Реферат: Понятие финансов и место кредитных операций в финансовой системе

Финансы представляют собой экономические отношения, связанныес формированием, распределением и использованием централизованных идецентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задачгосударства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.[1]

Под централизованными финансами понимают экономическиеденежные отношения, связанные с формированием и использованием фондов денежныхсредств государства, аккумулируемых в государственной бюджетной системе иправительственных бюджетных фондах, под децентрализованными – денежныеотношения, опосредствующие кругооборот денежных фондов предприятий.

Исходя из того, что финансы являются неотъемлемой частьюденежных отношений, можно сказать, что роль и значение финансов зависят оттого, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях.Однако, не стоит отождествлять такие категории, как деньги и финансы, посколькуони отличаются друг от друга как по содержанию, так и по выполняемым функциям.Деньги – всеобщий эквивалент стоимости, а финансы – экономический инструментраспределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) инационального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондовденежных средств. Главное их назначение состоит в том, чтобы путём образованияденежных доходов и фондов обеспечить не только потребности государства ипредприятий в денежных средствах, но и контроль за расходованием финансовыхресурсов.

Главным материальным источником денежных доходов и фондовслужит национальный доход страны – вновь созданная стоимость или стоимостьвалового внутреннего продукта за вычетом потреблённых в процессе производстваорудий и средств производства.[2]С учётом размеров национального дохода и его отдельных частей – фондапотребления и фонда накопления – определяются пропорции развития экономики и еёструктура. Именно поэтому во всех странах придаётся важное значение статистикенационального дохода.

Финансы – неотъемлемое связующее звено между созданием ииспользованием национального дохода. Финансы, воздействуя на производство,распределение и потребление, носят объективный характер. Они выражаютопределённую сферу производственных отношений. Поэтому без участия финансовнациональный доход не может быть распределён.

Крупные перераспределительные процессы протекают в сферекредитных отношений. Финансы и кредит – взаимосвязанные категории. Они всочетании обеспечивают кругооборот денежных фондов предприятий на расширеннойоснове.

Кредит представляет собой движение ссудного фонда,осуществляемого через банковскую систему и специальные финансово-кредитныеинституты. Банки аккумулируют временно свободные денежные средства предприятийи населения и передают их на основе возвратности, обеспеченности, срочности иплатности предприятиям, нуждающимся в них.

Роль банков в кредитной системе

Банк – это кредитная организация, имеющая исключительное правоосуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение вовклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанныхсредств от  своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности,срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.[3]

Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от государственных банков второго уровня и кредитных кооперативов, заключается втом, что основной целью их деятельности является получение прибыли (в томсостоит их «коммерческий интерес» в системе рыночных отношений). ВРоссийской Федерации создание и функционирование коммерческих банковосновываются на законе РФ" О банках и банковской деятельности",принятом 3 февраля 1996г. В соответствии с этим законом банки в Россиидействуют как универсальные кредитные организации, совершающие широкий кругопераций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокамкредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты,привлечение средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий,поручительств и иных обязательств за третьих лиц, посреднические идоверительные операции и т.п.[4]

Одной из важных функций коммерческого банка являетсяпосредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределенияденежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондовпредприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функциикоммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределенияресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределениересурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора кзаемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лицевышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата заотданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса ипредложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещениефинансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений.

Коммерческие банки относятся к особой категории деловыхпредприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекаюткапиталы, сбережения населения и другие свободные денежные средства,высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и представляют их вовременное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются вдополнительном капитале. Финансовые посредники выполняют, таким образом, важнуюфункцию, обеспечивая обществу механизм межотраслевого и межрегиональногоперераспределения денежного капитала. Крупные коммерческие банки предоставляютклиентам полный комплекс финансового обслуживания, включая кредиты, приемдепозитов, расчеты и т.д. Этим они отличаются от специализированных финансовыхучреждений, которые обладают ограниченными функциями. Коммерческие банкитрадиционно играют роль базового звена кредитной системы.

