Реферат: Оценка масштабов теневой экономики в Республике Беларусь
Курсовая работа
по«Макроэкономике»
Оценка масштабовтеневой экономики в Республике Беларусь
Минск
2009 г.
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЙАСПЕКТ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
1.1 Понятиетеневой экономики
1.2 Причины и условия возникновения
1.3 Структура теневой экономики
1.4 Некоторые механизмы функционирования теневой экономики
1.5 Легализация доходов откриминальной деятельности
1.6 Методы оценки теневой экономики
ГЛАВА 2. ПОЛОЖЕНИЕТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ И БОРЬБА С НЕЙ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ
1.1 Теневая экономика в Республике Беларусь
1.2 Пути уменьшения теневой экономики в мире и в РеспубликеБеларусь
1.2.1 Мировая практика
1.2.2 Пути уменьшениятеневой экономики в Республике Беларусь
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Список используемыхисточников
ВВЕДЕНИЕ
Проблематеневой экономики является весьма актуальной в наши дни. Масштабы ее могутразличаться, но ни одной из стран не удалось избавиться от нее совсем.
Во всехстранах с рыночной структурой экономики была, есть и, по-видимому, будетсуществовать так называемая теневая экономика.
С проблемойзащиты интересов общества и государства от вовлечения в хозяйственный обороттак называемых «грязных денег» столкнулось большинство государств мира, вразное время в той или иной степени взявших курс на либерализацию экономическихотношений, развитие частного сектора в экономике, совершенствованиенациональных кредитно-финансовых систем.
Теневаяэкономика представляет интерес, прежде всего, с точки зрения влияния ее напротекание большинства обычных, «нормальных», экономических явлений ипроцессов: формирование и распределение дохода, торговли, инвестирования иэкономического роста в целом.
Она возникаетодновременно с товарно-денежными отношениями. К примеру, как только появилисьденьги, появились и фальшивомонетчики. Как только государства начали собиратьналоги, нашлись желающие от них уклониться, вместе с таможнями появилиськонтрабандисты, вместе с решающими судьбы человека чиновниками – коррупция.
Донастоящего времени не существует единого понятия теневой экономики, причемтолкование этого понятия различно как в разных странах, так и разными авторами,что, в общем-то, естественно. Даже набор терминов, употребляемых дляобозначения понятия теневой экономики, очень широк: «неформальная»,«подпольная», «скрытая», «серая »,«подземная», «подводная», «неофициальная» и т.д.
Возможно,причина этому то, что в научной литературе и хозяйственной практике о такназываемой теневой экономике заговорили сравнительно недавно, в серединепрошлого века. Выявленный новый тип экономики привлек повышенное внимание своимположением вне рамок официально узаконенных экономических отношений.
Целью даннойработы является изучение понятия и содержания теневой экономики, а также путейограничения ее роста.
Основнымизадачами работы являются:
· изучение теоретического аспекта теневой экономики, а именно еесущности, причины возникновения, структуры, основных механизмовфункционирования и оценки;
· рассмотрение функционирования теневого сектора в РеспубликеБеларусь, а также изучение основных мер борьбы с теневой экономикой вмеждународной практике и, в частности, в Республике Беларусь.
В процессенаписания данной работы применялись общенаучные методы, например, описание,сравнительный анализ, метод научной абстракции, а также анализ и синтез.
Теоретическойосновой работы стали различные периодические издания, выходящие как натерритории Республики Беларусь, так и на территории Российской Федерации:
· Белорусскийэкономический журнал
· ВеснікБеларускага Дзяржаўнага Эканамічнага Універсітэта
· Вопросыэкономики
· Вопросыэкономических наук
· Ученыезаписки института управления и экономики
· Экономикаи управление
Также былиспользован электронный ресурс – журнал “Банкаўсківеснік”.
ГЛАВА1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ АСПЕКТ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
1.1 Понятие теневой экономики
Теневаяэкономика весьма многоликое явление. До сих пор не существует ее единогоуниверсального определения. Нет ясности в том, что конкретно она включает всебя.
Навопрос о сущности теневой экономики даются самые разные ответы. Высказываетсямнение, согласно которому теневая экономика – это экономическая деятельность,противоречащая действующему законодательству, т.е. совокупность нелегальныххозяйственных действий, которые «подпитывают» уголовные преступления разнойстепени тяжести.
Согласнодругому мнению, под теневой экономикой понимаются не учитываемые официальнойстатистикой и не контролируемые обществом производство, потребление, обмен ираспределение материальных благ.[1]
Впринципе ясно, что понимание теневой экономики должно, прежде всего,базироваться на общем понятии «экономика», которое, с одной стороны, определяетобласть общественных отношений по поводу производства, распределения, обмена ипотребления результатов человеческой деятельности, с другой — отражает то, какорганизуется процесс использования обществом различных ресурсов дляудовлетворения потребностей людей.
Следовательно,теневая экономика может быть определена не только как итог (долянефиксированного общественного продукта в показателях валового национальногопродукта), но и как степень эффективности управления экономикой.
Этодает нам возможность рассматривать теневую экономику как неконтролируемую инерегулируемую государством область как законных, так и противоправныхэкономических отношений, сложившихся с целью извлечения незаконной прибыли.
Комплексный подход ктеневой экономике подразумевает ее следующее определение: теневая экономикапредставляет собой объективно существующую и постоянно воспроизводящуюсяподсистему рыночного хозяйства, в которой хозяйствующие субъекты стремятсядобиться экономической выгоды методами недобросовестной конкуренции, то есть посвоей личной инициативе или под воздействием внешних обстоятельств прибегают кдействиям, противоречащим закону, деловой этике, правилам игры между бизнесом ивластью, морально-нравственным нормам общества.[2]
В общемировом масштабеудельный вес теневой экономики оценивается в 5-10% от валового внутреннегопродукта. Показатель 40-50% считается критическим. Принято считать, что на этомрубеже влияние теневых факторов на хозяйственную жизнь становится настолькоощутимым, что противоречие между легальным и теневым укладами наблюдаетсяпрактически во всех сферах жизнедеятельности общества.[3]
Еслипосмотреть на хозяйственные операции и сделки, совершаемые в теневой экономике,можно увидеть и понять, что, по сути, они являются такими же товарно-рыночными,как и в обычной официально оформленной экономике (производство, купля-продажатоваров и услуг, стремление к прибыли ит.д.). Если налицо одни и те же рыночныеэкономические отношения, то, следовательно, все дело в том, что эти отношения водном случае укладываются в рамки узаконенных государственных правил ипорядков, а в другом – нет. Иными словами, рыночные отношения по своемухарактеру таковы, что могут проигнорировать официально установленныехозяйственные правила и порядки и выйти за их пределы в нерегулируемую сферу.[4]
Очевидно,что наибольшие возможности для развития теневых процессов в экономике создаетпервоначальная, еще несовершенная форма рыночных отношений, когда сами этиотношения и институциональные рамки для их функционирования находятся в стадиистановления, а хозяйственная деятельность осуществляется преимущественно наоснове мелкой индивидуально частной собственности.
