Реферат: Бизнес-план инвестиционного проекта
Курсовая работа студента 4 курса экономикии права факультета КБУА-951 группы Заграевского Михаила Марковича
ПЯТИГОРСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Кафедра «Финансы и кредит»
Пятигорск
1998
Введение
Планированиеявляется нормой любой предпринимательской деятельности. С развитием рынка и вРоссии необходимость в бизнес-планах стала настолько очевидной, что уже в 1994– 1995 гг. их применение становится обязательным. В январе 1995г. московскоеправительство, например, опубликовало распоряжение, в котором рекомендовалоиспользовать бизнес-план «в целях совершенствования методов расчетаэкономической эффективности проектных решений и коммерческой целесообразностивложений инвестиций в проектирование и строительство объектов иградостроительных комплексов». Крупные коммерческие банки, в частности«Менатеп», разработали подробные перечни вопросов, на которые нужно ответить вбизнес-плане, как в «необходимом документе».
Бизнес-планвыступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельностифирмы и в тоже время необходимый инструмент проектно – инвестиционных решений всоответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспектыкоммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, иопределяются способы их решения. Следовательно, бизнес-план – одновременнопоисковая, научно – исследовательская и проектная работа.
Небудет преувеличением назвать бизнес-план основой управления не толькокоммерческим проектом, но и самим предприятием. Благодаря бизнес – плану уруководства появляется возможность взглянуть на собственное предприятие как бысо стороны. Сам процесс разработки бизнес – плана, включающего детальный анализэкономических и организационных вопросов, заставляет мобилизоваться. Цельюбизнес – плана может быть получение кредита, или привлечение инвестиций,определение стратегических и тактических ориентиров фирмы и др.
Бизнес–план предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих передпредприятием, независимо от его функциональной ориентации:
организационно– управленческая и финансово – экономическая оценка состояния предприятия;
выявлениепотенциальных возможностей предпринимательской деятельности, анализ сильных ислабых его сторон;
формированиеинвестиционных целей на планируемый период.
Вбизнес-плане обосновываются:
общиеи специфические детали функционирования предприятия в условиях рынка;
выборстратегии и тактики конкуренции;
оценкафинансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для достижения целейпредприятия.
Бизнес– план дает объективное представление о возможностях развития производства,способах продвижения товара на рынок, ценах, возможные прибыли, основныхфинансово – экономических результатах деятельности предприятия, определяет зоныриска, предлагает пути их снижения. Бизнес – план используется независимо отсферы деятельности, масштабов, собственности и организационно – правовой формыкомпании. В нем решаются как внутренние задачи, связанные с управлениемпредприятием, так и внешние, обусловленные установлением контактов ивзаимоотношений с другими фирмами и организациями.
Заказчикомбизнес – плана являются юридические и физические лица, осуществляющиепредпринимательскую и инвестиционную деятельность, условия и результаты которойанализируются и прогнозируются в бизнес – плане. Разработчиками бизнес – планавыступают фирмы, специализирующиеся в области маркетинговой деятельности,проектирования, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимостипривлекаются консалтинговые фирмы и эксперты.
Приразработки бизнес – плана подлежат взаимному учету интересы всех участвующихсторон:
заказчика(клиента) бизнес – плана, являющегося самостоятельным инвестором ииспользующего привлеченный капитал посредством акционирования, займ, выпускаоблигаций и т.п;
муниципальныхорганов, определяющих потребности и приоритеты в строительстве объектов всоответствии с общей концепцией развития, формирующих проектное задание,рассматривающих заявки и оформляющих соответствующие документы (например,землеотводные), планирующих налоговые поступления в бюджет, участвующих внадзоре за реализацией;
подрядныхфирм, детализирующих концепцию бизнес – плана, осуществляющих техническиеизыскания, проектирование, составление сметной документации, авторский надзорза строительством, монтажом оборудования, запуском теологического процесса ит.п., сдачу объекта заказчику;
потребителя,использующего продукцию или услуги.
Планбизнеса используют и как инструмент проведения деловых переговоров. Приподготовке плана предприниматель должен конкретно указать, что он хочетполучить от заимодавца или инвестора, но и ясно показать, что он готов отдать.
§ 1. Общая характеристика бизнес-плана
1.1 Сущность планирования
Планирование- это деятельность, заключающаяся в разработке и практическом осуществлениипланов, определяющих будущее состояние экономической системы, путей способов исредств его достижения.[1]
Сточки зрения предприятия, на микроэкономическом уровне, планирование – этоспособ осуществления действия, основанный на сознательных, волевых решенияхсубъектов микроэкономики, механизм, который заменяет цены и рынок.[2]
Существуетдве формы планирования деятельности фирмы:
планированиедеятельности фирмы на рынке;
внутрифирменноепланирование.
Какправило, эти аспекты планирования взаимосвязаны.
Необходимоотметить, что по-настоящему планирование может быть рациональным только тогда,когда отношения фирмы с контрагентами на рынке носят не случайный и разовыйхарактер, а приобретают устойчивый и долговременный характер.
Планированиедеятельности предприятия позволяет:
осуществитьчеткую координацию предпринимаемых усилий по достижению поставленных целей;
побудитьруководителей конкретнее определить свои цели и пути их достижения;
определитьпоказатели деятельности фирмы, необходимые для последующего контроля;
подготовитьпредприятие к внезапным изменениям рыночной конъюнктуры;
четкоформализовать обязанности и ответственность всех менеджеров фирмы.
Основныминструментом планирования фирмы является бизнес – план финансово-хозяйственнойдеятельности.
1.2 Понятие и задачи бизнес-плана
Бизнес– план – это план осуществления бизнес – операции, действий фирмы, содержащаясведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге,организации операций и их эффективности.[3]
Цельразработки бизнес – плана – спланировать хозяйственную деятельность фирмы наближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка ивозможностями получения необходимых ресурсов.
Задачамибизнес – плана является:
сформулироватьдолговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения;
определитьконкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этихрынках;
выбратьассортимент и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложеныфирмой потребителям;
оценитьпроизводственные и непроизводственные издержки;
определитьсостав маркетинговых мероприятий по изучению рынка, стимулированию продаж,ценообразованию и т.п.;
оценитьфинансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальныхресурсов возможностям достижения поставленных целей и т.д.
Бизнес– план выполняет следующие основные функции, а именно:[4]
являетсяинструментом, с помощью которого предприниматель может оценить фактическиерезультаты деятельности за определенный период;
можетбыть использован для разработки концепции ведения бизнеса в перспективе;
являетсяинструментом добывания финансовых ресурсов;
представляетсобой инструмент реализации стратегии предприятия.
