Реферат: Экономический анализ предприятия

Контрольная работа

по дисциплине: «Економическийанализ»

Задача2

В таблице приведены данные по товарообороту торгового предприятия.Рассчитайте недостающие показатели в таблице. Сделайте краткие вывод овыполнении плана и изменении показателей динамики товарооборота по торговомупредприятию.

Квартал Прошлый год Отчетный год

Темп

роста, %

Сумма,

тыс. грн.

Удельный

вес

План Факт

%

выполнения плана

Сумма, тыс. грн. Удельный вес Сумма, тыс. грн. Удельный вес I 6 301,6 25,7 6 525,8 25,9 6 604,1 25,8 101,2 104,8 II 6 007,4 24,5 6 143,0 24,3 6 259,7 24,4 101,9 104,2 III 5 982,9 24,4 6 173,0 24,5 6 216,2 24,2 100,7 103,9 IV 6 228,1 25,4 6 398,1 25,3 6 564,4 25,6 102,6 105,4 Итого За год 24 520 100 25239,9 100 25 644,4 100 101,6 104,6

1) Определяемфактический товарооборот за прошлый год:

1 квартал             24 520*0,257=6301,6 тыс.грн.

2 квартал             24 520*0,245=6007,4 тыс.грн.

3 квартал             24520*0,244=5982,9 тыс. грн.

4 квартал             24 520*0,254=6228,1 тыс.грн.

2) определяемфактический товарооборот за отчетный год:

1 квартал              6301,6*1,048=6 604,1 тыс. грн.

2 квартал              6 007,4 *1,042=6 259,7 тыс.грн.

3 квартал              5982,9*1,039=6 216,2 тыс.грн.

4 квартал              6 228,1 *1,054=6 564,4 тыс.грн.

За год: 6604,1+6259,7+6216,2+6564,4=25 644,4 тыс. грн.

3) определяем фактический удельный вес объема товарооборота заотчетный год:

1 квартал             6 604,1/25644,4 * 100%= 25,8%

2 квартал    6259,7/25644,4 * 100%= 24,4%

3 квартал    6216,7/25644,4 * 100%= 24,2%

4 квартал    6564,4/25644,4 * 100%= 25,6%

4) определяемгодовой темп роста:

5) 25 644,4/24 520 * 100% = 104,6%

6) определяемплан по товарообороту на отчетный год:

1 квартал    6 604,1/ 1,012= 6 525,8 тыс.грн.

2 квартал    6 259,7/ 1,019= 6 143,0 тыс.грн

3 квартал    6 216,2/ 1,007= 6 173,0 тыс.грн.

4 квартал    6 564,4/ 1,026= 6 398,1 тыс.грн.

План на год: 6 525,8 + 6 143,0 + 6 173,0 + 6 398,1 = 25 239,9 тыс.грн.

6) определяемплановый удельный вес объема товарооборота:
6 525,8 / 25 239,9 * 100% = 25,9%

6 143,0 / 25 239,9 * 100% = 24,3% 6 173,0 / 25 239,9 * 100% = 24,5%6 398,1 / 25 239,9 * 100% = 25,3%

7) определяемпроцент выполнения плана:
25 644,4 / 25 239,9 * 100% = 101,6%

Данные расчета показали, что за отчетный год план по товарооборотуперевыполнен на 1,6% (101,6% – 100%). Этому способствовало перевыполнение планапо товарообороту в каждом квартале текущего года. Наибольший процентперевыполнения плана – 2,6% (102,6% – 100%) отмечен 4 квартале, наименьшийпроцент перевыполнения – в 3 квартале – 0,7% (100,7% – 100%). По сравнению спрошлым годом, план по товарообороту перевыполнен на 4,6% (104,6% -100%). Темпроста отмечен в каждом квартале отчетного года, но наибольший темп отмечен в 4квартале – 5,4% (105,4% – 100%), а наименьший – в 3 квартале – 3,9% (103,9% – 100%).

Задача 29

На основании данных таблицы проанализируйте движение рабочей силы напредприятии. Рассчитайте коэффициент оборота по увольнению, коэффициент поприему, коэффициент текучести кадров, коэффициент постоянности персонала.Сделайте выводы.

Показатели Прошлый год Отчетный год Темп роста, %

Отклонения,

+,-

1.среднесписочная численность работников, человек 286 284 99,30 -2 2. принято на работу за год, человек 32 34 106,25 +2 3.количество уволенных работников за год 36 35 97,22 -1 4.количество уволенных работников за год по собственному желанию 28 26 92,9 -2 5.количество работников, которые отработали весь год 282 283 100,35 +1

1)       определяем темп роста по показателям:

- среднесписочнаячисленность работников 284 / 286 * 100% = 99,3%

-  принято на работу за год:34/32 * 100% = 106,25%

-  уволено с работы за год: 35/36* 100% = 97,22%

- уволенопо собственному желанию: 26/28 * 100% = 92,9%

- работники,отработавшие год: 283 / 282 * 100% = 100,35%

2)       определяем абсолютное отклонение:

- среднесписочнаячисленность работников 284 – 286 = -2 чел.

