Реферат: Станция технического обслуживания

Федеральное агентство по образованию

ФГУ ВПО«Восточно-Сибирский государственный

технологический университет»

Машиностроительный факультет

Кафедра «Автомобили»

Курсовая работа

по дисциплине:«Эффективность, экономикасервисных услуг

и основы предпринимательства»

на тему: «Бизнес-план станции техническогообслуживания»

Выполнил: ст. гр.

Проверил:

Улан-Удэ 2009

Содержание

1. Резюме

2. Описаниеотрасли

3. Описаниестанции технического обслуживания

4. Описаниеуслуг станции технического обслуживания

5. Производственный план

6. Организационный план

7. Юридический план

8. Финансовый план

9. Оценка проекта

10. Риски и их страхование

11. Определениерыночной стоимости предприятия

12. Системныйанализ оценки эффективности деятельности СТО

1.Резюме

Данныйбизнес-план предназначен для предприятия, занимающегося оказанием всех видовуслуг по ремонту автомобилей.

Данноенаправление деятельности было выбрано, исходя из того, что в настоящее времябольшая часть населения имеет личный автотранспорт, предлагаемые виды услугбудут пользоваться спросом и, исходя из качества предоставляемых услуг, болеесовершенных технологий, квалифицированного персонала, будет являтьсяприбыльным. Кроме данных факторов, влияющих на выбор данного вида услуг, естьещё и косвенные факторы, такие как: состояние дорожного покрытия, время года,загруженность дорог, которые так же играют роль в количестве клиентов,обращающихся в автомастерские за услугами по ремонту автомобилей.

Стратегияпредприятия заключается в следующем: за счет широкой специализации производствадобиться высокого качества предоставляемых услуг. Что в свою очередьсказывается на конкурентоспособности фирмы, на данном виде рынка услуг,увеличения количества клиентов.

Разработкановой станции технического обслуживания направлена на улучшение деловойактивности и мобильности населения. Завоевание части рынка города Улан-Удэбудет основываться на улучшении качества выполняемых услуг, использованиеновейшего современного оборудования позволит сократить время по обслуживаниюавтомобилей, а также предоставить полный перечень выполняемых работ.

2.Описание отрасли

Данныйсегмент рынка в городе Улан-Удэ занят такими станциями, как: Монро-Сервис,Автовизард, Завгаравто, Сервис Авто, Жидовецкий и К, Калибри, Феникс Авто,Движение, Доктор Авто, Восточный, Изумруд, За Рулем, Зил-Сервис, Данал, ДваКита, Мотом.

Несмотря на такой объем СТО в городе, некоторые услуги выполняются лишь нанекоторых станциях. В большинстве своем станции специализируются на несколькихспецифических услугах, связанных одним или несколькими близкимитехнологическими процессами. Наиболее же полный спектр оказываемых услуг,схожих с проектируемой СТО, имеют станции Монро-Сервис, Жидовецкий, Мотом. Всестанции различаются своей оснасткой, уровнем квалификации персонала, выгодойместа расположения, качеством обслуживания клиента и автомобиля, ориентацией насегмент рынка.

Проанализировавуровень и качество работы станций, наиболее близкой станцией по оказанию услугявляется «Монро-Сервис», так как она обладает квалифицированным персоналом,новейшим оборудованием и т. д. Это предприятие будет одним из главных нашихконкурентов, поэтому для успешной конкуренции с данным предприятием необходимболее широкий спектр услуг (данной услугой мы выбрали творческую работу поаэрографии), более выгодное место расположения. Выполняя проектированиебизнес-плана, мы ориентируемся именно на эту станцию, ввиду ее большой схожестис проектируемой станцией.

3.Описание станции технического обслуживания

Организационно-правоваяформа предприятия – общество с ограниченной ответственностью (ООО).Наименование предприятия ООО СТО «Мегаполис». Штат сотрудников состоит издвадцати пяти человек. Учредителем предприятия является директор.

Уставнойкапитал предприятия составляет: 22681080 руб.

Изних:

-9200000руб. являются в имущественной форме – стоимость здания;

-13481080руб. денежная форма.

Предприятиеимеет свой расчетный счет в «Сбербанке»:

Л/С450694310076563810044;

Основнойдеятельностью предприятия является оказание услуг в сфере технического сервисаавтомобилей.

Скаждым работником данного предприятия заключается трудовой договор, в которомоговариваются следующие положения:

1.права и обязанности работника;

2.права и обязанности работодателя;

3.время работы;

4.вид и форма оплаты труда.

Согласнотрудовому договору, у работников двенадцати часовой рабочий день, шестидневнаярабочая неделя. Кроме основной заработной платы, работники предприятия получаютнадбавки, в сумме 37,5 % от фонда заработной платы, что так же оговорено втрудовом договоре. По нашему мнению, данный ход так же будет влиять на качествоработы, потому что работники предприятия будут заинтересованы в привлеченииклиентов, а так же качестве предоставляемых ими услуг.

4.Описание услуг станции технического обслуживания

Станциятехнического обслуживания оказывает восемнадцать видов услуг:

1. Ремонтходовой части

2. Мойкаавтомобиля

3. Кузовнойремонт

4. Ремонттопливной системы

5. РемонтКПП

6. Ремонтглавной передачи

7. Ремонти замена стекол

8. Установкаи ремонт сигнализаций

9. Шиномонтаж

10. Заменамасла

11. Аэрография

12. Установкаакустических систем

13. РемонтДВС

14. Ремонтэлектрооборудования

Основныепроизводственные фонды СТО:

1) Строительствоздания, размер которого составляет 40х20 (общая площадь 800 кв. м).

Ценаза 1 кв. м. – 10 тыс. руб. Общая смета составляет 8000тыс. руб.

2) Доведениедо эксплуатации здания. 5% от стоимости строительства здания. Итого составляет400 тыс. руб.

3) Транспортныерасходы. 10% от стоимости строительства здания. Итого 800 тыс. руб.

4) Итогоинвестирование составляет 9200 тыс. руб.

Переченьоборудования, необходимого для ремонта КПП.

№ п/п Наименование оборудования Количество, шт. Стоимость оборудования, тыс. руб. Способ приобретения оборудования 1 Стенд для разборки-сборки КПП 2 100 Кредит 2 Пресс гидравлический 1 120 Кредит 3 Подъемник двухстоечный 1 250 Лизинг 4

Домкрат подкатной

монтажно-демонтажный

1 40 Собственные средства 5 Аппарат для мойки «KÄRCHER» 1 100 Кредит

Итого:460 тыс. руб.

ПереченьМБИ для ремонта КПП

№ п/п Наименование инструмента Количество, шт. Стоимость инструмента, тыс. руб. Способ приобретения инструмента 1 Набор головок 1 7,5 Собственные средства 2 Набор накидных ключей 2 2 3 Динамометр 1 1,5 4 Набор съемников 1 10

Итого:23 тыс. руб.

Переченьзапасных частей и расходных материалов для ремонта КПП.

№ п/п Наименование Количество, шт. Стоимость, руб. Способ приобретения 1 Сальник 1 (набор) 800 Собственные средства 2 Подшипник 1 500 3 Герметик 1 50 4 Масло трансмиссионное 1 (4 литра) 1000

Итого:1950 руб.

Переченьоборудования, необходимого для ремонта ГП.

№ п/п Наименование оборудования Количество, шт. Стоимость оборудования, тыс. руб. Способ приобретения оборудования 1 Пресс гидравлический 1 120 Кредит 2 Подъемник двухстоечный 1 250 Лизинг

Итого:120 тыс. руб.

ПереченьМБИ для ремонта ГП.

Итого:23 тыс. руб.

Переченьзапасных частей и расходных материалов для ремонта ГП.

№ п/п Наименование Количество, шт. Стоимость, руб. Способ приобретения 1 Сальник 1 (набор) 400 Собственные средства 2 Подшипник 1 500 3 Герметик 1 50 4 Масло трансмиссионное 2 (1 литр) 300

Итого:1250 руб.

Переченьофисной техники

№ п/п Наименование Количество, шт. Стоимость, руб. Способ приобретения 1 Компьютер 4 15000 Собственные средства 2 Радиотелефон 3 1000 3 Стол офисный 6 3000

Итого:81000 руб.

Полнаястоимость оборудования: 580 тыс. руб.

Полнаястоимость МБИ: 46 тыс. руб.

Полнаястоимость запасных частей и расходных материалов: 3200 руб.

Полнаястоимость офисной техники: 81 тыс. руб.

Фондрабочего времени рассчитываем по формуле:

Фр.в.=(Дк-Дпр-Дв-До.-Дб)·tраб,

гдеДк=365 – дни календарные;

Дпр=5– дни праздников;

Дв=54– дни выходные;

До=20– дни отпуска;

Дб.=2– дни больничные;

tраб=12– время рабочего дня;

Фр.в.=(365-5-54-2-20)·12=3408ч.

Фондрабочего времени составляет 3408 ч.

Общаястоимость запчастей и расходных материалов за квартал при ремонте КПП составляет333,7 тыс. руб.

№ п/п Наименование запчастей и расходных материалов Стоимость, руб. Количество в год Количество за квартал Общая стоимость, тыс. руб. 1 Сальник 800 568 142 113,6 2 Подшипник 500 568 142 71 3 Герметик 50 568 142 7,1 4 Масло трансмиссионное (4 л) 1000 568 142 142

Общаястоимость запчастей и расходных материалов за квартал при ремонте ГПсоставляет 330,15 тыс. руб.

№ п/п Наименование запчастей и расходных материалов Стоимость, руб. Количество в год Количество за квартал Общая стоимость, тыс. руб. 1 Сальник 400 852 213 85,2 2 Подшипник 500 852 213 106,5 3 Герметик 50 852 213 10,65 4 Масло трансмиссионное (2 л) 600 852 213 127,8

Расчетамортизационных отчислений по формулам:

АО=Nа·Сперв.,

где

Nа– норма амортизации;

Сперв.– первоначальная стоимость оборудования

Nа=(1/Т)·100%, где Т – срок службы оборудования.

Офиснаятехника

№ п/п Наименование Кол-во, шт. Стоимость за единицу, тыс. руб. Фонд службы

Nа, %

АО, руб.

Итого, руб. 1 Компьютер 4 15 5 20 3000 12000 2 Радиотелефон 3 1 5 20 200 600 3 Стол офисный 6 3 10 10 300 18000

Итого:30,6 тыс. руб.

Приремонте КПП

№ п/п Наименование оборудования Кол-во, шт. Стоимость за единицу, тыс. руб. Фонд службы

Nа, %

АО, руб.

Итого, руб. 1 Стенд для разборки-сборки КПП 2 100 7 14,28 14280 28560 2 Пресс гидравлический 1 120 7 14,28 17136 17136 3 Подъемник двухстоечный 1 250 7 14,28 35700 35700 4

Домкрат подкатной

монтажно-демонтажный

1 40 7 14,28 5712 5712 5

Аппарат для

мойки «KÄRCHER»

1 100 7 14,28 14280 14280

Итого:101388 руб.

Приремонте ГП

№ п/п Наименование оборудования Кол-во, шт. Стоимость за единицу, тыс. руб. Фонд службы

Nа, %

АО, руб.

Итого, руб. 1 Пресс гидравлический 1 120 7 14,28 17136 17136 2 Подъемник двухстоечный 1 250 7 14,28 35700 35700

Итого:52836 руб.

Режимработы СТО – 6-дневная рабочая неделя по12 часов в день, количество рабочихдней в месяц – 26.

Количествоработающих: на ремонте КПП – 2 человека (7 и 8 разряд).

наремонте ГП – 1 человек (7 разряд).

Расчетзаработной платы.

МРОТсоставляет 2100 руб. в месяц.

Значениезаработной платы работающего за 1 час составляет 6,73 руб.

2100/26=80,77руб.

80,77/12=6,73руб.

