Реферат: Фискальная политика государства

МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ И ТОРГОВЛИ РОССИЙСКОЙФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Красноярский государственный торгово-экономический институт»

Кафедра экономической теории и правоведения

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: Экономическая теория

На тему: Фискальная политика государства

Выполнила: Проверила:

Студентка 3 курса Ст. преподаватель

Группы ЭКТ 04-1 Горжий Лариса

Занькова Ольга Васильевна

Игоревна

ШАРЫПОВО 2006

Содержание

Введение

1. Типы, цели и основные инструменты фискальной политики

1.1 Эффект вытеснения

1.2 Фискальная политика и налоги

1.3 Влияние фискальной политики на предложение

2. Виды фискальной политики и их значение в регулированииэкономики

2.1 Дискреционная фискальная политика

2.2 Автоматическая фискальная политика (встроенныйстабилизатор)

3. Механизм реализации фискальной политики в переходнойэкономике России

Заключение

Библиографический список

Введение

 

Фискальная (от лат. fiscalis — казенный) политика — совокупностьфинансовых мероприятий государства по регулированию, правительственных доходови расходов. Она значительно видоизменяется в зависимости от такихстратегических задач, как антикризисное регулирование, обеспечение высокойзанятости, борьба с инфляцией.

Главным инструментомправительственной политики в экономической сфере является государственныйбюджет. Сбалансированный бюджет означает, что государственные доходы, состоящиеиз налогов, сборов и других поступлений, равны государственным расходам. Ксожалению, баланс расходов и доходов в большинстве стран мира достигается редко.«Нормальным» и наиболее распространенным явлением можно считатьбюджет, где расходы превышают доходы в течение одного года. Более редкимявляется бюджет, имеющий излишек, т.е. превышение доходов над расходами. Управлениегосбюджетом и есть фискальная политика.

Государственный бюджет — главныйинструмент фискальной политики. Его влияние на экономику огромно, потому чтогосбюджет — политическая переменная. Это значит, что политики могут произвольноменять эту переменную, ставя перед собой очень крупные макроэкономическиезадачи. При помощи фискальной политики совокупные расходы и совокупный спросможно стимулировать, а можно и ограничивать. Бюджетный дефицит может возникнутьиз-за двух главных причин. Во-первых, его могут вызвать сознательные действия правительства,которое в силу необходимости решило тратить больше, чем имеется доход. Возникающийпо этой причине дефицит называют активным бюджетным дефицитом. Во-вторых, бюджетныйдефицит может образоваться вследствие рецессии, снижения реальногонационального дохода, из-за чего сократятся доходы бюджета. Такой дефицитназывают пассивным бюджетным дефицитом. В течение длительного времени средиэкономистов преобладала точка зрения о том, что госбюджет должен быть всегдасбалансированным. Однако кейнсианцы уже в 30-годы придерживались иного мнения. Дажеотносительно небольшого объема автономных расходов, которые могут бытьдобавлены из какого-то источника, окажется достаточно для кратного увеличения совокупногоспроса. А правительство должно расходовать много на образование, медицину, пенсии,строительство дорог и т.д. Кроме того, правительство может манипулировать налогами,что, в конечном счете, ведет к изменениям в располагаемом доходе.

Дж. Кейнс обнаружил, что главнымвиновником экономической нестабильности являются колебания совокупного спроса. Поэтомуон считал стабилизацию спроса и его поддержание на уровне, обеспечивающемполную занятость, важнейшей задачей. В соответствии с рекомендациями Дж. Кейнсапосле Великой депрессии все западные станы начали осуществлять стабилизационнуюфискальную политику, которая затем разделилась на несколько типов.

1. Типы, цели и основные инструменты фискальнойполитики

Расширительная фискальнаяполитика осуществляется за счет роста государственных расходов и снижения,налоговых ставок, что ведет к увеличению бюджетного дефицита. Перерасход (дефицит)правительство будет покрывать за счет займов у населения, страховых компаний,промышленных фирм и т.д. Оно может занять и у центрального банка.

В случае рецессивного разрывабудет действовать механизм автоматической перестройки. Однако кейнсианцысчитают, что этот механизм медлителен. Потребуется много времени на перестройкуцен на факторы, чтобы восстановить полную занятость. Поэтому правительстводолжно помочь этому механизму. Таким образом, расширительная фискальнаяполитика проводиться в случае рецессионального разрыва, когда экономикадействует ниже своих потенциальных возможностей. Кейнсианцы считают, что в этомслучае необходим плановый бюджетный дефицит.

Ограничительная фискальнаяполитика основана на сокращении правительственных расходов и повышенииналоговых ставок. Этот тип фискальной политики применяется для преодоленияинфляционных разрывов. Снижение правительственных расходов уменьшит совокупныйспрос. Такого же результата можно добиться при помощи повышения налогов.

