Реферат: Планирование на предприятии

ФЕДЕРАЛЬНОЕАГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ПЕНЗЕНСКАЯГОСУДАРСТВЕННАЯ ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

КАФЕДРА ПРИКЛАДНОЙЭКОНОМИКИ

Контрольнаяработа

подисциплине: «Планирование на предприятии»

Проверил преподаватель

Кудрявцев А.А.

Выполнил студент гр. 06ЭП1з

Куренков

г.Пенза

2009г.

Содержание:

1.Условие задачи

2.Решение

1.Условиезадачи

На основании данныхсоставьте плановый отчёт о прибылях и убытках и бюджет движения денежныхсредств за год.

Таблица №1 « Начальныйбаланс предприятия»

Актив Сумма I.Оборотные активы: -денежные средства 42500 -дебиторская задолженность 90000 — запасы сырья 600000 -запасы готовой продукции 8000000 II.Внеоборотные активы: — сооружения и оборудование 7800000 Итого активы 16532500 Пассив Сумма -уставный капитал 1500000 -нераспределённая прибыль 10250000 -краткосрочная дебиторская задолженность 4782500 Итого пассивы 16532500

Таблица№2 «Планируемыйобъём продаж и цен»

Показатели 1-ый квартал 2-ой квартал 3-ий квартал 4-ый квартал 1.Ожидаемый объём продаж, шт. 1000 3000 4000 2000 2.Ожидаемая цена ед. продукции 2000 2000 2000 2000

Таблица №3 «Постоянныекоммерческие затраты»

Показатели 1-ый квартал 2-ой квартал 3-ий квартал 4-ый квартал 1.Реклама 40000 40000 40000 40000 2.Затраты на з/п управ. Персоналу 35000 35000 35000 35000 3.Затраты на страхование 1900 37750 4.Налог на имущество 18150

Доля оплаты деньгами вданном квартале составляет – 70% от объёма выручки, оставшиеся 30% оплачиваютсяв следующем квартале.

Планируемый остатокготовой продукции на конец планового периода составляет – 20% от объёма продажбудущего периода.

Запасы готовой продукциина конец года, шт. -500

Требуемый объёмматериала на ед. продукции и цена 1 кг.:

— расход сырья на ед.продукции, кг. – 7

— цена 1кг., руб. – 63

Остаток сырья на конецкаждого квартала планируется в объёме 10% от потребности следующего квартала.

Величина запаса сырьяна конец года составляет – 4500 кг.

Оплата поставщику засырьё производиться на следующих условиях 60% стоимости сырья оплачивается втом квартале в котором было приобретено сырьё, остальные 40% оплачиваются вследующем квартале.

Оплата прямого трудапроизводиться на следующих условиях:

— затраты трудаосновного персонала на ед. продукции, час.-0,6

— стоимость 1ч сначислениями – 75

Производственныенакладные издержки представлены переменной и постоянной частями в отдельности.Планирование переменных издержек производиться исходя из норматива 3 рубля на 1час работы основного персонала. Постоянные накладные издержки оценены наусловии 100000 руб за квартал, причём из них на амортизацию приходиться 18000рублей.

Полные производственныенакладные издержки относятся на себестоимость единицы продукциипропорционально затратам прямого труда.

Величина коммерческих иуправленческих затрат также планируется в виде двух частей: постоянной ипеременной. Данные о постоянной части представлены в таблице №3. Нормативпеременной частив расчёте на единицу проданной продукции составляет:

-переменныекоммерческие и управленческие расходы на 1 ед. проданной продукции, руб. -6

При составлении бюджетадвижения денежных средств следует также учесть, что предприятие планируетзакупку оборудования: во втором квартале на сумму 80 000, в 4-ом на сумму150000. Ставка налога на прибыль составляет 20%.

