Реферат: Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Горизонт"

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙУНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

 

Кафедра менеджмента

РЕФЕРАТ

На тему:

«Анализ производственно-хозяйственнойдеятельности ОАО «Горизонт»»

МИНСК, 2009

Анализ объемов выпуска и реализации продукции

Основу производства ОАО«Горизонт» составляет широкий модельный ряд телевизоров, МР3-плееров, печейСВЧ, мониторов, пылесосов, кондиционеров, DVD-проигрывателей и др. Предприятие постоянно обновляетассортимент выпускаемой продукции. В табл. 1 показаны объемы производства поассортименту и номенклатуре за период 2007-2008 гг.

Таблица 1

Объемы производствапродукции за период 2007-2008 гг.

Наименование изделия Объемы производства, тыс. шт. 2007 г. 2008 г. 1. CPT-телевизоры 735,5 430,3 2. LCD- и PDP-телевизоры 3,0 4,6 3. Мониторы - 8,04 4. DVD-проигрыватели 11,2 33,4 5. СВЧ-печи 0,6 53,6 6. Пылесосы - 25,7 7. Кондиционеры - 3,2 8. Акустические системы - 6,1 Итого 750,3 564,94

Как видно из табл. 2.3, в 2008 г. наблюдается снижение объемов производства продукции на 24,7% посравнению с 2007 г. Это связано в первую очередь с тем, что в 2007 г. ОАО «Горизонт» впервые проводило акцию продаж СРТ-телевизоров для пенсионеров со скидкой котпускной цене, что повлекло за собой значительный спрос на данную продукцию икак следствие рост объемов производства. Произошло так называемое перенасыщениерынка, что повлекло за собой снижение объемов продаж в 2008 г. и, как следствие, объемов производства данного вида товара.

Далее в табл. 2 рассмотримраспределение объемов товарной продукции ОАО «Горизонт» в стоимостном отношенииза период 2006-2008 гг.

Таблица 2

Распределение объемовтоварной продукции ОАО «Горизонт»

2006 г. 2007 г. 2008 г. 195648 млн. р. 215317 млн. р. 226200 млн. р.

Как видно из табл. 2.4,объемы товарной продукции увеличиваются из года в год, а именно: в 2007 г. на 10,1% по отношению к 2006 г., а в 2008 г. на 5,1% по отношению к 2007 г. Увеличение товарной продукции в 2008 г. при одновременном уменьшении ее в количественномотношении связано в первую очередь с изменением номенклатуры производимойпродукции, т.е. в 2007 г. СРТ-телевизоры составляли 98% всего объемапроизведенной продукции, тогда как в 2008 г. они составили всего 76%, а оставшиеся 24% — новая более дорогостоящая продукция: LCD- и PDP-телевизоры,мониторы, DVD-проигрыватели, СВЧ-печи, пылесосы,кондиционеры, акустические системы.

 

Анализ себестоимости

 

Любое производство, независимо от того, что конкретно производится,требует определенных затрат (материальных, трудовых, финансовых). Кроме затрат,связанных с производством, предприятие несет также затраты по реализации(маркетинговые исследования, реклама, упаковка, транспортировка и т.д.).Предприятие также платит налоги, производит отчисления и взносы, часть изкоторых в соответствии с действующим законодательством относится к издержкампроизводства.

Планирование себестоимости продукции на предприятии ОАО«Горизонт» регламентируется национальными правовыми актами, поскольку стоимостьи ее денежное выражение – цена, себестоимость и прибыль тесно взаимосвязанымежду собой и с национальной налоговой системой.

В табл. 3 показано изменение себестоимости ОАО «Горизонт» запериод 2006-2008 гг.

Таблица 3

Изменение себестоимости реализованных товаров ОАО «Горизонт»

Показатель, млн. р. 2006 г. 2007 г. 2008 г. Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг 150154 220720 166066

По данным табл. 3 следует, что в 2007 г. рост себестоимости реализованной продукции составил 147% по сравнению с итогом 2006 г., в 2008 г. наблюдается снижение себестоимости на 25% к итогам 2007 г.

