Реферат: Анализ производственно-хозяйственной деятельности филиала "Междугородная связь" РУП "БЕЛТЕЛЕКОМ"
БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ ИРАДИОЭЛЕКТРОНИКИ
Кафедра менеджмента
РЕФЕРАТ
на тему:
«АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЛИАЛА «МЕЖДУГОРОДНАЯ СВЯЗЬ» РУП «БЕЛТЕЛЕКОМ»»
Минск, 2009
Тарифы филиала «Междугородная связь» РУП «Белтелеком»,динамика и структура его доходов
Филиал “Междугородная связь” РУП “Белтелеком” оказывает своиуслуги для физических и юридических лиц. Для наглядности сведём предоставляемыеуслуги и их тарифы в табл. 1.
Таблица 1 Стоимость услуг филиала “Междугородная связь” за2006-2008 гг.
Виды услуг Стоимость услуг, р. 2006 2007 2008Предоставление в пользование каналов для планового вещания
— каналы телевизионного вещания за 1 канало км/час
— аналоговые
26 32 40 — цифровые со скоростью 34 Мбит/с 51 62 79 — цифровые со скоростью 140 Мбит/с 123 149 191Выделение программ телевизионного вещания за 1 час выделения
— аналогового канала
9 12 15 — цифрового канала со скоростью 34 Мбит/с 19 22 29 — цифрового канала со скоростью 140 Мбит/с 44 54 69Эксплуатационно-техническое обслуживание
средств электросвязи филиалов РУП «Белтелеком», с предоставлением в пользование оборудования:
— модемов, за 1 порт
− 84 370 98 130 — Кросс-коннекторные мультиплексоры, за 1 порт − 22 790 26 510 — Мультиплексирующее, за 1 порт − 19 220 22 350 — Аналого-цифрового сопряжения, за 1 порт − 50 940 51 350 — Стоек переключения, оптических кроссов, патчпанелей, за 1 ед. оборудования − 81 050 94 270— Маршрутизатор, за 1 ед. оборудования
− 1 091 320 1 269 300 — Электропитания (ИБП), за 1 ед. оборудования − 64 300 70 990 — Коммутирующего, за 1 ед. оборудования − 116 850 135 900 — Система синхронизации, за 1 порт − − 53 940 Выдача техусловий и разрешений 24 170 29 49037 730
Необходимо заметить, что каналы предоставляются в пользованиекак для планового, так и внепланового вещания, поэтому для примера рассмотримкак изменяются тарифы на предоставления в пользование телевизионных каналов.Расчёт тарифов производится на основании «Прейскуранта на услугиэлектрической связи общего пользования, оказываемые юридическим лицам ииндивидуальным предпринимателям”.
Эксплуатационно-техническое обслуживание производится каклинейно-кабельных сооружений, так и оборудования связи и при этом включает всебя: текущее техническое обслуживание, периодический контроль исправностиаппаратуры связи, текущий ремонт. Для примера рассмотрим тарифы установленныена эксплуатационно-техническое обслуживание средств электросвязи филиалов РУП „Белтелеком“, спредоставлением в пользование различных видов оборудования.
Тарифы на такие виды предоставляемых услуг, как арендапомещений, сооружений, оборудования производится в соответствии спостановлением Министерства экономики и Министерства финансов РеспубликиБеларусь № 217/138 от 26.09.2005 г. — »Временного положения о порядкеопределения размеров арендной платы за сдаваемое в аренду оборудование,находящееся в республиканской собственности".
Расчёт стоимости заправки баллонов сжатым воздухом, а такжепроверка и ремонт средств измерений (приборов) связи, рассчитывается исходя изплановой калькуляции стоимости работ.
