Реферат: Исполнение банковских переводов в белорусских рублях
Банковские переводы в белорусских рублях повнешнеэкономическим сделкам осуществляются через корсчета банков-нерезидентов,открытые в X-банке.
При расчетах по экспортным контрактам между нерезидентами ирезидентами Республики Беларусь и при переводе средств в адрес физическихлиц через корсчета банков-нерезидентов, происходит списание средств скорсчетов банков-нерезидентов и зачисление средств в адрес субъектовхозяйствования и физических лиц.
Для проведения платежа банки-корреспонденты направляют вадрес X-банка тестированные сообщения по каналам телексной связи и сообщенияв формате FM-100 по каналам СВИФТ. Работник отдела СВИФТ принимает документ,проверяет заполнение формата FM-100, регистрирует в “ Журнале регистрациивходящих сообщений” и передает в рабочем порядке телетрансмиссионные сообщенияв отдел по учету счетов “Лоро”. Полученные сообщения по телексу передаются вуправление корреспондентских отношений для подтверждение теста согласно“Процедуре работы с телеграфными тестовыми ключами”, утвержденной ПравлениемX-банка и после чего растестированное сообщение передается в отдел по учетусчетов “Лоро”.
Работник отдела счетов “Лоро” после получения платежногодокумента проверяет согласно инструкции.
После проверки правильности заполнения полей и соответствиядокумента валютному законодательству Республики Беларусь, ответственныйисполнитель проверяет наличие средств на корреспондентском счете, расписываеткорреспонденцию счетов на платежном поручении и осуществляет бухгалтерскиепроводки на сумму платежа.
При переводе средств с корсчетов банков-нерезидентов,открытых в X-банке, на корсчета банков-нерезидентов, открытых в другом банке,банки-корреспонденты направляют в адрес X-банка тестированные сообщения поканалам телексной связи и сообщения в формате FM-100 по каналам СВИФТ. Работникотдела СВИФТ принимает документ, проверяет заполнение формата FM-100,регистрирует в “Журнале регистрации входящих сообщений” и передает в рабочемпорядке телексные сообщения в управление корреспондентских отношений длярастестирования. После этого документы передаются в отдел счетов “Лоро” дляосуществления проводок.
Ответственный исполнитель отдела по учету счетов “Лоро”проверяет наличие всех необходимых реквизитов: референс, дата валютирования исумма платежа, наименование и номер корсчета банка-корреспондента, наименованиеи номер корреспондентского счета банка-нерезидента, который являетсяполучателем средств, МФО уполномоченного банка и назначение платежа.
После проверки всех необходимых реквизитов, ответственнымисполнителем отдела по учету счетов “Лоро” осуществляются бухгалтерскиепроводки на сумму платежа по системе BISS.
Межбанковские платежи для клиентов других банков на суммуплатежа меньше 3000000.00 белорусских рублей отправляются через БРМЦ поклирингу. Платежи свыше 3000000.00 белорусских рублей отправляются по системе BISSс указанием назначения платежа. Межбанковские переводы белорусских рублей,банком-получателем по которым является банк-нерезидент, осуществляютсяуполномоченным банком через систему В1SS. Платежи для клиентов X-банка,независимо от суммы платежа, отправляются через центр межфилиальных расчетов.Проводки осуществляются с 9 до16 часов.
После осуществления проводок ответственный исполнитель отделасчетов “Лоро” распечатывает опись введенных документов и формирует документыдня в белорусских рублях.
При осуществлении расчетов между резидентами и нерезидентами Республики Беларусь через корсчета банков-нерезидентов, открытых в X-банке, поимпортным контрактам и переводе средств физических лиц за границу, а также прирасчетах между банками-нерезидентами происходит зачисление средств со счетовсубъектов хозяйствования, физических лиц и корреспондентских счетовбанков-нерезидентов на счета “Лоро” банков-нерезидентов, открытых в X-банке.
