Реферат: Фискальная политика

Содержание

Введение …....................................................................................................3

1. Фискальная политика и ее механизм…………………………………..4

1. 1. Понятие фискальной политики ……………………………………..4

1. 2. Проблемы, недостатки и сложности фискальной политики………9

2. Зарубежный опыт фискальной политики……………………………13

3. Особенности фискальной политики в Республике Беларусь………21

Заключение………………………………………………………………..27

Список литературы ………………………………………………………30

Приложение 1……………………………………………………………..32

Приложение 2……………………………………………………………..33

Приложение 3……………………………………………………………..34

Введение

Последняя треть XXстолетия ознаменовалась бурными событиями в жизни человеческого общества.Тектонические сдвиги в экономических, политических, общественных структурах периодическивзрывают устоявшийся, казалось бы, порядок вещей, вызывают непредсказуемый ходсобытий. И, возможно, наиболее драматические события развертываются именно вэкономической сфере. В основе этих движений – слишком быстрый экономическийрост или, наоборот, спад экономики, безработица, инфляция, нехватка средств насодержание экономики.

Фискальная политикаявляется очень сильным оружием. Некоторые экономисты утверждают, что это,подобно атомной бомбе, слишком мощное оружие, чтобы позволить отдельным лицам иправительствам играть с ним; так что было бы лучше, если бы фискальная политиканикогда не применялась.

Тем не менее, совершенно несомненно, что, подобно тому, как ни одна нацияне будет сидеть, сложа руки, позволив чуме косить население, точно так же вкаждой стране есть меры, которые всегда вступают в игру, как только начинаетразворачиваться депрессия. Эти меры призваны «стимулировать» или «сдерживать»развитие экономики, управлять экономическими циклами и колебаниями. Такие мерыпринято называть фискальными.

Актуальность данной темы бесспорна, ибо каждое правительство всегдапроводит некоторую фискальную политику, независимо от того, осознает оно этоили нет. Реальный вопрос в том, будет ли эта политика конструктивной или онабудет неосознанной и непоследовательной. Глубина преобразований, широкиепоследствия для национальной экономики и ее места в мировом сообществе делаютжизненно необходимым для каждой страны изучение и восприятие международногоопыта организации фискальной политики. Успех на этом пути в значительнойстепени зависит от механизма данной политики.

В экономической литературе можно встретить разные точки зрения осодержании фискальной политики. В данной работе она рассматривается какдеятельность государства по регулированию правительственных расходов иналоговой политики.

По мнению экономистов, присутствует и отрицательный момент фискальнойполитики. Однако ее положительные стороны затмевают все недостатки.

Данная работа посвящена изучению фискальных мер, которые понимаютсяавторами широко, как процесс комплексный и многоуровневый. В него включаются нетолько стандартные механизмы, но и адаптация новых методов.

Таким образом, целью данной курсовой работы является определениеэкономического значения фискальной политики, а также анализ влияния фискальнойполитики на развитие экономики в целом и в частности.

В соответствии с поставленной целью, задачами данной работы будут:

1) Анализ характерных черт фискальной политики в мире

2) Анализ фискальной политики на современном этапе

3) Анализ роли фискальной политики в развитии белорусской национальнойэкономики и мировой экономики.

1. Фискальная политика и ее механизм.

1. 1. Понятие фискальной политики.

Время от времени правительства различных стран предпринимают действия,направленные на «стимулирование экономики», которое носит название фискальнойполитики. Фискальная политика представляет собой деятельность государства порегулированию правительственных расходов и налоговой политики [25; с.412]. Ееинструменты воздействуют как на совокупный спрос (величину совокупныхрасходов), так и на совокупное предложение (величину издержек фирм и деловуюактивность) [18; с.446]. Фискальная политика является весьма важныминструментом в сглаживании инфляции и при поддержании на должном уровне занятостинаселения. Поэтому необходимо вырабатывать четкий механизм действия такойполитики. Мировой практикой здесь наработан определенный опыт, которыйнеобходимо использовать. В зависимости от целевого назначения фискальнаяполитика может быть дискреционной и политикой встроенных стабилизаторов.

Цели фискальной политики:

• достижение стабильного уровня совокупного объема выпуска (ВВП);

• достижение полной занятости ресурсов;

• установление стабильного уровня цен.

Исследование влияния инструментов фискальной политики на экономику вцелом проводилось Дж. Кейнсом и его последователями, которые пыталисьобосновать более высокую эффективность фискальной политики по сравнению смонетарной для стабилизации экономики. Это предположение основывалось на идее,что все инструменты фискальной политики воздействуют на экономику с эффектоммультипликатора. Эффект мультипликатора – влияние, которое изменение в объемесовокупных расходов или совокупного спроса оказывает на равновесный ВВП [16;с.938]. Кейнс взял фискальную политику за основу государственного регулированияэкономикой. К встроенным стабилизаторам он относил подоходные и социальныеналоги, пособия по безработице. По мнению Кейнса, встроенная стабильностьвозникает вследствие наличия функциональной зависимости между правительственнымбюджетом и национальным доходом, а ее функционирование основывается на даннойналоговой системе и текущей структуре государственных расходов.

Так как налоги ведут к потере, а государственные расходы – к увеличениюпотенциальной покупательной способности в экономике, то, по мнению Кейнса, дляподдержания стабильности нужно при подъеме и движении экономики к инфляциисдерживать правительственные расходы с целью сдерживания роста инвестиций.

В кейнсианской теории фискальная политика ориентируется на изменение всумме взимаемых налогов по отношению к сумме правительственных расходов.Основным показателем фискальной политики является изменение бюджетной позиции,то есть величины дефицита или излишка федерального бюджета.

Рассмотриммеханизм дискреционной фискальной политики, используя кейнсианскую модель«доходы – расходы» и полагая, что: 1) государственные расходы не влияют ни напотребление, ни на инвестиции; 2) чистый экспорт равен нулю; 3) уровень ценпостоянен; 4) первоначально в экономике не существует налогов; 5) фискальнаяполитика оказывает воздействие на совокупные расходы (совокупный спрос), но нена совокупное предложение.

Учитывая эти допущения, проанализируем влияние изменения государственныхрасходов на объем национального производства (выпуск), доход.

Предположим, что первоначально совокупные расходы включалипотребительские расходы С и инвестиции I, а экономика находилась в равновесии в точке Е1 (Приложение1, рисунок 1).

В связи с начавшимся спадом производства правительство приняло решениеподдержать спрос, увеличив совокупные расходы за счет государственных закупок G (рассмотрим сначала только этотэлемент государственных расходов). Оно осуществило закупки товаров и услуг насумму 20 млрд. рублей. Эти государственные расходы автономны, т.е. постоянныдля любого выпуска продукции. Поэтому они приведут к увеличению совокупныхрасходов тоже на 20 млрд. рублей, что обусловит сдвиг прямой С+I вверх на величину G, в положение C+I+G. Планируемые расходы станут превышать равновесный объемвыпуска Q1. В ответ фирмы начнут расширятьпроизводство. Этот процесс будет продолжаться до тех пор, пока не наступитравенство между совокупными расходами и объемом выпуска. Новое положениеравновесия будет достигнуто в точке Е2 при выпуске Q2. Увеличение государственных закупок стимулировало ростобъема производства с Q1 до Q2. Расстояние по вертикали междупрямыми C+I и C+I+G показывает величину государственных закупок, а расстояниемежду Q2 и Q1 — прирост выпуска продукции.

Влияние государственных расходов. Предположим, что государство закупилотоваров и услуг на 100 долларов. Продавец товара или услуги получилдополнительный доход на эту сумму. Это говорит о том, что его располагаемыйдоход увеличился, а так как располагаемый доход делится на потребление (С) исбережения (S), то действующий экономический агентпотратит на потребление не весь свой дополнительный доход – часть приростадохода он использует на увеличение сбережений. Эту идею Кейнс сформулировалтак: «Основной психологический закон … состоит в том, что люди склонны, какправило, увеличивать свое потребление с ростом дохода, но не в той же мере, какрастет доход» [18; с.448].

Если экономические агенты тратят на увеличение потребления 80% приростасвоего дохода, а 20% сберегают, то по формулам предельной склонности кпотреблению (mpc) и предельной склонности ксбережению (mps) видно, что mpc=0,8, а mps=0,2.Формулы выглядят следующим образом:

mpc=∆C/∆Y mps=∆S/∆Y.

Когда государство увеличивает свои расходы на 100 долларов, оно создаеткакому-то экономическому агенту дополнительный доход, равный 100 долларам, изних 80 долларов уйдет на потребление и 20 – на сбережения. Потратив 80долларов, он создаст дополнительный доход другому агенту, из этого дохода 64доллара другой агент потратит на увеличение потребления и 16 долларов – наприрост сбережений. Далее все будет идти по такой же схеме. Общий приростсовокупного дохода в результате составит сумму приростов доходов всехэкономических агентов. А поскольку прирост дохода каждого экономического агентаравен дополнительному доходу предыдущего агента, умноженному на предельнуюсклонность к потреблению, то изменение совокупного дохода равно

∆Y=∆G x 1/(1-mpc).

Величина 1/(1- mpc)называется мультипликатором автономных расходов multA… Этокоэффициент, который показывает, на сколько увеличится (уменьшится) совокупныйдоход (Y) при росте (уменьшении) автономныхрасходов (A) на единицу [18; с.451].

Так же, как изменения государственных закупок, на объем выпуска, доходов,действуют изменения трансфертных платежей, которые являются элементомгосударственных расходов.

Влияние трансфертов. Трансфертыпредставляют собой как бы «антиналоги». Рост трансфертов ведет к ростурасполагаемого дохода, а их сокращение – к уменьшению располагаемого дохода.Если трансферты увеличиваются на 100 долларов, то располагаемый доход такжеувеличивается на 100 долларов. При предельной склонности к потреблению, равной0,8, потребление увеличится на 80 долларов. А поскольку мультипликатор в этойситуации равен 5, то совокупный доход увеличиться на 400 долларов. Величинамультипликатора в данном случае выводится по следующей формуле:

multTr = mpc/(1-mpc)

или

multTr = mpc/mps.

Мультипликатор трансфертов – это коэффициент, который показывает, насколько увеличивается (уменьшается) совокупный доход при увеличении(уменьшении) трансфертов на единицу [18; с.455].

Влияние налогов. Инструментом дискреционной фискальной политики являютсяизменения в налогообложении. Налоги являются очень важным фискальныминструментом. Они используются наравне с бюджетными мерами. Налоги —обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством.Налоги действуют также с эффектом мультипликатора. Но мультипликативный эффектналогов меньше, чем эффект государственных расходов.