Расчеттарифной сетки

№ схемы Разряд квалификации работающего 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 6,73 12,057 17,384 22,711 28,038 33,365 38,692 44,019 49,346 54,673 60 65,327 70,654 75,981 2 6,73 12,557 18,384 24,211 30,038 35,865 41,692 47,519 53,346 59,173 65 70,827 76,654 82,481 3 6,73 13,057 19,384 25,711 32,038 38,365 44,692 51,019 57,346 63,673 70 76,327 82,654 88,981

Основнаязаработная плата за отработанное время за год находится по формуле:

ОЗП=α·ti·Ni,гдеα – часовая тарифная ставка (выбирается в соответствии с разрядомквалификации работающего), руб.;

ti– время на выполнение 1 услуги, ч;

Ni– количествоуслуг, выполненных за год.

Приремонте КПП.

1– ый работающий (7 разряд квалификации)

1– ая тарифная схема

ОЗП=38,692·6·568=131862,336руб.

2– ая тарифная схема

ОЗП=41,692·6·568=142086,336руб.

3– ая тарифная схема

ОЗП=44,692·6·568=152310,336руб.

2- ый работающий (8 разряд квалификации)

1– ая тарифная схема

ОЗП=44,019·6·568=150016,752руб.

2– ая тарифная схема

ОЗП=47,519·6·568=161944,752руб.

3– ая тарифная схема

ОЗП=51,019·6·568=173872,752руб.

Приремонте ГП.

1– ый работающий (7 разряд квалификации)

1– ая тарифная схема

ОЗП=38,692·4·852=131862,336руб.

2– ая тарифная схема

ОЗП=41,692·4·852=142086,336руб.

3– ая тарифная схема

ОЗП=44,692·4·852=152310,336 руб.

Годовыеиздержки СТО (переменные издержки)

1.Фонд заработной платы работающего.

ФЗПраб.=ОЗП+ДЗП+Нб+РК,

гдеОЗП – основная заработная плата;

ДЗП– дополнительная заработная плата;

Нб– надбавка к заработной плате;

РК– районный коэффициент.

Приремонте КПП.

1– ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·6·568=131862,336руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·131862,336=9230,36руб.

Rпер.=1+((Дотп.+Дб+Дг.о)/Др)– коэффициент пересчета

Rпер.=1+((20+2+0)/284)=1,077

Нб– 37,5% за первые 3,5 часа от тарифной ставки

Нб=0,375·131862,336=49448,37руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП+Нб)=1,5·(131862,336+9230,36+49448,37)=285811,6руб.

ФЗПмес.=ФЗПгод. /Км=285811,6/12=23817,63руб.

2- ый работающий (8 разряд квалификации)

ОЗП=44,019·6·568=150016,752руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·150016,752=10501,17руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5(150016,752+10501,17)=240776,88руб.

ФЗПмес.=ФЗПгод. /Км=240776,88/12=20064,74руб.

Приремонте ГП.

1– ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·4·852=131862,336руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·131862,336=9230,36руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5·(131862,336+9230,36)=211639,04руб.

ФЗПмес.=ФЗПгод. /Км=211639,04/12=17636,58руб.

2.Отчисления на социальные нужды

ЕСНв размере 14% от ФЗП.

Приремонте КПП.

1– ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·285811,6=40013,62руб.

2- ый работающий (8 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·240776,88=33708,76руб.

Приремонте ГП.

1– ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·211639,04=29626,46руб.

РасчетНДФЛ

НДФЛ=13%от ФЗПм, взимается из заработной платы работника, в издержки СТО невходит.

Услуга– ремонт КПП

1– ый работающий (7 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13∙23817,63=3096,29руб. в месяц

2- ый работающий (8 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13∙20064,74=2608,41руб. в месяц

Услуга– ремонт ГП

1– ый работающий (7 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13∙17636,58=2292,75руб. в месяц.

3.Амортизация оборудования

АО=Nа·Сперв.– амортизационныеотчисления, где

Nа– норма амортизации;

Сперв.– первоначальная стоимость оборудования

Nа=(1/Т)·100%,гдеТ = 5 – 7 лет – срок службы оборудования.

Приремонте КПП

№ п/п Наименование оборудования Кол-во, шт. Стоимость за единицу, тыс. руб. Фонд службы

Nа, %

АО, руб.

Итого, руб. 1 Стенд для разборки-сборки КПП 2 100 7 14,28 14280 28560 2 Пресс гидравлический 1 120 7 14,28 17136 17136 3

Домкрат подкатной

монтажно-демонтажный

1 40 7 14,28 5712 5712 4

Аппарат для

мойки «KÄRCHER»

1 100 7 14,28 14280 14280

Общийитог амортизационных отчислений составляет 656888 руб.

Приремонте ГП

№ п/п Наименование оборудования Кол-во, шт. Стоимость за единицу, тыс. руб. Фонд службы

Nа, %

АО, руб.

Итого, руб. 1 Пресс гидравлический 1 120 7 14,28 17136 17136

Общийитог амортизационных отчислений составляет 17136 руб.

4.Затраты на электроэнергию

Зэ/э=Цэ/э·Рэ/э,

где

Цэ/э– тарифза электроэнергию;

Рэ/э– количествопотраченной электроэнергии.

Рэ/э=Nуст.·Rн·ТГ,где

Nуст.– установленнаямощность по паспорту;

Rн–коэффициент неравномерности (Rн=0,3-0,6);

ТГ– времяза год.

Приремонте КПП

Прессгидравлический

Рэ/э=1,5·0,6·3408=3067,2кВт

Зэ/э=3067,2·2,8=8588,16руб.

1) Подъемникдвухстоечный

Рэ/э=2,2·0,6·3408=4498,56кВт

Зэ/э=4498,56·2,8=12595,97руб.

2) Аппаратдля мойки «KÄRCHER»

Рэ/э=6,7·0,6·3408=13700,16кВт

Зэ/э=13700,16·2,8=38360,45руб.

Общийитог затрат на электроэнергию при ремонте КПП составляет 59544,58 руб.

Приремонте ГП

1) Прессгидравлический

Рэ/э=1,5·0,6·3408=3067,2кВт

Зэ/э=3067,2·2,8=8588,16руб.

2) Подъемникдвухстоечный

Рэ/э=2,2·0,6·3408=4498,56кВт

Зэ/э=4498,56·2,8=12595,97руб.

Общийитог затрат на электроэнергию при ремонте ГП составляет 21184,13 руб.

5.МБИ

Всоответствии с принятой на СТО учетной политикой принимаем 50% перенесеннойстоимости МБИ на стоимость готовой продукции.

Приремонте КПП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5тыс. руб.

Приремонте ГП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5тыс. руб.

6.Затраты на ТО и ТР оборудования

15– 20% от стоимости оборудования

ЗТОи Р=15%·Цоб., где Цоб.– цена за единицу оборудования

Приремонте КПП

Стенддля разборки-сборки КПП

ЗТОи Р=0,15·100000=15000 руб.

Прессгидравлический

ЗТОи Р=0,15·120000=18000 руб.

Подъемникдвухстоечный

ЗТОи Р=0,15·250000=37500 руб.

Домкратподкатной монтажно-демонтажный

ЗТОи Р=0,15·40000=6000 руб.

Аппаратдля мойки «KÄRCHER»

ЗТОи Р=0,15·100000=15000 руб.

Итогозатраты на ТО и ТР оборудования при ремонте КПП составляют 91,5 тыс. руб.

Приремонте ГП

Прессгидравлический

ЗТОи Р=0,15·120000=18000 руб.

Подъемникдвухстоечный

ЗТОи Р=0,15·250000=37500 руб.

Итогозатраты на ТО и ТР оборудования при ремонте ГП составляют 55,5 тыс. руб.

Общийитог затрат на ТО и ТР оборудования составляет 147 тыс. руб.

7.Затраты на запасные части и расходные материалы

Приремонте КПП

Запаснаячасть – сальник.

Количествосальников за квартал составляет 568/4=142 шт.

Ценаза единицу составляет 800 руб., отсюда найдем общую стоимость за квартал800·142=113600 руб. От этой стоимости найдем НДС в том числе 113600·15,25%=17324руб.

Ценас торговой надбавкой составляет 1600 руб., отсюда общая стоимость с торговойнадбавкой 1600·142=227200 руб.

НДС18% составляет 800·18%·142=20448 руб., а НДС к расчету составит17324-20448=-3124 руб., т. е. 3124 руб. нужно перечислить на расчетный счетгосударства.

Общаястоимость с НДС за квартал составит 227200+20448=248648 руб.

Общаястоимость за год составляет 247648·4=990592 руб.

Показателипо остальным запасным частям и расходным материалам рассчитаны аналогично.

№ п/п Наименование запасных частей и расходных материалов Кол-во за квартал, шт. Цена за единицу, руб. Общая стоимость за квартал, руб. НДС в т. ч., руб. Цена с торговой надбавкой, руб. Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб. НДС 18%, руб. НДС к расчету, руб. Общая стоимость с НДС за квартал, руб. Общая стоимость с НДС за год, руб. 1 Сальник 142 800 113600 17324 1600 227200 20448 3124 247648 990592 2 Подшипник 142 500 71000 10827,5 1000 142000 12780 1952,5 154780 619120 3 Герметик 142 50 7100 1082,75 100 14200 1278 195,25 15478 61912 4 Масло тр. 142 1000 142000 21655 2000 284000 25560 3905 309560 1238240

Затратына запасные части и расходные материалы при ремонте КПП составляют 2909864 руб.

Приремонте ГП расчеты аналогичны расчетам при ремонте КПП.

№ п/п Наименование запасных частей и расходных материалов Кол-во за квартал, шт. Цена за единицу, руб. Общая стоимость за квартал, руб. НДС в т. ч., руб. Цена с торговой надбавкой, руб. Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб. НДС 18%, руб. НДС к расчету, руб. Общая стоимость с НДС за квартал, руб. Общая стоимость с НДС за год, руб. 1 Сальник 213 400 85200 12993 800 170400 15336 2343 185736 742944 2 Подшипник 213 500 106500 16241,25 1000 213000 19170 2928,75 232170 928680 3 Герметик 213 50 10650 1624,125 100 21300 1917 292,875 23217 92868 4 Масло тр. 213 600 127800 19489,5 1200 255600 23004 3514,5 278604 1114416

Затратына запасные части и расходные материалы при ремонте ГП составляют 2878908 руб.

8.Затраты на спецодежду работающим

Зс/о=N·Кр,где N – стоимость одежды;

Кр– количествоработающих.

Приремонте КПП

Зс/о=1500·2=3000руб.

Приремонте ГП

Зс/о=1500·1=1500руб.

9.Канцелярские затраты

Зканц.=N·Кр,где N – стоимость;

Кр– количествоработающих.

Приремонте КПП

Зс/о=900·2=1800руб.

Приремонте ГП

Зс/о=900·1=900руб.

Итогообщая сумма годовых переменных издержек по услуге ремонт КПП составляет 4334407,44руб., а по услуге ремонт ГП – 3227893,63 руб.

Постоянныеиздержки

1.Фонд заработной платы административно-управленческого аппарата

ФЗПАУР=ОЗП+ДЗП+Пр+РК,

гдеОЗП – основная заработная плата;

ДЗП– дополнительная заработная плата;

Пр– премиальные 25% от ОЗП;

РК– районный коэффициент.

Кладовщик

ОЗП=44,019·3408=150016,75руб.

ДЗП=7%·150016,75=10501,17руб.

Пр=25%·150016,75=37504,19руб.

ФЗПАУР=1,5·(150016,75+10501,17+37504,19)=297033,16руб.

ФЗПАУР=297033,16/12=24752,76руб.

2.ЕСН=14%· ФЗПАУР=0,14·297033,16=41584,64 руб.

НДФЛ=13%·24752,76=3217,86руб.

