Реферат: Финансовый механизм предприятия

МИНИСТЕРСТВООБРАЗОВАНИЯ …………………………………………………………………………………….

УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра ……………

РЕФЕРАТ

по курсу: “……………………”

на тему: " Финансовыймеханизм предприятия"

Выполнил:

………………

Проверил:

………………

……………… 2004

Содержание

Содержание. 2

1. Введение. 3

2. Финансовый механизм предприятий. 5

2.1. Формы проявления финансов предприятий: 5

2.2. Платежные средства: 6

2.3. Финансовые процессы, 6

2.4. Финансовый  менеджмент. 7

2.5. Имидж предприятия: 8

2.6. 3-и формы совокупного капитала: 9

2.7.  Функции финансов предприятий. 9

2.8.  Принципы организации финансов: 10

2.9. Финансовая служба предприятий. 11

2.10 Финансовые ресурсы предприятия. 11

2.11. Финансы   и кругооборот основных ПФ. 11

2.12 Оборотные средства предприятия. 11

3. Заключение. 16

4. Список литературы. 17

1. Введение

Термин “финансы” появилсяв Западной Европе в XVII  веке и в переводе на русский означает “денежныйплатеж”, “платеж в срок”. Финансовые отношения возникли раньше и историки точноне называют дату их зарождения.

Финансовая наукадлительное время рассматривала категорию “финансов” упрощенно, как некую суммуденежных средств, используемую государством и некоторыми другими участникамиденежных отношений.

Для научного определениясведение финансов к денежным средствам неправомерно, ведь на самом делеподразумеваются определенные операции с денежными средствами, их движение.Любая финансовая операция имеет ввиду перемещение денежных средств междусубъектами хозяйства, пользователями денежных средств или перемещение денежныхсредств в те или иные денежные фонды. В процессе этого перемещения возникаютэкономические отношения (например, при выплате пенсий, уплате налогов). Такимобразом, финансы — экономическая категория, она выражает часть экономическихотношений.

Ошибочно также мнение,что к финансам следует относить только бюджет, его формирование, ведь помимообласти государственных финансов существует множество отношений, не связанных сформированием государственного бюджета.

Участвуя в экономическихотношениях, финансы взаимодействуют с различными экономическими категориями,поэтому на поверхности выделяют границы финансовых отношений — т.е. какаяоперация, инструмент экономики относится к финансовой сфере. Чтобы определитьграницы финансовых отношений, финансовой науке надо найти отличительныепризнаки финансов, присущие финансовым отношениям и отражающие ихспецифику:

1.  Финансы — денежная категория (связанас денежными средствами). Хотя и в период военного коммунизма  существовалапродразверстка, выплата налогов производилась в натуре. И сейчас нарегиональном уровне уплата в бюджет части продукции предприятия, котороеработает за “черный нал”, или по бартеру. Эти отношения не относятся кфинансовым.

2.  Финансы связаны не с любыми формамидвижения денежных средств. Существуют 2 основные формы — обмен и распределение.Обмен — когда происходит замен денежной формы на товарную, или навстречутоварному эквиваленту движется денежный. При распределении происходит движениетолько денежного эквивалента, причем только в одностороннем порядке, хотя идопускается возврат денежных средств через определенное время.Финансысвязаны только с распределением.

3.  Финансы связаны с распределительнымпроцессом, осуществляемым на безэквивалентной, безвозвратной основе, а кредит — на основе срочности, платности, возвратности. В законодательстве Германии налогопределяется как взнос, который не влечет определенных обратных обязательств состороны государства.

4.  Распределение, осуществляемое спомощью финансов, связано с понятиями “финансовые ресурсы” и “денежные фонды”.Распределение происходит путем формирования и использования денежных фондов,т.е. финансы используют фондовый метод распределения.

 Финансы — это экономическая категория,связанная с распределением финансовых ресурсов путем формирования ииспользования денежных фондов на безэквивалентной основе. Пример: выплата заработной платы — нефинансовые отношения, выплата премий — финансовые отношения).