Современная налоговая системавключает различные виды налогов. Основную их группу составляют прямые икосвенные налоги.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно надоход или имущество.

Косвенные налоги — это налоги на товары и услуги,оплачиваемые в цене товара или включенные в тариф. Владелец товара или услугпри их реализации получает налоговые суммы, которые перечисляет государству. Вданном случае связь между плательщиком и государством опосредована через объектобложения.

В современных условиях в связи с расширениемсоциальных функций государства широкое распространение получили взносы в фондсоциального страхования. Они по своей сущности являются целевыми налогами,поскольку имеют определенное назначение.

В зависимости от характера взиманияналоговых ставок налоги подразделяются на: пропорциональные, прогрессивные ирегрессивные.

Пропорциональный налог это налог, ставка которого одинаковадля всех облагаемых сумм. Налог, средняя ставка которого повышается по мерероста суммы, называется прогрессивным. Регрессивный налог предполагаетуменьшение процента изъятия из суммы по мере ее роста. К последнему видуналогов относятся, как правило, косвенные налоги. _

Рассмотрим воздействие на совокупныйспрос автономных налогов (Tx),которые не зависят от уровня дохода. Если, например, автономные налогисокращаются на 100 долларов, то располагаемый доход увеличивается на 100долларов. Налоги действуют на совокупный спрос через изменение, прежде всего,потребительских расходов. Если

∆Y=∆C x 1/(1-mpc),

при этом _

∆C=mpc x ∆Yd, a ∆Yd= — ∆Tx,

то _

∆C=mpc x (-∆Tx).

В итоге получаем: _

∆Y=-mpc/(1-mpc) x (-∆Tx)

Величина [-mpc/(1-mpc)] и есть мультипликатор автономных налогов.Мультипликатор налогов – это коэффициент, который показывает, на сколькоувеличится (уменьшится) совокупный доход при уменьшении (увеличении) налогов наединицу [18; с.453].

Фискальная политика, как правило, оперирует одновременно как расходамигосударства, так и его налогами. Особый интерес представляет случай, когдагосударство увеличивает свои закупки G и налоги Т на одинаковую величину (сальдо государственного бюджета приэтом не изменяется). Проанализируем последствия этих действий. Допустим, чтопервоначально равновесие достигалось в точке Е1. ( Приложение 1, рисунок 2.)

Предположим, государство увеличилозакупки товаров и услуг на 20 млн. рублей, что привело к росту совокупныхрасходов тоже на 20 млн. рублей и к сдвигу кривой С=I+G вверх, вположение C+I+G1. Точкаравновесия переместилась из Е1 в Е2. Объем национального продукта возрос с Q1 до Q2. Введение налога величиной в 20 млн. рублей сдвинет кривую C+I+G1 вниз, вположение C1+I+G1. Сдвигпроизойдет на величину 15 млн. рублей, так как мультипликатор налогов меньшемультипликатора расходов. Точка равновесия переместится из Е2 в Е3, а объемпроизводства уменьшится с Q2 до Q3.

Исследования известного экономиста А. Лаффера по влиянию налоговой ставкина величину ВНП (ВВП) и доходы государственного бюджета показали, что при ростеналоговой ставки (t) до 30-40%достаточно высокими темпами растут и ВВП, и доходы государственной казны. Затемтемпы прироста доходов бюджета затормаживаются, а при переходе 50%-ного барьераналоговой ставки деловая активность затухает, увеличиваются масштабы теневойэкономики, снижаются доходы бюджета. Такая зависимость носит методологическийхарактер и называется кривой Лаффера (Приложение 2, рисунок 4.).

На практике уровень государственныхрасходов, налоговых поступлений может измениться даже в случае, еслиправительство не принимает соответствующих решений. Это объясняется существованиемвстроенной стабильности, которая определяет автоматическую (пассивную,недискреционную) фискальную политику.

Размер государственных налоговых поступлений в какой-то мере изменяетсяавтоматически, с помощью так называемого встроенного стабилизатора. Встроенныйстабилизатор (достигнутая экономическая стабильность) – механизм,способствующий увеличению дефицита государственного бюджета (или сокращению егочистых налоговых поступлений) в период спада и увеличению его чистых налоговыхпоступлений (или сокращению его дефицита) в период инфляции без того, чтобы вэто вмешивались регулирующие экономическую политику механизмы [16; с.936]. Квстроенным стабилизаторам относятся: подоходные налоги; косвенные налоги (впервую очередь налог на добавленную стоимость); пособия по безработице; пособияпо бедности. Практически все налоги приносят больше налоговых поступлений помере роста ВВП. Напротив, когда ВВП сокращается в периоды спада, налоговыепоступления автоматически уменьшаются, что приводит к росту расходов.

Можнопредположить, что удалось достигнуть автоматической встроенной стабильностиэкономики. Однако автоматически достигнутый избыток или дефицит фактическогобюджета в любом конкретном году не свидетельствует о характере фискальнойполитики. Фактический бюджет – сумма расходов федерального правительства (назакупку товаров и услуг) за вычетом суммы поступивших налогов за любой(бюджетный) год [16; с.934]. Дефицит при этом является циклическим, так как онсвязан с экономическим циклом и не является итогом антициклических фискальныхмер, а – побочным продуктом фискального бездействия в период спада. Экономистырешают эту проблему путем стандартизации бюджетных дефицитов и профицитов вразные годы, вводя понятие «бюджет при полной занятости» — соотношениегосударственных расходов и налоговых поступлений, которые сложились бы, если быэкономика в течение года функционировала в условиях полной занятости [16;с.930]. Дефицит при полной занятости называется структурным, поскольку онотражает взаиморасположение государственных расходов и налогов вне зависимостиот каких-либо изменений в размерах ВВП.

Хотявстроенные стабилизаторы и позволяют уменьшить последствия циклическихколебаний, смягчая потрясения в экономике, они совершенно не способны ихполностью устранить. Поэтому в дополнение к ним всегда остается крайненеобходимой дискреционная фискальная политика государства.

Изначально экономисты рассматривают дискреционную фискальную политику вдвух ситуациях: в период спада и при инфляции спроса. Для периода спадахарактерна стимулирующая фискальная политика, сущность которой:

1.) увеличениегосударственных расходов;

2.) сокращениеналогов;

3.) увеличениегосударственных расходов и сокращение налогов одновременно.

В краткосрочном периоде она смягчает экономический цикл. В долгосрочном –снижение налогов может привести к стимулированию экономического роста. Так былов 80-е годы в развитых странах, где налоговые реформы, в результате которыхбыли снижены ставки налога на прибыль корпораций, подоходного налога,способствовали подъему экономики.

Если государственный бюджет сбалансирован, фискальная политика в период спададолжна быть направлена на создание бюджетного дефицита. Бюджетный дефицит –сумма превышения расходов федерального правительства над его доходами в каждыйданный год [16; с.930].

Когда возникает инфляция спроса, для контроля над ней необходимаограничительная, или сдерживающая фискальная политика. Если государствособирается контролировать инфляцию, то его фискальные меры носят совершенноиной характер по сравнению с теми, которые оно применяло для борьбы со спадом.Правительство может:

1.) сократитьгосударственные расходы;

2.) повысить налоги;

3.) использовать дваварианта в сочетании.

При инфляции спроса фискальные действия направляются на созданиебюджетного профицита, то есть на превышение налоговых поступлений надгосударственными расходами.

Влияние бюджетного дефицита на экономический рост зависит от источниковфинансирования этого дефицита, а воздействие бюджетного профицита — от того, каким распорядится государство.

Финансированиедефицитов происходит тремя способами: за счет выпуска новых денег, за счеткредитов Национального Банка, за счет займов у населения.

Каждый из этих способов имеетсвои плюсы и минусы. Преимущества первых двух заключаются в том, что ихиспользование дает возможность избежать вытеснения частных инвестицийгосударственными, поэтому расходы бизнеса и личное потребление не будутуменьшаться. Однако их применение чревато увеличением инфляции.

В результате государственных займов формируется государственный долг. Онможет принимать форму внутреннего и внешнего долга. Обычно займы размещаются впервую очередь внутри страны, но часть из них может быть размещена и заграницей.

Та часть, которую государствозанимает за рубежом для покрытия дефицита государственного бюджета, будет,таким образом, входить как в государственный, так и в иностранный долг.

Внешний долг ложится тяжелымгрузом на страну (хотя многие должны друг другу) – надо отдавать ценные товары,оказывать услуги, чтобы оплатить процент и погасить долг. Кроме того, иногдакредитор ставит определенные условия.

Внутренний государственный долг приводитк перераспределению доходов среди населения страны. Выплаты государственногодолга приводят к тому, что, как правило, деньги из карманов менее обеспеченныхслоев переходят к более обеспеченным, так как именно они покупаютгосударственные облигации.

Обычно в государственном долгевидят две опасности:

1) возможностьбанкротства нации;

2) переложениедолгового бремени на другие поколения.

Эффект фискальной политики при ликвидации профицитов зависит от действийгосударства, которые могут быть следующими:

1. Погашение долга. Для погашения долга государство выкупает у населениячасть своих долговых обязательств. Этим самым государство возвращает свойизбыток от налоговых доходов обратно на денежный рынок. В итоге происходитуменьшение процентных ставок и рост частных займов и расходов.

2. Изъятие из обращения. Когда правительство изымает излишек изобращения, происходит «урезание» общей покупательной способности экономики.Если избыточные налоговые поступления не возвращаются в экономику, тоисключается возможность дальнейшего расходования даже части бюджетногопрофицита. Значит, избытки не смогут оказывать инфляционное давление наэкономику и ослабить антиинфляционное воздействие сдерживающей фискальнойполитики.

Чтобы выяснить, правильна липроводимая правительством фискальная политика, часто используют бюджет полнойзанятости. Он показывает, какими были бы дефицит или излишек государственногобюджета, если бы экономика функционировала в условиях полной занятости.Рассмотрим бюджетные дефициты и излишки (Приложение 2, рисунок 3).

Предположим, чтобюджет может быть сбалансирован в точке Е при объеме выпуска Qe. Фактический объемпроизводства Q1, апотенциальный (при полной занятости) – Q2.

Существующий прифактическом объеме производства Q1 бюджетный дефицит KL можетсвидетельствовать о том, что проводится стимулирующая фискальная политика,которая сопровождается появлением или ростом бюджетного дефицита. Однако насамом деле никаких стимулирующих мер не предпринимается. Это доказывает то, чтопри полной занятости и тех же фактических государственных расходах и налогах(линии G и Т остаются напрежних местах) бюджет полной занятости имеет излишек МN. Таким образом,причиной фактического дефицита является спад производства. Фискальная политика,наоборот, была сдерживающей и отчасти, поэтому уровень производства в странебыл ниже потенциального. Возникает необходимость в принятии надлежащихфискальных мер, т.е. в стимулировании совокупного спроса.

