Реферат: Счетная палата города томска

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА ТОМСКА






ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Счетной палаты Города Томска

на проект решения Думы Города Томска «О бюджете муниципального образования «Город Томск» на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов»


г. Томск

2011 год

СОДЕРЖАНИЕ

№

Наименование

Стр.

1.

Общие положения

3

2.

Бюджетная и налоговая политика муниципального образования «Город Томск». Анализ соответствия основных направлений бюджетной политики муниципального образования «Город Томск» задачам, поставленным в Бюджетном послании Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2012 - 2014 годах

4

3.

Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей для составления Проекта бюджета муниципального образования «Город Томск» на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов

8

4.

Общая характеристика Проекта бюджета муниципального образования «Город Томск» на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов

11

5.

Долговая политика

15

6.

Доходы проекта бюджета муниципального образования «Город Томск» на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов

18

6.1.

Налоговые доходы

20

6.2.

Неналоговые доходы

24

7.

Расходы бюджета муниципального образования «Город Томск» на 2012 год и на плановый период 2013-2014 годов

38

7.1.

Городские долгосрочные целевые программы

50

7.2.

Ведомственные целевые программы

53

7.3.

Капитальные вложения

56

7.4.

Капитальный ремонт

59

7.5.

Ассигнования, направляемые на исполнение публичных нормативных обязательств

60

8.

Выводы и предложения

63

9.

Предложения

68




Приложение 1 «Анализ проектов докладов субъектов бюджетного планирования о результатах и основных направлениях деятельности на 2012-2014 годы»

70




Приложение 2 «Анализ соответствия городских долгосрочных целевых программ требованиям законодательства»

73




Приложение 3 «Анализ финансирования городских долгосрочных целевых программ»

79




Приложение 4 «Анализ бюджетных ассигнований, направленных на реализацию городских долгосрочных целевых программ по ГРБС»

82




Приложение 5 «Анализ финансирования ведомственных целевых программ»

85



^ 1. Общие положения

Заключение Счетной палаты Города Томска (далее – Счетная палата) на проект решения Думы Города Томска «О бюджете муниципального образования «Город Томск» на 2012 год и на плановый период 2013-2014 годов» (далее – Проект бюджета) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее – Бюджетный кодекс, БК РФ), Положением «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Томск», утвержденным решением Думы города Томска от 6 октября 2009 г. № 1316 (с изменениями и дополнениями), Положением «О Счетной палате Города Томска», утвержденным решением Думы города Томска от 25 апреля 2006 г. № 146 (с изменениями и дополнениями) и иными нормативными правовыми актами.
Заключение утверждено Коллегией Счетной палаты Города Томска (протокол от 21 октября 2011 г. №14 ).

При подготовке Заключения Счетная палата основывалась на необходимости реализации положений, сформулированных в Бюджетном послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 29 июня 2011 года, определяющем основные направления бюджетной политики в 2012 – 2014 годах (далее – Бюджетное послание), Программе Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 г. № 1101-р, Программе повышения эффективности использования бюджетных средств муниципального образования «Город Томск» на период до 2013 года, утвержденной постановлением администрации Города Томска от 30 мая 2011 г. № 549, направленных на формирование механизмов стимулирования участников бюджетного процесса к повышению эффективности бюджетных расходов и проведению структурных реформ.

Проект решения Думы Города Томска «О бюджете муниципального образования «Город Томск» на 2012 год и на плановый период 2013-2014 годов», а также документы и материалы, представляемые одновременно с проектом бюджета внесены администрацией Города Томска на рассмотрение Думы Города Томска с соблюдением сроков, установленных ст. 16 Положения «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Томске».

Перечень и содержание документов, представленных одновременно с Проектом бюджета соответствуют Бюджетному кодексу и Положению «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Томск».

