Реферат: Анализ производственно-хозяйственной деятельности РУПП "БелАЗ"

БЕЛОРУССКИЙГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

 

Кафедраменеджмента

РЕФЕРАТ

На тему:

 

«Анализпроизводственно-хозяйственной деятельности РУПП «БелАЗ»»

МИНСК,2008

1. Анализ объемов выпускаи реализации продукции

Динамика изменениявыпуска товарной продукции за 2004-2007 годы представлена в таблице 1.

Таблица 1

Выпуск продукции в натуральном выражении

Показатели 2004г. 2005г. 2006г. 2007г. План Факт План Факт План Факт План Факт 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Выпуск продукции в натуральном выражении:

автомобилей всего, шт.:

в том числе:

1 047 876 892 798 848 745 906 820 1 2 3 4 5 6 7 8 9

30т.

42-45т.

55-65т.

120-130т.

180-200т.

поливооросительная машина

341

437

66

174

26

3

359

367

35

101

13

1

359

332

62

121

15

3

280

363

56

85

14

-

254

306

102

164

19

3

272

278

61

119

12

3

78

393

178

218

27

12

75

375

150

180

30

10

По данным таблицыпредприятие за 2004 г. недовыпустило 171 единицу, за 2005г. – 94 единицы, за2006г. – 103 единицы, за 2007г. – 86 единиц.

Данная ситуация объясняется наличием отрицательных факторовсдерживающих производство. К ним можно отнести:

—  Финансовыефакторы (наличие отсрочек платежа, сложности взыскания средств для наращенияпроизводства).

—  Техническиефакторы (возникающие трудности с закупкой дефицитных позиций, например,импортные двигатели).

—  Уязвимые места впроизводстве.

Динамика изменения объемапродукции в стоимостном выражении может быть охарактеризована данными,приведенным в таблице 2.

Таблица 2

Объем выпуска продукции встоимостном выражении

Показатели 2004 г. 2005 г. 2006 г. 2007 г. Объём выпуска продукции в номинальных ценах, млн. руб. 176338 259783 319600 399300 Реализация продукции, млн. руб. 217435 262109 319600 399300 Объём выпуска продукции в сопоставимых ценах 2007 года 302843 324648 345750 380440 Темп роста объёма выпуска продукции к соответствующему периоду прошлого года, % 105,8 107,2 106,5 110,0

Таким образом,наблюдается положительная тенденция роста объема выпуска продукции, однакоздесь необходимо отметить, что наиболее существенным фактором, повлиявшим наданный рост, является увеличение цены изделий. Реализация продукции зарассматриваемые периоды постоянно увеличивается. Необходимо отметить тот факт,что объем реализации продукции превышает объем товарной продукции. Данный фактговорит о снижении остатков готовой продукции на складах.

В приложении 3 содержатсяданные о производстве продукции РУПП «БелАЗ» в динамике за 10 лет.

2 Анализ структуры идинамики себестоимости продукции

 

Себестоимость продукции формируется на основании Основныхположений по составу затрат включаемых в себестоимость продукции, работ, услуг.

Учёт затрат на производство при калькуляции себестоимостипродукции осуществляются по нормативному методу. Косвенные расходыраспределяются на себестоимость выпускаемых изделий пропорционально нормативнойсебестоимости изделий.

Нормативный метод предусматривает создание системыдействующих норм и нормативов и на её основе калькуляцию нормативнойсебестоимости; выявление и учёт отклонений от действующих норм и нормативов;учитываются изменения норм.

Фактическая себестоимость выпущенной продукции определяетсяпутём суммирования затрат по текущим нормам с их изменениями и отклонениями отнорм.

Установлен перечень норм (ихноменклатура). Все изменения норм вводятся в производство только после ихвнесения в нормативно-технологическую документацию.

Присоставлении сметы затрат на производство используются следующие экономическиеэлементы.

—   сырье и основные материалы;

—   покупные комплектующие изделия иполуфабрикаты;

—   вспомогательные материалы;

—   топливо со стороны;

—   энергия со стороны;

—   расходы на оплату труда;

—   отчисления на социальные нужды;

—   амортизация основных фондов;

—   прочие расходы.

