Реферат: Финансовая система и финансовая политика

Министерство образования и наукиРоссийской Федерации

Филиал Московского психолого – социальногоинститута

Факультет государственного имуниципального управления

Курсовая работа

По предмету: “Экономическая теория”

на тему: “Финансовая система ифинансовая политика”

Выполнил: студент

2 курса группы 05 гмио /2-01

Туктамышев И.Р.

Принял: ст. преподаватель

Ключник С.А.

Стерлитамак 2007г.

Оглавление

Введение

Глава I Финансовая система, сущность, принципы построения

1.1 Зарождение и развитие финансовойсистемы

1.2 Система финансов и ее звенья в РФ

Глава II Финансовая политика в РФ

2.1 Финансовая политика в РФ и органыее осуществления

2.2 Роль центрального банка вфинансовой политике

Заключение

Список использованных источников илитературы

Введение

Россия переживает сегоднябольшие трудности не только в области государственного устройства, но и в сфереэкономики и финансов. Успешное осуществление экономической реформы во многомсвязано с достижением финансовой стабилизации.

Считается, что понятиефинансовой системы является развитием более общего определения — финансы. Приэтом, как отмечалось ранее, финансы выражают экономические общественныеотношения. В теории систем и менеджменте системой называют то, что решаетпроблему. В качестве проблем современного общества, которые призвана решатьфинансовая система, можно назвать:

- недостаточныетемпы развития экономики;

- диспропорцииразвития экономической системы;

- отставание вадаптации к изменениям на внешних товарных и финансовых рынках;

- излишнююсоциальную напряженность, отрицательно влияющую на

- воспроизводственныйпроцесс;

- низкий уровеньудовлетворения потребностей индивидуума и др.

В менеджменте похарактеру и частоте взаимодействия с внешней средой выделяют два основных типасистем: закрытые и открытые.

Закрытая система имеетжесткие фиксированные границы, ее действия независимы от среды, окружающейсистему. В условиях директивной экономики была закрытая финансовая системавследствие того, что

- курс валюты былстрого фиксирован;

- собственникомсредств производства, земельной собственности, крупной недвижимости былогосударство;

- предприятия моглиобменивать отечественную валюту на иностранную в пределах установленногожесткого плана (плановая конвертируемость);

- имела местозамкнутость валюты в том смысле, что в контрактных договорах цены не выражалисьв отечественной валюте;

- валютные ценностив крупных размерах могли вывозиться только государством, но не гражданами илипредприятиями и др.

Открытая финансоваясистема характеризуется достаточно частым и интенсивным взаимодействием свнешней средой. Финансовые ресурсы, информация — это объекты обмена с вешнейсредой через проницаемые границы открытой системы. Финансыорганизационно-производственной системы в условиях рынка — это более открытая система,чем в условиях директивной экономики. Открытость финансовой системы в условияхрынка обусловлена многообразием форм собственности, в частности, акционернойсобственностью.

Такое многообразие формсобственности открывает возможность создания ряда финансовых инструментов:лизинг, франчайзинг, залог, ипотека и др. Эта открытость определяетсявозможностью свободно продавать и покупать валюту, ценные бумаги, совершатьвнешнеэкономические страховые операции, участвовать в деятельностимеждународных финансовых организаций и т. д.

Степень открытостифинансовой системы должна регулироваться в интересах развития экономики страны.

Известно определение:“финансовая система — это система форм и методов образования, распределения ииспользования фонов денежных средств государства и предприятий”. В другом трудевыделяют в общей совокупности финансовых отношений (структурируют) тривзаимосвязанные сферы: финансы хозяйствующих субъектов (предприятий,организаций, учреждений), страхование, государственные финансы. Каждое из этихзвеньев (подсистем) имеет свои задачи (подфункции финансовой системы), собственнуюорганизационную структуру финансового аппарата, а в совокупности они образуютфинансовую систему государства.

Финансовую систему будемрассматривать как форму организации денежных отношений между всеми субъектамивоспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупногообщественного продукта.

Тема курсовой работыявляется очень актуальной для сегодняшнего дня. Надежная финансовая системаявляется стержнем в развитии и успешного функционирования рыночной экономики и необходимойпредпосылкой роста и стабильности экономики в целом. Эта система являетсяосновой, мобилизующей и распределяющей сбережения общества и облегчающей егоповседневные операции. Следовательно, хотя структурный переход от в основномцентрализованно планируемой и контролируемой экономики к экономике,функционирующей в соответствии с рыночными принципами, включает в себя многиеэлементы, самое важное — создать надежную финансовую систему. После того, каксоздана надежная финансовая система, могут развиваться рынки денег и капитала, особеннопервичный и вторичный рынки национальных государственных ценных бумаг.

Целью курсовой работыявляется раскрытие сущности и структуры современной финансовой системы врыночной экономике и тенденции ее развития.

Курсовая работа определяетпостановку следующих задач:

- раскрытиеосновных сфер и звеньев финансовой системы и финансовой политики;

- рассмотретьзначение и сущность государственного бюджета;

- рассмотрениеглавного звена финансовой системы и финансовой политики;

- выявить основныефункции.

Глава I Финансовая система, сущность, принципы построения

1.1 Зарождение и развитиефинансовой системы

В “Толковом словаре” В.И. Даль определял термин “финансы” следующим образом: “все, что касается доприхода и расхода государства”. Он был по – своему прав к современномупониманию понятия “государственные финансы”. Попытаемся установить, в чемдействительно выражаются сущность специфика финансов как экономическойкатегории, их отличие от других экономических категорий (денег, цены, зарплатыи т.п.). Деньги – категория более древняя по сравнению с финансами. Онипоявились в различных формах на заре развития человечества как стихийновыделившийся товар, играющий роль всеобщего эквивалента. Появление же финансовобусловлено возникновением государства. Уже рабовладельческое государствовыполняло ряд общественных функций: содержало войска для охраны границ иведения войн, охрану общественного порядка, сохранение власти, постройкуобщественных зданий, дорог и т.д.