Таблица 2 Динамика изменения тарифов филиала “Междугороднаясвязь”
Виды услуг Рост за 2007 г., % Рост 2008 г., %Предоставление в пользование каналов для планового вещания
— каналы телевизионного вещания за1 канало км/час
— аналоговые
121,6 127,3 — цифровые со скоростью 34 Мбит/с 121,9 127,6 — цифровые со скоростью 140 Мбит/с 121,6 127,8-Выделение программ телевизионного вещания за 1 час выделения
— аналогового канала
122,1 128,1 — цифрового канала со скоростью 34 Мбит/с 121,1 127,7 — цифрового канала со скоростью 140 Мбит/с 121,4 128,1Эксплуатационно-техническое обслуживание
средств электросвязи филиалов РУП «Белтелеком», с предоставлением в пользование оборудования:
-(модемов), за 1 порт
- 116,3 -Кросс-коннекторное мультиплексоры, за 1 порт - 116,3 -Мультиплексирующее, за 1 порт - 116,2 — Аналого-цифрового сопряжения, за 1 порт - 100,8 — Стоек переключения, оптических кроссов, патчпанелей, за 1 ед. оборудования - 116,3— Маршрутизатор, за 1 ед. оборудования
- 116,3 -Электропитания (ИБП), за 1 ед. оборудования - 110,4 — Коммутирующего, за 1 ед. оборудования - 116,3 — Система синхронизации, за 1 порт - - Выдача техусловий и разрешений 122,0 127,9Изучив табл. 2 можно сказать, что изменение тарифовпроисходит в сторону их увеличения по всем видам услуг достаточно умереннымитемпами.
Достаточно большими темпами (на 20 % в год) увеличиваютсятарифы на услуги предоставления в пользование каналов, как аналоговых, так ицифровых.
Доходы предоставляют собой денежные средства, получаемыеорганизациями связи за предоставляемые потребителям услуги по установленным тарифам.
Основные услуги, оказываемые филиалом “Междугородная связь”можно разделить на 2 вида: услуги при участии в едином технологическом процессеот РУП “Белтелеком” и других организаций. Данные о доходах разместим в табл.3.
Таблица 3 Структура выручки от реализации продукции филиала “Междугородная связь” за2005-2008 гг.
Показатели 2005 г. 2006 г. 2007 г. 2008 г. млн. р. млн. р. % к 2005 млн. р. % к 2006 млн. р. % к 2007 Выручка от реализации продукции, млн.р. 20 253 31 074 153,43 41 319 132,97 52 366 126,74 в том числе: а) за участие в едином технологическом процессе от РУП «Белтелеком» 18 501 26 622 143,89 33 749 126,77 32 293 95,69 б) от других 1 752 4 452 254,11 7 570 170,04 20 073 265,17 /> /> /> /> /> /> /> /> /> />Отобразим структуру доходов филиала “Междугородная связь” РУП“Белтелеком” на рис. 1 в период с 2005 г. до 2008 г.
/>
Рис. 1 Структура выручки от реализации продукции
Как видно из рис. 1 за весь установленный период наблюдаетсяпостоянное увеличение выручки, причём с каждым годом всё большими темпами.Такое увеличение связано, прежде всего, с ростом тарифов на оказываемые услуги,а так же с увеличением предоставляемых в пользование новых цифровых потоков,каналов связи для распространения программ телевидения и радиовещания,технического перевооружения первичной сети, что увеличивает ее пропускнуюспособность. За последние годы достаточно большую долю доходов стали заниматьпредоставления в аренду антенно-мачтовых сооружений и помещений для операторовмобильной связи и других потребителей. Увеличение выручки связано так женепосредственно с увеличением объёма предоставляемых услуг связи.
Необходимо отметить, что меняется и структура выручки. Если в 2005 г. доля выручки от других организаций составляла всего 9%, то с каждымпоследующим годом она растёт, и уже в 2008 г. она составила 38%. Связано это с предоставлением в аренду антенно-мачтовых сооружений и помещений для операторовмобильной связи (МТС, Velcom,Белсел)
Отобразим изменение выручки филиала “Междугородная связь” вфактических ценах на рис. 2.
/>
Рис. 2 Динамика выручки от реализации продукции
Для более точного анализа доходов переведём цены всопоставимые, умножив их на соответствующие коэффициенты. Представим динамикудоходов за 2005-2008 гг. в сопоставимых ценах в табл. 4.
Таблица 4 Динамика доходов в сопоставимых ценах за 2005 – 2008 гг.
