Реферат: Коммерческие банки (КБ) – основа банковской системы России
Этапы формирования и становлениясовременной банковской системы РФ.
Ещев 6 веке до нашей эре возникли понятия банковского дела. Банковские отношениявозникли параллельно торговым отношениям, начались некие отношения по доверию.Кредит – доверяю. В общем, читайте материал в начале первой главы на стр.5.Дублирование шло практически слово в слово.
Банковскаясистема – совокупность банков, банковской инфраструктуры, обеспечивающейдеятельность этих банков, банковского законодательства и банковского рынка.Элементы банковской системы изображены на рисунке 2.1 на стр.35. Дублироватьэтот маразм наборщик отказывается по личным причинам (опасаясь за свой и так несовсем нормальный рассудок).
Банковскиеучреждения обычно состоят из центрального банковского учреждения, котороевыполняет функции надзора и контроля, и совокупности кредитных учреждений (КБ,финансово-кредитных организаций, имеющих право на выполнение определенныхбанковских операций). Например, в царские времена, страховые компаниивключались в банковскую систему.
Банковскаяинфраструктура – набор элементов внешней банковской инфраструктуры(использование банками агентских информационных услуг – печать, ТВ и т.д.,телекоммуникационные системы (Интернет, телетайп, спутниковая связь, СВИФТ),общебанковское методическое обеспечение (правила, опыт банков, спецлитература),научные исследования в этой области деятельности); и внутренней банковскойинфраструктуры (кадровое обеспечение самих банков – формирование структур,которые обеспечивает деятельность тех конкретных банков, техническоеобеспечение (здания, оборудования, транспорт, кассовые узлы …), информационноеобеспечение (бухгалтерия, анализ, контроль), а также научно-методическиеразработки для совершенствования организационной структуры, банковскихпродуктов).
Всеэлементы банковской системы они друг с другом тесно связаны по подчиненности.По подчиненности является такой элемент, как банковское законодательство – этата часть банковской системы, которая определяет общие правила в рамкахконституции не только деятельности конкретного банка, но и правила еговзаимоотношений с государством, с клиентом, между собой и т.д. Такой элементкак банковский рынок, он определяет общие и частные требования и условия квзаимоотношениям между участниками банковского рынка. Банковский рынок –включает МБК, операции с ценными бумагами на бирже, взаимоотношения междубанками (корреспондентские, обмен операциями, обмен сведениями). Эти отношенияназываются управляющими -–надбанковыми.
Во-вторых,все элементы банковской системы связаны с внешней средой, они связаны с другимиэлементами экономики. Система банковская связана с органами Минфина, НалоговойИнспекции, таможней и субъектно-правовыми органами.
Такимобразом, банковская система является частью общей экономической системыгосударства, отражает своей деятельностью соответствующие экономическиеотношения и связи в обществе.
Поэтомуесть 2 типа банковской системы: распределительная и рыночная.
Распределительнаябанковская система – функционировала в основном в условиях централизованногопланового хозяйства и административно-командной системой экономики. Главнымпризнаком такой системы является госмонополия на банки, наличие единогогосбанка, его подразделений, находившихся в его подчинении. Госбанк выполнялфункции эмиссионного центра, организации и проведения безналичных расчетов,кредитования и так далее. Эта система называется одноуровневой, так как всебанковские учреждения находились в ведении одного банка. Промстройбанк,Внешэкономбанк СССР являлись теми же звеньями и работали через корр. отношенияс Госбанком.
Банковскаясистема рыночного характера характеризуется:
Отсутствиеммонополии государства на банки. КБ создаются любыми ХЗ, независимо от их формысобственности, а также физическими лицами.
Наличиеммножества КБ с децентрализованной системой управления их деятельностью иподчинением своим органам управления (собрание участников банка, Совет банка ит.п.)
Разделениемэмиссионной и расчетно-кредитной деятельности, то есть эмиссионнуюдеятельность, регулирование и надзор осуществляет ЦБ (первый уровень банковскойсистемы), а кредитное и расчетно-кассовое обслуживание юридических и физическихлиц осуществляют кредитные организации – КБ
Полнаяэкономической самостоятельностью КБ, при которой они не отвечают пообязательствам государства, а государство не отвечает по обязательствам КБ.
Агосударственное страхование вкладов граждан – конституционное обеспечение правграждан.
Этапы формирования российской банковскойсистемы.
Принятосчитать, что возникновение устойчивой банковской системы в России приходится наконец 18, начало 19 века. В 1768 при Екатерине Второй был учрежден Первыйассигнационный банк в Санкт-Петербурге. Ассигнационный – значит, с правомэмиссии. В дальнейшем происходило создание сети банков краткосрочногокредитования (коммерческие банки).
Послеотмены крепостного права началось бурное развитие банковской системы. В 1864году в С-П был создан частный коммерческий банк (первый акционерный банк). В1914 году функционировало более 50 крупнейших КБ, которые могли заткнуть запояс любой западный банк, и около 800 филиалов.
Дореволюции банковская система царской России состояла из двух уровней.
1)ЦБ России и сеть крупных земельных и коммерческих банков (они в основном икредитовали, земельные банки – ипотечные банки, были банки отраслевогонаправления)
2)Специализированных небанковских институтов (страховые компании, кредитныетоварищества, банкирские дома и др.) – они получали возможность выполнять частьбанковских операций.
В1918 году эти все учреждения были национализированы. В 30-е годы в результатереорганизации кредитно-денежной системы СССР произошло укрупнение банковскихучреждений и централизация – сформировалась одноуровневая банковская система,включающая Госбанк, Стройбанк (обслуживающий строительную индустрию – Магнитка,ДнепроГЭС и т.п.), Внешэкономбанк – обслуживал от имени государства всювнешнеэкономическую деятельность СССР. Еще до 87 года существовала системагострудсберкасс, которая аккумулировала свободные средства граждан иосуществляла кредитные операции граждан.
Особенностьюсоциалистической банковской распределительной системы являлось:
монополизм,вызывающий у предприятий и организаций отсутствие права выбора обслуживающегобанка и источников кредита (средства государства)
отсутствиебанковской специализации
низкийуровень процентных ставок
отсутствиевексельного обращения (особенно после ликвидации НЭПа), в плановом хозяйствеоно просто не нужно
банкивыполняли многочисленные операции по перекредитованию хозяйств, прощали исписывали долги по непогашенным кредитам
данныеоб эмиссии кредитных и бумажных денег официально не публиковались
Ценыпрактически не менялись, а менялись по установлению ЦК КПСС Совмина по желаниютрудящихся.