Антициклическая фискальнаяполитика состоит в том, чтобы стимулировать экономическое развитие внаправлении, противоположном тому, куда ее толкают силы циклического развития. Этоттип политики стимулирует спрос во время рецессии и ограничивает его во время оживления.Это означает, что правительство должно предусматривать плановый бюджетный дефицит,если экономике грозит рецессия, либо бюджетный излишек во время экономическогооживления. При этом антициклическая фискальная политика должна на простоподдерживать достаточный для обеспечения полной занятости уровень совокупногоспроса. Она должна делать это так, чтобы не спровоцировать инфляцию.

Однако бюджетные дефициты и излишки,возникающие вследствие проведения расширительной, ограничительной илиантициклической фискальной политики, могу иметь различные последствия. Причемэти последствия могут влиять на существенную перестройку кейнсианской модели.

Фундаментальная цель фискальнойполитики состоит в том, чтобы ликвидировать безработицу и инфляцию. В периодспада на повестке дня возникает вопрос о стимулирующей фискальной политике. Онавключает:

1) увеличение государственныхрасходов, или 2) снижение налогов, или 3) сочетание 1 и 2. Другими словами,если в исходном пункте имеет место сбалансированный бюджет, фискальная политикадолжна двигаться в направлении правительственного бюджетного дефицита в периодспада или депрессии.

И наоборот, если в экономикеимеет место вызванная избыточным спросом инфляция, этому случаю соответствуетсдерживающая фискальная политика. Сдерживающая фискальная политика включает всебя:

1) уменьшение правительственныхрасходов, или 2) увеличение налогов, или 3) сочетание 1 и 2. Фискальнаяполитика должна ориентироваться на положительное сальдо правительственногобюджета, если перед экономикой стоит проблема контроля над инфляцией.

1.1 Эффект вытеснения

Снижение частных расходов какследствие высокой процентной ставки, возникшей из-за высокого спроса на ссудныйкапитал для покрытия бюджетного дефицита, называется эффектом вытеснения. Естьтолько два способа финансировать дефицит бюджета. Весь дефицитный бюджетозначает, что правительство, не имея достаточно доходов для покрытия расходов,живет в долг. Поэтому первый способ покрытия дефицита — выпуск государственныхценных бумаг (облигаций). Эти ценные бумаги создают спрос на рынке ссудныхкапиталов и конкурируют за кредит с ценными бумагами корпораций и с другимизаемщиками. А в результате растет цена кредита — ставка процента.

Высокий процент — сигнал дляпотребителей сократить покупки товаров, чутко реагирующих на ставку процента (дом,автомобиль, товары длительного пользования). Высокий процент — сигнал дляинвесторов отложить расходы на новое оборудование, строительство заводов ифабрик. Ведь высокий процент повышает альтернативные издержки инвестиционныхпроектов. Так получается эффект вытеснения, т.е. сокращение частных расходовиз-за высокой ставки процента, которая возникла из-за создавшего бюджетныйдефицит повышения правительственных расходов.

Если расширительная фискальнаяполитика способна вызвать эффект вытеснения, то ограничительная политика даетобратный результат. Снижение ставки процента создает лучшие условия для покупкитоваров в кредит и для дополнительных инвестиций. Вместе с тем это снижаетантиинфляционное значение ограничительной политики, которая применяется в фазеоживления и развития инфляционного разрыва.

При отсутствии торговых ограниченийтовары на всех рынках обмениваются по одной и той же цене (исключая разницу вценах из-за разных налогов и транспортных расходов). Принцип ценового выравниванияотражает то, что производители увеличат предложение на рынках, если цены будутвыше издержек (и наоборот).

