Реферат: Система тестов по оценке риска

Тест 1. Оценка состояния работыпредприятий и организаций по предупреждению возможного предпринимательскогориска

Задание теста. Оценить полноту осуществленияпредприятиями и организациями комплекса предупредительных мер, обеспечивающихснижение и  достижение допустимой зоны предпринимательского риска по всемвозможным формам его проявления. Такая оценка включает изучение возможногориска по хозяйственным договорам и контрактам; риска, связанного симущественным комплексом предприятий и организаций; риска изменения конъюнктурырынка и усиления конкуренции; риска возникновения непредвиденных потерь впроцессе осуществления предпринимательской деятельности.

Общие положения. Предупреждение предпринимательскогориска является важнейшим направлением экономической работы. Исключить риск полностьюневозможно, но свести его к допустимым пределам необходимо. Для этогопредприятиям и организациям целесообразно заблаговременно осуществить следующийкомплекс предупредительных мер:

А). По риску, связанному с подготовкой и выполнениемконтрактов:

установление в протоколах о намерениях материальнойответственности сторон за отказ после их подписания  от заключенияхозяйственных договоров и контрактов;

введение в протокол о намерениях условия, ограничивающего срокподготовки сторонами окончательного варианта контракта;

подтверждение потенциальными партнерами факта своейгосударственной регистрации  на момент заключения контракта;

проверка наличия у потенциального исполнителя лицензии направо выполнять работы (выпускать продукцию, оказывать услуги), предусмотренныев контракте;

определение на основе экономического тестирования рейтингапотенциального партнера на рынке, используя данные  бухгалтерской отчетности,не относящиеся к коммерческой тайне;

экспресс-анализ данных паспорта потенциального партнера иоценка его экономического состояния (надежности, стабильности, устойчивости,кризисности);

проведение  независимой экспертизы содержания  предмета иусловий заключаемого контракта внешними консультантами и специалистамиинститутов рыночной инфраструктуры;

указание в контракте жестких по условиям применения изначительных по размеру штрафных санкций за невыполнение сторонами  каждогопункта контракта и общей неустойки за невыполнение установленного сроказавершения работ по контракту;

использование  различных видов контрактов (серийный,стандартный, по технологическим системам, за паушальную сумму, под ключ) дляболее полного отражения особенностей содержания предмета контракта иэкономических интересов договаривающихся сторон;

определение в контракте перечня конкретных ситуаций, привозникновении которых стороны взаимно освобождаются от ответственности заневыполнение условий контракта;

определение в контракте прав заказчика и исполнителя наобъекты незавершенного производства (строительства) при досрочном прекращениидействия заключенного контракта;

введение в особые условия контракта обязательств сторон попериодическому предоставлению друг другу в течение срока выполнения контрактана основании данных установленной бухгалтерской отчетности информации о финансовойустойчивости своей предпринимательской деятельности;

страхование  контракта в целом, а также отдельных его условий;

введение в контракт специального  требования о вступлении егов силу не в момент подписания, а  после выполнения сторонами заранеесогласованных предварительных условий;

введение в контракт пунктов по обязательному осуществлениюавансовых платежей, а также использование возможностей  полной предоплаты и  применение аккредитивной формы расчетов;

установление в контракте условий залоговых платежей,использование в качестве приложений к контракту гарантий институтов поручителей;

заблаговременное заключение с учреждениями банков договоров нафакторинговое обслуживание возможной дебиторской задолженности дляпредотвращения иммобилизации в нее получаемой выручки;

страхование возникающего ценового риска, а также возможныхфинансовых рисков сторон во взаиморасчетах по контракту;

передача в контракте заказчику права собственности  напоставленную продукцию только после 100% ее оплаты;

включение в контракт условий компенсации виновной сторонойимевшего место при выполнении контракта ущерба, нанесенного третьим лицам;

страхование незавершенного производства  от повреждения,которое может возникнуть в процессе выполнения контракта;

передача особо рисковых, но необходимых для фирмы заказовдругим исполнителям на условиях субподрядных отношений;

определение приоритетов подготавливаемых контрактов исходя издействующих законодательных налоговых льгот по  различным видам деятельности.