Наруки 24752,76-3217,86=21534,9 руб.

Должность Разряд

ФЗПГ, руб.

ФЗПМ, руб.

ЕСН, руб. НДФЛ, руб. На руки, руб. Директор 14 512707,62 42725,63 71779,06 5554,33 37171,29 Главный бухгалтер 12 293755,96 24479,66 41125,84 3162,36 21297,31 Бухгалтер 11 269913,6 22492,8 37787,9 2924,06 19568,74 Экономист 11 269913,6 22492,8 37787,9 2924,06 19568,74 Главный механик 11 404870,4 33739,2 56681,85 4386,09 29353,1 Кладовщик 8 297033,15 24752,76 41584,64 3217,85 21534,91 МОП 4 153250,2 12770,85 21455,02 1660,2 11110,85 Итог - 2201444,53 - 308202,21 - -

3.Амортизация здания

АО=Nа·Сзд.,Nа=(1/Т)·100%

Nа=1/50·100%=2%

АО=0,02·9200000=184000руб.

4.Амортизация офисной техники

Компьютер(количество 4 шт.)

Nа=1/5·100%=20%

АО=0,2·60000=12000руб.

Радиотелефон(количество 3 шт.)

Nа=1/5·100%=20%

АО=0,2·3000=600руб.

Столофисный (количество 6 шт.)

Nа=1/10·100%=10%

АО=0,1·18000=1800руб.

Общиеамортизационные отчисления составляют 14400 руб.

5.Затраты на освещение помещения

Зосв.=N·Т·К·Ц·Rн,где N–установленная мощность, Вт;

Т– время освещения, ч;

К– количество ламп;

Ц– тариф за электроэнергию;

Rн– коэффициент неравномерности (Rн=0,3-0,6)

Зосв.=0,036·3408·200·2,8·0,6=41223,17руб.

6.Компенсация за использование автомобиля в служебных целях

3·1200·11=39600руб.

7.Представительские расходы

4%от ФЗПо

0,04·2201444,53=88057,78руб.

8.Затраты на рекламу

Первыйгод – 4% от ФЗП

Второйгод – 4% от выручки первого года

0,04·2201444,53=88057,78руб.

0,04·88057,78=3522,31руб.

9.Затраты на подготовку кадров

Зп/к=12%·ФЗП

Зп/к=0,12·2201444,53=264173,34руб.

10.Командировочныерасходы

Дорога– 1200 руб.

Суточныерасходы – 200 руб.

Проживание– 550 руб.

Итого:1950 руб.

11.Страхование

25чел.·10000=250 тыс. руб.

13.Канцелярские расходы (содержание офиса) — 50 тыс. руб.

14.Расчет платы за кредит

24%от стоимости оборудования

0,24·440000=105,6тыс. руб.

15.Расчет лизинговых платежей

ЛП'=АО'+КВ'+ДУ'+НДС' — лизинговый платеж за первый год;

ЛП"=АО"+КВ"+ДУ"+НДС" — лизинговый платеж за второй год, где

АО– амортизационные отчисления;

КВ– комиссионные вознаграждения;

ДУ– дополнительные услуги;

НДС– налог на добавленную стоимость.

ЛП=(ЛП'+ЛП")/2 – общий лизинговый платеж.

АО'=Nа·Сперв.;

АО"=Nа·Сост.– амортизационные отчисления, где Nа=(1/Т)·100%;

Сперв.– первоначальнаястоимость оборудования;

Сост.– остаточнаястоимость оборудования

КВ'=10-15%отСперв.

КВ"=10-15%отСост.

ДУ– дополнительные услуги (стоимость установки оборудования, доведение до эксплуатации,обучение персонала).

НДС'=18%·(АО'+КВ'+ДУ');

НДС"=18%·(АО"+КВ").

Приремонте КПП

Подъемникдвухстоечный – Собор.=250000 руб.

АО'=1/7·250000·100%=35700руб.

КВ'=0,1·250000=25000руб.

ДУ'– 5-15 руб.

ДУ'=15000руб.

НДС'=0,18·(35700+25000+15000)=13626руб.

ЛП'=35700+25000+15000+13626=89326руб.

Собор.=250000-35700=214300руб.

АО"=1/7·214300·100%=30602,04руб.

КВ"=0,1·214300=21430руб.

НДС"=0,18·(30602,04+21430)=9365,76руб.

ЛП"=30602,04+21430+9365,76=61397,8руб.

ЛПГ=(89326+61397,8)/2=75361,9руб.

ЛПКВ=ЛПГ/4=75361,9/418840,47 руб.

Послеокончания договора лизинга выкупаем оборудование по остаточной стоимости.

АО'=35700руб.

АО"=30602,04руб.

Сост.=250000-35700-30602,04=183697,96руб.

Приремонте ГП

Подъемникдвухстоечный – Собор.=250000 руб.

АО'=1/7·250000·100%=35700руб.

КВ'=0,1·250000=25000руб.

ДУ'– 5-15 руб.

ДУ'=15000руб.

НДС'=0,18·(35700+25000+15000)=13626руб.

ЛП'=35700+25000+15000+13626=89326руб.

Собор.=250000-35700=214300руб.

АО"=1/7·214300·100%=30602,04руб.

КВ"=0,1·214300=21430руб.

НДС"=0,18·(30602,04+21430)=9365,76руб.

ЛП"=30602,04+21430+9365,76=61397,8руб.

ЛПГ=(89326+61397,8)/2=75361,9руб.

ЛПКВ=ЛПГ/4=75361,9/418840,47 руб.

Послеокончания договора лизинга выкупаем оборудование по остаточной стоимости.

АО'=35700руб.

АО"=30602,04руб.

Сост.=250000-35700-30602,04=183697,96руб.

Эффективностьлизинга.

Приремонте КПП

2500000– 100%

89326– х%

х=35,73%- в этом случае лизинг экономически не выгоден, т. к. ставка банковскогопроцента равна 24% годовых, тогда эффективность лизинга можно поднятьуменьшением затрат на дополнительные услуги (например, установить и довести доэксплуатации оборудование своими силами).

Приуслуге ремонт ГП эффективность лизинга аналогична услуге ремонт КПП.

16.Затраты на отопление и водоснабжение

Зот.=N·S·h·T·Ц– затраты на отопление, где

N– нормаофиса;

S – площадь, м2;

h–высота потолка помещения, м;

T– времяотопительного сезона, ч;

Ц– тариф на отопление, руб.

Зот.=0,1·800·4·180·12·0,9=622080руб.

Звода=N·S·T·Ц– затраты на водоснабжение, где

N– нормадвора;

S – площадь, м2;

T– времяиспользования воды, ч;

Ц– тариф на водоснабжение, руб.

Звода=0,3·300·104·0,7=6552руб.

Итогосумма постоянных издержек без лизинга и платы за кредит оборудования 4159740,81руб.

Процентудельного веса переменных издержек по услугам ремонт КПП и ремонт ГП от суммыпеременных издержек по всей СТО. Общая сумма годовых переменных издержек повсей СТО составляет 144096595,48 руб., по услуге ремонт КПП – 4334407,44 руб. иремонт ГП – 3227893,63 руб.

144096595,48 – 100%

4334407,44 – х %

х=3,01%- удельный вес услуги ремонт КПП

144096595,48 – 100%

3227893,63 – х %

х=2,24%- удельный вес услуги ремонт ГП

Калькуляцияна СТО

Услугаремонт КПП и ГП. Общая сумма годовых переменных издержек по всей СТО составляет139196445 руб., где 4334407,44 руб. приходится на ремонт КПП и ГП – 3227893,63 руб.Процент удельного веса переменных издержек по услугам ремонт КПП и ремонт ГПот суммы переменных издержек по всей СТО составляет 3,11% и 2,32% соответственно.Общая сумма годовых постоянных издержек составляет 6308348,84 руб., отсюданайдем долю постоянных издержек в зависимости от процентов 3,11% и 2,32% — 196434,28руб. и 146287,35 руб. соответственно. Сумма переменных и постоянных издержек поуслуге ремонт КПП составляет 4530841,72 руб., а по услуге ремонт ГП – 3374180,98руб. Прогнозируемое количество услуг по ремонту КПП составляет 568, а поремонту ГП – 852. Найдем стоимость одной услуги (калькуляция):

ремонтКПП Сус.=4530841,72/568=7976,83 руб.

ремонтГП Сус=3374180,98/852=3960,31 руб.

Пересчитаемпроцент постоянных издержек, приходящихся на услуги. Стоимость услуги ремонт КППнеобходимо повысить на 0,4%, а ГП – 0,97%.

3,01+0,4=3,41%,тогда постоянные издержки по ремонту КПП составят 215114,7 руб., а по ремонту ГП– 2,24+0,97=3,21, постоянные издержки 202498 руб. Сумма переменных и постоянныхиздержек по:

ремонтуКПП – 4549522,14 руб.

ремонтуГП – 3430391,63 руб.

Найдемстоимость одной услуги: ремонт КПП – 4549522,14 /568=8009,72 руб.

ремонтГП – 3430391,63 /852=4026,28 руб.

Калькуляцияпо всей СТО приведена в таблице

Наименование услуги Переменные издержки, руб. Доля в процентах Постоянные издержки, руб. Сумма переменных и постоянных издержек, руб. Прогнозируемое количество услуг Стоимость одной услуги, руб. Доля в процентах Постоянные издержки, руб. Сумма переменных и постоянных издержек, руб. Стоимость услуги, руб.

Ремонт

годовой части

11040514,11 7,93 500353,40 11540867,51 681 16946,94 11,04 696441,71 11736955,82 17234,88

Мойка

автомобилей

2122135,88 1,52 96174,68 2218310,56 6816 325,46 1,01 63714,32 2185850,2 320,69

Кузовной

ремонт

6311447,35 4,53 286033,25 6597480,60 114 57872,64 4,81 303431,58 6614878,93 58025,25

Ремонт

топливной

системы

7690302,74 5,52 348522,64 8038825,37 1136 7076,43 5,39 340020 8030322,74 7068,95 Шиномонтаж 3962038,79 2,85 179558,63 4141597,42 8520 486,1 3,36 211960,52 4173999,31 489,91 Замена масла 18967334,60 13,63 859594,96 19826929,56 5680 3490,66 12,95 816931,17 19784265,77 3483,15 Акустика 17324835,42 12,45 785157,30 18109992,73 487 37186,84 10,5 662376,63 17987212,05 36934,73 Аэрография 1273228,07 0,91 57702,38 1330930,46 170 7829,00 1,07 67499,33 1340727,40 7886,63 Ремонт стекол 46507087,16 33,41 2107689,81 48614776,97 1704 28529,80 26,72 1685590,8 48192677,97 28282,09

Установка

сигнализация

11771532,36 8,46 533482,97 12305015,33 852 14442,51 6,06 382285,94 12153818,3 14265,04 Ремонт КПП 4334407,44 3,11 196434,28 4530841,72 568 7976,83 3,41 215114,7 4549522,14 8009,72 Ремонт ГП 3227893,63 2,32 146287,35 3374180,98 852 3960,31 3,21 202498 3430391,63 4026,28 Ремонт ДВС 1719166,98 1,24 77912,23 1797079,21 228 7881,93 3,35 211329,69 1930496,67 8467,09

Ремонт

эл. обор-ия

2944520,48 2,12 133444,95 3077965,43 974 3160,13 7,12 449154,44 3393674,92 3484,27 Итого 139196445 100 6308348,84 145504793,84 - - 100 6308348,8 145504793,84 -

Ценообразованиена СТО

Ц=Sед.·(1+HR)– цена за услугу, где

Sед.– стоимостьединицы продукции;

HR–норма рентабельности (5-35%).

РемонтКПП HR=31%

РемонтГП HR=29%

Стоимостьуслуги ремонт КПП составляет 8009,72 руб., услуги ремонт ГП – 4026,28 руб.