Этот принцип действует и нарынках ссудного капитала (кредита). При современной технике любой, у кого естьфинансовые средства для одалживания взаймы, может предложить их на рынкахСеверной Америки, Австралии, Европы, Японии и др. И везде ставка процента (ценакредита) окажется одинаковой, исключая возможную разницу за счет налогов иразных расходов на осуществление операций. Пример: Правительство США снижает налоги,что ведет к бюджетному дефициту из-за уменьшения бюджетных доходов. Дляпокрытия дефицита нужен заем. Правительство обращается на рынок ссудного капитала,спрос на кредит возрастет, а с ним повысится и ставка процента. Как отреагируютна все это, например, европейцы? Они начнут перевозить свои средства на ссудныйрынок США, где цена кредита стала выше. Чем больше будет таких переводов, тембольше они будут давить на ставку процента, вынуждая ее понизиться. Как жеприток иностранного кредита повлияет на эффект вытеснения? Этот приток, снижаяставку процента, должен смягчить сокращение спроса, снизить объем «вытесненного»спроса. Европеец, прежде чем перевести свои деньги в США, должен обратить их вамериканские доллары. Следовательно, спрос на доллары США увеличится наевропейских валютных рынках (т.е. на рынках, где происходит обмен одной валютына другую). Рост спроса на доллар поднимет цену доллара, по отношению к другимвалютам курс доллара вырастет. А как более высокий курс доллара повлияет наамериканский экспорт и импорт? Более «дорогой» доллар сделает импортдешевле для американцев. Ведь теперь на него можно за рубежом купить чуть-чутьбольше товара. Но в то же время это сделает американский экспорт более дорогимдля иностранцев: теперь, чтобы купить американский товар на 1 доллар, нужноотдать за него чуть-чуть больше франков, марок, фунтов и т.д. Любой экономист вэтой ситуации сделает прогноз о том, что США теперь будут экспортироватьменьше, а импортировать больше. Чистый экспорт сократиться, а это приведет ксокращению совокупного спроса. Часть вытесненного внутреннего спроса приметформу падения чистого экспорта. А приток кредитов из-за рубежа станетсдерживать повышение ставки процента. Но даже более умеренная ставка процентабудет «вытеснять» инвестиции и покупки реагирующих на кредитпотребительских товаров длительного пользования.

В странах с рыночной экономикоймеханизмами перераспределения доходов является система социальных трансфертов,установление минимума оплаты труда и система прогрессивного налогообложениядоходов граждан, при которой размер налогов возрастает по мере увеличениядоходов. В результате сглаживается первоначальная неравномерность враспределении доходов. С помощью подобных мер и организации на их базе системысоциальной защиты населения ослабляются негативные социальные последствиярыночной организации производства. Целями внутренней политики государства,только еще создающего рыночное хозяйство, должно быть решение наиболее острыхсоциальных проблем, иначе нарастание противоречий сделает невозможнымпродолжение экономических реформ. Помимо налогового регулирования и выплатсоциальных трансфертов в странах с переходной экономикой и развивающихсягосударствах применяется индексация доходов малообеспеченных граждан,регулирование цен на социально-значимую продукцию. Государственная политика впереходный период должна помочь населению пережить сложную экономическуюситуацию, а также приспособиться к рыночным отношениям. Для этого необходимыэффективная система социальной поддержки, упрощенные и обновленные схемытрудоустройства и переподготовки рабочей силы.

Основное внимание необходимоуделять рынку рабочей силы с самого начального периода преобразований,поскольку при социалистическом хозяйствовании система переподготовки иповышения квалификации безработных, поиска рабочих мест была совершенно неразвита.

Одним из важнейших инструментовполитики регулирования доходов в нашей стране является подержание социальноприемлемого уровня минимальной заработной платы. В зарубежных странах она, какправило, служит базой построения всей иерархической структуры заработной платы.Основная функция минимальной оплаты труда — обеспечение защиты наименееоплачиваемых и уязвимых работников, это подчеркивается в рекомендацияхМеждународной организации труда. Оптимальным считается, чтобы размер ее не былниже 35-40% средней оплаты труда. В России же он в пределах 50,8% средней поэкономике в течение последних семи лет. Крайне низкий уровень минимума оказалсущественное воздействие на степень неравенства в распределении доходов.

У фискальной политики есть многодругих, достаточно сложных последствий. Из-за того, что правительство США снизилоналоги, т.е. приняло решение, касающееся внутренних проблем, доллар за рубежомстал дороже, а другие валюты дешевле. Теперь другие страны больше экспортируютв США, что ведет к росту спроса на товары этих стран, и к росту цен на них. ВСША снизили налоги, а в Европе выросли цены. Это говорит о том, что открытаяэкономика подвержена влиянию всех других экономик. В международной рыночнойсистеме все страны — участники взаимозависимы.

1.2 Фискальная политика и налоги

Сегодня весьма частоправительства стран с рыночной экономикой финансируют растущие расходы нестолько за счет роста налогов, сколько за счет займов. На населении этосказывается хорошо, налоговое бремя граждан не растет. Но только на короткоевремя. В скором будущем эти займы, ставшие долгом, нужно возвращать. А за счетчего? Источник один — налоги. Легкая ноша сегодня превратиться в ярмо завтра. Низкиеналоги сегодня превратятся в высокие налоги завтра. Поэтому некоторые экономистысчитали, что в ожидании будущих высоких налогов налогоплательщики должнысократить текущее потребление. Эти экономисты относят себя к классическойшколе, и текущее потребление налогоплательщиков, в связи с чем их стали называтьнеоклассиками.