Б). По риску, связанному с использованием имущественного

 комплекса предприятия:

страхование имущественного комплекса предприятий и организацийот стихийных бедствий, аварийных ситуаций, противоправных действий третьих лиц(антиобщественных элементов), использование системы льготных взносов и общихкомпенсационных выплат;

проведение комплекса мероприятий по обеспечению надежнойохраны и безопасности имущества предприятий и организаций;

введение в индивидуальные трудовые контракты с наемнымиработниками условия их персональной материальной ответственности  за нанесениеущерба имуществу предприятия, переданному им в пользование (удержание иззаработной платы для возмещения допущенного ущерба);

закрепление в уставе предприятий и организаций заисполнительной дирекцией  определенных границ применения права хозяйственноговедения имущественным комплексом, включая возможности и условия его реализации;

заключение договора с юридической фирмой на правовую защитуинтересов собственников  при отчуждении   имущества предприятия по  причинамвозникновения экономических споров;

сдача излишнего имущества (оборудование, здания и сооружения)в аренду или реализация по рыночным ценам;

переход к различным видам лизинговых операций при обновленииоборудования и реструктуризации имущества;

активизация усилий по закреплению в учетной политикецелесообразных режимов ускоренной амортизации имущества;

использование преимуществ инвестиционного налогового кредитапри решении вопросов о схемах и источниках приобретения нового оборудования врамках реконструкции и технического перевооружения действующего производства;

получение  от независимых оценщиков заключения по реальнойстоимости имущества, предоставляемого в качестве залогового обеспечения  привлекаемых кредитов и займов;

закрепление в приказе по учетной политике такой формыначисления амортизации, которая наиболее целесообразна для реализации принятойинвестиционной стратегии.

В) По риску, связанному с изменением конъюнктуры рынка:

проведение активной маркетинговой политики в части освоенияновых рынков на основе формирования соответствующего банка данных ииспользования современных информационных технологий;

ориентация на многопрофильность предприятий и организаций вчасти выпуска различной продукции и оказания услуг;

коммерциализация деятельности предприятий и организаций вчасти доходного вложения свободных денежных активов;

исключение зависимости от ограниченной группы поставщиковпутем разработки многоканальных схем снабжения;

создание в качестве дочерних или зависимых обществ сетивенчурных рисковых предприятий, филиалов и представительств;

создание в качестве дочерних или зависимых обществ страховыхкомпаний и других институтов рыночной инфраструктуры;

вступление в союзы, ассоциации и финансово-промышленные группыи использование возможностей внутреннего оборота, а также создаваемыхцентрализованных фондов развития;

контроль за соблюдением предприятиями и организациямитребований антимонопольного законодательства;

постоянное выявление проблем и “узких мест” в работепотенциальных конкурентов;

формирование благожелательного общественного мненияотносительно  преимуществ выпускаемой продукции, выполняемых работ, оказываемыхуслуг, включая благотворительность и участие в финансировании общественныхдвижений;

проведение мероприятий по созданию собственных служббезопасности коммерческой деятельности  предприятия или организации;

ограничение доступа персонала к банковским  документам, еслиэто непосредственно не связано с  исполнением служебных обязанностей;

повышение гарантийного срока на проданную продукцию иливыполненные работы, постоянное расширение состава услуг, оказываемых в рамкахпослепродажного обслуживания;

проведение при освоении новых рынков  совместных операций с деловыми партнерами по схеме “франчайзер”;

использование возможностей ипотечного кредитования за счетоформления имущественных прав на земельные участки;

увеличение собственного капитала за счет конкурсногораспространения дополнительной эмиссии акций и других ценных бумаг, выпускаемыхпредприятиями и организациями, среди институтов рыночной инфраструктуры ихозяйственных партнеров.

Г). По риску, связанному с возникновением непредвиденныхпотерь:

систематизация  всех потенциальных потерь и возможных причин возникновения (формирование представления о потерях и их идентификация),выявление на перспективу  вероятных зон потерь предприятий и организаций(повышение предсказуемости потерь);

создание из чистой прибыли предприятий и организаций резервныхфондов для финансирования случайных убытков, определение максимальнойспособности к удержанию прогнозируемых убытков;

самострахование риска, включая: полное отнесение на финансовыерезультаты расходов по покрытию потерь; планирование видов деятельности,подстраховывающих состояние ликвидности; создание дочерней страховой компании;использование “арендуемых” средств страхования группы дочерних хозяйственныхобществ; 