Явлениятеневого характера присутствуют и в экономике развитых стран, хотя ипредставлены в меньшей степени по сравнению со странами с недостаточно развитойрыночной экономикой.[5]
Впереходной экономике размер теневой деятельности резко возрастает, чтообусловлено быстрым ростом мелких хозяйственных единиц, противоречивостьюэкономического законодательства переходного периода, снижением уровня жизни. [6]
1.2 Причины и условия возникновения
Теневаяэкономика возникает в определенных условиях. Первым являются просчеты вхозяйственном механизме, игнорирование нужд и потребностей граждан. Какответная реакция возникают экономические отношения между гражданами и их неформальнымиобъединениями, которые преследуют цель удовлетворения личных потребностей иблаг, не регистрируются государством.
Во-вторых,теневую экономику «питает» сложившаяся система неформальных отношений, а такжефиктивных экономических отношений, обеспечивающий удовлетворение корыстныхинтересов за счет несовершенства действующей системы хозяйствования. В-третьих,теневая экономика характеризуется системой криминальных отношений, котораябазируется на злоупотреблении служебным положением, на насильственном корыстномвторжении в производственную и распределительную сферы экономики. Она включаетв себя наркоторговлю, азартные игры, проституцию, грабежи, разбои, кражиимущества и. т д.[7]
Необходимопонимать, что рыночная экономика имеет дело с рынком, обладающим свойствомнеопределенности по поводу прибыли. Всегда существует риск остаться в убытке иразорении, и это может толкать на уклонение от затрат, связанных с легальнымстатусом.
Далее,не каждое предприятие может выдержать давление конкуренции. Нередко мешаетотсутствие возможностей модернизации и совершенствованияпроизводственно-хозяйственной деятельности. В этом случае уход в тень являетсяспособом, хотя бы незаконным, для сокращения затрат, привлечения других, болеедешевых ресурсов, использования нелегальных каналов сбыта и дажетоварно-денежных махинаций. Но главной силой движения рыночных отношений всторону развития теневых процессов является стремление капитала к наибольшейприбыли.[8]
Итак,в экономической науке есть несколько гипотез относительно причин возникновениятеневых явлений в экономике. Первая характеризуется наличием высоких издержеклегальности административного и юридического характера, что способствуетсозданию нестабильной финансовой ситуации, уменьшению доступа к ресурсам. Повторой гипотезе основной причиной распространения теневой экономики являетсянесоответствие институциональных рамок местным условиям, новым формампроизводственной и социальной организации (высокие издержки начала бизнеса,административные барьеры и т. д.). Третья гипотеза связана с незнанием законови их восприятием (слабая информированность, стереотипы сознания, мотивацияповедения и т. д.). Согласно четвертой гипотезе причиной возникновения теневойэкономики является поиск мест работы, где реализуется предпринимательскийталант с учетом соотношения легальных и нелегальных издержек.[9]
1.3Структура теневой экономики
Теневаяэкономика, как правило, представляет собой сложное многоуровневое образование,характеризующееся разнородностью состава, что требует разработки разветвленнойклассификации видов теневой экономической деятельности.
Помнению П.Н. Данько, автора статьи «Сущность теневой экономики, ее основныеформы и механизм функционирования», теневая экономика структурно может состоятьиз трех блоков:
1. Неофициальнаяэкономика. Сюда входят все легально разрешенные виды экономическойдеятельности, в рамках которых имеют место не учитываемые официальнойстатистикой производство услуг и товаров и сокрытие этой деятельности отналогообложения.
2. Фиктивнаяэкономика. Это приписки, хищения, спекулятивные сделки, взяточничество ивсякого рода мошенничества, связанные с получение и передачей денег, товаров иуслуг.
3. Подпольнаяэкономика. Под ней понимаются запрещенные законом виды экономическойдеятельности.[10]
Посодержанию и отличительным характеристикам теневую деятельность можноклассифицировать на полулегальную, доходы от которой формируются вследствиеузаконенной деятельности, путем утаивания части произведенной продукции,предоставленных услуг или полученной прибыли, и неформальную, которая состоитиз различных форм незарегистрированного предпринимательства.[11]
Вдоступной литературе наиболее актуальным рассматривается такое основание дляклассификации тех, кто участвует в теневой деятельности, как социальнаяполезность/опасность. Исходя из него можно выделить две группы: а) тех, ктоведет продуктивную деятельность, создает полезные товары и оказывает нужныепотребителю услуги, не выплачивая при этом всех налогов государству и совершаядругие виды экономических нарушений; б) тех, кто специализируется на криминальнойдеятельности.
Нотеневой экономической деятельностью занимаются не только предприниматели. В неевовлечены и «простые» работники, специалисты, инженеры. Это касается почти всехотраслей экономики. Причем значительная (если не основная) ее часть осуществляетсяпрямо на рабочем месте – люди работают не только на предприятие («на хозяина»),но и на себя. Достоверные данные о масштабах участия людей в такого родатеневой экономике пока отсутствуют.
Существуеттакже профессиональная теневая активность, практически полностью нелегальная.Это – деятельность второй группы представителей теневой экономики.
Теневаяэкономика неоднородна и ей присуща своя социальная структура. Выделяют в нейтри страты: высшая – криминальные элементы (торговцы наркотиками, оружием, рэкетиры,бандиты-грабители, наемные убийцы и др.); средняя – теневики-хозяйственники (коммерсанты,финансисты, банкиры, мелкие и средние предприниматели); нижняя – наемныеработники как физического, так и умственного труда.
Врамках теневой экономики формируются свои стабильные профессии, которыеприносят их владельцам более или менее постоянный доход.[12]
Такжеможно различать предприятия по степени теневой активности.
Теневаядеятельность расширяется, когда предприятие начинает менять свой статус, изчисла неблагополучных переходит в разряд относительно благополучных. Именнопроцесс перехода и сопровождается всплеском неформальной активности. Один измеханизмов здесь следующий.
Наблагоприятных предприятиях, где высока реальная занятость работников, азарплата относительно выше средней и выплачивается регулярно, работники неимеют возможности для осуществления неформальной теневой деятельности. Крометого, благополучные предприятия – это предприятия, уже освоившие какую-торыночную нишу. Они имеют отлаженные производственные и финансовые связи ииспытывают меньшую потребность в неформальных способах деятельности. Нанеблагополучных предприятиях у людей нет условий для осуществления такойдеятельности по другим причинам – из-за слабости материальной базы,хозяйственная деятельность на них замирает. Поэтому люди, способные работать,или уходят с них, или реально работают «на стороне», используя свое предприятиепросто как «место прикрепления».
Когдаже неблагополучное предприятие начинает «подниматься», во-первых, егоматериальная база улучшается и, во-вторых, у него при выходе на новый рынокпоявляется спрос на работы, которые приходилось выполнять неформальнымиспособами. И если рыночная инфраструктура слабо развита, предприятия, выходящиена новые рынки, могут компенсировать названный недостаток, увеличивая масштабытеневой деятельности. [13]
1.4Некоторые механизмы функционирования теневой экономики
Наиболееширокое распространение получили следующие схемы:
1. Припредприятии создаются общества с ограниченной ответственностью или акционерныеобщества закрытого типа, в число учредителей которых входят руководящиеработники базового предприятия. Закупка ресурсов, оборудования, комплектующихосуществляется при посредничестве этих обществ так, что ресурсы предприятиюобходятся дороже, чем при прямых поставках, но определенная группа лиц врезультате увеличивает свой доход. Схема является симметричной, действующей вобе стороны – продажа излишков сырья и материалов на сторону тожеосуществляется при посредничестве этих организаций, имеющих и здесь свойпроцент дохода.