Первымэтапом банковской реорганизации в СССР в условиях требования внедренияэлементов рыночного хозяйствования (развитие кооперативного движения, созданиесовместных предприятий и т.д.) считается период в 1985-87 гг, когда Госбанклишился монопольных функций и был отстранен от непосредственной кредитнойдеятельности и деятельности по расчетно-кассовому обслуживанию клиентуры. УГосбанка осталась роль организатора и руководителя банковской системы. Всеоперации по кредитованию, вся клиентура были переданы специально созданным,специализированным государственным банкам, которые были созданы на базеотделений Госбанка и Стройбанка. Промстройбанк был создан для финансированияпромышленности и строительства, Агропромбанк – обслуживал сферу сельскогохозяйства, пищевую промышленность, Жилсоцбанк – бытовые структуры, Сбербанк –сбор денег и кредитование населения, Внешэкономбанк – функции обеспечениявалютных расчетов.
В1987 году возникла двухуровневая банковская система, которая состояла изГосбанка и спецбанков, Сбербанка и Внешэкономбанка. В результате этогоповысилась роль вновь созданных банков, усилилось их влияние на развитиенародного хозяйства и его специализированных структур. Банки стали обслуживатьсегменты экономики. Эти же банки начали процесс совершенствования форм иметодов кредитования, некоторые банки стали применять какие-то элементыкоммерческого кредитования, когда были введены инструкции о методе и порядкеанализа кредитоспособности и т.д. Изменилась процентная политика. Спецбанкибыли переведены на полный хозрасчет и самофинансирование. Были внедрены системыдоговорных отношений между учреждениями спецбанков и клиентурой.
Новсе-таки эти спецбанки были государственными, и они разделяли ту монополию,которой обладал Госбанк. Поэтому в дальнейшем произошел следующий этапреформации.
Такимэтапом явился период 1988-89 гг. В этот период произошел полный отход отмонополизма специальных банков в связи с созданием на их базе первых 400коммерческих и кооперативных банков. Жилсоцбанк- был преобразован вМосбизнесбанк, кто в что-то другое преобразовался. Эта система банков былапризвана обслуживать зарождающие хозяйствующие структуры рыночной экономики, иновые банки начали функционировать на базе расширения услуг, развития деловойконкуренции за привлечение клиентуры, с применением новых методов формированиякредитных ресурсов.
Этапформирования банковской системы России был закреплен принятием в 1990 годузаконов РСФСР «О Центральном банке (банке России)» и «О банках и банковскойдеятельности в РСФСР». В этих законах были определены
функцииЦБ России (в связи с приобретением суверенитета), созданного на концепциирыночной экономики. ЦБ – стал главным банком страны, экономически самостоятельным,независимым от распорядителей и исполнителей власти. Это первый уровень
функцииКБ и других финансово-кредитных учреждений, осуществляющих отдельные банковскиеоперации (при получении лицензии ЦБ России), которые могли выполнятьрасчетно-кассовые, кредитное обслуживание ХЗ. Это второй уровень.
Пикразвития системы КБ, которая стала основным звеном банковской системы, пришелсяна начало 1995 года. Тогда было зарегистрировано 2517 КБ и 5486 филиалов. В этовремя начался страшный шум, а не много ли у нас банков. А в США 15000банковских структур зарегистрировано. Потом процесс пошел на снижение. Внастоящее время около 1500 КБ и 4500 филиалов.
Почемушел бурный рост КБ до 1995 года?
Во-первых,был бурный рост создания хозяйствующих структур.
После95 года был спад из-за нарушений законодательной процедуры создания КБ.Регистрировали все подряд. Это привело к тому, что большинством крупных банковуправляли люди некомпетентные в банковском деле. Им казалось, что они все знаюти умеют. Кредиты выдавались в основном бланковые. И тратились эти кредитынепонятно на что. Я ездил в Бельгию, где мой заемщик построил себе виллу наденьги, которые он взял в банке на поставку компьютеров. Пришлось обращаться квластям. Виллу в итоге отняли. К нему кроме нас приезжали еще и специальныеребята, которые все могут отнять, а не только дом. Кадровое обеспечение былоплохое. Часто кредиты выдавались акционерам банка.
Когданачалась настоящая банковская деятельность, то всем стало плохо.
Раньшеклиентура была ужасная. Приходит клиент, говорит, что он купил вагон конфет ипросит 10000, ему даешь. Конечно — основным условием банкротства быланекомпетентность банковских работников, недостаток квалификации, отсутствиебанковского менеджмента, слабое техническое обеспечение. Это привело к тому,что банки стали в массовом порядке банкротиться. Многие банки перекупалиськриминальными структурами.
Смотритена таблицу 2. По удельному весу крупных банков было мало. В основном былисредние или мелкие банки. Это банки, которые состояли из 5 человек, 10клиентов, умели продать вовремя рубли на доллары и доллары на рубли.
Мыс вами закончили рассмотрением динамики роста банков. Вообще были пиковыемоменты роста количества банков, и когда наступил период спада, вызванныйэкономическими, политическими спадами, наблюдалось снижение их количества.
Давайтепосмотрим недостатки банковской системы, повлекшие за собой сокращение ихчисла. К ним я прежде всего отношу недостаточное регулирование банковскойдеятельности со стороны ЦБ, вызванное тем, что он сам же нарушал своинормативы, например, регистрация банков, и так далее. В таблице вы увидите, чтоиз общего количества банков, которые были на 1.07.1999, только 3 процентабанков отвечали требованиям достаточности капитала банков. Это было 20-30банков. 28% — это были банки, которые относились к категории мелких банков.
Размер уставного капитала в неденоминированных рублях Количество банков Удельный вес, % До 100 млн руб 42 2 101 млн – 500 млн руб 628 28 501 млн – 1 млрд руб 282 12 1 млрд – 5 млрд руб 841 37 5млрд – 30 млрд руб 410 18 От 30 и более млрд руб 64 3Результатыпоследнего кризиса, кстати, обратите внимание, вы можете в эссе даватьхарактеристику процессов, приведших к банкротству банковской системы, так как вавгусте рухнула уже вся система в целом, было вызвано как раз тем, что КБ,нарушая принципы действия коммерческих, независимых банков, «соблюдая интересыгосударства» через спекуляции ГКО, они, как вы видите, все обанкротились, тоесть проявилась обратная сторона медали: если до 66-67 года банкротились восновном мелкие и средние банки, не выполнявшие нормативов о достаточностикапитала, ликвидности, то в результате кризиса полетели как раз самые крупныебанки. Основная причина была та, что они вкладывали деньги в спекулятивныеоперации. То есть погорели те банки, которые забыли о своих функциях и сталигоняться за прибылями, и погорели.