При подготовке Заключения Счетной палатой проведен анализ основных характеристик Проекта бюджета, проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок формирования показателей бюджета, также проанализирован представленный администрацией Города Томска Прогноз социально-экономического развития муниципального образования «Город Томск» на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов (постановление администрации Города Томска от 20.09.2011 №1018), ожидаемые итоги социально-экономического развития муниципального образования «Город Томск» за 2011 финансовый год, городские долгосрочные и ведомственные целевые программы, проекты муниципальных заданий по подведомственным учреждениям, проекты докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования на 2012-2014 гг.

Кроме того, для более полной и объективной оценки представленного Проекта бюджета использованы результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Счетной палатой в истекших периодах.


2. Бюджетная и налоговая политика муниципального образования «Город Томск». Анализ соответствия основных направлений бюджетной политики муниципального образования «Город Томск» задачам, поставленным в Бюджетном послании Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2012 - 2014 годах


В соответствии со статьями 170 и 172 Бюджетного кодекса составление бюджета основывается на Бюджетном послании, определяющем основные цели, задачи и направления бюджетной политики.

Основная цель бюджетной политики – формирование бюджета, посредством которого решаются задачи выхода на траекторию устойчивого посткризисного развития, создания условий для развития и модернизации экономики, повышения уровня и качества жизни граждан, повышения эффективности и прозрачности управления.

При формировании Проекта бюджета администрацией Города Томска принят ряд мер, направленных на реализацию задач, поставленных в Бюджетном послании.

Расходы бюджета города Томска на 2012-2014 годы сформированы в соответствии с основными приоритетами бюджетных расходов. Сохраняется социальная направленность бюджетных расходов: несмотря на существенное сокращение расходов на здравоохранение (в 4,1 раза), обусловленное вступлением с 1 января 2012 года ряда статей Федерального закона от 29.11.2010 №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», удельный вес расходов на образование, культуру, социальную политику, здравоохранение, физическую культуру и спорт возрастет с 50,6% в 2011 году до 61,6% в 2012 году.

В качестве одной из задач бюджетной политики выступает повышение отдачи бюджетных расходов, в том числе за счет формирования рациональной сети учреждений, совершенствования перечня и улучшения качества оказываемых ими услуг. Администрацией Города Томска в рамках реализации Федерального закона от 08.05.2010 №83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», ведется активная работа по подготовке нормативной правовой базы, определяющей функционирование муниципальных учреждений.

Кроме того, планируется реализация 16 ведомственных целевых программ, на финансирование которых планируется направить 43% всех расходов бюджета.

Большое внимание администрация Города Томска уделяет вопросам развития системы муниципальных закупок. Позитивной тенденцией является расширение практики заключения муниципальных контрактов, выходящих за пределы финансового года. Согласно данным департамента финансов количество таких контрактов в 2011 году возросло почти в 1,5 раза.

Таблица №1

Наименование

Период

2010

2011

1.

Количество долгосрочных муниципальных контрактов, заключенных в 2010-2011 гг., выходящих за пределы финансового года, финансирование которых осуществляется в течение нескольких финансовых лет.

23

34




2010

2011

2012

2013

2014

2.

Объем финансирования по муниципальным контрактам, указанных в п.1., тыс. рублей.

64 330,6

955 526,65

1 147 527,01

3 239 682,82

226 269,88

При этом выполнение отдельных положений Бюджетного послания не обеспечено в полной мере.

1. Первым ключевым направлением Бюджетного послания является интеграция бюджетного планирования в процесс формирования и реализации долгосрочной стратегии развития.

Счетной палатой в экспертных заключениях уже неоднократно отмечался факт, что стратегические приоритеты развития города Томска остаются слабо увязанными с бюджетным планированием.

Основные документы стратегического развития города Томска: Стратегия развития Города Томска до 2020 года и Программа действий администрации Города Томска по социально-экономическому развитию города на период 2007 - 2012 гг. (далее – Программа СЭР), принятые в 2006 и 2008 годах соответственно, не учитывают новые тенденции развития российской экономики и требуют корректировки.

Администрацией Города Томска принято распоряжение от 30.05.2011 № р567 «Об актуализации Стратегии развития Города Томска до 2020 года, утвержденной решением Думы города Томска от 27.06.2006 № 224 и разработке Программы действий администрации Города Томска по социально-экономическому развитию города на период 2013-2018 гг.», однако разработка представленного Проекта бюджета осуществлялась в условиях, когда бюджетная политика по многим параметрам не соответствует стратегическим документам социально-экономического развития города.