2. Некаякоммерческая структура арендует у базового предприятия производственныемощности, выпуская продукцию, аналогичную продукции завода. В число работников,так или иначе задействованных в этой структуре, входят сотрудники подразделенийбазового предприятия, направляющие наиболее выгодные заказы «параллельномупредприятию».
3. Базовоепредприятие представляет собой научно-производственное объединение (НПО) или научно-исследовательскийинститут (НИИ), получающие средства на проведение научно-исследовательскихработ из государственного бюджета. Указанные средства переводятся с бюджетногосчета предприятия на депозитный счет коммерческого банка. По истеченииобусловленного депозитным договором и временем выполнения плананаучно-исследовательских работ срока, деньги выплачиваются реальнымисполнителям (которые до этого работали без оплаты), бюджетный и депозитныйсчета «расчищаются», а депозитный процент перечисляется в соответствующуюкоммерческую структуру, где были задействованы так называемые «научныеработники».
Отмеченныетри схемы механизмов охватывают операции по сокрытию полученных доходов отналогообложения государства. Здесь теряются «концы» указанных выше сделок:превращаясь в наличность или валюту, доходы вкладываются в недвижимость иличное имущество, перевозятся за рубеж.
Данныйкруг сделок трудно фиксировать и изучать, хотя деятельность банковской системынепосредственно связана с обслуживанием подобных операций. [14]Вследствиеидеологии «дикого капитализма» в государстве, в экономике могут появлятьсяследующие источники теневой экономики и механизмы ее функционирования.
Во-первых,на основе распределения бюджетных дотаций вырастает особый сектор теневойэкономики, когда высокопоставленные чиновники через систему «дружественных» имфирм разворовывают или «прокручивают» государственные деньги. Далее эти деньги«отмываются», вкладываются в экономику или переводятся за рубеж.
Во-вторых,чрезмерное вмешательство государства в экономическую деятельность выражается всоздании государственных, полугосударственных или негосударственных«уполномоченных» компаний, через которые частные фирмы обязаны выполнятькакие-либо насущные функции (скажем, создание муниципального банка, черезкоторый все организации региона обязаны осуществлять расчеты с бюджетом,энергетиками, железной дорогой и др.). Функционирование компаний подобного типа– источник теневой активности, так как предприниматели, стремясь получитьразрешение на свою деятельность или желая обойтись без «уполномоченных»,вынуждены им платить.
Наконец,стоит упомянуть и прямое силовое подавление конкуренции органами власти впользу «дружественных» им компаний. Часто это делается в самых прибыльныхотраслях, когда деятельность конкурентов подавляется с помощью милиции,налоговой полиции, проверок состояния экологической и противопожарнойбезопасности и т.п. В таком случае органы власти производят принудительноераспределение рыночных ниш, отдавая самые выгодные секторы рынка«дружественным»фирмам, которые, в свою очередь, отчисляют в пользу этих органови/или отдельных чиновников часть полученной сверх прибыли.[15]
1.5 Легализация доходов от криминальнойдеятельности
«Отмывание»денег, или легализация доходов от криминальной деятельности, является одним изнаиболее распространенных видов экономических преступлений. Под «отмыванием»денег понимается процесс, посредством которого доходы, получаемые от любойкриминальной деятельности, перемещаются, трансформируются, конвертируются илисмешиваются с законно получаемыми средствами с целью сокрытия или маскировки ихистинного происхождения, источника или собственника.[16]
Проблемалегализации преступных доходов в современных условиях является одной изнаиболее актуальных. Она возникает тогда, когда доходы, полученные в результатекриминальных операций, настолько превышают запросы личного потребления, чтовозникает острая потребность их вложения в законное дело (предприятие). Такая потребностьобъективно связана с мотивацией участия в легальной экономической деятельности.
Принятосчитать, что термин «отмывание денег» появился в конце 20-х гг. прошлого века вСША. Одним из лидеров организованной преступности А. Капоне была открыта сетьпрачечных, в кассы которых под видом платы за стирку вносились деньги,вырученные от продажи алкоголя, рэкета и иных видов преступлений, что решалопроблему уплаты налога с этих доходов и обеспечивало открытое использование ихв дальнейшем. По сути, отмывание денег создавало видимость существования мнимыхлегальных источников доходов, что позволяло уплатить налог и избежатьответственности за уклонение от его уплаты.
Такимобразом, отдельные факты американской истории свидетельствуют: легализацияпреступных доходов возникла на основе двух потребностей преступных сообществтого периода — скрыть доходы от налогообложения и не подвергнуться уголовномунаказанию.[17]
«Отмывание»денег в мире достигло уровня, составляющего астрономическую сумму. Согласнооценке ООН, уже в 80-е годы “отмывалось” до 300 млрд. долларов в год. В начале90-х эта цифра достигла 350 млрд. В 1996 году, по данным МВФ, в этот процессбыло втянуто около 500 млрд. Уже тогда “отмывание” денег по доходности сталотретьей отраслью в мире. Согласно отчету за 1999 год, подготовленному позапросу ООН, всеобщий оборот преступных средств по всему миру составил 1,6трлн. долларов. Причем 70% этой суммы составляет доход от продажи наркотиков. Считается,что в настоящее время реальный оборот “грязных” денег составляют около 2—3трлн. долларов. Примерно половина этих средств — прибыль преступныхорганизаций, “отмываемая” через легальную экономику.[18]
Приэтом преступная деятельность динамично «интернационализируется». Пользуясь тем,что многие правительства открывают свои границы для свободной торговли иповышения конкурентоспособности экономики, транснациональная преступность можетпоставить под угрозу устойчивое развитие любого общества. Для «отмывания» денегобычно выбираются страны, кредитно-финансовой системе которых присущи следующиеотличительные признаки: нестабильная правовая база; тайна коммерческих и/илибанковских операций и неопределенные законы об их регистрации; отсутствиепрепятствий (или минимальные ограничения) в отношении обмена иностранной валютыи открытия анонимных (номерных) банковских счетов; отсутствие налогов илинизкое налогообложение доходов иностранных корпораций и т.п.
Существуюти другие привлекающие факторы, в частности географическое положение, близостьторговых путей, хорошие средства транспорта и связи, относительно стабильныйполитический климат, наличие статуса оффшорной зоны и др. Страны с переходнойэкономикой, в том числе и Беларусь, становятся объектом операций организованныхпреступных групп, действующих через границы. Основным содержанием ихдеятельности было и остается получение незаконных доходов, легализация ивнедрение полученных средств в официальную экономическую деятельность.[19]
Механизм“отмывания” денег можно охарактеризовать тремя основными стадиями.
