Реферат: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Федеральноеагентство по образованию

Государственноеобразовательное учреждение высшего профессионального образования

КрасноярскийГосударственный Технический Университет

Финансы,денежное обращение и кредит

Контрольнаяработа

Выполнил:Ковалев Д.А.

Курс:5

Специальность:240100

Красноярск2006

Содержание

1.        Введение

2.        Финансовыерезультаты предприятия

3.        Ликвидностьпредприятия

4.        Оборотныесредства

5.        Заключение

6.        Список литературы

7.        Приложения

1.  Введение

Финансовое состояние–комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающихналичие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия, этохарактеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности,кредитоспособности), выполнения обязательств перед государством и другимихозяйствующими субъектами.

Основной целью анализ финансовогосостоянияявляетсяполучение небольшого числа ключевых (наиболееинформативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансовогосостояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов ипассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом управляющего(менеджера) может интересовать как аналитика текущего финансового состоянияпредприятия, так и его прогноз на ближайшую или  отдаленную перспективу, т. е.ожидаемые параметры финансового состояния.

Исходной базой анализфинансового состоянияданные бухгалтерского учета и отчетности,аналитический просмотр которых восстанавливает все основные аспектыхозяйственной и совершенных операций в обобщенной форме, т. е. с необходимойдля анализа степенью агрегирования.

2. Финансовыерезультаты предприятия

Для данной работыпринимаем следующие данные:

Отчетный период

(2007г.)

Аналогичный период пред.года (2006г.) Грузооборот Т.ткм 1587,1 1541,9 Тариф ставка Руб/ткм 11,94 10,85 Затраты на 1 ткм, всего, в т.ч.: 12,35 10,92 ФЗП + ЕСН Руб 6,18 5,46 Амортизация Руб. 2,47 2,47 Топливо Руб. 1,85 1,64 Прочие расходы Руб. 1,85 1,35

1. Выручка от реализацииопределяется по формуле:

/>

(1)

где В – выручка (доход),руб.; Р – грузооборот, ткм; d – тарифная ставка без НДС, руб./ткм.

В2007= 1587,1т.ткм х 11,94руб. = 18950 т.р.

В2006= 1541,9т.ткм х 10,85руб. = 16730 т.р.

Полная себестоимостьопределяется по формуле:

/>

(2)

где S – себестоимость, руб.; ФОТ – фондоплаты труда с отчислениями на социальные нужды, руб.; ЗПЕР –переменные затраты, руб.; ЗПОСТ – постоянные затраты, руб.

S2007 = (6,18руб.+3,7руб.+2,47руб.) х1587,1т.ткм = 19601 т.р.

S2006 = (5,46руб.+2,99руб.+2,47руб.) х1541,9т.ткм = 16833 т.р.

Прибыль от продаж находитсяпо формуле:

ПП= В – S,                                      (3)

где ПП –прибыль от продаж, руб.

ПП2007 =<sub/>18950т.р.-19601т.р. = -651 т.р.

ПП2006 =<sub/>16730т.р.-16833т.р. = -103 т.р.

Маржинальный (валовой)доход можно вычислить по формуле:

/>

(4)

где    МД – маржинальныйдоход, руб.

МД2007= 18950т.р.-(3,70руб.х1587,1т.ткм) = 13077,7 т.р

МД2006= 16730т.р.-(2,99руб.х1541,9т.ткм) = 12119,7 т.р

Относительный доход – этоваловой доход, выраженный в процентах по отношению к выручке от продажипродукции. Относительный доход определяют по формуле:

/>

(5)

где    ОД – относительныйдоход, руб.

ОД2007= 13077,7т.р./18950т.р.х100% = 0,69%

ОД2006= 12119,7т.р./13730т.р.х100% = 0,72%

Передаточное отношение –это отношение валового дохода к прибыли от продажи продукции. Его можноопределить по формуле:

/>

(6)

где    ПО – передаточноеотношение, руб.

ПО2007= 13077,7 т.р/(-651 т.р.) = -20,1руб

ПО2006= 12119,7 т.р/(-103 т.р.) = -117,7руб

Рентабельность от продажопределяет эффективность затрат предприятия на производство и продажутранспортной продукции, определяют по формуле:

/>

(7)

где    RП– рентабельность от продаж, руб.

RП2007 = -651т.р./ 19601т.р. = -0,03

RП2006 = -103т.р./ 16833т.р. = -0,01

Рентабельность доналогообложения (RДН):

/>

(8)

где    ПДН –прибыль до налогообложения, руб.