Найдемприбыль от оказанной услуги ремонт КПП и ремонт ГП соответственно

8009,72·31%=2483,01 руб.

4026,28·29%=1167,62руб., отсюда следует, что цена услуги ремонт КПП равна 8009,72+2483,01=10492,74руб., а услуги ремонт ГП – 4026,28+1167,62=5193,9 руб.

Ценообразованиепо всей СТО представлено в таблице

Наименование

услуги

Сумма переменных и постоянных издержек, руб. Стоимость услуг, руб.

Норма

рентабельности,

Прибыль от

оказанной услуги,

руб.

Цена услуги,

руб.

Ремонт

годовой части

11736955,82 23457 29 6802,53 30259,53

Мойка

автомобилей

2185850,2 320,26 35 112,09 432,35

Кузовной

ремонт

6614878,93 60561,79 35 21196,63 81758,41

Ремонт

топливной

системы

8030322,74 7439,98 24 1785,6 9225,58 Шиномонтаж 4173999,31 489,9 30 146,97 636,87 Замена масла 19784265,77 3483,14 22 766,29 4249,43 Акустика 17987212,05 36867,1 28 10322,79 47189,89 Аэрография 1340727,40 7822,26 30 2346,68 10168,94 Ремонт стекол 48192677,97 28282,09 26 7353,34 35635,43 Установка сигнализация 12153818,3 14265,04 28 3994,21 18259,26 Ремонт КПП 4549522,14 8009,72 31 2483,01 10492,74 Ремонт ГП 3430391,63 4026,28 29 1167,62 5193,9 Ремонт ДВС 1930496,67 8467,02 34 2878,79 11345,81

Ремонт

электрооборудования

3393674,92 3483,41 27 940,52 4423,93 Итого 145504793,84 - - - -

Фактическиегодовые издержки СТО (переменные издержки)

Прогнозноеколичество услуг уменьшим до 50%, тогда:

РемонтКПП — 568·50%=284

РемонтГП — 852·50%=426

1.Фонд заработной платы работающего.

ФЗПраб.=ОЗП+ДЗП+Нб+РК,

гдеОЗП – основная заработная плата;

ДЗП– дополнительная заработная плата;

Нб– надбавка к заработной плате;

РК– районный коэффициент.

Приремонте КПП.

1– ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·6·284=65931,168руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·65931,168=4615,18руб.

Rпер.=1+((Дотп.+Дб+Дг.о)/Др)– коэффициент пересчета

Rпер.=1+((20+2+0)/284)=1,077

Нб– 37,5% за первые 3,5 часа от тарифной ставки

Нб=0,375·65931,168=24724,18руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП+Нб)=1,5·(65931,168+4615,18+24724,18)=142905,79руб.

ФЗПмес.=ФЗПгод. /Км= 142905,79/12=11908,81руб.

2- ый работающий (8 разряд квалификации)

ОЗП=44,019·6·284=75008,376руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·75008,376=5250,58 руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5(75008,376+5250,58)=120388,42руб.

ФЗПмес.=ФЗПгод. /Км=120388,42/12=10032,36руб.

Приремонте ГП.

1– ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·4·426=65391,168руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·65391,168=4615,18руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5·(65391,168+4615,18)=105009,52руб.

ФЗПмес.=ФЗПгод. /Км=105009,52/12=8750,79руб.

2.Отчисления на социальные нужды и НДФЛ

ЕСНв размере 14% от ФЗП.

Приремонте КПП.

1– ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·142905,79=20006,81 руб.

2- ый работающий (8 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·120388,42=16854,37 руб.

Приремонте ГП.

1– ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·105009,52=14701,33руб.

РасчетНДФЛ

НДФЛ=13%от ФЗПм, взимается из заработной платы работника, в издержки СТО невходит.

Услуга– ремонт КПП

1– ый работающий (7 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13∙11908,81=1548,14руб. в месяц

2- ый работающий (8 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13∙10032,36=1304,2руб. в месяц

Услуга– ремонт ГП

1– ый работающий (7 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13∙8750,79=1137,6руб. в месяц.

3.Амортизация оборудования

АО=Nа·Сперв.;

Nа=(1/Т)·100%

Приремонте КПП

№ п/п Наименование оборудования Кол-во, шт. Стоимость за единицу, тыс. руб. Фонд службы

Nа, %

АО, руб.

Итого, руб. 1 Стенд для разборки-сборки КПП 2 100 7 14,28 14280 28560 2 Пресс гидравлический 1 120 7 14,28 17136 17136 3

Домкрат подкатной

монтажно-демонтажный

1 40 7 14,28 5712 5712 4

Аппарат для

мойки «KÄRCHER»

1 100 7 14,28 14280 14280

Общийитог амортизационных отчислений составляет 656888 руб.

Приремонте ГП

№ п/п Наименование оборудования Кол-во, шт. Стоимость за единицу, тыс. руб. Фонд службы

Nа, %

АО, руб.

Итого, руб. 1 Пресс гидравлический 1 120 7 14,28 17136 17136

Общийитог амортизационных отчислений составляет 17136 руб.

4.Затраты на электроэнергию

Зэ/э=Цэ/э·Рэ/э,где

Цэ/э– тарифза электроэнергию;

Рэ/э– количествопотраченной электроэнергии.

Рэ/э=Nуст.·Rн·ТГ,где

Nуст.– установленнаямощность по паспорту;

Rн–коэффициент неравномерности (Rн=0,3-0,6);

ТГ– времяза год.

Приремонте КПП

1) Прессгидравлический

Рэ/э=1,5·0,6·1704=1533,6кВт

Зэ/э=1533,6·2,8=4294,08руб.

2) Подъемникдвухстоечный

Рэ/э=2,2·0,6·1704=2249,28кВт

Зэ/э=2249,28·2,8=6297,98руб.

3) Аппаратдля мойки «KÄRCHER»

Рэ/э=6,7·0,6·1704=6850,08кВт

Зэ/э=6850,08·2,8=19180,22руб.

Общийитог затрат на электроэнергию при ремонте КПП составляет 29772,28 руб.

Приремонте ГП

1) Прессгидравлический

Рэ/э=1,5·0,6·1704=1533,6кВт

Зэ/э=1533,6·2,8=4294,08руб.

2) Подъемникдвухстоечный

Рэ/э=2,2·0,6·1704=2249,28кВт

Зэ/э=2249,28·2,8=6297,98руб.

Общийитог затрат на электроэнергию при ремонте ГП составляет 10592,06 руб.

5.МБИ

Приремонте КПП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5тыс. руб.

Приремонте ГП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5тыс. руб.

6.Затраты на ТО и ТР оборудования

15– 20% от стоимости оборудования

ЗТОи Р=15%·Цоб., где Цоб.– цена за единицу оборудования

Приремонте КПП

Стенддля разборки-сборки КПП

ЗТОи Р=0,15·100000=15000 руб.

Прессгидравлический

ЗТОи Р=0,15·120000=18000 руб.

Подъемникдвухстоечный

ЗТОи Р=0,15·250000=37500 руб.

Домкратподкатной монтажно-демонтажный

ЗТОи Р=0,15·40000=6000 руб.

Аппаратдля мойки «KÄRCHER»

ЗТОи Р=0,15·100000=15000 руб.

Итогозатраты на ТО и ТР оборудования при ремонте КПП составляют 91,5 тыс. руб.

Приремонте ГП

Прессгидравлический

ЗТОи Р=0,15·120000=18000 руб.

Подъемникдвухстоечный

ЗТОи Р=0,15·250000=37500 руб.

Итогозатраты на ТО и ТР оборудования при ремонте ГП составляют 55,5 тыс. руб.

Общийитог затрат на ТО и ТР оборудования составляет 147 тыс. руб.

7.Затраты на запасные части и расходные материалы

Приремонте КПП

№ п/п Наименование запасных частей и расходных материалов Кол-во за квартал, шт. Цена за единицу, руб. Общая стоимость за квартал, руб. НДС в т. ч., руб. Цена с торговой надбавкой, руб. Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб. НДС 18%, руб. НДС к расчету, руб. Общая стоимость с НДС за квартал, руб. Общая стоимость с НДС за год, руб. 1 Сальник 71 800 56800 8662 1600 113600 10224 1562 123824 495296 2 Подшипник 71 500 35500 5413,75 1000 71000 6390 976,25 77390 309560 3 Герметик 71 50 3550 541,37 100 7100 639 97,625 7739 30956 4 Масло тр. 71 1000 71000 10827,5 2000 142000 12780 1952,5 154780 619120

Затратына запасные части и расходные материалы при ремонте КПП составляют 1454932 руб.

Приремонте ГП

№ п/п Наименование запасных частей и расходных материалов Кол-во за квартал, шт. Цена за единицу, руб. Общая стоимость за квартал, руб. НДС в т. ч., руб. Цена с торговой надбавкой, руб. Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб. НДС 18%, руб. НДС к расчету, руб. Общая стоимость с НДС за квартал, руб. Общая стоимость с НДС за год, руб. 1 Сальник 106 400 42400 6466 800 84800 7632 1166 92432 369728 2 Подшипник 106 500 53000 8082,5 1000 106000 9540 1457,5 115540 462160 3 Герметик 106 50 5300 808,25 100 10600 954 145,75 11554 46216 4 Масло тр. 106 600 63600 9699 1200 127200 11448 1749 138648 554592

Затратына запасные части и расходные материалы при ремонте ГП составляют 1432696 руб.

8.Затраты на спецодежду работающим

Зс/о=N·Кр,где N – стоимость одежды;

Кр– количествоработающих.

Приремонте КПП

Зс/о=1500·2=3000руб.

Приремонте ГП

Зс/о=1500·1=1500руб.

9.Канцелярские затраты

Зканц.=N·Кр,где N – стоимость;

Кр– количествоработающих.

Приремонте КПП

Зс/о=900·2=1800руб.

Приремонте ГП

Зс/о=900·1=900руб.

Итогообщая сумма годовых фактических переменных издержек по услуге ремонт КППсоставляет 2549547,67 руб., а по услуге ремонт ГП – 1649534,9 руб.

Финансовыерезультаты по СТО

1)Д=Цусл.·Nусл.– доходот оказанной услуги, где

Цусл.– цена одной услуги;

Nусл.– количество услуг по факту.

2)Пвал.= Д-З – валовая прибыль, где З – затраты.

Прогнозноеколичество услуг при:

ремонтеКПП — 568·50%=284

ремонтеГП — 852·50%=426

Общаясумма годовых фактических переменных издержек по услуге ремонт КПП составляет2549547,67 руб., а по услуге ремонт ГП – 1649534,9 руб. Постоянные издержкисоответственно составляют 198374,61 руб. и 128346,63 руб. Найдем суммуфактических переменных и постоянных издержек при ремонте КПП 2549547,67+198374,61=2747922,28руб. и при ремонте ГП 1649534,9+128346,63 =1777881,53 руб.Стоимость услугиремонт КПП составляет 2747922/284=9675,78 руб., а услуги ремонт ГП1777881,53/426=4173,43 руб. Запланированная цена услуги ремонт КПП составляет10492,4 руб., отсюда найдем доход 10492,4·284=2979936,99 руб., услуги ремонт ГП– 5193,9 руб., доход 5193,9·426=2212602,6 руб. Прибыль от оказанной услуги ремонтКПП составляет 2979936,99-2747922,28=232014,72 руб., а от услуги ремонт ГП –2212602,6-1777881=434721,07 руб.