Кризисочень сильно изменил взгляды и со стороны государственных органов, и со сторонысамих банкиров, и со стороны населения.
СегодняГосударственная Дума пытается внести изменения в законы о ЦБ, о банковскойдеятельности, чтобы в какой-то мере сделать ЦБ более подконтрольным, ужесточитьтребования к нему в проведении кредитно-денежной политики, ужесточитьтребования к банкам в области достижения ими ликвидности. Со стороны самих КБони сами приходят к выбору, что если они будут сосредотачивать все своисредства только на одном виде операций, например, операциях с ценными бумагами,то они неминуемо придут к краху. Банки должны переориентировать свою работу навложение средств в реальную экономику, то есть развивать систему кредитования,и не просто кредитования, а кредитования реального сектора экономики. Этоприведет к большей устойчивости самого банка и будет содействовать реальной экономикив России.
Экономикав России разваливается, это происходит по многим причинам: в течениедлительного времени применялось неправильное законодательство или отсутствовалоо банкротстве. Банкротство проводится с какой целью? С целью ликвидировать убыточноепредприятие или передать его тому, кто в состоянии его восстановить. У нас жеоно проводилось с целью продажи по дешевке крупных предприятий с цельюспекуляций. Например, из завода сделать таможенный терминал. Конечно, такимобразом никакого роста в реальном секторе мы не достигнем.
Банкидолжны работать и на фондовых рынках, и на валютных рынках, но в пределахкаких-то разумных рамок и лимитов. В основном они должны направить деньги нареальную экономику. Это во-первых. Во-вторых, банки должны полностью изменитьподход к привлечению свободных денежных средств, особенно населения.Представляете, 30 млрд долларов находятся в кубышке, а мы кланяемся передвалютным фондом. Такой позор Россия никогда не испытывала, крометатаро-монгольского ига.
Третье,это разработать такую систему – законодательно разработать базу, создатьэкономические предпосылки, чтобы восстановить доверие к банкам и закрепить его,особенно физических лиц.
Врезультате кризиса банков были предприняты некоторые меры ЦБ, который пробовалпринимать меры по санации некоторых банков, вот основным из таких направленийвосстановления банковской системы было разделение полутора тысяч банков нагруппы. ЦБ сгруппировал банки так: в первую группу включаются те банки, которыхсильно не задел августовский кризис, это те банки, которые продолжали нормальноработать с клиентами, осуществлять свою кредитную политику, и которыеограничивали вложения своих свободных ресурсов в ценные бумаги. На 1.09 1998было 72 крупных вот таких банков, системообразующих, то есть выполняющих всенормативы по достаточности капитала, ликвидности и так далее, и более 790других банков, которые выполняли только отдельные виды операций, и их незатронуло крушение пирамиды ГКО. То есть это где-то 850-900 банков (околополовины), которые сохранили устойчивость.
Дляпервой и второй группы банков для того, чтобы сохранить их, могут бытьустановлены какие-то ограничивающие лимиты, например, запрет им приниматьвклады физических лиц.
Втретью группу ЦБ отнес те банки, которые самостоятельно не могут возродить своюдеятельность, то есть в них надо назначать временных управляющих и создаватькомиссию по их ликвидации. Сюда относятся наиболее крупные банки, это около 15банков. Это бесперспективные банки, полностью утратившие капитал и неспособныеподдерживать деятельность. К ним относятся около 20 системообразующих банков,это в основном все на слуху банки, «Менатеп» и так далее. Это банки, которыебудут ликвидированы или уже ликвидированы по рпедложению ЦБ в течение 1999года. Правда, эти банки сами ликвидируются, но очень специфическим путем – набазе развалившихся банков создается несколько новых, и они действуют под другимназванием.
Можносказать, что августовский кризис 1998 года, он с одной стороны, показал оченьсильные недоработки как со стороны государства, так и со стороны ЦБ, чтобанковская система России развивалась не в нормально установленном закономпорядке. Что удивительно: примерно год во всех газетах, во всех специальныхжурналах во всех выступлениях говорили, что грядет кризис банковской системы, инаговорили, накаркали.
Порядок открытия, регистрации и ликвидацииКБ.
Открытиеи регистрация КБ осуществляется в соответствии с законом о ЦБ и о банковскойдеятельности, а также инструкции ЦБ № 49 от 27.09.1996. Существует строгийпорядок регистрации, я его буду этапами рассматривать.
Кредитныеорганизации регистрируются единым органом – ЦБ, хотя на практике все КБпроходят двойную регистрацию, идут в регистрационную палату и регистрируютсякак юридическое лицо, то есть напрямую нарушается закон о регистрации. ЦБ ведетучет банков в книге государственной регистрации. С лицензией и регистрацией ЦБкредитные организации имеют право заниматься банковской деятельностью, то естьвсе фирмы МММ, Властелина и так далее действовали в нарушение закона.
УчредителямиКБ могут быть юридические и физические лица. Учредители-юридические лица должныбыть зарегистрированы в законном порядке и иметь устойчивое финансовоеположение и выполнять все обязательства. При создании банка учредители подписываютУчредительный договор, в котором определяют вид банка (ООО, ЗАО, ОАО), всоответствие с этим подготавливается Устав банка. При регистрации банка егоучредители должны представить по месту его нахождения в главное управление ЦБследующие документы: ходатайство о государственной регистрации и на выдачусоответственной лицензии. В этом ходатайстве дается экономическое обоснование онеобходимости создания банка на этой территории. Кроме того, в этом ходатайстведолжно быть подтверждено то где будет здание под банк, как оно будетоборудовано, как будет обеспечен техникой банк… Третий документ – Устав КБ, внем расписано все то, что должен содержать устав, где определяется форма банка,вид операций, которые будет осуществлять банк, схема управления банком, то естьвся организационная деятельность. Расписывается доля участников и сумма взносав уставный капитал, при этом необходимо иметь в виду, что в момент созданиябанка учредители могут 20% уставного фонда внести материальными средствами, а вдальнейшей деятельности банка эта доля должна снижаться до 10. Протоколсобрания учредителей – это следующий документ – должен отражать решение осоздании банка, в какой форме, кто руководитель, кто главный бухгалтер, порядокснятия и назначения. В практике присутствует такой принцип: председательправления банка приглашается на работу, утверждается собранием пайщиков срокомна 5 лет. Также надо представить копию платежного поручения за оплатугоспошлины. Размер такой пошлины составляет 1% объявленного уставного капитала,она зачисляется в федеральный бюджет.