В частности, из 18 городских долгосрочных целевых программ, планируемых к реализации на территории муниципального образования «Город Томск» в 2012 году, только 3 целевые программы включены в Программу СЭР, при этом перечень программных мероприятий и целевые индикаторы долгосрочных программ не соответствуют Программе СЭР.

Недостаточно используется такой механизм бюджетного планирования, как доклады о результатах и основных направлениях деятельности (далее – ДРОНДы).

Результаты экспертизы проектов докладов приведены в Приложении №1.

Для подготовки заключения в сроки, установленные запросом, в Счетную палату не представлены и, соответственно, не проведена экспертиза проектов докладов администрации Октябрьского, Кировского и Ленинского районов.

В целом можно сделать вывод, что принципы бюджетирования, ориентированного на результат, в проектах докладов реализованы не в полной мере, что свидетельствует о низкой управленческой значимости ДРОНДов в бюджетном процессе.

2. С 2012 года планируется полномасштабное внедрение программно-целевого принципа организации деятельности органов исполнительной власти и, соответственно, программных бюджетов на всех уровнях управления.

Таблица №2

^ Анализ расходов, распределяемых программно-целевым методом в общих расходах бюджета


№

Показатели

Отчет

Оценка

Проект

2009

2010

2011

2012

2013

2014

1

Объем ассигнований на ГДЦП, тыс. руб.

286 125,3

58 3020,9

911 711,5

965 093,7

393 295,9

508 680,3

2

Объем ассигнований на ВЦП, тыс. руб.

0

3 069 297,0

3 461 926,5

3 015159,5

3 276 263,6

2 172 038,7

3

Общий объем ассигнований на целевые программы, тыс. руб.

286 125,3

3 652 318,0

4 373 638,0

3 980 253,2

3 669 559,5

2 680 719,0

4

Темпы роста к предыдущему году, %




в 12,8 раз

119,7

91,0

92,2

73,1

5

Удельный вес ГДЦП в общих расходах бюджета, %

3,3

6,2

8,5

14,0

5,7

9,5

6

Удельный вес ВЦП в общих расходах бюджета, %

0

31,7

32,3

43,8

47,7

40,7

7

Удельный вес расходов, распределяемых на основе целевых программ в общих расходах бюджета, %

3,3

37,9

40,8

57,8

53,4

50,3

Как показывает анализ, приведенный в таблице №2, администрацией Города Томска реализуются меры по обеспечению нацеленности бюджетной системы на достижение конкретных результатов, путем существенного расширения применения методов программно-целевого управления.

^ Наблюдается положительная динамика доли расходов бюджета, направляемых на финансирование долгосрочных программ. За счет использования с 2010 года такого инструмента бюджетного планирования, как ведомственные целевые программы, доля расходов, распределяемых на основе целевых программ в общих расходах бюджета, возросла с 3,3% в 2009 году до 40,8% в 2011 году. На 2012 год и на плановый период 2013-2014 годов ассигнования на финансирование целевых программ будут составлять свыше половины расходов бюджета.

При этом следует отметить, что задачи перехода на программный бюджет, поставленные в Бюджетном послании, в представленном Проекте решения в целом не реализованы. При росте доли расходов на целевые программы, планируется снижение бюджетных ассигнований на их реализацию. Так, объем финансирования на реализацию целевых программ в 2012 году планируется на 9% ниже, чем в 2011 году, а в 2014 году падение финансирования программ к уровню 2011 года составит 26,9%.

Кроме того, как показывает анализ (таблица №3) переход на программно-целевой принцип организации деятельности, являющийся основным инструментом повышения эффективности бюджетных расходов, реализуется далеко не всеми субъектами бюджетного планирования.

