер. 632 671 в т.ч. действующий 500 557 16. Весь фонд скважин (на конец периода) 5165 5188 17. Принято скважин на баланс 45 59 в т.ч. от буровых организаций 45 56 от сторонних организаций 3 18. Товарная нефть 4459,7 4475 19. Товарный попутный газ 166 156,6 20. Товарная продукция в действ. ценах 3076815 5082401 21. Отгруженная продукция 3074967 5082401 в том числе: нефть 3063466 5055432 газ 11501 26969 22. Стоимость 1 тн. отгруженной продукции 1т.м3 газа попутного 66,9 172,2 1тн. нефти 679,9 1129,7

Труд

Урайэнергонефть

Показатель Отчетный год Плановый год 1. Реализация электроэнергии, т.кВт 719231 785054,3 2. Объём услуг тыс. руб. 131454,2 265556,3 в том числе для сторонних организаций, тыс. руб. 4363,2 6740,5 для подразделений ТПП, тыс. руб. 929,1 1239,1 3. Затраты по УЭН, тыс. руб. 131454,2 265486,7 4. Среднесписочная численность, чел. 379 394 5. Фонд потребления, тыс. руб. 28616,5 59033,8 6. Фонд заработной платы, тыс. руб. 28363,1 58311,6 7. Среднемесячный доход, руб. 6292 12486 8. Удельная норма расхода эл. энергии на добычу 1 тонны нефти, кВт 140,7 160,8

4. Планируемую потребностьводы и пара Управление тепло-водоснабжения и канализации (УТВиК) определяет всоответствии с объёмом выпускаемой продукции по подразделениям предприятия,потребляющих воду и пар, и нормами расхода воды и пара на единицу продукции.;

Таблица 2.6

Плановые показатели поУТВиК

1. Добыча нефти 4485 4500

в том числе собственная 4485 4500

фонтанным способом 274,2 253

насосным способом 4210,8 4247

кроме того ЗАО «Турсунт» 136,4 212,1

ОАО ХМНГГ 135,7 365

2. Сдача нефти 4435,9 4431

3. Добыча попутного газа 203,6 195

4. Газовый фактор 74 74,1

5. Уровень использования

попутного газа 61,4 58,5

6. Поставка попутного газа 166 110,4

7. Добыча жилкости 34126,8 38250

8. Обводненность нефти 86,9 88,2

9. Закачка воды в пласт 40507 44102

10. Ввод новых нефтяных скв. 26 36

11. Ввод нагнетательных скв. 17 8

12. Ввод скважин из бездейств прошлых лет 54 34

13. Эксплуатац. фонд нефтяных скв.на

конец периода 1856 2016

в т.ч. действующий 1735 1902

14. Среднедействующий фонд нефт. скважин 1664 1788

15. Эксплуатац. фонд нагнетательных

скважин на конец пер. 632 671

в т.ч. действующий 500 557

16. Весь фонд скважин

(на конец периода) 5165 5188

17. Принято скважин на баланс 45 59

в т.ч. от буровых организаций 45 56

от сторонних организаций 3

18. Товарная нефть 4459,7 4475

19. Товарный попутный газ 166 156,6

20. Товарная продукция в действ. ценах 3076815 5082401

21. Отгруженная продукция 3074967 5082401

в том числе:

нефть 3063466 5055432

газ 11501 26969

22. Стоимость 1 тн. отгруженной продукции

1т.м3 газа попутного 66,9 172,2

1тн. нефти 679,9 1129,7

Труд

1. Cреднесписочная численность персонала,

всего по ТПП «Урайнефтегаз» 6976 7352

в том числе

а) промышленно-производственный перс. 1841 1792

б) непромышленные персонал 5135 5560

2. Фонд потребления, всего по 519384,5 1122329

ТПП" Урайнефтегаз"

в том числе

а) промышленно-производственный персонал 153829,1 301110

б) непромышленный персонал 365555,4 821218,8

3. Фонд заработной платы, всего 513101,3 1105806

в том числе

а) промышленно-производственный персонал 151787,7 297067

б) непромышленный персонал 361314,2 808738,8

4. Среднемесячная зарплата 1 работающего 6129,4 12580

в том числе

а) промышленно-производственный персонал 6870,7 13892

б) непромышленный персонал 5863,6 12159

5. Производительность труда

на 1 работающего по добыче нефти 609 628

скважину (ППП) 1,11 1

7. Средний доход на 1 работника

в том числе

а) промышленно-производственный персонал 6963,1 14080

б) непромышленный персонал 5932,4 12346

Урайэнергонефть

1. Реализация электроэнергии 719231 785054,3

2. Объём услуг 131454,2 265556,3

в том числе

для сторонних организаций 4363,2 6740,5

для подразделений ТПП 929,1 1239,1

3. Затраты по УЭН 131454,2 265486,7

4. Среднесписочная численность 379 394

5. Фонд потребления 28616,5 59033,8

6. Фонд заработной платы 28363,1 58311,6

7. Среднемесячный доход 6292 12486

8. Удельная норма расхода эл. энергии на

добычу 1 тонны нефти 140,7 160,8

Управление ремонта скважин

1. Количество бригад

КРС 15,7 18,5

ПРС 21,3 21,1

2. Коэффициент сменности

КРС 1,83 3

ПРС 2,69 3

3. Количество законченных ремонтов

КРС 267 385

ПРС 2276 2301

4. Средняя продолжительность 1 рем.

КРС 290,6 374

ПРС 66,8 71

5. Производительное время

КРС 77595 144001 ПРС 151931 163257 6. Стоимость законченного ремонта КРС 432767 962212 ПРС 73941 145590 7. Среднесписочная численность 723 861 8. Фонд потребления 61390 149667,7 9. Фонд зарплаты 60764 148781 10. Среднемесячный доход 7076 14485 11. Затраты на производство 301592,6 737468 12. Платные услуги 433 2379

ЦБПО

1. Объём работ 64471,2 161775,9 2. Среднесписочная численность 323 367 3. Фонд потребления 21109,1 47643,4 4. Фонд заработной платы 20870,9 47056,4 5. Среднемесячный доход 5446,1 10818,2 6. Производительность труда 209,8 440,8 7. Затраты на производство 69189,9 155443,8

Транспортные предприятия

1. Среднесписочное количество механизмов 1006 1025 в том числе УТТ-1 379 412 УТТ-2 298 302 УТТ-3 329 311 2. Коэффициент использования парка 0,6 0,62 УТТ-1 0,58 0,58 УТТ-2 0,63 0,66 УТТ-3 0,58 0,64 3. Объёмы перевозок 40,1 68,1 УТТ-1 12,6 17,6 УТТ-2 УТТ-3 27,5 50,5 4. Объёмы услуг 2521,3 2686 УТТ-1 871,8 910,6 УТТ-2 885,5 967,4 УТТ-3 764 808 5. Валовый доход 315451,1 702182,3 УТТ-1 102823 225354,8 УТТ-2 121937,4 272324 УТТ-3 90690,7 204503,5 6. Среднесписочная численность 2004 2214 УТТ-1 674 724 УТТ-2 716 817 УТТ-3 614 673 7. Фонд потребления 145200,9 333901,1 УТТ-1 48547 109310,1 УТТ-2 54220,1 127880,3 УТТ-3 42433,8 96710,7 8. Фонд заработной платы 143818,2 331581,1 УТТ-1 47951 108305,9 УТТ-2 53658,3 126998,8 УТТ-3 42208,9 96276,4 9. Среднемесячный доход 6038 12568 УТТ-1 6002 12582 УТТ-2 6311 13044 УТТ-3 5759 11975 10. Затраты на выполненный объём 315351,3 736862,1 УТТ-1 103485,2 229761,6 УТТ-2 121937,4 284900,1 УТТ-3 89928,7 222200,4 11. Производительность труда, всего 157411 317156 УТТ-1 152556 311264 УТТ-2 170304 333222 УТТ-3 147705 303868 12. Предельный уровень затрат на 1 рубль 100,6 104,9 УТТ-1 100,6 102 УТТ-2 100 104,6 УТТ-3 99,2 108,7

УТВиК

Показатель Отчетный год Плановый год 1. Объём услуг, тыс. руб. 66899 110654,5 2. Среднесписочная численность, чел. 282 284 3. Фонд потребления, тыс. руб. 17888,6 36309,6 4. Фонд заработной платы, тыс. руб. 17630,1 35796,9 5. Среднемесячный доход, руб. 5286 10654 6. Выработка на 1 работника, руб. 237,2 389,6 7. Общие затраты по управлению, тыс. руб. 67128,5 111433,3 8. Выработка тепла Гкал 125962,8 148568 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

5. Планированиетранспортного хозяйства (Управление технологическо-

го транспорта 1; 2; 3).Производственную программу транспортных хозяйств составляют в денежном инатуральном выражениях. Для её разработки необходимы сведения об общемгрузообороте и грузопотоках, о характере и весе грузов, подлежащих перемещению,о расстоянии между пунктами транспортировки грузов, времени нахождениятранспортных единиц в движении и на погрузо – разгрузочных работах,распределении транспортных услуг между потребителями, производительноститранспортных единиц в день, числе машино-дней работы одной машины. К основнымнатуральным показателям производственной программы транспортного хозяйстваотносятся: перевозка грузов в тоннах; перевозка грузов в тонно-километрах;число рейсов с грузом; число автомашин и тракторов; общий пробег всехавтомобилей.