1.“Стирка”
Задача“работника криминальной прачечной” на этой стадии состоит в том, чтобы ввести“черный” нал в оборот посредством преобразования нелегальных доходов в другуювалюту или купюры другого достоинства, дорожные чеки, акции, облигации и другиефинансовые инструменты. К основным методам на этой стадии относятся:
· Использованиепунктов по обмену валюты. При помощи обменных пунктов преступники превращаютденьги мафии в купюры различного достоинства других валют, избегаяиспользования банковских счетов. Для обменных пунктов характерно то, что они неимеют системы внутреннего контроля и их деятельность не подлежит строгойрегламентации. Вдобавок к этому большинство посетителей пунктов обмены валют —случайные люди. Этот факт значительно затрудняет работу правоохранительныхорганов при выявлении лиц, действительно осуществляющих “отмывание” денег, а непростых туристов, покупающих или обменивающих привезенную на покупку сувенироввалюту.
· «Смешивание».Суть данного приема заключается в том, что преступниками через туристическиеагентства, банки и обменные пункты приобретаются дорожные чеки, еврочеки идругие финансовые инструменты, легко преобразуемые в наличные деньгипрактически в любой точке земного шара. Причем каждая покупка осуществляется насумму ниже той, начиная с которой требуется идентификация владельца.
· Структуринг(дробление вкладов) — размещение на одном или нескольких счетах (все зависит отизворотливости “отмывателя”) вкладов на суммы, при которых не требуетсяпредъявления декларации, например в размере 3000— 4000 долларов. Кразновидности структуринга можно также отнести использование так называемыхколлективных счетов. Эмигранты вносят многочисленные мелкие вклады на одинсчет, минуя пороговую величину, при которой проводится обязательноеустановление личности. Далее деньги переводятся на новый счет, и впоследствииэти вклады аккумулируются на третьем (контрольном) счете в другой стране. Приэтом на новый заграничный счет могут поступать средства со счетов, на первыйвзгляд никак не связанных между собой по стране происхождения. Данная цепочкаможет длиться бесконечно долго.
· Созданиекомпаний-ширм. В данном случае преступники создают собственные фиктивныепредприятия, которые декларируют “грязные” деньги в качестве выручки.
· Использованиепредприятий с большим наличным оборотом. К легальной прибыли подобныхпредприятий добавляются “грязные” деньги. Если предприятие внушительное иявляется исправным плательщиком налогов, то процесс смешения двух различных посвоей природе видов денег обычно не вызывает подозрения. После того как процесссмешения был удачно завершен, “отмытые” деньги переводятся на счет подставнойфирмы, и она уже на законных основаниях осуществляет операции с этими деньгами.Именно эта стадия является критической, поскольку здесь вероятность выявления“грязных” денег правоохранительными и другими контролирующими органами являетсянаибольшей.
2. “Отжим”
На этой стадииотносительно “чистые” деньги отделяются от незаконного источника ихпроисхождения посредством пропускания через целый ряд юридических и физическихлиц. Обычно это осуществляется через серию финансовых трансакций, нацеленных насокрытие любых контрольных следов или источников их приобретения. При этомактивно используется сеть оффшорных зон. Ниже приведены лишь самыераспространенные способы “отмывания” денег на этой стадии.
· Методобратных ссуд. Этот метод, которым впервые воспользовался Мейер Лански, главныйбухгалтер чикагского синдиката, не претерпел особых изменений за последние 70лет и продолжает активно использоваться при “отмывании” денег. Смысл методаобратных ссуд, и поныне используемый мафией, заключается в том, что “грязные” деньгисначала тайно переводятся на счет иностранного банка, который, в свою очередь,выдает их обратно владельцу в качестве ссуды. После проведения данной операциипреступник может вполне на законных основаниях декларировать данные средства вкачестве ссуды иностранного банка. Вдобавок ко всему эти деньги затемстановятся объектом льготного налогообложения.
· Оффшорныезоны. Оффшорные зоны известны льготным налогообложением. И в отличие отбольшинства стран, где уже давно установлена пороговая величина, начиная скоторой служащие банков и финансовых организаций обязаны идентифицироватьклиента, во многих оффшорах, как правило, не спрашивают, откуда деньги и кто ихистинный владелец. Это и делает оффшорные зоны особо привлекательными для“отмывания” денег. При постоянной ротации средств из одного оффшорного банка вдругой, контрольные следы в конечном счете заметаются, и проследитьпроисхождение денег не представляется возможным.
· Использованиеиных финансовых операций. К ним можно отнести использование телеграфныхпереводов, корреспондентских счетов, а также чеков, выписанных на предъявителя.
· Электроннаяторговля. “Отмывание” денег традиционными методами уже является серьезнойпроблемой для мировой экономики, а внедрение новых технологий электронной торговлисоздает еще более опасный потенциал, превращающий “отмывание” денег в широкораспространенное явление, бороться с которым становится все сложнее. Главныйнедостаток электронной торговли для правоохранительных органов состоит в том,что в сети Интернет осуществление сделок и денежных переводов практическиневозможно проследить. В последнее время все чаще наблюдается тенденция квербовке “отмывателями” служащих и руководителей банков, а также другихвнебанковских финансовых организаций, потому что они, как никто другой, знаюттакие механизмы оборота денежных средств, при которых проследить нарушенияпрактически нереально.
3. “Сушка“
На этой стадии деньгиинтегрируются в законном бизнесе. Главное — получение легального дохода откриминальных денег.
· Использованиеказино и других букмекерских мест. Казино является основным местом, где“отмываются” деньги. В кассе казино наличные деньги меняются на фишки. Черезпару игр в той же кассе эти же фишки обмениваются на чек, который по просьбепреступника переводится на его счет в банке. Затем “отмыватель” можетутверждать, что он выиграл эти деньги, ведь проверить достоверность еговысказываний невозможно. Вдобавок ко всему во многих странах доходы, полученныеот игры в казино, не облагаются подоходным налогом.
· Сделкис занижением цены. Допустим, реальная цена дома, который выставлен на продажу,— 500 000 долларов. “Отмыватели” денег разыскивают владельца дома и предлагаютзаплатить ему 600 000 при условии, что официально сделка будет оформлена толькона 200 000, а остальные 400 000 долларов будут неофициально переведены на счетпродавца в какой-нибудь банк в оффшорной зоне. При этом покупатель платитменьший налог с покупки, а продавец — с продажи. Затем новый владелец дома вцелях прикрытия делает якобы капитальный ремонт и продает дом уже за большуюсумму, скажем, за $ 600 000. Таким образом, “отмывается” $ 400 000. Этот методдо последнего времени очень часто использовался при покупке в Москведорогостоящих квартир. Кстати, часть “отмытых” денег проходила и через счетазлополучного Bankof NewYork. Подобный механизм можетиспользоваться и при покупке эксклюзивных ювелирных изделий, цена которыхвсегда имеет оценочный характер.