Таблица №3

^ Удельный вес расходов на ГДЦП и ВЦП в общей сумме расходов субъектов бюджетного планирования

%

№

^ Субъекты бюджетного планирования

2011

2012

2013

2014

1

Администрация Города Томска

25,6

55,2

8,6

23,9

2

Администрация Кировского района

27,7

43,2

6,6

0,0

3

Администрация Ленинского района

32,1

44,0

7,0

0,0

4

Администрация Октябрьского района

27,7

36,5

5,3

0,0

5

Администрация Советского района

33,6

43,7

7,1

0,0

6

Департамент образования

87,3

94,6

94,7

91,6

7

Управление культуры

86,5

90,5

89,9

89,6

8

Управление социальной политики

10,9

14,5

9,4

0,0

9

Управление по делам молодежи, физической культуры и спорту

85,0

90,5

88,9

90,6

10

Управление здравоохранения

81,1

44,9

51,5

63,1

11

Департамент городского хозяйства

0,3

3,3

4,6

24,7

12

Департамент капитального строительства

64,1

15,8

25,3

52,8

13

Департамент экономического развития и управления муниципальной собственностью

3,3

5,2

1,9

0,0

14

Департамент архитектуры и градостроительства

2,9

3,4

0,0

0,0

15

Управление охраны окружающей среды и природного комплекса

0,0

0,0

0,0

0,0

16

Департамент финансов

3,3

2,7

1,6

2,1

Так, если в департаменте образования и управлении культуры практически все бюджетные ассигнования будут реализовываться в рамках целевых программ (91,6% и 89,6% соответственно), то в ряде органов администрации программная структура охватывает незначительную часть расходов: в департаменте городского хозяйства – 3,3%, департаменте архитектуры и градостроительства – 3,4%, департаменте финансов – 2,7%, ДЭРиУМС – 5,2%. В управлении охраны окружающей среды и природного комплекса не разработано и не планируется к реализации в плановом периоде ни одной целевой программы.

3. Особое внимание в Бюджетном послании уделяется вопросам поддержки инновационного предпринимательства. При этом расходы на целевую инновационную программу муниципального образования «Город Томск» сохраняются на протяжении последних лет на незначительном уровне – 3 млн. рублей в год (0,04% от общих расходов бюджета на 2012 год), а на плановый период 2013-2014 годов финансирование данной программы вообще не предусмотрено.

4. В Бюджетном послании поставлена задача систематизации действующих льгот, их оценке, обеспечения льгот, которые направлены на модернизацию экономики и внедрение инноваций. Уже в Бюджетном послании Президента России о бюджетной политике в 2011-2013 годах поставлена задача по дальнейшему расширению и укреплению доходной базы бюджетов бюджетной системы РФ, постепенному сворачиванию антикризисных мер поддержки отраслей и предприятий. Задача сокращения льгот по местным налогам ставится и Программой Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 30.06.2010 №1101-р.

Вместе с тем Основные направления налоговой политики города Томска на 2012-2014 годы не предусматривают изменение параметров местных налогов в сторону увеличения, планируется введение дополнительных и сохранение действующих налоговых и неналоговых льгот, которые напрямую не отвечают задачам модернизации экономики и поддержки инновационного предпринимательства. При этом информация о полученном и ожидаемом экономическом и социальном эффекте от применения льгот не приводится. Следует отметить, что регулярное проведение анализа востребованности установленных механизмов стимулирования и льгот по налоговым и неналоговым доходам является одним из важнейших элементов налоговой и бюджетной политики, поскольку увеличение количества предоставляемых льгот в отсутствие сведений об их результативности не только приводит к выпадающим доходам бюджетной системы, но и дискредитирует саму идею предоставления льгот.

5. Одной из задач Бюджетного послания является качественное формирование муниципальных заданий для бюджетных и автономных учреждений и нормативов их финансового обеспечения. В нарушение сроков, установленных Графиком разработки прогноза социально-экономического развития и проекта бюджета муниципального образования «Город Томск» на 2012–2014 годы, утвержденным распоряжением администрации Города Томска от 14.07.2011 № р 771 (предварительные проекты муниципальных заданий должны быть сформированы до 01.08.2011) на момент формирования Заключения не были разработаны муниципальные задания для подведомственных учреждений управления здравоохранения, департамента городского хозяйства, департамента образования и МБУ «Центр энергосбережения и энергоэффективности», МБУ «Муниципальный экспертный центр по тарифам и муниципальному заказу», подведомственных администрации Города Томска.