Таким образом, даже в рабовладельческомобществе государство предоставило определенные общественные блага для своихграждан. Естественно, что они присваивались в основном самим государством и егоприближенными и об общественных благах для всех подданных здесь говорить ещерано. Однако для их предоставления государству требовались определенныересурсы, как в натуральной, так и в денежной форме. Отсюда и возникли налогивначале в натуральной (подати), а затем и в денежной форме.

Именно соединение двухисточников, обусловивших возникновение финансов, — государства и налогов в ихденежной форме порождает феномен государственных (публичных) финансов сприсущим им атрибутами – налогами, государственным бюджетом, государственнымкредитом (долгом). Это произошло при отделении государственной казны отсобственности монарха (в Европе в 16 – 17 вв.) и переходе в основном к денежной(стоимости) форме взимания налогов, что породило соответствующий фискальныйаппарат. В этот период возник и стал, применятся термин “финансы”.Этимологически он берет свое название от латинских слов “finis”, т. е. конец, и “financia” – наличность, доход. Всредневековой латыни их употребляли для обозначения срока платежа и документов,доказывающих погашение долга по окончании сделки. Сначала во Франции, а с конца17 в. и в других европейских государствах под словом “финансы” (finance) стали понимать всю совокупностьденежного государства, (его доходы, расходы и долги). В 18 в. этот термин сталиприменять и в России. До начала 20 в. его употребляли в сравнительно узкомсмысле – именно государственных финансов, что мы и находим в приведенном вышеопределении В. И. Даля.

Структура неделимыхобщественных благ, предоставленных государством своим гражданам, еще неполучала существенного развития в силу ряда условий объективного иисторического характера. Только со второй половины 20 в. развивается экономикаобщественного сектора (государства). Она стала оказывать существенноевоздействие на оптимизацию размещения и использования ограниченных возможностейрынка. В этот период государственные финансы принимают развитую форму,способствующую перераспределению денежных ресурсов, необходимых всему обществудля достижения поставленных стратегических целей – обеспечения благосостояниянаселения страны, социального мира и экономического роста.

С развитием капитализма,акционерных (корпоративных) форм предпринимательства, сращиванием промышленногои банковского капитала, появлением разнообразных финансовых институтов,занимающихся аккумуляцией и перераспределением свободных денежных средств(финансовых посредников), термин “финансы” выходит за рамки его узкогопонимания только как государственных (публичного) финансов. Его сталииспользовать в более широком смысле, включая в это понятие и финансыхозяйствующих субъектов (организаций, предприятий, корпораций) – в дальнейшемфинансы предприятий. Соответственно сформировались и две относительносамостоятельные науки о финансах – наука о государственных финансах и наука офинансах предприятий, организаций, корпораций, т.е. хозяйствующих субъектов(финансовый менеджмент).

Таким образом, еслиденьги – это всеобщий эквивалент, измеряющий затраты труда и других ресурсовпроизводителей, то финансы – это совокупность денежных стоимостных отношений,связанных с формированием и использованием различных денежных фондов в процессераспределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП). Кпричинам, порождающим финансы, можно отнести следующие:

- Существованиегосударства

- Развитиетоварно-денежных отношений

- Появление налоговв денежной форме

- Движениекапитала, активов и связанных с ними денежных потоков.

1.2 Система финансов и еезвенья в РФ

Финансы – это стоимостнаякатегория, но ее отличие от всех других стоимостных категорий состоит в том,что это не просто деньги, а совокупность денежных отношений, порождаемых ирегламентируемых государством, связанная с распределением и перераспределениемстоимости ВВП и части национального богатства. Здесь следует подчеркнуть оченьважный момент с точки зрения выделения сущностных признаков финансов. Когда мыосуществляем покупку любого товара или услуги либо предоставляем свои наличныеденьги взаймы, это отношения не регулируются государством, они абсолютнодобровольный и носят случайный характер.

В отличие от чистоденежных финансовые отношения обладают естественным атрибутом – регламентациейгосударством. Финансовые отношения всегда опосредованы определенными правовымиактами, рекомендациями, стандартами в той или Инной степени, регламентирующимиих.

Таким образом,государственные финансы представляют собой совокупность перераспределительныхденежных отношений, регламентированных государством, связанных с формированиеми использованием централизованных (общественных) денежных фондов (доходов),необходимых государству для выполнения своих функций. Им присущи три основныхпризнака, действующих только в совокупности:

1. эти отношения –всегда денежные;

2. денежныеотношения вызваны фактом существования государства и носят регламентированныйхарактер;

3. денежныеотношения связаны с перераспределением уже распределенного (на уровнехозяйствующих субъектов) валового внутреннего продукта.

Если в наличии имеютсявсе три признака, то эти отношения относятся именно к государственным финансам[1].

Под системой финансовпонимаются совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которыхобразуются и используются различные денежные фонды (доходы). Понятие «системафинансов» является развитием более общего понятия «финансы» в широком смыслеслова. Необходимость выделения отдельных звеньев системы финансов связана сразличным участием субъектов экономических отношений в образовании, распределениии перераспределении ВВП, формировании и использовании доходов. Каждому звенусистемы финансов присущи свои специфические формы и методы формирования ииспользования денежных фондов и доходов. Например, сфера финансов предприятий восновном обслуживает материальное производство и услуги, создание ВВП, егораспределение внутри организаций и перераспределение части ВВП в бюджет ивнебюджетные фонды. Через государственный бюджет мобилизуются ресурсы вцентрализованный бюджетный фонд государства с дальнейшим перераспределениеммежду экономическими регионами, отраслями, ведомствами, социальными группаминаселения.

В учебниках, изданных всоветский период, в структуре финансовой системы выделялись обычно двеподсистемы: финансы предприятий и отраслей народного хозяйства иобщегосударственные. Иногда к ним как отдельную подсистему добавлялигосударственный кредит. Сравнительно простая система финансов бывшего СССРсоответствовала его экономическому базису и проводимой финансовой политике.Проведение рыночных реформ в России, осуществление принципиально новойэкономической и финансовой политики объективно обусловили выделение новыхзвеньев финансовых отношений.