1. 2.Проблемы, недостатки и сложности фискальной политики.

Экономисты признают, чтоправительство может сталкиваться с рядом серьезных проблем при выборе ипроведении фискальной политики на практике. Связано это со многими факторами.Фискальная политика – это временный процесс, включающий три обязательных этапа:

а) осознание изменениямакроэкономической ситуации и разработка новой фискальной политики;

б) ее осуществление;

в) оценка последствий и эффективностипроведения новой фискальной политики.

Временная протяженность фискальногопроцесса порождает эффект лага — временной «разрыв» между исходным и конечнымпунктами этого процесса [20; с.338].

Разрыв восприятия. Под разрывомвосприятия подразумевается промежуток времени между началом спада или инфляциии тем моментом, когда происходит осознание данных явлений. Этот разрыввозникает из-за трудностей предсказания будущего характера экономическойактивности. Хотя и существуют некоторые показатели, позволяющие прогнозироватьэкономические изменения, все же довольно трудно точно «рассмотреть» их. Поройпроходит несколько месяцев, прежде чем инфляция или спад, набравшие силу в этотпериод, проявятся в соответствующей статистике и будут осознаны.

Административный разрыв. Управительства иногда уходит так много времени на корректировку фискальнойполитики, что экономическая ситуация успевает полностью измениться ипредлагаемые меры становятся совершенно неподходящими.

Операционный разрыв. Этот разрывпроисходит между тем моментом, когда государство принимает решение о фискальнойполитике, и временем, когда она начнет оказывать воздействие на производство,занятость или уровень цен. Если ставки налогов можно изменить довольно быстро,то фактическое осуществление государственных расходов на общественные работытребует длительного планирования.

Из-запроблем подобного рода фискальная политика все в большей степени ориентируетсяна изменение налогов.

Фискальнаяполитика формируется на политической арене, и это во многом затрудняет ееприменение для стабилизации экономики.

Фискальная политика местных органоввласти часто носит проциклический характер: они не принимают мер против спадаили инфляции. В отличие от федерального правительства большинство правительствместных органов власти обязано соблюдать требования конституции или другихзаконодательных актов о сбалансированности их бюджетов.

В политических интересах бюджетныйдефицит порой преподносится как нечто весьма привлекательное, а профицит, напротив,воспринимается довольно болезненно. В фискальной политике может возобладатьпристрастие к стимулирующим рост инфляционным мерам. Снижение налогов оченьпопулярно в политическом плане, так же как и наращивание государственныхрасходов. Обе меры могут спровоцировать инфляцию.

Также проблемой является исуществование политического делового цикла. Предполагается, что население приголосовании на выборах принимает во внимание экономические условия.Следовательно, по мере приближения выборов правящая администрация прибегнет кснижению налогов и увеличению государственных расходов. Эти шаги будут оченьпопулярны и высвободят такие силы в экономике, которые в итоге подтолкнут всеэкономические показатели в нужном направлении. Увеличатся объем производства и реальныйдоход, снизится уровень безработицы, а уровень цен останется относительностабильным. Но после выборов продолжающийся экономический рост проявится вбольшей степени в повышении цен и в меньшей – в увеличении реальных доходов.Нарастающее общественное недовольство подтолкнет политиков к сдерживающимфискальным мерам. Будет искусственно вызван экономический спад. А спадфактически создает новую стартовую площадку для запуска фискальной политики.Это возможное извращение фискальной политики – явление очень тревожное. Хотяэмпирические данные весьма неоднозначны, есть некоторые свидетельства вподдержку данной политической теории экономического цикла.

Однако основным недостатком фискальной политики, а в частностистимулирующей фискальной политики, является эффект вытеснения. О таком эффектепервыми заговорили последователи классической школы. Эффект вытеснения состоитв том, что стимулирующая (дефицитная) фискальная политика способствует роступроцентных ставок и сокращению инвестиционных расходов, таким образом, ослабляяили полностью подрывая стимулирующий эффект этой политики [16; с.268]. Дело втом, что рост государственных расходов или снижение налогов в период спадаведет к мультипликативному увеличению совокупного выпуска, что вызывает ростспроса на деньги для обеспечения возможности покупки увеличившихся товаров иуслуг. Люди начинают снимать деньги с банковских счетов, возможности банков повыдаче кредитов сокращаются, ставка процента по кредитам растет, то естькредиты становятся дороже. В этих условиях фирмы берут меньше кредитов, иинвестиционные расходы частного сектора сокращаются.

На графических интерпретациях классиков кривая LM и кривая AS(Приложение 3, рисунок 5) имеют вид вертикальных прямых. В первом случае этообъясняется тем, что спрос на деньги у классиков не зависит от ставки процента,а во втором – тем, что вследствие полной загрузки производственных мощностейобъем предложения строго фиксирован.

При росте государственных расходовпроисходит увеличение эффективного и, следовательно, совокупного спроса. Приэтом кривая AD сдвигается вправо. Возрастает такжеобъем инвестиций в результате роста совокупных доходов, следовательно, кривая IS сдвинется вправо. Равновесие вмодели IS-LM установится на новом уровне при ставке процента i1. Затем повышение ставки процента с i до i1 вызовет снижение деловой активности, объем инвестицийупадет. Обычно такое падение компенсируется по размеру объемом ростагосударственных расходов. Таким образом, на инвестиционном рынке ничего неизменится: общий объем инвестиций останется тем же, увеличится лишь долягосударственных инвестиций в их общем объеме и уменьшится доля частных. ОбъемВВП останется тем же, но при росте уровня цен с Р1 до Р2.

Дополнительные проблемы появляются,когда мы осознаем, что национальная экономика представляет собой часть мировойэкономики. Национальные экономики подвержены влиянию международных колебанийсовокупного спроса, которые способны изменить ВВП страны и обесценитьмероприятия внутренней фискальной политики.

Предположим, что при ожидании спадастрана, скажем США, изменяет расходы и налоги таким образом, чтобы увеличитьсовокупный спрос и ВВП, не вызывая при этом инфляцию. А экономика крупнейшихпартнеров начинает неожиданно расти. Американский чистый экспорт начинает возрастать,совокупный спрос увеличивается слишком быстро, и страна сталкивается спроблемой инфляции спроса.

Эффект чистого экспорта – этопредставление о том, что воздействие изменения в области фискальной политикиусилится (ослабится) в результате последующего изменения чистого экспорта [16;с.970]. Представим, что США проводят стимулирующую фискальную политику, котораявызывает повышение процентных ставок. Высокие процентные ставки привлекутфинансовый капитал из-за рубежа, где процентные ставки не изменились. Нозарубежным инвесторам потребуются доллары для приобретения американских ценныхбумаг. Таким образом, курс доллара возрастет. Американцы начнут покупать неотечественный продукт, а зарубежный. В результате сокращения американскогоэкспорта и увеличения импорта чистый экспорт уменьшится, и воздействиестимулирующей фискальной политики будет отчасти нейтрализовано. Но при этомнеобходимо помнить, что эффект чистого экспорта имеет двоякую направленность.Понижая внутреннюю процентную ставку, сдерживающая фискальная политикаувеличивает чистый экспорт, но обесценивает доллар.

Итак, фискальная политика являетсявесьма важным инструментом в сглаживании инфляции и при поддержании на должномуровне занятости населения. Поэтому необходимо вырабатывать весьма четкиймеханизм функционирования этой политики, который определяется влияниемгосударственных расходов, налогов и трансфертов. На первый взгляд с выработкойподобного механизма все ясно и просто, на деле же все обстоит иначе. Взависимости от целевого назначения выделяют:

1. дискреционнуюполитику

2. политикувстроенных стабилизаторов.

К числу встроенных стабилизаторовотносятся, например, пособия, социальные выплаты и льготы.

В дискреционной фискальной политикевыделяют стимулирующую и сдерживающую политики. Дискреционная фискальнаяполитика связана с проведением определенных государственных программ. Вдискреционную политику входят: государственная программа занятости, различныесоциальные программы. Главная задача этих программ состоит в том, чтобы поднятьсовокупный спрос и снять социальную напряженность в обществе в условиях ростабезработицы.

Главными недостатками фискальной политикипринято считать эффект лага, разрыв восприятия, административный и операционныйразрывы. Также проблемами являются и существование политического деловогоцикла, при котором происходит извращение фискальной политики; эффект вытеснения- стимулирующая (дефицитная) фискальная политика способствует росту процентныхставок и сокращению инвестиционных расходов, таким образом, ослабляя илиполностью подрывая стимулирующий эффект этой политики; эффект чистого экспорта– представление о том, что воздействие изменения в области фискальной политикиусилится (ослабится) в результате последующего изменения чистого экспорта.

2. Зарубежныйопыт фискальной политики.

Во всем мире фискальные мерыдостаточно схожи: с помощью фискальной политики государство воздействует наформирование централизованных и децентрализованных денежных фондов, фондовнакопления и потребления, используя для этого налоги, расходы государственногобюджета, государственный кредит, бюджетную политику. В каждой стране действуютпрямые, а также косвенные налоги – налоги с продажи или НДС. Налоги – важныйисточник доходной части государственного бюджета. И у исполнительной властичасто возникает искушение пополнять бюджет за счет налогообложения все болееширокого круга объектов и увеличения числа налогов. В современных условияхналоги выполняют две функции: фискальную и экономическую, каждая из которыхпроявляет внутреннее свойство, признаки и черты данной финансовой категории.

Фискальная функция – основнаяфункция, характерная для всех государств. С ее помощью образуютсягосударственные денежные фонды и создаются материальные условия дляфункционирования государства. Именно фискальная функция подготавливает реальныевозможности для перераспределения части стоимости национального дохода.Фискальная функция налогов, с помощью которой происходит огосударствление частинационального дохода в денежной форме, создает объективные предпосылки длявмешательства в экономику. Следовательно, она в значительной степениобусловливает экономическую функцию.

Экономическая функция означает, чтоналоги как активный участник перераспределительных процессов оказываетсерьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы,усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшаяплатежеспособный спрос населения.

Методы финансового регулированияподразделяются на прямые и косвенные. К прямым относятся методы бюджетногорегулирования: субсидии (что означает помощь, поддержка), дотации (дар,пожертвование), трансферты (перенесение, перевод). Косвенными являются методыиспользования элементов налоговой системы.

Рассмотрим подробнее фискальнуюполитику зарубежья.