Неоклассики полагают, чтогосударственный долг сокращает текущее благосостояние на сумму налогов. По ихмнению, налоги и финансирование долга — эквивалентные понятия, а бюджетныйдефицит имеет нулевой результат. Допустим, что правительство выпустилооблигаций на 100 млрд. руб., чтобы сократить налоги на такую же сумму. Этотправительственный заем поднял спрос на кредит на 100 млрд. руб. Еслиналогоплательщики признали, что эта новая порция долга затем не превратиться вболее высокие налоги, то они увеличат потребительские расходы. Тогда вырастут исовокупные расходы. Однако неоклассики считают более вероятным другой подход: налогоплательщикипоймут, что налоги будут увеличены в будущем. Готовясь к этому, сегодня ониувеличат свои сбережения (тоже на 100 млрд. руб) и сократят потребительскиерасходы. Это увеличение сбережений позволит правительству финансироватьбюджетный дефицит, не увеличивая ставки процента. Но ценой такого решенияправительства оказалось сокращение потребления на 100 млрд. руб., т.е. совокупныйспрос не изменился оттого, что сегодня правительство объявило о дефиците в 100млрд., но решило пока не поднимать налоги. Это произошло потому, чтопотребители приняли решение увеличивать сбережения и то, что не ушло в налоги, ушлов текущие сбережения.

Вывод неоклассиков: фискальнаяполитика ценой государственного долга не дает ничего положительного, а лишьсокращает текущее благосостояние налогоплательщиков.

1.3 Влияние фискальной политики на предложение

В 80-е годы экономисты впервыеобратили внимание на то, что изменение ставки процента может влиять не толькона спрос, но и на совокупное предложение. При снижении налогов увеличивается нетолько регулярный доход, но и доход от дополнительной работы, от дополнительныхинвестиций, от всякой дополнительной деятельности. Мотив к дополнительнойдеятельности усиливается.

Например, бизнес частьприбыли передает на разные благотворительные цели, в университеты и т.д.,потому что эта часть в данном случае не облагается налогами. Движимыйэгоистическими мотивами и понимая, что налоги «съедят» значительнуючасть прибыли, бизнес предпочитает отдать ее на цели, которые принесут емублагодарность, признательность, иногда и славу, и иногда и выгоду (от передачиприбыли в науку). А от налогового чиновника даже «спасибо» неполучишь. Со снижением налогов бизнес начинает эту дополнительную часть прибылиинвестировать.

Мотив расширения продуктивнойдеятельности становиться всеобщим, и в результате увеличивается совокупноепредложение.

Но на этом последствияналогового сокращения не закончатся. Расширение совокупного производства можетоказаться достаточно значительным, чтобы даже при сниженной налоговой ставкеабсолютный объем налоговых поступлений вырос. В конкретной политике США в 80-егоды частично так и случилось. Налоговая реформа 1981 г. снизила предельнуюналоговую ставку, и поступления от наиболее богатой части предпринимателейвыросли. Для того чтобы произошло подобное расширение налоговых поступлений,необходимы достаточно сильные стимулы для расширения производства. Анализконкретных ситуаций показал, например, что, если при сокращении налоговойставки на 10%, реальный национальный доход растет на 2%, этого оказываетсянедостаточно для того, чтобы рост абсолютных налоговых поступлений от этого2-процентного расширения компенсировал абсолютное падение налоговых поступленийиз-за снижения налоговой ставки.

Влияние налоговых ставок напредложение имеет долгосрочное значение. Полное воздействие налоговыхсокращений или увеличений на производство требует достаточно длительноговремени.

2. Виды фискальной политики и их значение в регулированииэкономики

Современная фискальная политикавключает прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономики.

К прямым относят способы бюджетногорегулирования. За счет бюджета финансируются:

а) затраты на расширенноевоспроизводство

б) непроизводительные расходыгосударства

в) развитие инфраструктуры,научных исследований и т.п.;

г) проведение структурнойполитики;

д) содержаниевоенно-промышленного комплекса и др.

С помощью косвенных методовоказывается воздействие на финансовые возможности производителей товаров иразмеры потребительского спроса. Важную роль здесь играет система налогообложения.Изменяя ставки налогов на различные виды доходов, предоставляя налоговыельготы и т.п., государство стремится добиться, возможно, более устойчивыхтемпов экономического роста и избежать резких взлетов и падений производства.

В зависимости от характераиспользования прямых и косвенных методов различают два вида фискальной политикигосударства:

а) дискреционную фискальнуюполитику;

б) автоматическая фискальнаяполитика (встроенный стабилизатор).

2.1 Дискреционная фискальная политика

Дискреционная (от лат. discrecio — действующий по своемуусмотрению) значит произвольная, зависящая от сознательного решенияисполнительной власти. Дискреционная фискальная политика — политика, довольчасто требующая изменений в законах о налогах и в законах о правительственных программахрасходов. Но этот процесс медленный. Именно медлительность снижает эффективностьдискреционной фискальной политики. Ее иногда сравнивают со стрельбой по быстродвижущейся мишени: только приготовили законопроект, связанный с новой ситуациейв экономике, а пока его обсуждали, эта ситуация уже «устарела», инужно разрабатывать новый законопроект.