2. Финансовый механизм предприятий

Финансы пред­приятия представляют собой систему денежныхотношений, выражающих формирование и использование денежных фондов в процес­секругооборота ресурсов предприятия, формирование его денежных дохо­дов инакоплений.

      Финансыпредприятий обеспечивают кругооборот основного и оборотного капитала,взаимоотношения с государственными органами, налоговой системой, бюджетами,банками и другими кредитными учреждениями, стра­ховыми компаниями и так далее.В каждом государстве любая государ­ственная система включает финансовуюсистему. Она состоит из двух под­систем:

      -        общегосударственные финансы;

      -        финансы хозяйствующих субъектов.

2.1. Формы проявленияфинансов предприятий:

      Отношения с другими хозяйствующими субъектами впроцессе формиро­вания и распределения выручки (нематериальные отноше­ния):

      -        штрафы, пени, неустойки;

      -        отношения аренды;

      -        выпуск и реализация ценных бумаг;

      -        совместная деятельность;

      -        коммерческое кредитование;

      -        отношения с работниками по выплатезаработной платы. В на­стоящее время целесообразно выделять самостоятельнуюгруппу финансовых отношений, которые складываются у предприятия со своимиработниками по поводу распределе­ния прибыли: выплаты дивидендов, выплаты запаи в уставном капитале.

      Финансовые отношения с собственными структурнымиподразделениями. Сюда же относятся отношения внутри производственныхобъединений и от­ношения предприятия со своими дочерними структурами.

      Отношения с налоговой службой.

      Значительная часть отношений — отношения сбанковской системой. Это не просто система расчетов и кредитования, ведь появилисьновые формы отношений: факторинг, траст, залоги и так далее.

      Отношения с различными страховыми компаниями повсем видам страхования.

      Отношения с органами государственного управления(таможня, Министерство внешних отношений, различные бюджеты, внебюджетные фондыи так далее).

2.2. Платежные средства:

·  деньги (наличность) на  банковскихсчетах (расч. и текущ.)

·  денежные средства в кассе

·  в виде чеков (чековых книжек,средства фактически находятся на субсчетах)

·  в виде электронных денег

·  долги со стороны покупателей(дебиторская задолженность)

·  кредиты, получаемые предприятием

·  нормальная  кредиторская задолженность(средства, временно вовлеченные в оборот по условиям сложившихся расчетов)

·  нормальная задолженность по ЗП (от 16 до 20числа)

·  векселя (наиболее развитая форма вРоссии до революции)

2.3. Финансовые процессы, происходящие на предприятии,- это всепоступления денежных средств и все  осуществляемые выплаты.

Поступления — это результатхозяйственной деятельности нашего предприятия, т.е. результат продажи товаров,предоставления услуг, следствие различных банковских операций, получениедивидендов.

Выплаты, перечисления — тоже результат хозяйственной деятельности, связанной с закупкой исходных видовсырья и материалов, оплатой сторонних услуг  и труда собственных работников.

Если необходимоустановить величину платежных средств, которыми располагает предприятие наопределенную дату, то она складывается между приходом и расходом платежныхсредств:

ПС =  НПС +  ППС — ВПС

                                           Начальныепоступившие выплаченные

Финансовая устойчивостьпредприятия определяется наличием платежных средств. Его финансовое положениезависит от того насколько длительнее промежутки времени ПС > 0.

Не всегда и не у всехпредприятий ПС > 0, т.е. поступления средств оказываются меньше, чемвыплаты, которые  производит данное предприятие, следовательно возникаеточередность платежей, штрафы и т.п.

Данный разрыв необходимозакрыть, для чего следует решить вопросы:

  Каков размер необходимых для этогоресурсов?

  За счет каких источников их можнополучить?

Их решение возложено нафинансовых менеджеров, обеспечивающих управление финансами предприятия.

2.4. Финансовый  менеджмент— область производственных отношений, связанная соптимизацией использования финансовых ресурсов с целью обеспечениямаксимального дохода собственникам предприятия.

Каждое предприятиевыражает отношения собственности, которые предполагают определеннуюответственность каждого хозяйствующего субъекта на рынке.