2.Решение:

Таблица №4 «Расчётбюджета продаж и график поступления денежных средств от потребителей»

Показатели 1-ый квартал 2-ой квартал 3-ий квартал 4-ый квартал 1.Ожидаемый объём продаж, шт. 1000 3000 4000 2000 2.Ожидаемая цена ед. продукции 2000 2000 2000 2000 3.Выручка (руб) 2000000 6000000 8000000 4000000 График поступления денежных средств: 4.Дебиторская задолженность на начало года, руб. 90000 5.Приток денег от продаж в 1-ом квартале 1400000 600000 6.Приток денег от продаж в 2-ом квартале 4200000 1800000 7.Приток денег от продаж в 3-ем квартале 5600000 2400000 8.Приток денег от продаж в 4-ом квартале 2800000 9.Итого поступлений денег 1490000 4800000 7400000 5200000

Решение по таблице №4:

1) планируемый объёмпродаж и планируемая цена ед. продукции известно из условия (таблица№2)

2)выручкарассчитывается:

1000 * 2000 = 2000000руб. (для 1 квартала)

3000 * 2000 = 6000000руб. (для 2 квартала)

4000 * 2000 = 8000000руб. (для 3 квартала)

2000 * 2000 = 4000000руб. (для 4 квартала)

3)дебиторскаязадолженность дана из условия (начальный баланс) из раздела актива только для1-го квартала = 90000 руб.

4)Приток денег отпродаж в 1-ом квартале рассчитывается как:

Выручка за 1 – ыйквартал * 70%

А 30% от выручки за 1квартал, получившуюся сумму переносим на 2-ой квартал по притоку денег отпродаж 1-го квартала и аналогично рассчитывается для 2,3,4 кварталов.

Исходя из этого:2000000 * 70% = 1400000 руб. (для 1 квартала)

2000000 * 30% = 600000 руб (для 2 квартала)

5)Приток денег отпродаж во 2 квартале:

600000 * 70% = 4200000руб. (на 2 квартал)

600000 * 30% = 1800000руб. (на 3 квартал)

6) Приток денег отпродаж в 3 квартале:

800000 * 70% = 5600000руб. (на 3 квартал)

800000 * 30% = 2400000руб. (на 4 квартал)

7)Приток денег отпродаж в 4-ом квартале:

4000000 * 70% = 2800000руб. (на 4 квартал)

4000000 * 30% = 1200000руб.(не вносится в таблицу)

8)Итого поступленийденег находиться как:

Для 1 квартала = суммадебиторской задолжности за 1 квартал и притока денег за 1 квартал. 90000 +1400000 = 1490000 руб.

Для 2 квартала = притокденег за 2 квартал от продаж в 1 квартале + приток денег от продаж во 2квартале. 600000 + 4200000 = 4800000 руб.

Для 3 квартала потакому же принципу: 1800000 + 5600000 = 7400000 руб.

Для 4 квартала: 2400000+ 2800000 = 5200000 руб.

Таблица №5 «Планпроизводства продукции»

Показатели 1-ый квартал 2-ой квартал 3-ий квартал 4-ый квартал 1.Ожидаемый объём продаж, шт. 1000 3000 4000 2000 2.Планируемые запасы готовой продукции на конец квартала 600 800 400 500 3.Требуемый объём продукции 1600 3800 4400 2500 4.Запасы на начало периода 4000 600 800 400 5.Необходимый объём производства -2400 3200 3600 2100

Расчёт для таблицы№5:

1)Ожидаемый объёмпродаж, шт дан из условия задачи.

2)Планируемые запасыготовой продукции на конец квартала рассчитывается как 20% на ожидаемый объёмпоследующего квартала, а значит:

3000 * 20% = 600 шт.(для 1 квартала)

4000 * 20% = 800 шт.(для 2 квартала)

2000 * 20% = 400 шт.,(для 3 квартала)

Для 4 квартала – 500шт. из условия.