№ п/п Наименование услуги Количество услуг за год Фактические переменные издержки, руб. Постоянные издержки, руб. Сумма переменных и постоянных издержек, руб. Стоимость одной услуги, руб. Запланированная цена, руб. Доход, руб. Прибыль, руб. 1 Ремонт КПП 284 2549547,67 198374,61 2747922,28 9675,78 10492,4 2979936,99 232014,72 2 Ремонт ГП 426 1649534,9 128346,63 1777881,53 4173,43 5193,9 2212602,6 434721,07

/>РемонтКПП

РемонтГП

Nкр.=Зпост./(Цед.-Зуд., пер.)– критическое количество услуг (точка самоокупаемости), где

Зпост– постоянные издержки;

Цед.–запланированная цена за услугу;

Зуд., пер.–удельные переменные издержки.

Зуд., пер.=Зпер./Nусл.,где Зпер – переменные затраты;

Nусл.– количествовыполненных услуг.

Зф.пр.=100%·(Nф-Nкр.)/Nф– запас финансовой прочности, где

Nф– количество услуг по факту;

Nкр. — критическоеколичество услуг.

Приремонте КПП

Зуд., пер.=2549547,94/284=8977,28 руб.

Nкр.=198374,61/(10492,4-8977,28)=130,92 услуг

Зф.пр.=100%·(284-131)/284=53,87%

Приремонте ГП

Зуд., пер.=1649534,9/426=3872,14 руб.

Nпр.=128346,63/(5193,9-3872,14)=97,1 услуг

Зф.пр.=100%·(426-97)/426=77,23%

Прибыльот оказанных услуг по всей СТО

Наименование услуги Количество услуг за год Фактические переменные издержки, руб. Доля в процентах Постоянные издержки, руб. Сумма переменных и постоянных издержек, руб. Стоимость одной услуги, руб. цена, руб. Доход, руб. Прибыль, руб.

Ремонт

годовой части

443 7380138,64 9,1 574232,11 7954370,74 18078,12 22233 9782520 1828149,26

Мойка

автомобилей

4432 1404788,38 1,73 109303,45 1514091,83 341,94 432,94 1917044,5 402952,67

Кузовной

ремонт

52 3209436,55 3,96 249719,09 3459155,65 66522,22 78334,09 4073372,81 614217,17

Ремонт

топливной

системы

512 3482242,67 4,3 270945,53 3753188,2 7330,45 8765,49 4487932,48 734744,28 Шиномонтаж 5964 2804852,15 3,46 218239,28 3023091,43 506,89 636,88 3798339,37 775247,94 Замена масла 3976 13293499,22 16,4 1034337,49 14327836,71 3603,58 4249,44 16895762,97 2567926,26 Акустика 292 10375486,96 12,8 807293,47 11182780,43 38297,19 47276,45 13804723,57 2621943,14 Аэрография 102 859421,99 1,06 66869,71 926291,7 9262,92 10252,62 1025262,13 98970,43 Ремонт стекол 936 25627115,49 31,61 1993988,63 27621104,12 29509,73 35635,43 33354763,32 5733659,2 Установка сигнализация 468 6478274,31 7,99 504060,06 6982334,37 14919,52 18259,26 8545332,52 1562998,16 Ремонт КПП 284 2549547,67 3,14 198374,61 2747922,28 9675,78 10492,74 2979936,99 232014,72 Ремонт ГП 426 1649534,9 2,03 128346,63 1777881,53 4173,43 5193,9 2212602,6 434721,07 Ремонт ДВС 92 770724,51 0,95 59968,35 830692,86 9029,27 11345,9 1043822,93 213130,07

Ремонт

Электрообор-ия

390 1191017,89 1,47 92670,44 1283688,33 3274,72 4425,02 1734606,9 450918,57 Итого - 81076081,34 100 6308348,84 87384430,18 - - 105656023,1 18271592,94

Финансовымрезультатом является получение прибыли, которая равна 18271592,94 руб.

Зонафинансового риска

РасчетЕНВД

ЕНВД=ВД·Ст– единыйналог на вмененный доход, где

ВД=БД·N·К1·К2·К3–вмененный доход, где

БД– базовый доход (12000 руб.)

N – количествоработающих;

К1– коэффициент, учитывающий предприятия, находящиеся в системе кадастров (1);

К2 — коэффициент, учитывающий уровни дохода предпринимательской деятельности посравнению с другими предпринимательскими деятельностями (1);

К3– коэффициент – дефлятор (1,143)

Ст– налоговая ставка (15% от ВД).

Услуга– ремонт КПП

ВД=12000·2·1·1·1,143=27432руб.

ЕНВД=27432·12·0,15=49377,6руб.

Услуга– ремонт ГП

ВД=12000·1·1·1·1,143=13716руб.

ЕНВД=13716·12·0,15=24688,8руб.

Расчетприбыли нетто

Прн.=Прб.-ЕНВД– валоваяприбыль нетто, где

Прб=Д-З–валовая прибыль брутто, где

Д– валовый доход;

З– затраты.

ЕНВД– единыйналог на вмененный доход.

Услуга– ремонт КПП

Прб=241393,23руб.

Прн.=241393,23-49377,6=192015,63 руб.

Услуга– ремонт ГП

Прб=440788,89 руб.

Прн.=440788,89-24688,8= 416100,09 руб.

РасчетЕНВД и прибыли нетто по СТО

Вмененныйдоход от всех услуг по СТО равен: 246888 руб. в год.

ЕНВДсоставляет 15% от валовой прибыли предприятия, т.е. 444398,4 руб. в год.

Доходпредприятия равен: 105656023,1 руб.

Затратыпредприятия: 87384430,18 руб.

Налогообложение

1)НДС

Наименование услуги Количество услуг Запасные части и расходные материалы Количество з/п и р/м Стоимость, руб. Общая стоимость, руб. НДС в т. ч., руб. Стоимость с торговой наценкой, руб. Торговая наценка, руб. Общая стоимость с торговой наценкой, руб. НДС 18%, руб. НДС к расчету, руб. Ремонт КПП 284 Сальник 284 800 227200 34648 1600 800 454400 40896 6248 Подшипник 284 500 142000 21655 1000 500 284000 25560 3905 Герметик 284 50 14200 2165,5 100 50 28400 2556 390,5 Масло трансмиссионное 284 1000 284000 43310 2000 1000 568000 51120 7810 Ремонт ГП 426 Сальник 426 400 170400 25986 800 400 340800 30672 4686 Подшипник 426 500 213000 32482,5 1000 500 426000 38340 5857,5 Герметик 426 50 21300 3248,25 100 50 42600 3834 585,75 Масло трансмиссионное 426 300 127800 19489,5 1200 600 511200 46008 26518,5

НДСк пересчету при ремонте КПП составляет 18353,5 руб., а при ремонте ГП –32997,25 руб.

2)Налог на прибыль 20% от Пр.

ТН=Зскл.+Прскл.– торговаянаценка, где

Зскл.– затратыскладские;

Прскл.– прибыльскладская.

Наименование услуги Количество услуг Запасные части и расходные материалы Общая стоимость с торговой наценкой, руб. Прибыль складская, руб. Затраты складские, руб. Налог на прибыль, руб. Ремонт КПП 284 Сальник 227200 79520 147680 15904 Подшипник 142000 49700 92300 9940 Герметик 14200 4970 9230 994 Масло трансмиссионное 284000 99400 184600 19880 Итого 46718 Ремонт ГП 426 Сальник 170400 59640 110760 11928 Подшипник 213000 74550 138450 14910 Герметик 21300 7455 13845 1491 Масло трансмиссионное 255600 89460 166140 17892 Итого 46221

Итогоналог на прибыль по всему СТО составляет 3069899,8 руб. в год.

3)Налог на имущество 2% от стоимости имущества.

Им=Сг

Приремонте КПП

Им=0,02·1334800=26696руб.

Приремонте ГП

Им=0,02·1320600=26412руб.

Налогна имущество по всему предприятию составляет 1203399,2 руб. в год.

4)Налог на землю 20 руб. за месяц

Здание– 800 кв. м

Двор– 300 кв. м.

Нз.мес.=20·1100=22000 руб.

Нз.год.=22000·12=264000 руб.

Распределенияприбыли предприятия

Наименование статей 1-й год 2-й год 3-й год 1. Чистая прибыль

/>17827194,54

17827194,54 28275723,55 2. Возмещение кредита 1540000 3.1. Фонды специального назначения в т.ч. а). Фонд накопления 8022237,5 8022237,5 12724075,6 б). Фонд потребления в). Резервный фонд 5348158,4 5348158,4 8482717,06 3.2. Прибыль в распоряжении предприятия 13613115,3 14261755,64 24034364,45 3. Дивиденды из фонда потребления или прибыли в распоряжении предприятия 2674079,2 3565438,9 4241358,5 4. Нераспределенная прибыль 242719,4 891359,74 2827572,39

Составлениефинансового календаря

Финансовыйкалендарь составляем на три года. На третий год увеличивается количество выполненныхуслуг на 10%.

Фактическиегодовые издержки СТО (переменные издержки)

Увеличениеколичества услуг на 10%.

Прогнозноеколичество услуг уменьшим до 60%, тогда:

РемонтКПП — 568·60%=341

РемонтГП — 852·60%=511

1.Фонд заработной платы работающего.

ФЗПраб.=ОЗП+ДЗП+Нб+РК,

гдеОЗП – основная заработная плата;

ДЗП– дополнительная заработная плата;

Нб– надбавка к заработной плате;

РК– районный коэффициент.

Приремонте КПП.

1– ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·6·341=79163,83руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·79163,83=5541,46руб.

Rпер.=1+((Дотп.+Дб+Дг.о)/Др)– коэффициент пересчета

Rпер.=1+((20+2+0)/284)=1,077

Нб– 37,5% за первые 3,5 часа от тарифной ставки

Нб=0,375·79163,83=29686,43руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП+Нб)=1,5·(79163,83+5541,46+29686,43)=171587,58руб.

ФЗПмес.=ФЗПгод. /Км=171587,58/12=14298,96руб.

2- ый работающий (8 разряд квалификации)

ОЗП=44,019·6·341=90062,87руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·90062,87=6304,4руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5·(90062,87+6304,4)=144550,9руб.

ФЗПмес.=ФЗПгод. /Км= 144550,9/12=12045,9руб.

Приремонте ГП.

1– ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·4·511=79086,44руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·79086,44=5536,05руб.

ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5·(79086,44+5536,05)=126933,73руб.

ФЗПмес.=ФЗПгод. /Км=126933,73/12=10577,81руб.

2.Отчисления на социальные нужды

ЕСНв размере 14% от ФЗП.

Приремонте КПП.

1– ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·171587,58=24022,26 руб.

2- ый работающий (8 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·144550,9=20237,12руб.

Приремонте ГП.

1– ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·126933,73=17770,72руб.

3.Амортизация оборудования

АО=Nа·Сперв.;

Nа=(1/Т)·100%

Приремонте КПП

№ п/п Наименование оборудования Кол-во, шт. Стоимость за единицу, тыс. руб. Фонд службы

Nа, %

АО, руб.

Итого, руб. 1 Стенд для разборки-сборки КПП 2 100 7 14,28 14280 28560 2 Пресс гидравлический 1 120 7 14,28 17136 17136 3

Домкрат подкатной

монтажно-демонтажный

1 40 7 14,28 5712 5712 4

Аппарат для

мойки «KÄRCHER»

1 100 7 14,28 14280 14280

Общийитог амортизационных отчислений составляет 656888 руб.

Приремонте ГП

№ п/п Наименование оборудования Кол-во, шт. Стоимость за единицу, тыс. руб. Фонд службы

Nа, %

АО, руб.

Итого, руб. 1 Пресс гидравлический 1 120 7 14,28 17136 17136

Общийитог амортизационных отчислений составляет 17136 руб.

4.Затраты на электроэнергию

Зэ/э=Цэ/э·Рэ/э,где

Цэ/э– тарифза электроэнергию;

Рэ/э– количествопотраченной электроэнергии.

Рэ/э=Nуст.·Rн·ТГ,где

Nуст.– установленнаямощность по паспорту;

Rн–коэффициент неравномерности (Rн=0,3-0,6);

ТГ– времяза год.

