Реферат: Экономический анализ

Контрольная работа

по дисциплине экономический анализ

Саранск 2008

Работа№1

Показатель

За прошлый год

За отчетный год

Абсолютное отклонение, +,-

Относительное отклонение, %

Темп роста, %

Индекс динамики

1)Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб. 10 11 1 10 110 1,1 2) Продукция, тыс.руб. 95530 99435 3905 4,09 104,09 1,04 3) Средняя продолжительность рабочего дня, ч. 8,2 7,9 -0,3 -3,66 96,34 0,96 4)Среднесписочная численность рабочих, чел. 5000 4975 -25 -0,5 99,5 0,99 5) Среднее число дней, отработанных  1 рабочим, дни 233 230 -3 -1,29 98,71 0,98

1.   Метод цепных подстановок

/>

№ расчета

№ подстановки

Взаимодействующие факторы

Результативный показатель

Степень влияния факторов на результативный показатель

Численность рабочих

Число дней, отработанных 1 рабочим

Продолжитель-ность рабочего дня

Среднечасовая выработка 1 рабочего

1 5000 233 8,2 10 95530 - 2 1 4975 233 8,2 10 95052,35 -477,65 3 2 4975 230 8,2 10 93828,5 -1223,85 4 3 4975 230 7,9 10 90395,75 -3432,75 5 4 4975 230 7,9 11 99435,325 9039,575

Совокупное влияние факторов =-477,65-1223,85-3432,75+9039,575 = 3905,325

2.   Метод абсолютных разниц

№ расчета

№ подстановки

Взаимодействующие факторы

Степень влияния факторов на результативный показатель

Численность рабочих

Число дней, отработанных 1 рабочим

Продолжитель-ность рабочего дня

Среднечасовая выработка 1 рабочего

1 5000 233 8,2 10 - 2 1 -25 233 8,2 10 -477,65 3 2 4975 -3 8,2 10 -1223,85 4 3 4975 230 -0,3 10 -3432,75 5 4 4975 230 7,9 +1 9039,575

Совокупное влияние факторов =-477,65-1223,85-3432,75+9039,575 = 3905,325

3.   Метод относительных разниц

 

Фактор

Изменение фактора,%

Относительная разность, %

Степень влияния фактора на результативный показатель

1)Среднесписочная численность рабочих, чел. 99,5

/>

/>

2) Среднее число дней, отработанных  1 рабочим, дни 98,71

/>

/>

3) Средняя продолжительность рабочего дня, ч. 96,34

/>

/>

4) Продукция, тыс.руб. 104,09

/>

/>

 

Совокупное влияние факторов = — 477,65 – 754,687 — 2264,061 + 7403,575 = 3905,177

4.   Индексный метод

 

Фактор

Базисный объем продукции,   тыс. руб.

Индекс численности рабочих

Индекс количества отработанных дней

Индекс продолжительности рабочего дня

Индекс среднечасовой выработки

Степень влияния фактора на результативный показатель

1) Изменение среднечасовой выработки 95530 0,995 0,9871 0,9634 1,1-1=0,1 9039,21 2) Изменение продолжительности рабочего дня 95530 0,995 0,9871 0,9634-1=  — 0,0366 - -3434,04 3) Изменение количества отработанных дней 95530 0,995 0,9871-1=  -0,0129 - - -1226,18 4) Изменение численности рабочих 95530 0,995-1=      -0,005 - - - -477,65 Совокупное влияние факторов - - - - - ∑3901,34

 

Вывод: Объем производства в отчетном годуувеличился на 3905,325 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом, что объясняетсявлиянием таким факторов как: численность рабочих; число дней, отработанных 1работником за год; продолжительность рабочего дня; среднечасовая выработка 1рабочего. Таким образом, уменьшение численности рабочих на 25 человек повлеклоза собой уменьшение объема продукции на 477,65 тыс. руб. Данный показательтакже снизился на 1223,85 тыс. руб. за счет снижения количества отработанныхдней на 3 дня. За счет сокращения продолжительности рабочего дня на 0,3 часаобъем продукции сократился на 3432,75 тыс. руб. А в результате увеличениясреднечасовой выработки 1 рабочего на 1 руб. рассчитываемый показатель возросна 9039,575 тыс. руб. Значит, предприятие обеспечило рост объема производстваза счет увеличения такого фактора, как среднечасовая выработка 1 рабочего.