Собственность предприятия- это его имущество. Совокупность имущества определяет не только лицопредприятия на рынке, но и его технические и финансовые возможности. Чем большесобственность, тем больше эти возможности.

Имуществопредприятия — совокупность материальных и нематериальных ценностей или средств, которымивладеет предприятие,а именно:

*  земля

*  здания

*  сооружения

*  производственноеоборудование

*  запасы всякогорода

*  денежныесредства

*  и др. платежныетребования, составляющие оборотные средства предприятия

*  нематериальныесредства :

* всякого родаправа

*  управленческие иорганизационные решения

*  оценка стоимостиимиджа фирмы

2.5. Имидж предприятия:      возникает при оценке предприятия сцелью его продажи, залога и т.п.

                                  Складываетсяиз следующих факторов:

·хорошая репутация

·удачное местоположение офисов

·наличие постоянных клиентов

·штат сотрудников старожилов ( ядрофирмы)

·здоровая внутрифирменная атмосфера

·структура организации и т.п.

Основу имуществапредприятия составляет капитал, призванный реализовать те цели, которые ставитперед собой предприятие, начиная собственную деятельность.

Капитал — это стоимость,которая обеспечивает не только процесс производства, но и достижениеопределенного финансового результата. На рынке предприятие выступает кактоваропроизводитель. Для него важно не столько то, что оно производит, сколькофинансовый результат. Следовательно, все складывающиеся финансовые ипроизводственные отношения призваны к достижению максимально большегофинансового результата.

Товар — продукт для реализации.

2.6. 3-и формы совокупного капитала:

1.  денежная форма (денежная наличность иплатежные средства)

2.  производственная форма — материальныеи нематериальные активы, имущество, обеспечивающие технологическую,снабженческо-сбытовую и управленческую деятельность предприятия)

3.  товарная форма — принадлежащиепредприятию товары, предназначенные для реализации.

2.7.  Функции финансов предприятий

/> 

     

               распределительная             контрольная

В условиях товарногопроизводства распределение — связующее звено между производством ипотреблением. Т.о. с помощью финансов происходит распределение общественногопродукта.

На поверхности мы видим:

* поступлениевыручки от реализации и использование ее на возмещение израсходованных средствпроизводства и образование валового дохода.

* дальнейшеераспределение полученного  дохода в ходе формирования бюджетных средств,внебюджетных фондов, формирование фонда оплаты труда, различных фондов ирезервов, т.е. того, что обеспечивает жизнедеятельность и развитие предприятия.

Иначе, распределительнаяфункция финансов предприятий — это направленная деятельность пораспределению и перераспределению денежных доходов предприятия.

Контрольная функция(функция отражения) — исторически сложившееся понятие, отражающее финансово-хозяйственныепроцессы, протекающие  на предприятии.

В финансах предприятийотражаются все процессы, происходящие на предприятии. С помощью данной функцииустанавливаются, выявляются и реализуются важнейшие экономические пропорции,обеспечивается контроль на всех стадиях осуществления задач, обеспечиваетсяконтроль за величиной финансового результата (в т.ч. по стадиям егодостижения). В свою очередь функция контроля позволяет не только выявлятьнеэффективные действия, но и изыскивать резервы, предупреждать возможныепотери и непроизводительные затраты.

2.8.  Принципы организации финансов:

1. Принцип сочетаниягосударственного регулирования и хозяйственной самостоятельности предприятий.

2. Принципсамофинансирования.

3. Принцип материальной заинтересованностии материальной ответственности.

4. Принцип деления ужесамих средств предприятия на собственные и заемные.

5. Принцип формированияфинансовых резервов.

2.9. Финансовая служба предприятий.

1. Первое подразделениефинансовых служб — группа финансового планирования — составляет бизнес-план ирассчитывает финансовые показатели.

2. Группа финансовыхрасчетов (операционнисты) — безналичные расчеты.

3. Группа кассовогоисполнения — наличный денежный поток (оборот).

2.10 Финансовые ресурсы предприятия.

Предприятиеначинается с формирования уставного фонда. Уставный фонд   этосовокупность ОПФ и оборотных средств. Второй важный  источник — доходпредприятия. Третий источник — формирование денежных ресурсов – инвестиций (либоэто долгосрочный кредит, либо краткосрочный, который направлен на формированиезапасов, либо на реализацию продукции.