Приремонте КПП

1) Прессгидравлический

Рэ/э=1,5·0,6·2045=1840,5кВт

Зэ/э=1840,5·2,8=5153,4руб.

2) Подъемникдвухстоечный

Рэ/э=2,2·0,6·2045=2699,4кВт

Зэ/э=2699,4·2,8=7558,32руб.

3) Аппаратдля мойки «KÄRCHER»

Рэ/э=6,7·0,6·2045=8220,9кВт

Зэ/э=8220,9·2,8=23018,52руб.

Общийитог затрат на электроэнергию при ремонте КПП составляет 35730,24 руб.

Приремонте ГП

1) Прессгидравлический

Рэ/э=1,5·0,6·2045=1840,5кВт

Зэ/э=1840,5·2,8=5153,4руб.

2) Подъемникдвухстоечный

Рэ/э=2,2·0,6·2045=2699,4кВт

Зэ/э=2699,4·2,8=7558,32руб.

Общийитог затрат на электроэнергию при ремонте ГП составляет 12711,72 руб.

5.МБИ

Приремонте КПП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5тыс. руб.

Приремонте ГП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5тыс. руб.

6.Затраты на ТО и ТР оборудования

15– 20% от стоимости оборудования

ЗТОи Р=15%·Цоб., где Цоб.– цена за единицу оборудования

Приремонте КПП

Стенддля разборки-сборки КПП

ЗТОи Р=0,15·100000=15000 руб.

Прессгидравлический

ЗТОи Р=0,15·120000=18000 руб.

Подъемникдвухстоечный

ЗТОи Р=0,15·250000=37500 руб.

Домкратподкатной монтажно-демонтажный

ЗТОи Р=0,15·40000=6000 руб.

Аппаратдля мойки «KÄRCHER»

ЗТОи Р=0,15·100000=15000 руб.

Итогозатраты на ТО и ТР оборудования при ремонте КПП составляют 91,5 тыс. руб.

Приремонте ГП

Прессгидравлический

ЗТОи Р=0,15·120000=18000 руб.

Подъемникдвухстоечный

ЗТОи Р=0,15·250000=37500 руб.

Итогозатраты на ТО и ТР оборудования при ремонте ГП составляют 55,5 тыс. руб.

Общийитог затрат на ТО и ТР оборудования составляет 147 тыс. руб.

7.Затраты на запасные части и расходные материалы

Приремонте КПП

№ п/п Наименование запасных частей и расходных материалов Кол-во за квартал, шт. Цена за единицу, руб. Общая стоимость за квартал, руб. НДС в т. ч., руб. Цена с торговой надбавкой, руб. Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб. НДС 18%, руб. НДС к расчету, руб. Общая стоимость с НДС за квартал, руб. Общая стоимость с НДС за год, руб. 1 Сальник 85 800 68000 10370 1600 136000 12240 1870 148240 592960 2 Подшипник 85 500 42500 6481,25 1000 85000 7650 1168,75 92650 370600 3 Герметик 85 50 4250 648,125 100 8500 765 116,875 9265 37060 4 Масло тр. 85 1000 85000 12962,5 2000 170000 15300 2337,5 185300 741200

Затратына запасные части и расходные материалы при ремонте КПП составляют 1741820 руб.

Приремонте ГП

№ п/п Наименование запасных частей и расходных материалов Кол-во за квартал, шт. Цена за единицу, руб. Общая стоимость за квартал, руб. НДС в т. ч., руб. Цена с торговой надбавкой, руб. Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб. НДС 18%, руб. НДС к расчету, руб. Общая стоимость с НДС за квартал, руб. Общая стоимость с НДС за год, руб. 1 Сальник 128 400 51200 7808 800 102400 9216 1408 111616 446464 2 Подшипник 128 500 64000 9760 1000 128000 11520 1760 139520 558080 3 Герметик 128 50 6400 976 100 12800 1152 176 13952 55808 4 Масло тр. 128 600 76800 11712 1200 153600 13824 2112 167424 669696

Затратына запасные части и расходные материалы при ремонте ГП составляют 1730048 руб.

8.Затраты на спецодежду работающим

Зс/о=N·Кр,где N – стоимость одежды;

Кр– количествоработающих.

Приремонте КПП

Зс/о=1500·2=3000руб.

Приремонте ГП

Зс/о=1500·1=1500руб.

9.Канцелярские затраты

Зканц.=N·Кр,где N – стоимость;

Кр– количествоработающих.

Приремонте КПП

Зс/о=900·2=1800руб.

Приремонте ГП

Зс/о=900·1=900руб.

Итогообщая сумма годовых фактических переменных издержек по услуге ремонт КППсоставляет 2902636,1 руб., а по услуге ремонт ГП – 1974000,17 руб.

Составлениефинансового календаря

Финансовыйкалендарь составляем на три года. На третий год увеличивается количество выполненныхуслуг на 10%.

Расчетфактического количества выполненных услуг за год и за квартал с 10%увеличением.

Nфакт.в год=60%∙Nвгод

Nфакт. за кварт.=60%∙Nзакварт.

РемонтКПП

Nфакт.в год=60%∙568=341

Nфакт. за кварт=60%∙142=85

РемонтГП

Nфакт.в год=60%∙852=511

Nфакт. за кварт.=60%∙213=128

Рассчитываемпеременные издержки, и находим полученную предприятием прибыль.

Заполнениетаблицы производим по следующей методике.

1.Наличные деньги на начало квартала равны остатку денежных средств на конецпредыдущего квартала. На первый год нет, так как предприятие только открылось,на второй год равно 29799169,02, на третий год 57706584,08.

2.Поступления денег в текущем периоде:

3.Взносы в УК (СК ставится сумма взноса в УК (СК) в денежной форме в первый годработы предприятия; 22681080-9200000=13481080,00, где 9200000 – это взнос вимущественной форме.

4.Выручка от реализации за прошлый период — заполняется в том случае, еслирасчеты с клиентами осуществляются после выполнения услуги с отставаниемплатежа во времени. У нашего предприятия таких доходов нет.

5.Выручка от реализации за текущий период заполняется в том случае, если моментвыполнения услуги и платежа совпадают; равна за первый год 105656023,1, завторой год 105656023,1, за третий год 128784884,5. это есть суммарный доход повсем услуга за определенный год. (таблица «финансовый результат СТО»)

6.Полученные авансы — заполняется в том случае, если расчеты за услугупроизводятся предварительно с опережением срока платежа. Полученных авансовнет.

7.Выручка от прочих операций заполняется, если предприятие выполняет какие-либосопутствующие услуги. Сопутствующие услуги не выполняются.

8.Доходы от внереализационных операций — включают в себя поступление денежныхсредств от финансовых операций (дивиденды по ценным бумагам, проценты подепозитам, полученные штрафы, пени и неустойки от контрагентов за нарушениеусловий договора). Внереализационных доходов нет.

9.Ссуды или другие поступления дополнительной наличности вписываются в те года,когда предполагается их получение. В первый год работы получен кредит в размере1540000 руб.

10.Всего имеющаяся наличность до платежей определяется как сумма пунктов с 1 по 9.

11.Денежные платежи в текущем периоде, это сумма пунктов с 11 по 31.

12.Оплата труда за прошлый период. Выплата заработной платы производится в первыхчислах месяца, следующего за оплачиваемым. Заполняем на второй и третей год,выплата заработной платы за декабрь прошедшего года, всего работающегоперсонала.

13.Оплата труда за текущий период. Выплата заработной платы производится в первыхчислах месяца, следующего за оплачиваемым. Заполняем на все годы выплатазаработной платы за 11 месяцев всего работающего персонала.

14.Оплата материальных и энергетических ресурсов за текущий период, моментпоставки и расчет за нее совпадают. Эту строку разделяем на несколько строк:

-Назапчасти и расходные материалы, в эту строку заполняем итого оплату поставокзапасных частей с учетом НДС за год по плану.

-Инструменты,в эту строку заполняем стоимость приобретаемого инструмента.

-Оплатаза электроэнергию, рассчитывается в переменных издержках по факту п.4, суммируетсяпо всему предприятию.

-Оплатаза тепло, рассчитывается в постоянных издержках п.14.

-Оплатаза воду, рассчитывается в постоянных издержках п.14.

15.Оплата покупных услуг за текущий период. Услуги за текущий период непокупались.

16.Платежи по обязательному страхованию проставляются в те периоды, когда вносятсяденьги. Равны 10000 руб. на одного работника, количество работников 25. Платежипо обязательному страхованию =10000∙25=250000 руб.

17.Платежи по добровольному страхованию. Платежей по добровольному страхованиюнет.

18.Арендная плата и лизинговые платежи заносятся по срокам, предусмотреннымдоговором. Предприятие приобрело оборудование в лизинг на два года споследующем выкупом по остаточной стоимости. Лизинговые платежи рассчитываютсяв постоянных издержках по каждой услуге п.13.

19.Представительские расходы, рассчитываются в постоянных издержках п.6.

20.Затраты на рекламу, рассчитываются в постоянных издержках п.7.

21.Затраты на подготовку кадров, рассчитываются в постоянных издержках п.8.

п.19,20, 21 – заполняются на каждый год.

22.Командировочные расходы, проставляются в каждый год. Рассчитываются впостоянных издержках п.9.

23.Основные платежи по кредиту — выплачиваются в первый год работы предприятия,равны 1540000.

24.По краткосрочному не заполняется.

25.Выплата процента по кредиту. Берется 24% от стоимости оборудованияприобретенного в кредит, рассчитывается в постоянных издержках п.12.

26.По краткосрочному не заполняется.

27.Приобретение сертификата осуществляется в первый год, равна 1000 руб. за каждуюуслугу, количество услуг 14. Стоимость сертификата=1000∙14=14000.

28.Покупка основных средств и нематериальных активов — заполняется в те периоды,когда предполагается их приобретение:

-Впервый год включается стоимость приобретенного оборудования (кромеприобретенного в лизинг) и стоимость здания.

-Втретий год остаточная стоимость оборудования приобретенного в лизинг.

29.Выплата налогов и платежей, строку разделяем на несколько, заполняется в каждыйгод:

-ЕСНрассчитывается в фактических годовых переменных издержках п.2.

-НДСк перечислению рассчитывается по каждому наименованию запасных частей в разделе«расчет налогов и платежей» п.1.

-Налогна имущество рассчитывается в разделе «расчет налогов и платежей» п.3.

-Налогна прибыль рассчитывается в разделе «расчет налогов и платежей» п.2.

-НДФЛравен 13% от ФЗП, рассчитывается в разделе «фактические годовые переменные издержки»п.3.

-Налогна землю рассчитывается в разделе «расчет налогов и платежей» п.4.

-ЕНВДрассчитывается в разделе «расчет ЕНВД и прибыли нетто по СТО».

30.Изъятие в пользу владельца (выплата дивидендов) выплачиваются каждый год,значение берем из таблицы распределения прибыли предприятия.

31.Прочие платежи включают в себя затраты на спецодежду, канцелярские, компенсацияза использование личного автомобиля рассчитываются в разделе «фактическиегодовые переменные издержки» п.9,10 и «годовые постоянные издержки» п.5,заполняется в каждый год.

32.Положение с денежными средствами на конец текущего периода определяется какразница между п. 10 и п. 11.

Ведомостьпо заработной плате

№ Должность Разряд

ФЗПмес. руб.

ФЗПгод. руб.

ЕСН

руб. в год

НДФЛ руб. в месяц

На руки в

месяц

руб.

На руки за

11 месяцев

руб.