При составлении калькуляции себестоимости используются статьикалькуляции:

1.  сырьё и материалы;

2.  отходы возвратные;

3.  покупные полуфабрикаты икомплектующие изделия;

4.  возмещение износа специнструмента;

5.  топливо и энергия на технологическиецели;

6.  основная зарплата производственныхрабочих;

7.  дополнительная зарплатапроизводственных рабочих;

8.  отчисления на социальное страхование;

9.  общепроизводственные расходы;

10.     общехозяйственныерасходы;

11.     специальныерасходы;

12.     потери от брака;

13.     прочиепроизводственные расходы;

14.     транспортнозаготовительные расходы;

15.     коммерческиерасходы.

Сводный учет затрат на производство осуществляется по бесполуфабрикатномуметоду.

Таблица 3

Структура себестоимоститоварной продукции, млн.руб.

Показатели 2005г. 2006г. 2007г. Сумма Сумма Сумма Себестоимость товарной продукции 196 952 287 640 351 380 в том числе: Материальные затраты 147 048 213 861 261 342 из них: сырьё и материалы 47 488 56 984 69 624 покупные комплектующие изделия 89 815 144 701 177 571 топливо 3 350 3 931 4 508 энергия 6 395 8 245 9 639 Фонд оплаты труда 19 092 28 636 36 653 Отчисления на соц. страхование 7 348 10 914 13 352 Амортизационные отчисления 12 068 18 697 21 840 Прочие расходы 11 396 15 532 18 193

/>

Рисунок 1 – Структура себестоимости товарной продукции 2007 г.

Из таблицы видно, чтонаибольший удельный вес занимают материальные затраты (74,4%), причём из них приблизительно2/3 приходится на покупные комплектующие изделия, прогнозируется увеличение ихдоли. Около 10% всех затрат приходится на фонд оплаты труда.

 

3 Анализ прибыли ирентабельности производства

 

Показателирентабельности, применяемые в экономических расчетах, характеризуютотносительную прибыльность. Главная цель анализа прибыльности – оценкаспособности предприятия получать прибыль на вложенные в текущую деятельностьсредства. Анализ прибыльности проводится на основе отчета о прибыли и убытках(Таблица 4).

Таблица 4

Отчет о прибылях иубытках, млн. руб.

Наименование показателя код стр. 01.01.06 01.01.07 01.01.08 Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 217 435 236837 262 110 Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг 020 153 597 175684 195 567 Коммерческие расходы 030 2 180 3320 3 950 Управленческие расходы 040 13 926 16826 18 337

Прибыль (убыток) от реализации

(строки 010-020-030-040)

050 47 732 41007 44 256 Проценты к получению 060 - - - Проценты к уплате 070 - - - Доходы от участия в других организациях 080 118 156 197 Прочие операционные доходы 090 17 444 16224 14 156 Прочие операционные расходы 100 33 680 32678 33 601 Внереализационные доходы 110 147 583 678 Внереализационные расходы 120 59 886 2 322 Прибыль (убыток) отчетного периода (строки 050+060-070+080+090-100+110-120) 130 31 702 24406 23 364 Налог на прибыль и иные обязательные платежи 140 10 283 7810 7 204 Использовано прибыли 150 21 419 2 508 16 160 Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 130-140-150) 160 0,0 0,0 0,0 Чистая прибыль (без налогов) 21 419 16596 16 160

По данным таблицы 2.4видно, что за рассматриваемый период с 01.01.2006г. по 01.01.2008г. прибыльотчётного периода составила 23 364 млн. руб., за 2007 год по результатамдеятельности предприятия была получена чистая прибыль 16 160 млн. руб.

Различают несколько видовпоказателей рентабельности. Наибольший интерес представляет показатель рентабельностиосновной деятельности: рентабельность продаж и рентабельность продукции.

Рентабельность продажрассчитывается как отношение прибыли от реализации продукции (стр. 050 табл.2.4) к выручке от реализации (стр. 010 табл. 2.4). Рассчитаем рентабельностьпродаж, достигнутую к концу 2007 года:

/>

Рентабельность продукцииопределяется отношением прибыли от реализации продукции (стр. 050 табл. 2.4) ксебестоимости реализуемой продукции (стр. 020 табл. 4):

/>

Для того, чтобы выяснить,изменение каких факторов влияет на рентабельность, проанализируем структуруреализованной продукции (Таблица 5).