2.11. Финансы   и кругооборот основных ПФ.

Четвертыйисточник — мобилизация денежных ресурсов в процессе хозяйствования.

2.12 Оборотные средства предприятия.

Пятыйисточник — бюджетные ассигнования.

В условияхрынка появляется новый, шестой источник   — страховые возмещения.

Седьмойисточник — выпуск ценных бумаг предприятия.

Первый фонд из выручки — НДС. Дальше  — налог на прибыль (с дохода). Потом — обязательныесборы и платежи: акциз, таможенная пошлина и другие.

Составныечасти себестоимости: финансовые обязательства — кредиторская задолженность(привлеченные средства), банковский кредит (заемные средства).

/>                                                  

                                                УФ

/>

/>/>/>/>     ВОССТАНОВ.                                                                                   ПЕРВОНАЧ.

/>СТОИМОСТЬ                                                                                  СТОИМОСТЬ

/>ПЕРЕОЦЕНКА

/>/>                                            ОПФ

/> /> /> /> /> /> /> <td/> />

/>/>/>/>/>/>/>/>                                                           ИЗНОС                                   ОСТАТОЧНАЯ

/>/>                                                          амортизац.                                  СТОИМОСТЬ

       КАПИТАЛ.                                    отчислен.)        АМОРТИЗАЦ.    

/>         ВЛОЖЕНИЯ                                                              ФОНД

Износ рассчитывается понормам амортизационных отчислений.

В состав ОПФвключаются: средства труда и орудия труда, то есть здания, сооружения,передаточные устройства, рабочие и силовые машины, оборудование, хозяйственныйинвентарь.

ОПФ переносятсвою стоимость на затраты производства постепенно, в течение несколькихпроизводственных циклов. Эта величина называется износом ОПФ и рассчитывается всоответствии с нормативами амортизационных отчислений.

Суммаамортизационных отчислений, накопленная в течение определенного периода,называется амортизационным фондом.

Нормаамортизации — величина, обратная сроку работы оборудования.

ОПФназывается устойчивые активы.

Устойчивыепассивы отражают величину уставного фонда. Часть уставного фонда — стоимостнаяоценка ОПФ, другая часть — оборотных фондов.

Источникамифинансирования ОПФ являются:

1. Уставный фонд;

2. Прибыль предприятия;

3. Амортизационный фонд;

4. Мобилизация внутреннихресурсов.

Отношениеобъема выпущенной продукции к величине ОПФ называется фондоотдачей.

ОПФоцениваются по первоначальной стоимости, то есть по стоимости их приобретения,установки, монтажа, запуска в эксплуатацию.

Восстановительнаястоимость  — это стоимость ОПФ в современных условиях. 

5. В составоборотных средств включаются оборотные ПФ и фонды обращения.

ОборотныеПФ— этопроизводственные запасы, то есть   сырье, материалы, незавершенноепроизводство, расходы будущих периодов, то есть расходы, которые производятся втекущее время а списываются на себестоимость гораздо позже.

В составфондов обращения включаются денежные средства в кассе и на счетах в банке,кредиторская задолженность, фактурная задолженность и другие денежные средстваи готовая продукция.

Необходимыйминимум оборотных ПФ для нормального хода производства называется нормативом.Оборотные ПФ учитываются в активе баланса под названием текущие активы, аисточники оборотных средств учитываются   в пассиве баланса под названиемтекущая задолженность.

Основное назначениеоборотных средств — это обеспечение бесперебойного хода производственногопроцесса. Оборотные средства делятся на собственные и заемные. Собственныеформируются за счет собственных источников предприятия, а заемные средстваформируются   за счет банковского кредита, либо привеченных средств другихпредприятий и организаций. Под ликвидностью понимается отношение активов ккредиторской задолженности. Ликвидность -  способность средствпревращаться в денежные средства. Коэффициент оборачиваемости оборотных -  отношение выручки от реализации за какой- либо период к остаткам оборотныхсредств.