Кредитные отношения коммерческих банков

В процессе развития кредита и банков выявился очевидный факт,что характерной особенностью и обязательным элементом существования иприменения кредита служит наличие кредитных отношений между участникамикредитной сделки.

Анализ существующих в экономической литературе определенийкредита позволяет сделать вывод о том, что наиболее удачной являетсяхарактеристика кредита как отношений, связанных с обратным предоставлениемресурсов и погашением возникающих в связи с этим обязательств. Достоинство её втом, что практически охватываются все виды кредитных отношений, и не только те,которые возникают в связи с движением ссудного капитала, но и те, которыесвязаны с реализацией товаров с отсрочкой их оплаты, предоплатой, операциями сосбережениями населения и др.

Характерная особенность функционирования кредита состоит втом, что с его помощью происходит перераспределение средств.

Для подобной характеристики кредита, и, прежде всего,банковского кредита, существовали достаточные основания в условиях хожденияденег, обладавших собственной стоимостью, которые реально перераспределялисьбанками. Так, банк мог осуществить перераспределение при предоставлении взаймыденег, поступивших от клиентов. Верно и обратное: для возврата клиентамвложенных их средств необходимо было обеспечить их возврат заёмщиками.

Но в современных условиях, когда товарные деньги не имеютместа хождения, когда денежные знаки и денежные средства безналичного оборотане обладают собственной стоимостью, соответствующей их номиналу, отсутствуютоснования для признания перераспределения средств характерной особенностьюбанковского кредита. Именно игнорирование изменения характера денег послужилооснованием для приписываемой банковскому кредиту возможности перераспределениясредств.

Вместе с тем, в некоторых сферах существования кредитныхотношений происходит перераспределение средств. Так,  при коммерческомкредитовании осуществляется передача потребительной стоимости товара еговладельцем покупателю на условиях отсрочки платежа.

Имеются также и другие виды кредитных отношений, при которыхпроисходит перераспределение средств. Но при банковском кредитовании существуетнемало особенностей, которые ставят под сомнение возможность оценки всейсовокупности банковских операций как перераспределительных.[5] 

Прежде всего, это относится к привлечению банками вкладов идепозитов от физических и юридических лиц. В связи с выполнением таких операцийвозникают кредитные отношения между банками и владельцами средств, хранящихся вбанках.

Сам по себе процесс привлечения банком вкладов можетрассматриваться как своеобразное перераспределение средств, при которомпроисходит перемещение средств от вкладчика банку. При этом между вкладчиком ибанком возникают кредитные отношения, которые прекращаются при возврате средстввкладчику.  Однако нельзя упускать то, что вклад, поступивший в банк, остаётсяв распоряжении своего владельца и никому не передаётся, т.е. дальнейшееперераспределение при этом не происходит. Иначе говоря, здесь может идти речьоб ограниченном перераспределении, при котором поступившие средства непредоставляются никому в виде ссуд.

 Что же касается банковского кредитования, то обычно суммыпредоставляемых ссуд зачисляются на расчётные счета. Здесь происходитравновеликое и одновременное увеличение ссудной задолженности и остатков нарасчётных счетах без использования для кредитных операций других средств,хранящихся в банке. Возникающие при этом кредитные отношения прекращаются припогашении ссудной задолженности.[6]

Делая вывод из вышесказанного нужно сказать, что при подобныхкредитных операциях происходит не перераспределение средств в общепринятомпонимании этого термина, а возвратное предоставление средств. Здесь банквыступает как организация, способная с помощью кредитных операций создавать ипредоставлять взаймы платёжные средства и уничтожать их при погашении ссуднойзадолженности. В этой связи трудно рассматривать банк как организацию,осуществляющую перераспределение средств.

Таким образом, имеющиеся различия кредитных отношенийобусловливают целесообразность того, чтобы не ограничиваться отнесением их наэтом основании к родовому признаку «кредит», а выяснить в каждомконкретном случае, о каком виде кредитных отношений идёт речь. При этом следуетобращать внимание на взаимосвязи отдельных видов кредитных отношений, среди которыхдоминирующее значение имеет их взаимосвязь с банковским кредитом.