Показатели 2005 г. 2006 г. 2007 г. 2008 г. млн.р. млн. р. % к 2005 млн. р. % к 2006 млн. р. % к 2007 Выручка от реализации продукции, млн.р. – всего 20 253 38 259 188,90 50 753 132,66 52 366 103,18 в том числе: а) за участие в едином технологическом процессе от РУП «Белтелеком» 18 501 29 540 159,67 37 404 126,62 32 293 86,34 б) от других 1 752 4 940 281,96 8 390 169,84 20 073 239,25Отобразим изменение выручки филиала “Междугородная связь” всопоставимых ценах на рис. 3.
/>
Рис. 3 Изменение выручки филиала “Междугородная связь” всопоставимых ценах
Судя по представленным выше рисункам видно, что за весьустановленный период наблюдается постоянное увеличение выручки, причём с каждымгодом всё большими темпами. Такое увеличение связано, прежде всего, с ростомтарифов на оказываемые услуги, а так же с увеличением предоставляемых впользование новых цифровых потоков, каналов связи для распространения программтелевидения и радиовещания, технического перевооружения первичной сети, чтоувеличивает ее пропускную способность. За последние годы достаточно большуюдолю доходов стали занимать предоставления в аренду антенно-мачтовых сооруженийи помещений для операторов мобильной связи и других потребителей. Увеличениевыручки связано так же непосредственно с увеличением объёма предоставляемыхуслуг связи.
Необходимо отметить, что меняется и структура выручки. Если в 2005 г. доля выручки от других организаций составляла всего 9%, то с каждымпоследующим годом она растёт, и уже в 2008 г. она составила 38%. Связано это с увеличением предоставляемых в аренду антенно-мачтовых сооружений и помещенийдля всех операторов мобильной связи.
В табл. 5 проведем анализ прибыли.
Исходя из структуры балансовой прибыли видно, что в 2005 г. её доля, как от реализации услуг, так и от прочих услуг была практически одинаковой. С 2006 г. эта структура начинает меняется в сторону увеличения доли прибыли от реализации услуг. И ужек 2008 г. становится отчётливо видно, что основную часть балансовой прибылисоставляет реализация услуг.
Таблица 5 Анализ и изменение прибыли за 2005-2008 гг.
Показатели 2005 г. 2006 г. 2007 г. 2008 г. млн. р. млн. р. % к 2005 млн. р. % к 2006 млн. р. % к 2007 Выручка от реализации 20 253 31 074 153,43 41 319 132,97 52 366 126,74 Налоги и отчисления из выручки 4 105 6 316 153,86 7 742 122,58 9 707 125,38 Затраты на производство и реализацию услуг 15 902 22 702 142,76 29 550 130,16 35 136 118,90 Прибыль от реализации услуг 246 2 055 835,37 5 948 289,44 5 750 96,67 Прочая прибыль(+), убыток(-) 255 872 341,96 516 59,17 17 3,29 Прибыль(+), убыток(-) балансовая 501 2 927 584,23 6 464 220,84 5 767 89,22Для наглядности отобразим данные табл. 5 на рис. 4.
/>
Рис. 4 Структура балансовой прибыли филиала «Междугороднаясвязь» за 2005-2008 гг.
Структура и динамика затратРасходы филиала “Междугородная связь” за 2006-2008 гг.представим в табл. 6.
Таблица 6
Затраты на производство продукции за 2006 – 2008 гг.
Показатели Расходы по видам деятельности, млн. р. Структура расходов по годам, % Динамика, % 2006 г. 2007 г. 2008 г. 2006 г. 2007 г. 2008 г.2007/
2006
2008/
2007
Материальные затраты всего 2 886 4 638 4 416 12,71 14,29 12,05 160,7 95,21 Расходы на оплату труда 5 089 6 549 8 037 22,42 20,18 21,93 128,7 122,7 Отчисления на социальные нужды 1 967 2 712 3 570 8,66 8,35 9,74 137,9 131,6 Амортизация основных средств и нематериальных активов 8 247 12 208 13 285 36,33 37,61 36,25 148 108,8 Прочие затраты 4 514 6 353 7 344 19,88 19,57 20,04 140,7 115,6 Затраты всего 22 703 32 460 36 652 100 100 100 - -Все затраты предприятия в зависимости от их экономическогосодержания группируются по следующим экономическим элементам: материальныезатраты, расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизацияосновных средств и нематериальных активов, прочие затраты.