Таблица 2.7

Плановые показателиУправления технологического транспорта

(УТТ-1, УТТ-2, УТТ-3)

1. Добыча нефти 4485 4500

в том числе собственная 4485 4500

фонтанным способом 274,2 253

насосным способом 4210,8 4247

кроме того ЗАО «Турсунт» 136,4 212,1

ОАО ХМНГГ 135,7 365

2. Сдача нефти 4435,9 4431

3. Добыча попутного газа 203,6 195

4. Газовый фактор 74 74,1

5. Уровень использования

попутного газа 61,4 58,5

6. Поставка попутного газа 166 110,4

7. Добыча жилкости 34126,8 38250

8. Обводненность нефти 86,9 88,2

9. Закачка воды в пласт 40507 44102

10. Ввод новых нефтяных скв. 26 36

11. Ввод нагнетательных скв. 17 8

12. Ввод скважин из бездейств прошлых лет 54 34

13. Эксплуатац. фонд нефтяных скв.на

конец периода 1856 2016

в т.ч. действующий 1735 1902

14. Среднедействующий фонд нефт. скважин 1664 1788

15. Эксплуатац. фонд нагнетательных

скважин на конец пер. 632 671

в т.ч. действующий 500 557

16. Весь фонд скважин

(на конец периода) 5165 5188

17. Принято скважин на баланс 45 59

в т.ч. от буровых организаций 45 56

от сторонних организаций 3

18. Товарная нефть 4459,7 4475

19. Товарный попутный газ 166 156,6

20. Товарная продукция в действ. ценах 3076815 5082401

21. Отгруженная продукция 3074967 5082401

в том числе:

нефть 3063466 5055432

газ 11501 26969

22. Стоимость 1 тн. отгруженной продукции

1т.м3 газа попутного 66,9 172,2

1тн. нефти 679,9 1129,7

Труд

1. Cреднесписочная численность персонала,

всего по ТПП «Урайнефтегаз» 6976 7352

в том числе

а) промышленно-производственный перс. 1841 1792

б) непромышленные персонал 5135 5560

2. Фонд потребления, всего по 519384,5 1122328,8

ТПП» Урайнефтегаз»

в том числе

а) промышленно-производственный персонал 153829,1 301110

б) непромышленный персонал 365555,4 821218,8

3. Фонд заработной платы, всего 513101,3 1105805,8

в том числе

а) промышленно-производственный персонал 151787,7 297067

б) непромышленный персонал 361314,2 808738,8

4. Среднемесячная зарплата 1 работающего 6129,4 12580

в том числе

а) промышленно-производственный персонал 6870,7 13892

б) непромышленный персонал 5863,6 12159

5. Производительность труда

промышленно-производственного персонала

на 1 работающего по добыче нефти 609 628

скважину (ППП) 1,11 1 7. Средний доход на 1 работника в том числе а) промышленно-производственный персонал 6963,1 14080 б) непромышленный персонал 5932,4 12346

Урайэнергонефть

Управление ремонта скважин

1. Количество бригад КРС 15,7 18,5 ПРС 21,3 21,1 2. Коэффициент сменности КРС 1,83 3 ПРС 2,69 3 3. Количество законченных ремонтов КРС 267 385 ПРС 2276 2301 4. Средняя продолжительность 1 рем. КРС 290,6 374 ПРС 66,8 71 5. Производительное время КРС 77595 144001 ПРС 151931 163257 6. Стоимость законченного ремонта КРС 432767 962212 ПРС 73941 145590 7. Среднесписочная численность 723 861 8. Фонд потребления 61390 149667,7 9. Фонд зарплаты 60764 148781 10. Среднемесячный доход 7076 14485 11. Затраты на производство 301592,6 737468 12. Платные услуги 433 2379

ЦБПО

Транспортные предприятия

Показатель Отчетный год Плановый год 1 2 3 1. Среднесписочное количество механизмов, ед. 1006 1025 в том числе, ед. УТТ-1 379 412 УТТ-2 298 302 УТТ-3 329 311 2. Коэффициент использования парка, коэф. 0,6 0,62 УТТ-1 0,58 0,58 УТТ-2 0,63 0,66 УТТ-3 0,58 0,64 3. Объёмы перевозок, тыс. т 40,1 68,1 УТТ-1 12,6 17,6 УТТ-2 УТТ-3 27,5 50,5 4. Объёмы услуг, т.ч. 2521,3 2686 УТТ-1 871,8 910,6 УТТ-2 885,5 967,4 УТТ-3 764 808 5. Валовый доход, тыс. руб. 315451,1 702182,3 УТТ-1 102823 225354,8 УТТ-2 121937,4 272324 УТТ-3 90690,7 204503,5 6. Среднесписочная численность, чел 2004 2214 УТТ-1 674 724 УТТ-2 716 817 УТТ-3 614 673 7. Фонд потребления, тыс. руб. 145200,9 333901,1 УТТ-1 48547 109310,1 УТТ-2 54220,1 127880,3 УТТ-3 42433,8 96710,7 8. Фонд заработной платы, тыс. руб. 143818,2 331581,1 УТТ-1 47951 108305,9 УТТ-2 53658,3 126998,8 УТТ-3 42208,9 96276,4 9. Среднемесячный доход, руб. 6038 12568 УТТ-1 6002 12582 УТТ-2 6311 13044 УТТ-3 5759 11975 10. Затраты на выполненный объём, тыс. руб. 315351,3 736862,1 УТТ-1 103485,2 229761,6 УТТ-2 121937,4 284900,1 УТТ-3 89928,7 222200,4 11. Производительность труда, всего, руб. 157411 317156 УТТ-1 152556 311264 УТТ-2 170304 333222 УТТ-3 147705 303868 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

6. Планированиематериально-технического обеспечение (Центральный склад). Работа попланированию материально-технического снабжения на предприятии сводится кнормированию и определению потребности в материально-технических ресурсах внатуральном и денежном выражении.

7. Планированиевспомогательного производства (Управление об-щественного питания, Гостиничныйкомплекс, Телерадиокомпания, Жилищно-эксплуатационный участок). Основой дляопределения объёма работ служат заявки с указанием объёма услуг и срока ихвыполнения.

8.Планированиепоказателей Дорожно-ремонтного строительного уп-равления (ДРСУ) производитьсяна основании программы обустройства и ремонта дорог месторождений и городскихобъектов. К основным показателям производственной программы относятся всепоказатели транспортных предприятий.

Таблица 2.8

Плановые показатели ДРСУ

Труд

Урайэнергонефть

Управление ремонта скважин

ЦБПО

Транспортные предприятия

1. Среднесписочное количество механизмов 1006 1025 в том числе УТТ-1 379 412 УТТ-2 298 302 УТТ-3 329 311 2. Коэффициент использования парка 0,6 0,62 УТТ-1 0,58 0,58 УТТ-2 0,63 0,66 УТТ-3 0,58 0,64 3. Объёмы перевозок 40,1 68,1 УТТ-1 12,6 17,6 УТТ-2 УТТ-3 27,5 50,5 4. Объёмы услуг 2521,3 2686 УТТ-1 871,8 910,6 УТТ-2 885,5 967,4 УТТ-3 764 808 5. Валовый доход 315451,1 702182,3 УТТ-1 102823 225354,8 УТТ-2 121937,4 272324 УТТ-3 90690,7 204503,5 6. Среднесписочная численность 2004 2214 УТТ-1 674 724 УТТ-2 716 817 УТТ-3 614 673 7. Фонд потребления 145200,9 333901,1 УТТ- 48547 109310,1 УТТ-2 54220,1 127880,3 УТТ-3 42433,8 96710,7 8. Фонд заработной платы 143818,2 331581,1 УТТ-1 47951 108305,9 УТТ-2 53658,3 126998,8 УТТ-3 42208,9 96276,4 9. Среднемесячный доход 6038 12568 УТТ-1 6002 12582 УТТ-2 6311 13044 УТТ-3 5759 11975 10. Затраты на выполненный объём 315351,3 736862,1 УТТ-1 103485,2 229761,6 УТТ-2 121937,4 284900,1 УТТ-3 89928,7 222200,4 11. Производительность труда, всего 157411 317156 УТТ-1 152556 311264 УТТ-2 170304 333222 УТТ-3 147705 303868 12. Предельный уровень затрат на 1 рубль 100,6 104,9 УТТ-1 100,6 102 УТТ-2 100 104,6 УТТ-3 99,2 108,7

УТВиК

1. Объём услуг 66899 110654,5 2. Среднесписочная численность 282 284 3. Фонд потребления 17888,6 36309,6 4. Фонд заработной платы 17630,1 35796,9 5. Среднемесячный доход 5286 10654 6. Выработка на 1 работника 237,2 389,6 7. Общие затраты по управлению 67128,5 111433,3 8. Выработка тепла 125962,8 148568

ДРСУ

Показатель Отчетный год Плановый год 1. Объём работ, всего, тыс. руб. 56506,5 166944,4 а)капремонт дорог, тыс. руб. 27246,5 115815,3 б)содержание дорог, тыс. руб. 22664 46822,9 2. Численность, чел. 248 279 3. Выработка на 1 работника, руб. 227,8 598,4 4. Фонд потребления, тыс. руб. 18736,8 43175,7 5. Фонд зарплаты, тыс. руб. 18485 42736,2 6. Среднемесячный доход, руб. 6296 12896 7. Общие затраты в текущих ценах, тыс. руб. 53428,4 166944,4 8. Предельный уровень затрат на 1 руб. объёма, руб. 0,9 1 9. Объём работ собственными силами в текущих.ценах, тыс. руб. 55918 166944,4 10. Содержание дорог, км 548,9 532,6 11. Капитальный ремонт дорог, км. 32,8 52,7 /> /> /> /> /> /> />

Планированиепроизводственных показателей основных цехов и структурных подразделение необходимодля выполнения плана добычи нефти и газа. Объёмы производства в денежномвыражении планируются исходя из плановой себестоимости одного изделия, ремонта,услуги.

На основании доведённыхвышестоящей организацией планируемых физических объёмов и себестоимости 1 тнтоварной нефти и 1000 м3 попутного товарного газа определяется плановая суммазатрат и рассчитывается калькуляция себестоимости добычи нефти и газа.

Планированиесебестоимости должно базироваться на утвержденных проектах разработки иобустройства, нормативных затратах, установленных предприятием на единицудобычи нефти и газа, нормах обслуживания, тарифных соглашениях по оплате труда,нормах амортизационных отчислений и т.д.

Все затраты напроизводство в конечном счете включаются в себестоимость добычи нефти,попутного газа и другой продукции, а также работ и услуг промышленногохарактера.

Исходя из технологическихи организационных особенностей производственного процесса, при планировании иучете себестоимости добычи нефти и газа применяют следующую номенклатуру статейрасходов:

1. Расходы на энергию поизвлечению нефти – затраты на элект-роэнергию по извлечению нефти при помощинасосов ЭЦН, для приводов станков-качалок, групповых приводов.