Таблица 5

Структура реализованнойпродукции, %

Наименование показателя 01.01.06 01.07.07 01.01.08 Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 100,0 100,0 100,0 Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг 79,0 81,2 74,6 Коммерческие расходы 2,7 1,7 1,5 Управленческие расходы 6,7 7,2 7,0 Прибыль (убыток) от реализации 11,6 9,9 16,9

Анализ структурыреализованной продукции свидетельствует о том, что удельный вес себестоимостиреализуемой продукции за период с 2005 по 2007 год уменьшился с 79.0% до 74.6%,условно-постоянные расходы при снижении удельного веса коммерческих расходовсоставили 1.5%, управленческие расходы  увеличились и составили 7.0% вструктуре реализованной продукции.

Это позволило достигнутьрентабельности основной деятельности по объему продаж в размере 16.9% и попродукции в размере 22,6%.

4 Анализпроизводительности труда и заработной платы

Потребность в трудовыхресурсах определяется на основании прогнозов производства продукции,научно-технического развития, а также мер, направленных на созданиеконкурентного предприятия.

В 2007 году численностьвсего персонала на предприятии составила 7650 человек, в том числе производственно-промышленногоперсонала (ППП) 7048 человек. В среднегодовом исчислении имеется увеличениепротив 2006 года на 148 человек (2%).

Данная численностьперсонала обусловлена приростом общего объема производства на 10% и влияниемизменения структуры выпускаемой техники.

Производительность трудав 2007 году возросла на 8% против уровня предыдущего года.

Среднемесячная зарплатаППП на конец 2007 года составила 716 тыс. рублей, что составило ростсреднемесячной зарплаты по сравнению с предыдущим годом на 25%.

Подготовка ипереподготовка, повышение квалификации кадров на предприятии планируется засчет подготовки рабочих, освоения смежных профессий, повышения квалификациируководителей и специалистов обучением без отрыва от производства в ВУЗах итехникумах.

Состав трудовых ресурсовпредставлен в таблице 6, из которой видно, что численность работников завода за2007 год возросла на 2% по сравнению с 2006 годом. Наибольший удельный вес вчисленности промышленно-производственного персонала занимают рабочие.

Анализ труда и заработнойплаты приведен в таблице 7. На основе данных таблицы 7 можно сделать вывод, чтонаибольший удельный вес затрат на оплату труда приходится на заработную платурабочих.

Таблица 6

Состав трудовых ресурсовпредприятия

Наименование показателей 2006 год 2007 год 2007 г./ 2006 г. 1 2 3 4 Численность – всего 7502 7650 102,0

в т.ч.

ППП

6918 7048 101,9

из них:

рабочих

4966 5062 101,9

в т.ч.

основных рабочих

2272 2333 102,7 вспомогательных рабочих 2694 2729 101,3 служащих 1953 1986 101,7 1 2 3 4

в т.ч.

руководителей

628 634 101,0 специалистов 1282 1309 102,1 служащих 43 43 100,0 Непромышленная группа 584 602 102,7

Таблица 7

Показатели труда изаработной платы

Показатели 2006 г. 2007 г. Численность работников (среднесписочная), чел. 7502 7650 ФЗП без премий и вознаграждений из фонда материального поощрения, млн.руб. 47128 61303 Премий и вознаграждений из ФМП, млн. руб. 6412 7072 Итого, млн. руб. 53540 68375 Темп роста производительности труда в % к предыдущему году, % 105,8 108 Доля прироста продукции за счет повышения производительности труда, % 89,2 81,0 Численность ППП, чел 6918 7048 в т.ч. управленческий персонал, чел. 903 920 Удельный вес управленческого персонала в численности ППП, % 13,1 13,1 Фонд заработной платы ППП, млн. руб. 45415 58994 Премии и вознаграждения из ФМП, млн. руб. 6160 6701 Итого, млн. руб.: 51575 65695

Из него:

Рабочих, млн. руб.

36443 46014 Управленческого персонала, млн. руб. 15132 19681 Среднемесячная зарплата ППП на конец периода, тыс. руб. 573 716

Как положительный факторможно отметить повышение производительности труда, темп роста которой составил5,8% в 2006 году, и 8% в 2007. Среднемесячная заработная плата одного работникапо сравнению с 2006 годом возросла в 2007 году на 25%, что явилосьположительной тенденцией и говорит об улучшении качества жизни персоналапредприятия.

ЛИТЕРАТУРА

 

1.  Огарков С.Е. Анализ производственнойдеятельности предприятия, МН.: ВШ, 2007г.

2.  Старова Л.В. Аналих хозяйственнойдеятельности предприятия, Мн.: Светоч, 2005г.

3.  Производственный отчет РУПП «БеЛАЗ»,2004-2007гг.