Следующийдокумент – нотариально заверенная копия свидетельства о государственнойрегистрации учредителей банка – юридических лиц, а также аудиторские заключенияо их состоянии в течение 3 лет, ну и некоторые другие данные. Например,физические лица – учредители должны представить декларацию, завереннуюналоговой службой, что он не должен по налогам.
Впакет документов на регистрацию представляются также анкеты претендующих надолжность руководителей и главного бухгалтера банка, притом у них должно бытьспециальное образование: экономическое, юридическое, не менее года опыта работыв банке. Прилагается также список учредителей банка, с расписанными долямиакций и паевого взноса.
Прирегистрации есть еще требования к названию: на слова «Россия, центральный,федеральный» требуется разрешение. Территориальное управление ЦБ, приняв пакетдокументов, должно это подтвердить и приготовить замечания, после чего этотпакет возвращается на доработку. Если дается положительное заключение, то оно спакетом документов направляется в ЦБ, в департамент регистрации илицензирования банковской и аудиторской деятельности, там он еще разпроверяется и при положительном решении подписывается свидетельство огосударственной регистрации этого банка и выдается штамп на экземпляр Устава, иставится печать и подпись одного из заместителей председателя ЦБ. 2 экземпляраУстава и свидетельство о регистрации направляются в управление, которое потомодин экземпляр вручает банку с уведомлением о регистрации и с требованиемуплатить 100% уставного капитала в месячный срок.
Еслибанк создается в форме АО, то в 10 дневный срок банк должен направить в ЦБдокументы о регистрации и отчет о первой эмиссии акций. После подтверждения обоплате уставного капитала зарегистрированному банку выдается соответствующаялицензия.
Внастоящее время существуют следующие виды лицензий: лицензия на осуществлениебанковских операций со средствами в рублях без права операций с физическимилицами, так называемая ограниченная лицензия. Второй вид лицензии –осуществление банковских операций со средствами в рублях и в иностраннойвалюте, с правом привлечения физических лиц, то есть это расширенная лицензия,и лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов и такдалее – это лицензия генеральная, то есть дающая право выполнять все банковскиеоперации, а также без ограничений устанавливать корреспондентские отношения синостранными банками и правом открытия филиалов за рубежом.
Послерегистрации банка банк может создавать представительства или филиалы илиотделения вне места нахождения головного офиса банка. С 96 года их созданиеосуществляется в порядке уведомления, то есть сначала все создается, а потомуже регистрируется.
ЦБи его территориальные органы могут отказать учредителям в создании КБ. Какиемотивы отказа? Во-первых, это несоответствие квалификации руководителей,во-вторых, это финансовая несостоятельность учредителя, потом, этонесоответствие поданных документов. Если ЦБ отказывает в регистрации и выдачилицензии или нарушает сроки, выделенные для выдачи лицензии, то это решениеможет обжаловаться учредителями в суде, где надо доказать, что ЦБ нарушилзаконодательство. Как правило, это бесполезное мероприятие.
Ликвидацияосуществляется: отзывом лицензии, о чем происходит публикация в печати, причемотзыв производится по инициативе ЦБ. При отзыве лицензии, если не приняты мерыпо санации банка, то в банке должна создаваться ликвидационная комиссия сучастием в ее составе представителя ЦБ. Вся операционная деятельность до началаработы ликвидационной комиссии прекращается, и контроль за деятельностью такогобанка осуществляет то территориальное управление ЦБ, за которым числится этотКБ.
Входе своей деятельности в соответствие с законодательством КБ могут производитьразличные реорганизации, это может быть: изменение формы собственности, слияниес другими банками, присоединение к ним, разъединение… То есть намерения банкапровести реорганизацию должны в течение месяца с момента принятия решения сообщатьсяв территориальное отделение ЦБ, чтобы была выявлена закономерностьреорганизации и она была утверждена.
Возможно,в новом законе, будут новые дополнения, но на сегодняшний день это все, что ямогу вам рассказать.
Классификация банков
КБдействуют на основании закона о банках и банковской деятельности, в которомдается определение: банк – это кредитная организация, имеющая исключительноеправо осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение вовклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанныхсредств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности,срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Какюридические лица банки и законодательно, и по природе своей деятельностисоответствуют общим коммерческим структурам, и имеют определенные отличия стем, что их деятельность жестко регулируется. Если, например, любое ООО, ЗАО итак далее регулируется только уставом, и там записано, что любая другаядеятельность регулируется действующим законодательством, то у банков этого нет.Там строго сказано, что он может делать, четко и конкретно, отсюда видылицензии и особенности коммерческого банка.
КБмогут создаваться по следующим признакам: по способу создания и способу формированияуставного капитала КБ делятся на паевые банки или которые образуют ООО иуставный капитал которого формируется путем взносов пайщиков, притом эти взносы– не собственность банка, а собственность пайщиков. Когда пайщик выходит избанка, он имеет право потребовать свой взнос в денежной или материальной форме.Еще существуют акционерные банки, то есть ЗАО или ОАО, его уставный капиталформируется засчет вкладов его участников путем распространения междуучредителями акций, которые дают только право распоряжаться долей уставногокапитала, а денежные средства, которые внесли акционеры, переходят всобственность банка.
ЦБв инструкции №1 о порядке регулирования деятельности кредитных организаций,введенной 30.01.1996, устанавливает минимальный размер уставного капитала длявновь создаваемых и действующих КБ, например, по состоянию на 1.1.1997минимальный уставный капитал должен был составлять эквивалент 3000000 экю длябанков с генеральной лицензией. Вопрос в том, что на дату регистрации пишется ву.е., а вносится в рублях, и баланс банка все перерасчитывает с учетом курса.