Экономическое влияние России сильно сказывается на экономике Беларуси,так как РФ и РБ являются союзными государствами. Следует хорошо разобраться втом, насколько стабильна Россия в экономическом плане, а, на сколько нестабильна. Препятствия экономического роста существуют в любой национальнойэкономике, в России же их достаточно много. Посмотрим, какую политику проводитправительство РФ по их устранению. Основными компонентами государственной фискальнойполитики в Российской Федерации являются:

— жесткое ограничение кассовых непроцентных расходов лимитамифинансирования и роста доходов, обусловленного ужесточением налоговогоадминистрирования;

— обслуживание внутреннего и внешнего долга, главным образом, за счетпрямых кредитов Правительству со стороны Банка России.

Что касается налогов, то в Российской Федерации трехуровневая системаналогообложения. Налоги подразделяются на:

1. федеральные,

2. налоги республикв составе России, краев и областей,

3. местные налоги.

Можно сказать, что базовые налоги России: налог на добавленную стоимость,налог на прибыль, налог с продаж и единый социальный налог (налог на труд).

С 1 января 2004 года вступил в силу Федеральный закон «О внесенииизменения в статью 3 Закона РФ «О налоге на операции с ценными бумагами».Указанный налог теперь взимается в размере 0,2% номинальной суммы выпуска, ноне более 100 тысяч рублей. Ранее его размер составлял 0,8% номинальной суммывыпуска.

Налоговая нагрузка на российскую экономику не является чрезмерно высокой.Более того, по такому показателю, как отношение налогов к ВВП, налоговое бремяв России ниже, чем в странах Евросоюза, хотя и заметно выше, чем в США и Японии.За последние четыре года этот показатель уменьшился с 35-36% до 29% ВВП. Вближайшие годы налоговую нагрузку на российскую экономику планируют снижать наодин процентный пункт ВВП в год. 11 июня 2004 года Госдума РФ приняла проектфедерального закона, который уменьшает максимальную ставку единого социальногоналога с 35% до 26%.

Названы первоочередные задачи фискальной политики в области расходов:

1) внедрятьсовременные методы оценки рациональности бюджетных расходов и индикаторырезультативности затрат государственных средств;

2) разработатьКонцепцию реформирования системы социальных льгот и выплат, предусмотрев приэтом замену большинства категориальных льгот адресными формами социальнойподдержки населения и ликвидацию ведомственных льгот;

3) повышать оплату труда государственных служащих в размерах,необходимых для обеспечения конкурентоспособности государственной службы нарынке труда;

Являлась ли такая политика эффективной? Соответствовала ли она своимцелям? Каковы ее перспективы? Чтобы ответить на эти вопросы, необходиморассмотреть ее текущие итоги, а также проанализировать условия ее проведения исвязанные с ними риски. Достигнутый Правительством первичный профицит бюджетаприобрел относительно устойчивый характер как за счет повышения сбора налогов,так и за счет строго ограничения расходов бюджетными назначениями. Тем неменее, ситуация, выглядящая стабильной на первый взгляд, оказывается болеетрудной при глубоком анализе. Во-первых, рост бюджетных доходов в апреле-маесвязан, в значительной степени, с двумя группами факторов – сезоннымперерасчетом годовых налоговых платежей и изменением правил распределенияналогов между федеральным и региональным уровнями, а не с повышениемсобираемости налогов. Во-вторых, повышению доходов способствует введение новыхналогов – экспортных пошлин. Институт экономики полагает, что сегодня на уровнеРФ в целом кардинальная реформа налоговой системы нецелесообразна. Основнойстановится стабильность налоговых условий для всех субъектов Федерации исубъектов хозяйствования. В области косвенного обложения целесообразносохранить НДС как универсальный источник поступлений в бюджетную систему,отказавшись от дальнейшего усложнения механизма его уплаты. Налог надобавленную стоимость имеет несколько особенностей, делающих егопривлекательным инструментом фискальной политики, в частности:

· НДС — это один изнаиболее нейтральных налогов, обеспечивающий стабильные поступления в бюджет иприводящий к минимальным изменениям в поведении потребителей и предприятий;

· НДС — это налогна потребление, он не влияет на принятие решений по поводу инвестиций.

В области прямого обложения возможно расширение объема льготинвестиционного характера по налогу на прибыль, в первую очередь, за счетвведения льгот общенационального характера по инвестициям в сторонниепредприятия (в пределах уже оформленной системы приоритетов), а такжерасширение прав субъектов Федерации в части предоставления дополнительных льготпо федеральным налогам.

Однако не все так красиво и гладко. ВРоссии существуют проблемы с бюджетом, как уже было замечено, вытекающие впроблему инфляции. На 2005 год статистика такая: потребительская инфляция –13%, индекс-дефлятор ВВП – 19%, индекс промышленных цен – 28%. В России такойразрыв встречается с конца 90-х годов столь часто, что есть основания полагать,что проводится целенаправленное снижение потребительской инфляции, то есть впериод спада устраивается то монетизация льгот, то реформа региональныхфинансов.

Достаточно высокие темпы ростапоказывает Казахстан. Реформы, проводимые в стране можно выразить простойформулой – эффективные фискальные меры.

Среднегодовые темпы роста ВВП запоследнее время составили 10%. Так, если в 1999 году номинальный ВВП был 15млрд. долларов, то в 2003 году – 30 млрд. Предпринимаются меры по снижениюналоговой нагрузки. В частности, снизились ставки индивидуального подоходногоналога (с 30% до 20%), введена регрессивная шкала ставок социального налога (от20% до 7%), уменьшен НДС до 14%. Уменьшается темп инфляции, укрепляется курс национальнойвалюты.

На Украине предполагалось снижениеставки НДС до 17%. Еще в марте 2004 года президент Украины Леонид Кучма поручилправительству рассмотреть возможность замены налога на добавленную стоимостьдругими видами налогов и обеспечить сокращение налога на прибыль предприятий доуровня не выше 20%. Из всех действующих налогов НДС легче всеготрансформировать так, чтобы он соответствовал принципам пролиберальнойналоговой системы: он действует автоматически, его трудно приспособить длярегулирования экономики. Совместное применение НДС, налога на прибыль иподоходного налога с населения нарушает требование одноразового обложения. С2004 года Украина отказалась от прогрессивного подоходного налога, заменив егоединым налогом в размере 13%. Одновременно была снижена ставка налога наприбыль с 30% до 25%, а также введена единая ставка налога на добавленнуюстоимость в размере 20%.

Президент страны Леонид Кучма в 2004году выступал против повышения ставок фиксированного и единого налогов дляпредпринимателей, так как, по его мнению, это наносит существенный удар помалому и среднему бизнесу и может стимулировать его уход в тень.

В итоге в 2004 году доходы составили58,2 млрд. гривен, расходы – 59,6 млрд. гривен, дефицит – 2,4 млрд. гривен, или0,9% ВВП. Для того, чтобы не обанкротить предпринимательскую сферу и непривести в упадок экономику страны увеличиваются размеры ставок фиксированногоналога с граждан с 20 и 100 гривен до 100 и 300 гривен, а ставок единого налога– с 20 и 200 гривен до 200 и 600 гривен.

В налоговом кодексе Грузии числоналогов сокращается с 21 до 9. Его главный приоритет – «фискальнаялиберализация». Остались налоги на прибыль, дивиденды с акций, земельный, симущества, игрового бизнеса, а также за пользование природными ресурсами.

Предусмотрен законопроект обосвобождении от уплаты налогов индивидуальных предпринимателей, чей ежегодныйдоход не превышает 100 тыс. лари (около 52 тыс. долл.).

Польша все больше приковываетлюбопытные взгляды исследователей экономики. Страна, в которой в 1989 годубушевала инфляция – 700% в год, сегодня находится в лучшей экономическойситуации, чем Беларусь, которая в принципе таких значительных сбоев никогда неимела. В чем же секрет польского правительства?

Правительством Польши было решенореализовать «план Бальцеровича», разработанный тогдашним министром финансовЛешеком Бальцеровичем. План предусматривал либерализацию внутренних цен, ростимпорта, ужесточение контроля над государственными расходами, введениепроцентной ставки, превышающей уровень инфляции. В результате ВВПстабилизировался. Инфляция снизилась до 4% к 2001 году. Сегодняшние итогиэкономических преобразований в Польше не такие радужные, какими были в 2001году, однако, в связи с неплохим экономическим ростом средняя заработная платадостигла 700 долларов. Эту ситуацию омрачает безработица, составляющая 18%трудоспособного населения. В соответствии с требованиями Евросоюза Польшаобязана в течение 5 лет снизить уровень безработицы до 10%, достигнутьэкономической стабильности.

Дефицит бюджета 3,7% ВВП, заложенныйв проекте финансового закона 2005 года (принят 28 сентября), значительносократился по сравнению с показателем 2004 года. Это стало возможным за счетрезкого повышения располагаемых доходов (+12,4%), в то время как расходы увеличилисьлишь на 4,4%. Исключение некоторых расходов должно уменьшить показательдефицита. Несмотря на положительный бюджетный показатель, размер внешнего долгапродолжит увеличиваться. Большое количество средств государство использует напенсионное обеспечение, финансирование европейских программ и реструктуризациюздравоохранения. Такое продолжение увеличения долга отрицательно отразится наэкономике уже в 2007 году. Поэтому польское правительство с января 2004 годапроводит также следующую налоговую политику:

— снижен размер ставки налога скорпораций с 27% до 19%

— повышен налог на дивиденды с 15% до19%

— введен налог на прирост капитала,налоговая ставка составляет 19%.

В 2003 году в Чехии существовалдостаточно большой дефицит бюджета. Дефицит существовал по огромному рядупричин. Во-первых, Чехия это страна с большими запросами и с такими жезначительными принципами. Во-вторых, бюджет в течение ряда лет сводился сдефицитом, и стране приходилось много занимать. За четыре года долг увеличилсяна 18,2 млрд. крон (около 0,8 млрд. долларов). В пересчете на одного жителя онсоставлял 60 тысяч крон (2,5 тысяч долларов). При отсутствии ясной перспективынаращивания бюджета власти прибегали к столь непопулярной мере, как«затягивание поясов». Были увеличены акцизы на топливо, алкоголь, табак, атакже НДС. В декабре 2003 года нижняя палата чешского парламента приняларешение о сокращении ставки налога на доходы корпораций с 31% до 24%, темсамым, отменив наложенное ранее на этот законопроект вето сената. Этот законопроектявлялся одним из 11 проектов находящихся на рассмотрении в парламенте инаправленных на совершенствование государственной программы с целью сокращениядефицита бюджета. Основа этой фискальной политики – снижение прямых налогов,включая подоходный налог, при одновременном увеличении косвенных налогов.Правительство Чехии предусматривало сокращение объемов развитой системыгосударственной материальной помощи гражданам при сохранении субсидий лицам,открывающим сберегательные счета в банках. Благодаря вовремя проведеннойфискальной политике правительство Чехии стабилизировало бюджет страны. И Чехиясегодня представляет собой:

— население – 10,4 млн. человек;

— объем ВВП – 185 млрд. долларов;

— ВВП на душу населения – 17,8 тысячдолларов.