1 Директор 14 42725,63 512707,62 71779,06 5554,33 37171,29 408884,19 2 Главный бухгалтер 12 24479,66 293755,96 41125,84 3182,36 21297,31 234270,41 3 Бухгалтер 11 22492,8 269913,6 37787,9 2924,06 19568,74 215256,14 4 Экономист 11 22492,8 269913,6 37787,9 2924,06 19568,74 215256,14 5 Главный механик 11 33739,2 404870,4 56681,85 4386,09 29353,1 322884,1 6 Кладовщик 8 24752,76 297033,15 41584,64 3217,85 21534,91 236884,01 7 МОП 4 12770,85 153250,2 21455,02 1660,2 11110,85 122219,35

Итогоза 11 месяцев выдано на руки: 1755654,34 руб.

№

Должность Разряд

ФЗПмес. руб.

ФЗПгод. руб.

ЕСН

руб. в год

НДФЛ руб. в месяц

На руки в

месяц

руб.

На руки за 11 месяцев руб.

Ходовщик 7 15375,23 184502,80 25830,39 1998,78 13376,45 147140,9 2 Ходовщик 8 12952,59 155431,09 21760,35 1683,84 11268,75 123956,2 3 Мойщик 7 34372,72 137490,86 19248,72 4468,45 29904,26 109648,96 4 Кузовщик 7 10902,4 130829,2 18316,1 1417,3 9485,12 104336,33 5 Кузовщик 8 9043,2 108519,16 15192,68 1175,6 7867,63 86544,03 6 Агрегатчик по ТС 11 15782,4 189388,8 26514,43 2051,7 13730,6 151037,5 7 Шиномонтажник 8 14045,3 168543,8 23596,1 1825,8 12219,43 134413,7 8 Заменщик масла 7 16672,3 200068,1 28009,5 2167,4 14504,94 159554,33 9 Акустик 8 13977,4 167729,82 23482,1 1817,07 12160,41 133764,53 10 Аэрограф 7 12034,13 144409,61 20217,3 1564,44 10469,70 115166,66 11 Стекольщик 7 13082,93 156995,1 21979,31 1700,78 11382,15 125203,65 12 Стекольщик 8 11021,48 132257,73 18516,1 1432,79 9588,69 105475,59 13 Установщик сигнализаций 8 11021,48 132257,73 18516,1 1432,79 9588,69 105475,59 14 Агрегатчик по КПП 7 11908,81 142905,79 20006,81 1137,6 10771,21 118483,31 15 Агрегатчик по КПП 8 10032,36 120388,42 16854,37 1304,21 8728,15 96009,65 16 Агрегатчик по ГП 7 8750,79 105009,52 14701,33 1137,6 7613,19 83745,1 17 Моторист 7 9143,8 109726,6 15361,7 1188,71 7955,18 87506,9 18 Электрик 8 10908,6 130904,1 18326,5 1418,13 9490,55 104396

Итогоза 11 месяцев выдано на руки: 2091859 руб.

Таблицафинансового календаря

№ Наименование Первый год Второй год Третий год 1 Наличные деньги на начало квартала 29799169,02 57079224,38 2 Поступление денег в текущем периоде всего 3 В том числе взносы в УК 13481080 4 Выручка от реализации за прошлый период 5 Выручка от реализации за текущий период 105656023,1 105656023,1 128784884,5 6 Полученные авансы 7 Выручка от прочих операций 8 Доход от внереализационных операций 9 Ссуды или другие поступления дополнительной наличности 1540000 10 Всего имеющаяся наличность до платежей 120677103,1 135455192,1 185864108,88 11 ГУ Денежные платежи в текущем периоде всего 90877934,11 78639967,76 84727548,87 12 В том числе оплата труда за прошлый период 349773,95 349773,95 13 Оплата труда за текущий период 3847513,52 3847513,52 4643341,06 14 Оплата материальных и энергетических ресурсов за текущий период На запчасти и расходные материалы 60169960 60169960 60169960 Инструменты 197800 197800 197800 Оплата за электроэнергию 284922,33 284922,33 291441,16 Оплата за тепло 622080 622080 622080 Оплата за воду 6552 6552 6552 15 Оплата покупных услуг за текущий период 16 Платежи по обязательному страхованию 250000 17 Платежи по добровольному страхованию 18 Арендная плата или лизинговые платежи 1779008,02 1779008,02 19 Представительские расходы 88057,78 88057,78 88057,78 20 Затраты на рекламу 88057,78 88057,78 88057,78 21 Затраты на подготовку кадров 264173,34 264173,34 264173,34 22 Командировочные расходы 1950 1950 1950 23 Основные платежи по кредиту 1540000 24 По краткосрочному 25 Выплата % за кредит 369600 26 По краткосрочному 27 Приобретение сертификата 14000 28 Покупка основных средств и немат. актов 11569500 4177661,15 29 Выплата налогов и платежей ЕСН 366430,16 366430,16 435661,42 НДС к перечислению 1300693,95 1300693,95 1843871,52 Налог на имущество 1203399,2 1203399,2 1203399,2 Налог на прибыль 3069899,8 3069899,8 4148211,2 НДФЛ 345258,61 345258,61 865200,41 Налог на землю 264000 264000 264000 ЕНВД 444398,4 444398,4 444398,4 30 Изъятие в пользу владельца (выплата дивидендов) 2674079,2 2674079,2 4241358,5 31 Прочие платежи 116600 116600 116600 32 Положение с денежными средствами на конец текущего периода 29799169,02 57079224,38 101400560,01

Таблицабаланс предприятия

1 Внеоборотные актив Код показатель На начало отчетного года На конец отчетного года 3 капитал и резервы Код показатель На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 Внеоборотные активы 3 Капитал и резервы Нематериальные активы 110 14000 Уставной капитал 410 22681080 Основные средства 120 11569500 10937920 Резервный капитал 430 Незавершенное строительство 130 образованные в соответствии с законодательством 431 5348158,4

Доходные вложения в материальные

ценности

135

образованные в соответствии с учредительными

документами

432 8022237,5 Долгосрочные финансовые вложения 140 Нераспределенная прибыль 470 242719,4 Отложенные налоговые активы 145 Итого по разделу 3 490 36294195,3 Итого по разделу 1 190 10951920 4 Краткосрочные обязательства 2 Оборотные активы Займы и кредиты 610 Запасы 210 15042490 Кредиторская задолженность 620 Затраты в незавершенном производстве 213 7638,91 в том числе поставщики и подрядчики 621 Расходы будущих периодов 216 Задолжность перед персоналом предприятия 622 Прочие затраты и запасы 217

Задолжность перед государственными

внебюджетными фондами

623 НДС по приобретенным ценностям 220 325173,48 Задолжность по налогам и сборам 624

Дебиторская задолженность

(в течении 12 месяцев)

240 Прочие кредиторы 625 в том числе покупатели и заказчики 241

Задолжность перед участниками по выплате

доходов

630 Краткосрочные финансовые вложения 250 242719,4 Доходы будущих периодов 640 Денежные средства 260 29799169,02 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие оборотные активы 270 Прочие краткосрочные обязательства 660 20074915,51 Итого по разделу 2 290

/>45417190,81

Итого по разделу 4 690 20074915,51 БАЛАНС 300 56369110,81 БАЛАНС 700 56369110,81

Оценкафинансового состояния предприятия

I Оценка имущества

1.Коэффициент предпринимательства

КП=ОС/ВБ=10937920/56369110,81=0,19< 0,45

ОС– основные средства;

ВБ– валюта баланса.

Структуранерациональна.

2.Доля мобильных средств

ДМС=ОА/ВБ=45417190,81/56369110,81=0,8> 0,6, где

ОА– оборотные активы.

ВБ– валюта баланса.

Пониженныйриск неплатежеспособности, но нестабильная прибыль.

3.Омертвление текущих активов в запасах

ОТА=Зп/ОА=15042490/45417190,81=0,3< 0,4, где

Зп– запасы за квартал;

ОА– оборотные активы.

Структурарациональна.

II Оценка платежеспособности икредитоспособности.

1.Коэффициент общего покрытия

Кп=ОА/КО=45417190,81/20074915,51=2,3=2÷3,где

ОА– оборотные активы;

КО– краткосрочные обязательства.

Структурарациональна. С долгами предприятие может расплатиться ликвидными активами.

2.Коэффициент срочной ликвидности

Ксл=(ДС+ДЗ)/КО=29799169,02/20074915,51=1,4> 1, где

ДС– денежные средства:

ДЗ– дебиторская задолженность;

КО– краткосрочные обязательства.

Структурарациональна, при необходимости срочно расплатится по долгам сделать возможно.

3.Коэффициент абсолютной ликвидности

Кал=ДС/КО=29799169,02/20074915,51=1,4>0,2,где

ДС– денежные средства;

КО– краткосрочные обязательства.

Структурарациональна.

III Оценка финансовой устойчивости инезависимости

1.Коэффициент финансовой автономии

КФА=СК/ВБ=36294195,3/56369110,81=0,64> 0,5, где

СК– собственный капитал;

ВБ– валюта баланса.

Структурарациональна.

2.Коэффициент финансового риска

КФР=ЗК/СК=20074915,51/36294195,3=0,5<1,где

ЗК– заемный капитал;

СК– Собственный капитал.

Структурарациональна. Предприятие независимо от внешних источников финансирования.

V Вероятность банкротства

Zсчет.=(ОК/ВБ)∙1,2+(НП/ВБ)∙1,4+(Посн.д./ВБ)∙3,3+(УК/ЗС)∙0,6+(В/ВБ)∙1=

(45417190,81/56369110,81)∙1,2+(242719,4/56369110,81)∙1,4+(18271592,94/56369110,81)∙3,3+(22681080/20074915,51)∙0,6+(105656023,1/56369110,81)∙1=4,5>3,где

ОК– оборотный капитал;

ВБ– валюта баланса;

НП– нераспределенная прибыль;

Посн.д – прибыль от основной деятельности (прибыль брутто до ЕНВД);

УК– уставной капитал;

ЗС– заемные средства;

В– выручка от реализации.

Вероятностьбанкротства предприятия низкая, так как доля нераспределенной прибыли мала,оборачиваемость вложенных средств довольно быстрая, заемные средства несоставляют значительную часть, а также нет клиента, который бы занимал большуючасть оказываемых услуг.

Оценкаинвестиций

Вэтом разделе, необходимо используя различные критерии выбора инвестиционныхпроектов оценить их эффективность.

1.Расчет реальной стоимости проекта (РЦП)

Длярасчета РЦП заполняем таблицу.

В качестве капитальных вложений принимается общая сумма уставногокапитала при условии, что он уже использован на приобретение основных средств.

ЧД=Пр+Ам, где

Пр– прибыль в распоряжении предприятия;

Ам– амортизация.

αt=1/(1+r)t, где

r- дисконтная ставка (в долях от единицы)

t – числолет, отделяющее показатели от расчетного года.

ЧДДt=ЧД∙αt

РЦП=∑ЧДДt-∑Кt∙αt+Сликвид.∙αt

Таблицарасчета РЦП при r=0

№ Показатели Годы 1 2 3 1

Капитальные вложения (Кt)

24221080 2 Чистый доход (ЧД) 18458774,54 18458774,54 30201892,38 3

Коэффициент аtпри дисконтирующем коэффициенте r=0

1 1 1 1 4 Чистый дисконтированный доход (ЧДД) 18458774,54 18458774,54 30201892,38 5 Реальная ценность проекта (РЦП) -5762305,46 12696469,08 42898361,46

КП– капитальные вложения – Уставной капитал (в имущественной форме –9200000руб.+денежная форма – 13481080 руб + кредит – 1540000 руб.)

Таблицарасчета РЦП при r=0,3

№ Показатели Годы 1 2 3 1

Капитальные вложения (Кt)

24221080 2 Чистый доход (ЧД) 18458774,54 18458774,54 30201892,38 3

Коэффициент аtпри дисконтирующем коэффициенте r=0,3

1 0,769 0,592 0,455 4 Чистый дисконтированный доход (ЧДД) 14194797,62 10927594,53 13741861,03 5 Реальная ценность проекта (РЦП) -10026282,4 1937312,149 15679173,18

2.Срок окупаемости проекта

Этомомент времени, в котором РЦП меняет знак с отрицательного на положительный.Данный процесс происходит на второй год работы предприятия.