Такимобразом, бизнес – план позволяет проанализировать возможности деятельностипредприятия и обосновать выбор приоритетных целей, т.е. определить стратегиюфункционирования фирмы.
1.3Виды бизнес-планов
Взависимости от рыночной ситуации и цели составления бизнес – планы могут бытьразличны.
Вследствиеэтого бизнес – планы по объектам бизнеса можно классифицировать в соответствиисо схемой 1.[5]
Бизнес– планы разрабатываются в различных модификациях в зависимости от назначения:по бизнес – линиям (продукция, работы, услуги, технические решения), попредприятию в целом (новому или уже действующему). Бизнес – план может бытьнацелен как на развитие предприятия, так и на его финансовое оздоровление.Также может планироваться деятельность всего предприятия или его отдельногоподразделения.
Структура и содержание бизнес-плана
Необходимоотметить, что различные экономисты выделяют несколько разные структуры бизнес –планов, однако все они имеют приблизительно одинаковое строение. Такая структурапредставлена в табл. 1.[6]
Концепциябизнеса (резюме) – это сжатый, быстро читаемый обзор информации о намечаемомбизнесе и целях, которые ставит перед собой предприятие, начиная свое дело илиразвивая имеющееся.
Посути, концепция является сокращенной версией самого бизнес – плана.
Врезюме должны быть отражены следующие основные моменты:
возможностидля бизнеса;
привлекательностьбизнеса;
важностьдля предприятия и региона;
необходимыефинансовые ресурсы (собственные или заемные);
срококупаемости проекта;
возможныйсрок возврата заемных средств;
условияинвестирования;
ожидаемаяприбыль и ее распределение
ит.д.
Порядокизложения концепции является достаточно свободным, однако ее необходимоначинать с главной цели предлагаемого бизнеса (как правило получение прибыли) иназначения разрабатываемого бизнес – плана.
Концепциябизнеса (резюме) составляется в конце написания бизнес – плана, однаконаходится в начале.
Вразделе, описывающем ситуацию в настоящее время и дающем краткую информацию опредприятии, отражаются следующие моменты:
главныесобытия, повлиявшие на появление идей по бизнес – плану;
главныеобстоятельства и проблемы стоящие перед менеджерами;
состояниена рынке и положение, которого необходимо добиться
ипр.
Далеев сжатой форме приводится основная информация о предприятии – дата основания,организационно – правовая форма, учредители, юридический адрес и т.п.
Вразделе, характеризующем объект бизнеса, необходимо отметить направленностьбизнес – плана ( продукция, работы, услуги, создание нового предприятия,развитие действующего, финансовое оздоровление).
Такжездесь необходимо отметить, важность товара для потребителей, его уникальность.Также желательно охарактеризовать функциональные возможности и особенностипродукции.
Завершаетраздел, описание ключевых факторов, которые должны определить успехпредлагаемого бизнеса.
Исследованияи анализ рынка направлены на выявление сегодняшних потребителей продукции,услуг и определение потенциальных. В этом разделе желательно определитьприоритеты, которыми руководствуется потребитель при покупке: качество, цена,время и точность поставки, сервисное обслуживание и т.п.
Необходимопроизвести сегментацию рынка, определить размеры и емкость рынков по продукциипредприятия.
Следуетпроанализировать, как быстро продукция, услуги утвердятся на рынке и обосноватьвозможности его дальнейшего расширения, а также основные факторы влияющие наэто.
Такжевесьма важным является отслеживание и оценка конкурентов. Необходимо выявить ипроанализировать их сильные и слабые стороны.
Необходимоопределить возможный объем продаж в натуральном и денежном выражении.
Организационныйплан разрабатывается только при создании нового предприятия.
Здесьнеобходимо привести организационную структуру предприятия, в которой четкоопределены должностные инструкции ведущих менеджеров, их роль в управленческомпроцессе, а также определяется как будет осуществляться взаимодействие служб иподразделений.
Кромеэтого желательно указать такие факторы как потребность в рабочей силе, условияхтруда, организации оплаты труда и т.п.
Подразделоморганизационного плана является правовое обеспечение деятельности предприятия,в котором приводится вся информация о правовых аспектах деятельности (сведенияо регистрации, учредительные документы, форма собственности, законодательныеограничения, патентная защита и т.п.).
Вразделе Персонал и управление следует привести информацию о менеджерах иохарактеризовать их управленческие возможности.
Желательнымздесь является разработка штатного расписания.
Планпроизводства отражает производственный процесс. Если отдельные операциипоручаются субподрядчику, то это должно быть указано.
Целесообразнопредставить производственный процесс с указанием его структуры по трудоемкости.
Необходимоотразить потребность в производственных помещениях и их площадь, а такжепроизводственную площадь предприятия. необходимо указать потребность вдополнительном оборудовании и материальных ресурсах.
Повозможности здесь описывается система охраны окружающей среды, утилизацииотходов, обеспечения безопасности жизнедеятельности.
Разделзаканчивается расчетом издержек производства и себестоимости производимойпродукции.
Особымразделом может быть выделен инвестиционный план, где отражается потребность винвестициях, а также указывается за счет каких средств будет осуществленофинансирование проекта (собственные и/или заемные средства) и т.п.
Планмаркетинга – это план мероприятий по достижению намечаемого объема продаж иполучению максимальной прибыли путем удовлетворения рыночных потребностей.
Необходимоотразить маркетинговую стратегию развития предприятия.
Разрабатываяэту стратегию, целесообразно учесть влияние внешнего окружения (тенденцииизменения технологий, запросов и мотивации потребителей и т.д.) в целяхадаптации предприятия к меняющимся рыночным условиям путем разработки комплексамаркетинга, включающего товарную, ценовую, сбытовую политику и сервисноеобслуживание.
Особоеместо уделяется стратегии ценообразования, которая базируется на следующихметодах:
полныхзатрат;
усредненныхзатрат;
предельныхзатрат;
стандартныхиздержек производства;
прямыхзатрат (целевой нормы прибыли).
Раздел,описывающий потенциальные риски особенно важен, так как фактор риска оказываетбольшое влияние на финансово – хозяйственную деятельность предприятия.
Следуетучитывать, как минимум, следующие виды рисков:
производственные,связанные с различными нарушениями в производственном процессе или процессепоставок сырья, материалов и комплектующих;
коммерческие,связанные с реализацией продукции на рынке не в полном объеме;
финансовыериски, которые вызываются инфляционными процессами, неплатежами, колебаниямивалютных курсов и т.п.;
риски,связанные с форс – мажорными обстоятельствами, которые могут быть вызванынепредвиденными обстоятельствами (от смены политического курса до стихийныхбедствий);
Методыснижения влияния рисков различны, однако наиболее действенным являетсякоммерческое страхования, создание резервного фонда и функционированиепредприятия с большим запасом финансовой прочности.
Важнойчастью практически любого бизнес – плана является финансовый план.
Цельфинансового плана определить эффективность предлагаемого бизнеса.
Вданном разделе необходимо отразить:
общуюпотребность в инвестициях;
источникифинансирования;
пландоходов и расходов;
балансденежных расходов и поступлений;
потребностьв оборотном капитале;
срококупаемости проекта;
отчетпо прибыли
атакже необходимые финансовые показатели.
Особоеместо в финансовом плане следует уделить расчету безубыточности и запасафинансовой прочности.
Точкабезубыточности рассчитывается по формуле
/>
гдеТб/у – точка безубыточности;
Рпост.– условно – постоянные расходы;
Кпер.– удельный вес условно – постоянных
расходовв объеме продаж
Запасфинансовой прочности представляет собой разницу объема продаж анализируемогогода и объема точки безубыточности.
Еслиразрабатывается план финансового оздоровления то в этом разделе необходиморассчитать показатели финансово – хозяйственной деятельности предприятия.[7]
***
ОткрытоеАкционерное Общество «Крон»
Бизнес-планинвестиционного проекта по производству электрической техники (трансформаторысварочные)
Разработчик:студент ПТИ СтГТУ, 4 курса, факультета экономики и права, группы КБУА – 951Заграевский Михаил Маркович
Датаразработки: 15 декабря 1998 года
Пятигорск
1998
2.1 Концепция бизнеса
ОАО«Крон» предполагает производить электротехническую технику, а именнотрансформаторы сварочные.
Главнойцелью настоящего бизнеса является получение прибыли за счет производства иреализации конкурентоспособной продукции.
Реализациябизнес-плана позволит решить следующие задачи:
Удовлетворитьпотребности рынка в данной электротехнической технике.
Создатьновые источники получения прибыли за счет диверсификации предприятия.
Обеспечитьзагруженность производственных мощностей
Цельюнастоящего бизнес-плана является анализ предполагаемого производства продукциии обоснование решений стратегического планирования ОАО «Крон».
Нарынке ощущается недостаток этой продукции.
Необходимыеинвестиции для организации серийного производства электрической техники,указанного вида составляют 709.1 тыс. руб., в том числе средства инвестора вразмере 222.2 тыс. руб.
Ежегодныйобъем прибыли после выхода на планируемый объем продаж (2002 год) составит611.1 тыс. руб. в ценах 1999 года.
Инвесторомявляется КБ «Пятигорск», который имеет непосредственные интересы в успешнойдеятельности ОАО «Крон», так как участвует в его уставном капитале.
Инвестиционныйкредит является льготным (процентная ставка составляет 11.7 % годовых). Срокего погашения при работе предприятия по запланированному графику – 25 месяцев.
Источникомпогашения кредита и процентов по нему является прибыль от производствауказанной техники, причем погашение процентов по кредиту начинается через 6месяцев после начала инвестирования.
Участиеинвестора в уставном капитале предприятия и получение процентов позволит емуполучить к 2002 году доход равный 274.1 тыс. руб.
Обеспечениемзаемщика под предоставляемый кредит является залог имущества предприятия иприбыль, получаемая от всех направлений финансово-хозяйственной деятельности.
Краткая информация о предприятии
Открытоеакционерное общество «Крон» было создано в 1992 году. Предметом деятельностиОАО «Крон» является производство изделий и комплектующих электротехническогоназначения для строительных фирм и товаров народного потребления.
Организациязанимает земельный участок, площадь которого составляет 3,7 га. Общаяпроизводственная площадь- 14 тыс. м2.
Предприятиеимеет в своем составе следующие технологические производства:
Механообработки;
Вычислительное;
Сварочное;
Гальваническое;
Прессовки;
Электроизмерительное;
Окраски;
Сборочное.
Стоимостьосновных производственных фондов составляет 12327 тыс. руб., со средним износом42%. Общее количество оборудования 257 единиц. Списочная численность рабочего иобслуживающего персонала 114 чел.
Предприятиеимеет удобно расположенные железнодорожные пути, необходимые энергетическиересурсы, а также квалифицированные инженерные и рабочие кадры.
Юридический статус предприятия:
ОАО«Крон» зарегистрировано Администрацией г. Пятигорска, свидетельство №682 от 26октября 1996 года.
Юридическийадрес предприятия:
357500,г. Пятигорск, промзона «Скачки», Черкесское шоссе 7.
2.3 Характеристика продукции
Однофазные,однопостовые сварочные трансформаторы предназначены для ручной дуговой сваркипокрытыми металлическими электродами. Имеют падающие внешние характеристики.
Тип трансформатора Способ регулирования тока Способ передвижения ТДЭ-20-01 Электрический Переносной ТДМ-30-00 Механический Передвижной ТДМ-50-02 Электромеханический ПередвижнойОсновныепараметры трансформаторов
Тип трансформатора Номинальный сварочный ток, А Номинальное рабочее напряжение, В Минимальный сварочный ток, А Минимальное рабочее напряжение. В Номинальный режим работы, ПН % ТДЭ-20-01 200±10% 28±10% 90±10% 22,8±10% Не менее 20 ТДМ-30-00 300±10% 42±10% 120±10% 22,4±10% 60 ТДМ-30-26 300±10% 42±10% 120±10% 22,4±10% 65 ТДМ-50-02 500±10% 60±10% 250±10% 24±10% 60ПН– перемежающийся режим работы при цикле 5 мин. без отключения первичной обмоткитрансформатора от сети во время паузы.
Габаритныеразмеры, вес
Тип трансформатора Длина, мм Ширина, мм Высота, мм Вес, кг ТДЭ-20-01 390 230 500 50 ТДМ-30-26 900 540 950 120 ТДМ-30-00 900 540 950 120 ТДМ-50-02 620 550 950 200Посравнению с зарубежными аналогами основными преимуществами являются:
Низкаяцена;
Адаптированностьк российским электрическим сетям;
Надежностьи простота эксплуатации.
2.4Анализ рынка и конкуренты
Проведенныемаркетинговые исследования по предлагаемой продукции свидетельствуют осуществовании значительного объема спроса на сварочные трансформаторы.
Потенциальнымипотребителями являются строительные фирмы и физические лица.
Спросна данную продукцию стабилен, так как сварка является важнейшим компонентомтехнологического процесса строительства.
Внастоящее время ведутся переговоры и подписаны предварительные договоры напоставку этой техники строительным компаниям.
Основнымиконкурентами являются зарубежные поставщики из Москвы и московской области иРостова и Ростовской области, однако, ввиду очень высокой цены на их продукциюне следует ожидать какой-либо серьезной конкурентной борьбы; а также поставщикииз г. Лермонтов (завод “Микроом”), которые составляют конкуренцию.
Маркетинговойслужбой предприятия выявлена потенциальная потребность рынка на период до 2002г. Сегментация рынка этой электрической техники проведена по географическомупризнаку и представлена в таблице 4.
Маркетинговыеисследования, проведенные по этому рынку, свидетельствуют о том, что рынокявляется олигополистическим, и при существующем уровне цен и качественныхпараметрах продукции ОАО «Крон» вполне может стать лидирующим предприятием вэтой области.
Перспективыразвития рынка электротехнических изделий позволяют прогнозировать увеличениеобъемов продаж и соответствующую загрузку производственных мощностейпредприятия.
2.5 План производства
Даннаяэлектрическая техника прошла этап экспериментального освоения и отработкитехнологии на предприятии. Трудности в освоении технологии практическиотсутствуют, так как ОАО «Крон» специализируется на производстве даннойпродукции. Сопоставление возможного объема продаж с производственнымивозможностями предприятия позволяет спрогнозировать объемы производства иреализации продукции на период до 2002 года.
Этосостояние проиллюстрировано табл. 5.
Трудоемкостьизготовления электрической техники по видам работ представлена в табл. 6.
Производстводанной электрической техники организуется на действующих производственныхплощадях ОАО «Крон» с использованием существующего оборудования. Однако длясерийного производства необходимы затраты на приобретение дополнительногооборудования и оборотных средств, на техническую подготовку производства и егочастичную реконструкцию. Потребность в этих средствах указана в табл. 7.
Потребностьв материальных ресурсах, с указанием основных поставщиков представлена втабл.8.
Производствоновых видов электрической техники не повлечет за собой дополнительного набораперсонала и рабочих кадров и их обучения, а требуется лишь определеннаяперестановка работников.
Сметарасходов на производство электрической техники представлена в табл. 9.
Калькуляцияпо видам предлагаемой электрической техники представлена в табл. 10.
2.6 Потребность в инвестициях
Необходимыеразмеры инвестиций связаны с освоением нового производства и новых технологий.В связи с этим требуется проведение реконструкции и технического перевооруженияряда производств.
Дляэтого необходимо следующее:
Приобретениеоборудования;
Строительно-монтажныеработы, связанные с монтажом и демонтажем оборудования;
Необходимыепроектно-конструкторские работы;
Технологическаяподготовка производства;
Общаяпотребность в инвестициях составляет на период 1999-2002 г.г. 709.1 тыс. руб.,в том числе в 1999 г. – 271.27 тыс. руб.
Инвесторомвыступает КБ «Пятигорск»
Инвестициипредставляются инвестиционным кредитом и участием КБ «Пятигорск» в уставномкапитале ОАО «Крон».
Структураинвестиционных издержек представлена в табл. 11.
Наибольшихвложений потребует пополнение оборотных средств, так как на предприятиеиспытывает недостаток собственных оборотных средств.
Источникамифинансирования являются:
Средстваинвестора в размере 222.22 тыс. руб. с финансированием во 2 квартале 1999 года;
Собственныесредства предприятия в общей сумме 486.88 тыс. руб. (за счет реинвестированиячасти прибыли и амортизационных отчислений).
Общаясхема финансирования представлена на табл. 12.
Втечение первых двух лет (1999-2000 г.г.) всю чистую прибыль предприятияпредполагается направить на развитие производственных мощностей и пополнениеоборотных средств. В 2000 г. предусматривается начало погашения кредита ивыплата гарантированных дивидендов инвестору. С 2000 года начисление дивидендовпредусматривается всем участникам проекта. Возвратить кредит планируется вконце 2001 года. При этом инвестор получит доход в виде процентов в сумме 48.08тыс. руб. и гарантированный доход в виде дивидендов в сумме 101.08 тыс. руб.Кроме того, участие в прибыли 2002 года позволит получить еще 125 тыс. руб.Таким образом, инвестор получит доход в недисконтированных оценках равный274.16 тыс. руб.
Обеспечениемпо кредиту являются:
Залогимущества предприятия;
Участиекредитора в уставном капитале предприятия;
Прибыль,получаемая предприятием (в том числе и от других бизнес — линий).
2.7 Персонал
Главнымименеджерами, осуществляющими управление фирмой и отвечающими за результаты еедеятельности, являются:
БулавинаОльга Николаевна 1949 года рождения, окончила Санкт-Петербургский институтнародного хозяйства (СПИНХ) в 1972 году по специальности «Экономика». Имеетбольшой опыт работы на промышленном предприятии, генеральный директор.
КадильниковАлексей Андреевич, 1939 года рождения, окончил Таганрогский радиотехническийинститут в 1967 году по специальности «Системы автоматизации в экономике»,главный инженер.
АкиловаНаталья Валерьевна, 1948 года рождения, окончила Свердловский Университетпромышленности (СУП) в 1976 году по специальности «Экономическое планирование»,экономист.
ПензевЕвгений Юрьевич, 1967 года рождения, окончил Волгоградский государственныйинститут, отделение «бухгалтерский учет» по специальности бухгалтерский учет впромышленности, в 1985 году. Является хорошим специалистом в областибухгалтерского учета и налогообложения, главный бухгалтер.
БарановРоман Иванович, 1952 года рождения, окончил Томкий государственный университетпо специальности «системотехника» в 1972 году, начальник производства.
КоньковСергей Анатольевич, 1948 года рождения, окончил Ставропольский государственныйполитехнический институт 1975 году по специальности «Механизация и автоматизацияпроизводства, коммерческий директор.
СухановаЕлена Васильева, 1949 года рождения, окончила Пятигорский торгово-экономическийтехникум, зав складом.
ДьяченкоВиктор Николаевич, 1958 года рождения, окончил Московский институт дорожногохозяйства в 1980 году по специальности «строительные и дорожные машины иоборудование", начальник отдела кадров.
МеркуловВячеслав Анатольевич, 1961 года рождения, окончил Ставропольскую аграрнуюакадемию по специальности «Комплексное производство в сельском хозяйстве» в 1986году, секретарь-референт.