Ежедневно ответственный исполнитель отдела счетов “Лоро”проверяет движение по корреспондентским счетам банков-нерезидентов.
Ответственный исполнитель отдела по учету счетов “Лоро”распечатывает платежное поручение, пришедшее по системе BISS, в формате FM-100(по каналу телексной связи либо СВИФТ), согласно платежного поручения, набираетприложение к выписке по корреспондентскому счету. Суммы, отправляемые потелексу, тестируются работником управления корреспондентских отношений. Приотправке приложения в адрес банка-корреспондента, ответственным исполнителемотдела по учету счетов “Лоро” заполняются поля согласно инструкции.
Выписки в адрес банков-нерезидентов по каналам телексной связиили СВИФТ (в зависимости от формы обслуживания банка), отправляются при наличиидвижения средств по корреспондентскому счету.
После передачи выписок и платежных документов ответственныйисполнитель отдела СВИФТ распечатывает копии переданных документов и в рабочемпорядке передает ответственному исполнителю отдела счетов “Лоро”. Поотправленным и полученным документам ответственный исполнитель отдела счетов“Лоро” формирует папку документов по всем движениям средств покорреспондентскому счету банка.
В случае неисполнения платежного документа по причиненедостаточности реквизитов или несоответствии документа валютному законодательствуРеспублики Беларусь, ответственный исполнитель отдела счетов “Лоро” направляетв адрес банка-корреспондента сообщение с указанием причины отказа по системеСВИФТ или телексной связи.
Ежемесячно по корреспондентским счетам других банков начисляютсяпроценты по остаткам на корсчетах согласно действующим Тарифам сперечислением установленного налога в бюджет. При этом готовятся мемориальныеордера за подписью начальника управления по учету корсчетов, директорадепартамента международных и межбанковских расчетов и передается дляосуществления бухгалтерских проводок в ОПЕРУ. Специалист ОПЕРУ совершаетбухгалтерские проводки на сумму, необходимую для перечислениябанку-корреспонденту за период с 1 по 20 число текущего месяца, определенные инструкцией.
На сумму установленного налога на доходы оформляетсямемориальный ордер N 0401540101, который подписывается ответственнымисполнителем отдела по учету счетов “Лоро”, начальником управления по учетукорсчетов, директором департамента международных и межбанковских расчетов ипередается для осуществления бухгалтерской проводки в ОПЕРУ, определеннойинструкцией.
С 1 января 2001 года, согласно “Правил ведения бухгалтерскогоучета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь” N 29.4 утвержденныхпостановлением Совета Директоров Национального Банка Республики Беларусь от 22ноября 2000 г., начисление процентов на корреспондентские счетабанков-нерезидентов осуществляется через наращенные проценты покорреспондентским счетам банков-нерезидентов. В последний день месяца, послеполучения с ЗАО БРМЦ последнего файла, отделом счетов “Лоро” осуществляется наращивание процентов за период с 21 числа по 30 число текущего месяца, которыевыплачиваются банкам-нерезидентам до 25 числа месяца, следующего за отчетным. При этом ответственный исполнитель ОПЕРУ на основании мемориального ордера,подготовленного департаментом международных и межбанковских расчетов,осуществляет бухгалтерские проводки, определенные инструкцией.
После 20-го числа месяца, следующего за отчетным процентыперечисляются банку-нерезиденту ответственным исполнителем отдела по учетусчетов “Лоро”.
В адрес банков-корреспондентов отсылаются оригиналы выписок иприложений. Отдел по учету счетов “Лоро” осуществляет контроль за подтверждениембанками-корреспондентами остатков по корреспондентским счетам, открытым вX-банке.
Вывод: Банковский перевод – это расчетный документустановленной формы, при исполнение его в белорусских рублях, происходитсписание средств с корсчетов банков-нерезидентов и зачисление средств в адрессубъектов хозяйствования и физических лиц.
При подготовке этой работы были использованы материалы с сайтаhttp://www.studentu.ru