Следует иметь в виду, чтопервичные доходы сферы финансов частных и государственных предприятий, а такжедоходы граждан создают основу финансовой системы любого государства. И этоявляется не только теоретическим положением, поскольку вся их совокупностьотражается в сводном балансе финансовых ресурсов России. Вся система финансовРоссии в целом состоит из двух укрупненных подсистем:

1. государственных имуниципальных финансов;

2. финансовхозяйствующих субъектов.

Эти укрупненныеподсистемы в зависимости от конкретных форм и методов формирования доходов иденежных фондов в свою очередь делятся на более частные подсистемы (звенья),представленные в приложении I.

Государственные имуниципальные финансы:

• бюджетная система, которая в своюочередь состоит из федерального бюджета, территориальных бюджетов субъектов РФ,бюджетов муниципальных образований (местных бюджетов);

• внебюджетные фонды;

• государственный кредит.

Финансы, хозяйствующихсубъектов:

• коммерческие предприятия иорганизации;

• финансовые посредники (кредитныеорганизации, частные пенсионные фонды, страховые организации и другиефинансовые институты);

• некоммерческие организации;

• республиканский(федеральный) бюджет РФ;

• бюджетынационально-государственных и административно-территориальных образований(республиканские бюджеты республик в составе РФ, краевые, областные бюджеты,областные бюджеты автономных областей, окружные бюджеты автономных округов игородские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга);

• бюджеты муниципальныхобразований (местные бюджеты).

Современная бюджетнаясистема России определенным образом приблизилась к структуре бюджетных системзападных стран, имеющих федеративное устройство.

Внебюджетные фондысоздаются в различных государствах на определенный срок или действуютпостоянно. Их появление в западных странах было связано с необходимостью иметьнезависимые от принятия или непринятия государственного бюджета целевыеисточники средств. В первую очередь это касалось удовлетворения таких важнейшихобщественных благ, как социальное обеспечение, бесплатное здравоохранение,снижение безработицы и др. Аккумуляция и применение средств этих фондовгосударством проводятся с помощью специфических форм и методов. Поэтомуправомерно их выделение в самостоятельное звено государственных финансов. Попризнаку целевой направленности использования средств внебюджетные фонды можнопредставить в виде двух групп:

• внебюджетные фондысоциального назначения;

• внебюджетные фондымежотраслевого и отраслевого характера.
 Кроме того, образуются внебюджетные фонды территориального назначения.

В российскойдействительности концентрация огромных средств (почти равных федеральномубюджету) в многочисленных внебюджетных фондах при ослаблении государственногофинансового контроля в ряде случаев привела к неэффективному их применению имногочисленным злоупотреблениям (в конце 1993 г. таких фондов насчитывалось более40). Для усиления контроля за использованием государственных финансовыхресурсов была проведена консолидация государственных внебюджетных фондов вфедеральном бюджете РФ. Это касалось внебюджетных фондов, доходы которыхформировались за счет обязательных платежей предприятий и организаций. Целеваянаправленность консолидируемых фондов сохранилась. Консолидация нераспространяется на государственные целевые внебюджетные фонды социальногоназначения: Пенсионный фонд РФ (ПРФ), Фонд социального страхования РФ (ФСС),Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Государственный кредитвыделяется в самостоятельное звено государственных финансов, так как емуприсущи специфические формы финансово-кредитных отношений по привлечениюсредств в централизованные фонды государства. Государственный кредитпредставляет собой особую форму денежных отношений между государством июридическими и физическими лицами, при которых государство выступает в основномкак заемщик средств, а также кредитор и гарант.

В количественномотношении преобладает деятельность государства как заемщика средств. Операциигосударства в качестве кредитора, т.е. когда государство представляет ссуды илигарантии юридическим и физическим лицам, незначительны. Однако в последнеевремя финансирование из бюджета на условиях возвратности и платности получилоболее широкое развитие. Необходимость государственного кредита связана сопережающим темпом роста государственных расходов по сравнению с возможностямирасширения собственной доходной базы, что позволяет обеспечить покрытиезапланированных расходов бюджета в условиях его дефицита. Государственныезаимствования необходимы и для преодоления временного разрыва в формированиидоходов и расходов бюджетов всех уровней. Очевидно, что в условиях рыночной экономики,тесной взаимосвязи реализации денежно-кредитной и финансовой политики,традиционное представление о системе звеньев государственных финансов должнобыть расширено и в современном понимании системы финансов включать в нее исистему Центрального банка РФ.

Рассмотримподсистемы финансов хозяйствующих субъектов или финансы организаций и предприятий различных форм собственности, которые представляют собойотносительно самостоятельное звено.Именно в нем формируется основная часть доходов, которая в последующем в результате перераспределения по установленным государством правилам формирует доходыбюджетов всех уровней, а такжевнебюджетных фондов. В то же время определенная часть бюджетных (финансовых) средств в форме прямогобюджетного финансирования, бюджетныхссуд, гарантий государства направляется на финансирование как текущей, так и инвестиционной деятельности предприятий. В сфере финансов хозяйствующих субъектовследует выделить более частные сферы:

•  финансыкоммерческих предприятий и организаций;

•  финансынекоммерческих организаций.

Финансовыеотношения этих двух групп хозяйствующих субъектов имеют своюспецифику, связанную с формами организации предпринимательскойдеятельности, формированием доходов и расходов, владениемимуществом, выполнением обязательств. Наряду с рассмотрением финансовойсистемы как различных сфер финансовых отношений, ее можно представить винституциональной форме, т.е. как инфраструктуру различных финансовых институтов,осуществляющих финансовые операции и одновременно являющихся субъектами иобъектами управления финансами с соответствующим набором финансовыхинструментов. Схема финансовой инфраструктуры приведена в приложении II.

