Реферат: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Уральский социально-экономическийинститут

Академии труда и социальныхотношений

Кафедра финансового менеджмента

Специальность 080105.65 «Финансы и кредит»

Специализация «Финансовый менеджмент»

Отчет о прохождении преддипломной практики

на примере ОАО «МОРИОН», Челябинской области

Выполнила

Группа: ФЗ-603

Руководитель

Коровина В.А.

Отчет защищен_________2010год

Соценкой_____________________

Комиссия_____________________

_________________________

Челябинск 2010 год

Содержание

Введение

Раздел I. Характеристикапредприятия (объект исследования)

Раздел II. Балансовыестоимостные показатели предприятия

Раздел III. Оценкаликвидности активов и анализ платежеспособности предприятия

Раздел IV. Формирование, финансирование иэффективность использования текущих активов(оборотных средств) предприятия

Раздел V. Оценка финансовой устойчивостипредприятия

Раздел VI. Оценка финансово-экономическойэффективности предприятия

Раздел VII. Комплексная оценка эффективностиработы предприятия

Раздел VIII. «Рычажное управление» прибылью

Заключение

Список использованнойлитературы

Введение

Мояпреддипломная практика проходила на предприятии ОАО «МОРИОН» — крупнейшеепредприятие, занимающееся храмовым строительством, которое находится в городеТрехгорный, Челябинской области.

Вцелях рыночных отношений исключительно велика роль анализа финансовогосостояния предприятия. Это связано с тем, что предприятия приобретаютсамостоятельность, несут полную ответственность за результаты своейпроизводственно — хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами),работниками, банком и кредиторами.

Финансовоесостояние предприятия — это совокупность показателей, отражающих егоспособность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельностьохватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия,контроля за его использованием. Финансовое состояние является результатомвзаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия ипоэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов.

Цельанализа финансового состояния — дать руководству предприятия картину егодействительного состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данномпредприятие, но заинтересованных в его финансовом состоянии, — сведения,необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональностииспользования вложенных в предприятия дополнительных инвестиций и томуподобное. Главная цель данной работы — исследовать финансовое состояниепредприятия ОАО «МОРИОН», выявить основные проблемы финансовой деятельности идать рекомендации по управлению финансами.

Исходяиз поставленных целей, можно сформулировать задачи:

· изучениехарактера действия экономических законов, установление закономерностей итенденций экономических явлений и процессов в конкретных условиях предприятия;

· контроль завыполнением планов и управленческих решений, за экономным использованиемресурсов;

· поиск резервовповышения эффективности производства на основе изучения передового опыта идостижений науки и практики;

· оценкарезультатов деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутому уровнюразвития экономики, использованию имеющихся возможностей;

· разработкамероприятий по использованию выявленных резервов в процессе хозяйственнойдеятельности.

Длярешения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерскаяотчетность ОАО «МОРИОН» за 2006, 2007 и 2008 годы.

Такимобразом, в данной работе описаны теоретические вопросы анализафинансово-хозяйственной деятельности предприятия и проведен практический анализ.

РазделI. Характеристика объекта исследования

Объектисследования (наименование предприятия): ОАО «МОРИОН».

Адреспредприятия: Челябинская область, г. Трехгорный.

Отраслеваяпринадлежность: Храмовое строительство и производство.

Специализация;диверсификация: Строительство и производство куполов, кровель, внутреннегои внешнего убранства храмов в широком ассортименте.

Организационно-правоваяформа: ОАО.

Технико-технологическиеособенности: Предприятие располагает достаточным количеством производственныхплощадей.

Производственнаяструктура: Основное производство представлено в изготовлении продукции 60%, а40% — самовывоз, ремонтные услуги. Структура управления:Линейно-функциональная.

Градообразующийстатус: Предприятие относится к мелким налогоплательщикам в городской бюджет.

Экологическийстатус: Предприятие не представляет угроз для экологии территории.

Социальныйстатус: Предприятие не располагает непрофильными активами, соц. культурного ижилищно-коммунального значения.