Работа №5

 

1)     />;

2)     />;

3)     />;

4)     />;

Показатель

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1)Рентабельность продукции 12507/103633=0,12 37363/179626=0,21 2)Рентабельность продаж 12507/116129=0,11 37363/216989=0,17 3)Рентабельность активов 696/311008,5=0,002 12073/311008,5=0,39 4)Рентабельность собственного капитала 696/230766=0,003 12073/230766=0,05

Рентабельностьпродукции показываетскорость оборота готовой продукции. Можно сделать вывод, что произошел ростспроса на готовую продукцию, поскольку на начало года рентабельность продукциисоставляла 0,12, а конец года 0,21.

Рентабельность продаж показывает количество прибыли,приходящейся на единицу реализованной продукции. Поскольку произошло увеличениерентабельности с 0,11 до 0,17, то это свидетельствует о повышении спроса напродукцию предприятия, то есть об уменьшении цен при постоянных затратах напроизводство или подъем затрат при постоянных ценах.

Рентабельность активов показывает количество прибыли,приходящейся на единицу стоимости активов. На начало года на единицу стоимостиприходилось 0,002 прибыли, а на конец этот показатель составил 0,39,увеличившись на 0,388.

Рентабельностьсобственного капиталапоказывает количество прибыли, полученной от единицы стоимости собственногокапитала. На начало года рентабельность активов составила 0,003, что меньше,чем рентабельности собственного капитала, это говорит об отрицательном влияниипривлеченных средств на деятельность предприятия, поскольку разница междупоказателями рентабельности всех активов и собственного капитала обусловленапривлеченными предприятием внешних источников финансирования. />

Вариационныйанализ

Экономическаярентабельность, %

1996г. -18 2000г. -15 2004г. -15 1997г. -20 2001г. -14 2005г. -14 1998г. -20 2002 г. – 13 2006г. -14 1999г. -18 2003-15 2007г. -?

ЭР, %

Р

/>

/>

/>

13 0,09 13*0,09=1,17 13-16,003=-3,003

(-3,003)2*0,09=0,81

14 0,273 14*0,273=3,822 14-16,003=-2,003

(-2,003)2*0,273=1,095

15 0,273 15*0,273=4,095 15-16,003=-1,003

(-1,003)2*0,273=0,27

18 0,182 18*0,182=3,276 18-16,003=1,997

(1,997)2*0,182=0,726

20 0,182 20*0,182=3,64 20-16,003=3,997

(3,997)2*0,182=2,91

Итого

 

1

16,003

-

5,811

/>=С=/>=2,41

Вывод: вариационный анализ показал, чтозначение Д=5,811, С=2,41%. Это говорит о том, что наиболее вероятное отклонениеэкономической рентабельности от средней величины (16,003%) в 2007г. составит±2,41%.

Работа№6

Показатель

Значение

Цена реализации за единицу, руб. 300 Переменные затраты на единицу продукции, руб. 50 Постоянные затраты 1500

/>;

/>;

Коэффициент пропорциональности=50/300 = 0,17

Точка безубыточности =1500/(1-0,17)*300 = 6,02

Общая сумма затрат составляет =(6,02*300) = 1806

/> 

Объем производства, шт.

  />                                     

Постоянные расходы = 1500+10%=1650;

Переменные расходы = 50+10%=55;

Цена = 300+10%=330.

Постоянные расходы = Δ постоянныерасходы/(1- коэффициент пропорциональности)*цена =        1650-1500/(1-0,17)*300=0,6;

Переменные расходы = постоянныерасходы*(1/(цена — переменные расходы1) — 1/(цена — переменныерасходы0))=1500*(1/(300-55)-1/(300-50))=0,15

Цена = постоянные расходы*(1/(цена1-переменныерасходы) — 1/(цена0-переменные расходы))=1500*(1/(330-50)-1/(300-50))=-0,6

Вывод:график показывает, что пересечение линий выручки исебестоимости соответствует объему производства 6,02, при котором достигаетсясостояние безубыточности. Общий доход в этой точке в размере 1806 руб.достаточен для того, чтобы покрыть постоянные расходы в размере 1500 руб. ипеременные расходы в размере 301 руб. При объеме реализации ниже этой точкипредприятие не может компенсировать все затраты, и следовательно, финансовымрезультатом его деятельности будут убытки. И наоборот, при объеме реализациибольше, чем критический, финансовый результат положителен, т.е. деятельностьпредприятия становится прибыльной. На точку безубыточности оказывают следующиефакторы: постоянные расходы (0,6), переменные расходы (0,15) и цена (-0,6).