Не для всех учреждений сформированы нормативы финансового обеспечения.

Считаем необходимым для формирования взаимосвязи объемов и качества оказания муниципальных услуг с бюджетными ассигнованиями обеспечить разработку муниципальных заданий по подведомственным муниципальным учреждениям и установить нормативы финансовых затрат на единицу оказываемой муниципальной услуги.

3. Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей для составления Проекта бюджета муниципального образования «Город Томск» на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов


Макроэкономические условия разработки Прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Город Томск» на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов характеризуются постепенным восстановлением темпов экономического роста. Прогнозируемые относительно умеренные темпы роста экономики в 2012 – 2014 годах обусловлены постепенным восстановлением потребительского и инвестиционного спроса по сравнению с докризисным периодом.

Сопоставление прогнозов Российской Федерации, Томской области и города Томска свидетельствует о том, что позиции города Томска по ряду макроэкономических параметров в ближайшей перспективе качественно не улучшатся.

Таблица №4

в % к пред.году

Показатели



отчет

оценка

прогноз

2014

в % к 2010


2009


2010


2011

2012

2013

2014

вариант 2

вариант 2

вариант 2

^ Численность постоянного населения (среднегодовая) в России

Россия

99,9

100,7

99,1

99,8

99,7

99,7

98,3

Томская область

100,5

100,3

100,5

100,4

100,4

99,6

100,9

Город Томск

101,2

103,3

101,1

101,1

101,1

101,1

104,4

Индекс потребительских цен

Россия

111,7

106,9

109,3

106,0

105,9

105,2

129,1

Томская область

110,5

106,5

108,3

106,5

105,9

105,2

128,5

^ Продукция промышленности

Россия

90,7

108,2

105,4

103,6

104,0

104,2

118,3

Томская область

97,9

106,1

102,9

103,1

103,3

103,7

113,6

Город Томск

89,6

108,2

105,3

104,2

102,4

102,5

115,2

^ Инвестиции в основной капитал за счет всех источников финансирования

Россия

84,3

106,0

106,0

108,8

107,7

109,6

136,1

Томская область

84,4

93,5

102,0

105,1

102,9

102,9

113,5

Город Томск

92,0

93,8

100,5

101,1

102,3

103,5

107,6

^ Оборот розничной торговли

Россия

95,1

104,4

103,8

104,5

105,3

106,0

121,1

Томская область

91,1

102,3

102,1

103,7

104,5

105,0

116,2

Город Томск

94,7

102,4

103,2

104,5

106,0

107,5

122,9

^ Объем платных услуг населению

Россия

97,5

101,5

104,2

104,7

105,5

106,0

122,0

Томская область

93,0

101,3

102,5

103,0

103,5

104,0

113,6

Город Томск

94,7

101,5

101,2

101,8

102,3

102,5

108,0

^ Номинальная начисленная заработная плата, руб.

Россия

18 638,0

21 193,0

23 940,0

26 473,0

29 293,0

32 341,0

152,6

Томская область

19 342,4

21 450,0

23 999,9

26 560,2

29 315,1

32 521,9

151,6

Город Томск

16 303,0

17 538,0

19 310,0

21 234,0

23 604,0

26 425,0

150,7

^ Прожиточный минимум в среднем на душу населения в месяц, руб.

Россия

5 153,0

5 688,0

6 359,0

6 900,0

7 779,0

8 378,0

147,3

Томская область

5 580,0

6 004,5

6 910,0

7 700,0

8 900,0

9 850,0

164,0

Город Томск

5 153,0

5 546,0

6 390,0

6 931,1

7 518,1

8 154,8

147,0

Так, существенное отставание в темпах роста инвестиций в основной капитал (136,1% в 2014 году к уровню 2010 года по РФ, 113,5% - по Томской области, 107,6% - по городу Томску) создает риски достижения прогнозных показателей, как в производственном, так и в социальном секторе.