оптимизация структуры капитала предприятий и организаций(активов и пассивов, основного и оборотного капитала) в соответствии сотраслевыми особенностями (эталоны для определения рейтинга);

обеспечение у предприятий и организаций сформированного“портфеля заказов”  на весь установленный банками период кредитования;

осуществление мер по распространению принципов коммерческогорасчета и внутрихозяйственной аренды во всех производственных подразделенияхпредприятий и организаций;

создание основным юридическим лицом (предприятие илиорганизация) на базе своих структурных подразделений сети зависимых обществ сограниченной ответственностью (внесение единственным учредителем из чистойприбыли в уставный капитал ООО доли в 100 минимальных заработных плат).Дальнейшая передача им в аренду (на условиях арендодателя) части имущества,продолжающего состоять в целом на балансе предприятия и организации. Заключениес зависимыми обществами правового договора о совместной деятельности;

разработка на предприятии и организации системывнутрифирменных нормативов эффективности для осуществления бюджетированиязатрат по уровням управления (от предприятия до бригады рабочих);

равномерное распределение имеющихся свободных денежных активовпредприятий и организаций по доходным депозитным счетам в коммерческих банках,эффективным инвестиционным проектам и наиболее ликвидным ценным бумагам;

строгое соблюдение установленных действующим законодательствомсроков и ставок налоговых платежей в бюджеты различных уровней и отчислений  вовнебюджетные фонды;

внедрение регламентного управления, закрепляющего четкоераспределение прав, обязанностей и ответственности среди работниковисполнительной дирекции предприятия при подготовке и реализации управленческихрешений;

создание на предприятиях и организациях аналитического центра(лаборатории), постоянное проведение специалистами и консультантамиэкономического тестирования, экспресс-анализа, диагностики положения на рынкеи  достигаемых результатов предпринимательской деятельности;

постоянное проведение мероприятий по ежегодной аттестации,переподготовке и ускорение повышения квалификации кадров по сравнению сконкурентами;

переход на контрактную систему приема и увольнения наемныхработников, ориентируясь при этом на закрепление в контракте их персональнойматериальной ответственности за выполнение взятых на себя обязательств;

проверка анкетных данных и рекомендаций  нанимаемых работниковдо заключения трудовых контрактов;

заключение при найме работников договора о неразглашении имипринадлежащей предприятию или организации информации;

постепенное привлечение наемных работников к владению иуправлению собственностью предприятий и организаций путем премирования их активнойдеятельности акциями и другими ценными бумагами, выпускаемых собственникамипредприятий и организаций в рамках дополнительных эмиссий;

введение на предприятии или в организации при согласии сторонсистемы внутрифирменных начислений на заработную плату сотрудников. Создание засчет этого специальных фондов по финансированию расходов на их дополнительноеобразование, страхование, медицинское и пенсионное обслуживание;

активное использование и включение в условия трудовыхконтрактов наемных работников систем оплаты труда, привязанных к конечнымрезультатам предпринимательской деятельности предприятий и организаций(прибыли, объемам продаж);

борьба с убытками путем обеспечения безопасных условий труда работников и постоянного проведения профилактических мероприятий по охранетруда и технике безопасности;

проведение дополнительных работ по контролю качества и безопасности выпускаемой продукции для потребителей (включая случаинеправильного и неосторожного использования);

введение в условия заключаемых хозяйственных договоров иконтрактов требования компенсации заказчиками повышенных расходов, связанных ссерьезными изменениями сложившегося порядка рыночного ценообразования,приводящими к резкому  возрастанию  затрат.

Порядок  интегральной оценки степени предупрежденияпредпринимательского риска

        

                Расчет интегральной оценки степенипредупреждения риска базируется на мнении экспертов, определяющих вероятностьреализации предлагаемых в тесте предупредительных мероприятий. Для выработкиими своего мнения выделяются интервалы вероятностных оценок, а именно: 100%,если мероприятие реализуется обязательно; 75%, если мероприятие скорее всегореализуется; 50%, если о проведении мероприятия ничего определенного сказатьнельзя; 25%, если мало вероятно, что мероприятие  реализуется; 0%, еслимероприятие не принято к осуществлению. Для конкретного предприятия илиорганизации экспертным путем по каждому  мероприятию, исходя из заданногоинтервала оценок, определяется вероятность его реализации (Pj). Затемрассчитывается  суммарная прогнозируемая вероятность реализации выбранных косуществлению предупредительных мероприятий по всем выделенным формампроявления предпринимательского риска -  åPj .