Таблица1

Технико-экономическиепоказатели предприятия (не требуются для нашего предприятия)

Наименование Обозначения Ед. измерения Абсолютные значения 2006 2007 2008 1 2 3 4 5 6 Физический объем выпуска Q Номенклатура (сортамент): основные позиции Численность персонала N чел. Среднемесячная зарплата

Производительность труда ПТ Себестоимость (калькуляция) единицы продукции

руб. Себестоимость проданных товаров (выпуска)

Q/>

тыс. (млн.) руб. Цена реализации единицы продукции

тыс. (млн.) руб. Выручка от продажи товаров

Q/>

тыс. (млн.) руб. Валовая прибыль

Q/>

тыс. (млн.) руб. Точка безубыточности Порог рентабельности тыс. (млн.) руб. Операционный рычаг ОР - Дифференциал

(Rк – d)

РазделII. Балансовые стоимостные показатели предприятия

Воснове оценки финансового состояния предприятия всегда выступает официальнаябухгалтерская отчетность. Однако финансисты преобразуют официальную отчетностьв более удобные, более информативные формы: агрегированные балансы, матричныебалансы, аналитические балансы. Аналитический баланс представлен в табл. 1,2 иотличается от формы № 1 «Бухгалтерский баланс» сжатостью, он более укрупнен,показаны только те строки, которые необходимы для расчета финансовыхкоэффициентов. В первую очередь необходимо обратить внимание на динамикуизменения валюты баланса.

Произошелприрост валюты баланса на 19639.0 тыс.руб… В 2006 составляет 25377,0 тыс.руб., в 2007 – 29893,0 тыс. руб., а в 2008г. – 45016,0 тыс. руб. Этообеспечивает: развитие реальных активов предприятия, позволяет наращиватьобъемы хозяйственной деятельности, увеличить производственную мощность,активизирует в целом деятельность предприятия.

Вовнеоборотных активах предприятия преобладают основные средства. Незавершенноестроительство характеризует стоимость работ и оборудования, связанных среконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением предприятия. По мересдачи в эксплуатацию эти объекты перейдут в основные средства. Это позволяетразвивать основные средства, улучшать их.

Оборотныесредства ранжируются по структуре и динамике:

— запасы — 23,8 %

— дебиторская задолженность — 17,6 %

— денежные средства — 3,1 %

Рис.1.Состав оборотных средств ОАО «МОРИОН»

Всобственном капитале реальный интерес представляет нераспределенная прибыль1215,0 тыс.руб., которая остается в обороте предприятия и используется вкачестве реинвестиций, позволяющих развивать основные средства и пополнятьоборотные средства.

Участиекоммерческих банков в обороте предприятия представлено «длинными кредитами»(П590) и «короткими кредитами» (П610). Причем краткосрочные кредиты в 4,7%превышают долгосрочные кредиты.

П610 /П 590= 270/5717 = 0,047

Решающаячасть имущественного комплекса ОАО«МОРИОН» принадлежитвнеоборотным активам (2006г -51,9%, 2007г. – 51,4%, 2008г –51,7%). В структурепассива увеличивается доля перманентного капитала (собственного капитала идолгосрочных заимствований), причем большую его долю занимает нераспределеннаяприбыль прошлых лет (2006г. – 37,3%, 2007г. – 35,2%, 2008г. – 35,6%). Основнойкапитал представлен преимущественно основными средствами (2006 – 45,6%, 2007 –45,8%, 2008 46,1%) в составе внеоборотных активов. В составе оборотных активовбольшую часть занимают производственные запасы (2006 – 22,9%, 2007 – 23,9%,2008 – 23,8%) к общей сумме оборотных активов.

Таблица2

Аналитическийбаланс предприятия (актив)

Наименование

Код

строки

Факт 2006г. Оценка 2007г. Прогноз 2008г

состав,

тыс.руб.

состав,

тыс.руб.