В сфере потребительского рынка при устойчивых темпах роста оборота розничной торговли (122,9% в городе Томске против 116,2% - по Томской области) наблюдается негативная тенденция отставания развития рынка платных услуг (108% - по городу Томску, 113,6% - по Томской области, 122% - по РФ).

Определенные риски сбалансированности бюджета города Томска, пополнения его доходной части (в части НДФЛ) создает серьезное отставание в уровне номинальной заработной платы. К примеру, на 2012 год по городу Томску прогнозируется среднемесячная заработная плата в размере – 21,2 тыс.рублей, по Томской области – 26,6 тыс. рублей, в целом по РФ – 26,3 тыс. рублей.

Сравнительный анализ прогнозных данных на 2011-2013 годы и оценки макроэкономических показателей за 2011 год показывает повышение уровня достоверности Прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Город Томск».

Таблица №5

Показатели

Единица измерения

2011 прогноз

2011-оценка

Откло-нение, %

Демография

Численность постоянного населения

тыс. чел.

540,8

548,9

+1,5

Естественный прирост (убыль) населения

чел.

1 635

1 058

-35,3

Миграционный прирост

чел.

5 150

5 267

+2,3

^ Рынок труда и заработной платы

Численность занятых в экономике

тыс. чел.

257,8

257,9

0,0

Уровень регистрируемой безработицы

%

0,8%

0,8%

 

Фонд оплаты труда, всего

млн. рублей

60 421,1

59 738,8

-1,1

Среднемесячная заработная плата одного работника в целом по Городу Томску

рублей

19 531,0

19 310,0

-1,1

^ Жилищно-коммунальное хозяйство

Ввод в эксплуатацию жилых домов за счет всех источников финансирования

тыс.кв.м общей площади

380,0

352,3

-7,3

Общая площадь муниципального жилищного фонда

тыс.кв. м

943,6

1054

+11,7

Средняя обеспеченность населения общей площадью жилых домов (на конец года)

кв. м на человека

21,4

21,0

-1,9

^ Социальная сфера

Обеспеченность населения Города Томска объектами социальной сферы:

 

 

 
^ 4. Общая характеристика Проекта бюджета муниципального образования «Город Томск» на 2012 год и на плановый период 2013-2014 годов

Основные характеристики Проекта бюджета представлены в таблице №6.

Таблица №6

млн. рублей

Показатель

2007

2008

2009

2010

2011 оценка

Проект


2012

2013

2014

Доходы

5 786,87

6 610,54

8 050,23

9 253,68

10 035,40

6 439,52

6 593,77

5 617,81

темп роста, %

128,73

114,23

121,78

114,95

108,45

64,17

102,40

85,20

в том числе собственные

3 213,08

3 717,17

4 166,52

4 549,51

5 098,44

4 984,94

5 192,10

5 617,81

темп роста, %

116,62

115,69

112,09

109,19

112,07

97,77

104,16

108,20

Расходы

6 024,12

6 758,80

8 563,41

9 362,37

10 716,31

6 890,59

6 867,10

5 331,76

темп роста, %

133,94

112,20

126,70

109,33

114,46

64,30

99,66

77,64

^ Дефицит «-» , Профицит «+»

-237,25

-148,26

-513,18

-108,69

-680,91

-451,07

-273,33

286,05

^ Отклонение основных показателей бюджета к уровню предыдущего года:




2012

2013

2014

Доходы

-3 595,88

154,25

-975,96

Собственные доходы

-113,50

207,16

425,71

Расходы

-3 825,72

-23,49

-1 535,34

Дефицит , Профицит

-229,84

-177,74

559,38

Согласно Проекту бюджета доходы бюджета планируются в сумме:

- 6 439 520,6 тыс. рублей в 2012 году (снижение к уровню 2011 год на 35,8%,

- 6 593 771,2 тыс. рублей в 2013 году (прирост к уровню 2012 года - 2,4%),

- 5 617 811,2 тыс. рублей в 2014 году (снижение к уровню 2013 году – на 14,8%).