2.Расходы по искусственномувоздействию на пласт – включает работы по поддержанию пластового давления,обработка забоев химическими веществами, проведение ГРП, повышение нефтеотдачипластов.

3.Основная идополнительная заработная плата производственных рабочих включает затраты пооплате труда самих рабочих (распределение между нефтью и газом), включаютсявыплаты, предусмотренные законодательством о труде или коллективными договорамиза переработанное на производстве (неявочное) время: оплата очередных идополнительных отпусков (резерв на оплату отпусков), компенсация занеиспользованный отпуск, оплата льготных часов подростков, оплата перерывов вработе кормящих матерей, оплата времени, связанного с выполнениемгосударственных и общественных обязанностей, выплаты вознаграждений за выслугулет, оплата работникам, работающим в отдаленных местностях и др.

4.Отчисления насоциальное страхование – обязательные отчисления от фонда заработной платы вПенсионный фонд -28%, на медицинское страхование – 3,6%, в фонд социальногострахования – 4%, страхование от несчастных случаев – 0,8%.

5. Амортизация скважин –включает только амортизационные от-числения на полное восстановление скважин.

6. Расходы по сбору итранспортировке нефти и газа – включает в себя расходы по сбору, перекачке ихранению нефти, технологические потери, т.е. затраты цеха в части перекачкенефти (относятся к нефти); а также затраты по сбору и транспортировке газа,т.е. затраты газового цеха (относятся на газ).

7.Расходы потехнологической подготовке нефти – расходы по содержанию и эксплуатацииустановок по подготовке нефти цеха, сбору, подготовке пластовой воды впоглощающие скважины и ее подаче к нагнетательным скважинам, а также стоимостьтехнологических потерь нефти при ее подготовке в пределах установленных норм.

8.Расходы на содержание иэксплуатацию оборудования – здесь пла-нируются расходы по содержанию и текущемуремонту подземного и наземного оборудования скважин. Расходы по текущемуремонту подземного оборудования включают затраты по смене и ремонту штанговыхнасосов, ликвидации обрыва штанг и насосно-компрессорных труб, изменениюпогружения насосов и подъемных труб, устранению песчаных и парафиновых пробок идругим работам. К расходам по текущему ремонту наземного оборудования относятрасходы по ремонту станков-качалок, групповых приводов, вышек, арматуры,электродвигателей и автотрансформаторов, оборудования автоматики ителемеханизации.

9.Цеховые расходы –включают в себя затраты цехов добычи, рас-пределяются между нефтью и газомпропорционально добыче этих продуктов.

10.Общепроизводственныерасходы – затраты по содержанию нефт-едобывающего управления содержание всехвидов охраны, средств автоматизации, вахтовые перевозки и услуги транспорта идругие услуги, распределяется между нефтью и газом пропорционально добыче этихпродуктов.

11.Прочиепроизводственные расходы – в эту статью включаются отчисления нагеологоразведочные, научно-исследовательские и опытные работы, расходы пооплате нефти полученной от буровых и геологоразведочных организаций.

12.Производственнаясебестоимость.

13Внепроизводственныерасходы – расходы по транспорту нефти:

а) амортизационныеотчисления нефтепроводов, нефтеналивных устройств, подъездных путей и т.д.

б) расходы по содержаниюосновных фондов, включающих в себя основную заработную плату рабочих сотчислениями на социальное страхование, затраты на материалы, электроэнергию,текущий ремонт, топливо и др.

14. Полная себестоимостьтоварной продукции.

Учет расходов напроизводство осуществляется с использованием отдельных элементов нормативногометода учета затрат на производство, имея в виду: организацию оперативногоконтроля за уровнем затрат материалов, реагентов, топлива и электроэнергиипутем сопоставления фактических расходов с действующими нормами; ведениелимитирования отпуска в производство реагентов, материалов, топлива, запасныхчастей и других ценностей в соответствии с утвержденными нормами ипроизводственной программой; проведение анализа и своевременное выявлениепричин отклонений фактических расходов против утвержденных смет затрат напроизводство и плановых калькуляций себестоимости единицы продукции.

Учет затрат напроизводство и калькулирование себестоимости продукции осуществляетсяцентрализованно бухгалтерией нефтегазодобы-вающего управления.

Таблица 2.9

Калькуляция себестоимостидобычи нефти и газа

Показатель

Всего,

тыс.руб.

В том числе нефть газ 1. Расходы на энергию по извлечению нефти 248881 248881 2.Расходы по искусствен-ному воздействию на пласт 795708 795708 3.Заработная плата произ-водственных рабочих 51594 49471 2121 4.Отчисления на социаль-ное страхование 20741 19878 863 5.Амортизация скважин 125732 121533 4199 6.Расходы по сбору и транспортировке нефти 407196 360369 46827 7.Расходы по технологи-ческой подготовке нефти 191983 191983 8.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудова-ния 1231484 1202355 29129 9.Цеховые расходы 205274 198307 6967 10.Общепроизводственные расходы 989348 952570 36778 11.Отчисления на воспро-изводство ВМСБ 309279 307131 2148 12.Отчисления на недра 464134 462135 1999 13.Производственная се-бестоимость товарной про-дукции 5041354 4910321 131033 14.Внутренний оборот 65221 35921 29300 15.Производственная се-бестоимость товарной про-дукции 4976133 4874400 101733 16.Внепроизводственные расходы 4220 4220 17.Полная себестоимость товарной продукции 4980353 4878620 101733

В ТПП «Урайнефтегаз»расчет затрат на производство и калькуляцию статей расходов осуществляетсяисходя из формул:

1. Расходы на энергию поизвлечению нефти. Сумму затрат на энергию по извлечению нефти считают поформуле:

Зэ =Нэ*Q*Сэ, (2.1)

где Нэ – удельная нормарасхода энергии;

Q – добычажидкости по плану, т;

Сэ – плановаясебестоимость единицы энергии.

Расценка за 1 кВт*чэлектроэнергии складывается из расходов по оплате за потребление киловатт-часыактивной энергии, за установленную мощность и за содержание и обслуживаниеэлектросети и подстанций. В большинстве случаев энергия является покупной.

2. Расходы поискусственному воздействию на пласт – они состоят из расходов на энергию, платуза воду, амортизацию нагнетательных скважин, заработную плату рабочих пообслуживанию скважин, электроэнергию и т.д.

3. Основная идополнительная заработная плата производственных рабочих – эту статьюрассчитывают в полном соответствии с планом по труду в части фонда заработнойплаты:

Зосн = ΣТi*ΣЧi*Вэф*k+ (ΣТi*ΣЧi*Вэф*k*П/100), (2.2)

где Тi – дневнаятарифная ставка рабочих соответствующего разряда;

Чi –численность рабочих соответствующего разряда;

Вэф –эффективный фонд времени, сут;

k –территориальный коэффициент;

П – премия за100%-ное выполнение плана, % к основной заработной плате.

4. Отчисления насоциальное страхование – сумма основной и допол-нительной заработной платы пофонду заработной платы.

5. Амортизация скважин –плановую сумму амортизационных расходов по скважинам определяют на основебалансовой стоимости скважин и действующих норм амортизационных отчислений.Годовая норма амортизации на реновацию скважин составляет 6,7%, а накапитальный ремонт – от 0,5 до 2,5% (в зависимости от района расположенияпредприятия). При этом амортизационные отчисления на реновацию скважинпрекращаются после истечения пятнадцатилетнего срока их службы независимо оттого, продолжается эксплуатация скважины или нет.

Если скважину послеистечения амортизационного срока продолжают эксплуатировать, то по нейначисляют расходы по амортизации только на капитальный ремонт. Если скважину покаким-то причинам ликвидируют до истечения пятнадцатилетнего амортизационногосрока, то до конца этого срока по ней начисляют только амортизационныеотчисления на реновацию.

Расчет суммыамортизационных отчислений по скважинам производят по трем группам скважинам:по новым скважинам, вводимым в планируемом году; по переходящим с прошлого годаскважинам, срок амортизации которых истекает в планируемом году.

Для вновь вводимых вэксплуатацию скважин расходы на амортизацию рассчитываются исходя из времениработы скважины после их ввода в эксплуатацию (начисление амортизацииначинается с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода скважин вэксплуатацию) по формуле:

Н=Нf *М/12, (2.3)

где Нf – годовая нормаамортизационных отчислений, %;

М – времяэксплуатации скважин с момента ввода до конца планируемого года, мес.

Для скважин, по которымистекает срок амортизации, начисление расходов в планируемом году рассчитываютпо вышеприведенной формуле. Время эксплуатации скважин в данном случаесчитается от начала планируемого года до 1-го числа месяца, следующего замесяцем выбытия скважины из эксплуатации.

По скважинам, временнозаконсервированным в установленном порядке, амортизационные отчисления в периодконсервации не производят. Срок амортизации по этим скважинам удлиняется напериод их консервации.

По третьей группе скважинрасходы начисляются по полной норме (на реновацию (погашение) и капитальныйремонт).

6. Расходы по сбору итранспортировке нефти и газа – для определения суммы затрат составляютсоответствующую смету. Планируют затраты по сбору, хранению ивнутрипроизводственной транспортировке нефти, осуществляемые ЦКПН, посодержанию и эксплуатации нефтепроводов от скважин до товарных парков, насосныхстанций, замерных установок, ловушечных установок и других технических средствпо сбору и транспортировке нефти.

7. Расходы потехнологической подготовке нефти – для определения суммы затрат составляютсоответствующую смету. В данной статье планируют расходы ЦКПН по содержанию иэксплуатации установок по деэмульсации нефти, сбору, подготовке и сборупластовой воды в поглощающие скважины и ее подаче к нагнетательным скважинам.

8. Расходы на содержаниеи эксплуатацию оборудования – в эту статью включают амортизационные отчисленияот стоимости наземного и подземного оборудования:

Зсэо = См + Ртр +Анпо, (2.4)

где См – стоимостьматериалов, необходимых для нормальной эксплуатации

оборудования;

Ртр – расходы потекущему ремонту подземного и наземного оборудования;

Анпо –амортизационные отчисления от стоимости наземного и подземного оборудования.