              Для расчета интегральной оценки степенипредупреждения предпринимательского риска принимается условие, что для сведенияего к допустимым пределам необходимо осуществлять все предлагаемыепредупредительные мероприятия. Тогда максимально возможная величина положительныхвероятностных оценок будет равна произведению общего количества осуществляемыхмероприятий на 100%, а именно:

                                                       Пj =100% ´ n, где n = 1,…j ,             (1)

             Следующим этапом является определение соотношениямежду суммарной прогнозируемой вероятностью реализации предупредительныхмероприятий и максимально возможной величиной положительных вероятностныхоценок. Расчет производится следующим образом: 

                                                              К= S Рj / Пj ,                                (2)

             Экономический смысл получаемого коэффициентасостоит в отражении полноты выполнения всего предлагаемого комплексапредупредительных мероприятий. Тогда показатель — R, обратный по величинеданному коэффициенту, характеризует возможность наступленияпредпринимательского риска в части рассмотренных форм его проявления:

                                                               R= (1- К) ´ 100 ,                        (3)

             По отношению к данному показателю — R, действуютследующие предположения, если — R, составляет:

            от 0 до 15%, то это характеризует хорошую работуменеджеров предприятия по предупреждению возможного риска;

           от 15 до 30%, то это свидетельствует одостаточности осуществляемых на предприятии мер по предупреждению  риска;

           от 30 до 50%, то это характеризует недостаточностьосуществляемых на предприятии мер по предупреждению возможного риска;

           от 50 до 75%, то имеет место критическоеположение   дел по предупреждению риска;

         от 75 до 100%, то можно утверждать об отсутствии напредприятии должной работы по предупреждению риска.

            Руководствуясь данной шкалой, каждое предприятиеили организация могут оценить действенность своих усилий по предупреждениюриска. Важность этого теста определяется тем, что в практикепредпринимательской деятельности значительно меньше средств и времени можнозатратить на предупреждение риска, чем на преодоление возникающих потерь принаступлении неблагоприятных событий.

 

Тест 2.  Оценка вероятностинаступления риска

 

Задание теста. Оценить общую вероятность наступленияпредпринимательского риска по возможным формам его проявления. Тестированиепредусматривает использование следующих вероятностных оценок ( Р ) по факторампростого риска:

0     — риск рассматривается как несущественный;

25   — риск скорее всего не реализуется;

50   — о наступлении события ничего определенного сказатьнельзя;

75   — риск скорее всего проявится;

100 — риск наверняка реализуется.

 

Общие положения. Оценка вероятности наступления рискапроизводится  группой специалистов, представляющих интересы как предпринимательскихструктур, так и  институтов инфраструктуры рынка. Ими заполняется специальнаяанкета, отражающая факторы возможного наступления риска. Для обобщенияполученных данных используются методы экспертных оценок. Макет анкеты приведенв табл. 1.