6.Прибыльпредприятия согласно действующему законодательству определяется  путемвычитания из выручки от реализации НДС, обязательных сборов и платежей и затрат,которые включаются в себестоимость.

В числообязательных сборов и платежей включаются акцизы, таможенный сбор, ввознаяпошлина и другие обязательные платежи в бюджет.

Себестоимость — материальные затраты,затраты на заработную плату, отчисления на социальные мероприятия, амортизацияОПФ и нематериальных активов и прочие затраты (обычно связанные с реализациейпродукции). После определения размера прибыли, которая называется балансовойприбылью в бюджет, уплачивается соответственный платеж за прибыль. Оставшаясячасть прибыли распределяется на фонд развития производства, средства которыенаправляются на финансирование капитальных вложений и на фонд социальных  мероприятий, средства которые идут на поощрение работников предприятия, а такжеряд социальных выплат.

За счетприбыли формируется также резервный фонд, который используется в случаенепредвиденных отрицательных ситуаций. Отношение прибыли, полученной отреализации продукции к ее себестоимости, называется рентабельностью ипоказывает эффективность производства данного товара. Отношение прибыли отреализации к величине ОПФ и оборотных фондов называется общей рентабельностью ипоказывает эффективность использования ОПФ и оборотных средств.

Объектом финансовогопланированияявляется финансовая деятельность субъектовхозяйствования и государства, а итоговым результатом  — составление финансовыхпланов, начиная от сметы и заканчивая сводным финансовым балансом государства.В каждом плане определяются доходы и расходы на определенный период, связи со звеньямифинансовой и кредитной систем.

Финансовыепланыимеют все звенья финансовой системы, причем форма финансовогоплана, состав его показателей отражают специфику соответствующего звенафинансовой системы.    Конкретные задачи финансового планирования заключаются ввыявлении резервов роста доходов, экономии в расходах, в установленииоптимальных пропорций в распределении средств между централизованными и децентрализованными фондами.

Финансовыйплан — баланс доходов и расходов, причем величина доходов в итоге равнавеличине расходов. Составление финансового плана необходимо для того, чтобыопределить возможность покрытия расходов предприятия соответствующимипоступлениями денежных средств.

ФП:

  доходыи поступления;

  расходыи отчисления;

 кредитныевзаимоотношения;

 взаимоотношенияс бюджетом;

К финансовомуплану составляется балансировочная таблица.

1.  Первый расчет ФП — расчетобъема реализации.

2.  Второй расчет — баланс активов и пассивов.

3. Третий — расчетприбыли и убытков.

4. Четвертый  — расчетосновных показателей ФП.

5. Пятый — анализбезубыточности.

6. Шестой — экономическиепоказатели эффективности капвложений.

7. Седьмой — анализфинансового состояния.

8. Восьмой  — финансовыйплан ( баланс доходов и расходов).

3. Заключение.

Любой предприниматель приначале своего дела ставит себе цель — получение прибыли. Взаимодействие нарынке производителя и потребителя — есть отношения между производителемконкретного товара и лицом, имеющим спрос на этот товар.

      Первопричинойпроизводства является неудовлетворенный спрос.

      Спрос представляетиз себя форму проявления потребности в сфере обращения, но для финансистовважен не спрос вообще, а важен платежеспособный спрос. Спрос, обеспеченныйденежными средствами, и представляет из себя платежеспособный спрос.

      Обменплатежеспособного спроса на товар представляет из себя обмен спроса на деньги.

      Для всей системырыночных отношений характерными являются принципы организации, создающиесамовоспроизводящуюся систему, не только обеспечивающие ей устойчивость, но иусловия для развития и совершенствования.

4. Список литературы.

1. Балабанов А. И.,Балабанов И. Т., Финансы. – СПб: «Питер», 2000. – 192 с.

2. Романовский М. Н.,Финансы предприятий, Учебник – М.: Финансы и статистика, 2000. – с.

3. Раицкий К.А.Экономика предприятия. М.: ИВЦ « Маркетинг», 1999 г.

4. Экономикапредприятия. Учебник /Под ред. О.И. Волкова.-М.: ИНФРА-М. 1997 г.