Статья “Материальные затраты” включает в себя: сырьё иматериалы, покупные комплектующие изделия, работы и услуги производственногохарактера, выполняемого сторонними организациями.
В состав “Прочих” затрат входят: арендная плата, суточные,платежи по страхованию, налоги и платежи, включаемые в себестоимость продукции(инновационный фонд), представительские расходы, оплата нематериальных услугсторонних организаций, которые включают в себя следующие услуги: связи,информационно — вычислительного обслуживания, вневедомственной охраны,вневедомственной охраны, рекламных агентств и аудиторских организаций,пассажирского транспорта, банков, коммунального хозяйства и бытовогообслуживания, образования, здравоохранения, юридических организаций и другиезатраты.
/>
Рис. 5 Структура расходов филиала “Междугородная связь” в 2006 г.
/>
Рис. 6 Структура расходов филиала “Междугородная связь” в 2007 г.
/>
Рис. 7 Структура расходов филиала “Междугородная связь” в 2008 г.
Для более точного анализа расходов переведём цены всопоставимые, умножив их на соответствующие коэффициенты. Представим динамикурасходов за 2005-2008 гг. в сопоставимых ценах в табл. 7.
Таблица 7 Динамика расходов в сопоставимых ценах за 2006–2008гг.
Наименование показателей 2006 г. 2007 г. 2008 г. структура расходов по гг., % динамика, % 2006 2007 20082007/
2006
2008/
2007
Затраты на производство продукции (работ, услуг) (сумма строк 1-5) 25 382 35 836 36 652 100 100 100 141 102 в том числе: 1. Материальные затраты 3 227 5 120 4 416 13 14 12 159 86 2. Расходы на оплату труда 5 690 7 230 8 037 22 20 22 127 111 3. Отчисления на социальные нужды 2 199 2 994 3 570 9 8 10 136 119 4. Амортизация основных средств и нематериальн активов 9 220 13 478 13 285 36 38 36 146 99 5. Прочие затраты 5 047 7 014 7 344 20 20 20 139 105Отобразим затраты на производство продукции в сопоставимыхценах на рис. 8.
/>
Рис. 8 Динамика затрат на производство продукции всопоставимых ценах
Анализируя данные табл. 6 и вышеприведённые рисунки можносделать вывод, что структура затрат за данные 3 года практически не меняется.Самый большой удельный вес занимают амортизационные отчисления (в среднем36,5%), это значит, что филиал является фондоёмким. Второе место по величинезатрат занимают прочие затраты (20%) в основном за счет отчислений винновационный фонд. Расходы на оплату труда занимают в среднем 20,75%.Незначительный удельный вес занимают отчисления на социальные нужды исоставляют в среднем за 3 года – 9%, а также материальные затраты (в среднем13%).
Необходимо отметить, что все статьи затрат значительновыросли за 2006 г. Так, в 2007 г. наибольшее увеличение произошло статьиматериальных затрат на 60,7%, увеличились затраты и на остальные статьи затрат:расходы на оплату труда — на 28,7%, отчисления на социальные нужды – на 37,9%,амортизация – на 48%, прочие затраты – на 40,7%.
Однако за 2007 год происходит снижение материальных затрат иамортизационных отчислений, уменьшается также и статья прочих затрат.