· Прямыеинвестиции в легальное производство. Обычно к этому моменту все следы “грязного”происхождения денег утеряны. Эти деньги инвестируются в прибыльноепроизводство, и, что самое интересное, предприниматели и сами не подозревают,что работают с криминальными деньгами. Тут присутствует психологическая уловка:люди, не знающие о происхождении денег, заставляют и других поверить взаконность используемых ими средств. Хотелось бы отметить, чтовышеперечисленные методы легализации преступных доходов отнюдь не исчерпывающиеи приведены лишь с целью более полного представления о технологиях и основныхпринципах, используемых для совершения данного общественно опасного деяния. [20]
1.6Методы оценки теневой экономики
В экономическойлитературе предложено несколько подходов к оценке размеров теневой экономики,которые можно разделить на три категории: микроэкономический,макроэкономический, а также методы программного моделирования. Далее речьпойдет о методах, получивших наибольшее развитие.
Микроэкономические (илипрямые) методы основаны на обзорах и примерах, взятых из добровольных опросовэкономических агентов, налоговых проверок и иных методов проверки соответствия требованиямзаконодательства. Микроэкономические методы позволяют изучить структуру теневойэкономики, поскольку оперируют не агрегированными индикаторами, а базовыми статистическимиданными. Однако эти методы обычно приводят к заниженным оценкам размеровтеневой экономики в связи с преднамеренным сокрытием информации респондентами ипо иным причинам.
Макроэкономическиеметоды охватывают монетарный подход и методы, основанные на анализе какого-либомакроэкономического индикатора. Фундаментальной идеей монетарного подходаявляется изучение взаимосвязей между изменениями в денежной сфере иофициальными оценками ВВП.
Следует также отметить,что все макроэкономические методы склонны давать завышенные оценки, посколькуочевидно, что некоторые изменения в анализируемых переменных могут быть вызваныне только развитием теневой экономики. Основным элементом критикимакроэкономических методов, следующим из данного наблюдения, является ихконцентрация на одном, возможно, наиболее важном, индикаторе или причинеразвития теневой экономики. Метод программного моделирования пытается обойтиданный недостаток. В нем теневая экономика рассматривается как ненаблюдаемая инедоступная для прямого измерения переменная. Моделирование используетнаблюдаемые индикаторы для получения оценок ненаблюдаемых переменных.[21]
В Беларуси официальнаярегулярная комплексная оценка размеров теневой экономики отсутствует,проводятся экспериментальные расчеты на макроуровне и на уровне отраслей,причем учитываются лишь отдельные элементы скрытой и неофициальной экономики. Вобласти официальной статистики Министерством статистики и анализа РеспубликиБеларусь при расчете валового внутреннего продукта в отраслевом разрезеоценивается одна компонента теневой экономики – неформальный сектор (сектордомашних хозяйств), который составляет примерно 10-12% валового внутреннегопродукта.[22]
Споры о природе,сущности и понятийном аппарате теневой экономики идут до сих пор. При этомнецелесообразно сводить в единое определение различные проявления теневойэкономики, так как структура ее, как и механизмы функционирования, весьмаразнообразна. Теневая экономика, с одной стороны – показатель несовершенствасоциально-экономических отношений, с другой – результат недостаточнойэффективности действующих механизмов управления такими отношениями.
ГЛАВА2. ПОЛОЖЕНИЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ И БОРЬБА С НЕЙ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ
2.1 Теневаяэкономика в Республике Беларусь
Одну из серьезных угрозэкономической безопасности республики на современном этапе представляет процесскриминализации экономики, рост экономической преступности. Специфика этойугрозы в том, что она имеет как внутренний, так и внешний аспект, то естьреализуется в деятельности зарубежных и национальных субъектов хозяйствования,организованных преступных сообществ, имеющих антиобщественные интересы. Ростуэкономической преступности способствует стремление уголовных структурпереключится на легальную экономическую деятельность, позволяющую узаконить ихкриминальные доходы и открыто пользоваться плодами незаконно накопленногобогатства.[23]
В Беларуси переход крыночным преобразованиям при неотработанной правовой базе, нестабильность системыуправления, переориентация приоритетов в системе экономических интересов и ряддругих факторов предопределили возможность возникновения в республикепредпосылок, обеспечивающих возможности перераспределения общественнойсобственности, перевода государственной формы собственности в частную. [24]
В 90-е годы в странераспространились такие общественные опасные явления, как организованнаяпреступность и коррупция с их нацеленностью на создание механизмов, позволяющихреально влиять на экономические и социальные процессы. И как следствие упреступных элементов возникла проблема легализации незаконно полученныхкапиталов. Потребности обеспечения экономической безопасности, стабилизацииэкономического и социального положения республики выдвинули задачу борьбы сэтими процессами на первый план.[25]
Анализ динамикивалового внутреннего продукта с учетом теневого сектора экономики показываетувеличение теневого объема производства с начала 90-х гг. до 1995 г. (с 15 до 42,3%) и его снижение во второй половине 90-х гг. (с 33 до 26,8%).
На 1995 г. пришелся наибольший спад производства(65% ВВП от уровня 1990 г.), а объемы теневой экономики достигли максимального значения (42,3% от ВВП). В течение1996-2002 гг. наблюдались следующие тенденции: усилилась централизацияуправления экономикой и ужесточились меры финансового и государственногоконтроля, субъекты реального сектора приспособились к постоянно меняющимсяусловиям. При этом значительное влияние оказывал и такой фактор, как временныйпромежуток от принятия регулирующих законов до их исполнения и получениярезультатов.[26]
Относительно новым,специфически белорусским способом легализации доходов, полученных незаконнымпутем, является незаконный вывоз наличной свободно конвертируемой валютытуристическими группами, так называемыми челноками, по сомнительным документамбанков Российской Федерации. В связи с действующим ограничением на вывозиностранной валюты выезжающие из республики граждане, имеющие суммы, превышающиедопустимые, через туристические фирмы г. Минска приобретают справки, выписанныероссийскими банками. Справка выдается при покупке валюты в банке, являетсядокументом строгой отчетности и служит основанием для вывоза валюты. Бланкисправок изготовляются на Московской типографии Госзнака и имеют защиту отподделки. Использование этого способа позволяет легализовать за рубежомсредства, вывезенные за пределы страны преступным путем.
Для легализациинезаконных доходов используется также канал межгосударственных почтовыхпереводов. Выявленный механизм таких операций выглядит следующим образом.