Важную роль в движениифинансовых потоков играют финансовые рынки и финансовые посредники, т.е.организации, основной деятельностью которых является предоставление финансовыхуслуг и продуктов. К ним относятся банки, страховые и инвестиционные компании,использующие для оказания этих услуг различные финансовые инструменты. Так, кфинансовым услугам относят открытие расчетных, текущих и депозитных счетов,выдачу коммерческих займов и ипотечных кредитов, страхование, управлениепортфелем ценных бумаг и т.п.

Финансовая система болеемобильна, чем система финансов. Она постоянно развивается, предлагает новыефинансовые инструменты и услуги, обеспечивающие бесперебойное движениефинансовых потоков в пространстве и времени. Современная финансовая системастановится глобальной, поскольку финансовые рынки и финансовые посредникивзаимосвязаны друг с другом через всеобъемлющую международнуютелекоммуникационную сеть и систему контрактов, дающих бесперебойное движениекапитала и финансовых потоков. В развитии финансовых систем важную роль играетфинансовая политика, реализация которой в значительной степени обеспечиваетсяфункционированием и самой финансовой системы.

Глава II Финансовая политика в РФ

2.1 Финансовая политика вРФ и органы ее осуществления

Финансовая политика – этосовокупность методологических принципов, форм организации и методовиспользования финансов.

Практически онареализуется на основе принятия системы государственных мероприятий,разработанных на определенный период времени, по мобилизации части финансовыхресурсов общества в бюджет и их эффективному использованию для выполнениягосударством своих функций. Для ее осуществления применяется совокупностьбюджетно-налоговых и других финансовых инструментов и институтов, наделенныхсоответствующими законодательными полномочиями по формированию и использованиюфинансовых ресурсов и регулированию денежных потоков. Как составная частьэкономической политики, финансовая политика должна быть направлена наобеспечение экономического роста, социального мира и значимости государства вмеждународном сообществе.

В условиях глобализациифинансов в современном мире, относительно свободного движения капитала и другихограниченных ресурсов финансовая политика любого государства не может строитьсяизолировано и учитывать только внутреннее состояние экономики, она должнаориентироваться и на соответствующие требования и стандарты международногофинансового права и международных финансовых институтов.

Содержание финансовойполитики определяется:

· соответствующейтеоретической базой и разработанной на ее основе концепцией, определяющей рольгосударства в области финансов;

· разработкойосновных направлений и целей в достижении макроэкономических показателей,обеспечивающих сбалансированность доходов и расходов государства на текущийпериод и перспективу;

· осуществлениемпрактических мер по реализации этих целей с помощью всей совокупностифинансовых инструментов и государственных институтов.

На современном этапеизвестны три типа финансовой политики: классическая, планово-директивная,регулирующая. Основу каждой из них составляли соответствующие экономическиетеории.

Классическая теорияпрактически отводила государству «роль ночного сторожа». Основа финансовойполитики, по мнению «классиков», – достижение полной свободы рыночныхотношений. Именно рынок является основным регулятором, способствующим во всехслучаях экономическому росту и сбалансированности ресурсов общества.Государство должно обеспечивать функционирование рынка определенными правовыминормами, стремясь минимизировать все государственные расходы, представляющиесобой дополнительные издержки для предпринимателя. Планово-директивная теориявыводила на передовые позиции отношения планомерности, систему директивныхпланово-распределительных функций государства на основе жесткого исполненияплановых показателей развития экономики, что обеспечивало превалированиенатуральных показателей, вслед за которыми шло перераспределение денежныхресурсов в системе государственных финансов и финансов государственныхпредприятий, а также отраслевых министерств в пропорциях, строго определенныхпланом. Это предусматривало жесткую централизацию и перераспределение черезгосударственный бюджет значительной части финансовых средств, создаваемых вэкономике. Данная система была строго ориентирована на внутренние финансовыересурсы страны, игнорируя международное движение капитала за исключениемгосударственных займов.

Регулирующая теория, воснову которой положена экономическая теория Дж. М. Кейнса и егопоследователей, предусматривает вмешательство государства в циклическоеразвитие экономики с помощью определенных финансово-кредитных инструментов(бюджета, налогов, ставок процента и др.).

Современная финансоваяполитика России должна была преодолеть ограничительные рамкипланово-директивной политики бывшего СССР и развивалась в 1992–1998 гг. по путитак называемой политики финансовой стабилизации в крайне неблагоприятныхусловиях как объективного, так и субъективного характера. К ним можно отнести:

· отсутствиесоответствующей (российской) теории в области финансового регулирования и«романтическую» ориентацию на рекомендации МВФ, предлагавшего все регулированиеэкономикой свести к ограниченному кругу индикаторов (темпу инфляции, бюджетномудефициту, денежной массе (М2), курсу рубля и золотовалютным резервам). Вдействительности этих макроэкономических показателей явно недостаточно.Недооценивалось влияние таких показателей, как динамика и структура внутреннихи внешних долгов, просроченная кредиторская задолженность, доля импорта втоварообороте, инвестиционная активность. Важнейшие показатели – занятость,производительность труда, фондоотдача, состояние оборотных средств предприятийпри разработке финансовой политики просто не учитывались;

· резкое снижениеобъемов производства, сужение доходной базы бюджета с соответствующимувеличением налогового пресса на реального производителя. Все это привело кхроническому невыполнению доходной части бюджета, росту бюджетного дефицита,низкой собираемости налогов;

· частые сменыминистров финансов и глав правительств, что не давало возможности выработатьреальную и предсказуемую финансовую политику.

