Реферат: Методы анализа экономической информации и принятия бизнес-решений
Нижегородский государственный архитектурно-строительныйуниверситет
Международный институт экономики, права и менеджментаРЕФЕРАТ
По дисциплине: «Экономика предприятия»
МЕТОДЫ АНАЛИЗА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ И ПРИНЯТИЯБИЗНЕС-РЕШЕНИЙ
Выполнила
Кашина А.В.
(гр. М-5/2)
Проверил
Кошечкин С.А.
Нижний Новгород
КРАТКИЙ ОБЗОР.
Эффективное принятие решений необходимо для выполненияуправленческих функций. Неудивительно поэтому, что процесс принятия решений –центральный пункт теории управления. Наука управления старается повыситьэффективность организации путем увеличения способности руководства к принятиюобоснованных объективных решений в ситуации исключительной сложности с помощьюмоделей и количественных методов.
Моделирование часто необходимо в силу сложности проблем управления и трудностипроведения экспериментов в реальной жизни. По определению Шеннона: «Модель-этопредставление объекта. Системы или идеи в некоторой форме, отличной от самойцелостности»[1].Главной характеристикой модели можно считать упрощение реальной жизненнойситуации, к которой она применяется. Поскольку форма модели менее сложна, а неотносящиеся к делу данные, затуманивающие проблему в реальной жизни,устраняются, модель зачастую повышает способность руководителя к пониманию иразрешению встающих перед ним проблем. Модель также помогает руководителюсовместить свой опыт и способность к суждению с опытом и суждениями экспертов.
Существуют различныеметоды экономическогоанализа, классифицирующиеся по-разному. Первый уровень классификациивыделяет неформализованные и формализованные методы анализа. Первые основаны наописании аналитических процедур на логическом уровне, а не на строгиханалитических зависимостях. К ним относятся методы: экспертных оценок, сценариев,психологические, морфологические, сравнения, построения таблиц и т.п.Применение этих методов характеризуется определенным субъективизмом, посколькубольшое значение интуиция, опыт и знания аналитика.
Ко второй группе относятся методы, в основе которых лежатдостаточно строгие формализованные аналитические зависимости. Известны десяткиэтих методов; они составляют второй уровень классификации: классические методыанализа хозяйственной деятельности и финансовый анализа, традиционные методыэкономической статистики, математико-статистические методы изучения связей,эконометрические методы, методы экономической кибернетики и оптимальногопрогнозирования, методы исследования операций и теории принятия решений.
1.МОДЕЛИРОВАНИЕ.
1.1 ТИПЫМОДЕЛЕЙ.
Моделирование- это концепция, которой уделено многовнимания. Наиболее заметный и, возможно, наиболее значительный вклад школынаучного управления заключается в разработке моделей, позволяющих приниматьобъективные решения в ситуациях, слишком сложных для простой причинно-следственнойоценки альтернатив.
Финансовый анализ проводится с помощью различного типамоделей, которые позволяют структурировать и идентифицировать взаимосвязи междуосновными показателями. Можно выделить 3 основных типа моделей:дескриптивные, предикативные и нормативные.
Дескриптивные модели, известные также, как модели описательного характера,являются основными для оценки финансового состояния предприятия. К нимотносятся: построение системы отчетных балансов, представление финансовойотчетности в различных аналитических разрезах, вертикальный и горизонтальныйанализ отчетности, система аналитических коэффициентов, аналитические записки котчетности. Все эти модели основаны на использовании информации бухгалтерскойотчетности.
Предикативные модели- модели предсказательного, прогностического характера.Они используются для прогнозирования доходов предприятия и его будущегофинансового состояния. Наиболее распространенным является расчет точкикритического объема продаж, построение прогностических финансовых отчетов,модели динамического анализа (жестко детерминированные факторные модели ирегрессионные модели), модели ситуационного анализа.
Нормативные модели. Модели этого типа позволяют сравнить фактическиерезультаты деятельности предприятий с ожидаемыми, рассчитанными по бюджету. Этимодели используются, в основном, во внутреннем финансовом анализе. Их сущностьсводится к установлению нормативов по каждой статье расходов по технологическимпроцессам, видам изделий, центрам ответственности и т.п. и к анализуотклонений фактических данных от этих нормативов. Анализ в значительнойстепени базируется на применении жестко детерминированных факторных моделей.
1.2 ЭЛЕМЕНТЫ ТЕОРИИ МОДЕЛИРОВАНИЯ.
В основе экономического анализа лежат выявление,оценка и прогнозирование влияния факторов на изменение результативныхпоказателей. В полной мере этот тезис относится к любому разделу экономическогоанализа. Функционирование любой социально-экономической системы осуществляетсяв условиях сложного взаимодействия комплекса факторов внутреннего и внешнегопорядков. Фактор- причина, движущая сила какого-либо процесса или явления,определяющая его характер или одну из основных черт. Все факторы,воздействующие на систему и определяющие ее поведение, находятся во взаимосвязии взаимообусловленности.
Связь экономических явлений – совместное изменениедвух или более явлений. Среди многих форм закономерных связей явлений важнуюроль играет причинная, сущность которой состоит в порождении одного явлениядругим. Такие связи называются детерминистскими, или причинно-следственными(рис.1).
Количественная характеристика взаимосвязанных явленийосуществляется с помощью признаков (показателей). Признаки,
/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> <td/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />Явления развиваются самостоятельно; связи между ними нет (эффект ложной корреляции)
/> /> /> /> /> /> /> /> <td/> /> /> /> />Детерминистские (причинно- следственные) связи
/> />Рис.1 Виды взаимосвязей между явлениями
характеризующиепричину, называются факторными (независимыми, экзогенными);признаки, характеризующие следствие, называются результативными(зависимыми, эндогенными). Совокупность факторных и результативных признаков,связанных одной причинно- следственной связью, называют факторнойсистемой.
Модельфакторной системы – это математическая формула, выражающая реальные связи междуанализируемыми явлениями; в наиболее общем виде она может быть представленатак:
/>
гдеy – результативный признак;
Xi – факторные признаки.
Процесс построения аналитического выражениязависимости называется процессом моделирования изучаемого явления. Существует 2типа связей, которые подвергаются исследованию в процессе факторного анализа:функциональные и стохастические.
Связь называется функциональной, илижестко детерминированной, если каждому значению факторного признакасоответствует вполне определенное неслучайное значение результативногопризнака.
Связь называется стохастической(вероятностной), если каждому значению факторного признака соответствуетмножество значений результативного признака. Т.е. определенное статистическоераспределение (рис. 2).
/> /> /> /> /> <td/> /> /> />Рис. 2 Укрупненная схема факторного анализа
Существуют следующие виды моделей детерминированногоанализа[2]:
üАддитивная модель, т.е. модель, в которую факторы входят в виде алгебраическойсуммы; например, модель товарного баланса:
Р=Зн+П-Зк-В,
где Р-реализация;
Зн-запасы на начало периода;
П-поступление товаров;
Зк- запасы на конец периода;
В- прочее выбытие товаров;
üМультипликативная модель, т.е. модель, в которую факторы входят в видепроизведения; например, простейшая двухфакторная модель:
Р=Ч*ПТ,
гдеР-реализация;
Ч-численность;
ПТ-производительность труда;
üКратная модель, т.е. модель, представляющая собой отношение двухфакторов:
Фв=ОС/Ч.
гдеФв- фондовооруженность;
Ос- стоимость основных средств;
Ч-численность;
üСмешанная модель, т.е. модель, в которую факторы входят в различныхкомбинациях:
/>
где Рт-рентабельность;
Р- реализация;
ОС — стоимость основных средств;
Об — стоимость оборотных средств.
Отдельно стоит отметить имитационноемоделирование. Как метод имитация конкретно обозначаетпроцесс создания модели и её экспериментальное применение для определенияизменений реальной ситуации. Как указывает Н.Пол Лумба: «Главная идея имитациисостоит в использовании некоего устройства для имитации реальной системы длятого, чтобы исследовать и понять её свойства, поведение и характеристики»[3].Специалисты по производству и финансам могут разработать модели, позволяющиеимитировать ожидаемый прирост производительности и прибылей в результатеприменения новой технологии или изменения состава рабочей силы.
Имитация используется в ситуациях, слишком сложныхдля математических методов типа линейного программирования. Это может бытьсвязано с большим числом переменных или высоким уровнем неопределенности. Итак,имитация- это часто весьма практичный способ подстановки модели на местореальной системы или натурального прототипа. Как пишут Клод МакМиллан и РичардФ.Гонзалес: «Эксперименты на реальных или прототипных системах стоят дорого ипродолжаются долго, а релевантные переменные не всегда поддаютсярегулированию».