Потерриториальному характеру банки могут относиться к региональным банкам, это ите банки, которые ЦБ отнес в первую группу, и экстерриториальные банки, восновном это были московские крупные банки, которые создавали много филиалов.
Повеличине активов и собственного капитала банки делятся на крупные, средние имелкие. Если вы посмотрите на таблицу в начале лекции, то примерно таксчиталось, что на 1.1.97 крупные банки – это банки, у которых собственныйкапитал – не менее 300 млрд рублей. То есть установление минимальнонеобходимого капитала дает право относить банк, если он создается, к среднемубанку.
Поразнообразию объемов выполняемых работ банки делятся на универсальные испециализированные. 99% российских банков – это универсальные. С одной стороны,это хорошо, а с другой, отсутствие специализированных, таких, как ипотечных,инвестиционных, и так далее ограничивает сферу инвестиций в реальную экономику.
Ещеесть банки имеющие филиальную сеть, не имеющие филиальную сеть. Филиал банка –это обособленное подразделение, которое расположено вне места расположениясамого банка, которое выполняет от имени банка и по доверенности председателяправления банка определенный круг операций. Они могут соответствовать лицензииданного банка, а могут быть ограничены приказом или доверенностью.Представительство – это создание таких структурных подразделений, которые неимеют права выполнять банковские операции, а только представлять интересы банка.
Организационная структура и устройство КБ
Организационнаяструктура и устройство прежде всего зависит от того, что из себя представляетбанк. Для дальнейшего укрепления банковской системы необходимо обязательноразвитие такого явления, как специализация, расширение банковских операций,построение более сложной банковской структуры. В организационной структуребанка выделяются 2 основных элемента: структура управления банком и структураего функциональных подразделений. Под структурой управления банка понимается таструктура управления деятельностью банка, которая зафиксирована в его уставе.Она определяется законодательно. Должен быть контролирующий и исполняющийорганы.
/> <td/> />Собрание участников является высшиморганом управления банка, оно собирается раз в год, но может быть и экстренноесобрание.
Принципы деятельности КБ
Онивытекают из того, что из себя представляет банк, а мы уже с вами говорили, чтобанк – это особый вид предпринимательской деятельности, связанный с движениемссудных капиталов, мобилизацией и распределением этих капиталов. Это значит,что банк, как кредитное учреждение, реализует экономические интересы клиентов,государства посредством ведения банковского дела, которое на сегодня относитсяк самому выгодному бизнесу, если, конечно, оно правильно организовано ифункционирует в условиях, установленных законом. Основные принципы:
1.Работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Исходя из этого принципабанковские учреждения могут привлекать средства, предоставлять их только впределах остатка средств на его корр счетах. Если банк перешагивает через этотпринцип, то вскоре он может стать банкротом. Банк должен четко регулироватьсвои активные и пассивные операции. Например, если банк основную долюпривлеченных средств представляет в краткосрочные вклады, то и их размещениедолжно носить краткосрочный характер. Если у банка превалируют 3-х месячныевклады, то за счет этих вкладов с учетом остатков на счетах и + свои средства,которые находятся на корсчете банк должен выдавать кредиты на срок не более 3-хмесяцев, желательно на месяц или меньше месяца или чуть больше месяца. Врезультате у него погашение по активным операциям всегда будут перекрыватьвзятие привлеченных вкладов. Если банк за счет краткосрочного размещения делаетдолгосрочные активные операции, то он подписал себе договор как кандидат вбанкроты.
Принципы работы коммерческих банков.
Первыйпринцип: работа в пределах реально имеющихся ресурсов.
Работав пределах реально привлеченных ресурсов требует, кроме всего прочего, от банкаучаствовать в конкурентной борьбе с другими банками за расширение рынкабанковских услуг по привлечению средств и в сфере приложения привлеченныхсредств, т.е. грамотного, эффективного приложения привлеченных средств. Этоспособствует тому, что привлеченные средства (или капитал банка) находятнаиболее эффективное применение, перемещаясь в те отрасли, которые даютреальные результаты своей деятельности. Таким образом, возрастает рольбанковского кредитования. Уже говорилось, что, к сожалению, 95% банковскогокредитования, предоставляемого российскими коммерческими банками, этократкосрочные кредиты. Эти кредиты направлены не столько на расширенноевоспроизводство, сколько на обеспечение самого производства, т.е. в основномэто расчетные, платежные кредиты, кредиты на начальное приобретение каких-тосредств и т.д. Но все же даже в этой части банки содействуют развитиюконкретных структур, секторов экономики и т.д.
Работаяв таких условиях, банки должны обладать высокой степенью экономической свободы.В то же время, эта высокая степень экономической свободы, закрепленнаязаконодательством, действующими условиями работы банка и т.д. требует и полнойэкономической ответственности коммерческих банков за свою деятельность, т.е. зарезультаты своей деятельности, за свои обязательства и т.д. Это является вторымпринципом деятельности современных коммерческих банков, т.е. обладание полнойэкономической свободой в сочетании с полной экономической ответственностью засвою деятельность. Т.е. банк, обладая полной экономической свободой, самостоятельнораспоряжается не только собственными ресурсами и средствами (уставнымкапиталом, остатками прибыли, фондами создаваемыми в пределах установленныхнорм и т.д.), но и привлеченными ресурсами, он сам свободно выбирает клиентовпо привлечению средств и клиентов по распределению средств.
Такаясвобода деятельности коммерческого банка закреплена также действующимзаконодательством, т.е. Федеральным законом о банках и банковской деятельности.Мы наверное слышали, что Госдума приняла закон, который гарантирует возвратвкладов населения. Он будет распространяться не только на коммерческие банки,но и на Сберегательный банк. Он очень странно устроен (кто хочет знать,спросите у Василь Иваныча).