Например, власти решилипроводить расширительную политику для стимулирования совокупного спроса,поскольку экономика находиться в состоянии рецессивного разрыва. Однако покавсе законодательные процедуры были соблюдены, эта политика начала действовать снекоторым опозданием. В результате стимулы от этой политики подействовали лишьтогда, когда экономика сама стала возвращаться к состоянию полной занятости. Из-заналожения двух однонаправленных действий возник избыточный спрос, а с нимначался рост цен, который подтолкнул чрезмерный рост предложения. Началсяинфляционный разрыв, и теперь уже необходима ограничительная дискреционнаяполитика, а правительство еще тогда проводит в жизнь старое решение орасширительной дискреционной политике.

Вместе с тем дискреционнаяполитика отнюдь не всегда зависит от законодателей. Гораздо чаще ее формулируети проводит в жизнь исполнительная власть. Конечно, действия исполнительнойвласти также находятся в рамках закона. Одним из видов такой дискреционнойполитики является проведение «тонкой настройки» экономики. «Тонкаянастройка» — поддержание экономики на уровне полной занятости за счетпостоянной антициклической перестройки налогов и правительственных расходов.

Это напоминает обращение соштурвалом корабля. Его время от времени поворачивают то чуть-чуть влево, точуть-чуть вправо, удерживая точный курс. К сожалению, «тонкая настройка»практически почти не применяется. Дело в том, что для ее применения нужно иметьточную информацию о состоянии экономики в данный момент. Но выполнение этоготребования пока недостижимо. Правительство учитывает проверенные на практикефункциональные зависимости между переменными величинами. Первая зависимостьсостоит в том, что рост государственных расходов увеличивает совокупный спрос (потреблениеи инвестиции). Вследствие этого возрастает выпуск продукции и занятостьтрудоспособного населения.

Другая зависимость показывает,что увеличение суммы налогов уменьшает личный располагаемый доход домашниххозяйств. В этом случае сокращаются спрос и объем выпуска продукции и занятостьрабочей силы. И наоборот, снижение налогов ведет к возрастанию покупательскихрасходов, выпуска продукции и занятости. Указанные зависимости используются вдискреционной политике для воздействия на экономический цикл. Эта политикаотличается на разных фазах цикла.

Например, при кризисе проводитсяполитика экономического роста. Для увеличения объема ВНП расширяютсягосударственные расходы, снижаются налоги, причем повышение расходов сочетаетсяс уменьшением налогов. Итогом является уменьшение спада производства.

Когда происходит инфляционныйрост производства (подъем, вызванный избыточным спросом), то правительствопроводит политику сдерживания деловой активности — сокращает государственныерасходы, увеличивает налоги, В результате снижается совокупный спрос исоответственно уменьшается объем ВНП.

2.2 Автоматическая фискальная политика (встроенныйстабилизатор)

Эту политику называют такжеавтоматической стабилизацией, которая обеспечивает антициклические изменения врасходных и налоговых действиях правительства без преднамеренного обсуждения иизменения в фискальной политике. Речь идет о так называемых автоматических стабилизаторах,которые применяются правительством автоматически, ибо предусмотрены законами и«встроены» в расходную часть бюджета. Автоматический стабилизатор — экономическиймеханизм, который без содействия государства устраняет неблагоприятноеположение на разных фазах делового цикла. Основными встроенными стабилизаторамиявляются налоговые поступления и социальные выплаты.

Основой для таких действийявляется лишь наличие рецессивного или инфляционного разрыва. Имеются триосновных «встроенных» стабилизатора:

а) Пособия по безработице. Еслирастет безработица, то и поступления от налогов для обеспечения пособий побезработице падают из-за общего снижения занятости. Но платежи по такимпособиям будут расти автоматически. Напротив, если фактическая нормабезработицы низка, а занятость велика, налоговые поступления растут, а числопособий сокращается. Во время спада программа пособий будет иметь налоговый дефицит,а во время подъема — излишек. Чтобы точно определять дефицит или излишек,экономисты применяют понятие бюджета полной занятости. Бюджет полной занятостипоказывает, каковы были излишки и дефициты, если бы экономика в течение полногогода действовала на уровне ПНД. Во время спада дефицитное финансированиепособий помогает преодолеть спад. Во время подъемов излишки в бюджете сокращаютспрос и помогают преодолеть инфляционный разрыв.

б) Налоги на прибыль корпораций.Прибыль — самая чувствительная к циклическим изменениям форма доходов. Онападает сильнее остальных видов доходов во время рецессии и растет быстрее вовремя оживления. Точно так же резко колеблются и налоговые поступления отприбылей корпораций. Падение поступлений сразу расширяет дефицит госбюджета,увеличение — сокращает дефицит.