-  принято на работу за год:34 – 32 = +2 чел.

-  уволено с работы за год: 35– 36 = -1 чел.

-  уволено по собственномужеланию: 26 – 28 = -2 чел.

-  постоянно работали втечении года: 283 – 2882 = + 1 чел.

3) определяем коэффициент оборота по приему:

Кпр. =<sup/>Чпр. / Череп.=

Чпр. – численностьработников, принятых на работу за год

Чсрсп. – среднесписочнаячисленность работников за год Прошлый год Кпр. = 32 / 286 = 0,1119 или 11,19%Отчетный год

Кпр. = 34 / 284 = 0,1197 или 11,97% Разница: 11,97 – 11,19 = +0,78%

4) определяемкоэффициент оборота по увольнению:

Кув.= Чув. / Череп.,

Чув. – численность работников, уволенных за год

Прошлый год Кув. = 36 / 286 = 0,1259 или 12,59%

Отчетный год Кув. = 35 / 284 = 0,1232 или 12,32%

Разница 12,32 – 12,59 = – 0,27%

5) определяемкоэффициент текучести кадров:

Ктек.= Чизл.оборот. / Чсрсп.,

Чизл.оборот. – излишний оборот (число работников,уволенных по собственному желанию и по инициативе администрации).
Прошлый год 28 / 286 = 0,0979 или 9,79%

Отчетный год 26/ 284 = 0, 0915 или 9,15%

Разница 9,15– 9,79 = – 0,64%

6) определяемкоэффициент постоянства состава:

Прошлый год                              282 / 286 = 0,986 или 98,6%

Отчетный год                              283 / 284 = 0, 9964 или99,64%

Разница       99,64 – 98,6 = + 1,04%

Данные расчета показали, что работу предприятия с кадрами втекущем году по сравнению с прошлым годом можно считать более эффективной, таккак возросло количество принятых на работу (+ 0,78%), уменьшилось количествоуволенных (– 0,27%), коэффициент текучести уменьшился на 0,64%, акоэффициент постоянства состава увеличился на 1,04%.

Задача 14

Проанализируйте себестоимость произведенной продукции, рассчитайтесумму абсолютной и относительной экономии. Определите влияние факторов.Сделайте выводы.

Показатели План Факт % выполнения плана

Отклонения,

+,-

1. объем произведенной продукции, тыс. грн. 24 106 24 480 101,6 + 374 2. полная себестоимость продукции, тыс. грн. 19 140 19 770 104,3 + 630 В том числе: Переменные затраты 14 220 14 480 101,8 + 260 Постоянные затраты 4 920 5 290 107,5 + 370

1. определяем %выполнения плана:

- объемвыпущенной продукции: 24 480 / 24 106 * 100% = 101,6%

- полнаясебестоимость продукции: 19 770 / 19 140 * 100% = 104,3%

- переменныезатраты:    14480 /14 220 * 100% = 101,8%

- постоянныезатраты: 5 290 / 4 920 * 100% = 107,5%

2. определяем абсолютное отклонение по показателям:

-  объем выпущеннойпродукции: 24 480 – 24 106 = + 374 тыс. грн.

-  полная себестоимостьпродукции: 19 770 – 19 140 = + 630 ты. грн.

- переменныезатраты: 14 480 – 14 220 = + 260 тыс. грн.

- постоянныезатраты: 5 290 – 4 920 = +370 тыс. грн.

Данные расчета показали, что в целом по себестоимости произошелперерасход на 630 тыс. грн. (или 4,3%), за счет увеличения переменных затрат на260 тыс. грн. и постоянных затрат на 370 тыс. грн.

3.определяем влияние факторов по формуле:

З общ. – Сумма (VBПi * вi) + А, где

З общ. – общая сумма затрат на производство продукции;

А – абсолютная сумма постоянных расходов на весь выпуск продукции;

в-уровень переменных расходов на единицу продукции;

VBII – объем производства продукции.

– определим уровень переменных расходов на единицу продукции:

- план          14 220 / 24 106 =0,589895

- факт 14 480 / 24480 =0,591503

Решаем задачу методом цепных подстановок:

24 106 * 0,589895 + 4 920 = 19 140 2 480 * 0,589895 + 4 920 =

=19361 2 480 * 0,591503 + 4 920 = 19 400 2 480 * 0,591503 + 5 290 = 19 770

а)       определяем влияние объема выпущенной продукции:

19 361 – 19 140 = + 221 тыс. грн. – за счет увеличения объемавыпущенной продукции, общие затраты увеличиваются.