Лирическоеотступление… У нас очень слабо развита наука в банковском деле. Вообще онаотсутствует. Даже в советское время существовали научно-исследовательскиеинституты, которые давали рекомендации, как и чем распоряжаться. Сегодня вообщенауки нет. Есть разрозненные статейки. Василь Иваныч считает, что для развитияэтого закона должны быть выработаны научные рекомендации, потом онипреобразовываются в методические, прочие в конструктивные и прочие указания ипостановления, которые должны развивать этот закон, утвержденный Госдумой.Каким образом? Давать право, например, если мне Сбербанк или какой-то банкзадолжал деньги мне должны давать ценную бумагу, которую я могу продать и т.д.,т.е. по сроку когда будет возвращено, кто-то может собирать эти ценные бумаги ивкладывать в другие вещи и т.д., можно, например, давать возможностьвосстановить те же куплю-продажу в кредит товаров. Ведь в советское время былашироко распространена продажа товаров в кредит, когда предприятие уплачивалосразу и постепенно удерживало зарплату. Так почему нельзя какой-то торговойфирме получив от меня бумагу, которую мне дал Сбербанк, где расписано что явнес такой вклад, что я имею право в такие-то годы на основании этого законаполучать эти деньги частями и сумма более или менее приличная, на эту сумму ямогу купить нечто от утюга до автомобиля, почему я не могу купить в кредит иотдать эту бумагу. Тогда расчеты будут уже идти б/н путем со сбербанком, у этойфирмы будут со Сбербанком свои отношения. Т.е. Сбербанк имея ресурсы денегбезусловно он может давать это организации кредиты на льготных условиях.Понимаете, надо разрабатывать механизм. Увы, к сожалению, у нас сегоднядействует так строго по закону ни вправо, ни влево, но с полным нарушениемданного закона. Т.е. настолько мы, ну ладно он не будет развивать свою мысль.Мы копируем все западное, которое не лезет ни в какие ворота наши, не лезет внаши ворота ничего ни в теории, ни в практике. Потому что мы не доросли вомногом смысле, а в другом смысле это не применимо у нас. Чтобы все применятьнужно сначала начинать с законодательства четкого и строгого и научныхразработок. Конец лирического отступления.
Мыговорим, что банк, при полной экономической свободе, участвуя в конкуренции попривлечению средств, размещению этих средств, самостоятельно распоряжается исобственными, и привлеченными средствами. В то же время, коммерческий банкобязан полностью отвечать по своим обязательствам, которые (видимообязательства) могут накладывать на него в соответствующей мере взыскания,вплоть до его банкротства (когда не только деньги отберут, но и всематериальные ресурсы).
Третийпринцип банковской деятельности, заключается он в том, что все взаимоотношения,как по размещению средств, так и по привлечению средств, включая и обслуживаниеклиентуры, строятся на чисто рыночных отношениях. Инструктивные указания ЦБ,или министерства, или правительства регулируют только взаимоотношения банка сналоговыми структурами, правила формирования фондов, резервов. А всевзаимоотношения с клиентами строятся на чисто рыночных отношениях, т.е. надоговорных отношениях (любые банковские операции выполняются на основаниидоговора, то ли траст, то ли договор кредитного взаимоотношения, то ли договоррасчетно-кассового обслуживания).
Беседас Аникановым на тему законности действий налоговой полиции. Разговор двух маразматиков,одного старого, другого молодого приводиться не будет.
Последнийпринцип заключается в том, что регулирование этой деятельности можетосуществляться со стороны государства и его соответствующих органов толькокосвенным путем, т.е. не путем администрирования (приказами, постановлениями),а путем установления соответствующей системы экономических нормативоврегулирования банковской деятельности. Это значит, что государство определяетправила игры, а банки должны, соблюдая эти правила игры, работать при полнойэкономической свободе и при полной ответственности за свою деятельность.
Еслибанк начинает нарушать рассмотренные нами четыре принципа, например, переходитна работу в интересах государства, то неминуемо будет банкротом. Очень яркийпример этого — работа с ГКО. Некоторые лоббисты (знакомое слово) давили набанки, заставляли брать ГКО, обещая обеспечить высокий процент, доходность;некоторые банки просто забыли о своих назначениях и работали только на ГКО,получали баснословные прибыли несколько лет, а потом сразу стали банкротами.Стали потому, что они работали, нарушая принципы деятельности коммерческихбанков.
Операции коммерческих банков.
Мыуже говорили, что коммерческие банки могут иметь направления деятельностиразличного типа, т.е. чисто коммерческие банки (которые, например, в царскойРоссии называли коммерческими банками) — это банки, которые в основномзанимались краткосрочным кредитованием, отсюда и понятие коммерческий банк.Другие банки занимались, например, кредитованием и аккумулированием средств наопределенные цели: были ж/д банки, земельные банки, торговые банки и т.д.
Приформировании современной банковской системы России на самом начальном этапе,банки создавались с таким разделением, как чисто коммерческий банк, как инновационныйбанк, инвестиционный банк, даже было создано 4 ипотечных банка (На сегодня неосталось ни одного, кроме отдельных функций тех банков, которые занимаютсяипотекой, в частности Банк Москвы немного занимается, Банк Авангард {всплыл изнеизвестности}). Можно сказать, что в настоящее время практически всекоммерческие банки носят универсальный характер, т.е. каждый банк стремитьсяосуществлять как можно больше разновидностей банковских операций, неконцентрируя внимание, например, на операциях долгосрочного кредитования иликраткосрочного кредитования, или только привлекая депозиты и размещая своисредства там в ценных бумагах. Каждый банк стремиться захватить как можнобольше рынков, операций банковских, услуг, продуктов и т.д. Но в целом, какогобы характера банковская деятельность не была, т.е. к какому бы виду банков неотносились наши коммерческие банки, в целом банковские операции по своемубанковскому назначению делятся на активные и пассивные.
Кактивным операциям относятся такие операции, которые связаны с размещениемсобственных и заемных средств банков. Выполнение активных операций в полноймере определяет успешность работы банка. Например, с активными операцияминапрямую связаны такие показатели как ликвидность, прибыльность, финансоваянадежность и устойчивость банка. Это значит, что банк пропорционально размещаетсредства, грамотно формирует свой кредитный портфель, пропорционально своимвозможностям и средствам участвуют в различных видах размещения средств.
Поэкономическому содержанию активные операции делятся на:
ссудныеоперации, которые включают собой краткосрочные, среднесрочные и долгосрочноекредитование,
инвестиционныеоперации, которые состоят из вложений средств в ценные бумаги, а такжесовместную деятельность, т.е. вложение своих средств в создание каких-то другихкоммерческих структур и покупка у них акций и т.д.,
расчетныеоперации, т.е. обеспечение бесперебойных расчетов клиентов банка с ихконтрагентами, т.е. это расчетно-кассовое обслуживание клиентуры,
трастовыеоперации, выполняемые банком по поручению в интересах клиентов, их еще называютдоверительные операции,
гарантийныеоперации банка, когда банк выдает за определенную сумму или комиссию различногорода гарантии, письма поручительства своим клиентам или другим организациям,
комиссионныеоперации, это такие виды банковских услуг как консалтинговые, юридические,консультационные, информационные, технические и т.д., которые позволяют банкуполучать некий доход в виде взимаемой комиссии по тарифам, утвержденным самимибанками.