                                                                                                                                       Таблица 1

N Фактор простого риска по формам проявления Влияние на повышение затрат и снижение прибыли Вероят-ность — Р 1 2 3 4 Риск, связанный с заключением и выполнением хозяйственных контрактов 1 Отказ от заключения конт-рактов после подписания протокола о намерениях Повышение затрат на продвижение товара на рынок 2 Отказ сторон от включения в контракт жестких штрафных санкций за невыполнение условий контракта Повышение затрат на страхование условий контракта 3 Отказ заказчика от включения в контракт условия авансовых платежей Повышение затрат исполнителя за счет увеличения расходов по оплате пользования заемными средствами 4 Невыполнение партнерами условий контракта, их изменение в процессе выполнения контракта Повышенные затраты исполнителя за счет потерь в использовании ресурсов. Непроизводительные затраты заказчика в связи с нарушением сроков контракта. 5 Прекращение действия заключенного контракта в процессе его выполнения Дополнительные затраты исполнителя, связанные с консервированием и реализацией предмета контракта. Продолжение таблицы 1 1 2 3 4 6 Разглашение условий контракта, относящихся к коммерческой тайне Снижение размера получаемой прибыли за счет уменьшения объема продаж и возможного демпинга по ценам со стороны конкурентов 7 Нанесение вреда незавершен ному предмету контракта Дополнительные затраты исполнителя по восстановлению причиненного ущерба. 8 Возникновение форс-мажорных обстоятельств Непроизводительные затраты по компенсации возникших  обстоятельств 9 Нанесение ущерба третьим лицам в процессе выполнения контракта Дополнительные затраты по компенсации нанесенного вреда здоровью людей, экологической обстановке, другим юридическим лицам Риск, связанный с использованием имущественного комплекса 10 Возникновение стихийных бедствий Непроизводительные затраты на ликвидацию последствий 11 Создание аварийных ситуаций Непроизводительные затраты на ликвидацию последствий 12 Недобросовестное отноше-ние сотрудников фирмы к имуществу Непроизводительные затраты, связанные с хищением и порчей имущества. 13 Нарушение исполнительной дирекцией закрепленного в уставе права хозяйственного ведения имуществом Потери прибыли в результате просчетов при реализации имущества, а также из-за его  отчуждения  в судебном порядке 13 Несвоевременность и неполнота  платежей по имуществу, сдаваемому в аренду Снижение доходов от сдачи имущества в аренду 14 Удаленность  комплекса от транспортных магистралей Дополнительные затраты на создание подъездных путей 15 Изменение отношения мест-ных органов власти к плате-жам за  имущество Использование части прибыли на участие в социальных программах местных органов власти 16 Повышение физического и морального износа Рост затрат на ремонт и обновление оборудования 17 Отсутствие резерва мощности Отказ от контрактов, связанных с повышенным риском 18 Использование вредных технологий Дополнительные затраты на охрану окружающей среды и уплату штрафов Риск, связанный  с изменением конъюнктуры рынка 19

Нестабильность полити-ческой ситуации в стране

 и регионе

Снижение объемов продаж и получаемой прибыли 20 Действие инфляционных факторов Недостаток получаемой прибыли для развития производства 21 Изменение поведения и требований потребителей Увеличение затрат на маркетинговые исследования и  нововведения Продолжение таблицы 1 1 2 3 4 22 Пересмотр предложения  со стороны конкурентов Вынужденное снижение цен на продукцию 23 Монополизм поставщиков на местные источники сырья Увеличение затрат на закупку сырья и снижение прибыли 24 Промышленный шпионаж со стороны конкурентов Увеличение расходов на службу безопасности 25 Падение престижа фирмы Дополнительные расходы на   рекламу и послепродажное обслуживание 26 Ужесточение методов государственного регулирования экономики Снижение объемов производства, падение объемов продаж 27 Изменение действующих налоговых ставок в течение финансового года Увеличение общей суммы уплачиваемых налогов и снижение чистой прибыли Риск, связанный с возникновением потерь в использовании ресурсов 28 Наличие простоев трудовых и технических ресурсов Возникновение дополнительных расходов по оплате простоев 29 Наличие  сверхнормативного расхода  ресурсов Снижение прибыли в основном и вспомогательном  производстве 30 Возникновение непроизводительных затрат Снижение общего финансового результата 31 Повышение текучести кадров Дополнительные затраты на подготовку кадров  и социальную защищенность 32 Непредвиденный рост цен на сырье и энергоносители Увеличение себестоимости продукции и снижение прибыли от ее реализации 33 Уплата штрафов и неустоек по контрактам Снижение чистой прибыли 34 Нарушение платежеспособ-ности из-за  дебиторской задолженности  заказчиков Дополнительные затраты, связанные с увеличением размера привлекаемых заемных средств 35 Потери денежных активов фирмы, размещенных в  других  структурах Снижение ликвидности баланса, уменьшение величины собственных средств и финансового результата 36 Уплата санкций за нарушение налогового законодательства Снижение чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия Оценка   общей величины возможного предпринимательского риска Итого сумма оценок -   (åР) Максимальная сумма -               М=N´100= 36´100 3600 Составной риск  -  R =  [(åР/М)´100]

Если общая величина предпринимательского риска — R, лежит в пределах: 0 — 15%, то это зона незначительногориска; 15 — 30%, то это зона допустимого риска; 30 — 50%, то это зонаповышенного риска; 50 — 75%, то это зона критического риска; от 75 до 100%, тоэто зона катастрофического риска.