3.Нахождение ВНД, значения ставки дисконта, при которой РЦП равна нулю (РЦП=0).

ВеличинуВНД определяем графически. Для этого, допускаем, что зависимость линейная,берем два значения ставки дисконтирования r: то, которое использовалось прирасчете РЦП в п. 1 и любое другое, и в соответствии с ними рассчитываем РЦП.Затем строим график зависимости РЦП от r.

ВНД=0,36

ОАК=0,11

ВНД>ОАК

ВНДпревышает депозитную ставку банка, из этого можно сделать вывод, что наш проектцелесообразен.

Расчетрисков.

Риск — это возможное нанесение ущерба или убытков, вследствиезанятия каким-либо делом.

Расчет реального риска.

rр=(r1+r2+r3+r4+r5)/5

r1-показатель ликвидности;

r1=ОА/Кр об., где

ОА– оборотные активы;

Кр об. – краткосрочные обязательства;

r1=45417190,81/20074915,51=2,3.

r2-показательфинансовой автономии;

r2=СК/ВБ,где

СК– собственный капитал;

ВБ– валюта баланса;

r2=36294195,3/56369110,81=0,64.

r3-дифференциалфинансового рычага;

r3=R-nпргде

R=Пр/А, где

Пр– чистая прибыль;

А– активы;

nпр=Пкр/ЗС,где

Пкр– плата за кредит;

ЗС– заемные средства;

R=17827194,54/56369110,81=0,32;

nпр=369600/20074915,51=0,018;

r3=0,32-0,018=0,29.

r4-деловаяоборачиваемость;

r4=Доб.=(365*ОА)/В,где

В– выручка;

ОА– оборотные активы;

r4=(365*45417190,81)/105656023,1=157.

r5-коэффициентдиверсификации;

r5=Восн.клиен/Вобщ, где

Восн.клиен – выручка от обслуживания основного клиент = 10%*Вобщ;

Восн.клиен = 10%*105656023,1=10565602,31;

Вобщ– выручка от всех видов услуг (доход);

Вобщ=105656023,1;

r5=10565602,31/105656023,1=0,1.

Значениекаждого из пяти полученных коэффициентов приводится к процентному значению,которое берется в соответствии с тем, в какой диапазон попадает полученноезначение.

Расчетное значение к1

к1>2

1,8<к1<2

1,6<к1<1,8

1,4<к1<1,6

1,2<к1<1,4

к1<1,2

Соответствующий уровень риска, % 5 10 15 20 25 30

Расчетное значение к2

0,9<к2<1

0,8<к2<0,9

0,7<к2<0,8

0,6<к2<0,7

0,5<к2<0,6

к2<0,5

Соответствующий уровень риска, % 5 10 15 20 25 30

Расчетное значение к3

4<к3

3<к3<4

2<к3<3

1<к3<2

0<к3<1

к3<0

Соответствующий уровень риска, % 5 10 15 20 25 30

Расчетное значение к4

к4<100

100<к4<120

120<к4<140

140<к4<160

160<к4<180

К4<180

Соответствующий уровень риска, % 5 10 15 20 25 30

Расчетное значение к5

К5<8

8<к5<11

11<к5<14

14<к5<17

17<к5<20

к5<20

Соответствующий уровень риска, % 5 10 15 20 25 30

Поитогам составляем таблицу

Частные показатели

риска

Значение % r1 2,3 5 r2 0,64 20 r3 0,29 25 r4 157 20 r5 0,1 5

rр=(5+20+25+20+5)/5=15%

Находимпроцент ставки дисконта для расчета рыночной стоимости предприятия

r=rб.р+rр-iинф, где

rр – реальный риск;

rб.р – безрисковая ставка=16%;

iинф — ставка инфляции=9%;

r=16+15-9=22%.

Полученноезначение ставки дисконтирования равное 22% говорит о том, что капитальноевложение не столь рискованно вложено, так как наше СТО полностью покрывает своикраткосрочные обязательства самыми ликвидными активами и не зависит отклиентов, занимающих большую долю оказываемых услуг.

Определениерыночной стоимости предприятия

Рыночнаястоимость акции находится по формуле:

РСА=РСПV/KА, где

РСПV– поправка рыночной стоимости предприятия на 4-ый год;

KА– количество проданных акций.

Денежныепотоки:

ДП=Пчист.+Ам±Псобс.-Пд/з, где

Пчист– чистая прибыль;

Ам– амортизационные отчисления;

Псобс.– прирост собственных средств;

Пд/з– сумма, подлежащая погашению долгосрочных задолжностей.

ДПI=17827194,54+631580=18458774,54руб.

ДПII=17827194,54+631580=18458774,54руб.

ДПIII=28275723,55+1926168,83=30201892,38 руб.

r=0,3

(1+r)0,5=1,14

(1+r)1,5=1,482

(1+r)2,5=1,927

Поправкирыночной стоимости:

1поправка

РСПI=ДПI/(1+r)0,5+ДПII/(1+r)1,5+ДПIII/(1+r)2,5+Дt/r, где

Дt=ДПIII/(1+r)2,5– остаточная стоимость имущества на 3 год.

Дt=30201892,38/1,927=15673011,09

РСПI=18458774,54/1,14+18458774,54/1,482+30201892,38/1,927+15673011,09/0,3=96563602,36

2поправка

РСПII=ДПI/(1+r-g)0,5+ДПII/(1+r-g)1,5+ДПIII/(1+r-g)2,5+Дt/(r-g),где

g=(Квл-Ам)/СК, где

Квл– капитальные вложения;

Ам– амортизационные отчисления;

СК– собственный капитал.

g1=(22681080-631580)/36294195,3=0,6

g2= (22681080-631580)/36294195,3=0,6

g3= (22681080-1926168,83)/36294195,3=0,57

r=0,3

(1+r-g1)0,5=0,834

(1+r-g2)1,5=0,577

(1+r-g3)2,5=0,452

r-g3=-0,272

РСПII=18458774,54/0,834+18458774,54/0,577+30201892,38/0,452+15673011,09/(-0,272)=120942111,2руб.

3поправка

РСПIII=РСПII+0,3∙Свн.ак., где

Свн.ак. – внеоборотные активы.

РСПIII=120942111,2+0,3*14000=120946311,2руб.

4поправка

РСПIV=РСПIII±Д(И),где

Д(И)=ОАсос-Nоб.

ОАсос=СК-Вн.А, где

СК– собственный капитал;

Вн.А– внеоборотные активы.

ОАсос=36294195,3-10951920=25342275,3 руб.

Nоб.=0,5∙Поб, где

Поб=(В/365)∙Д,где В – выручка;

Д-длительность периода оборачиваемости оборотных средств (90 дней).

Поб=05656023,1/365*90=26052170,08

Nоб.=26052170,08*0,5=13026085,04

Д(И)=25342275,3-13026085,04=12316190,26

РСПIV=120946311,2+12316190,26=133262501,5 руб.

5поправка

РСПV=РСПIV-Nн.а, где

Nн. а– количество непроданных акций.

РСПV=133262501,5-9072,4=12316190,26руб.

Количествоакций в свободной продаже составляет 45362.

РСА=РСПV/KА=12316190,26/11340=11750,83руб.

Акционированиепредприятия.

Вкачестве акционированного капитала берем уставной капитал. Номинал одной акцииберем 1000 рублей.

Количествопривилегированных акций 20% от общего числа – 4536.

Процентнаяставка по привилегированным акциям составляет 10% от количества акций, по обычным– 14%.

Дивиденды,получаемые акционерами.

Дивидендыравны: Количество акций * на номинал одной акции * на процентную ставку

Дивидендыпривилегированных акций равны:

1000*0,1*4536=453600

Дивидендыпростых акций равны:

18145*0,14*1000=2540300

Массудивидендов

453600+2540300=2993900

Массудивидендов сравниваем с чистой прибылью

2993900<17827194,54,то есть нашей чистой прибыли хватает на возмещение дивидендов в случаеубыточности предприятия.

Массудивидендов по привилегированным акциям сравниваем с величиной резервного фонда,

453600<5348158,4, то есть даже в случае убыточности предприятия выплатим дивиденды попривилегированным акциям.

Системныйанализ оценки эффективности деятельности СТО

1.Анализ эффективности использования средств

а)Фондоотдача

Ф=ВР/СОПФ, где

ВР– выручка от реализации услуг;

СОПФ– среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

СОПФ=(11569500+(11569500-631580))/2=11253710руб.

Ф=105656023/11253710=9,39

б)Фондоемкость – обратная фондоотдаче

Ф=СОПФ/ВР

Ф=11253710/105656023=0,11

в)Фондовооружонность

Ф=СОПФ/Nср.сп., где

СОПФ– среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

Nср.сп– среднесписочная численность работающих.

Ф=11253710/25=450148,4

г)Коэффициент обновления

Коб.=Спр.ОПФ/СОПФнг, где

Спр.ОПФ– стоимость приобретенных основных производственных фондов.

СОПФнг – среднегодовая стоимость основных производственных фондов на конецгода.

Коб=11569500/10937920=1,06

д)Коэффициент годности

Кг=Сам.г/СОПФ, где

Сам.г– годовая стоимость амортизации;

СОПФ– среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Кг=631580/11253710=0,06

е)Коэффициент износа

Ки=1-Коб., где

Коб– коэффициент обновления

Ки=1-1,06=-0,06

ж)Коэффициент предпринемательности

Кпр.=ОС/Сим, где

ОС– основные средства;

Сим– стоимость имущества.

Кпр.=1569500/9200000=1,26

2.Анализ эффективности использования оборотных средств

а)Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Коб.об.ср.=ВР/Соб.ср, где

ВР– выручка от реализации услуг;

Соб.ср– среднегодовая стоимость оборотных средств.

Коб.об.ср=105656023,1/12453780=8,48

б)Коэффициент загрузки средств в обороте

Кз.ср=1/Коб.об.ср, где

Коб.об.ср — коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Кз.ср=1/8,48=0,12

в)Доля мобильных средств равна 0,8.

г)Омертвление производственных запасов равна 0,29.

д)Оборотный капитал равен 26882275,3 руб.

е)Наличие собственных оборотных средств равно 25342275,3 руб.

ж)Потребность в оборотных активах 26052170,08 руб.

Проанализировавэффективность использования оборотных средств, пришли к выводу, что оборотныхсредств в излишке, следовательно, длительность делового цикла не увеличивается.Эффективность деятельности предприятия растет.

3.Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

а)Производительность труда

Пт=ДВ/Nср.сп, где

ДВ– доход от выручки;

Nср.сп– среднесписочная численность работающих.

Пт=105656023,1/25=4226240,92руб.

б)Среднемесячная заработная плата работающих на предприятии

ЗП=(3847513,525/11)/25=13990,96руб.

Среднемесячнаязаработная плата работающих на предприятии больше минимального размера оплатытруда (МРОТ = 2100 руб.) на 11790,96 руб., а с среднепотребительской корзиной(5600 руб.) на 7390,96 руб. Среднеотраслевая зарплата, которая составляет 14000руб., примерно одинакова со среднемесячной заработной платы работающих напредприятии.

в)Стоимость 1 человека-час

Сч-ч=ФЗП/ФРВ, где

ФЗП– фонд заработной платы;

ФРВ– фонд рабочего времени.

Сч-ч=13990,96∙25/(3408/12·18+1944)=49,57 чел.-ч.

4.Рентабельность предприятия

а)Рентабельность активов

РА=ЧП/Сак., где

ЧП– чистая прибыль;

Сак.- стоимость активов.

РА=17827194,54/53455227,33=0,33

б)Рентабельность перманентного капитала