Активныеоперации могут быть рисковые и безрисковые. Рисковые активные операции — этооперации, связанные с кредитованием, с вложением средств в другие организации ит.д. Безрисковые организации – это трастовые операции, комиссионные и другогорода операции, которые не могут привести к резкому снижению показателейликвидности, могут они быть убыточными или неубыточными, это другое дело.
Активныеоперации также делятся на операции прибыльные и неприбыльные, т.е. приносящиедоход и не приносящие доход. Мы говорим о прибыльных — это кредитные, трастовыеоперации, практически все. Но есть ряд операций неприбыльных, например, многиебанки для привлечения клиентуры, т.е. для открытия, введения банковских счетовплатят клиентам, а не взимают с клиентов плату или дифференцированно взимаютплату так, что клиент заинтересован обслуживаться в этом банке, помимо всехпрочих равных условий (оперативность, порядочность, точность, аккуратность ит.д.). для чего? Потому что если банк обладает мощной сетью клиентуры и дажеплатит по остаткам на счетах небольшие проценты, но платит и не взимает заобслуживание или взимает не по всем видам операций комиссионные банк привлекаеточень много свободных средств, учитыва, я что остатки на счетах используютсябанком как временно привлеченные средства, и довольно эффективно. Если у негоаккуратно ведется кредитная и прочая работа, то он может заниматьсякредитованием за счет таких ресурсов, как остатки на счетах, особенно при такихвидах кредитования как МБК (овернайтовские кредиты — кредит на 1 ночь),краткосрочные межбанковские кредиты от 1 до 7 дней (они очень выгодные), работана корсчетах с другими банками. В общем, умело используя возможностьиспользования остатков на счетах при большом количестве клиентов, банк можетработать, не привлекая другие ресурсы, и в то же время накапливать ресурсы дляформирования собственных фондов, увеличивая собственный капитал.
Активныеоперации могут быть ликвидные и неликвидные. Ликвидные это те, которыеобеспеченны, которые своевременно будут погашаться. Неликвидные, это теактивные операции, (бланковые кредиты, например), которые могут быть оченьрисковыми. Неликвидными могут быть вложения в недвижимое имущество, потому чтоего сразу не реализуешь. Могут быть неликвидными такие операции, как срисковыми ценными бумагами, когда банк занимается спекулятивными операциями нафондовых рынках.
Пассивныеоперации, это те операции, которые связаны с формированием, привлечением своихресурсов и заемных средств.
Поосновным группам такие операции делятся или классифицируются на операции,связанные с привлечением собственного капитала и операции, связанные спривлечением капитала. Собственный капитал банка, как мы знаем, формируетсяпрямо с самой начальной стадии создания банка в виде уставного фонда, когдапосле регистрации банка и получения лицензии в течение месяца должен бытьполностью сформирован уставной фонд. Это уже собственный капитал в видеуставного капитала. Это первый выпуск акций и его размещение или паевые взносыучредителей банка. В дальнейшем собственный капитал формируется за счетприбыли, т.е. из прибыли создается резервный фонд, создаются специальные фонды(фонд экономического стимулирования, фонд развития банка и т.д.) в пределахустанавливаемых собранием банка или советом директоров или советом банканормативов, или в порядке распределения прибыли, утверждаемом собраниемпайщиков или акционеров.
Кпривлеченным ресурсам относятся вклады от физических и юридических лиц идепозиты, это покупка средств на рынке межбанковского кредитования (МБК),продажа ценных бумаг с обратным выкупом, т.е. операции РЕПО, продажа банковскихакцептов, гарантий и т.д.
Задачаформирования и управления пассивами банка требует проведения такой политики,чтобы соблюдалась уравновешенность показателей ликвидности и прибыльности,соотношения объема активных операций с пассивными. Что значит соблюдениетребований ликвидности? Мы знаем, что есть мгновенная ликвидность, текущаяликвидность и долгосрочная ликвидность. Т.е. банк должен привлекать столькосредств, сколько он может разместить таким образом, чтобы он мог обеспечитьвыполнение своих обязательств в течение одного дня (от 1 до 7 дней — мгновенныеденьги), текущая ликвидность — 30 дней, долгосрочная ликвидность — в течениесроков возникновения долгов в течение допустим 1 года и т.д. Если же банкпривлекает ресурсы на короткие сроки, а размещает их на более длинные сроки, тоон, получая преимущество в достижении прибыльности, рентабельности, теряет впоказателях ликвидности. И он в любое время может быть объявлен банкротом илинеплатежеспособным.
Соотношениемежду активными и пассивными операциями по сроку, по структуре, поприбыльности, по влиянию каждого показателя активных и пассивных операций наликвидность банка, является основой управления деятельностью банка, т.е.основной задачей менеджмента (управления) деятельностью банка, сохранение егоплатежеспособности, устойчивости и прибыльности.
Операциибанка, как активные, так и пассивные можно классифицировать также и пофункциональному признаку:
кредитныеоперации, как активные, когда банк предоставляет кредит, так и пассивные, когдабанк сам привлекает кредиты на межбанковском рынке, в иностранных банках и т.д.
расчетныеоперации, связанные с ведением счетов клиентов,
кассовыеоперации, связанные с приемом и выдачей наличности,
межбанковскиеоперации, обеспечивающие расчеты между банками через РКЦ, через прямыекор.отношения, через создание клиринговых или части клиринговых центров врасчетных палатах или прямых корреспондентских отношений банка с банком,включая и корреспондентские отношения с иностранными банками,
операциис ценными бумагами. Они тоже могут быть как активные, так и пассивные, т.е.выпуск банками акций и облигаций, работа с сертификатами, векселями дляпривлечения средств, покупка-продажа ценных бумаг, их хранение, т.е. выполнениедепозитарных операций и т.д.
операциис иностранной валютой, они тоже активные и пассивные. Операция покупки уфизических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов, продажа наличнойвалюты, выполнение операций по продажи-покупки валюты по поручению своихклиентов и т.д.