Гражданин Беларусичерез почтовое отделение отправляет на свое имя (на конкретный адрес или довостребования) в Литву денежный перевод в белорусских рублях на сумму, эквивалентную1000 долл. США. Такая операция в один день либо за достаточно короткий периодповторяется значительное количество раз. Затем, выехав в Литву, этот гражданинполучает денежные средства в валюте (литах) сам или через привлеченное лицо(адресата). Полученная таким образом валюта частично ввозится на территориюБеларуси, но большей частью размещается на счетах в банках Литвы.[27]
Вформировании теневого сектора в национальной экономической системе можноопределить особенность
Оназаключается в расширении социальной базы теневой экономики. Если раньше здесьпреобладали представители государственного аппарата и уголовной среды, то внастоящее время теневым бизнесом занимаются и представители интеллигенции,молодежь и прочие лица. [28]
2.2 Пути уменьшения теневой экономики в миреи в Республике Беларусь
2.2.1Мировая практика
Смягчениемасштабов теневой экономики связано с очень серьезными усилиями, в том числеполитическими. Это продвижение по пути реальной демократизации всехсоциально-экономических процессов, повышение ответственности исполнительнойвласти, усиление судебной системы и правоохранительных органов в целом, борьбас коррупцией в госаппарате.[29]
Всвете глобальности межбанковских операций пресечение деятельности по«отмыванию» денег концептуально должно строиться на общей для всех государствоснове. Каждая же страна обязана разработать стратегию такой борьбы,учитывающую национальные особенности и специфику местных условий. Комплексныемеры должны базироваться на мировой практике и включать следующие моменты:
· постоянноеотслеживание новых схем «отмывания» денег и обмен полученной информацией намежгосударственном уровне;
· изучениеметодов перемещения денежных средств, в том числе сопоставительный анализметодов, применяемых наркокартелями, торговцами оружием, террористами и пр.;
· отслеживаниепроцессов проникновения организованной преступности в сферу политики игосударственные структуры с использованием незаконно полученных капиталов;
· постоянноеужесточение порядка отчетности банков по клиентуре и применение за егонарушение таких мер, как уголовное преследование, штрафы, изъятие лицензий;
· отслеживаниепроцессов срастания организованной преступности с легитимными преступнымифинансовыми институтами;
· усилениеконтроля за деятельностью небанковских финансовых организаций и учреждений, атакже за функционированием некоммерческих структур, создающих благотворительныефонды (кассы);
· анализвлияния преступной деятельности по «отмыванию» денег на национальныеправоохранительные органы и экономические структуры;
· постоянноесовершенствование работы государственных служб, занимающихся пресечениемпреступной деятельности по «отмыванию» денег. [30]
Как показывает опытмногих стран, в настоящее время организованная преступность активно пытается“легализироваться”, то есть проникнуть в легальную экономику и даже в некоторойстепени контролировать ее. Именно поэтому борьба с отмыванием денег уже давноприняла международный характер, следствием чего явилась разработка рядамеждународных договоров, предназначенных для противодействия легализациидоходов, полученных незаконным путем. К таким документам можно отнести преждевсего Конвенцию ООН “О борьбе против незаконного оборота наркотических средстви психотропных веществ” 1988 года (Венская Конвенция) и Конвенцию Совета Европы“Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступнойдеятельности” 1990 года (Страсбургская Конвенция). В дополнение к даннымдокументам важную роль в становлении международных принципов в борьбе слегализацией средств, нажитых преступным путем, сыграли Директива Совета ЕвропыЕС 91/308 и Сорок рекомендаций FATF (Специальной финансовой комиссии попроблемам отмывания денег), которые на сегодняшний день действуют в редакции от28 июня 1996 года. Стоит отметить, что тем самым была создана концепция борьбыс отмыванием денег, ставшая своего рода базой для становления национальногозаконодательства большинства стран мира.[31]
Особый интерес дляправоохранительных органов многих стран в плане противодействия легализациикриминального капитала представляют аналитические разработки Специальной группы(FATF- от англ. Financial Action TaskForce), которая обобщила до уровня методик большое количество вариантовлегализации преступных денежных средств.
FATFбыла создана в Париже на саммите стран “большой семерки” в 1989 году. Основныенаправления работы FATF:
1. Мониторингдостижений стран — участниц FATF в деле осуществления мер по борьбе с“отмыванием” денег посредством ежегодного двухступенчатого процесса самооценкисвоей деятельности и более детальной оценки деятельности других стран-участниц.
2. Изучение тенденций иметодов “отмывания” денег, создание на их основе мер противодействия ивключение их в так называемые “Сорок рекомендаций.
3.Оказание содействия по принятию и выполнению рекомендаций FATF государствам,которые не входят в состав FATF.
Вданный момент членами FATF являются 26 государств: Австралия, Австрия, Бельгия,Канада, Дания, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Гонконг, Исландия,Ирландия, Италия, Япония, Люксембург, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия,Португалия, Испания, Швеция, Швейцария, Турция, Соединенное КоролевствоВеликобритании и Северной Ирландии, Соединенные Штаты Америки, Сингапур. Всостав FATF также входят две международные организации: Комиссия Евросоюза иСовет по сотрудничеству стран Персидского залива. Исполнительным органом FATFявляется Секретариат, который возглавляет президент, избираемый сроком на одингод из числа официальных государственных лиц стран-участниц.
FATFсоздавалась с целью разработки мер для эффективной борьбы с “отмыванием” денег.Уже в 1990 году были изданы «Сорок рекомендаций» в данной сфере. Самая перваярекомендация FATF гласит о том, что страны-участницы должны ратифицировать иреализовать Венскую Конвенцию 1988 года. B соответствии с ней страны-участницыобязаны признать уголовным преступлением сокрытие или утаивание подлинногохарактера, источника собственности или других средств, равно как и их конверсиюи передачу, если известно, что эти средства возникли в результатеправонарушений, вытекающих из незаконного оборота наркотических и психотропныхвеществ. Кроме того, Конвенция обязывает страны-участницы ввести в национальноезаконодательство меры, наделяющие компетентные органы полномочиями поопределению, выявлению, замораживанию или аресту доходов, собственности идругих средств, источниками которых является незаконный оборот наркотических ипсихотропных средств. В целях осуществления мер для более эффективной борьбы с“отмыванием” денег Венская Конвенция обязала страны-участницы уполномочить судыи компетентные органы издавать постановления о предоставлении или арестебанковских и финансовых документов, если они свидетельствуют о совершенииданного вида преступления. В целях координирования деятельности, направленнойна борьбу с “отмыванием” денег, Конвенция обязывает страны-участницысотрудничать между собой при помощи национальных или международных организацийи, в частности, посредством предоставления технической и иного рода помощи привыявлении данного вида преступления. Таким образом, Венская Конвенция, по сути,сделала первый и очень важный шаг в борьбе с “отмыванием” денег, посколькуболее 80% таких преступлений имеют международный характер. Межгосударственнаяунификация мер по борьбе с этим общественно опасным явлением создаласущественные преграды на пути “отмывателей” преступных средств. [32]
В четвертойрекомендации говорится о том, что “каждое государство должно предпринятьнеобходимые меры (включая и меры законодательного характера) для того, чтобы всоответствии с Венской Конвенцией квалифицировать “отмывание” денег как уголовноепреступление. Каждая страна должна установить ответственность за преступление,связанное с “отмыванием” доходов от торговли наркотиками, как за тяжкоепреступление”.