в) Прогрессивный подоходныйналог. И в этом случае налоговые поступления будут падать во время спада, ирасти во время подъема, автоматически стабилизируя экономику, т.е. ограничиваяглубину и размах циклических колебаний.

3. Механизм реализации фискальной политики впереходной экономике России

Реформирование бюджетной иналоговой систем в России проводиться в сложных условиях трансформациисобственности и становлении национального предпринимательства. Это связано среструктуризацией отраслевой структуры производства, перевода оборонногопроизводства на изготовление конкурентоспособной продукции, проведении крупныхмер по социальной защите населения и т.д.

Переход к рыночной экономикеизменил и структуру доходной части государственного бюджета, которая взначительной мере формируется за счет налоговых поступлений, Поэтому главнаязадача в осуществлении фискальной политики сводится к реформированию налоговойсистемы и налогообложения.

Трудности в ее осуществлениисостоят в том, что эволюция налоговой системы России развивалась долгое времяне в соответствии с теми тенденциями, которые характерны для экономики развитыхрыночных стран.

В современных условияхнаметились основные вехи реформирования российской налоговой системы. Дляпереходного периода становиться важной разработка концепции повышениястимулирующей функции налогообложения в развитии предпринимательства иформировании инвестиций.

Стратегия усиления стимулирующейфункции налогообложения и количественного увеличения инвестиций предполагает ихпрограммное обеспечение. В состав этой программы должны входить определенныемеры органов государственного и территориального управления, реализуемых влогической последовательности. В числе этих мер:

обеспечение стабильностиналогового законодательства, недопустимость любых изменений в налоговой схеме втечение всего хозяйственного года. Более того, предполагается продолжительныйпо горизонту мораторий на внесение поправок, усиливающих налоговое бремя;

отказ от неоправданноймножественности налогов, число которых только в России с учетом местных налоговприблизилось к ста. Устранение имеющейся дискриминации в дифференциацииналогоплательщиков в зависимости от форм собственности;

установление низких налогов напроизводителей и «удешевление» кредита;

усиление целенаправленностиналоговой системы. В условиях спада производства важно поставить впривилегированное положение предприятия (фирмы), реально увеличивающие объемыпроизводства и осуществляющие инвестирование средств в его рост. Сделать этоможно разными способами, например, освободив от налогов часть прибыли,полученной от увеличения объема реализации в сопоставимых ценах. Желательнотакже полностью освободить от налогообложения вклады инвесторов и прибыльпредприятий, направляемых на развитие производства, НИОКР, содержание объектовсоциальной сферы;

придание действенного иконкретного характера налоговым льготам, которые в большинстве носятдекларативный и показной характер. В результате они теряют стимулирующеезначение. Вновь создаваемым или реконструированным предприятиям необходимопредоставлять льготы не с момента их регистрации, а с момента получения первойприбыли.

Как показывает мировой опытразвитых стран, современная налоговая система должна стимулироватьнаучно-технический прогресс, структурную передислокацию ресурсов и рабочейсилы, выпуск дефицитной продукции, развитие предпринимательства. В то же времяона должна подавлять такие негативные тенденции, как монополизм, рост издержек,спекулятивную активность, инфляцию.

Такова общая концепция перестройкиналоговой системы переходной экономики в направлении безусловногоэкономического роста при одновременной максимизации индивидуального богатстваналогоплательщиков и налоговых поступлений в бюджет.

В итоге экономическая динамикаобщества будет обеспечиваться через концентрацию налоговых поступлений в бюджети направлений бюджетных ассигнований на инвестирование средств в различныеструктуры и программы, е также социально-культурную сферу. Именно через бюджетреализуются прямые и обратные связи по регулированию и поддержаниюмакроэкономического равновесия совокупного спроса и совокупного предложения.

Функции налогообложения вобеспечении инвестирования не абстрактны. Они выполняют задачиресурсно-денежного обеспечения этого процесса по разработанным программам. Этосвязи прямого характера.

В свою очередь экономическийрост и расширение масштабов производства увеличивают налоговое поле и обратноеувеличенное поступление ресурсов. Это обратные связи в общей экономическойдинамике.

К сожалению, существует огромнаяразница между фискальной политикой на бумаге и фискальной политикой на практике.

Осуществление фискальнойполитики требует решения некоторых проблем времени.

1. Временной лаг распознавания. Временнойлаг распознавания относится к тому промежутку времени, который проходит междуначалом спада или инфляции и тем моментом, когда происходит осознание тогофакта, что они имеют место. Исключительно трудно точно предсказать будущий ходэкономической активности. Хотя такие инструменты экономического прогнозирования,как система лидирующих индикаторов, дают представление о направлении развитияэкономики, экономика может уже иметь четырех — или даже шестимесячный спад илиинфляцию, прежде чем этот факт проявится в соответствующей статистике и будетосознан.