Все это обусловиловозникновение кризиса 17 августа 1998 г., основными причинами которого, помимоизложенных выше, были:

· искусственноесдерживание курса рубля, ошибки в прогнозировании его курса, приведшие кухудшению платежного баланса и потере золотовалютных резервов;

· нарастаниевнутреннего и внешнего долга, его неблагоприятная структура с преобладаниемсравнительно «коротких» долгов;

· ошибки в широкомдопуске нерезидентов на рынок ценных бумаг;

· отсутствиестимулов к накоплению, что привело к конвертации свободных средств населения вдоллары и нелицензируемому вывозу капитала;        

· ухудшение в 1997 –1998 гг. платежного баланса страны вследствие снижения мировых цен на нефть,газ и другие сырьевые ресурсы;

· рост инфляционныхожиданий и взаимных неплатежей предприятий, кризис ликвидности коммерческихбанков;

· кризис фондовогорынка в Юго-Восточной Азии;

· нестабильностьполитической ситуации в России и непродуманность заявлений Правительства и ЦБРФ.

Последствия кризиса 1998г. крайне тяжело отразились на экономике России, прежде всего на доходахнаселения, потребовали формирования в 2000–2001 гг. принципиально новойфинансовой политики, учитывающей временный эффект девальвации рубля испособствующей развитию экспорта, сокращению импорта и созданию определенныхусловий для повышения конкурентоспособности и соответственно ростаотечественного производства.

Финансовая политика в еешироком понимании включает бюджетную, налоговую, таможенную, кредитно-денежнуюполитику.

Рассмотрим основные направлениясовременной бюджетной политики России. В соответствии с Конституцией РФ иБюджетным кодексом РФ приоритет в разработке бюджетной политики принадлежитПрезиденту РФ, который в ежегодных посланиях Федеральному Собранию РФопределяет в общем плане основные направления бюджетной политики на текущий годи среднесрочную перспективу. В рамках этих посланий Правительство РФразрабатывает соответствующие проекты законов, необходимых для реализациифинансовой (бюджетной) политики, вносит их в Государственную Думу длярассмотрения и принятия. В ходе обсуждения и принятия этих законовпервоначальное их содержание может претерпевать значительные изменения.Правительство должно либо согласиться с предлагаемыми изменениями, либо уйти вотставку. Возможен и роспуск Государственной Думы в случае отказа от принятияфедерального закона о бюджете. Усилениевертикали власти, достижение определенного консенсуса в отношениях междуПравительством РФ и ФедеральнымСобранием РФ, определенные успехи в экономическом развитии в 2001 г. (рост ВВП составил более 5%, инвестиций – 8,5%) создали благоприятные условия для выработкистратегических и тактическихнаправлений финансовой политики в начале XXI в.

Приоритетные задачифинансовой политики в значительной степени обеспечиваются бюджетной политикой,с помощью которой реализуются следующие основные функции:

· финансовоеобеспечение в результате выполнения государством своих функций;

· поддержаниефинансовой стабильности в стране;

· обеспечениефинансовой целостности федеративного государства;

· создание условийдля социально-экономического развития.

Бюджетная политикавключает политику бюджетных доходов и расходов, управление государственнымдолгом и государственными активами, бюджетный федерализм и систему управлениягосударственными финансами. Основные фундаментальные проблемы, связанные стекущим состоянием бюджетной системы, заключаются в следующем:

· несбалансированностиобязательств и ресурсов на всех уровнях бюджетной системы;

· недостаточночетком разграничении полномочий бюджетов всех уровней и их доходных источников;

· избыточностидолгового бремени;

· неэффективностизначительной части бюджетных расходов, несоответствии их структуры ценовымориентирам экономического развития;

· незавершенностипостроения эффективной системы управления и контроля в системе государственныхфинансов.

Основными задачаминалоговой политики являются:

· значительноеснижение и выравнивание налогового бремени;

· упрощениеналоговой системы;

· минимизацияиздержек исполнения и администрирования налогового законодательства;

· ликвидацияналогов с оборота;

· снижениеналоговой нагрузки на фонд оплаты труда;

· уменьшениеналогообложения внешнеторговых операций;

· создание условийдля легализации прибылей предприятий;

· сокращениеколичества налогов и ограничение произвола налоговых и таможенных органов приодновременном повышении ответственности налогоплательщиков.

Частично эти задачирешаются согласно принятой и введенной в действие с 1 января 2001 г. второйчасти Налогового кодекса РФ. Наиболее существенные меры приняты в направлениистимулирования предприятий к начислению реальной заработной платы, а не «уводаее в тень», с помощью введения плоской (единой) ставки подоходного налога(13%), снижения социальных начислений на фонд оплаты труда (с 1 января 2001 г.введен единый социальный налог (взнос) – 35,6%) с применением регрессивнойшкалы, коренных изменений в системе налогообложения прибыли с 1 января 2002 г.за счет расширения перечня налоговых вычетов (расходов), снижения ставки налогадо 24% при одновременной ликвидации всех налоговых льгот, введениемспециального налогового режима для малых предприятий (с 1 января 2003 г.).

В области таможеннойполитики будут осуществляться изменения с учетом переговорных позиций привступлении России во Всемирную торговую организацию, стимулирования интеграциироссийской экономики в систему мировых хозяйственных связей и ее структурнойперестройки. Предусматривается также и обеспечение выполнения фискальнойфункции таможенных пошлин путем унификации таможенных тарифов и штрафов, ихсущественного сокращения, ликвидации большинства таможенных льгот и улучшениятаможенного администрирования.

Денежно-кредитнаяполитика формируется Правительством РФ и Центральным банком РФ и определяет наближайшие годы следующие основные приоритетные задачи:

· сохранениеинфляции на уровне, при котором обеспечиваются условия для экономическогороста, включая снижение ставок процента с учетом изменения внешних и внутреннихфакторов развития экономики;

· продолжениеработы Центрального банка РФ по совершенствованию платежной системы, включаясоздание новых компонентов, основанных на системе расчетов в режиме реальноговремени, и развитие безналичных расчетов, в том числе за счет применениясовременных банковских технологий, сети Интернет и расширения использованияплатежных карт;

· сохранениеконтроля за денежным предложением за счет установления целевых объемов денежноймассы, а также режима плавающего валютного курса. При этом будут сглаживатьсярезкие колебания на внутреннем валютном рынке и решаться проблемы стерилизациисвободной наличности, возникающей в период устойчивого притока иностраннойвалюты на внутренний рынок и накопления золотовалютных резервов страны.