Направление анализа

Показатель

На начало года

На конец года

Абсолютное отклонение, +,-

Относительное отклонение,  

 %

I. Оценка имущественного потенциала субъектов хозяйствования

Оценка имущественного положения 1)Величина основных средств 176851 168698 -8153,00 — 4,61 2)Доля основных средств в общей сумме активов 0,6319 0,4924 -0,1395 - 3)Общая сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия 279437 342580 63143 22,60 Оценка финансового положения 1)Величина собственных средств 213728 247804 34076,00 15,94 2)Доля собственных средств в общей сумме источников 76,49 72,33 -4,16 - 3)Коэффициент текущей ликвидности 1,46 2,008 0,548 37,53 4)Доля собственных оборотных средств в общей их сумме 0,32 0,50 0,18 - 5)Доля долгосрочных средств в общей сумме источников 0,36 8,59 8,23 - 6)Коэффициент покрытия запасов 0,94 1,44 0,5 53,19

II. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности

Оценка прибыльности 1) Прибыль от продаж 12507 37363 24856 198,74 2)Рентабельность продаж 10,77 17,22 6,45 - 3)Рентабельность основной деятельности 12,07 20,8 8,73 - Оценка динамичности 1) Сравнительные темпы роста выручки, прибыли и авансированного капитала

/>

2) Оборачиваемость активов 0,697 3) Продолжительность операционного цикла 205,2 4) Продолжительность финансового цикла 115,17 Оценка эффективности использования экономического потенциала 1)Рентабельность авансированного капитала 3,45 2)Рентабельность собственного капитала 4,65 /> /> /> /> /> /> />

 

Работа №9

I. Оценка имущественного потенциаласубъектов хозяйствования

ОЦЕНКА ИМУЩЕСТВЕННОГО ПОЛОЖЕНИЯ:

1)Величина основных средств определяется по Ф №1 по строке 120,и составляет на начало года сумму176851 руб., а на конец года -  168698 руб.

2)Доля основных средств в общей суммеактивоврассчитывается по Ф №1 отношением значений по строкам 120 и 300.

3)Общая сумма хозяйственных средств,находящихся в распоряжении предприятия определяется по Ф №1  по итогу баланса, т.е. по строке 300.

ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ:

1)Величина собственных средств определяется по Ф №1 по строке 490.

2)Доля собственных средств в общей суммеисточников рассчитываетсяпо Ф №1 отношением значений по строкам 490 и 700.

3)Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по Ф №1 отношениемзначений по строкам 290 и 690.

4)Доля собственных оборотных средствв общей их суммерассчитывается по Ф №1 по формуле:

/>

5)Доля долгосрочных средств в общей сумме источников рассчитывается по Ф №1 отношениемзначений по строкам 590 и 700.

6)Коэффициент покрытия запасов рассчитывается по Ф №1 по формуле:

/>

II. Оценка результативностифинансово-хозяйственной деятельности

ОЦЕНКА ПРИБЫЛЬНОСТИ:

1) Прибыль от продаж определяется по Ф №2 по строке Прибыль (убыток) от продаж.

2)Рентабельность продаж определяется по Ф №2 отношением значений по строкамПрибыль (убыток) от продаж и Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции,работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичныхплатежей).

3)Рентабельность основной деятельности определяется по Ф №2 по формуле:

/>

ОЦЕНКА ДИНАМИЧНОСТИ:

1) Сравнительные темпы роста выручки, прибыли иавансированного капитала определяются по формуле:

/>

2) Оборачиваемость активов определяются по формуле:

/>

3) Продолжительность операционного цикла рассчитывается по формуле:        

/>

/>

/>

4) Продолжительность финансового цикла рассчитывается по формуле:

/>/>

ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПЛЬЗОВАНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА:

1)Рентабельность авансированного капитала рассчитывается по формуле:

/>

2)Рентабельность собственного капитала рассчитывается по формуле:

/>

Вывод: по данным экспресс-анализа оценкаимущественного положения показывает, что величина основных средств на конецгода снизилась на 8153 руб., что в относительном отклонении составляет -4,61%.Тем не менее, динамика общей суммы хозяйственных средств, находящейся враспоряжении предприятия, остается положительной, поскольку значение показателяувеличилось на 63143 руб.

Оценка финансовогоположения свидетельствует, что и величина собственных средств на конец годаувеличилась на  34076 руб., что в относительном отклонении составляет 15,94 %.Коэффициент текущей ликвидности на начало года составил 1,46, чтосвидетельствует о неудовлетворительной степени покрытия текущими активамитекущих пассивов, т.к. коэффициент меньше 2, но на конец года он составил 2,00,что говорит о повышении степени покрытия активов. Таким образом, в начале годапредприятие было не способно расплатится со своими долгами,  а в конце годаоказалось платежеспособным. Коэффициент покрытия запасов на конец года былбольше 1, это говорит, что предприятие стало способным обеспечивать запасы изатраты собственными источниками финансирования.