Нестабильная динамика доходов бюджета объясняется, в первую очередь, планируемыми существенными колебаниями безвозмездных поступлений.

^ Собственные доходы бюджета на плановый период составляют:

- 4 984 944,5 тыс. рублей в 2012 году (темп роста к ожидаемому исполнению за 2011 год – 97,8%),

- 5 192 097,1 тыс. рублей в 2013 году (темп роста к 2012 году - 104,2%),

- 5 617 811,2 тыс. рублей в 2014 году (темп роста к 2013 году - 108,2%).

Согласно Проекту бюджета планируется снижение собственных доходов в 2012 году на 113 495,40 тыс.рублей относительно ожидаемого исполнения за 2011 год.

Снижение суммы собственных доходов бюджета в 2012 году на 2,2% по сравнению с ожидаемым исполнением за 2011 год связано с уменьшением планируемой суммы поступлений от единого сельскохозяйственного налог, налога на добычу полезных ископаемых, государственной пошлины (доходы по данным источникам снизятся в 2,6 раза) и неналоговых доходов на 37,2%.

Доля собственных доходов в общей сумме доходов бюджета муниципального образования «Город Томск» (далее – бюджет города Томска) составляет в 2012 году 77,4%, в 2013 году 78,7%, в 2014 году 100,0%.

^ Безвозмездные поступления в структуре доходной части бюджета предусматриваются в следующих объемах:

- 2012 год – 1 454 576,6 тыс. рублей (в 3,4 раза меньше безвозмездных перечислений 2011 года);

- 2013 год – 1 401 674,1 тыс. рублей (снижение к уровню 2012 года – на 3,6%);

- 2014 год – безвозмездные поступления не запланированы.

Доля безвозмездных поступлений в общей сумме доходов бюджета города Томска составляет в 2012 году 22,6%, в 2013 году 21,3%.

Следует отметить, что в представленном Проекте бюджета планируемая сумма безвозмездных поступлений в 2012-2013 годах не соответствует суммам безвозмездных поступлений, указанных в приложении 16 к проекту Закона Томской области «Об областном бюджете на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов», на 2014 год сумма безвозмездных перечислений в бюджете города Томска не предусмотрена вообще, тогда как в приложении 16 к проекту Закона Томской области «Об областном бюджете на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов» предусмотрены перечисления на общую сумму 2 144 030,80 тыс. рублей.

Данные искажения не позволяют провести качественный сравнительный анализ основных параметров бюджета на 2012-2014 годы и потребуют корректировки бюджета города Томска на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов сразу же после принятия Закона Томской области «Об областном бюджете на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов».

^ Расходы бюджета на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов рассчитаны в следующих объемах:

- 2012 год – 6 890 594,9 тыс. рублей (в 1,6 раза меньше расходной части 2011 года);

- 2013 год – 6 867 097,5 тыс. рублей (темп роста к уровню 2012 года – 99,7%);

- 2014 год – 5 331 756,9 тыс. рублей (темп роста к уровню 2013 года – 77,6%).

В Проекте бюджета планируется уменьшение расходной части бюджета в 2012 году на 3 825 718,10 тыс.рублей относительно расходов бюджета за 2011 год. Впервые за последние 3 года Проект бюджета не предусматривает финансирование вновь принимаемых обязательств.

Дефицит бюджета на плановый период предусматривается в объеме:

на 2012 год – 451 074,30 тыс.рублей;

на 2013 год – 273 326,3 тыс.рублей;

В 2014 году планируется профицит бюджета в размере 286 054,30 тыс.рублей.

Согласно Проекту бюджета предполагается уменьшить дефицит бюджета в 2012 году на 229 842,60 тыс.рублей относительно дефицита бюджета за 2011 год.


В целях оценки эффективности бюджетной политики муниципального образования «Город Томск» Счетной палатой проведен анализ основных характеристик бюджета (таблица №7).