В условиях современной рыночной экономики основной формойкредита является конечно же банковский кредит.

Субъектами кредитных отношений в области банковского кредитаявляются хозяйственные органы, население, государство и сами банки. В кредитнойсделке в качестве субъектов кредитных отношений выступают кредитор и заёмщик.

Кредиторами являются лица, как юридические так и физические,предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заёмщика наопределённый срок.

Под заёмщиком понимается сторона кредитных отношений,получающая средства в пользование, ссуду, и обязанная их возвратить вустановленный срок. [7]

Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделокздесь обязательно выступают в двух  лицах, т.е. как кредитор и как заёмщик. Этосвязано с тем, что банки работают в основном на привлечённых средствах и,следовательно, по отношению к хозорганам, населению, государству – владельцамэтих средств, помещённых на счетах в банке, выступают в качестве заёмщиков.Банки, перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них,выступают как кредиторы. Тоже самое относится и к другой стороне кредитныхсделок – населения, хозяйства, государства: помещая на счетах в банке своиденежные средства, они выступают в роли кредиторов, а испрашивая ссуду,превращаются в заёмщиков.

В сфере банковского кредита население нашей страны выступаетглавным образом в качестве кредитора.

В настоящее время в качестве субъектов банковского кредитастали активно выступать органы государственной власти различного уровня.Коммерческие банки предоставляют краткосрочные кредиты:

а)   для покрытия кассового разрыва при исполнении бюджета насрок до окончания бюджетного периода;

б)   покрытие бюджетного дефицита;

в)   под ценные бумаги, выпущенные для финансирования целевыхпрограмм социально-экономического развития региона.

Банковское кредитование предприятий и другихорганизационно-правовых структур на производственные и социальные нуждыосуществляется при строгом соблюдение принципов кредитования, которыепредставляют собой главный элемент системы кредитования, поскольку отражаютсущность и содержание кредита, а также требования объективных экономическихзаконов, в том числе и в области кредитных отношений. [8]

К принципам кредитования относятся: срочность возврата,дифференцированность, обеспеченность и платность.

Особенностью, которая отличает кредит как экономическуюкатегорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений,является возвратность. Она является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом,без которой он не может существовать.

Срочность кредитования представляет собой необходимую формудостижения возвратности кредита. Этот принцип означает, что кредит должен бытьне просто возвращён, а возвращён в строго определённый срок, т.е. в нём находятконкретное выражение факторы времени. И, следовательно, срочность естьвременная определённость возвратности кредита. Срок кредитования являетсяпредельным временем нахождения ссуженных средств в руках заёмщика и выступаеттой мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят вкачественные: если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущностькредита, он теряет своё подлинное назначение, что отрицательно складывается насостоянии денежного обращения в стране.

Сроки кредитования устанавливаются банком исходя из сроковоборачиваемости кредитуемых материальных ценностей, но не выше нормативных.

С этим принципом очень тесно связаны два других принципакредитования, таких, как дифференцированность и обеспеченность.

 Дифференцированность кредитования означает, что коммерческиебанки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своимклиентам,  претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться толькотем клиентам, которые в состоянии его своевременно вернуть. В таком случае дифференциациякредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности,под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающая уверенность вспособности и готовности заёмщика возвратить кредит в оговоренный договоромсрок. Эти качества потенциальных заёмщиков оцениваются посредством анализа ихбаланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками,уровень его рентабельности на текущий момент и в перспективе.         

В современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд, следуетиметь в виду наличие у заёмщиков юридически оформленных обязательств,гарантирующих своевременный возврат кредита: залогового обязательства,договора-гарантии, договора-поручительства.

Принцип платности кредита означает, что каждый заёмщик долженвнести банку определённую плату за временное позаимствование у него для своихнужд денежных средств. На практике реализация этого принципа осуществляетсяпосредством банковского процента. Ставка банковского процента – это своего рода«цена» кредита. Банку платность кредита обеспечивает  покрытие егозатрат, связанных с уплатой процентов за привлечённые в депозиты чужиесредства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получениеприбыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) ииспользования на собственные и иные нужды.