2. Административная задержка. Колесадемократического правительства часто крутятся довольно медленно. Обычно пройдетзначительный промежуток времени от того момента, когда будет признананеобходимость принятия фискальных мер, до того момента, когда эти меры будут насамом деле приняты. Сокращение налогов на 11 млрд. дол., ставшее законом вфеврале 1964 г., впервые предлагалось президенту Кеннеди Советом экономическихконсультантов в 1961 г., а, в свою, было внесено в конгресс президентом в конце1962 г. Дополнительный налог на личные и корпоративные доходы 1968 г., былпринят практически через год после того, как он был вынесен президентомДжонсоном. В действительности конгресс иногда требует так много времени длякорректировки фискальной политики, что экономическая ситуация в это времяполностью изменяется и предлагавшиеся меры становятся совершенно неподходящими.

3. Функциональное запаздывание. Крометого, имеет место также временной лаг между тем моментом, когда конгресспринимает решение о фискальных мерах, и временем, когда эти меры начнутоказывать воздействие на производство, занятость или уровень цен. Хотя можнодовольно быстро ввести изменения в ставки налогов, правительственные расходы наобщественные работы — такие, как строительство плотин, сооружение дорог и т.д.,- включают длительные плановые периоды и еще более долгие сроки строительства. Поэтомутакие расходы имеют весьма сомнительную пользу в противодействии коротким — скажем от 6 до 18 месяцев — спадам. Из-за возникновения проблем подобного рода дискреционнаяфискальная политика ориентируется в основном на изменения налогов.

Фискальная политика формируетсяна политической арене, и это в значительной степени осложняет ее использованиедля целей стабилизации экономики.

1. Другие (прочие) цели. Экономическаястабильность не является единственной целью правительственной политики вобласти расходов и налогообложения. Правительство вовлечено также в решениезадач обеспечения товаров и услуг общего потребления и перераспределениядоходов. Фискальная политика правительств штатов и местных органов власти частоимеет проциклический характер. Таким образом, правительства штатов и местныеорганы, так же как и домашние хозяйства и частные предприниматели, стремятсяувеличить расходы в период процветания и урезать их в период спада.

2. Пристрастие к стимулирующиммерам. Дефициты имеют тенденцию быть политически привлекательными, а бюджетныеизлишки воспринимаются в политическом плане очень болезненно. То есть, можетбыть, существует политическая предрасположенность в пользу дефицитов,фискальная политика может олицетворять пристрастие к стимулированию экономики иинфляции. Сокращение налогов очень популярны в политическом плане. Так же популярныприросты государственных расходов, особенно если избирательные округа конкретныхполитиков получают от этого выигрыш. Увеличение же налогов обычно беспокоитизбирателей, а сокращающиеся государственные расходы могут оказатьсяполитически рискованными.

3. Деловой цикл, обусловленныйполитическими мотивами? Некоторые экономисты подчеркивают, что всепоглощающаяцель политических деятелей не обязательно действие в интересах национальнойэкономики, а скорее стремление быть переизбранным. Некоторые экономистывыдвинули недавно предположение о том, что существует деловой цикл, обусловленныйполитическими мотивами. То есть они полагают, политические деятели могутманипулировать фискальной политикой с целью максимизации поддержки избирателей,даже если их фискальные решения имеют тенденцию дестабилизировать экономику. Всоответствии с этими взглядами, фискальная политика может быть коррумпирована,исходя из политических целей, и стать причиной экономических колебаний.

Это выглядит следующим образом. Населениепри голосовании принимает во внимание экономические условия. Власти предержащиебудут наказаны на избирательных участках, если же экономика процветает, онибудут вознаграждены. Следовательно, по мере приближения срока выборовадминистрация, находящаяся у власти, обратится к сокращению налогов и повышениюправительственных расходов. Эти шаги будут весьма популярны не только сами посебе, но и как результирующий стимул, данный экономике, который подтолкнет всеключевые экономические индикаторы в нужном направлении. Возрастают производствоо реальные доходы; сокращаются безработица; а уровень цен будет относительностабилен. В результате находящиеся у власти политики будут пользоватьсяпреимуществом очень «сердечной» экономической обстановки,благоприятствующей их борьбе за переизбрание. Но после выборов продолжающийсяэкономический рост выражается во все большей степени в росте цен, и в меньшей — в росте реальных доходов. Нарастающая общественная обеспокоенность подсказываетполитикам ввести в этой ситуации сдерживающую фискальную политику. Грубоговоря, спад со штампом «сделано в Вашингтоне» будет иметь элементамисвоего механизма сокращающиеся правительственные расходы и возрастающие налогис целью сдержать инфляцию. Но не повредит ли это спад тем, кто находиться увласти? На самом деле нет, поскольку следующие выборы предстоят еще через дваили три года, а большинство избирателей формируют свое отношение кадминистрации по состоянию экономики за период в течение около 12 месяцев довыборов. Действительно, спад создает новую стартовую площадку, с которой сноваможет быть использована фискальная политика, для того чтобы вызвать новыйэкономический подъем в период следующей избирательной компании.