9. Цеховые расходы – вэту статью включают основную и дополнительную заработную плату цеховогоперсонала, отчисления на социальное страхование, амортизацию цеховых зданий,сооружений и инвентаря и т.д.

10. Общепроизводственныерасходы – они состоят из заработной платы с отчислениями на социальноестрахование общепроизводственного персонала, а также заработной платы сотчислениями работников РИТС не учитываемой в калькуляционной статье “ Основнаяи дополнительная заработная плата производственного персонала “,командировочных и т. д:

Зобщ-пр = Ру + Робщ-хоз +СиО, (2.5)

где Ру – расходы,связанные с управлением;

Робщ-хоз –общехозяйственные расходы;

СиО – налоги,сборы и прочие отчисления.

11. Прочиепроизводственные расходы:

Зпр = Огрр + Ониокр +Ро, (2.6)

где Огрр – отчисления нагеологоразведочные работы;

Ониокр –отчисления на науно – исследовательские и опытно – конструкторские работы;

Ро – расходы по оплатенефти, полученной от буровых и геологоразведоч-

ных организаций.

12. Производственнаясебестоимость – представляет собой сумму статей расходов с 1 -11 включительно.

13. Внепроизводственныерасходы:

Звнепр = Ан +Рс, (2.7)

где Ан – амортизационныеотчисления нефтепроводов, нефтеналивных устройств, подъездных путей,находящихся на балансе предприятия;

Рс – расходы посодержанию основных фондов, включающих заработную Плату с отчислениями, затратына материалы, электроэнергию и др.

14.Полная себестоимостьтоварной продукции – суммируем производственную себестоимость ивнепроизводственные расходы добычи нефти и газа.

Основные итоги плановыхрасходов, приведённых в плановой калькуляции, переносят в сводную смету затратпредприятия.

Таблица 2.10

Сводная смета затрат ТПП«Урайнефтегаз»

Показатель Отчетный год Плановый год 1.Сырье и материалы 476680 447852 2.Вспомогательные мате-риалы 91382 91455 3.Топливо 29637 23991 4.Энергия 290418 265112 5.Заработная плата 285639 295510 6.Отчисления на соци-альное страхование 114022 119204 7.Амортизация основных средств 307526 286645 8.Прочие расходы 3873076 3601304 ИТОГО затрат на произ-водство 5468380 5131073 9.Затраты на работы и услуги, не включаемые в валовую продукцию 95953 89719

10.Производственная се-бестоимость валовой про

дукции

5372426 5041354 11.Внутрипроизводствен-ный оборот 60889 65221 12.Производственная се-бестоимость 5311537 4976133 13.Внутрипроизводствен-ные расходы 6114 4220

14.Полная себестоимость

товарной продукции

5317652 4980353

Таким образом,калькулирование себестоимости продукции служит основой снижения издержекпроизводства и выбора оптимального объема выпуска товаров и услуг, то естьформирования бюджета.

2.3 Определениересурсоемкости выполнения производственного

плана

Для оценки ресурсоемкостивыполнения производственной программы необходимо произвести расчетпроизводственных параметров на плановый период таблица 2.4.

Таблица 2.11

Технико-экономическиепоказатели ТПП «Урайнефтегаз»

Показатель Ед. изм. Отчетный год Плановый год 1 2 3 4

1. Добыча нефти в т.ч.:

— собственная;

— фонтанным способом;

— насосным способом;

Кроме того ЗАО «Тур-сунт»

т. тн.

4485,0

274,2

4210,8

136,4

4500,0

253,0

4247,0

212,1

2. Сдача нефти т. тн. 4435,9 4431,0 3. Добыча попутного газа млн.м3 203,6 195,0 4. Газовый фактор м3/ тн. 74,0 74,1 5. Поставка попутного газа млн. м3 166,0 110,4 6.Добыча жидкости т. тн 3426,8 38250 8. Закачка воды в пласт т. м3 40507 44102 9. Ввод новых нефтяных скважин скв. 26 36 10.Ввод скважин из бездейс-твия прошлых лет скв. 54 34

Продолжение табл. 2.11

1 2 3 4 11.Среднедействующий фонд нефтяной скважины скв. 1664 1788

12. Эксплуатационный фонд нефтяных скважин на конец периода

В т.ч. действующий

скв.

1856

1735

2016

1902

13.Эксплуатационный фонд нагнетательных скважин на конец периода

В т.ч. действующий

скв.

632

500

671

557

14.Весь фонд скважин

(на конец периода)

скв. 5165 5188

15. Принято скважин на баланс

В т.ч.:

— от буровых организа-ций;

-от сторонних организа-ций

скв.

16. Товарная нефть тыс.тн. 4459,7 4475,0 17. Товарный попутный газ млн.м3 166,0 156,6 18. Товарная продукция в действующих ценах т.руб. 3076815 5082401

19. Отгруженная продукция

В том числе:

— нефть;

— газ

т.руб.

3074967

3063466

26969

5082401

5055432

28885

20.Стоимость 1 тн. отгру-женной продукции:

— 1 т.м3 газа попутного;

— 1 тн. нефти

руб.

66,9

679,9

172,2

1129,7

21. Себестоимость товарной продукции т.руб 2712966 5240473

24. Себестоимость:

— 1 тонны нефти;

— 1000 м3 попутного газа

руб.

608,3

387,8

1171,07

921,55

25. Балансовая прибыль, всего: т.руб. -63775,0 - 26. Использование прибыли на собственные нужды т.руб. 27523,0 125331,0

Рассмотрим расчетпотребностей в трудовых ресурсах и заработной плате в таблице 2.12.

Таблица 2.12

Расчет потребностей втрудовых ресурсах и заработной плате

Показатель Ед.изм. Отчетный год Плановый год

1 2 3 4

1.Среднесписочная численность, всего чел. 6976 7325

В т.ч :

— рабочие;

— руководители;

— специалисты;

— служащие.

чел.

5577

672

691

5861

694

725

2. Удельный вес ИТР в общей численности % 20,1 20,0

3. Среднее коли-чество бригад бриг. 181 188

4. Среднеспи-сочная числен-ность работни-ков бригад чел. 2276 2633

5.Численность работников, по-лучающих доп-латы за: сов-мещение вторых профессий, рас-ширение зоны обслуживания, увеличение объема работ, чел. 365 87

6. Среднеспи-сочная числен-ность рабочих-сдельщиков чел. 700 898

7.Средний % вы-полнения норм % 105,1 103,6

8.Охват сдель-ной оплаты тру-да % 12,6 15,3

9. Перевыпол-ни-ли норму свыше130% чел. 9 9 10. Пересмотре-но норм кол-во 75 30 11.Разработано норм кол-во 407 543 12

12. Количество рабочих мест всего

В том числе:

— индивидуаль-ные;

— коллективные

ед.

2808

1952

856

2151

1466

685

878

387

491

/> /> /> /> /> /> /> /> />

Предприятию не выгодноиметь лишние запасы материальных ценностей, растягивать производственный цикл,накапливать на складах готовую продукцию, т.к. все это увеличивает плату вбюджет, уменьшает прибыль предприятия, влияет на образование поощрительныхфондов.

Снабжение предприятийматериально-техническими средствами осуществляется в плановом порядке всоответствии с государственным планом производства промышленной продукции. Присопоставлении плана широко используются материальные балансы, в которыхобеспечивается увязка между производством и потреблением отдельных видовпродукции.

Непременным условиемразработки обоснованных планов материально-технического снабжения, материальныхбалансов и планов распределения является наличие прогрессивных норм расхода сырья и материалов, топлива,изделий и оборудования.

Потребность вматериальных ресурсах определяется расходами на:

1. www.smartcat.ru/Terms/term_11628021.shtmlПроизводство основное, включаяпроизводство комплектующих изделий и запасных частей;

2. Изготовление технологическойоснастки и инструмента;

3. Изготовление нестандартного оборудованияи модернизацию оборудования;

4. Реконструкцию цехов, участков;

5. Ремонтно-эксплуатационные нужды;

6. Работы социально-культурной ибытовой сфер;

7. Создание запасов.

В зависимости от особенностей технологических процессов на пред-приятияхпотребляются различные виды энергий и энергоносителей, для обеспечения которымии создается энергетическая служба. Это электроэнергия, тепловая энергия(перегретый пар, горячая вода), сжатый воздух, газы (природный газ,углекислота, аргон, азот, хлор, кислород, водород), вода разной степениочистки, а также цент-рализованные системы отопления, канализации (ливневой,сточной, фекальной, химически загрязненной), вентиляции.

Таблица 2.13 Расходы на энергию по извлечению нефти

Показатель Отчетный год Плановый год

1.Количество энергии

а)добыча, тыс.тонн:

— глубинно-штанговыми насосами;

— элетропогружными на-сосами.

1348,90

3131,0

1581,1

2711,6

б) удельный расход на одну тонну:

— глубинно-штанговыми насосами;

— элетропогружными на-сосами.

50,78

83,90

49,83

90,13

в) на всю добычу:

— глубинно-штанговыми насосами;

— элетропогружными на-сосами.

68501

262599

78785

244403

2.Стоимость эл.эн. на до-бычу нефти по способам

а) на одну тонну:

— глубинно-штанговыми насосами;

— элетропогружными на-сосами.

8,30

13,78

5,88

10,71

б) на всю добычу:

— глубинно-штанговыми насосами;

— элетропогружными на-сосами.

69517

246997

31665

102082

/> /> /> />

Потребность в кредитныхресурсах в рассматриваемом периоде опреде-

ляется предприятием наосновании прогнозируемого дефицита денежных средств. Если при расчетевыявляется недостаток собственных средств предприятия, то из предлагаемого впрогнозе возможного привлечения займов перечня потенциальных кредиторовпредприятия выбирается наиболее оптимальный источник финансирования наосновании процентных ставок, срока предоставления займа и т.д. Расчетпроизводится отдельно для каждого месяца. Как только у предприятия появляютсясвободные денежные средства происходит полное или частичное погашение основнойсуммы займа, а также причитающихся процентов. Накопившаяся потребность вкапитале может быть удовлетворена за счет краткосрочных и долгосрочныхисточников финансирования. Когда финансирование долгосрочное не покрывает всехпотребностей в капитале, необходимо компании прибегать к краткосрочномуфинансированию для мобилизации недостающих средств. Когда долгосрочныефинансовые ресурсы, полученные компанией, выше, чем ее накопившаяся потребностьв капитале, тогда http://www.smartcat.ru/Terms/term_7335008.shtml возникает избыток денежных средств,который она может использовать для краткосрочного инвестирования.

3 ФОРМИРОВАНИЕ ПЛАНОВОГОБЮДЖЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Обоснование методикиформирования бюджета

Планированиеоперационного бюджета затрат является составной частью планированияпроизводственно – хозяйственной деятельности ТПП «Урайнефтегаз». Планированиезатрат базируется на утверждённых проектах разработки и обустройства,нормативных затратах, установленных пред-приятием на единицу добычи нефти игаза, нормах обслуживания, тарифных соглашениях по оплате труда, нормах амортизационныхотчислений и т.д.

Формирование плановогобюджета затрат является важнейшей задачей для всего предприятия, т.е. этозадача не только финансового – экономических служб, но и служб производства.Ядром системы бюджетирования является планово – экономический отдел, который науровне значений показателей производит увязку хозяйственных и финансовыхпроцессов.

Основные задачисоставления бюджета затрат:

1. Ориентация всехпроизводственных подразделений предприятия на конечный результат деятельности

2. Финансовое иматериальное обеспечение производственно – хозяйс-твенной деятельностипредприятия и улучшение конечного результата деятельности предприятия благодаряоптимальному использованию имеющихся на предприятии ресурсов (материальных,трудовых, финансовых).

3. Разработканеобходимых мер по корректировке планов и бюджетов на основе аналитическойобработки плановой (заложенной в бюджет) и фактической информации о ходепроизводства. Сравнение заданных и фактических показателей будет эффективнотолько в том случае, если форма представления фактических и плановых данныхбудет одинакова.

4. Координация всехвидов деятельности предприятия благодаря взаимному согласованию всех бюджетовструктурных подразделений и их ориентация наконечные результаты деятельностипредприятия.

Процесс управлениябюджетом складывается из следующих элементов:

1. Планирование;

2. Сравнение фактическихи плановых данных и выявление отклонений;

3. Анализ отклонений;

4. Разработкарекомендаций для принятия решений.

Состав, классификация игруппировка затрат определяются следующими основными особенностями:

1. Технологическимпроцессом добычи одновременно двух продуктов: нефти и газа, а такженеобходимостью распределения общих расходов между ними;

2. Выпуском толькоготовой продукции и отсутствием незавершённого производства и полуфабрикатов;

3. Последовательнымосуществлением основных производственных процессов: поддержание пластовогодавления, извлечения продукции из скважин, сбор и транспортировка нефти и газа,комплексная подготовка нефти (сепарация газа, обезвоживание, обессоливание истабилизация нефти), подготовка и утилизация промысловых вод, внешняя перекачканефти и газа;

4. Осуществлениемосновных технологических процессов в автомати-зированном режиме;

5. Ухудшением горно –геологических условий по мере эксплуатации месторождения и связанным с этимснижением дебита скважин и ростом себестоимости добычи нефти и газа.

ООО «ЛУКОЙЛ-ЗападнаяСибирь» исходя из своей производственной программы, направляет предварительныеосновные технико-экономические показатели бюджета всем ТПП, входящим в ООО«ЛЗС». На основе доведённого объёма добычи нефти, попутного газа, себестоимости1 тн товарной нефти ТПП формирует бюджет по цехам и структурнымподразделениям. Основным методом планирования является ретроградный метод(«сверху-вниз»). В этом случае процесс планирования осуществляется исходя изплана предприятия путём детализации его показателей сверху вниз по иерархии.При этом структурные подразделения должны преобразовать поступающие к ним планывышестоящих уровней в планы своих подразделений. Формирование бюджета включаетподготовку, согласование, утверждение, реализацию. При планировании и учётезатрат, образующих себестоимость продукции, применяются следующие видыгруппировок расходов:

1. По месту возникновениязатрат (цех по добыче нефти и газа, вспомо-гательные производства и другиеподразделения нефтегазодобывающего управления);

2. По видам продукции(нефть, включая газовый конденсат, газ попутный, работы и услуги);

3. По видам расходов (статьями элементам затрат)

Производственный

план

/>/>/>/>

Рис.3.1. Блок – схема формирования общегооперационного бюджета затрат

На первом этапе планирования себестоимости добычинефти и газа рассчитывают смету затрат и калькуляцию на производство попредприятию. Для этого предварительно определяют расходы по всем цехам, т.е.разрабатывают цеховые сметы затрат, а также общехозяйственных расходов. Итогиэтих смет по элементам расходов вносят в свод затрат, который служит базой дляразработки сметы затрат на производство предприятия. В своде затрат суммируютзатраты по цехам и общехозяйственных расходов и из полученных итоговисключают внутрихозяйственный оборот.

Такая методика даёт возможность увязать смету напроизводство по предприятию со сметами отдельных цехов, предвидеть взаимосвязимежду цехами при оказании производственных услуг друг другу.

В раздел 1 сводного расчёта включают затраты,рассчитанные по экономически однородным элементам: основные и вспомогательныематериалы, топливо и энергия со стороны, амортизация, заработная плата,отчисления во внебюджетные фонды, прочие денежные расходы. К прочим затратамотносятся транспортные услуги, услуги геофизических и наладочных предприятий,оплату за нефть, отчисления на покрытие затрат по геолого-поисковым и разведочнымработам и др. Затраты по элементам увязываются со статьями расходов.

В разделе 2 отражаются плановые затраты напроизводство работ и услуг промышленного характера, выполняемые на сторону.

Сумма по разделам сметы характеризует полные плановыезатраты.

Группировка затрат по элементам позволяет разработатьсмету затрат на производство, в которой определяются общая потребностьпредприятия в материальных ресурсах, сумма амортизации основных фондов, затратына оплату труда и прочие денежные расходы предприятия. Все затраты, образующиесебестоимость продукции группируются в связи с их экономическим содержанием последующим экономическим элементам:

1. Материальные затраты;

2. Затраты на оплату труда;

3. Отчисления на социальные нужды;

4. Амортизация основных фондов;

5. Прочие затраты.

К материальным затратам относятся затраты:

1. На приобретение со стороны сырья и материалов,которые входят в состав вырабатываемой продукции, образуя её основу, илиявляются необходимым компонентом при изготовлении продукции;

2. На приобретение запасных частей и расходныхматериалов, используемых в процессе производства продукции для ремонтаоборудования, инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторногооборудования, спецодежды и другого имущества для обеспечения нормальноготехнологического процесса;

3. На приобретение покупных комплектующих изделий иполуфабрикатов, подвергающихся в дальнейшем монтажу или дополнительнойобработке на данном предприятии;

4. На приобретение работ и услуг производственногохарактера, выпол-няемых сторонними предприятиями или индивидуальнымипред-принимателями. К работам (услугам) производственного характера такжеот-носятся транспортные услуги сторонних организаций и структурныхподразделений самой организации по перевозкам грузов внутри организации, вчастности перемещение сырья, материалов и других видов грузов с центральногосклада в цеха и доставка готовой продукции в соответствии с условиямидоговоров;

5. Затраты, связанные с содержанием и эксплуатациейфондов приро-доохранного назначения (в том числе расходы, связанные ссодержанием и эксплуатацией очистных сооружений, золоуловителей, фильтров идругих природоохранных объектов, расходы на захоронение экологически опасныхотходов, расходы на приобретение услуг сторонних организаций по приёму,хранению и уничтожению экологически опасных отходов, очистке сточных вод,платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ в природную средуи другие аналогичные расходы);

6. На приобретение топлива, воды и энергии,расходуемого на техно-логические цели, выработку всех видов энергии, отоплениезданий. Данные расходы рассчитываются исходя из утверждённых норм;

7. Потерь от недостачи поступивших материальныхресурсов в пределах норм естественной убыли и др.;

Стоимость материальных ресурсов, отражаемая по данномуэлементу, формируется исходя из цен их приобретения (без учета налога надобавленную стоимость), наценок и надбавок, комиссионных вознаграждений,уплачиваемых снабженческим организациям, стоимости услуг товарных бирж, таможенныхпошлин, платы за транспортировку, хранение и доставку, осуществляемыесторонними организациями.

Расходы на оплату труда включают в себя:

1. Затраты на оплату труда основного производственногоперсонала предприятия, включая премии за производственные результаты,сти-мулирующие и компенсирующие выплаты в пределах норм, установленныхзаконодательством, компенсации женщинам, находящимся в отпуске по уходу заребенком, а также затраты на оплату труда не состоящих в штате работников,занятых основной деятельностью.

Отчисления на социальные нужды отчисляются поустановленным законодательствам нормам от фонда оплаты труда в органыгосударственного социального страхования, пенсионного фонда, государственного медицинского страхования.

К амортизации основных фондов относятся всеамортизационные отчисления по основным средствам за отчётный период.Амортизируемым признаётся имущество, результаты интеллектуальной деятельности ииные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся уналогоплательщика на праве собственности и используются им для извлечениядохода, и стоимость которых погашается путём начисления амортизации.

Амортизация начисляется отдельно по каждому объектуамортизируемого имущества методом, утверждённым учётной политикой ТПП.Стоимость скважин погашается в течение 15 лет независимо от того,эксплуатируется скважина или нет. При планировании амортизационных отчисленийрасчёт ведут отдельно по группам скважин в зависимости от срока ихэксплуатации.

Прочие затраты – это налоги и сборы в установленномпорядке, износ нематериальных активов, командировочные расходы,представительские расходы, расходы на рекламу, расходы на подготовку кадров,расходы на содержание транспорта и другие.

Классификация затрат по экономическим элементам служитдля определения заданий по снижению себестоимости продукции, расчётапотребностей в оборотных средствах, расчёта сметы затрат, а также дляэкономического обоснования инвестиций.

Наряду с группировкой затрат по экономическимэлементам затраты на производство планируются и учитываются по статьямрасходов (статьям калькуляции). Эта группировка дает возможность видетьзатраты по их месту и назначению, знать, во что обходится предприятиюпроизводство и реализация отдельных видов продукции. Планирование и учётсебестоимости по статьям расходов необходимы для того, чтобы определить, подвлиянием каких факторов сформировался данный уровень.

Для исчисления себестоимости отдельных видов продукциизатраты предприятия группируются по статьям калькуляции. Основными положениямипо планированию, учёту и калькулированию себестоимости продукции установленатиповая группировка затрат по статьям калькуляции в следующем виде (формулы расчета предоставлены в пункте 2.2):

1. Расходы на энергию поизвлечению нефти;

2. Расходы по искусственномувоздействию на пласт;

3. Заработная платапроизводственных рабочих;

4. Отчисления насоциальное страхование;

5. Амортизация;

6. Расходы по сбору итранспортировке нефти и газа;

7. Расходы потехнологической подготовке нефти;

8. Расходы на содержаниеи эксплуатацию;

9. Цеховые расходы;

10.Общепроизводственныерасходы.

Сумма затрат поперечисленным выше статьям образует производственную себестоимость валовойдобычи нефти и газа. Производственная себестоимость товарной продукцииопределяют путём вычисления из себестоимости валовой добычи затрат на нефть игаз, используемых на собственные нужды.

При планировании работыструктурных подразделений определяются объёмы продукции, работ и услуг, затратына производство, себестоимость и распределение по потребителям на основаниизаявок от других структурных подразделений. Расходы структурных подразделенийотносятся на соответствующие статьи затрат основного производства добычи нефтии газа в следующем порядке:

1.Услуги ЦБПО покапитальному и текущему ремонту нефтепромыслового оборудования полностьювключаются в статью «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»; поцеху поддержания пластового давления – на основное производство добычи нефти постатье «Расходы по искусственному воздействию на пласт».

2.Услуги Урайэнергонефтьпо производству электроснабжения – на основное производство добычи нефти постатье «Расходы на энергию по извлечению нефти», а также на отпускэлектроэнергии непромышленным и сторонним организациям.

3.Услуги Управленияремонта скважин – на основное производство добычи нефти и газа по статье«Расходы на содержание и эксплуатацию скважин и оборудования».

4.Расходы Управлениятепловодоснабжения и канализации относятся на статью «Прочие производственныерасходы».

Каждая статья сметызатрат структурных подразделений должна быть обоснована плановыми расчётами,исходными данными для которых являются:

1.Состав оборудования,определяемый исходя из норм его использования и планируемого объёмапроизводства;

2.Норм расходаматериалов, запасных частей, реагентов;

3.Нормативы обслуживанияи ремонта оборудования вспомогательными рабочими;

4.Расчёты распределенияпродукции и работ (услуг) вспомогательных цехов;

5.Нормы амортизационныхотчислений со стоимости амортизационных отчислений;

6.Расчёты потребности винструменте, другие нормы и нормативы, а также специальные расчёты иобоснования.

Вся работа поформированию операционного бюджета проводиться планово–экономическим отделом втесном взаимодействии с отделами, службами, цехами с использованием единойсистемы технико-экономических норм и нормативов затрат материальных, трудовых иденежных ресурсов, утверждённых предприятием.

При формировании бюджетана предстоящий период исходя из производственной программы используютсярассчитанные нормы затрат труда и материально производственных запасов;разрабатываются показатели плана по труду и кадрам, планаматериально-технического снабжения, плана повышения эффективности; проводитсяанализ использования бюджета за предшествующий период.

На затраты по добыченефти и газа не включаются затраты, выполненные в порядке оказания финансовойпомощи и участия в деятельности других предприятий и организаций, все затратыдолжны быть произведены в интересах предприятия и соответствовать типовымметодическим рекомендациям по планированию, учёту и калькулированиюсебестоимости продукции, отраслевым инструкциям.

Для единообразияформирования себестоимости в ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» в обществеразработано «Положение по бухгалтерскому учёту», которое предусматривает

1. Полноту отраженияфактов хозяйственной деятельности;

2. Своевременностьотнесения затрат;

3. Единую структуру формбухгалтерской отчётности;

4. Регулярное проведениеинвентаризации;

5. Калькулированиепроизводственной деятельности.

Смета затрат напроизводство и плановые калькуляции составляются на основе установленных дляпланируемого периода технически обоснованных норм расхода материалов,реагентов, топлива и энергии, норм выработки и обслуживания рабочих мест,штатных нормативов, а также нормативов денежных затрат.

Расчёт затрат на сырьё,реагенты, материалы, технологическое топливо и энергию составляются на основеданных об объёме производства и технически обоснованных норм материальныхресурсов с учётом предусмотренных в плане изменений в технике, технологии иорганизации производства. На основе натуральных расходных норм и цен напотребляемое сырьё, материалы и топливо определяются расходные нормы встоимостном выражении.

Расчёт заработной платысоставляется на основании штатных расписаний , определяющих ихчисленность и размер оплаты труда согласно тарифным соглашениям.

Отчисления на социальныенужды определяются согласно законодательно установленных норм от суммы оплатытруда.

Налоги и сборырассчитываются согласно законодательно установленных ставок от налогооблагаемойбазы.

В процессефункционирования предприятие осуществляет различные по своему составу иназначению затраты. Их отнесение на себестоимость осуществляется в соответствиис методическими рекомендациями по планированию, учёту и калькулированиюсебестоимости продукции, где чётко определён перечень затрат.

Формирование затрат внефтедобывающей отрасли основывается на отраслевых особенностях и включает всебя:

1. Затраты по содержаниюбаз для заготовки и хранения материальных ресурсов;

2. Содержание аэродромови вертолётных площадок;

3. Содержаниеподразделений, занятых выполнением лабораторных анализов, разработкой норм инормативов;

4. Содержание пунктовпитания;

5. Расходы на содержаниеучебно – курсовых комбинатов;

6. Содержаниевоенизированных частей;

7. Затраты на содержаниеобщепромысловых дорог.

Разработка предложений поуточнению механизма расчета доходной и расходой части бюджета:

1.Сведения в единыйбаланс множество финансовых потоков, связанных с формированием доходов изатрат. При этом решается проблема их согласования как на уровне хозяйствующегосубъекта, так и его отдельных подразделений, что создаёт полную ясность о том,как каждый рубль бюджета появляется на хозяйствующем субъекте, как он движетсяи используется;

2.Закрепление бюджетов заподразделениями, в связи с чем переносится значительная часть ответственностиза уровень затрат в том числе заработной платы работников с руководителяхозяйствующего субъекта на руководителей этих подразделений. Руководителисреднего звена получают возможность управлять доходами своих подразделений врамках бюджета общего хозяйствующего субъекта;

3. Реализации принципа материальнойзаинтересованности всего персонала в результатах работы как своегоподразделения, так и хозяйствующего субъекта в целом, в конце бюджетногопериода рассчитывается фактический фонд заработной платы по остаточномупринципу как неиспользованная часть установленного ему лимита www.smartcat.ru/Terms/term_54377007.shtml

4. Реализации всехфункций управления финансами, а именно, планирование организации, мотивации,учета, регулирования и анализа.

5. Ориентации финансовойполитики на конкретных проблем. Например, находящийся в сложном финансовомположении хозяйствующий субъект, может заложить в бюджет основу необходимыхсредства и график погашения своей просроченной кредиторской задолженности;

6.Комплексногопланирования производства продукции, материально- технического и кадровогообеспечения. Система бюджетирования становится основой комплексного управлениявсеми направлениями деятельности хозяйствующего субъекта.

Недостатки формированиябюджета предприятия:

1.Бюджет может бытьнедостижимым, если недостижимы поставленные цели;

2.Бюджет может бытьнеприемлемым, если условия достижимости целей невыгодны для предприятия;

3. Желательно присоставлении бюджетов применять документы, по форме и структуре приближенные кдокументам бухгалтерской отчетности, что значительно облегчит составлениебюджетов и упростит сравнение плановых и фактических данных;

Предложения поусовершенствованию учетной политики:

1. Полнота отраженияфактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете.

2. Своевременностьотражения фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и отчетности.

3. Осмотрительность(осторожность), т.е. большей готовности к признанию в бухгалтерском учетерасходов и обязательств, чем возможных доходов и активов.

4. Отражение вбухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности исходя не столько из ихправовой формы, сколько из экономического со-держания фактов и условийхозяйственной деятельности.

5. Непротиворечивость.

6. Рациональное ведениебухгалтерского учета.

3.2 Расчет операционногобюджета предприятия

Формированиеоперационного бюджета осуществляется на основе плановой сводной сметы затрат поэлементам затрат.

Плановый бюджет затратутверждается вышестоящей организацией и контролируется ежемесячным предоставлениемотчета по исполнению бюджета затрат и пояснительной записки по отклонениям отплана.

Таблица 3.1

Смета затрат напроизводство, тыс.руб.

Показатель Отчетный год Плановый год 1.Сырье и материалы 476680 447852 2.Вспомогательные материа-лы 91382 91455 3. Топливо 29637 23991 4. Энергия 290418 265112 5.Заработная плата 285639 295510 7.Амортизация ОС 307526 286645 8.Прочие расходы 3873076 3501304 ИТОГО затрат на производс-тво 5468380 5131073

На основании проведённогоанализа затрат на добычу нефти в отчетном году в сравнении с планом необходиморазработать мероприятия по рационализации уровня и структуры затрат для болееточного формирования бюджета при корректировке квартальных бюджетов, а именно:

1.Разработать«Положение о договорной компании» для заключения договоров с поставщиками иподрядчиками, где одним из условий будет являться фиксированная цена напоставку материалов, оказание услуг и выполнение работ подрядчиками покапитальному ремонту;

2. Разработать «Положениео премировании работников по итогам работы цеха, отдела, структурногоподразделения».

3. Производитьежеквартальную корректировку графика капитального и текущего ремонта (скважин,трубопроводов, дорог) в целях недопущения перерасхода бюджетных средств.

Для того чтобы такжевыполнить расчет операционного бюджета пред-приятия необходимо рассмотретьобъем продукции в действующих ценах. Цена, по которым приобретаютсяпроизводственные ресурсы, не зависят от деятельности предприятия. Онаопределяется складывающимся спросом и предложением на ресурсы. Отсюда дляпредприятия чрезвычайно важен технологический аспект формирования издержекпроизводства, определяющий, с одной стороны, количество привлекаемыхпроизводственных ресурсов, а с другой — качество их использование.

Причем предприятие должноиспользовать такие методы производства, которые были эффективными как стехнологической так с экономической точки зрения и обеспечивал бы наименьшиеиздержки производства.

Экономическаяэффективность этого способа достигается, когда минимизируется альтернативнаястоимость используемых в процессе производства видов затрат.

Любое предприятие в томчисле и территориально-производственное предприятие ТПП «Урайнефтегаз», должноиметь упорядоченную методику установление цены на добываемую и реализованнуюпродукцию.

Установление цены — этосложный и многоэтапный процесс на который влияет множество факторов.

Конкретными целямипредприятия являются: минимизировать прибыль и завоевание лидерства попоказателям доли рынка. Влияние на цену оказывает поведение конкурентов и ценына их продукцию. Для определения цены и качества добываемой продукцииконкурентов предприятие может произвести сравнительные покупки и сравнить ценыи продукцию между собой.

Цена на продукциюявляется для предприятия ТПП «Урайнефтегаз» не только важным фактором,определяющим его прибыль, но и условием успешной реализации продукции. Дело втом, что цена в данном случае, как тактическое средство, дает предприятию целыйряд преимуществ:

1. Во-первых, в отличиеот большинства методов, применяемых по сти-мулированию спроса, использованиецены не требует дополнительных денежных расходов, как это имеет место припроведении рекламных мероприятий, продвижение и так далее;

2. Во-вторых, потребителинефти и нефтяной продукции находят для себя привлекательность этой продукциивыражающийся в цене, легче, чем на основе рекламны и тому подобное.

3. В-третьих, наконец,даже когда другие методы стимулирования являются основными, цена можетиспользоваться как мощное средство поддержания конкурентоспособностипредприятия.

В экономике предприятияТПП «Урайнефтегаз» исходным принципом ценообразования является возмещениезатрат на производство и реализацию продукции и получение прибыли в размере,достаточном для осуществления расширенного воспроизводства и выплатысоответствующих налогов государству и муниципальным органам и образование фондапотребления в объеме, обеспечивающий определенный стандарт жизни работниковпредприятия. Решение этой задачи происходит с помощью соответствующего установленияуровня цены на продукцию выпускаемую предприятием. Оно предполагает принятие вовнимание многих факторов и обстоятельств, действующих порой противоречиво инеоднозначно.

Стремление получить какможно большую прибыль объективно вызывает проведение на предприятие своейсобственной ценовой политики.

При осуществлении этаповразработки ценовой политики предприятием выполняются следующие мероприятия:

1) оценка затрат производстваи сбыта продукции;

2) уточнение финансовыхцелей предприятия;

3) определениепотенциальных покупателей;

4) уточнениемаркетинговой стратегии предприятия;

5) определениепотенциальных конкурентов продукции предприятия;

6) финансовый анализ деятельностипредприятия;

7) сегментный анализ рынка;

8)http://www.smartcat.ru/Terms/term_61718006.shtml конкуренция предприятия в условияхконкретного рынка;

3.3 Прогнозсбалансированности бюджетных средств и возможности

решения производственныхзадач

Деятельность предприятияпо обеспечению экономии затрат в подавляющем большинстве случаев требует затраттруда, капитала и финансов. Затраты по экономии издержек тогда эффективны,когда рост полезного эффекта превысит затраты на обеспечение экономии.

В современных условияхтипичным является не сохранение потребительских качеств, а экономия наиздержках в расчете на единицу полезного эффекта или других важных дляпотребителей характеристик. Что касается совершенствования организациипроизводства и труда, то этот процесс, наряду с экономией на издержках за счетсокращения потерь, практически во всех случаях обеспечивает повышениепроизводительности труда, то есть экономию затрат живого труда. На нынешнемэтапе экономического развития экономия живого труда в сравнение с экономиейобщественного труда дает более весомые результаты.

Ввести в эксплуатацию компрессорную станцию низких ступеней сепарации на ЦППН, это позволит полностьюиспользовать попутный газ для собственных нужд.

С целью поискаальтернативных химическому методу высокоэффектив-ных технологий борьбы с АСПО вглубинно-насосном оборудование провести опытно-промышленное испытаниескважинных установок магнитной обработки жидкости.

Для ликвидации гидратныхпробок применить метод растепления гидратной пробки греющими веществами.

Осуществить мероприятияпо утеплению устьевого оборудования нагнетательных скважин.

Продолжить установкунасосных агрегатов с пониженной производи-тельностью, это позволитоптимизировать закачку воды и снизить потребление энергии.

Большинство месторожденийТПП «Урайнефтегаз» вступили в четвер-тую стадию разработки. Долятрудноизвлекаемых запасов растет с каждым годом. В сложившейся ситуации особуюважность приобретает вопрос об активизации работ с трудноизвлекаемыми запасами.Благодаря выполнению целенаправленной программы по оптимизации системызаводнения на месторождениях, а так же программы первоочередныхгеолого-технологических мероприятий удалось восстановить и в настоящее времянарастить добычу нефти.

Создавшееся положение сцелью увеличения добычи нефти, требует необходимости применения новыхнаукоемких технологий и технических средств. Для решения данного вопроса,необходимо:

1. Создать трехмернуюгеолого-технологическую модель по месторож-дениям, что позволит на болеевысоком техническом уровне осуществить мониторинг эксплуатации месторождений,распределить остаточные запасы нефти.

2. Увеличить объемгеолого-технических мероприятий.

3. Ограничить водопритокв добывающие скважины по средством применения различных методов и технологий.

4. Провестиинтенсификация добычи нефти традиционными методами (увеличение объемов ПНД).

5. Оптимизировать системуППД.

Для получения эффекта припроведении геолого-технологических мероприятий необходимо провести системныйподход, направленный на одновременное повышение охвата пластов заводнением,путем изменения направления фильтрационных потоков и увеличения приемистостинизкопроницаемых прослоев в нагнетательных скважинах, а так же интенсификацияпритока нефти.

Сохранение перспективнойдинамики цен на нефть и интенсивное внедрение мероприятий научно-техническогопрогресса позволят существенно увеличить возможные уровни добычи нефти.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бюджет – это планпредприятия в денежном выражении, подготовленный и ориентированный наопределённый период времени в будущем. Бюджет производственных затратпредставляет собой планирование себестоимости продукции и главной его задачейявляется формирование затрат на основе разработанных производственных программсогласно положения о составе себестоимости нефти и газа.

Объектом исследованияявляется ТПП «Урайнефтегаз».

В первой главе дипломногопроекта рассмотрен анализ эффективености использования бюджета прелдприятия, анализ использования бюджетных средств по направлениям, оценка резервовповышения эффективности использования бюджета предприятия. ТПП «Урайнефтегаз»является структурным подразделением ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» и осуществляетсвою деятельность в Шаимском нефтегазоносном районе с центром управления в г.Урае. ТПП не является юридическим лицом, имеет незаконченный баланс и текущийсчет. Основными видами деятельности является: добыча нефти и газа; разведканефтяных и газовых месторождений. Для выполнения целевых задач в состав ТППвходят цеха основного производства и 11 структурных подразделений пообслуживанию основного производства.

В результате проведенногоанализа выявлены факторы, влияющие на отклонения от доведённого бюджета.Наибольшие отклонения в отчетном периоде произошли по статье «Заработнаяплата», «Отчисления на социальные нужды», «Услуги автотранспорта», «Капитальныеремонт». Отклонения по статье «Заработная плата» и «Отчисления на социальныенужды» произошли за счет увеличения численности и средней заработной платыработников. Услуги автотранспорта увеличились за счет роста тарифа наавтоуслуги. Капитальный ремонт произошел в связи с увеличением затрат покапитальному ремонту скважин, трубопроводов, дорог. Отклонения по статье «Сырьеи материалы» произошли по причине роста цен. По другим статья произошлиотклонения в сторону уменьшения. Общий перерасход бюджетных средств в отчетномпериоде составил 98701 тыс.руб.

Проведение анализанеобходимо для принятия управленческих решений в деятельности предприятия.Данные анализа учитываются при дальнейшем планировании, принимаются решении оразработке необходимых положений, регламентов в системе ТПП или выдвигаетсяпроблема на уровень вышестоящей организации. В ТПП проводиться ежемесячныйанализ смет затрат по всем структурным подразделениям. Отклонения фактическихзатрат от плановых объясняется в пояснительной записке к анализу. Направления имеры по рационализации уровня и структуры затрат на добычу нефти и газаразрабатываются по итогам ежемесячного анализа.

Во второй главедипломного проекта рассмотрено обоснование бюджетообразующих факторов,разработка мер по регулированию бюджетообразующих факторов, планированиепроизводственных показателей.

Предложения порегулированию бюджетообразующих факторов:

В третьей главедипломного проекта рассмотрен операционный бюджет предприятия, расчетоперационного бюджета и прогноз сбалансированности бюджетных средств.

Планированиеоперационного бюджета затрат является составной частью планированияпроизводственно – хозяйственной деятельности. Планирование затрат базируется наутвержденных проектах разработки и обустройства, нормативных затратах,установленных предприятием на единицу добычи нефти и газа, нормах обслуживания,тарифных соглашениях по оплате труда, нормах амортизационных отчислений.

Вышестоящая организациянаправляет основные технико – экономические показатели бюджета на планируемыйпериод, а именно, объем добычи нефти и попутного газа, себестоимость 1 т нефтии 1000 м³ газа. ТПП формирует свою производственную программу и бюджетзатрат.

На первом этапепланирования предварительно определяют расходы по всем цехам НГДУ, т.е.разрабатывают цеховые сметы затрат, а также сметы цеховых и общехозяйственныхрасходов. На основании этих смет составляется калькуляция себестоимости нефти игаза.

Снижение затрат – одноиз основных условий повышения эффективности производства. Оно оказываетнепосредственное влияние на величину прибыли предприятия. ТПП «Урайнефтегаз»постоянно проводит работу по снижению затрат, устранению всякого рода потерь инерациональных затрат путем наиболее эффективного использования всех средствпроизводства и труда, имеющихся в распоряжении предприятия и передовых форморганизации производства, хозяйствования и стимулирования.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Абрютина М.С.,Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия:Учебно-практическое пособие. — 2-е изд., испр. — М.: Дело и сервис, 2000. – 256с.

2. Алексеева М.М.Планирование деятельности фирмы: Учебно-метод. пособие — М.: Финансы истатистика, 1997. – 248 с.

3. Анализ влияниятехнологических и экономических факторов на динамику развития организации. //Экономический анализ. – 2002. - № 2. — с.13-15.

4. Анализ иобоснование хозяйственных решений: Учебник. — М.: Финансы и статистика, 1991. –136 с.

5. Анализхозяйственной деятельности нефтяной и газовой промышленности /Л.Г. Злотникова,В.А. Колосков, Ф.Р. Матвеев, Н.Н. Победоносцева. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Недра, 1989. – 240 с.

6. Андреев Е.Р.Мироносецкий Н.Н. Оптимизация управления предприятием (объединением). — Новосибирск: Наука, 1984. – 215 с.

7. Баканов М.И.,Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник — 3-е изд., перераб. — М.:Финансы и статистика, 1996. – 288 с.

8. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта: Учебник. — М.:Финансы и статистика, 1994. – 300 с.

9. Басовский Л.Е. Прогнозированиеи планирование в условиях рынка: Конспект лекций. — М.: Инфра — М, 2002. – 250с.

10.Бобрицкий Н.В., Юфин В.А. Основы нефтяной и газовой промышленности:Учебник. – М.: Недра, 1988. – 200 с.

11.Бродкин А.С., Торопов В.А. Нормативный учет и себестоимость промышленнойпродукции. — Киев: Техника, 1990. – 152 с.

12.Бройде И.М. Финансы нефтяной и газовой промышленности: Учебник для ВУЗов.- 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Недра, 1990. – 319 с.

13.Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. — М.: Инфра-М, 1999.– 392 с.

14.Годовые отчеты «Ремонтно – восстановительное управление №2 предприятия«Сургутгазпром»» за 2030 — 2005 гг.

15.Голубева И.В. Интенсификация и повышение эффективности промышленногопроизводства. — М.: Финансы и статистика, 1989. – 135 с.

16.Гончарова Э.А. Резервы снижения себестоимости. — М.: Экономика, 1987. –223 с.

17.Деордица Ю.С., Нефедов Ю.М. Исследование операций в планировании иуправлении: Учебное пособие. — Киев: Выща шк.,1991. – 270 с.

18.Журавлев В.В, Савруков Н.Т. Анализ хозяйственно-финансовой деятельностипредприятия: Конспект лекций. — Чебоксары, Издательство ЧИЭМ СПб, 1999. – 135с.

19.Евланов Л.Г. Теория и практика принятия решений. — М.: Экономика, 1984.–176 с.

20.Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебное пособие. -М.:ИНФРА-М,1996. – 284 с.

21.Ильин А.И.Планирование на предприятии: Курс лекций. – Минск: Новое знание, 2002. – 635 с.

22.Исаков А.И., Лейзерович П.В. Планирование себестоимости и прибыли вобъединении. — М.: Экономика, 1986. – 64 с.

23.Как управлять предприятием нефтяной и газовойпромышленности / Под ред. Тищенко В.Е. — М.: Недра, 1989. – 268 с.

24.Калькуляция себестоимости продукции в промышленности: Учебное пособие /В.А. Белобородова, А.П. Чечета, В.Т. Слабинский и др. — 2-е изд., перераб. идоп. — М.: Финансы и статистика, 1989. – 279 с.

25.Карпова Т.П. Основы управленческого учета. — М.: ИНФРА-М,1997. – 246 с.

26.Кац И.П. Система внутрифирменного планирования. // Проблемы теории ипрактики управления. – 1999. — №4. — с.84-89.

27.Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций.Анализ отчетности. — М.: Финансы и статистика, 1996. – 432 с.

28.Контроллинг как инструмент управления предприятием / Под ред. Данилоч-киной.- М.: ИНФРА-М, 1997. – 167 с.

29.Кунявская Т.В. Учет затрат: Курс лекций. - СПб: Издательство«Политехника», 2001. — 320 с.

30.Кутузов В.А. Многофакторный экономический анализ. Методическая разработка.- М.: АНХ, 1991. – 28 с.

31.Лабзунов П. Организация управления затратами в условиях рыночнойэкономики России. // Вопросы экономики. - 2001. - № 3. - с.36 — 38.

32.Логистика: Учебное пособие / Под ред. Б. А. Аникина. — М.: Инфра-М, 1998.–327 с.

33.Макаренко М.В. Анализ эффективности вспомогательного производства. — М.:Недра, 1989. – 74 с.

34.Макаренко М.В., Малахина О.М. Производственный менеджмент. — М.: ПИСОР,1998. – 384 с.

35.Макаренко П.П. Комплексное решение проблем развития нефте- игазодо-бывающего региона. — М.: Недра, 1996. – 320 с.

36.Мараньо-Пелисер Л.Б., Тарасенко П.В., Диденко Т.В., Епифанова Н.П.Ко-лядов Л.В. Практика внедрения современных методов управления (теоретические основы внедрения системы управления). // Нефть, газ и бизнес. -1998. — с.19-22

37.Мельник М.В. Из истории экономического анализа. // Экономический анализ.- 2002. – №1. — с.3-5.

38.Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия(объединения) / Под. ред. А.И.Бужинского, А.Д.Шеремета — 2-ое изд., перераб и доп.- М.: Финансы и статистика, 1988. – 295 с.

39.Мусихин A.M. Опыт внедрения системы управленческого учета на российскомпредприятии. // Экономический анализ. - 2002. – № 1. — с.31-38.

40.Нанивская В.Г., Андронова И.В. Теория экономического прогнозирования:Учебное пособие. — Тюмень: ТюмГНГУ, 2000. – 98 с.

41.Нанивская В.Г., Пленкина В.В., Тонышева Л.Л., Чистякова Г.А., АндроноваИ.В., Дибердиева Е.М. Планирование в сложных хозяйственных системах: Учебноепособие. — Тюмень: ТюмГНГУ, 1999. – 80 с.

42.Организация производства на предприятии / Под ред. О.Г. Туровца и Б.Ю.Сербиновского: Учебник. – Ростов-на-Дону: Издательский центр «МарТ», 2002. –464 с.

43.Организация, планирование и управление на предприятиях транспорта ихранения нефти и газа / А.Д. Бренц, В.Е. Тищенко и др. — М.: Недра, 1980. – 361с.

44.Переверзева Л.В., Сысоева Г.Ф. Сборник задач по анализу эффективностихозяйственной деятельности организации по теме: Анализ себестоимости продукции.- СПб.: СПБУЭФ, 1995. – 17 с.

45.Петрова С.Н. Системный анализ себестоимости продукции. — М.: Прогресс,1989. – 225 с.

46.Пятистолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник.- М.: Академический проект, 2002. – 573 с.

47.Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъектахозяйствования. Справочное пособие. — Минск: Вышэйшая школа, 1997. – 308 с.

48.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 3-е изд.-М.: ИП «Экоперспектива», «Новое знание», 1999. – 498 с.

49.Савицкий В.Б. Экономика, организация и планирование производства напредприятиях транспорта и хранение нефти и газа. — М.: Недра,1975. – 268 с.

50.Сухоносенко Г.Г. Методические особенности управлениязатратами в ООО «Оренбурггазпром». // Нефть, газ и бизнес.- 2000. — №5. — с.23-25.

51.Сыромятников Е.С., Савицкая В.Б., Злотникова Л.Г. Организация и планированиепроизводства на предприятиях нефтяной и газовой промышленности. — 3-е изд.,перераб. и доп. — М.: Недра, 1985. – 84 с.

52.Управленческий учет: Учебное пособие / Под ред. А.Д. Шеремета. — М.:ФБК-ПРЕСС, 1999. – 512 с.

53.Фатхутдинов Р.А. Производственный менеджмент. — М.: ЮНИТИ,1997. – 447 с.

54.Фильев В.И. Техническое нормирование на предприятиях химическойпромышленности: Учебник. — М., 1986. — 320 с.

55.Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Г.Б. Поляк,И. А. Акодис, Т. А. Краева и др.; Под ред. проф. Г.Б. Поляка. — М.: Финансы, ЮНИТИ,1997. – 518 с.

56.Чучалов Е.А., Бессонов Н.Н. Приемы экономического анализа. — М.: Финансыи статистика, 1988. – 76 с.

57.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа:Учебник. — М.: ИНФРА — М, 1996. — 320 с.

58.Шим Д., Сигел В. Методы управления стоимостью ианализа затрат / Пер. с англ.- М: Филинъ,1996. – 344 с.

59.Эддоус М., Стенсфилд Р. Методы принятия решений / Пер.с англ, под ред. член.-корр. РАН И.И. Елисеевой. — М.: Аудит, ЮНИТИ,1997. – 590 с.

60.Экономика предприятия / Под ред. О.И. Хрипача. — Минск: «Высшая школа»,2002. – 350 с.

61.Экономика, организация и планирование производства напредприятиях (объединениях) нефтеперерабатывающей промышленности: Учебник. -М.,1986.- 340 с.

62.Экономика, организация и планирование производства на предприятияхнефтяной и газовой промышленности / В.Ф. Шматов, Ю.М. Малышев, В.Е. Тищенко идр. — М.: Недра, 1990. – 411 с.

63.Экономика, организация и планирование промышленногопроизводства / Под ред. Н.А. Лисицина. — Киев: Высш. шк., 1990. – 401 с.

64.Экономико-математические методы в анализе хозяйственной деятельностипредприятия и объединения / Бутник-Сиверский А.Б., Сайфулин Р.С., Рейльян Я.Р.и др. — М.: Финансы и статистика, 1982. – 200 с.

еще рефераты

Еще работы по экономике

Бюджетное финансирование

1 Сентября 2013

Реферат по экономике

Бюджетные ограничения. Бюджетная линия. Рынок капитала и его структура

1 Сентября 2013

Реферат по экономике

Бюджетный дефицит и государственный долг

1 Сентября 2013