% состав, тыс.руб. % 1 2 3 4 5 6 7 8

I.Внеоборотные активы

Основные средства

120 11572 45,6 13691 45,8 20752 46,1 Незавер. строительство 130 1167 4,6 1046 3,5 1666 3,7 Долгосрочные финансовые вложения 140 432 1,7 628 2,1 855 1,9 Итого по разделу I. 190 13171 51,9 15365 51,4 23273 51,7

II.Оборотные активы

Запасы

210 5811 22,9 7144 23,9 10714 23,8 в т.ч. сырье, материалы… 211 (1421) (5,6) (1584) (5,3) (2521) (5,6) НДС по приобретенным ценностям 220 355 1,4 389 1,3 630 1,4 Дебиторская задолженность (долгосрочная) 230 178 0,7 239 0,8 315 0,7 Дебиторская задолженность (краткосрочная) 240 4542 17,9 5381 18,0 7923 17,6

Краткосрочные финансовые

вложения (ценные бумаги)

250 431 1,7 478 1,6 630 1,4 Денежные средства 260 787 3,1 807 2,7 1396 3,1 Прочие оборотные средства 270 102 0,4 90 0,3 135 0,3 Итого по разделу II. 290 12206 48,1 14528 48,6 21743 48,3 Баланс по активу 300 25377 100 29893 100 45016 100

Таблица3

Аналитическийбаланс предприятия (пассив)

Наименование

Код

строки

Факт 2005г. Оценка 2006г. Прогноз 2007г состав, тыс.руб. % состав, тыс.руб. % состав, тыс.руб. % 1 2 3 4 5 6 7 8

III.Капитал и резервы

Уставный капитал

410 1294 5,1 1734 5,8 2476 5,5 Добавочный капитал 420 1396 5,5 1734 5,8 2476 5,5 Резервный капитал 430 457 1,8 747 2,5 855 1,9 Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 9466 37,3 10522 35,2 16026 35,6 Нераспределенная прибыль отчетного года 470 532 2,1 778 2,6 1215 2,7 Итого по разделу III. 490 13145 51,8 15515 51,9 23048 51,2 IV.Долгосрочные обязательства 590 228 0,9 209 0,8 270 0,6 V.Краткосрочные пассивы Займы и кредиты 610 2817 11,1 4334 14,5 5717 12,7 Кредитор. задолженность 620 8959 35,3 9446 31,6 15666 34,8 Прочие обязательства краткосрочного свойства

630..

..660

228 0,9 389 1,3 315 0,7 Итого по разделу V. 690 12004 47,3 14169 47,4 21698 48,2 Баланс по пассиву 700 25377 100 29893 100 45016 100

Длянаглядности рассмотрим структуру активов и пассивов баланса в виде диаграмм.

Рис.2. Структура активов ОАО «МОРИОН»

Рис.3. Структура пассивов ОАО «МОРИОН»

Таблица4

Индексныйанализ абсолютных балансовых стоимостных показателей.

№ п/п Наименование Код строки Индекс роста 2006 факт

2007

оценка

2008

прогноз

1 2 3 4 5 1 Основное имущество А120 1,000 1,183 1,793 Оборотное имущество А290 1,000 1,190 1,781 2 Основные средства А120 1,000 1,183 1,793 Незавершенное строительство А130 1,000 0,896 1,428 3 Производственные запасы (А210+ А220) 1,000 1,222 1,506 Дебиторские задолженности (А230+А240) 1,000 1,191 1,745 4 Собственный капитал П490 1,000 1,180 1,753 Банковские заимствования (П590+П610) 1,000 1,175 1,528 5 Долгосрочные заимствования П590 1,000 0,917 1,184 Краткосрочные обязательства П690 1,000 1,180 1,808 6 Займы и кредиты П610 1,000 1,539 2,029 Кредиторские задолженности П620 1,000 1,054 1,749 7 Дебиторские задолженности (А230+А240) 1,000 0,835 1,613 Кредиторские задолженности П620 1,000 1,054 1,749 8 1,000 1,000 Валюта баланса А300; П700 1,000 1,178 1,774

Формирование(финансирование) имущественного комплекса предприятия.

Денежный капитал (финансовые ресурсы предприятия)

45,016 млн. руб.

Перманентный капитал

23,318 млн. руб.

Краткосрочные заимствования

21,698 млн. руб.

Собственный

капитал

23,048 млн. руб.

Долгоср. займы и кредиты

0,270