Это возможное извращениефискальной политики является одновременно очень беспокоящим и по своей природеочень трудно доказуемым. Хотя эмпирические данные весьма неоднозначны инепоследовательны, есть некоторые свидетельства в поддержку этой политическойтеории экономического цикла.

Заключение

1. Государственный бюджет — важнейший инструмент фискальной политики. Фискальная политика заключает в себепреднамеренные изменения налогов и правительственных расходов с цельювоздействия на общий уровень экономической активности.

2. Поддержание совокупногоспроса на уровне полной занятости в экономике сокращает экономическую нестабильность.

3. Кейнсианская модель исходитиз необходимости расширительной фискальной политики в период рецессии иограничительной в период оживления.

4. Антициклическая фискальнаяполитика имеет ряд побочных эффектов, которые не были учтены в раннем кейнсианскоманализе. Изучение эффекта вытеснения выявило, что бюджетные дефициты увеличиваютспрос на кредит и, следовательно, повышают процентную ставку (цену кредита). Еслисуществуют избыточные мощности, стимулирование спроса ведет к расширениюпроизводства и доходов, что увеличивает сбережения. В этом случае эффектвытеснения ограничен. Однако если предложение кредитов не меняется, то болеевысокая процентная ставка ведет к вытеснению частных расходов, что нейтрализуетрост расходов за счет бюджетного дефицита.

5. Неоклассики считают, чтозамена налогов на государственный долг лишь изменяет (переносит) времяналогообложения. Налогоплательщики, ожидая более высоких налогов в будущемиз-за роста госдолга, сокращают текущее потребление на сумму, вполне эквивалентнуютаким налогам. Эту сумму они направляют в сбережения, что позволяетправительству финансировать дефицит без изменения цены кредита. Поэтому заменаналогов на долг не меняет ни процентной ставки, ни совокупного спроса, нисовокупного предложения, ни безработицы.

6. Когда фискальная политикасвязана с изменением предельных налоговых ставок, это воздействует насовокупное предложение. Низкие ставки стимулируют экономическую деятельность иведут к увеличению предложения. Большинство экономистов считает, что вкраткосрочном плане воздействие на совокупный спрос преобладает в томвоздействии, которое оказывает на экономику изменение в налогах. Воздействие насовокупное предложение является долгосрочной проблемой. Его нельзя применятькак антициклический инструмент.

7. Экономика находится впостоянном динамическом движении, изменяя рыночные условия. Поэтому точныймакроэкономический прогноз всегда очень сложен. В то же время дискреционныеизменения в фискальной политике должны поддерживать экономическую стабильность.При несовершенстве макроэкономической информации дискреционная политикачастично теряет эффективность из-за ошибок во времени принятия тех или иных мер.Вместе с тем автоматические стабилизаторы независимы от фактора времени.

8. Все последние десятилетиябюджетный дефицит снижался в периоды подъемов и рос в периоды рецессии. Это вбольшей степени отражало воздействие автоматических стабилизаторов, чемвоздействие дискреционных изменений в фискальной политике.

Библиографический список

1. Добрынин А.И. Экономическаятеория: учебник / А.И. Добрынин, Л.С. Тарасевича. — 3-е изд., перераб. — Санкт-Петербург:Питер, 2000. — 544с.

2. Борисов. Е.Ф. Экономическаятеория: учебник / Е.Ф. Борисов. — 3-е изд., перераб. — М.: Юрайт — Издат, 2004.- 399с.

3. Любимов Л.Л. Основы экономическихзнаний: учебник / Л.Л. Любимов, Н.А. Раннева. — М.: Вита-Пресс, 2000. — 496 с.

4. Курс экономической теории: учебник/ под ред. М.И. Плотницкого. — Мн.: Интерпрессервис, Мисанта, 2003. — 496 с.

5. Камаев В.Д. Учебник по основамэкономической теории (экономика): учебник / В.Д. Камаев. — М.: Владос, 2003. — 384с.

6. Тарасевич Л.С. Макроэкономика. Учебник./ Л.С. Тарасевич, П. И., Гребенников, А.И. Леусский. — М.: ЮРАЙТ. — 2003. — 650с.

7. Нуреев Р. Теория развития: кейнсианскиемодели становления рыночной экономики / Р. Нуреев // Вопросы экономики. — 2000.- №4. — с.137 — 156.

8. Кузнецова О. Теоретические основыгосударственного регулирования экономики. / О Кузнецова // Экономист. — 2002 — №4. — с.46-66.