б)       определяем влияние уровня удельных переменных затрат:

19 400 – 19 361 = + 39 тыс. грн. – за счет увеличения уровняудельных переменных затрат, общие затраты увеличиваются.

в)       определяем влияние постоянных затрат:

19 770 – 19 400 = + 370 тыс. грн. – за счет увеличения постоянныхзатрат, общие затраты увеличиваются.

г)       Сумма факторов:

221 + 39 + 370 = + 630 тыс. грн.

Вывод: общие затраты увеличились на 630 тыс. грн.;

-  за счет увеличения объемавыпущенной продукции, они увеличились на 221 тыс. грн.

-  за счет увеличения уровняудельных переменных затрат, они увеличились на 370 тыс. грн.

Задача 23

На основании предложенного баланса сделать анализ финансовойустойчивости предприятия и написать выводы

ПЗ – производственные запасы

СОК – собственный оборотный капитал

ИФЗ – источники формирования запасов

П1+П2 + П3‑А1,

где П1, П2, П3 – итоги 1,2,3, разделов пассива баланса

А1 – итог 1 раздела актива баланса

2002_____год

на нач. года ПЗ = 984,4 + 318,1 = 1 302,5 тыс. грн.

СОК = 13132,7 – 12696,7 = 436 тыс. грн.

ИФЗ = 13132,7 – 12696,7 + 65 + 2048 = 2549 тыс. грн. на конецгода

ПЗ = 1114,8 + 423,6 + 677,2 = 2215,6 тыс. грн.

СОК = 12712,7 – 13830,4 = – 1117,7 тыс. грн.

ИФЗ = 12712,7 – 13830,4 + 3550 + 27,6 + 2664,7 = 5124,6 тыс. грн.

2003_____год

на нач. года

ПЗ = 2215,6 тыс. грн.

СОК = -1117,7 тыс. грн.

ИФЗ = 5124,6 тыс. грн.

на конец года

ПЗ = 930,8 + 57,6 + 380,8 = 1369,2 тыс. грн.

СОК = 11959,7 + 120,63 – 13536,7 = – 1336,4 тыс. грн.

ИФЗ = 11959,7 + 120,3 – 13536,7 + 1300 + 1031,7 + 1576,7 + 125,1 =2576

Данные расчета показали, что во всех случаях (на начало и конец2002 г., на начало и конец 2003 г.) ситуация характеризуетсянеравенством:

СОК< ПЗ<ИФЗ

Это нормативная финансовая устойчивость. Это соотношениесоответствует состоянию, когда предприятие использует для покрытия разныхзапасов нормальные источники средств, собственных и привлеченных.

 

Оценка относительных показателей финансовой устойчивостипредприятия

Показатели Порядок расчета 2002 г 2003 г норма На нач. На конец На нач. На конец Коэф‑т обеспеченности собственными средствами

П1+П2– Al

A2+ АЗ

13132.7–12696.7

2728,7 + 4,1 0,16

12712.7–13830.4 6379,5+3,2

-0,18

-0,18

11959.7–13536,7

3974,8+1,7

-0,40

>0,1 Характеризует степень обеспеченности собственными оборотными средствами, необходимыми для финансовой устойчивости (обеспечены на нач. 2002 года) Коэф‑т обеспеченности материал. запасов собственными средствами

П1+П2‑А1

М3

436/1302,5=0,33 -1117,7/2215,6=-0,5 -0,50 -1577/1369,2=-1,15 0,6–0,8 Показывает степень покрытия материальных запасов собственными средствами (покрытие на начало 2002 года) Коэф‑т маневренности

П1+П2‑А1

П1+П2

436/13132,7=0,03

-1117,7/12712,7=

-0,09

-0,09 -1577/11959,7= -0,13 >0,5 Отображает мобильность собственных источников средств. Показывает, какая часть собственного капитала в обороте (на нач. 2002 г. – 3%) Индекс постоянного актива

А1

П1

12696,7

13132,7

0,97

13830,4/12712,7=1,09 1,09 13536,7/11959,7=1,13 – Показывает часть основных средств и необоротных активов в источниках собственных средств (увеличился – на конец 2003 года) Коэф‑т долгосрочного получения заемных средств

ПЗ

П1+П2+ПЗ

– – –

120,3

11959,7+120,3

0,01

– Оценивает, как интенсивно предприятие использует заемные средства для обновления и расширения производства (не интенсивно) Коэф‑т износа

Сумма износа Перв.стом. ОС

7666,2/20306,6=0,38 8461,8/21931,1=0,39 0,39 9427,5/22626,8–0,42 – Показывает, как профинансированы за счет износа замена и обновление основных средств (на конец 2003 года – вырос, по сравнению с началом 2002 года на 0,04 (0,42–0,38)). /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />