Реферат: Кредитование торговых организаций
Контрольная работа по предмету:«Экономика торговли»
Выполнил: студент CON-954 f/f группыСтоянов Сергей
Академия Экономических Знаний РМ
Кишинев 1998
Кредит- важнейший источник формирования оборотных средств в торговле. Он способствуетрасширению товарооборота, нормализации товарных запасов, выявлению внутрихозяйственныхрезервов, снижению издержек обращения и увеличению доходов. При помощи кредитаразмер оборотных средств приводится в соответствие с потребностью в них.
Прикредитовании торговли соблюдаются основные принципы кредитования: целеваянаправленность, срочность и возвратность, обеспеченность и платность.
Кредитпредоставляется при условии: участия собственных оборотных средств в оплатезатрат; доходности (рентабельности) хозяйственной деятельности; соблюденияфинансовой дисциплины; правильного ведения учета и предоставления вустановленные сроки отчетности.
Длявыдачи кредита на открытие торговой организации необходим также бизнес-план.
Минимальныйразмер долевого участия собственных оборотных средств нормируется каждым банкомв зависимости от типа торговой организации, источника кредитных ресурсов(собственные ресурсы либо кредитные линии международных финансовых организаций)и вида залога.
Потребностьв банковском кредите у торговых предприятий зависит от порядка формированияоборотных средств, ритмичности поступления и реализации товаров.
Основнымвидом банковского кредита для торговых организаций является краткосрочныйкредит для пополнения оборотных средств.
Такжеможет осуществляться кредитование с помощью ссудного счета. Такой счет используетсябанками для возможности контроля целевого использования кредита. Средства соссудного счета используются для оплаты определенных операций. Погашениезадолженности выполняется списанием денежных средств, поступающих на расчетныйсчет, на ссудный.
Долгосрочныекредиты банков выдаются на создание, расширение, реконструкцию предприятийторговли, внедрение новой техники. Обязательным условием для получениядолгосрочного кредита является наличие экономически обоснованного бизнес-плана.
Кромебанковского кредита в торговле широко используется и коммерческий кредит
Коммерческимкредитом называют кредит, предоставляемый одним функционирующимпредпринимателем другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Коммерческий кредит оформляется векселем, его объектом является товарныйкапитал. Он обслуживает круговорот промышленного капитала, движение товаровиз сферы производства в сферу потребления. Особенностью коммерческого кредитаявляется то, что ссудный капитал здесь слит с промышленным. Цель коммерческогокредита — ускорить реализацию товаров и получение прибыли. Размеры этогокредита ограничены величиной резервных кредитов промышленных и торговых капиталов. Передача этих капиталов возможна только в направлениях,определенных условием сделки: от предпринимателя, на предприятии которогопроизводят средства производства, к торговым фирмам, реализующих их.
Внастоящее время фирмы активно используют эту форму реализации своей продукции- продажу с отсрочкой платежа, что говорит об ограниченностиплатежеспособности мелких и средних фирм, о росте стоимости товаров, окредитных ограничениях. Отсрочку платежа используют не только мелкие, но и крупные фирмы, выступая и как кредиторы, и как заемщики.
Нужноотметить, что коммерческий кредит имеет ограниченные возможности, так как егоможно получить не у всякого кредитодателя, а лишь у того, кто производит самтовар. Он ограничен по размерам (временным свободным капиталом), имееткраткосрочный характер.
Выделяютпять основных способов предоставления коммерческого кредита:
вексельныйспособ;
открытыйсчет;
скидкапри условии оплаты в определенный срок;
сезонныйкредит;
консигнация.
Привексельном способе после поставки товаров продавец выставляет тратту напокупателя, который, получив коммерческие документы, акцептует ее, т.е. даетсогласие на оплату в указанный на ней срок.
Другойспособ — скидка при условии оплаты в определенный срок. Этот способпредусматривает условие, что если платеж будет произведен покупателем в течениеоговоренного в контракте периода после выписки счета, то из цены будет вычтенаскидка. В противном случае, вся сумма должна быть выплачена в установленныйсрок.
Согласнодоговору об открытом счете, однажды принятому обеими сторонами, покупательможет делать периодические закупки без обращения за кредитом в каждом отдельномслучае. Обычный порядок осуществления сделки таков: когда покупатель заказываеттовар, он немедленно отгружается, а платеж за него производится в установленныесроки после получения счета.
Сезонныйкредит обычно применяется в производстве игрушек, сувениров и других изделиймассового потребления. Этот способ разрешает розничным торговцам покупатьтовары в течение всего года с целью организации необходимых запасов перед пикомсезонных продаж и позволяет отсрочить платеж производителю доконца распродажи. Например, производители игрушек разрешают торговцам закупатьигрушки за несколько месяцев до Рождества, а платить за товар — вянваре-феврале. Главное преимущество при этом способе — возможность выпускапродукции без дополнительных расходов на складирование, хранение и т.д.
Консигнация- способ, при котором розничный торговец может просто получитьтоварно-материальные ценности без обязательства. Если товары будут проданы, тобудет осуществлен и платеж производителю, а если нет, то розничный торговецможет вернуть товар производителю без выплаты неустойки. Консигнация обычноприменяется при реализации новых, нетипичных товаров, спрос на которые труднопредположить. Примером может служить практика производства и продажи новыхучебников для институтов. Книгоиздатели посылают свои книги в институтскиемагазины с условием их возврата, если они не будут куплены.
Такимобразом существуют 2 вида кредитования торговли — банковский кредит и коммерческийкредит. Для краткосрочных целей предприятие может выбрать между коммерческимкредитом и краткосрочным банковским. В данном случае выбор типа кредитаторговой организации зависит от финансового состояния торговой организации, ееотношения с поставщиками, финансовое состояние поставщиков, и другихобъективных и субъективных причин. Для долгосрочных целей предприятие можетвоспользоваться только лишь банковским кредитом.