Правительство РФ намеренопогашать задолженность Центральному банку РФ, переоформлять часть имеющегосяпортфеля его ценных бумаг в рыночную ликвидную форму для последующих возможныхопераций на открытом рынке.

Правительство РФсовместно с Центральным банком РФ внесет в Государственную Думу проектыфедеральных законов об электронном документе и переводе денежных средств.

В реализации финансовойполитики России в XXI в. более полно будут учитываться возможности финансовогорынка для активизации инвестиционной деятельности путем создания дополнительныхстимулов к вовлечению свободных средств домохозяйств, международных финансовыхинститутов и фондов. Серьезные изменения будут внесены и в систему валютногорегулирования.

Таким образом, в началеXXI в. финансовая политика России становится более предсказуемой ицеленаправленной. Ее реализация осуществляется с помощью финансового аппарата,т.е. определенной структуры органов управления государственными финансами.

2.2 Роль центральногобанка в финансовой политике

Центральный банк РФ (БанкРоссии) является главным банком РФ. Он действует на основании Федеральногозакона от 10 июля 2002 г. № 86 – ФЗ[2].В соответствии с этим законом уставной капитал и иное его имущество являетсяфедеральной собственностью. Банк России осуществляет полномочия по владению,пользованию и распоряжению им, включая золото – валютные резервы.

Коллегиальным органомБанка России является Национальный банковский совет численностью 12 человек,состоящий из представителей Совета Федерации РФ, Государственной Думы,Президента РФ и Правительства РФ. В состав входит также Председатель БанкаРоссии. Члены национального банковского совета, за исключением ПредседателяБанка России, не работают в Банке России на постоянной основе и не получаютплату за эту деятельность. В компетенцию Совета входят рассмотрение годовогоотчета Банка России, утверждение общего объема расходов на содержание егослужащих, на их пенсионное обеспечение, страхование жизни и медицинскоестрахование, рассмотрение вопросов совершенствования банковской системы РФ,проекта основных направлений единой государственной денежно – кредитнойполитики, решение вопросов, связанных с участием Банка России в капиталахкредитных организаций, назначение главного аудитора Банком России и др… Национальный банковский совет ежеквартальнорассматривает информацию Совета директоров по основным вопросам деятельностиБанка России.

Совет директоров БанкаРоссии разрабатывает и реализует основные направления единой государственнойденежно – кредитной политики, осуществляет руководство деятельностью БанкаРоссии и управление им. Он принимает решения о создании, реорганизации иликвидации организаций Банка России, его участие в капиталах организаций,обеспечивающих деятельность учреждений, организаций и служащих Банка России, окупле – продажи недвижимости, необходимой для Банка России и его организаций ит.п В состав Совета директоров входят председатель Банка Росси и 12 членов.Банк России подотчетен Государственной Думе Федерального Собрания РФ. Этовыражается в том, что он ежегодно не позднее 15 мая представляет ей годовойотчет, утвержденный Советом директоров, а кроме того, именно ГосударственнаяДума назначает Председателя Банка России и членов Совета директоров сроком на 4года.

Банк России образуетединую централизованную систему с вертикальной структурой управления, кудавходят центральный аппарат, территориальные учреждения, расчетно – кассовыецентры, вычислительные центры, полевые учреждения, учебные заведения и другиепредприятия и организации, в том числе подразделения безопасности, необходимыедля осуществления деятельности Банка России. Центральный аппарат состоит из 25департаментов, которые можно подразделить на департаменты, обеспечивающиереализацию основных функций Банка России, и департаменты, сопровождающиедеятельность его самого. Территориальные учреждение – обособленноеподразделение Банка России, осуществляющие на территории субъекта РФ часть егофункций в соответствии с Положением о территориальных учреждений Банка России[3]и другими нормативными актами. Как правило, они создаются на территориясубъектов РФ, по решению Совета Директоров Банка России они могуторганизовываться и в пределах экономических районов, объединяющих территориинескольких субъектов РФ.

Расчетно – кассовыецентры (РКЦ) – структурные подразделения в составе территориальных учрежденийБанка России. Их задача и функции определяются Типовым положением о РКЦ БанкаРоссии, утвержденным Советом директоров. Основной целью деятельности РКЦявляется обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционированияплатежной системы РФ, поэтому основная его функция – осуществление расчетовмежду кредитными организациями. В расчетную сеть Банка России входит 2центральных, 76 головных, 1260 межрайонных и районных РКЦ, а так же ОПЕРУ – 1 иЦОУ при Центральном Банке РФ[4].

Как организация,созданная для осуществления управленческих функций, Банк Росси имеет триосновные цели деятельности, закрепленные в законе.

1.  Защита и обеспечение устойчивостирубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению киностранным валютам;

2.  Развитие и укрепление банковскойсистемы РФ;

3.  Обеспечение эффективного ибесперебойного функционирования платежной системы.

Реализация функций иполномочий, предоставленных Банку России для достижения этих целей, превращаютего в орган монетарной власти, орган банковского регулирования и надзора ирасчетный центр банковской системы.

Как орган монетарнойвласти Банка России осуществляет следующие функции:

· Разрабатывает ипроводит (во взаимодействии с Правительством РФ) единую государственную денежно– кредитную политику, направленно на защиту и обеспечение устойчивости рубля;

· Организует иосуществляет валютное регулирование и валютный контроль;

· Определяетпорядок проведения расчетов с иностранными государствами, а также сюридическими и физическими лицами;

· Осуществляетэффективное управление золото – валютными резервами;

· Устанавливает ипубликует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;

· Принимает участиев разработке прогноза платежного баланса РФ и организует его составление;

· Проводит анализ ипрогнозирование состояния экономики РФ в целом и по регионам прежде всегоденежно – кредитных, валютно – финансовых и ценовых отношений, реализуя приэтом задачу снижения инфляционных ожиданий, публикует соответствующие материалыи статистические данные.