операциипо приобретению права требования 3х лиц, т.е. применение таких форм расчетовкак факторинги и форфейтинги
операциикомиссионного и посреднического характера. Они связаны с переводом денег,оформлением различной документации по ценным бумагам, управлением имуществом идругими средствами по поручению клиентов доверительного характера и т.д.
финансовыеоперации, это операции, которые осуществляются при реализации государственных,коммунальных, акционерных облигационных и прочих займов,
учредительскиеоперации, связанные с тем, что сам банк является учредителем неких 3х лиц, т.е.организаций, хозяйственных структур и т.д.
идругие операционные услуги, оказываемые банками.
Конкретныйперечень операций, который могут выполняться банком, устанавливаетсяФедеральными законами о банках и банковской деятельности, уставом банка,который конкретизирует виды этих операций, лицензией, выдаваемой ЦБ. Врезультате этих ограничений коммерческим банкам запрещено выполнять операции попроизводству материальных ценностей и торговле этими материальными ценностями,а также операции всех видов страхования, кроме страхования валютных и кредитныхрисков
Взаимодействиякоммерческих банков с органами государственной власти и ЦБ.
Здесьследует отметить, что действующим законодательством о банках и банковскойдеятельности установлено, что кредитные организации, т.е. коммерческие банки внашем случае не отвечает по обязательствам государства и ЦБ в своей деятельности,равно как и государство и ЦБ не отвечает по обязательствам коммерческих банков.
Можетбыть за исключением случая, когда вышел закон Госдумы о гарантированиивозвратов вкладов. В этом случае банки должны все-таки резервы создавать, и приотсутствии возможностей за счет резервов погашать свои обязательства, тогдаможет вступать в силу этот закон, который защищает физических лиц (здесьюридические лица не затрагиваются) при случае банкротства и отсутствии средствпри ликвидации банков, государство берет на себя обязательства, точнее передаетсвои обязательства ЦБ. Так, как это было сделано после17 августа, когда рядкоммерческих банков заставило не мытьем, так катаньем, часть клиентов перевестисвои валютные вклады по невыгодному очень курсу в Сбербанк. В этом случае законбыл нарушен. Мы знаем, что ЦБ издал циркулярное письмо о переводе этих вкладовв Сбербанк по невыгодному для вкладчиков курсу, а потом Конституционный илиВерховный суд отменил, признал незаконным такой циркуляр ЦБ, он не имел правотак делать, он сам нарушил собственное законодательство и обязательствакоммерческих банков передал обязательства полугосударственному Сбербанку.
Темже законодательством предписано, что федеральные органы субъектов РФ, местныхорганов власти ни в коей мере не могут вмешиваться в деятельность коммерческихбанков за исключением тех случаев, которые предусмотрены законом.
Коммерческиебанки, в соответствие с действующим законодательством, не взирая ни на какиедавления не могут заниматься теми операциями или видами деятельности, которыене предусмотрены его учредительными документами или соответственнымзаконодательным законодательством. КБ должны действовать строго в соответствиис банковским законодательством, своим уставом, учредительным договором,решением собрания учредителей банка и т.д.
Вто же время коммерческие банки в процессе своей деятельности обязанырегистрировать в ЦБ в установленном законом порядке изменения величиныуставного капитала (после утверждения собранием пайщиков или акционеров),наименование банка, создаваемые подразделения (филиалы, отделения,представительства банка), изменения юридического или почтового адреса,изменения состава участников банка (при каждом выпуске, при новой эмиссии).Если банк изменяют форму собственности, т.е. переходит из состава паевого всостав акционерного, он тоже должен перерегистрироваться. Любые реформированиякоммерческого банка: слияние, разделение, присоединение, выделение — такжерегистрируется в установленном порядке в ЦБ. Все эти изменения, требующие регистрациив ЦБ, осуществляются ЦБ в месячный срок. В месячный срок ЦБ должен принятьрешение о перерегистрации того или иного изменения в деятельности банка и егореформирования.
Крометого, коммерческие банки должны представлять отчетность о своей деятельности исоответствующую документацию в установленные порядком сроке ЦБ по месту егообслуживания. КБ отчитывается перед РКЦ и территориальным главным управлениемданной территории, где находится, в рамках установленных ЦБ инструкций поотчетности, включая статистическую, оперативную, текущую отчетность, покассовым операциям и т.д.
Есликоммерческий банк имеет в своей собственности более 50% голосов акций или долейдругого банка, то в данном случае он обязан представлять в ЦБ в установленномпорядке и консолидированную отчетность. Т.е. не только отчетность о своейдеятельности, но и общую отчетность с тем банком, у которого он обладает более50% акций. В консолидированный отчет включается консолидированный баланс иконсолидированный отчет о прибылях и убытках.
ЦБустанавливает также для коммерческих банков форму, сроки и порядок публикацииего отчетности по итогам годовой деятельности. Это так называемая формапубликуемого баланса и отчета о прибылях и убытках, которые должны бытьобязательно перед публикацией подтверждены проверкой внешнего аудита суказанием аудиторской фирмы, которая подтверждает достоверность публикуемом вданном балансе и отчета о прибылях и убытках.
Коммерческийбанк имеет право на любые решения ЦБ или его бездействие, подавать в суд или варбитраж в порядке, установленном федеральными законами, т.е. он имеет правополучить судебное решение о правомерности действия ЦБ. Например, даже поштрафным санкциям. Которые применяются к ___, по решению ЦБ например в частиликвидации банка (т.е. отзывы лицензии) и т.д. Конечно, в практике 99%выигрывала позиция ЦБ, к сожалению. Очень редко, когда коммерческий банкдоказывал неправомерность действий ЦБ. Но это тоже связано с нашей российскойреальностью.
Коммерческийбанк имеет право обращаться в ЦБ с различными заявлениями, запросами круководству ЦБ, к отдельным подразделениям, получать ответы на них. Для этогосуществует месячный срок, т.е. в месячный срок не получен, значит, он имеетправо обращаться в судебные органы.
Вотосновные условия взаимоотношений коммерческих банков с органами власти и с ЦБ,это те отношения, которые определены законодательством, его уставом инекоторыми общими (гражданским кодексом и др.) условиями, обеспечивающимифункционирование банковской системы.
Список литературы
Дляподготовки данной работы были использованы материалы с сайта sergeev-sergey.narod.ru/start/glava.html