Рекомендации с 10-й по21-ю, а также 23-я регламентируют деятельность как банков, так и небанковскихфинансовых учреждений, направленную на противодействие легализации преступныхсредств. В соответствии с ними финансовые учреждения обязаны:
● не открыватьанонимные счета или счета клиентов с заведомо фиктивными именами;
● устанавливать подлинностьклиента на основе официального или другого надежного удостоверения личности ирегистрировать информацию о своих клиентах в момент установления деловыхотношений или совершения операций;
● проверятьзаконность существования и структуру организации клиента путем получениядоказательств регистрации;
● убедиться втом, что любое лицо, намеревающееся действовать по поручению клиента,действительно обладает полномочиями для этого, а также удостоверить подлинностьэтого лица;
● в течение пятилет хранить все необходимые регистрационные записи по операциям (каквнутренним, так и международным), с тем чтобы иметь возможность оперативнопредоставлять их по запросу компетентных органов. Информация в таких записяхдолжна быть достаточной для того чтобы иметь возможность восстановить отдельныеоперации (включая объемы и виды денежных средств, если таковые использовались),чтобы при необходимости иметь доказательства для возможного уголовногонаказания;
● хранитьрегистрационные записи об установлении подлинности клиента (например, копии илизаписи таких официальных удостоверяющих документов, как паспорт, удостоверениеличности, водительские права и подобные им документы), архивы счетов и деловуюпереписку, по крайней мере, в течение пяти лет после закрытия счета;
● обращать особоевнимание на все запутанные, необычно крупные операции и на все необычные посвоей структуре сделки, которые не имеют явного экономического смысла илиочевидной законной цели;
● при возникшемподозрении, что источником средств является преступная деятельность,своевременно сообщать о своих подозрениях в компетентные органы;
● непредупреждать своих клиентов о тех случаях, когда информация о них передается вкомпетентные органы;
● финансовыеучреждения должны также разработать программы, направленные на борьбу с“отмыванием” денег. Эти программы, как минимум, должны включать:
— разработку внутреннейполитики, методов и средств контроля, включая назначение агентов посотрудничеству с компетентными органами на руководящие должности и подготовкуадекватных методов проверки, обеспечивающих высокие стандарты отбора при наймеслужащих;
— постоянно действующуюпрограмму обучения сотрудников;
— контрольные функциидля проверки системы.
Еще одним из положений«Сорока рекомендаций» является то, что финансовые учреждения, их директора,ответственные сотрудники и служащие должны быть защищены правовыми нормами отуголовной или гражданской ответственности за нарушение любых ограничений нараскрытие информации, предусмотренных договором или любыми правовыми,директивными либо административными положениями, если они сообщают о своихподозрениях в компетентные органы, даже не имея точных сведений о скрытойкриминальной деятельности, и независимо от того, было ли совершено преступлениена самом деле. Как видим, FATF данным положением попыталась поколебатьположения о банковской тайне, тщательно охраняемой ведущими банками всего мира.Несмотря на то, что «Сорок рекомендаций» не имеют обязательной юридическойсилы, они оказывают сильное политическое воздействие на страны-участницы, атакже существенно повлияли на развитие национальной законодательной базы вданной сфере. Эти рекомендации дважды пересматривались и дополнялись с учетомактивизации деятельности преступных организаций по “отмыванию” денег. Последниеизменения и дополнения были внесены в 1996 году.[33]
2.2.2 Пути уменьшениятеневой экономики в Республике Беларусь
19 июля 2000 годаПрезидентом Республики Беларусь был подписан Закон Республики Беларусь “О мерахпо предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем” (№ 426-3),основные положения которого соответствуют принципам международногозаконодательства по борьбе с отмыванием денег.
Действие данного законараспространяется на деяния субъектов права, осуществляющих финансовые операциина территории Республики Беларусь, а также на совершенные ими вне пределовреспублики деяния, направленные против интересов Республики Беларусь или ееграждан, в случае если данные субъекты права не были привлечены за указанныедеяния к юридической ответственности.
Закон определяет видыфинансовых операций, на которые распространяется его действие. К ним относятся:
— банковские операции,в том числе сделки банков и небанковских кредитно финансовых организаций,связанные с денежными средствами, ценными бумагами, драгоценными металлами,драгоценными камнями и иными видами ценностей;
— сделки и иные деянияс ценными бумагами, предусмотренные законодательством, влекущие за собойпереход права собственности или иного права на эти ценные бумаги либо на права,удостоверяемые ценными бумагами;
— почтовые ителеграфные переводы денежных средств, почтовые отправления с ценнымивложениями;
— получение выигрыша вказино, лотерее, тотализаторе, системной (электронной) игре и в другихоснованных на риске играх, организация и проведение которых осуществляется наосновании специального разрешения (лицензии), выданного в соответствии сзаконодательством;
— перемещение средствчерез таможенную границу Республики Беларусь;
— передача ценных бумагна хранение в депозитарий или передача на хранение в ломбард ценных бумаг,драгоценных металлов, драгоценных камней и иных ценностей;
— внесение физическимили юридическим лицом (страхователем) денежных средств (страхового взноса,страховой премии) страховщику по договору страхования, а также получениестраховой суммы по этому договору;
— внесение денег,ценных бумаг, другого имущества, в том числе имущественных прав, имеющихденежную оценку, в уставный фонд, либо внесение паев (приобретение долей) присоздании (реорганизации) юридического лица, а равно и при увеличении уставногофонда юридических лиц независимо от их организационно-правовой формы.
Если указанные операциисовершаются с нарушением законодательства, то они квалифицируются какфинансовые операции, имеющие незаконный характер.
Изучение международногоопыта борьбы с отмыванием денег показывает, что на практике довольно широкоприменяется перемещение за границу по международному денежному переводуденежных средств, связанных с различного рода преступлениями в целях легализацииисточников их получения. Поэтому в принятом в республике законе переченьфинансовых операций по международному переводу денежных средств, подлежащихособому контролю, определен в соответствии с международными рекомендациями. Ктаким операциям относятся:
— международный переводденежных средств с требованием их выплаты наличными деньгами;
— международный переводденежных средств субъектом права, за исключением физического лица, неявляющегося индивидуальным предпринимателем, в течение шести месяцев с моментаего государственной регистрации либо указанным субъектом права, операции посчетам которого являлись незначительными;
— международный переводденежных средств юридическим лицам, иным субъектам права, зарегистрированным воффшорных зонах, или перевод средств на счета, открытые в этих зонах;
— международный переводденежных средств из регионов, где, по сведениям уполномоченных государственныхорганов, осуществляется нелегальное производство наркотических средств илипсихотропных веществ либо концентрируются значимые средства лиц или для лиц, вотношении которых имеются достаточные основания предполагать, что они являютсяучастниками нелегального производства или распространения оружия илиучастниками уголовных преступлений международного характера.
Финансовые операции покредитам также подлежат особому контролю, в частности такие, как:
— предоставление илиполучение кредита, обеспеченного вкладом кредитополучателя в иностранном банке;
— предоставление илиполучение кредита, обеспеченного финансовыми средствами кредитополучателя,находящимися в другой кредитно-финансовой организации, если неизвестнопроисхождение этих средств или их размер явно не соответствует доходам иимущественному положению кредитополучателя;
— одновременноеполучение кредитов, обеспеченных одним и тем же имуществом кредитополучателя, удвух или более кредитодателей;
— разовое илинеоднократное получение кредитов, соединенное с международным переводомполученных денежных средств.