Анализ себестоимости ста рублейвыручкиДля определения себестоимости ста руб. выручки построим табл.8
Таблица 8 Анализ и динамика 100 руб. выручки
Наименование показателя 2005 г. 2006 г. 2007 г. 2008 г. факт % к 2005 факт % к 2006 факт % к 2007 Выручка от реализации продукции, млн. р. 20 253 31 074 153,43 41 319 132,97 52 366 126,74 Налоги и отчисления из выручки, млн. р. 4 105 6 316 153,86 7 742 122,58 9 707 125,38 Затраты, млн. р. 15 902 22 703 142,77 27 629 121,70 36 909 133,59 Себестоимость 100 р. выручки, р. 98,48 91,70 93,12 82,29 89,73 86,52 105,15По данным табл. 8 видно, что себестоимость 100 р. выручкиснижалась с 2005 г. по 2007 г. и в 2007 г. она составила 82,29 р., но в 2008 г. себестоимость увеличивается на 5% и составляет 86, 52%.
Анализ финансового состоянияпредприятияПоказателем, характеризующим эффективность использованиякапитала, обслуживающего процесс снабжения, производства и реализации продукции,работ, услуг, является рентабельность производственного капитала, определяетсяпо формуле (1):
/>, (1)
где Пр – прибыль от реализации продукции;
ОПФ– среднегодовая стоимость основных производственных фондов;
ОС– среднегодовая стоимость оборотных фондов.
Рентабельность собственного капитала определяется по формуле
/>, (2)
где Пч – прибыль чистая;
ИСС– источник собственных средств;
РЧ– расчеты.
Рентабельность продаж (оборота) определяется по формуле
/>, (3)
где Пр — прибыль от реализации продукции;
Вр — выручка от реализации продукции.
Рентабельность активов (общего капитала) определяется поформуле
/>, (4)
где Пч – прибыль чистая;
ВБ– валюта баланса.
Рентабельность реального капитала определяется по формуле
/>, (5)
где Пч – прибыль чистая;
РА– реальный капитал.
Данные показатели рентабельности в динамике за 2006-2008 гг.показаны в табл. 9.
Таблица 9 Показатели рентабельности в динамике за 2006-2008гг.
Показатели рентабельности 2006 г. 2007 г. 2008 г. Рентабельность производственного капитала 1,93 4,61 4,12 Рентабельность собственного капитала 1,79 2,38 1,55 Рентабельность продаж 6,61 14,39 10,99 Рентабельность активов 1,79 2,35 1,54 Рентабельность реального капитала 1,80 2,63 1,75На финансовую безубыточность предприятия влияет объем продажили порог рентабельности – сумма выручки от реализации, необходимая длявозмещения постоянных затрат. При этом предприятие не будет иметь ни прибыли,ни убытка.
Для определения порога рентабельности необходимо определитьмаржинальный доход, который представляет собой разницу выручки от реализации ипеременных затрат.
/> , (6)
где /> –переменные затраты.
Порог рентабельности определяется отношением суммы постоянныхзатрат к доле маржинального дохода в выручке, по формуле
/>, (7)
где /> –доля маржинального дохода, в коэффициентах.
Порог рентабельности определяется отношением постоянныхзатрат к доле маржинального дохода в выручке и измеряется в рублях, по формуле
/>. (8)
На основе порога рентабельности определяется запас финансовойустойчивости, по формуле
/>. (9)
Изменение порога рентабельности и запаса финансовойустойчивости за 2006-2008 годы приведено в табл. 10.
Таблица 10 Динамика порога рентабельности и запаса финансовойустойчивости за 2006-2008 гг.
Показатели 2006 г. 2007 г. 2008 г. Маржинальный доход, тыс.р. 28 188 36 681 47 950 Доля маржинального дохода в выручке, % 0,91 0,89 0,92 Порог рентабельности, тыс. р. 21 846 31 340 35 205 Запас финансовой устойчивости, % 0,30 0,24 0,33В филиале “Междугородная связь” рассчитываются только 2показателя рентабельности: общая рентабельность и рентабельность от реализациипродукции.