2.8 План маркетинга
Планмаркетинговых действий включает комплекс действий, включая товарную, ценовую,сбытовую и сервисную политику и стратегию.
Товарнаяполитика ОАО «Крон» предполагает обеспечение широкого ассортимента различныхмодификаций предлагаемых моделей трансформаторов и гибкое приспособление крыночным условиям.
Товарнаястратегия предприятия предусматривает:
Созданиеразличных модификаций данной электрической техники по ограниченному наборубазовых моделей;
Учеттребований потребителя к характеристикам предлагаемой техники;
Различнуюкомплектацию при поставке;
Постоянноеулучшение электротехнических показателей и эксплуатационных характеристик.
Ценоваяполитика по электрической технике увязана с общими целями предприятия ивключает формирование кратко- и долгосрочных целей на базе издержекпроизводства и спроса на продукцию, а также цен конкурентов.
Ценоваястратегия должна базироваться на товарной политике и предполагает:
Использованиемеханизма гибких цен в зависимости от модификации и комплектации электрическойтехники;
Хорошеекачество при ценах ниже зарубежных аналогов;
Разработкусистемы льгот и скидок в зависимости от условий поставки.
Воснове стратегии ценообразования лежит метод средних затрат, который предусматриваетустановление рыночной цены исходя из издержек производства при загрузкепроизводственных мощностей (80%) и прогнозируемом уровне прибыли, сопоставимымсо средней учетной ставкой.
Сбытоваяполитика ОАО «Крон» ориентирована на формирование и стимулирование спроса напродукцию.
Сбытоваястратегия заключается в:
Созданиии регулировании коммерческих связей;
Рекламнойдеятельности в различных формах;
Участиив выставках и ярмарках и презентации демонстрационных образцов.
Сервиснаяполитика предприятия предполагает пред- и после продажный сервис.
Предпродажныйсервис ориентирован на постоянное изучение, анализ и учет требований заказчиковс целью совершенствования изделий.
Послепродажныйсервис предусматривает комплекс работ по гарантийному и послегарантийномуобслуживанию (ремонт, поставка запасных частей, обучение персонала и т.д.).Гарантийный срок на эту технику составляет 1 год, что превышает соответствующиемировые стандарты.
2.9 Потенциальные риски
Потенциальныериски ОАО «Крон» представлены производственными рисками, коммерческими рисками,финансовыми рисками и рисками, связанными с форс-мажорными обстоятельствами.
Производственныериски связаны с различными нарушениями в производственной процессе или впроцессе поставок сырья, материалов и комплектующих изделий.
Мерамипо снижению производственных рисков являются действенный контроль над ходомпроизводственного процесса и усиление влияния на поставщиков путем ихдублирования.
Коммерческиериски связаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров иемкости рынка, снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов ит.п.)
Мерамипо снижению коммерческих рисков являются:
Систематическоеизучение конъюнктуры рынка;
Созданиедилерской сети
Рациональнаяценовая политика
Созданиесети сервисного обслуживания
Рекламаи т.д.
Финансовыериски вызываются инфляционными процессами, всеобъемлющими неплатежами,колебаниями курса рубля и т.п. Они могут быть снижены путем создания системыфинансового менеджмента на предприятии, работе с дилерами и потребителями наусловиях предоплаты и т.д.
Риски,связанные с форс-мажорными обстоятельствами, — это риски, обусловленныенепредвиденными обстоятельствами (стихийные бедствия, смена политического курсастраны, забастовка и т.п.). Мерой по их снижению служит работа предприятия сдостаточным запасом финансовой прочности.
2.10 Финансовый план и финансоваястратегия
Цельюразработки настоящего финансового плана является определение эффективностипроизводства данных видов электрической техники.
Общаяпотребность в инвестициях, которая определена в п.2.6 составляет 709.1 тыс.руб., в том числе в 1999 г. – 271.27 тыс. руб.
Источникамифинансирования являются:
Средстваинвестора в размере 222.22 тыс. руб. с финансированием во 2 квартале 1999 года;
Собственныесредства предприятия в общей сумме 486.89 тыс. руб., в том числе в 1999 г. –49.05 тыс. руб. (за счет реинвестирования части прибыли и амортизационныхотчислений).
Пландоходов и расходов и расчет чистой прибыли представлен в табл.13.
Производствоэлектрической техники будет убыточно в течение одного квартала с моментаинвестирования. Начиная со 2 квартала, планируется получение прибыли в размере19 % от объема продаж. В расчетах учтено налогообложение.
Балансденежных расходов и поступлений представлен в табл.14, где произведена оценкапоступления и расходования денежных средств в динамике.
Расчетпотребности в оборотном капитале представлен в табл. 15.
Приэтом расчет произведен исходя из планируемых нормативов оборотных средств поэлементам с учетом ускорения оборачиваемости оборотных средств.
Срококупаемости проекта – 5.5 месяцев с начала инвестирования при ставке за кредит11.7 %.
Расчетпоказателей прибыли произведен в табл. 16.
Приэтом инвестор получит доход в виде процентов в сумме 48.8 тыс. руб. игарантированный доход в виде дивидендов в сумме 101.08 тыс. руб. Кроме того,участие в прибыли 2002 года позволит получить еще 125 тыс. руб.
Придисконтировании этого дохода процентной ставко/>й 11.7 % годовых,инвестор получит доход в размере 149.2 тыс. руб. (в номинальной оценке 274.2тыс. руб.).
Такимобразом, прибыль от реализации трансформаторов сварочных позволит осуществитьфинансирование развития производства, погашение кредита и процентов по нему, атакже выплату дивидендов всем участникам проекта, начиная с 2001 года (в томчисле инвестору, начиная с 1999 года).
Графикпогашения инвестиционного кредита и процентов по нему указан в табл. 17.
Показателькредитного покрытия инвестиций составляет 33%, соответственно показательсамофинансирования инвестиций – 69%.
Коэффициентпокрытия финансово-эксплуатационных расходов составляет 102%. Таким образом,обеспечивается полное покрытие финансово-эксплуатационных потребностей.
Расчетпоказателей безубыточности и финансовой прочности деятельности ОАО «Крон»позволяет определить объем производства при котором предприятие не несет ниубытков и не получает прибыли.
Расчетбезубыточности и финансовой прочности произведен в табл. 18 и проиллюстрировансхемой 2.
Такимобразом, точка безубыточности (порог рентабельности) в 1999 году составляет182.5 тыс. руб.; в 2002 году — 1669.72 тыс. руб. (т.е. объем выручки долженсоставлять не менее указанных величин соответственно).