RДН2007<sub/>= 10382 т.р./18950т.р. = 0,55

RДН2006<sub/>= 9993 т.р./16730т.р. = 0,6

Рентабельность от обычнойдеятельности ( RОД ):

/>

(9)

где    ПОД –прибыль от обычной деятельности, руб.

RОД2007 =-651т.р./18950т.р. = -0,03

RОД2006 =-103т.р./16730т.р. = -0,01

Рентабельность активов (RA)определяют по формуле:

/>

(10)

где АКР –актив бухгалтерского баланса (сумма строк 190 +290), руб.; ПЧО –чистая прибыль отчетного периода.

RА2007 =8082 т.р./9867т.р.= 0,8

RА2006 =8004 т.р./10817т.р.= 0,7

Рентабельность собственного капитала определяется из отношения:

/>

(11)

где RСК – рентабельность собственногокапитала; ПIII – пассивбухгалтерского баланса итог III –го раздела.

RСК2007 = 8082 т.р./1651т.р. = 4,9

RСК2006 = 8004 т.р./1784т.р. = 4,5

Рентабельность текущихактивов определяется из выражения:

/>

(12)

где    RТА – рентабельность текущих активов; АII – величина актива бухгалтерскогобаланса, итог II– го раздела.

RТА2007 =8082т.р/7773т.р = 1,0

 Примечание: далеесравнение с 2006г. невозможно, так как нет данных формы № 2 за 2006год

Аналогичным путемрассчитывается рентабельность внеоборотных активов:

/>

(13)

где RВА – рентабельность внеоборотныхактивов; АСРI– средняя величина актива I–го раздела бухгалтерского баланса.

RВА =8082т.р./ ((3788:2)+(3044:2)) = 2,3

На основаниирентабельности акционерного капитала предприятие может прогнозировать темпыроста своей прибыли.

Прирост прибыли можноопределить на основании следующих расчетов:

/>

(14)

где ΔП – приростприбыли, руб.; КФН – коэффициент средств, направляемых на развитиепроизводства из фонда накопления.

ΔП = (1+2,3)х 846 = 2177,3 т.р.

100

3. Ликвидностьпредприятия

 

Коэффициент ликвидности:

/>

(15)

где А11(НЕМАТ)– нематериальные оборотные средства (дебиторы, денежные средства, краткосрочныефинансовые вложения); ПV– величина пассива бухгалтерского баланса, итог V-го раздела; Нормативный показатель КЛ  = 0,8 –1.

К Лнач.п.= (3563+381+1381)/8186 = 0,65

К Лконец.п.= (4812+580+1712)/9003 = 0,79

Коэффициент абсолютнойликвидности:

/>

(16)

где НЛС – наиболееликвидные средства (величина стр.250 + 260 актива бухгалтерского баланса).

К АЛнач.п.=(381+1381)/8186 = 0,22

К АЛконец.п.=(580+1712)/9003 = 0,25

Коэффициент текущейликвидности:

/>

(17)

К ТЛнач.п.=9867т.р./ (30т.р.+8186т.р.) = 1,2

К ТЛконец.п.=10817т.р./(30т.р.+9003т.р.) = 1,2

4. Оборотные средства

 

Коэффициент автономиипоказываетавтономность предприятия от заемных источников и отражает долю собственныхсредств в обороте предприятия. Он определяется по формуле:

/>

(18)

где ИБ – итог баланса

КА= 1784т.р./10817т.р. = 0,2

Коэффициент соотношениязаемных и собственных средств определяется следующим образом:

/>

(19)

КЗС= (30+9003)/1784 = 5,1

Оборачиваемостьматериальных оборотных средств определяется с помощью следующего показателя:

/>

(20)

где ООСР –оборачиваемость (в днях) материальных оборотных средств; АIIМС/НП – активы из II-го раздела баланса наначало и конец отчетного периода (производственные запасы, незавершенноепроизводство, расходы будущих периодов, готовая продукция); ДК –количество дней в отчетном периоде (квартал или год); В – выручка от продажипродукции за отчетный период  берется из формы №2. Ст.010.

ООСР= 817+669   х 365 = 1486/0,0001 х 365 = 5423900

                                      2/18950

Заключение

 

На основании вышепроведенного анализа, видно, что в отчетном периоде, несмотря на повышениетарифа и увеличение объема работ, предприятие сработало с убытками отреализации услуг. Но в связи с полученными внереализационными доходамипредприятием получена балансовая прибыль.

Анализ рентабельностипоказывает, что по обычным видам деятельности предприятие не рентабельно, ноимеются показатели рентабельности по собственному капиталу, рентабельность доналогообложения, рентабельность активов.

Анализ ликвидностипоказал, что активы предприятия ликвидны, но смогут быть превращены в деньги суступкой в цене.