В августе 2002 года Кнессет – высшийзаконодательный орган Израиля – принял поправки к Закону о налогообложении. Этипоправки существенно повлияли на жизнь израильтян.

Израиль перешел с территориальногопринципа налогообложения на персональный. Это в частности означает, что доходырезидентов Израиля, полученные за рубежом, будут облагаться налогом. Ранеетакие доходы облагались налогом только в том случае, если были переведены иполучены в Израиле. До внесения этих поправок резиденты Израиля моглиорганизовывать компанию в США и законно не платить налоги ни в США, ни вИзраиле.

С 2001 года Словакия также проводитвремя от времени ярко выраженную фискальную политику. В январе 2001 года,например, вступили в силу:

• снижение налога на прибыльпредприятий с 40% до 29%. Позже он был уменьшен еще до 25%;

• полное освобождение от уплатыналогов сроком на 5 лет промышленных предприятий с зарегистрированным капиталом5 млн. евро, получающих 60% своей прибыли от экспорта;

• дополнительное освобождение отуплаты на 5 лет налога на прибыль предприятий, чьи доходы увеличивалисьежегодно в течение первых 5 лет за счет иностранных инвестиций размером неменее 5 млн. евро.

Но, даже, несмотря на эти меры,проблемы в Словакии, однако, существуют: все еще велик бюджетный дефицит, неизжита до конца инфляция. Может быть, в этой стране и сидели «сложа руки», еслибы не состояли в Европейском Союзе. А поскольку в ЕС нет слабых стран, тоСловакия опять начала проводить фискальную политику.

Первым таким шагом стало введениеединой ставки налога с личных доходов и доходов предприятий. Правительстворешилось на радикальное сокращение расходов, не способствующих экономическомуразвитию. К примеру, в здравоохранении ограничили бесплатную выдачу лекарств,введя плату за каждый выписываемый рецепт в размере 20 крон. Также, согласноновому порядку, безработный, который самостоятельно трудоустроился, полгодадополнительно получает ежемесячно от государства 800 крон, а это почти половинапособия по безработице. Это очень интересный подход, так как безработныйрешается найти работу, получать заработную плату и вдобавок еще «премию» занаходку работы, вместо того, чтобы сидеть дома и получать только пособие побезработице. Ведь для поиска места работы для гражданина или на егопереквалификацию государство тратит средства. Да и к тому же безработный ничегоне производит государству. Также пособия на детей выше для тех, кто смогустроится и платит налоги. Государство поощряет активность.

Изменена система регистрациибезработных. Они обязаны раз в неделю являться в управление труда. Это привелок тому, что из тех, кто был вправе получать пособия, исключены те лица, которыеработают «по-черному» за границей.

Великобритания. Государственный бюджет страны состоит из двух частей:

— консолидированного фонда, который включает текущие поступления средстви их расходование;

— национального фонда займов, куда входят доходы и расходы государства, связанныес движением капитала.

Основная часть расходов финансируется из консолидированного фонда (98%),который формируется преимущественно налоговыми поступлениями (95%). Доходная частьнационального фонда займов формируется за счёт процентов, поступающих откорпораций и местных органов власти как оплата за кредит, части прибыли БанкаАнглии, средств некоторых специальных фондов. Расходная часть включает затратына обслуживание государственного долга и некоторые другие.

Бюджет 2000г. был исполнен с самым большим в истории страны профицитом — 2,7% ВВП. Причиной профицита стало снижение затрат на пособия по безработице благодарясокращению числа безработных до 3,7 в 2000г. Профицит бюджета дал возможностьпересмотреть некоторые государственные программы. Изменения в основномкоснулись налоговой системы, а также увеличения расходов на образование.Система фискальной политики в Великобритании достаточно сложная.

Основным звеном фискальной политики являются специальные фонды. Их более80: пенсионные фонды государственных предприятий, уравнительный валютный фонд,фонды гарантий экспортных кредитов, национального страхования. Ведущее местозанимает фонд национального страхования. Он создается за счёт взносовнаселения, государственных предприятий и дотаций правительства.Аккумулированные средства идут на выплату пенсий, пособий по безработице иболезни. Иногда правительство повышает пенсии или пособия в регулирующихэкономику целях.

Своеобразное стимулирование экономикипроводится и в могущественной в экономическом плане Швейцарии, причемродоначальниками такого стимулирования стали обычные люди. В 2002 году 2 июняжители швейцарского кантона Женева высказались на референдуме за введение такназываемого «налога на богатство». Подразумевалось, что платить его должны те,чье состояние превышает 1,5 млн. швейцарских франков (960 тысяч долларов), аэто около 4,5 тысяч миллионеров. Налог приносил в казну кантона 250 млн.швейцарских франков ежегодно.

Швейцарцы всегда гордились уровнем икачеством своей жизни. Часто швейцарскую экономику сравнивали с хорошоотлаженным часовым механизмом. Теперь в это сравнение вкладывают несколько инойсмысл. То есть намекают на то, что показатели экономического роста, какмаятник, раскачиваются над нулевой отметкой. По данным Государственногосекретариата экономики, в первом квартале 2005 года прирост ВВП оказалсянулевым. Однако, не смотря на это, доля ВВП на душу населения в странепо-прежнему соответствует самым высоким показателям среди стран Организацииэкономического сотрудничества и развития (ОЭСР), а инфляция и безработица –самые низкие. И, тем не менее, именно эта организация выражает обеспокоенностьэкономическим развитием Швейцарии. За последние годы серьезные финансовыепроблемы возникли у гиганта-перевозчика Swissar, во втором по величине банке Credit Suisse Group, ведущей страховой компании Swiss Life Group.

Соседство с ЕС – это отдельная тема.До сих пор Швейцария оставалась в стороне от любых форм европейской интеграции.Эта страна сознательно сохраняла свою обособленность во имя национальной экономики.Результатом такой политики на протяжении десятилетий были стабильно снижающиесяцены и самый высокий в Европе уровень жизни. Но последние пять лет, швейцарскаяэкономика переживает период некого спада и давления со стороны ЕС. По мнениюэкспертов, чем теснее будет интегрироваться Европа, тем хуже будет чувствоватьсебя экономика Швейцарии. Эта страна рискует потерять банковский сектор, оченьважный для швейцарцев. Поэтому правительство ужесточило требования по контролю надэтим сектором: ввели меры против отмывания незаконно нажитых капиталов,постоянный контроль над субъектами экономической деятельности, взимание налоговс банковских сбережений, получение таможенных сборов.

Что касается американской ситуации,там тоже не все ладно. В 1946 году, когда в связи с завершением второй мировойвойны обострилась проблема безработицы, федеральное правительство США закрепилов законе меру своей ответственности за обеспечение экономической стабильности.Закон занятости 1946 года представляет собой очень важную веху в американскомзаконодательстве, поскольку он закрепляет обязанность федерального правительствапредпринимать меры, используя денежную и фискальную политики.

В 1993 году администрация Клинтонаповысила высшую предельную ставку личного подоходного налога с 31% до 39,6%, аставку налога на прибыль корпораций на один процентный пункт – до 35%. Это повышениев целом усилило прогрессивность налоговой системы, несколько укрепивдостигнутую автоматически стабильность экономики.

Любые расходы домохозяйствразделяются на три большие группы: они платят долги, делают потребительскиерасходы и откладывают сбережения. В США норма сбережений колеблется около нуля,в пределах плюс-минус одного процента. Отрицательная норма сбережений былатолько в 20-х годах прошлого столетия, и закончилось это Великой депрессией.Фактически это означает, что даже незначительные колебания текущих доходоввынуждают граждан резко сократить потребление. С другой стороны, в СШАсуществует индекс потребительских цен CPI, который используется для того, чтобы автоматически регулироватьзарплаты, пенсии. Этот индекс целенаправленно занижают. Данное явлениеозначает, что граждане в сопоставимых ценах получают все меньше и меньше, нопоскольку государство заинтересовано в стимулировании потребления, то этоделается за счет роста потребительского кредита. Аналогичная ситуация имеетместо по всем секторам хозяйства. В США долговая пирамида растет гораздобыстрее ВВП. В такой ситуации стимулировать экономику можно только однимединственным способом: снижая в среднем стоимость обслуживания долга, или инымисловами повышения учетной ставки. Но такие меры могут не выдержать большоеколичество фирм. И опять пойдет снижение ставки. И так по кругу будутпроводиться фискальные меры, чтобы доллар не рухнул.

Итак, фискальная политика в мировойэкономике играет значительную роль. С помощью фискальной политики государствовоздействует на формирование централизованных и децентрализованных денежныхфондов, фондов накопления и потребления, используя для этого налоги, расходыгосударственного бюджета, государственный кредит, бюджетную политику. В каждойстране действуют прямые, а также косвенные налоги – налоги с продажи или НДС.

Президент Украины Леонид Кучма в 2004году также выступал против повышения ставок фиксированного и единого налоговдля предпринимателей, так как, по его мнению, это наносит существенный удар помалому и среднему бизнесу и может стимулировать его уход в тень.

В области косвенного обложенияцелесообразно сохранить НДС как универсальный источник поступлений в бюджетнуюсистему, отказавшись от дальнейшего усложнения механизма его уплаты. Налог надобавленную стоимость имеет несколько особенностей, делающих егопривлекательным инструментом фискальной политики, в частности:

· НДС — это налогна потребление, он не влияет на принятие решений по поводу инвестиций.

В некоторых государствах существуеттак называемая налоговая амнистия, например, в Грузии предусмотрен законопроектоб освобождении от уплаты налогов индивидуальных предпринимателей, чейежегодный доход не превышает 100 тыс. лари (около 52 тыс. долл.). Или Словакия,где существует полное освобождение от уплаты налогов сроком на 5 летпромышленных предприятий с зарегистрированным капиталом 5 млн. евро, получающих60% своей прибыли от экспорта; дополнительное освобождение от уплаты на 5 летналога на прибыль предприятий, чьи доходы увеличивались ежегодно в течениепервых 5 лет за счет иностранных инвестиций размером не менее 5 млн. евро.

В странах, где бушует инфляция,целесообразно проводить следующую фискальную политику: либерализация внутреннихцен, ужесточение контроля над государственными расходами, введение процентнойставки, превышающей уровень инфляции.