Таблица 11 Показатели рентабельности, рассчитываемые в Филиале
Показатели 2005 г. 2006 г. 2007 г. 2008 г.Рентабельность:
— общая
3,15 12,89 21,87 16,41 — от реализации продукции 1,55 9,05 20,13 16,36Анализируя данные показатели рентабельности можно сделатьвывод о её увеличении. Если в 2005 г. рентабельность составляла всего 3,15 %,то уже к 2007 г. она увеличилась до 21,89%. При этом надо сказать о её снижениив 2008 г. до 16,41 %. Как видно из таблицы увеличивается и доля от реализациипродукции (в данном случае от оказания услуг). Если в 2005 г. она занимала меньше половины в структуре общей рентабельности, то уже в 2008 г. можно говорить о том, что реализация продукции составляет практически всю долю общейрентабельности.
/>
Рис. 9 Анализ рентабельности филиала «Междугородная связь» за 2005-2008гг.
Для обобщающей оценки хозяйственной деятельности предприятияиспользуются экономические и финансовые показатели, которые сводятся в единыйинтегральный показатель или на основе обобщающего показателя, в который включаютсячастные показатели интенсификации.
Обобщающим показателем всесторонней интенсификации дляпредприятия является уровень рентабельности производства, характеризующийэффективность использования производственного (экономического) потенциалапредприятия, и определяемая по формуле
/>, (10)
где Пб – балансовая прибыль,
ОПФ– среднегодовая стоимость основных производственных фондов;
ОС– среднегодовая стоимость оборотных фондов.
Таблица 12 Изменение уровня рентабельности производства за 2006-2008 гг.
Уровень рентабельности производства 2006 г. 2007 г. 2008 г. Значение 2,78 0,05 0,04Экономическая эффективность предприятия определяетсясоизмерением достигнутых результатов и имеющихся ресурсов или произведенныхтекущих затрат. Предприятие должно обеспечивать достижение максимальныххозяйственных результатов при оптимальном экономическом потенциале,относительном сокращении затрат на производство и реализацию продукции, услуг,высоком качестве работы.
Для комплексной оценки эффективности основной деятельностипредприятия применяется формула:
/>, (11)
где /> –выручка от реализации продукции,
/> – расходына оплату труда,
/> –среднегодовая стоимость внеоборотных (долгосрочных) активов,
/> –среднегодовая стоимость оборотных активов.
Таблица 13 Анализ комплексной оценки эффективности основнойдеятельности предприятия за 2006-2008 гг.
Уровень эффективности основной деятельности предприятия 2006 г. 2007 г. 2008 г. Значение 0,27 0,28 0,31Показатель экономической эффективности дает оценкуэффективности использования производственного (экономического) потенциалапредприятия при осуществлении основной деятельности по оказанию услуг ипоказывает, сколько выручки от реализации получено с 1 рубля производственногопотенциала. Т.к. этот показатель имеет тенденцию к росту, то этосвидетельствует об эффективном использовании ресурсов предприятия.
Для комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельностииспользуется аналогичный показатель, где в числителе используется балансоваяприбыль:
/>, (12)
где /> –балансовая прибыль,
/> – расходына оплату труда,
/> –среднегодовая стоимость внеоборотных (долгосрочных) активов,
/> –среднегодовая стоимость оборотных активов.
Этот показатель показывает, при каком объеме ресурсовдостигнут конечный финансовый результат (прибыль).
Таблица 2.14 Анализ уровня финансово-хозяйственнойдеятельности предприятия за 2006-2008 гг.
Уровень финансово-хозяйственной деятельности предприятия 2006 г. 2007 г. 2008 г. Значение 0,026 0,043 0,036Рассчитаем основные финансовыепоказатели и полученные результаты сведём в таблицы.
Ликвидность означает способностьпредприятия своевременно расплачиваться со своими долговыми обязательствами.Показатели ликвидности определяются на основе бухгалтерского баланса.
Коэффициент текущей ликвидностиопределяется отношением оборотных активов к расчетам (раздел V бухгалтерскогобаланса) за вычетом долгосрочных кредитов и займов, рассчитывается по формуле
/>, (13)
где /> – оборотныеактивы;
/> – расчеты;
/> –долгосрочные кредиты и займы.
Коэффициент текущей ликвидностиза все года наблюдения больше 1,1, что соответствует нормативам.
Коэффициент промежуточнойликвидности (критической ликвидности) определяется по формуле
/>, (14)
где /> – денежные средства;
/> – легко реализуемые ценные бумаги;
/> – дебиторская задолженность.