3) Требуемый объёмпродукции рассчитывается как сумма ожидаемого объёма продаж и планируемые запасыготовой продукции для каждого квартала отдельно:

1000 + 600 = 1600 шт.(для 1 квартала)

3000 + 800 = 3800 шт.(для 2 квартала)

4000 + 400 = 4400 шт.(для 3 квартала)

2000 + 500 = 2500 шт.(для 4 квартала)

4)Запасы на началопериода рассчитывается как 8000000 / 2000 = 4000

8000000 – из баланса(условие задачи);

2000 -из таб.№2(условие задачи) ожидаемая цена ед. продукции.

Для 2 квартала = 600шт. – планированные запасы готовой продукции на конец квартала за 1 квартал)

Для 3 квартала = 800шт. (аналогично с предыдущем, только за 2 квартал)

Для 4 квартал = 400 шт.(аналогично только за 3 квартал)

5)Необходимый объёмпроизводства находиться как разница между требуемом объёмом продукции изапасами на начало периода.

1600 – 4000 = -2400 шт.(для 1 квартала)

3800 – 600 = 3200 шт.(для 2 квартала)

4400 – 800 = 3600 шт.(для 3 квартала)

2500 – 400 = 2100 шт.(для 4 квартала)

Таблица №6 «Расчётзатрат на основные материалы и график выплат за материалы»

Показатели 1-ый квартал 2-ой квартал 3-ий квартал 4-ый квартал 1.Объём производства, шт. -2400 3200 3600 2100 2.Расход сырья на ед, 7 7 7 7 3.Требуемый объём сырья -16800 22400 25200 14700 4.Запасы сырья на конец периода 2240 2520 1470 4500 5.Потребность в материалах, кг. -14560 24920 26670 19200 6. Запасы сырья на начало периода, кг. 9524 2240 2520 1470 7.Объём материала который необходимо закупить -24084 22680 24150 17730 8.Стоимость закупок материалов -1517292 1428840 1521450 1116990 График денежных выплат: 9.Погашение кредиторской задолжности имевшей на начало года 4782500 10.Оплата за материалы 1 квартала -910375,2 -606916,8 11.Оплата за материалы 2 квартала 857304 571536 12.Оплата за материалы 3 квартала 912870 608580 13.Оплата за материалы 4 квартала 670194 14.Платежи всего 3872124,8 250387,2 1484406 1278774

1)Объём производствасписываем с таб. №5 это необходимый объём производства он уже был рассчитан

2)Расход сырья на ед.продукции, в кг., = 7 из условия задачи.

3)Требуемый объём сырьярассчитывается как произведение объёма производства на расход сырья.

-2400 * 7 = -16800 (для1 квартала)

3200 * 7 = 22400 (для 2квартала)

3600 * 7 = 25200 (для 3квартала)

2100 * 7 = 14700 (для 4квартала)

4)Запасы сырья на конецпериода из условия 10% от требуемого объёма за последующий квартал.

22400 * 10% = 2240 (для1 квартала)

25200 * 10% = 2520 (для2 квартала)

14700 * 10% = 1470 (для3 квартала)

4500 – для 4 кварталаиз условия задачи.

5)Потребность вматериалах (кг.) находиться как сумма между требуемом объёмом сырья и запасамисырья на конец года.

-16800 + 2240 = -14560(для 1 квартала)

22400 + 2520 = 24920(для 2 квартала)

25200 + 1470 = 26670(для 3 квартала)

14700 + 4500 = 19200(для 4 квартала)

6)Запасы сырья наначало периода, кг.

600000 / 63 = 9524 (для1 квартала)

600000 – из условиязапасы сырья (баланс)

63 – цена 1 кг.(изусловия)

Для 2 квартала = 2240 –запасы сырья на конец периода за 1 квартал

Для 3 квартала = 2520 –запасы сырья на конец периода за 2 квартал

Для 4 квартала = 1470 –запасы сырья на конец периода за 3 квартал

7)Объём материалакоторый необходимо закупить находиться как разница между потребностью вматериалах и запасами сырья на начало периода.