Денежно – кредитнаяполитика является составной частью экономической политики государства, главныестратегические цели которой – повышение благосостояния населения и обеспечениемаксимальной занятости. Исходя из этой долгосрочной стратегии, основными ориентирамимакроэкономической политики правительства обычно выступают обеспечение ростаВВП и снижение инфляции.

Разработку денежно –кредитной политики осуществляет непосредственно Банк России. Этот процессорганизован следующим образом.

Разработанный БанкомРоссии проект основных направлений единой государственной денежно – кредитнойполитики на предстоящий год передается на рассмотрение Национальномубанковскому совету, который дает по нему заключение. Далее уточненный по егорекомендациям проект представляется Президенту РФ и Правительству РФ. Непозднее 1 октября Банк России представляет в Государственную Думу проект, непозднее 1 декабря – уже сами основные направления единой государственнойденежно – кредитной политики на предстоящий год. Последнее содержат анализсостояния и прогноз развития экономики РФ, основные ориентиры. Параметры иинструменты единой государственной денежно – кредитной политики.Государственная Дума рассматривает эти основные направления и принимаетрешения. В ежегодно представленном Председателем Банка России ГосударственнойДумы годовом отчете содержится перечень мероприятий по единой государственнойденежно – кредитной политике, проведенных Банком России.

Процентная политикаЦентрального банка РФ используются для воздействия на рыночные ставки процентав целях укрепления национальной валюты. Он может устанавливать одну илинесколько ставок процента по различным видам операций или проводить процентнуюполитику без их фиксации. Ставки процента Центрального банка РФ – это минимальныеставки, по которым он осуществляет свои операции. Особенностью процесса ихрегулирования в экономике в настоящее время является то, что Центральный банкРФ не оказывает непосредственного воздействия на рыночные ставки процента, а вчастности на ставки по операциям банков со своими клиентами, которыеопределяются количеством денег в обращении, эффективностью посредническойдеятельности банковской системы, развитием и стабильным функционированиемфинансовых рынков. Влияние центрального банка РФ на уровень ставок процента,осуществляется в основном посредством регулирования денежного предложения ипринятия мер по повышению устойчивости и эффективности банковской системы.

Политика резервныхтребований Банк России использует как механизм для регулирования общейликвидности банковской системы и контроля денежных агрегатов посредствомснижения денежного мультипликатора.

Центральный банк РФ,устанавливая и изменяя нормативы обязательных резервов, воздействует на объем иструктуру привлеченных кредитными организациями ресурсов, следовательно,оказывает влияние на их кредитную политику. Уменьшение Центральном банком РФнорм резервирования позволяет коммерческим банкам шире использоватьсформированные кредитные ресурсы; увеличение ими кредитных вложений ведет к ростуденежной массы, а в условиях спада производства стимулирует инфляционныепроцессы в экономике. Если объем денежной массы превышает установленныеосновными направлениями единой государственной денежно – кредитной политикиориентиры, Центральный банк РФ производит политику кредитной рестрикции путемувеличения нормативов обязательных резервов, вынуждая банки сократить объемактивных операций. Механизм обязательного резервирования, заключающийся вдепонировании части привлеченных кредитной организацией средств на отдельномсчете в Центральном банке РФ и фактическом их блокировании на нем в течениивсего периода функционирования банка, направлен на то, чтобы обязательныерезервы выполняли также функцию страхованного резерва. В случае ликвидациикредитной организации они служат источником погашения обязательств по возвратупривлеченных денежных средств кредиторов и вкладчиков.

На обязательные резервы,депонируемые кредитными организациями в Банке России, проценты не начисляются.Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитнойорганизации, быть единовременно изменены более чем на 5 пунктов, при этом онимогут дифференцироваться для различных кредитных организаций.[5]Размер обязательных резервов в процентном соотношении к обязательствамкредитной организации, а также порядок их депонирования устанавливается Советомдиректоров Банка России и периодически пересматриваются в зависимости отпроводимой денежно – кредитной политики. С января 2000 г. действует следующиенормативы обязательных резервов:

· По привлеченнымсредствам юридических лиц в валюте РФ и привлеченным средствам юридических ифизических лиц в иностранной валюте — 10%;

· По денежнымсредствам физических лиц, привлеченным во вклады (депозиты), в валюте РФ – 7%.

Как расчетный центрбанковской системы Банк России играет основную роль в организации ифункционировании платежной системы страны. Он является органом, координирующим,регулирующим и централизующим организацию расчетных, в том числе клиринговых,систем в РФ. Для обеспечения эффективного и бесперебойного функционированиясистем расчетов он выполняет следующие функции:

· Устанавливаетправила осуществления расчетов РФ

· Монопольноосуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение

· Осуществляетобслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ посредствомпроведения расчетов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти игосударственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организацииисполнения и исполнение бюджетов.

Центральный банк РФ, каксубъект платежной системы, предлагает коммерческим банкам услуги аналогичныетем, которые они сами предлагают своим клиентам. Банк России выступает вкачестве общего банка – корреспондента для всех участников кредитныхорганизаций. Он проводит межбанковские безналичные расчеты через своиучреждения, его участие в платежной системе снижает операционные риски всехсвоих экономических агентов.

Эмиссия наличных денег,которые являются одним из инструментов платежей, организация их обращения иизъятия из обращения на территории РФ осуществляются исключительно БанкомРоссии. Совет директоров принимает решение о выпуске в обращение новых банкноти монет и изъятии старых, утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков.Для организации налично – денежного обращения на территории РФ Банк Россиипрогнозирует производство, перевозку, хранение банкнот и монет, создает ихрезервные фонды. Он устанавливает правила хранения, перевозки и инкассацииналичных денег для кредитных организаций, а также признаки платежеспособности ипорядок замены поврежденных банкнот и монет и их уничтожения. Банк России врамках предоставленных ему полномочий определяет порядок ведения кассовыхопераций для кредитных организаций и их клиентов.