Запасфинансовой прочности составляет в 1999 году 220.28 тыс. руб.; в 2002 году — 2983.6 тыс. руб.
Заключение.
Рассмотревцели и сущность планирования, а также различные аспекты практики составлениябизнес-планов, можно сделать вывод, что этот план является неотъемлемой частьювнутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемыхна предприятии, является эффективным инструментом управления, помогаетпредприятию, определять перспективы роста своего дела, контролировать текущуюситуацию.
Написаниенастоящей курсовой работы принесло мне существенную пользу в практике изученияпланирования и прогнозирования деятельности предприятия.
Яна практике познакомился с финансовой отчетностью реально функционирующегопредприятия, которому необходимо удерживать свои позиции на постоянноизменяющемся рыке в условиях конкуренции и без бизнес – планирования простоневозможно обойтись. Так сегодня пользуется спросом одна номенклатура товаров,а завтра может быть придется или применять конверсию или существует большаявероятность банкротства и ухода с рынка. Решение же необходимо принимать вкратчайшие сроки, считанные иногда в считанные дни. И бизнес – планированиеявляется важнейшим инструментом в данной ситуации.
Приложение.
Структурабизнес – планов в соответствии с типологией по объектам бизнеса
Таблица1
Раздел бизнес – плана По бизнес – линиям По предприятию Новому Действующему Развитие Финансовое оздоровление Концепция бизнеса (резюме) + + + Общая характеристика предприятия Ситуация в настоящее время и краткая информация о предприятии + + + Краткие сведения по плану финансового оздоровления Характеристика объекта бизнеса + + + Анализ финансового состояния предприятия Исследование и анализ рынка (рынки и конкуренция) + + + Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержанию хозяйственной деятельности Организационный план, в т.ч. правовое обеспечение - + - Рынок и конкуренция Персонал и управление + + + Деятельность в сфере маркетинга предприятия План производства + + + План производства План маркетинговых действий (комплекс маркетинга) + + + Финансовый план Потенциальные риски + + + Финансовый план и финансовая стратегия + + +Сегментациярынков электрической техники, шт.
Таблица4
Всего Другие регионы Камчатский край Тульская область Ставропольский край Ленинградская область Волгоградская область Ростов и ростовская область Москва и Московская область Наименование географического сегмента 50 20 2 3 2 3 5 5 10 1999 ТДМ-20-01 50 20 2 3 2 3 5 5 10 2000 50 20 2 3 2 3 5 5 10 2001 50 20 2 3 2 3 5 5 10 2002 60 24 3 3 3 3 6 6 12 1999 ТДМ-30-00 100 40 5 5 5 5 10 10 20 2000 150 60 7 8 7 8 15 15 30 2001 200 80 10 10 10 10 20 20 40 2002 10 4 1 - 1 - 1 1 2 1999 ТДМ-30-26 50 20 2 3 2 3 5 5 10 2000 100 40 5 5 5 5 10 10 20 2001 150 60 7 8 7 8 15 15 30 2002 - - - - - - - - - 1999 ТДМ-50-02 25 11 1 1 1 1 2 3 5 2000 50 20 2 3 2 3 5 5 10 2001 100 40 5 5 5 5 10 10 20 2002Объемыпроизводства и реализации электрической техники 1999-2002 г.г.
Таблица5
Всего выручка по годам ТДМ-50-02 ТДМ-30-26 ТДМ-30-00 ТДМ-20-01 Наименование продукции - 15277.7 13888.8 5555.5 4166.6 Цена за единицу, руб. - 10 10 50 количество 1999 г. 402.7 - 138.8 55.5 208.3 Сумма, тыс. руб. 25 50 50 50 количество 2000 г. 1562.5 381.9 694.4 277.7 208.3 Сумма, тыс. руб. 50 100 100 50 количество 2001 г. 2916.6 763.8 1388.8 555.5 208.3 Сумма, тыс. руб. 100 150 150 50 количество 2002 г. 4708.3 1527.7 2283.3 833.3 208.3 Сумма, тыс. руб.Структуратрудоемкости производства электрической техники, %
Таблица6
Вид работ ТДМ-20-01 ТДМ-30-00 ТДМ-30-26 ТДМ-50-02 Раскрой металла 7,24 7,24 3 3 Намотка 15,45 15,45 15,70 15,70 Штамповка 33,31 33,31 35,20 35,20 Сварка 27 27 25,12 25,12 Краска 12,5 12,5 12 12 Электрические измерения 2,5 2,5 4 4 Упаковка 2,0 2,0 4,0 4,0 Всего 100 100 100 100Необходимыесредства для технической подготовки и развития производства
Таблица7
Статья затрат Кол-во оборудования, ед. Сумма затрат, тыс. руб.Поставщик
(города)
Сборочный конвейер 1 14,00 Московская область Штамповое оборудование 27 5,44 Волгоград, Тюмень обмоточное оборудование 53 17,37 Ростов Н/Д, Псков Электроизмерительные приборы 157 11,19 Псков, Ярославль Приобретение специнструмента 253 9,17 НИОКР 0,89 Технологическая подготовка 2,33 Затраты на реконструкцию 60,78 Всего 121,18Потребностьв материалах и комплектующих изделиях
Таблица8