Необходимо более детально изучить вышеуказанные изменения,для чего в табл. 4 составим общую смету затрат на производство и рассмотримраспределение между постоянными и переменными расходами в разрезе элементовзатрат за период 2006-2008 гг.

Таблица 4

Распределение между постоянными и переменными расходами

Элементы затрат 2006 г. 2007 г. 2008 г. всего, млн. р. уд. вес в с/с, % всего, млн. р. уд. вес в с/с, % всего, млн. р. уд. вес в с/с, % 1 2 3 4 5 6 7 Себестоимость ТП, в т. ч.: 183612 100,0 208250 100,0 221676 100,0 1. Материальные затраты 140993 76,8 156104 75,0 162624 73,4 1.1. Сырье и материалы 11990 6,5 11369 5,5 11902 5,4 1.2. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 123844 67,4 139060 66,8 144536 65,2 1.3. Топливо на технологические цели 1208 0,7 1329 0,6 1449 0,7 1.4. Энергия на технологические цели 3951 2,2 4346 2,1 4737 2,1 2. Расходы на оплату труда 19587 10,7 25841 12,4 29303 13,2 3. Отчисления на социальные нужды 7108 3,9 9303 4,5 10549 4,8 4. Амортизация основных средств и нематериальных активов 3717 2,0 4000 1,9 4800 2,2 5. Прочие расходы 12207 6,6 13002 6,2 14400 6,5 Постоянные расходы 15924 8,7 17002 8,2 19200 8,7 Переменные расходы 167688 91,3 191248 91,8 202476 91,3

Как видно из табл. 4, в 2007 г. рост себестоимости товарной продукции по сравнению с 2006 г. составил 113,4%, а в 2008 г. – 106,5%. При этом произошло снижение расходов на некоторые материальные затраты(сырье и материалы, топливо на технологические цели, энергия на технологическиецели), что связано с усовершенствованием технологического процесса, однакоодновременно произошло увеличение расходов на покупные комплектующие изделия иполуфабрикаты, что связано в первую очередь с повышением контрактных цен назакупку у предприятий-изготовителей. Расходы на оплату труда так жеувеличиваются из года в год, что говорит о том, что производство сложнейшейбытовой  техники предполагает проведение автоматизации и механизациипроизводственных процессов, компьютеризации управленческого труда, в связи счем появляется спрос на новые специальности высокой квалификации и снижениедоли малоквалифицированного ручного труда. Пропорционально заработной платерастут и отчисления на социальные нужды. Амортизация основных средств инематериальных активов в составе элементов затрат практически не меняется напротяжении исследуемого периода, лишь в 2008 г. наблюдается некоторое увеличение данного показателя. Данное обстоятельство можно объяснить тем, что с вводом вэксплуатацию нового оборудования объемы также возросли и это не повлияло наизменение данного элемента затрат в процентном отношении. Прочие расходы такжев целом за наблюдаемый период остаются неизменными.

Анализируя структуру себестоимости товарной продукции (см. табл.4), следует отметить, что производство теле- радиоаппаратуры относится кматериалоемкому производству. Кроме того, необходимо обратить внимание на такуюособенность телепроизводства в Республике Беларусь, как большая импортнаясоставляющая в себестоимости, что  в расчете на 1 телевизор  составляет порядка50-55%.

В 2007 г. уровень материальных  затрат в себестоимоститоварной продукции увеличится по сравнению с 2008 г. на 1,1%, в основном за счет планируемого роста удельного веса топлива и энергии (на 2%).Учитывая тот факт, что прямые материальные затраты занимают в себестоимостипродукции порядка двух третей всех затрат на производство и реализацию основноевнимание будет уделяться именно этому элементу затрат. Благодаря оказаниюпристального внимания материальным затратам, постоянному контролю их уровня,разработке мероприятий по их минимизации удалось снизить удельный весматериальных затрат на типовой массовый телевизор со 111 у.е. в 2000 г. (на телевизор 54CTV 670 T-i-5) до  62 у.е. в 2008 г. (на телевизор 21А40).

Далее в табл. 5-6 проведем пофакторный анализ изменения общейсметы затрат напроизводство и реализацию продукции за период 2006-2008 гг.