Коэффициент абсолютнойликвидности определяется по формуле
/>. (15)
Коэффициент абсолютнойликвидности должен быть больше 0,2, что соответствует нормативу только в 2008 г.
Показатели ликвидности являютсяосновой платежеспособности предприятия, которые сведены в табл. 15.
Таблица 15 Показатели ликвидностиза 3 года
Расчетные показатели 2006 г. 2007 г. 2008 г. Коэффициент текущей ликвидности 13,55 1,18 1,41 Коэффициент промежуточной ликвидности 1,12 0,26 0,35 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,65 0,09 0,21Рассчитаем показателиоборачиваемости средств предприятия и результаты сведём в табл. 16.
С позиции финансов деловаяактивность предприятия проявляется, прежде всего, в скорости оборота егосредств.
Коэффициент общей оборачиваемостикапитала определяется отношением выручки от реализации к валюте баланса попассиву (средняя величина по балансу), по формуле
/>, (16)
где /> – выручка от реализации;
/> – валюта по балансу.
Коэффициент оборачиваемостисобственного капитала определяется отношением выручки от реализации ксобственному капиталу (средняя величина), по формуле
/>, (17)
где /> – источники собственных средств (итог III разделабаланса);
/> – доходы и расходы (итог IVраздела баланса).
Коэффициент оборачиваемости всехоборотных активов
/>, (18)
где /> – средняя стоимость оборотных активов по балансу.
Коэффициент оборачиваемостиоборотных производственных запасов определяется по формуле
/>, (19)
где /> – средняя стоимость запасов.
Коэффициент общейплатежеспособности определяется отношением реальных активов к общей суммеобязательств (долгосрочных и краткосрочных), рассчитывается по формуле
/>, (20)
где /> - стоимость реальных активов – это сумма остаточнойстоимости основных средств и материальных запасов (определяется по балансу).
Таблица 16 Показателиоборачиваемости средств предприятия
Рассчитанные показатели 2006 г. 2007 г. 2008 г. Коэффициент общей оборачиваемости капитала 0,29 0,29 0,33 Коэффициент оборачиваемости собственного капитала 0,31 0,31 0,36 Коэффициент оборачиваемости всех оборотных активов 3,35 2,09 2,99 Коэффициент оборачиваемости оборотных производственных запасов 25,85 14,41 11,87 Коэффициент общей платежеспособности 57,31 6,38 17,71Финансоваяустойчивость предприятия характеризуется финансовой независимостью, егоспособностью эффективно распоряжаться собственными средствами, обладатьдостаточной оборачиваемостью финансового процесса.
Финансовая устойчивость – это состояние счетов предприятия,гарантирующие его постоянную платежеспособность. Показатели ликвидности используютсяи для характеристики финансовой устойчивости. Наиболее обобщающим показателемфинансовой устойчивости является коэффициент обеспеченности оборотных средствпредприятия собственными оборотными средствами, который определяется отношениемсобственного оборотного капитала к общей сумме оборотных активов по формуле
/>, (21)
где /> –внеоборотные активы.
Показатели финансовой устойчивости и платёжеспособностиотражены в табл. 17.
Коэффициент финансовой независимости определяется отношениемсобственного капитала к общей валюте баланса по формуле
/>. (22)
Коэффициент финансовой независимости характеризует долюсобственного капитала в общей стоимости капитала (нормативное значение />0,6) и характеризуетнезависимость предприятия от заемного капитала или других внешних источниковфинансирования.
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственнымиоборотными средствами (оборотным капиталом) показывает меру покрытияматериальных запасов собственным оборотным капиталом; определяется по формуле
/>, (23)
где ОС – материальные запасы (оборотные средства).
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активамиопределяется на конец года по формуле
/>. (24)
Нормативное значение коэффициента не более 0,85.
Коэффициент финансового риска (или плечо финансового рычага)определяется отношением всей суммы обязательств к собственному капиталу,рассчитывается по формуле
/>. (25)
Банкротство – это подтвержденная документально экономическаянесостоятельность субъекта хозяйствования, выражающаяся в его неспособностифинансировать текущую основную деятельность и оплатить срочные обязательства.