Если расходы превышают доходы, топравительство идет на радикальное сокращение расходов, не способствующихэкономическому развитию. Организует своеобразные «премии», которые, являясь расходами,одновременно приносят экономическую выгоду государству.

Основным звеном фискальной политикиВеликобритании являются специальные фонды. Их более 80: пенсионные фондыгосударственных предприятий, уравнительный валютный фонд, фонды гарантийэкспортных кредитов, национального страхования и другие.

В Швейцарии вводятся меры противотмывания незаконно нажитых капиталов, постоянный контроль над субъектамиэкономической деятельности, взимание налогов с банковских сбережений, получениетаможенных сборов.

В США существует индекспотребительских цен CPI, которыйиспользуется для того, чтобы автоматически регулировать зарплаты, пенсии. Этотиндекс целенаправленно занижают. Данное явление означает, что граждане всопоставимых ценах получают все меньше и меньше, но поскольку государствозаинтересовано в стимулировании потребления, то это делается за счет ростапотребительского кредита. Но и такая политика имеет свои минусы, так какдолговая пирамида США растет.

В целом, фискальная политика,направленная на стабилизацию экономики в мире, проходит успешно. Однако этаполитика должна быть оправданной: нельзя сознательно повышать или занижатьналоговые ставки, увеличивать или уменьшать профицит и дефицит, если в этом нетострой необходимости. Иначе фискальная политика превратится в круговую атаку тоналогов, то бюджетной политики, о чем свидетельствуют многочисленные примерызаграницы.

3.Особенности фискальной политики в Республике Беларусь.

Беларусь, как и большинство странпостсоветского пространства, выбрала путь постепенных реформ. Первоначальнаялиберализация цен (1992 – 1993гг) в условиях проинфляционной денежной политики,проводимой с целью недопущения падения ВВП, создала условия для быстрого ростацен. Относительная стабилизация (1995-1996г) и ужесточение денежной политикипоказали всю слабость нереформируемого реального сектора. В качествеприоритетной цели развития с осени 1996 года выбирается рост ВВП, стимулируемыйактивной кредитной эмиссией в выбранные «точки роста» — АПК и жилищноестроительство. Президент перед правительством поставил цель – достигнутьпоказателей выпуска 1990г. В 1997 – 2000гг. Беларусь демонстрирует высокиетемпы роста ВВП, который увеличился за эти годы на 40%. «Белорусскоеэкономическое чудо» стало возможным благодаря финансовой помощи России,списавшей 1 млрд. рублей задолженности за энергоносители, эмиссии, поеданиюосновных и оборотных средств предприятий. Тем не менее, неэффективностьвыбранной модели стала очевидной уже в 2000 году, когда рост количественныхпоказателей стал сопровождаться ухудшением качественных. Упали рентабельность иплатежеспособность, выросли кредиторская задолженность и количество убыточныхпредприятий.

Рост ВВП проходил на фоне снижения показателей реальных доходовнаселения. В 1997 – 1998 годах заработная плата равнялась $40, а в 1999г.количество людей, получающих доходы ниже прожиточного минимума, составляло уже50%. В 2000 году, в результате акции по росту заработной платы в преддвериипрезидентских выборов, начисленная среднемесячная заработная плата достиглауровня 1995г. Пенсионеры получали $40 пенсии. Семьи с двумя детьми и болееавтоматически попадали в категорию нуждающихся.

За прошедшие годы достигнутозначительное продвижение в построении бюджетной системы, отвечающей современнымтребованиям. Фактически, она прошла трансформацию от административно-командныхмеханизмов перераспределения всех общественных ресурсов до сочетанияпостроенной на рыночных принципах налоговой системы и бюджетных расходов,обеспечивающих главным образом функционирование государственной системысоциальной защиты, бюджетных организаций и государственного сектора экономики.Прямые субсидии негосударственному сектору играют незначительную роль (следует,однако, учитывать, что в большей мере это пока связано с замедленными темпамиприватизации государственного имущества). Развивается система государственныхзакупок на конкурсной основе. Введена общепринятая классификация доходов ирасходов бюджета (включая экономическую), а также источников внутреннего ивнешнего финансирования бюджетного дефицита и видов государственного долга.

Новая бюджетная классификациялегла в основу новой редакции Закона РБ «О бюджетной системе в РБ», котораявнесла существенные поправки в термины и определения бюджетногозаконодательства, конкретизировала принципы построения бюджетной системы иорганизации бюджетного процесса.

Профицит республиканского бюджетав январе-мае 2005 года без учета целевых фондов и Фонда социальной защитынаселения составил около 380 млрд. рублей. Доходы республиканского бюджетадостигли более 8,3 трлн. Рублей, или 45,6% годового плана. Уровень инфляции сначала года составил 4% против 8,1% за январь-июнь 2004 года. Правительствомустановлено целевое задание по ограничению уровня инфляции в пределах 8-10% загод, или 0,8% в месяц.

Несмотря на эти достижения,существующие проблемы в организации бюджетного процесса еще столь велики, чтопока невозможно говорить о завершении формирования основы бюджетной системы,которую можно развивать и совершенствовать в последующие годы. Еще толькопредстоит создать такую основу. Фундаментальные проблемы, характеризующиетекущее состояние бюджетной системы (без учета вышеперечисленных налоговыхпроблем), заключается в следующем:

1. Несмотря наопределенные достижения в направлении создания эффективной системы управлениягосударственными финансами, все ее элементы функционируют с низкой степеньюэффективности. Это относится и к межбюджетным отношениям, и ко всему бюджетномупроцессу, включая стадии формирования бюджетной политики, исполнения бюджета,учета и контроля, прозрачности бюджетов и процедур принятия бюджетных решений,управления долгом и активами.

2. Качествобюджетного контроля, осуществляемого как контрольно-ревизионными органамиМинистерства финансов, так и тем более службами ведомственного контроля,остается пока явно недостаточным. Поскольку в соответствии с действующимиправовыми актами основное внимание обращается на соответствие исполнениябюджета заложенным в законе показателям, т.е. в первую очередь на целевоеиспользование бюджетных средств, то на оценку действительной эффективностигосударственных расходов не хватает ни материальных, ни профессиональныхресурсов. В наибольшей мере эти проблемы присущи региональному уровню бюджетнойсистемы.

3. Управлениегосударственным долгом продолжает осуществляться главным образом исходя избюджетных потребностей и необходимости финансовой поддержки нерентабельныхотраслей без надлежащего учета воздействия рынка государственного долга насбережения и частные инвестиции, а также без достаточного внимания кэффективности различных долговых инструментов. Управление долгом практически несопряжено с управлением государственными активами. В управлении государственнымимуществом отсутствует комплексность и подходы, опирающиеся на оценкуэффективности.

Кроме того, в нашей странеэкономика в основном представлена банковским сектором. Рынок капиталаминимален, а страховой сектор почти не растет в реальном выражении. На рынкеценных бумаг отсутствуют хорошие возможности для инвестиций. В целом эта частьэкономики развивается крайне медленно из-за частых изменений в законодательстве,практики принятия административных мер, ужесточении правила «золотой акции».

В соответствии с общепринятойпрактикой эффективной организации бюджетного процесса, основными целямибюджетной политики являются:

· Прозрачностьбюджетов всех уровней и процедур принятия бюджетных решений, максимальнаяконсолидация внебюджетных и целевых бюджетных фондов;

· Созданиеэффективной системы управления государственными финансами на всех стадияхбюджетного процесса;

· Реформамежбюджетных отношений на основе более четкого разграничения расходных иналоговых полномочий между республиканским и местными бюджетами и формированияновых систем финансовой поддержки регионов.

Для достижения этих целей Беларусипотребуется поэтапная реализация комплекса мер как в части совершенствованиябюджетного законодательства, так и конкретных решений текущей фискальнойполитики:

1. Осуществлениеструктурной перестройки экономики, ликвидация бесперспективных убыточныхпредприятий, масштабное развитие наукоемких отраслей;

2. Обеспечениероста инвестиций в основной капитал за пятилетие в 2 – 2,2 раза по сравнению спредыдущей пятилеткой. Уже сейчас из-за недостатка инвестиций достигкритического уровня (70-80%) физический и моральный износ активной частиосновных производственных фондов;

3. Снижение к2010 году уровня налоговой нагрузки не менее чем на 8-10 процентных пунктов.Должны быть полностью отменены налоги, взимаемые с выручки от реализациипродукции, работ, услуг, значительно уменьшена налоговая нагрузка на фондоплаты труда путем отказа от практики взимания чрезвычайного налога, должнобыть повышено фискальное значение имущественных налогов, а также налогов,связанных с охраной окружающей среды и использованием природных ресурсов;

4.Снижение инфляции к 2010 году до 3-4%.

Необходимо поэтапно ликвидироватьнеобоснованные бюджетные субсидии, создающие неравные условия конкуренции иснижающие потенциал экономического роста, и сконцентрировать финансовые ресурсына выполнении основных функций государства – повысить бюджетные расходы насоциальные программы, здравоохранение, культуру, судебную систему,правоохранительную деятельность и оборону. Правительством Республики Беларусьпроводится совершенствование внутригодового бюджетного планирования в процессеисполнения бюджета, включая установление ежемесячных лимитов расходов,оперативный выбор источников финансирования дефицита, уточнение процедуриспользования дополнительных бюджетных доходов.

В настоящее время идет процессактивного реформирования налогового законодательства. Уровень налоговойнагрузки в Беларуси выше, чем в России и ниже, чем в странах Европы. Но какбыть с тем, что налоговая нагрузка в целом из года в год растет на 1-1,5%?Может быть высокие налоги – это отличная фискальная мера? В условиях экономики,скажем Швеции или Дании, да. Но не в условиях экономики Республики Беларусь.Можно взять для примера отчисления на социальное страхование. Они являютсяисточником выплаты пенсий и пособий. Правительство рассматривает возможноерешение этой проблемы. Сегодня белорусский работодатель с 1 рубля зарплатыплатит 40 копеек отчислений, включая 35 копеек в фонд социального страхования,4 копейки – чрезвычайного налога и 1 копейка – в фонд занятости. Если пройдетуспешное реформирование этой системы, то на 1 рубль зарплаты придется только36% отчислений. Но нельзя не учитывать и то, что налоговая система страныначала работать в условиях экономического кризиса. То есть из-за недостаткаопыта в регулировании стабильности экономической структуры Беларусь, возможно,просто пошла неправильным путем, вдогонку за мировыми лидерами Швецией иДанией.