Экспериментируя на модели системы, можно установить,как она будет реагировать на определенные изменения или события в то время,когда отсутствует возможность наблюдать эту систему в реальности. Еслирезультаты экспериментирования с использованием имитационной моделисвидетельствуют о том, что модификация ведет к улучшению, руководитель может сбольшей уверенностью принимать решение об осуществлении изменений в реальнойсистеме.
2.МЕТОДЫПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ.
Практически любой метод принятия решений, используемыйв управлении может технически рассматриваться как разновидность моделирования.Однако по традиции термин модель обычно относится лишь к методамобщего характера, а также к многочисленным их специфическим разновидностям. Вдополнение к моделированию имеется ряд методов, способных оказать помощьруководителю в поиске объективно обоснованного решения по выбору из несколькихальтернатив той, которая в наибольшей степени способствует достижению целей.
üПлатежная матрица- это один из методов статистической теории решений.Метод особенно полезен, когда руководитель должен установить, какая стратегия внаибольшей мере будет способствовать достижению целей. По словам Н. Пола Лумбы:«платеж представляет собой денежное вознаграждение или полезность, являющеесяследствием конкретной стратегии в сочетании с конкретными обстоятельствами.Если платеж представить в форме таблицы (матрицы), мы получаем платежную матрицу».Слова «в сочетании с конкретными обстоятельствами» очень важны, чтобы понять,когда можно использовать платежную матрицу и оценить, когда решение, принятоена её основе, скорее всего будет надежным. В самом общем виде матрица означает,что платеж зависит от определенных событий, которые фактически совершаются.
В целом платежная матрица полезна, когда:
1. имеется разумно ограниченное числоальтернатив или вариантов стратегии для выбора между ними;
2. то, что может случиться, с полнойопределенностью известно;
3. результаты принятого решениязависят от того, какая именно выбрана альтернатива и какие события вдействительности не имели места.
Кроме того, руководитель должен располагать возможностью объективной оценкивероятности релевантных событий и расчета ожидаемого значения такойвероятности. Руководитель редко имеет полную определенность, но так же редко ондействует в условиях полной неопределенности. Почти во всех случаях принятиярешений руководителю приходится оценивать вероятность, иливозможность, события. Вероятность варьирует от 1, когда событие определеннопроизойдет, до 0, когда событие определенно не произойдет. Вероятность можноопределить объективно, как поступает игрок в рулетку, ставя на нечетные номера.Выбор значения может опираться на прошлые тенденции или субъективную оценкуруководителя, который исходит из собственного опыта действий в подобныхситуациях. Вероятность прямо влияет на определение ожидаемого значения — центральной концепции платежной матрицы. Ожидаемое значениеальтернативы, или варианта, стратегии – это сумма возможных значений,умноженных на соответствующие вероятности. Определив ожидаемое значение каждойальтернативы и расположив результаты в виде матрицы, руководитель без трудаможет установить, какой выбор наиболее привлекателен при заданных критериях.Он будет, конечно, соответствовать наивысшему значению. Исследования показывают: когда установлены точные значения вероятности, методы дерева решений и платежной матрицы обеспечивают принятие более качественных решений, чемтрадиционные подходы.
üДерево решений (сценариев)
/>
2.3 ТЕОРИЯ ИГР.
На практике часто приходится сталкиваться с такимизадачами, в которых необходимо принимать решения в условиях неопределенности,то есть возникают ситуации, в которых две (или более) стороны преследуютразличные цели, а результаты любого действия каждой из сторон зависят отмероприятий партнера. Такие ситуации относятся к конфликтным: результат каждогохода зависит от ответного хода противника, цель игры- выигрыш одного изпартнеров. В экономике к таким ситуациям относят взаимоотношения междупоставщиком и потребителем, покупателем и продавцом, банком и клиентом. Дляграмотного решения задач с конфликтными ситуациями необходимы научно обоснованныеметоды. Такие методы разработаны математической теорией конфликтных ситуаций,которая носит название теория игр.
Целью теории игр является определение оптимальной стратегии для каждого игрока.Важнейшее ограничение теории игр — единственность выигрыша как показателяэффективности, в то время как в большинстве реальных экономических задачимеется более одного показателя эффективности. Кроме того, в экономике, какправило, возникают задачи, в которых интересы партнеров не обязательноантагонистические[4].
ЛИТЕРАТУРА.
1. Ковалев В.В. Финансовый анализ М.,Финансы и статистика, 1999
2. Мескон М., Альберт М., Хедоури Ф.Основы менеджмента, М., Дело, 1992