Совокупное применение на практике всех принципов банковскогокредитования позволяет соблюсти  как  общегосударственные интересы, так иинтересы обоих субъектов кредитной сделки.

Кредитные операции банка и их виды

Сегодня  коммерческий банк в развитой рыночной экономикеспособен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов иуслуг. Широкая диверсификация операций сохранять клиентов и оставатьсярентабельными даже при весьма неблагоприятной конъюнктуре. Не случайно во всехстранах с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеномкредитной системы.

Следует учитывать, чтодалеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются впрактике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международныхрасчетов или трастовые  операции). Но есть определённый базовый «набор», без которого банк не может существовать и нормальнофункционировать. К таким операциям банка относятся:

-приём депозитов;

-осуществление денежныхплатежей и расчётов;

-выдача кредитов.

Хотя выполнение каждого вида операций сосредоточено вспециальных отделах банка и осуществляется особой  «командой» сотрудников, они теснейшим образом переплетаются между собой.

Как было отмечено ранее, обширная функциональная сферадеятельности банков — посредничество в кредите. Коммерческие банки выполняютроль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающимивременно свободные денежные средства, и теми участниками экономическогооборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале.

В роли финансовыхпосредников коммерческие банки конкурируют с другими видами кредитныхучреждений. Они предоставляют владельцам свободных капиталов удобную форму храненияденег в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность денежныхсредств и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности. Для многих клиентовтакая форма хранения денег более предпочтительна, чем вложение денег воблигации или акции.

Кредитные операции – этоотношения между кредитором и заёмщиком (дебитором) по предоставлению первымпоследнему определённой сумы денежных средств на условиях платности, срочности,возвратности. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы:

-активные, когда банквыступает в лице кредитора, выдавая ссуды;

-пассивные, когда банквыступает в роли заёмщика (дебитора), привлекая деньги от клиентов и другихбанков на условиях платности, срочности, возвратности.

Выделяются и две основныеформы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственноактивные и пассивные кредитные операции могут осуществляться как в форме ссуд,так и в форме депозитов. Активные кредитные операции состоят, во-первых, изссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковскогокредита; во-вторых, из депозитов, размещённых в других банках. Пассивныекредитные операции аналогично состоят из депозитов третьих юридических ифизических лиц, включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, иссудных операций по получению банком межбанковского кредита. Существуетследующая закономерность: чем стабильнее экономическая ситуация в стране, тембольшую долю имеют кредитные операции в структуре банковских активов. В периоднеопределённости и экономического кризиса происходит непропорциональноеувеличение портфеля ценных бумаг и кассовых активов.

Исходя из указанныххарактеристик, можно условно подчеркнуть различие между кредитными и ссуднымиоперациями, кредитом и ссудой.  Кредит — более широкое понятие, предполагающееналичие разных форм организации кредитных отношений, как формирующих источникисредств банка, так и представляющих одну из форм их вложения. Ссуда же являетсялишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которыхсопровождается открытием ссудного счёта. Кроме того, кредитные отношения могутбыть организованы не только в рамках банковского кредита, но и как коммерческоекредитование, когда в лице и заёмщика, и кредитора выступают предприятия, акредитные отношения между ними оформляются векселем. В дальнейшем коммерческийкредит может трансформироваться в банковский посредством предоставления ссудыпод залог векселя или его учёта.

Банковский кредит — весьмаудобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, котораяпозволяет гибко учитывать потребности каждого заёмщика и приспосабливать к нимусловия получения ссуды (в отличие, например, от рынка ценных бумаг, где срокии другие условия займа стандартизированы).

Соответственно выделяетсяпрямое банковское кредитование, когда кредитные отношения предприятияизначально возникают как отношения с банком, и косвенное банковскоекредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения  междупредприятиями, которые впоследствии обращаются в банк в поисках способадосрочного получения средств по векселю.

При подготовке данной работы были использованы материалы ссайта www.studentu.ru