-14560 -9524 = -24084(для 1 квартала)

24920 – 2240 = 22680(для 2 квартала)

26670 – 2520 = 24150(для 3 квартала)

19200 -1470 = 17730(для 4 квартала)

8)Стоимость закупокматериалов находиться как произведение объёма материала который необходимозакупить и цена за 1 кг.

-24084 *63 = -1517292(для 1 квартала)

22680 * 63 = 1428840(для 2 квартала)

24150 * 63 = 1521450(для 3 квартала)

17730 * 63 = 11169990(для 4 квартала)

9)Погашениекраткосрочной задолжности имевшей на начало года = 4782500 из баланса (условие)и только для 1 квартала.

10) Оплата за материалы1 квартала рассчитывается как 60% от стоимости закупок материала, а 40% от этойже суммы, т.е. закупок материалов за 1 квартал идёт на 2 квартал, но по строкеоплата за 1 квартал.

-1517292 * 60% = — 910375,2(для 1 квартала)

-1517292 * 40% = — 606916,8(для 2 квартала)

11)Оплата за материалы2 квартала:

1428840 * 60% = 857304– для 2 квартала

1428840 * 40% = 571536– для 3 квартала

12) Оплата за материалы3 квартала:

1521450 * 60% = 912870– для 3 квартала

1521450 * 40% = 608580– для 4 квартала

13)Оплата за материалы4 квартала:

11169990 * 60% =670194– для 4 квартала

11169990 * 40% = 446796–переноситься на следующий квартал.

14)Платежи всего:суммируются от пункта 9 данной таблице по пункт 13 включительно для каждогоквартала будет отдельная сумма.
4782500 + (-910375,2) =3872124,8 – для 1 квартала

-606916,8 + 857304= 250387,2– для 2 квартала

571536 + 912870= 1484406 – для 3 квартала

608580 + 670194= 1278774 – для 4 квартала

Таблица №7 «Затраты наоплату труда основных рабочих. Затраты прямого труда.»

Показатели 1-ый квартал 2-ой квартал 3-ий квартал 4-ый квартал 1.Объём производства продукции, шт -2400 3200 3600 2100 2.Затраты труда основного персонала на ед. продукции 0,6 0,6 0,6 0,6 3.Итого затраты труда -1440 1920 2160 1260 4.Стоимость 1 часа 75 75 75 75 5.Затраты на оплату труда основного персонала -108000 144000 162000 94500

Расчет по 7 таблице:

1) Объёмпроизводства продукции уже известно.

2)Затраты трудаосновного персонала на единицу продукции – 0,6 из условия

3)Итого затраты труданаходиться как произведение объёма производства на затраты труда основногоперсонала.

-2400 * 0,6 = -1440 (для 1-го квартала)

3200 * 0,6 = 1920 (для 2-го квартала)

3600 * 0,6 = 2160 (для 3-го квартала)

2100 * 0,6 = 1260 (для 4-го квартала)

4) Стоимость 1 часа =75 руб. (из условия)

5) Затраты на оплатутруда основного персонала находиться как произведение итого затраты труда настоимость 1 часа.

-1440 * 75 = -108000 (для 1-го квартала)

1920* 75 = 144000 (для 2-го квартала)

2160 * 75 = 162000 (для 3-го квартала)

1260 * 75 = 94500 (для 4-го квартала)

6) Итого затраты трудав год: -1440 + 1920 + 2160 + 1260 = 3900

Таблица№8«Рассчитывается объём производственных накладных затрат»

Показатели

1-ый

квартал

2-ой

квартал

3-ий

квартал

4-ый

квартал

1. Затраты труда основного персонала, в часах -1440 1920 2160 1260 2. Норматив переменных накладных затрат, руб. 3 3 3 3 3.Итого переменные накладные затраты -4320 5760 6480 3780 4.Постоянные накладные затраты 100000 100000 100000 100000 5. Итого накладных затрат 95680 105760 106480 103780 6.Амортизация 18000 18000 18000 18000 7.Оплата накладных затрат без учёта амортизации 77680 87760 88480 85780

Расчет по таблице №8:

1) Затратытруда основного персонала были рассчитаны в таблице №7

2) Нормативпеременных накладных затрат даны из условия – 3 рубля

3) Итогопеременных накладных затрат находятся как произведение

затрат труда нанорматив переменных затрат

-1440 * 3 = -4320 (для 1-го квартала)

1920* 3 = 5760 (для2-го квартала)

2160 * 3 = 6480 (для3-го квартала)

1260 * 3 = 3780 (для4-го квартала)

4)Постоянные накладныезатраты = 100000 (из условия)

5)Итого накладные затраты находиться как сумма переменных

накладных затрат ипостоянных накладных затрат.

-4320 + 100000 = 95680(для 1-го квартала)

5760 + 100000 = 105760 (для 2го квартала)

6480 + 100000 = 106480 (для 3го квартала)

3780 + 100000 = 103780 (для 4го квартала)

6) Амортизация = 18000из условия задачи

7)Оплата накладныхзатрат без учёта амортизации находиться как всего накладных затрат за вычетомамортизации.

95680 – 18000 = 77680(для 1-го квартала)

105760 – 18000 = 87760(для 2-го квартала)

106480 – 18000 = 88480(для 3-го квартала)

103780 – 18000 = 85780 (для 4-го квартала)

8)Итого накладныхзатрат = 95680 +105760 + 106480 + 103780 = 411700

Таблица №9 «Расчетсебестоимости единицы продукции»

Показатели стоимости затрат Кол-во на ед. продукции Затраты Итого 1.Затраты на основные материалы 7 63 441 2.Затраты на оплату труда основного персонала 0,6 75 45 3.Накладные производственные затраты 0,6 105,6 63,36 4.Себестоимость единицы продукции 549,36

Расчёт по таблице №9:

Для оценки величинынакладных производственных затрат к себестоимости единицы продукции следуетраспределить их пропорционально какому – либо базовому показателю, т.к.переменные накладные затраты издержки нормировались на основании затратосновного персонала совокупные накладные издержки также будут относить насебестоимость пропорционально затратам труда основного персонала для этогосопоставим общую сумму накладных затрат 411700 с общей суммой затрат трудаосновного персонала 3900, тогда 411700 / 3900 = 105,6. А поскольку на единицупродукции затрачивается 1 час труда основного персонала, то стоимость накладныхзатрат себестоимости единицы продукции составит:

105,6 * 0,6 = 63,36 руб

Себестоимость единицыпродукции находиться как сумма затрат на основные материалы, затраты на оплатутруда основного персонала и накладные производственные затраты: 441 + 45 + 63,36= 549,36 руб.

Таблица №10 «Расчетуправленческих и коммерческих затрат»

Показатели

1-ый

квартал

2-ой

квартал

3-ий

квартал

4-ый

квартал

1.Планируемый объём продаж, шт 1000 3000 4000 2000 2. Норматив переменных затрат на единицу продукции 6 6 6 6 3.Планируемые переменные затраты 6000 18000 24000 12000 Планируемые постоянные затраты: 4. Затраты на рекламу 40000 40000 40000 40000 5. З/п управляющему персоналу 35000 35000 35000 35000 6. Затраты на страхование 1900 37750 7. Налог на имущество 18150 8. Итого постоянные затраты 75000 76900 112750 93150 9 Итого коммерческие затраты 81000 94900 136750 105150

Расчёт по таблице № 10:

1) Планируемыйобъём продаж дан из условия задачи.

2)Норматив переменныхзатрат =6 рубля (из условия задачи)

3) Планированиепеременных затрат находиться как произведение планированного объёма продаж нанорматив переменных затрат.