Динамика большинства показателей характеризует снижение устойчивости бюджета муниципального образования «Город Томск», усиление рисков сбалансированности бюджета следующих бюджетных циклов, поскольку в случае сохранения сложившихся тенденций динамики доходов, исполнение расходных обязательств может осуществляться только при условиях роста безвозмездных поступлений.

Посткризисное восстановление экономики города в 2011 году не позволило преодолеть негативных тенденций падения коэффициента обеспеченности расходов собственными доходами, коэффициента бюджетного покрытия.

Коэффициент автономии, характеризующий уровень собственных доходов в общих доходах бюджета, несмотря на небольшой рост к уровню 2010 года, составил 51%, что на 4 процентных пункта ниже уровня 2007 года.

За период 2007-2011 годы наблюдается увеличение коэффициента соотношения безвозмездных перечислений и собственных доходов с 0,8 в 2007 году до 0,97 в 2011 году, что характеризует рост зависимости бюджета г. Томска от областного бюджета. На 2012-2014 гг. планируется существенное снижение данного коэффициента, что, в первую очередь, связано не с повышением устойчивости бюджета города Томска, а с неполным учетом планируемых безвозмездных поступлений при разработке Проекта бюджета города Томска до утверждения бюджета Томской области.

В результате коэффициент бюджетной результативности за 2011 год (в условиях 2007 года) составил 6579,2 рублей с последующим снижением в прогнозном периоде до 5306,6 рублей в 2014 году против 6247 рублей в 2007 году, то есть в 2014 году на одного жителя города Томска будет приходиться собственных доходов бюджета на 940,4 рублей меньше, чем в 2007 году.

Планируемые расходы бюджета (в ценах 2007 года) в расчете на одного жителя в 2012 году (бюджетная обеспеченность) будут ниже уровня 2007 года на 3 550,4 рублей, а в 2014 году ниже уровня 2007 года более чем в 2 раза (на 6 103,1 рублей).

Сопоставление основных параметров бюджета города Томска и других городов Сибирского федерального округа выявляет сохранение негативной тенденции существенного отставания города Томска от таких городов как Новосибирск, Кемерово, Красноярск по показателям бюджетной результативности и бюджетной обеспеченности населения.

Таблица №7

^ Анализ основных характеристик бюджета муниципального образования «Город Томск»


Показатель

Расчет


2007

2008

2009

2010

2011 оценка

Проект

2012

2013

2014

Коэффициент соотношения безвозмездных перечислений и собственных доходов

Кбп=

БП/СД

0,8

0,78

0,93

1,03

0,97

0,31

0,29

0

Коэффициент обеспеченности расходов собственными доходами

Кор=

СД/Р

0,53

0,55

0,49

0,49

0,48

0,71

0,73

0,95

Коэффициент автономии

Ка=

СД/Д

0,56

0,56

0,52

0,49

0,51

0,76

0,78

1

Коэффициент бюджетного покрытия

Кбп=

Д/Р

0,96

0,98

0,94

0,99

0,94

0,94

0,94

0,95

Коэффициент бюджетной результативности , руб./чел.

Кбр=

Д/Ч

11 252

12 742

15 331

17 057

18 283

11 484

12 168

8 889

Коэффициент бюджетной результативности', руб./чел.

Кбр'=

СД/Ч

6 247

7 165

7 935

8 386

9 288

8 737

9 446

8 889

Коэффициент бюджетной результативности' (в условиях 2007г.), руб./чел.

Кбр'=

СД/Ч

6 247

6 374,6

6 482,7

6 433,1

6 579,2

5 810,9

5 932,4

5 306,6

Коэффициент бюджетной обеспеченности населения, руб./чел.

Кбо=

Р/Ч

11 713

13 028

16 308

17 258

19 523

12 273

12 855

9 397

Коэффициент бюджетной обеспеченности населения (в условиях 2007г.), руб./чел.

Кбо=

Р/Ч

11 713

11 590,7

13 323,1

13 238,6

1 3828,7

8 162,6

8 073,4

5 609,9

Коэффициент бюджетной обеспеченности насел