В 2005 году правительство РБстало понимать, что вместо того, чтобы создавать дефицит бюджета фискальнойполитикой, проводимой ранее, его необходимо устранять. К наиболее существеннымнедостаткам формирования предыдущей фискальной политике следует отнести:

— отсутствие системного подхода вформировании концепции налоговой политики, обеспечивающей устойчивыйэкономический рост;

— высокий уровень фискальногоизъятия за счет применения налоговых инструментов;

Опыт мировой фискальной политикипоказал, что формирование эффективной бюджетно-налоговой системы должно, содной стороны, основываться на фискальных принципах, а с другой – учитыватьсоциально-экономическое положение страны и модель макроэкономическогорегулирования, которую поддерживает правительство.

За последние годы предпринятымеры по устранению диспропорций в бюджетно-налоговой системе:

• 1 января 2004 года принятНалоговый кодекс,

• сокращено значительноеколичество индивидуальных налоговых льгот и преференций,

• снижена ставка основногобюджетообразующего налога – НДС – до 18%,

• уменьшается налог на заработнуюплату.

Эти мероприятия позволили реальносократить общую налоговую нагрузку по сравнению с 2003 годом почти на 3% к ВВП.

В то же время правительствообеспокоено ростом целевых бюджетных и внебюджетных фондов, выпадающих из общейконцепции по сокращению уровня изъятия доходов. Основная нагрузка приходится нафонды, механизм исчисления которых предусматривает обложение либо выручки от реализациипродукции, либо увеличение себестоимости.

Также правительство финансируетгосударственные программы, то есть увеличивает расходы, причем необходимозаметить, что в этом плане государство почти не в чем упрекнуть. Программой 2005года стала разработка аналога Силиконовой долины на территории РБ или Паркавысоких технологий. К числу основных направлений деятельности Парка относятсяразработка и внедрение информационных технологий и программного обеспечения, атакже его экспорт. Резидентами Парка могут быть предприниматели и юридическиелица. Резиденты освобождаются от уплаты налогов в республиканский бюджет,государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, уплачиваемых с выручкиот реализации товаров, налога на прибыль и НДС по оборотам от реализации такойпродукции. Целью этой программы стало достижение высоких темпов развития икачества жизни. На финансирование Парка высоких технологий в РБ предназначается150 млн. долларов. Это в высшей мере оправданные расходы: Беларусь, имеявысокий интеллектуальный потенциал, способна направить его в нужную стезю – наблаго экономики страны. Также важной программой является программа возрождениясела. Для ее реализации из бюджета страны было выделено почти 70 трлн. рублей.Эти программы направлены на поднятие экономики и ее стабилизацию. И итоги этихпрограмм, конечно, еще далеко, но все же цели оправдывают средства. Правда, прииспользовании таких программ есть некоторые сложности, связанные с проблемойвремени, а именно с временным лагом, то есть может произойтиразрыв между тем моментом, когда государство принимает решение о фискальнойполитике, и временем, когда она начнет оказывать воздействие на производство,занятость или уровень цен.

ПравительствоРеспублики Беларусь проводит фискальную политику и посредством ценных бумаг, тоесть погашает долг. За январь-май 2005 года бюджет исполнен профицитом вразмере 4,2% ВВП. Министерство финансов Республики Беларусь за январь-июнь 2005года увеличило объем находящихся в обращении государственных бумаг по сравнениюс началом года на 15,4%. На рынке представлены государственные ценные бумаги,краткосрочные облигации Национального банка, векселя банков.

В соответствии сЗаконом о бюджете на 2005 год, на финансирование дефицита бюджета за счетразмещения государственных ценных бумаг планируется направить на 21,7% меньшепо сравнению с 2004 годом. При этом объем размещения государственных бумаг в2005 году на 10,7% меньше по сравнению с прошлым годом, погашения – на 6%меньше.

Продолжаетсярост цен на жилье, тарифов на жилищно-коммунальные и транспортные услуги.Вместе с тем данные статистики говорят об устойчивом высоком росте валовогонационального продукта, экспорта товаров и услуг, доходов населения и вкладов вбанках. С другой стороны достижения Республики Беларусь весьма относительны,если сравнивать их с аналогичными показателями других стран. По даннымВсемирного банка, в 2004 году на душу населения валовой национальный доход(включает ВВП плюс чистые поступления от первичного дохода за рубежом) вБеларуси составлял $2 120 против $3 410 – в России, $5 460 – вЛатвии, $5 740 – в Литве, $6 090 – в Польше, $2 260 – в Казахстане. А поболее реальному для сопоставления показателю, по паритету покупательнойспособности, соответственно: Беларусь — $6 900, Россия — $9 629,Латвия — $11 850, Литва — $12 610, Польша — $12 640, Казахстан — $6 980. По этому показателю среди соседей лишь Украина отстает отБеларуси. Важно учитывать, что в начале перестройки экономики на рыночныеусловия Польша, Литва, Латвия были примерно на одинаковом уровне экономическогоразвития, а Казахстан существенно отставал от Беларуси. Поэтому достижения этихстран (описанные также во второй главе), которые к тому же не получают отРоссии никаких преференций и льгот, заставляют задуматься о причинах нашегоотставания.

Все этосвидетельствует о необходимости ускорения темпов реформирования экономики ифинансовой системы, направленных на повышение эффективности.

Правительство Республики Беларусьприняло решение сократить оборотные налоги с 2006 года только на 0,9 процентныхпункта из-за необходимости финансирования в полном объеме запланированныхбюджетных программ и сохранения приемлемого уровня дефицита бюджета.

При сокращении оборотных налоговна 1,9 процентных пункта, как предполагало Министерство экономики РБ, и сучетом всех потребностей и социальных программ возникал дефицит бюджета науровне 4% ВВП, а это недопустимо много. Дефицит бюджета в 2006 годупрогнозируется в пределах 1,5% ВВП. На долю оборотных налогов в доходахконсолидированного бюджета Беларуси приходится 17-18%.

Бюджет нашей страны следующегогода носит социально направленный характер. Планируется, что средняя заработнаяплата в Беларуси в реальном секторе экономики составит $300, в бюджетной сфере- $ 250 и возрастут расходы государства на социальные, инвестиционныепрограммы, а также на программу развития и возрождения села. Доходыконсолидированного бюджета в 2006 году планируются 45,6% к ВВП. При этомосновными источниками доходов будут НДС, акцизы, подоходный налог и доход от внешнеэкономическойдеятельности. Расходы бюджета составят 36% к ВВП, против 36,5%, как ожидается кконцу текущего года. На выплату заработной платы уйдет 38,9% всех расходовбюджета. Также на капитальное строительство направится средств на 30% больше,чем в текущем году.

Подведем итог осуществленияфискальной политики в Беларуси.

Фундаментальные проблемы,характеризующие текущее состояние бюджетной системы, заключается в следующем:

2. Посколькув соответствии с действующими правовыми актами основное внимание обращается насоответствие исполнения бюджета заложенным в законе показателям, т.е. в первуюочередь на целевое использование бюджетных средств, то на оценку действительнойэффективности государственных расходов не хватает ни материальных, ни профессиональныхресурсов;

Основными целями бюджетнойполитики являются:

· Созданиеэффективной системы управления государственными финансами на всех стадияхбюджетного процесса;

Для достижения этих целейБеларуси потребуется поэтапная реализация комплекса мер. Правительству РБнеобходимо: осуществить структурную перестройку экономики; обеспечить ростинвестиций в основной капитал за пятилетие в 2 – 2,2 раза по сравнению спредыдущей пятилеткой; снизить к 2010 году уровень налоговой нагрузки не менеечем на 8-10 процентных пунктов; уровень инфляции к 2010 году должен составить3-4%.

В настоящее время идет процессактивного реформирования налогового законодательства:

• 1 января 2004 года принятНалоговый кодекс,

• сокращено значительноеколичество индивидуальных налоговых льгот и преференций,

• снижена ставка основногобюджетообразующего налога – НДС – до 18%,

• уменьшается налог на заработнуюплату.

Также правительство финансируетгосударственные программы, такие как Парк высоких технологий и возрождение иразвитие села; проводитфискальную политику посредством ценных бумаг, то есть погашает долг. Но все жефискальная политика правительства Республики Беларусь не достаточно эффективна.

Заключение

1. Фискальная политика является одним из основных инструментовмакроэкономического регулирования.

Фискальная политика в зависимостиот механизмов ее регулирования на изменение экономической ситуации делится надискреционную и автоматическую фискальную политику (политику встроенныхстабилизаторов).

Под дискреционной политикойпонимают сознательное манипулирование правительством государственными расходамии налогами. Ее еще называют активной фискальной политикой. На практике уровеньгосударственных расходов, налоговых поступлений может измениться даже в случае,если правительство не принимает соответствующих решений. Это объясняетсясуществованием встроенной стабильности, которая определяет автоматическую(пассивную, недискреционную) фискальную политику.

2. Наиболеезначительными инструментами фискального воздействия являются налоги игосударственные расходы. В периоды спада производства необходимо увеличивать государственныерасходы, снижать налоги или делать и то и другое, т.е. проводить стимулирующуюполитику. В целях снижения темпов инфляции реализуют сдерживающую фискальнуюполитику. Она заключается в сокращении государственных расходов, увеличенииналогов или в сочетании тех и других мер.

3. Одним из важных инструментов воздействия на темпы экономическогороста, а, следовательно, на уровень безработицы является финансовая, в томчисле налоговая система. Среди инструментов финансового регулирования экономикиособое место отводится государственным расходам и налогам. Налоги выполняют нетолько фискальную, но и экономическую функцию. Фискальная функция налоговсостоит в формировании денежных доходов государства. Являясь важнейшим рычагомвоздействия на социально-экономические процессы, налоги в то же времяобеспечивают основную массу доходной части государственного бюджета. Прямыеналоги, являясь пропорциональными, оказывают прямое воздействие на динамику ВВПи относятся к автоматическим (встроенным) стабилизаторам экономики. Местныеналоги, занимающие в структуре доходной части бюджета значительный удельныйвес, подчеркивают фискальный характер налоговой системы.

4. Государство не ограничиваетсвое вмешательство в экономику лишь варьированием налоговых ставок. Целямигосударственной политики могут быть обеспечение выравнивания уровня доходовграждан, поддержание социально значимых отраслей дотациями и инвестициями,стимулирование малого бизнеса, чистого экспорта, стабилизация экономики. Всвязи с этим государство будет осуществлять определенные расходы изгосударственной казны.

5. Благодарямультипликативному эффекту на каждую единицу сокращения пропорциональногоналога приходится гораздо больше единиц прироста ВВП.

6. Согласно кейнсианской концепции фискальной политики, дефицитгосбюджета, как правило, увеличивается в период спада и сокращается в периодыоживления и подъема экономики. При этом не всегда обеспечивается стабилизацияэкономики и рост ВВП. Если рост государственных расходов финансируется за счетроста подоходных налогов, то конечный прирост национального продукта равенпервоначальному приросту государственных расходов.