Наименование материалов 1999 г. 2000 г. 2001 г. 2002 г. Поставщики (города) В натуральном выражении Сумма, тыс. руб. В натуральном выражении Сумма, тыс. руб. В натуральном выражении Сумма, тыс. руб. В натуральном выражении Сумма, тыс. руб. Материалы — всего, в т.ч. 58,27 203,12 370,60 1066,32 Металлопрокат 4,10 29,61 66,80 96,52 29,79 215,16 264,40 687,42 Челябинск, Кузбасс Электрический провод 0,02 1,71 0,05 3,89 0,09 6,61 0,12 16,80 Волгоград, Ростов Н/Д Краска 0,04 2,18 0,50 27,29 1 54,58 1,6 157,20 Пятигорск, Краснодар, Санкт-Петербург Масло трансформаторное 50 0,69 50 0,69 50 0,69 50 1,25 Волгоград Пластик полимерный 0,01 0,25 0,05 1,25 0,07 1,75 0,12 5,40 Красноярск, Невинномысск Пластмасса 22 1,53 110 7,64 220 15,28 330 41,25 Красноярск, Невинномысск Графит электротехнический 2,75 14,60 2,75 49,58 2,75 49,58 2,75 89,25 Волгоград, Кузбасс Лента изоляционная 25 0,69 25 0,69 25 0,69 25 1,25 Красноярск, Невинномысск Медь 72 7,00 160 15,56 270 26,25 380 66,50 Ростов Н/Д Покупные комплектующие изделия – всего, в т.ч. 8,44 61,22 105,56 304 Электродетали 80 3,78 500 23,61 1000 47,22 1600 75,56 Псков, Ярославль Изоляторы 80 3,56 500 22,22 1000 44,44 1600 71,11 Псков, Волгоград Прочие 80 1,11 50 15,39 1000 13,89 1600 22,22 Ярославль, Московская область Всего 66,72 264,34 476,16 761,29Затратына производство электрической техники
Таблица9
Статья затрат 1999 г. 2000 г. 2001 г. 2002 г. Основные материалы 58,27 203,12 370,60 592,40 Покупные компл. Изделия 8,44 61,22 105,56 168,89 Трансп.-заготов. Расходы 3,74 14,29 26,54 42,50 Зар.плата производственных рабочих 38,06 152,10 284,76 457,01 Премии производственным рабочим 17,13 68,44 128,11 205,66 Отчисления на соц.нужды производств.рабочих 21,25 84,93 158,97 255,13 Износ специнструмента 5,52 22,06 41,29 66,27 Общепроизводственные расходы 101,93 380,28 626,39 868,47 Общехозяйственные расходы 8,43 30,42 56,94 91,39 Производственная себестоимость 262,77 1016,85 1799,18 2747,71 Коммерческие расходы 3,16 15,26 35,98 68,69 Полная себестоимость объема производства тов.продукции 265,92 1032,10 1835,17 2816,41 Прибыль 66,48 258,03 458,79 704,10 Объем производства в оптовых ценах 332,40 1290,13 2293,96 3520,51 Объем производства в свободных отпускных ценах 402,78 1562,50 2916,67 4652,78Калькуляцияк проекту свободной отпускной цены на предлагаемые модели электрическойтехники, тыс. руб.[8]
Таблица10
Рентабельность, % Свободная отпускная цена Оптовая цена Прибыль Полная себестоимость Коммерческие расходы Производственная себестоимость Общепроизв.и общехоз.расходы Износ специнструмента Отчисления на социальные нужды Премиии производственным рабочим Зар.плата произв.рабочих Транс.-заготов.расходы Покупные комплектующие изделия Материалы основные Статья затрат 25 4166,667 3438,889 687,7778 2751,111 32,77778 2718,889 1127,778 56,66667 217,2222 175 388,8889 40,55556 712,7778 ТДМ-20-01 1999 г. 25 5555,556 4578,889 916,1111 3663,333 43,33333 3620 1127,778 56,66667 217,2222 175 388,8889 87,77778 422,2222 1144,444 ТДМ-30-00 25 13888,89 11549,17 2376,389 9172,778 108,8889 9063,889 4269,444 213,8889 822,2222 662,7778 1472,222 83,33333 422,2222 1118,889 ТДМ-30-26 25 15277,78 13635,83 2727,222 10908,61 161,1111 10747,78 4593,889 230 884,4444 712,7778 1583,333 148,3333 422,2222 2172,778 ТДМ – 50 — 02 39 4166,667 3438,889 971,1111 2467,778 60,27778 2407,5 816,6667 56,66667 217,2222 175 388,8889 40,55556 712,7778 ТДМ-20-01 2002 г. 35 5555,556 4578,889 1187,5 3391,389 82,77778 3308,611 816,6667 56,66667 217,2222 175 388,8889 87,77778 422,2222 1144,444 ТДМ-30-00 43 13888,89 11549,17 3465,833 8083,333 197,2222 7886,111 3091,667 213,8889 822,2222 662,7778 1472,222 83,33333 422,2222 1118,889 ТДМ-30-26 40 15277,78 13635,83 3919,167 9716,667 236,9444 9479,722 3326,111 230 884,4444 712,7778 1583,333 148,3333 422,2222 2172,778 ТДМ-50-02Потребностьв инвестициях по годам планируемого периода, тыс. руб.
Таблица11
Направления инвестиций 1999 г. 2000 г. 2001 г. 2002 г. Итого инвестиций Структура, % Общая потребность в инвестициях, всего, в т.ч. 271,27 137,83 170,83 129,17 709,11 55,56 Приобретение не стандартизированного оборудования 19,44 0,00 0,00 0,00 19,44 1,50 Приобретение оснастки и спец инструмента 38,48 0,00 0,00 0,00 37,72 2,94 НИОКР 0,89 0,00 0,69 0,69 2,28 0,17 Технологическая подготовка производства 2,33 0,00 0,69 0,69 3,72 0,28 Реконструкция производства 57,44 0,00 0,00 0,00 60,78 4,83 Пополнение оборотных средств 146,94 136,25 166,67 125,00 574,86 45,06 Проведение маркетинга 1,69 0,83 1,39 1,39 5,31 0,39 Неучтенные расходы 1,41 0,75 1,39 1,39 4,94 0,39Источникифинансирования, тыс. руб.
Таблица12
Источники финансирования 1999 г. 2000 г. 2001 г. 2002 г. Итого Инвестиционный кредит 222,22 0,00 0,00 0,00 222,22 Прибыль от производства электрической техники 33,44 110,03 149,17 107,50 400,14 Амортизация 15,61 21,67 21,67 21,67 80,61 Переходящий остаток прибыли 0,00 1,00 2,00 3,00 4,00 Всего инвестиций 271,28 137,83 170,83 129,17 709,11Пландоходов и расходов, тыс. руб.