Анализ оборотных средствпоказал, что доля собственных средств в  обороте предприятия не значительна, вто время как в условиях рынка важной характеристикой является финансоваянезависимость предприятия от внешних заемных источников.

ПриложениеА

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

за 2007 г.

КОДЫ 0710001 2006 01 01 32100256 3568255531 23.12.10 23 25 256 /> /> /> />

Форма№ 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число)

Организация Унитарноемуниципальное автотранспортное предприятие «УМ АТП»         по ОКПО

Идентификационный номерналогоплательщика                               ИНН

Вид деятельности услуги грузовых ипассажирских перевозок              ОКВЭД

Организационно-правовая форма/формасобственности  унитарное муниципальное предприятие_______________________________________________________   по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс.руб./                                                    по ОКЕИ

Местонахождение (адрес)     Красноярскийкрай

АКТИВ

Код

показателя

На начало отчетного

года

На конец отчетного периода 1 2 3 4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110 Основные средства 120 3703 2945 Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 37 47 Отложенные налоговые активы 145 48 52 Прочие внеоборотные активы 150 151 151 151 ИТОГО по разделу I 190 3788 3044

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210 817 669

  в том числе:

  сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211 781 617 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 готовая продукция и товары для перепродажи 214 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 36 52 прочие запасы и затраты 217 218 218 218 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики 231

  Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в

  течение 12 месяцев после отчетной даты)

240 3563 4812 в том числе покупатели и заказчики 241 2016 2653 Краткосрочные финансовые вложения 250 381 580 Денежные средства 260 1381 1712 Прочие оборотные активы 270 271 271 271 ИТОГО по разделу II 290 6079 7773

БАЛАНС

 

300

 

9867

10817

 

  Форма 0710001 с. 2

ПАССИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 Уставный капитал

410 103 103 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал 420 835 835 Резервный капитал 430

   в том числе: резервы, образованные в соответствии с  

   законодательством

431

   резервы, образованные в соответствии с

   учредительными документами

432 433 433 433 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 713 846 ИТОГО по разделу III 490 1651 1784

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 Займы и кредиты

510 Отложенные налоговые обязательства 515 30 30 Прочие долгосрочные обязательства 520 521 521 /> 521 ИТОГО по разделу IV 590 30 30

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 Займы и кредиты

610 Кредиторская задолженность 620 8186 9003

   в том числе:

   поставщики и подрядчики

621 798 845 задолженность перед персоналом организации 622 2548 2617 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 2983 3083 задолженность по налогам и сборам 624 1541 2072 прочие кредиторы 625 316 386

   Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате  

   доходов

630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 661 661 661 ИТОГО по разделу V 690 8186 9003

БАЛАНС

 

700

 

9867

10817

 Справка о наличии ценностей, учитываемых на

 забалансовых  счетах

 Арендованные основные средства

910 в том числе по лизингу 911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное    хранение 920 Товары, принятые на комиссию 930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 Износ жилищного фонда 970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных  объектов 980 Нематериальные активы, полученные в пользование 990 1000

ПриложениеБ

 

ОТЧЕТ ОПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за 2007 г.

КОДЫ 0710002 2006 01 01 32100256 3568255531 23.12.10 23 25 256 /> /> /> />

Форма№ 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число)

Организация Унитарноемуниципальное автотранспортное предприятие «УМ АТП»         по ОКПО

Идентификационный номерналогоплательщика                              ИНН

Вид деятельности   услуги грузовых  и  пассажирских  перевозок                               по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/формасобственности  унитарное  муниципальное предприятие _________________________по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс.руб./                                                                              поОКЕИ

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код 1 2 3 4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

 Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, \ слуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010 18950 16730 011 011 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (19601) (16833) В ТОМ ЧИСЛЕ ГОРОДСКИЕ ПЕРЕВОЗКИ 021 (5301) (4957) Валовая прибыль 029 (651) (103) Коммерческие расходы 030 Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж 050 (651) (103)

  Прочие доходы и  расходы

Проценты к получению

060 Проценты к уплате 070 Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 567 091 091 Прочие операционные расходы 100 (37) 110 110 Внереализационные доходы 120 10638 10185 121 121 Внереализационные расходы 130 (135) (89) 131 131

         Прибыль (убыток) до налогообложения

140 10382 9993 Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 Текущий налог на прибыль 150 2300 1989 180 180 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 8082 8004

  СПРАВОЧНО

  Постоянные налоговые обязательства (активы)

200 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙСПИСОК

 

1. Ковалев А. К. Финансы.Денежное обращение. Кредит / Учебник А. К. Ковалев. Ростов н/д: Феникс, 2001.

2. Экономика и жизнь,2006 — 2007 г.г.

3. Финансовая газета2007г.