Совершенствованиедействующей платежной системы является фактором повышения стабильностифинансового сектора и экономики страны в целом. Оно предполагает проведение мероприятийпо расширению безналичных расчетов, внедрение современных технологий и методовпередачи платежной информации, обеспечение эффективного и надежногообслуживания всех участников расчетов. Большое значение имеет внедрение валовыхрасчетов в режиме реального времени для проведения крупных, срочныхприоритетных платежей, генерируемых межбанковскими рынками, рынками ценныхбумаг, другими пользователями, которое позволит обеспечить эффективную работуфинансовых рынков и послужит интеграции российской платежной системы вмеждународные платежные системы.

Заключение

Финансовые системывозникли с зарождением классового общества и развивались как частьполитической, социальной и экономической системы государства.

Наряду с прямымадминистрированием, информационным воздействием, законодательной и нормативнойдеятельностью финансы являются одним из инструментов социального менеджмента.

История экономическогоразвития и финансов показывает, что в периоды относительного благополучия иустойчивого развития государства для оживления деловой активности используютлиберальный подход, а в периоды кризисов и возрастания социальной напряженностиусиливается роль государства, государственных финансов в социальных иэкономических преобразованиях.

Возможны широкая и узкаятрактовка предмета финансов, связанные с использованием положений теориисистем, известных как процедуры агрегирования (объединения элементов в целое) идекомпозиции (расчленение целого на части) при исследованиях.

Аргументом в пользу того,что финансы охватывают все стадии воспроизводственного процесса может быть то,что движение денежных средств носит как пространственный, так и временнойхарактер. При этом движение во времени существует объективно и всегда внезависимости от воли хозяйствующих субъектов. Такое движение объективнообеспечивает перераспределение денежных средств даже тогда, когда нет ихпространственного движения.

Существует теснаявзаимосвязь цены, зарплаты, кредита с возможностью и интенсивностью источниковфинансовых ресурсов, временной ценностью финансовых потоков. Наличие такойтесной взаимосвязи, может позволять отнести цену, зарплату, кредит к категориямотносительно самостоятельным, но входящим в сферу финансовых отношений.

Системообразующимфинансовым инструментом, формально и непосредственно обеспечивающим включениецены, зарплаты, кредита, страхования в сферу финансов, являются налоги.

В составдецентрализованных финансов кроме денежных отношений, опосредующих кругооборотденежных фондов предприятий могут быть включены и денежные распределительные иперераспределительные отношения в рамках финансово-промышленных групп,холдингов, а также финансы предпринимателей без образования юридического лица,инвестиционная деятельность граждан по сохранению или изменению своегосоциального статуса.

Финансы играют различнуюроль в деятельности организационно-производственных систем, работающих натоварном рынке в рамках сбытовой стратегии или маркетинговой стратегии.

Наблюдается все болеетесная связь финансовых отношений и отношений собственности, что находитотражение, в частности, в развитии процедур приватизации, финансового лизинга,залога, конвертации долговых ценных бумаг и др.

Таким образом,ознакомившись с общими вопросами устройства финансовой системы РФ можносказать, что финансы — это денежные отношения, возникающие в процессе распределенияи перераспределения стоимости валового общественного продукта и частинационального богатства в связи с формированием денежных доходов и накоплений усубъектов хозяйствования и государства и использованием их на расширенноевоспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворениесоциальных и других потребностей общества. Сущность финансов проявляется в егофункциях: распределительной, контрольной и регулирующей. важным специфическимпризнаком финансов, отличающим их от других распределительных категорий,является то, что финансовые отношения всегда связаны с формированием денежныхдоходов и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов.

1. Банковское дело:Учеб. пособие / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливетский. СПб.: Питер,2002.

2. Борисов Е.Ф.Экономика: Справочник.- М.: Юрайт-М, 2001.- 655 с.

3. Браунинг П.С.Современные экономические теории.- М.: Экономика, 2003.- 564 с.

4. Бузгалин А.В.Переходная экономика.- М.: Омега, 2002.- 510 с.

5. Ефимова Е.Г.Экономическая теория в схемах, таблицах, графиках и формулах: уч. пос.- изд.2-е- М.: Флинта: МПСИ.

6. Ефимова Е.Г.Экономика: Учебник.- М.: Флинта: МПСИ.

7. Кураков Л.П.Экономическая теория: Уч. пос.- изд. 6-е.- М.: МПСИ, 2002.- 864 с.

8. Корнаи Я. Путь ксвободной экономике.- М.: ОНИКС, 2004.- 620 с.

9. Организациядеятельности центрального банка: Учеб. пособие / Под ред. Г.Н. Белоглазовой,Н.А. Савинский. СПб.: СПбГУЭФ, 2000.

10.Радаева В.В.Экономика переходного периода.- М.: Флинта, 2001.- 966 с.

11.Самуэльсон П.А.,Нордхаус В.Д. Экономика.- М.: Экономистъ, 2002.

12.Современнаяэкономика. Общедоступный учебный курс.- Ростов н/Д: Феникс, 1998.- 672 с.

13.Сакс Дж. Рыночнаяэкономика и Россия.- М.: РОСМЭН, 2004.- 775 с.

14.Суханов Е.А.Гражданское право. Том 1.- М.: АСТ- ПРЕСС, 2004.

15.Финансы: Учебник/ Под ред. М.В. Романовского, Б.М. Сабанти. М.: Перспектива: Юрайт, 2000.

16.Челноков В.А.Банки и банковские операции. М.: Высшая школа, 1998.

17.Экономика:Учебник для вузов/ Под ред. Е.Н. Лобачевой.- М.: Экзамен, 2003.- 592 с.

18.Экономическаятеория: Учебник/ Под ред. В.Д. Камаева.- М.: ВЛАДОС, 2002.- 640 с.: ил.