В Республике Беларусь,согласно положениям закона №426-3, государственные органы, осуществляющиеконтроль за порядком проведения финансовых операций, обязаны приниматьследующие меры по предотвращению легализации доходов, полученных незаконнымпутем:
— проводитьдокументальные и иные проверки (ревизии, инвентаризации) с целью установленияправильности проведения и регистрации финансовых операций;
— разрабатывать иосуществлять меры по совершенствованию системы контроля за проведениемфинансовых операций, исходя из необходимости предупреждения и пресечениядеяний, связанных с легализацией доходов, полученных незаконным путем;
— представлять позапросам судов, органов прокуратуры, органов предварительного расследования,органов финансовых расследований необходимую информацию о результатах проверкилиц, осуществляющих финансовые операции, а также физических лиц, чьи деяниясвязаны с легализацией доходов, полученных незаконным путем;
— при установлениифакта совершения финансовой операции, имеющей незаконный характер,приостановить в установленном порядке эту операцию, а также принять в пределахсвоей компетенции меры по привлечению виновных лиц к ответственности либонаправить необходимые материалы в органы прокуратуры, органы предварительногорасследования, а также в государственные органы, уполномоченные обращаться всуды;
— при установлениифакта непредставления информации о совершении финансовой операции, подлежащейособому контролю, информировать налоговые органы, а по финансовым операциям виностранной валюте — Комитет государственного контроля.
Иные права иобязанности государственных органов, осуществляющих контроль за порядкомпроведения финансовых операций, определяются законодательством. Координациядеятельности государственных органов по предотвращению легализации доходов,полученных незаконным путем, осуществляется Государственным секретариатомСовета Безопасности Республики Беларусь. Что же касается координации общихвопросов международного сотрудничества, то она отнесена к компетенцииМинистерства иностранных дел и Министерства внутренних дел Республики Беларусь.[34]
Таким образом, и нанациональном, и на международном уровне накоплен значительный опыт борьбы с«отмыванием» незаконных доходов. И поскольку развитие ситуации в республикеставит перед правоохранительными органами задачу скорейшего реагирования навозрастающий поток финансовых операций, используемых для легализации незаконнонажитых средств, необходимо активно реализовывать имеющийся мировой опыт.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данной работе былирассмотрены вопросы теоретического аспекта теневой экономики, а также функционированиятеневого сектора в Республике Беларусь и изучения основных мер борьбы с ним какв мировой практике, так и в Республике Беларусь.
В результатепроделанной работы можно сделать следующие выводы:
· Одновременнос легальной экономикой возникла и теневая, сопоставимая с ней по масштабам. Втеневой экономике формируется примерно тот же набор механизмов, что и вофициальной хозяйственной системе. В ней действуют свои правилаценообразования, способы обеспечения соблюдения контрактов, имеетсяспецифический набор профессий с особым типом поведения.
· Вцелом, теневая экономика представляет собой вполне закономерное явление,причины которого связаны с реакцией неприятия институциональными единицамиограничительных мер государственного регулирования, с желанием населенияувеличить реальные доходы.
· Теневаяэкономика характеризуется разнородностью состава, поэтому имеет разветвленнуюклассификацию.
· Наданном этапе сформировались разнообразные механизмы функционирования теневойэкономики.
· ВРеспублике Беларусь функционирование теневого сектора происходит по тем жепринципам, что и во всем мире. Однако присутствуют так же и специфическибелорусские особенности и механизмы.
· Важнымусловием повышения эффективности борьбы с теневой экономикой являетсярасширение международного сотрудничества, особенно в области информации онезаконных финансовых операциях.
· Борьбас “отмыванием” денег — многогранный процесс, который должен рассматриватьсякомплексно. Так, для более эффективной борьбы с легализацией преступных средствнеобходимо не только знание законов, директив и инструкций, но и основэкономической деятельности. Особенностью данного процесса является то, чтолегализация незаконных средств является вторичной на фоне основногопреступления, в результате которого появились эти деньги. При этом она хорошозамаскирована в легальном бизнесе.
· Вмеждународной практике борьбы с “отмыванием” незаконных доходов считается эффективнымобязательное соблюдение банковскими структурами принципов, изложенных в Венскойконвенции ООН 1988 г.
· Большуюроль в объединении усилий по противодействию отмыванию денег играет именноFATF. На сегодняшний день в ее состав входит 26 стран, однако РеспубликаБеларусь к FATF пока не присоединилась. С принятием закона Республики Беларусь“О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем” (№426-3), учитывающего многие положения и нормы FATF, созданы реальныепредпосылки для вступления Республики Беларусь в качестве наблюдателя в этумеждународную организацию, ведущую активную работу с отмыванием денег.
Введение в научныйоборот понятия «теневая экономика», осознание необходимости исследования даннойсферы экономики и социальной жизни людей, выработанные материалы и методы проведенныхисследований дают основание полагать, что сформирована новая междисциплинарнаяобласть научного знания. Ее изучение необходимо для понимания современного мираи той ситуации, которая в настоящее время сложилась в Республике Беларусь.
Списокиспользуемых источников
1. Возникновение и особенности развитиятеневой экономики в Республике Беларусь / В.П. Кунцевич// ВеснікБеларускага Дзяржаўнага Эканамічнага Універсітэта. – 2005. – № 3. – С. 53-58.
2. Измерение теневой экономики: трактовкапонятия и основные принципы оценки / Н.Ч. Бокун// Экономикаи управление. – 2006. – № 8. – С. 59-65.
3. Методы оценки теневой экономики / С.Новик // журнал “Банкаўскі веснік” [Электронный ресурс]. – 2004. – № 10(267). –Режим доступа: www.nbrb.by/bv/narch/267/7.pdf. – Дата доступа: 12.11.2009.
4. Механизмы легализации преступных доходови особенности их проявления в Беларуси / А.И. Громович, В.В. Пузиков // Белорусскийэкономический журнал. – 1999. – № 3. – С. 86-95.
5. О мерах борьбы с отмыванием денег в РБ /Н. Лузгин, А. Стах // журнал “Банкаўскі веснік” [Электронный ресурс]. – 2001. –№ 4(153). – Режим доступа: www.nbrb.by/bv/arch/Stat/2001/153.pdf. – Датадоступа: 12.11.2009.
6. “Отмывание” денег и международный опыт борьбыс ним/ Н. Лузгин, А. Стах // журнал “Банкаўскі веснік” [Электронный ресурс]. –2000. – № 34(141). – Режим доступа: www.nbrb.by/bv/arch/Stat/2000/141.pdf. – Дата доступа: 12.11.2009.
7. Преступные доходы: социальная сущность иопасность легализации / В. Хилюта // журнал “Банкаўскі веснік” [Электронныйресурс]. – 2008. – № 4(405). – Режим доступа: www.nbrb.by/bv/narch/405/8.pdf. – Дата доступа: 12.11.2009.
8. Сущность и место теневой экономики всистеме рыночных отношений / Т.С. Дыйканбаева // Вопросы экономических наук. –2006. – № 2(18). – С. 33-38.
9. Сущность теневой экономики, ее основныеформы и механизм функционирования / П.Н. Данько // Ученые записки институтауправления и экономики. – 2005. – № 1(11). – С. 103-107.
10. Теневая экономика как особенностьроссийского капитализма / Л. Косалс // Вопросы экономики. – 1998. – № 10. – С.59-80.