Таблица13
Чистая прибыль Налоги на прибыль Валовая прибыль Налоги, включаемые в себестоимость Затраты на производство реализованной продукции Выручка от реализации Наименование показателя -12,4167 1,583333 -10,8333 1,572222 60,69444 47,36111 2 кв. 1999 г. 19,91667 3,583333 25,16667 3,527778 91,16667 116,3333 3 кв. 47,08333 5,083333 52,16667 4,977778 114,0278 166,1944 4 кв. 32,91667 5,166667 38,08333 5,588889 152,2778 190,3611 1 кв. 2000 г. 44,75 6,861111 51,61111 7,572222 206,4167 258,0278 2 кв. 75,80556 10,61111 81,19444 11,93333 324,75 405,9444 3 кв. 75,80556 11,36111 87,16667 12,80556 348,6111 435,7778 4 кв. 161,4722 22,05556 183,5278 26,65 734,0556 917,6111 1 п\г 2001 г. 242,6667 32,61111 275,2778 39,97222 1101,111 1376,389 2 п\г 625,1667 78,91667 704,1111 101,3333 2814,222 3520,5 год 2002 г.Балансденежных расходов и поступлений по производству электрической техники, тыс.руб.[9]
Таблица14
Статья затрат 1999 г. 2000 г. 2001 г. 2002 г. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 п/г 2 п/г 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Денежная наличность н/н периода 0,00 -8,39 -2,72 4,94 0,39 0,56 0,17 0,39 1,17 87,44 Приток наличности всего 270,06 119,86 171,22 195,78 263,44 411,36 441,19 928,42 1387,22 3542,17В том числе:
Выручка от реализации
49,86 116,33 166,19 190,36 258,03 405,94 435,78 917,58 1375,28 3520,50 Инвестиционный кредит 222,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Амортизация 3,53 3,53 5,03 5,42 5,42 5,42 5,42 10,83 10,83 21,67 Отток наличности всего 284,00 114,19 163,56 200,33 263,28 411,75 440,97 927,64 1300,94 3088,94В том числе:
Производственные издержки
60,69 91,17 114,03 152,28 206,42 324,75 348,61 734,06 1101,11 316,42 Инвестиционные издержки 122,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Покупка оборудования, оснастки 57,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Реконструкция производства 60,78 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Прочие инвестиционные издержки 4,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Пополнение оборотного капитала 99,72 19,44 27,78 30,69 44,44 33,33 277,78 69,44 97,22 125,00 Проценты по инвестиционному кредиту 0,00 0,00 16,67 5,56 5,56 5,56 4,61 6,81 3,33 0,00 Возврат инвестиционного кредита 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 37,50 48,61 69,44 66,67 0,00 Гарантированный доход инвестора 0,00 0,00 0,00 6,64 0,00 0,00 0,00 25,83 0,00 68,61 Налоги из прибыли 1,58 3,58 5,08 5,17 6,86 10,61 11,36 7,61 38,17 78,92 Денежная наличность на конец периода -8,39 -2,72 4,94 0,39 0,56 0,17 0,39 1,17 87,44 540,67Потребностьв оборотном капитале, тыс. руб.
Таблица15
Элементы оборотного капитала Годы 1999 2000 2001 2002 Текущие активы- всего, в т.ч. 199,8611 433,3056 778,0833 1207,694 Сырье и материалы 8,805556 34,83333 62,83333 100,4722 Готовая продукция 11,08333 43 76,44444 117,3333 Дебиторская задолженность 132,9444 258,0278 458,7778 704,1111 Денежные средства 40,13889 71,66667 134,1667 215,3611 Незавершенное производство 6,888889 25,77778 45,86111 70,41667 Текущие пассивы- всего, в т.ч. 52,91667 150,1111 328,2222 632,8333 Кредиторская задолженность 52,91667 150,1111 328,2222 632,8333 Оборотный капитал- всего 146,9444 283,1944 449,8611 574,8611 Изменение оборотного капитала 146,9444 136,25 166,6667 125 Коэффициент оборачиваемости 2,26 4,56 5,1 6,12Отчетпо прибыли, тыс. руб.
Таблица16
Наименование показателя 1999 г. 2000 г. 2001 г. 2002 г. Валовая прибыль 66,5 258,0556 458,8056 704,0833 Налоги из прибыли 10,25 34 54,66667 78,91667 Чистая прибыль 56,25 224,0556 404,1389 625,1667 Возврат кредита и проценты 16,66667 107,3889 1460,139 Прибыль, направленная на развитие производства 33,43889 110,0278 149,1667 107,5 Распределяемая прибыль 6,144444 6,638889 108,7222 517,6667 То же, нарастающим итогом 6,638889 115,3611 633,0278 Дивиденды — всего 6,638889 86,11111 228,6944 То же, нарастающим итогом 6,638889 106,6389 321,4444В том числе:
Дивиденды инвестору (гарантированные)
6,638889 25,83333 68,61111 То же, нарастающим итогом 6,638889 32,47222 101,0833 Остаток прибыли 6,144444 22,61111 288,9722Графикпогашения инвестиционного кредита
Таблица17
Наименование показателя 1999 г. 2000 г. 2001 г. 2002 г. Всего 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 п/г 2 п/г Проценты за кредит 0,00 0,00 16,67 5,56 5,56 5,56 4,61 6,81 3,33 0,00 38,14 Возврат основного долга 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 37,50 48,61 69,44 66,67 0,00 222,22 Всего 0,00 0,00 16,67 5,56 5,56 43,06 53,22 76,25 70,00 0,00 270,31Расчетбезубыточности и запаса финансовой прочности
Таблица18
Наименование показателя 1999 г. 2002 г. Объем продаж, тыс. руб. 402,78 4652,78 Условно — постоянные расходы, тыс. руб. 113,53 1028,56 Удельный вес условно — постоянных расходов в объеме продаж, % 21,00 21,33 Точка безубыточности, тыс. руб. 182,50 1669,72 Запас финансовой прочности, тыс. руб. 220,28 2983,06Схема№1.
/>
Список литературы:
1.Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие.–М.: Финансы и статистика, 1997. – 248 с.
2.Деловое планирование (Методы. Организация. Современная практика): Учеб. пособие/ Под ред. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 368 с.
3.Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю.А. Бизнес-план,Учебно-практическое пособие. – М.: «Издательство ПРИОР», 1998. – 96 с.
4.Стратегическое планирование / Под ред. Уткина Э.А. – М.: Ассоциация авторов ииздателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 1998. – 440 с.
5.Уткин Э.А., Кочетова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. – М.:АКАЛИС, 1996. – 175 с.
Э.А.Уткин. «Профессия — менеджер», Экономика, 1992г., 181 стр.
7.Фатхутдинов Р.А. Производственный менеджмент. Учебник для вузов. – М.: Банки ибиржи, ЮНИТИ, 1997. – 447 с.
8.Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/ Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краеваи др.; Под ред. Г.Б. Полякова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 518 с.
9.Финансы в управлении предприятием/ Под ред. А.М. Ковалевой – М.: Финансы истатистика, 1995. – 160 с.
10.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.; ИНФРА-М, 1997. – 343 с.
11.Экономика: Учебник/ Под ред. доц. А.С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп. –М.: Издательство БЕК, 1997. – 816 с.
В.А.Трубицын «Успех и Бизнес –план», Ставрополь, 1997г., 175стр.
В.М.Маидрица «Руководителю», Ставрополь, 1989г., 149стр.
Н.Г.Любимова «Менеджмент – путь к успеху», Агропромиздат, 1992г. 57с.
О.В.Резиченко «Государственное предприятие», Политиздат Украины, 1989г., 144стр.