Коэффициент банкротства определяется отношением общей суммыобязательств (итог IV разделапассива) к валюте баланса (общей стоимости имущества), определяется по балансуна конец отчетного периода по формуле
/> (26)
Таблица 17 Показатели финансовой устойчивости иплатёжеспособности
Рассчитанные показатели 2006 г. 2007 г. 2008 г. Коэффициент обеспеченности оборотных средств 0,83 0,16 0,29 Коэффициент финансовой независимости 0,98 0,87 0,95 Коэффициент обеспеченности материальных запасов 11,14 6,11 13,04 Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами 0,02 0,12 0,05 Коэффициент финансового риска 0,02 0,14 0,05 Коэффициент банкротства 0,02 0,12 0,05 Анализ кадрового состава изаработной платыПроведём анализ труда и заработной платы и отразим полученныерезультаты в табл. 18
Таблица 18 Анализ труда и заработной платы за 2005 – 2008 гг.
Наименование показателей 2005 г. 2006 г. 2007 г. 2008 г. 2009 г. (прогноз) факт % к 2005г. факт % к 2006г. факт % к 2007г. факт % к 2008г. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Фонд зар.платы работников списочного и несписочного состава (млн. р.) 4 230 5 550 131,21 7 680 138,38 10 044 130,78 11 266 112,17 Среднесписочная численность работающих (чел) 1 319 1 331 100,91 1 340 100,68 1 312 97,91 1 310 99,85 Среднемесячная заработная плата (р.) 246 495 347 050 140,79 474 857 136,83 634 235 133,56 712 700 112,37Отразим изменение фонда заработной платы на рис. 10.
/>
Рис. 2.10 Изменение фонда заработной платы работников
Как видно из рис. 10 и табл. 18 фонд заработной платыпостоянно увеличивается и в среднем наблюдается его рост по сравнению спредыдущим на 32%, хотя в 2009 г. рост заработной платы снизится.
На рис. 11 отобразим среднесписочную численность за 5 лет.
/>
Рис. 11 Изменение среднесписочной численности работающих за2002-2008 гг.
Изменение среднесписочной численности постоянно увеличивалосьдо 2007 г., в 2008 г. наблюдается резкое сокращение численности.
На рис. 12 видно, что среднемесячная заработная платапостоянно увеличивается. И к 2008 г. её количество превысило заработную плату в 2005 г. более чем в 2,5 раза.
/>
Рис. 12 Изменение среднемесячнойзаработной платы работающих за 2005-2008 гг.
Таблица 19 Структура численности работников за 2006-2008 гг.
Структура работающих 2006 г. 2007 г. 2008 г. Среднесписочная численность 1 332 1 340 1 312 Рабочие 536 532 514 Служащие, из них: 796 808 798 Руководители 79 83 82 Специалисты 717 725 716Структура численности работающих с 2006 по 2008 гг.практически не менялась, только значительно уменьшилось количество рабочих.
Рассчитаем показатели труда и сведем полученные результаты в табл.20.
Таблица 20 Расчёт показателей труда
Наименование показателей Единицы измерений 2006 г. 2007 г. 2008 г. Темп роста (снижения),%2007/
2006
2008/
2007
Выручка млн. р. 31 074 41 319 52 366 132,97 126,74 Среднесписочная численность чел. 1 331 1 340 1 312 100,68 97,915 ОПФ млн.р. 105 175 124 577 135 004 118,45 108,37 Производительность труда млн.р./ чел. 23,35 30,84 39,91 132,08 129,41 ФВ р. 79,02 92,97 102,9 117,65 110,68 ФО р. 0,30 0,33 0,39 110 118,19По результатам табл. 20 видно,что производительность труда постоянно растёт, при этом численности работниковв 2008 г. уменьшилась, но это никак не повлияло на производительность труда,отсюда следует вывод об эффективном использовании ресурсов, внедрении новыхтехнологий, правильно выбранным руководством направлением действий.