1000 * 6 = 6000 (для1-го квартала)

3000 * 6 = 18000 (для2-го квартала)

4000 * 6 = 24000 (для3-го квартала)

2000 * 6 = 12000 (для4-го квартала)

4,5,6,7 пункты в даннойтаблице списывается из условия задачи (таблица №3)

8) Итого постоянныезатраты:

40000 + 35000 = 75000руб (для 1-го квартала)

40000 + 35000 + 1900 =76900 руб (для 2-го квартала)

40000 + 35000 +37750 =112750 руб (для 3-го квартала)

40000 + 35000 + 18150=93150 руб. (для 4-го квартала)

9) Итогокоммерческих затрат находиться как сумма постоянных и переменных.

6000 + 75000 =81000руб. (для 1-го квартала)

18000 + 76900 = 94900руб. (для 2-го квартала)

24000 + 112750 = 136750руб. (для 3-го квартала)

12000 + 93150 = 105150руб.(для 4-го квартала)

Таблица №11«Составление планового отчёта о прибылях и убытках»

Показатели Сумма 1. Выручка от реализации продукции (без НДС), руб 20000000 2. Себестоимость реализованной продукции, руб 5493600 3.Прибыль от продаж, руб. 14506400 4.Управленческие и коммерческие затраты, руб 417800 5.Прибыль до налогооблажения, руб. 14088600 6.Налог на прибыль, руб. 2817720 7. Чистая прибыль, руб. 11270880

Расчёт по таблице №11:

1)Выручка от реализациипродукции берётся из таблице №4 пункта3, т.е. это общая сумма выручки за 4-еквартала = 20000000

2)Себестоимостьреализованной продукции находиться как произведение общей суммы планированногообъёма продаж за 4-е квартала на себестоимость единицы продукции.

549,36 * 10000 = 5493600

3)Прибыль от продажнаходиться как разница между выручкой от реализацией и себестоимостью: 20000000– 5493600 = 14506400

4) Управленческие и коммерческиезатраты равны 417800 (это сумма столбцов последнего пункта таблице №10)

5)Прибыль до налогообложениянаходиться как разница между прибылью от продаж и управленческими коммерческимизатратами.

114506400 – 417800 = 14088600руб.

6) Налог на прибыль.Ставка налога на прибыль 20% (из условия задачи) от прибыли доналогообложения.: 14088600 * 20% = 2817720 руб.

7)Чистая прибыльнаходиться как разница между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль:14088600 – 2817720 = 11270880 руб.

Таблица №12 «Бюджетденежных средств»

Показатели

1-ый

квартал

2-ой

квартал

3-ий

квартал

4-ый

Квартал

1.Денежные средства на начало периода, руб 42500 -30947348 343788 5167722 Поступления денежных средств: 2.От потребителей 1490000 4800000 7400000 5200000 3.Итого денежных средств в распоряжении предприятия 1532500 1705265,2 7743788 10367722 Расход денежных средств: 4.На основные материалы 3872124,8 250387,2 1484406 1278774 5.На оплату труда основного персонала -108000 144000 162000 94500 6.Производственные накладные затраты 77680 87760 88480 85780 7.Управленчиские и коммерческие затраты 81000 94900 136750 105150 8.Налог на прибыль 704430 704430 704430 704430 9.Затраты на приобретение оборудования 80000 150000 10.Итого денежных выплат 4627234,8 1361477,2 2576066 2418634 11.Избыток, дефицит денежных средств. -30947348 3433788 5167722 7949088

Расчет по таблице №12:

1)Денежные средства наначало периода для 1 квартала = 42500 (из условия), а для 2,3,4 квартала – этоденежные средства на конец периода.

2 квартал = -30947348

3 квартал = 343788

4 квартал = 5167722

2)От потребителейзначение берём из таб.№4 пункт 9 для каждого квартала.

3)Итого денежныхсредств в распоряжении предприятия находиться как сумма денежных средств наначало предприятия и денежных средств от потребителей.

42500 + 1490000 =1532500 (для 1 квартала)

-30947348 + 4800000 =1705265,2 (для 2 квартала)

343788 + 7400000 =7743788 (для 3 квартала)

5167722 + 5200000 =10367722 (для 4 квартала)

4)Данные берутся изтаблице №6 пункта 14 и выписываются по каждому кварталу.