7.Финансирование бюджетного дефицита происходит тремя способами: за счет выпускановых денег, за счет кредитов Национального Банка, за счет займов у населения.Бюджетный дефицит и государственный долг тесно связаны: нарастание бюджетногодефицита приводит к росту государственного долга. Но абсолютная величинабюджетного дефицита, а, следовательно, государственного долга, малопоказательнадля экономического анализа. Надо знать, какие процессы обслуживает бюджетныйдефицит, какие изменения в воспроизводственном цикле он отражает. Кроме того,очень важно измерять изменения государственного долга по отношению к изменениямВВП.

8. В каждойстране действуют прямые, а также косвенные налоги – налоги с продажи или НДС.

9. НДС должен остаться на своейпозиции как универсальный источник поступлений в бюджетную систему. Налог надобавленную стоимость имеет несколько особенностей, делающих его привлекательныминструментом фискальной политики, в частности:

· НДС — это налогна потребление, он не влияет на принятие решений по поводу инвестиций.

10. В некоторых государствахсуществует так называемая налоговая амнистия, например, в Грузии предусмотрензаконопроект об освобождении от уплаты налогов индивидуальных предпринимателей,чей ежегодный доход не превышает 100 тыс. лари (около 52 тыс. долл.). ИлиСловакия, где существует полное освобождение от уплаты налогов сроком на 5 летпромышленных предприятий с зарегистрированным капиталом 5 млн. евро, получающих60% своей прибыли от экспорта; дополнительное освобождение от уплаты на 5 летналога на прибыль предприятий, чьи доходы увеличивались ежегодно в течениепервых 5 лет за счет иностранных инвестиций размером не менее 5 млн. евро.

11. В странах, где бушует инфляция,целесообразно проводить следующую фискальную политику: либерализация внутреннихцен, ужесточение контроля над государственными расходами, введение процентнойставки, превышающей уровень инфляции.

12. В целом, фискальная политика,направленная на стабилизацию экономики в мире, проходит успешно. Однако этаполитика должна быть оправданной: нельзя сознательно повышать или занижатьналоговые ставки, увеличивать или уменьшать профицит и дефицит, если в этом нетострой необходимости. Иначе фискальная политика превратится в круговую атаку тоналогов, то бюджетной политики, о чем свидетельствуют многочисленные примерызаграницы.

13. Фундаментальные проблемы,характеризующие текущее состояние бюджетной системы в Республике Беларусь,заключается в следующем:

4. Несмотряна определенные достижения в направлении создания эффективной системыуправления государственными финансами, все ее элементы функционируют с низкойстепенью эффективности;

5. Посколькув соответствии с действующими правовыми актами основное внимание обращается насоответствие исполнения бюджета заложенным в законе показателям, т.е. в первуюочередь на целевое использование бюджетных средств, то на оценку действительнойэффективности государственных расходов не хватает ни материальных, ни профессиональныхресурсов;

6. Управлениегосударственным долгом продолжает осуществляться главным образом исходя избюджетных потребностей и необходимости финансовой поддержки нерентабельныхотраслей без надлежащего учета воздействия рынка государственного долга насбережения и частные инвестиции, а также без достаточного внимания кэффективности различных долговых инструментов.

14. Основными целями бюджетнойполитики являются:

· Созданиеэффективной системы управления государственными финансами на всех стадияхбюджетного процесса;

15. Опыт мировой фискальной политикипоказал, что формирование эффективной бюджетно-налоговой системы должно, содной стороны, основываться на фискальных принципах, а с другой – учитыватьсоциально-экономическое положение страны и модель макроэкономическогорегулирования, которую поддерживает правительство.

16. За последние годы предпринятымеры по устранению диспропорций в бюджетно-налоговой системе:

• 1 января 2004 года принятНалоговый кодекс,

• сокращено значительноеколичество индивидуальных налоговых льгот и преференций,

• снижена ставка основногобюджетообразующего налога – НДС – до 18%,

• уменьшается налог на заработнуюплату.

17. Также правительство финансируетгосударственные программы, такие как Парк высоких технологий и возрождение иразвитие села; проводитфискальную политику посредством ценных бумаг, то есть погашает долг.

18. Профицит республиканского бюджетав январе-мае 2005 года без учета целевых фондов и Фонда социальной защитынаселения составил около 380 млрд. рублей. Доходы республиканского бюджетадостигли более 8,3 трлн. Рублей, или 45,6% годового плана. Уровень инфляции сначала года составил 4% против 8,1% за январь-июнь 2004 года. Правительством установленоцелевое задание по ограничению уровня инфляции в пределах 8-10% за год, или0,8% в месяц.

19. Правительство Республики Беларусьприняло решение сократить оборотные налоги с 2006 года только на 0,9 процентныхпункта из-за необходимости финансирования в полном объеме запланированныхбюджетных программ и сохранения приемлемого уровня дефицита бюджета.

20. Бюджет РБ 2006 года носитсоциально направленный характер. Планируется, что средняя заработная плата вБеларуси в реальном секторе экономики составит $300, в бюджетной сфере — $ 250и возрастут расходы государства на социальные, инвестиционные программы, атакже на программу развития и возрождения села. Доходы консолидированногобюджета в 2006 году планируются 45,6% к ВВП. При этом основными источникамидоходов будут НДС, акцизы, подоходный налог и доход от внешнеэкономическойдеятельности. Расходы бюджета составят 36% к ВВП, против 36,5%, как ожидается кконцу текущего года. На выплату заработной платы уйдет 38,9% всех расходовбюджета. Также на капитальное строительство направится средств на 30% больше,чем в текущем году.

Списоклитературы

1. Алдамжаров Г.Казахстан: стратегия роста// Журнал «Директор». — №11. – 2004. – с.14

2. Бурак П.Словакия: притяжение капитала// Журнал «Директор». — №9. – 2004. – с.40-41

3. Бурак П. Чехия:рост после стагнации// Журнал «Директор». — №8. – 2005. – с.48-50

4. Воловик Е.Налоговое обозрение// Финансовая газета. Региональный выпуск. — №48. – 2003. –с.5

5. Воловик Е.Налоговое обозрение// Финансовая газета. Региональный выпуск. — №3. – 2004. –с.5

6. Воловик Е.Налоговое обозрение// Финансовая газета. Региональный выпуск. — №4. – 2004. –с.5

7. Декрет ПрезидентаРеспублики Беларусь от 22 сентября 2005 г. №12// Журнал «Экономика. Финансы.Управление». –№11. – 2005. – с.129

8. Ивашевский С. Н.Макроэкономика: Учеб. пособие. – 2-е изд., испр., доп. – М.: Дело, 2002. –472с.

9. Информационныйотдел. Международные финансовые и экономические новости// Журнал «Директор». –№7. – 2002. – с.54

10. Историяэкономических учений: Учеб.-практ. пособие/ Г. А. Шмарловская. – Мн.: БГЭУ,2003. – 130с.

11. Киреева Е.Налоговая система РБ на современном этапе// Журнал «Директор». – №3. – 2005. –с.24-25

12. Киреева Е.Страны СНГ «оттачивают» налоги// Журнал «Директор». — №6. – 2004. – с.44

13. Колесников А.Финансовый рынок Беларуси в январе-июле 2005 года// Журнал «Экономика. Финансы.Управление». — №9. – 2005. – с.86-87

14. Колесников А.Финансовый рынок Беларуси в январе-сентябре 2005 года// Журнал «Экономика.Финансы. Управление». — №11. – 2005. –с.61-62

15. Костенко В.Польша: опыт трансформации// Журнал «Директор». — №4. – 2005. – с.35-36

16. Макконнелл К.Р., Брю С. Л. Экономикс: принципы, проблемы и политика: Пер. с 14-ого англ.Изд. – М.: ИНФРА – М, 2005. – 972 с.

17. Макроэкономика:Учеб. пособие/ под ред. Л. П. Зеньковой. – Мн.: Новое знание, 2002. – 244с.

18. Матвеева Т. Ю.Введение в макроэкономику: Учеб. пособие. – 2-е изд., испр. – М.: Издательскийдом ГУ ВШЭ, 2004. – 512с.

19. Миров В.Сценарии экономического «блокбастера»// Журнал «Директор». — №7. – 2004. –с.24-25

20. Современнаяэкономика: Учеб. пособие. – Изд. 8-е/ под ред. О. Ю. Мамедова. Ростов н/Д:Феникс, 2005. – 416с.

21. Сыроквашко И.Фискальная политика: милосердная жестокость// Журнал «Директор». — №6. – 2004.– с.45

22. Тимофеев Л.Великая альпийская стена дала трещину// Журнал «Директор». — №7. – 2005. –с.49-51

23. Хазин М. Долларболен, и неизвестно, чем его лечить// Журнал «Экономика. Финансы. Управление».- №10. – 2005. – с.60-63

24. Шовиков С.Финансовый обзор// Финансовая газета. Региональный выпуск. — №1. – 2004. – с.3

25. Экономическаятеория: Учеб. пособие/ Н. И. Базылев, М. Н. Базылева. – Мн.: Книжный Дом, 2004.– 608с.

Приложение 1

Рисунок 1.Государственные закупки и равновесный национальный продукт.

/> Совокупныерасходы

/>/> С+I+G

/>/> 20 млрд. руб

С+I

/> Q1 Q2

Доход, выпуск

Рисунок 2.Государственные закупки, налоги и равновесный национальный продукт

Совокупные расходы

C+I+G1

/>/>/>/>/>/>/> E2

C1+I+G1

E3 C+I+G

/> E1

Q1 Q3 Q2

Доход, выпуск

Приложение 2

Рисунок 3. Бюджетные дефициты, излишки. Бюджетполной занятости.

Налоги, государственные/>/>/>/>/>/> расходы

K E M G

Q1 Qe Q2 Доход,выпуск

Рисунок 4. Кривая Лаффера.

Поступления в

/>госбюджет от налогов (Т)

Т max

50% 100%

Налоговая ставка (t),%

Приложение3

Рисунок 5. «Эффект вытеснения» в классической концепции фискальнойполитики.

Номинальнаяставка

процента (i)

/> /> /> /> /> /> /> />

IS1

Y=Y1 ВВП(Y)

Цена(Р)

AD1

Y=Y1 ВВП(Y)

еще рефераты

Еще работы по экономике

Реферат по экономике

Фискальная политика государства

1 Сентября 2013

Реферат по экономике

Фискальная политика государства

1 Сентября 2013

Реферат по экономике

Фискальная политика государства

1 Сентября 2013

Реферат по экономике

Фискальная политика государства и ее роль в государственном регулировании экономики

1 Сентября 2013