Оценку результативностифинансово-хозяйственной деятельности следует начать с оценки прибыльности. Можносказать, что предприятие в начале года получило прибыль в размере 12507 руб., ав конце года прибыль составила 37363 руб., увеличившись на 98,74%.Рентабельность продукции показывает скорость оборота готовой продукции, т.к. наконец года этот показатель составил 10,77 (когда на начало года 17,22) – этосвидетельствует об увеличении спроса на готовую продукцию. Рентабельностьосновной деятельности характеризует эффективность основной деятельностипредприятия и работ по сбыту продукции. Данный показатель позволяет оценитьвеличину объема прибыли от реализации, которую предприятие получит на 1 руб.затрат, связанных с производством и продажей продукции, значит, объем продаж наконец года увеличился на 8,73.

Согласно «золотомуправилу предприятия», экономический потенциал предприятия возрос, т.к.авансируемый капитал больше 100%, ресурсы предприятия используются эффективно,поскольку объем продаж превышает темп роста капитала, а прибыль предприятияснижается, что свидетельствует о повышении издержек производства.

Оборачиваемость активов –показатель характеризующий скорость потребления или реализации сырья илизапасов. Данный показатель составил 0,697 оборота, это говорит о том, что упредприятия недостаточно запасов либо наоборот слишком велики и не пользуютсяспросом.

Операционный цикл равенвремени между закупкой сырья и получением выручки от реализации продукции. Приснижении операционного цикла при прочих равных условиях снижается время междузакупкой сырья и получением выручки, вследствие чего растет рентабельность. Поусловию задачи операционный цикл равен 205,2 дня, это не столь благоприятносказывается на деятельности предприятия.

Продолжительностьфинансового цикла – время, в течении которого денежные средства предприятияотвлечены из оборота, т.е в данном случае показатель составил  115,17 дней. Приоценке эффективности использования экономического потенциала, можно сказать,что рентабельность авансируемого капитала составила 3,45%.

Таким образом, финансовоесостояние предприятия является  устойчивым. Об этом свидетельствуетположительная динамика большинства показателей. В частности, наблюдаетсяувеличение собственных средств. Кроме того, продукция данного предприятияпользуется спросом, поскольку объем прибыли от продаж за текущий период возроспочти вдвое.

 

Работа № 16

         Исходныеданные для факторного анализа фондоотдачи

Показатель

Обозначение

Прошлый год

Отчетный год

Среднегодовая стоимость ОППФ, тыс. руб. Фпп 41078 94472 Товарная продукция, тыс. руб. ТП 57896 46 384 Среднегодовая стоимость машин и оборудо­вания, тыс. руб. Фмаш 17708 42273 Среднее количество установленного обору­дования, ед. Оуст 1 570 1 576 Общее число отработанных станкосмен в год, тыс. руб. Тсм 2668 2520 Общее число отработанных станкочасов в год, тыс. руб. Тчас 16596 15 123 Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел. ССЧппп 1 469 11 280 В том числе рабочих ССЧраб 999 843 Средняя стоимость единицы оборудования, тыс. руб.

Фмаш

Оуст

11,28

26,82

Удельный вес машин и оборудования в стоимости ОППФ, %

Фмаш

Фпп

0,43

0,45

Коэффициент сменности

Тсм

Оуст

1,7

1,6

Средняя продолжительность работы оборудования в смену

Тчас

Тем

6,22

6

Выработка продукции за станкочас, руб. л

ТП

Тчас

3,49

3,07

Фондоотдача, коп.

ТП

Фпп

1,409

0,491

№ Средняя стоимость единицы оборудования Удельный вес машин и оборудования в стоимости ОППФ Коэффициент сменности Средняя продолжительность работы оборудования в смену Выработка продукции за станкочас Степень влияния факторов на результативный показатель 1 -0,052 0,43 1,7 6,22 3,49 -0,82 2 0,037 0,02 1,7 6,22 3,49 0,03 3 0,037 0,45 -0,1 6,22 3,49 -0,04 4 0,037 0,45 1,6 -0,22 3,49 -0,02 5 0,037 0,45 1,6 6 -0,42 -0,07 Итого -0,92

    

Абсолютное отклонение = 0,0491-1,409=-0,92

Ф0= (1:17708/1570)*0,43*1,7*6,22*3,49=1,409

Ф1= (1:42273/1576)*0,45*1,6*6*3,07=0,491

Вывод:  Данные, которые приведены втаблице, показывают, что в первом действии

происходит влияние на результативныйпоказатель фактора среднейстоимости единицы оборудования, во втором – фактора удельного веса машин и оборудования в стоимости ОППФ, в третьем –фактора коэффициент сменности,в четвертом – фактора среднейпродолжительности работы оборудования в смену, при пятом – факторавыработки. Но наибольшее влияние на снижение фондоотдачи оказала средняя стоимость единицы оборудования