Реферат: Экономический анализ

Министерствообразования Российской Федерации

Государственноеобразовательное учреждение

высшегопрофессионального образования

Экономическийфакультет

Кафедра«Финансы и кредит»

Контрольнаяработа по экономическому анализу

Выполнил:

Проверил:

2009

Исходные данные длярешения задач

Таблица 1 – Абсолютныепоказатели

№

Показатель

Ед. измерения

Условное

обозначение

Год

Абсолю

тное

измене

ние

Темп

измене

ния

1 Выручка от продаж Тыс.руб. В 3500 3407,6 -92,4 97,36 2 Трудовые ресурсы 2.1

Среднесписочная

численность

работающих

Чел. R 31 32 1 103,2 2.2

Расходы на оплату с

начислениями

Тыс.руб. ЗП 657 665 8 101,2 3 Материальные расходы Тыс.руб. МЗ 1907 1985 78 104,1 4 Основные средства 4.1

Остаточная величина

основных средств

Тыс.руб. Соф 3517 3700 183 105,2 4.2 Амортизация Тыс.руб. А 311 326 15 104,8 5 Оборотные активы Тыс.руб. Соб 609 624 15 102,5

Таблица 2 – Расчеткачественных (интенсивных) показателей

Показатель

Ед.измерения

Алгоритм расчета

Предыдущий год

Отчетный год

Изменения

абсолютные

относительные

1)Производительность

труда

тыс.руб./чел ПТ=В/R 112,903 106,487 -6,415 94,32 2)Зарплатоотдача руб/руб ЗПо=В/ЗП 5,327 5,124 -0,203 96,19 3)Материалоотдача руб/руб Мо=В/МЗ 1,835 1,717 -0,118 93,57 4)Фондоотдача руб/руб Фо=В/Соф 0,995 0,921 -0,074 92,56 5)Амортизацияотдача руб/руб

ао=В/А

11,254 10,453 -0,801 92,88 6)Количество оборотов обор. Коб=В/Соб 5,747 5,461 -0,286 95,02 7)Отдача производственных фондов руб/руб

Копф =В/ПФ

0,848 0,788 -0,06 92,93 8)Затратоотдача руб/руб Зо=В/S 1,217 1,145 -0,072 94,08

Расчет произведен попрямым показателям интенсификации производства. Можно было произвести анализ пообратным показателям. Произведенный анализ показал, что качественный уровеньиспользования ресурсов снизился, т.к. выручка за второй год была меньше выручкиза первый (3407,6<3500), а количественные значения затрат на производство завторой год превысили значения затрат за первый. Показатели прироста выручкиснизились, однако темпы прироста затрат повысились, и это явилось следствием снижениякачественного использования ресурсов.

Решение задач методомарифметических разниц

Определить влияние наприрост продукции количественного, качественного использования ресурсов потаблице 1.

Задача 1. Использование материальных затрат

В=МЗ*Мо

1) Увеличение выручки засчет прироста материальных затрат

ΔВΔМЗ=ΔМЗ*Мо1=78*1,835=143,13 тыс.руб (154,9%)

2) Уменьшение выручки засчет уменьшения материалоотдачи

ΔВΔМо=ΔМо*МЗ2=-0,118*1985=-234,23 тыс.руб (-253,5%)

Балансовая проверка

Совокупное влияние двухфакторов: увеличение материальных затрат и уменьшение материалоотдачисоставило:

ΔВΔМЗ +ΔВΔМо=143,13-234,23= -91,1 тыс.руб, что балансируется с общим уменьшениемвыручки.

Задача 2. Использование стоимости основныхфондов

В=Соф*Фо

1) Увеличение выручки засчет прироста стоимости основных фондов

ΔВΔСоф=ΔСоф*Фо1=183*0,995=183,9 тыс.руб (199,03%)

2) Уменьшение выручки засчет уменьшения фондоотдачи

ΔВΔФо=ΔФо*Соф2=-0,074*3700=-273,8 тыс.руб (-296,3%)

Балансовая проверка

Совокупное влияние двух факторов:увеличение стоимости основных фондов и уменьшение фондоотдачи составило:

ΔВΔСоф +ΔВΔФо=183,9-273,8= -89,9 тыс.руб, что балансируется с общим уменьшениемвыручки.

Задача 3. Использование стоимости оборотныхсредств

В=Соб*Коб

1) Увеличение выручки засчет прироста стоимости оборотных средств

ΔВΔСоб=ΔСоб*Коб1=15*5,747=86,205 тыс.руб (93,3%)

2) Уменьшение выручки засчет уменьшения количества оборотов

ΔВΔКоб=ΔКоб*Соб2= -0,286*624= -178,464 тыс.руб (-193,1%)

Балансовая проверка

Совокупное влияние двухфакторов: увеличение стоимости оборотных средств и уменьшение количестваоборотов составило:

ΔВΔСоб +ΔВΔКоб=86,205-178,464= -92,3 тыс.руб, что балансируется с общим уменьшениемвыручки.

Задача 4. Использование стоимостипроизводственных фондов

В=ПФ* Копф

1) Увеличение выручки засчет увеличения стоимости производственных фондов

ΔВΔПФ=ΔПФ* Копф 1=198*0,848=167,904 тыс.руб (181,7%)

2) Уменьшение выручки засчет уменьшения отдачи производственных фондов

ΔВΔКопф=Δ Копф* ПФ2= -0,06*4324= -259,44 тыс.руб(-280,8%)

Балансовая проверка

Совокупное влияние двухфакторов: увеличение стоимости производственных фондов и уменьшение отдачипроизводственных фондов составило:

ΔВΔПФ +ΔВΔКопф =167,904-259,44= -91,5тыс.руб, что балансируется с общим уменьшением выручки.

Задача 5. Использование амортизации

В=А* ао

1) Увеличение выручки засчет увеличения амортизации

ΔВΔА=ΔА* ао 1=15*11,254=168,81 тыс.руб (182,7%)

2) Уменьшение выручки засчет уменьшения амортизацияотдачи

ΔВΔао= Δ ао *А2= -0,801*326= -261,12 тыс.руб (-282,6%)

Балансовая проверка

Совокупное влияние двухфакторов: увеличение амортизации и уменьшение амортизацияотдачи составило:

ΔВΔА +ΔВΔао =168,81-261,12= -92,31 тыс.руб, чтобалансируется с общим уменьшением выручки

Задача 6. Использование трудовых ресурсов

В=R*ПТ

1) Увеличение выручки засчет прироста численности

ΔВΔR= Δ R *ПТ1=1*112,903 тыс.руб (122,19%)

2) Уменьшение выручки засчет уменьшения производительности труда

ΔВΔПТ=ΔПТ* R<sub/>2= -6,415*32= -205,28 тыс.руб (-222,16%)

Балансовая проверка

Совокупное влияние двухфакторов: прироста численности и уменьшение производительности труда составило:

ΔВΔR+ ΔВΔПТ =112,903-205,28= -92,377 тыс.руб, чтобалансируется с общим уменьшением выручки.

Задача 7. Использование оплаты труда

В=ЗП*ЗПо

1) Увеличение выручки засчет увеличения заработной платы

ΔВΔЗП =Δ ЗП *ЗПо1=8*5,327=42,616 тыс.руб (46,1%)

2) Уменьшение выручки засчет уменьшения зарплатоотдачи

ΔВΔЗПо=Δ ЗПо*ЗП2= -0,203*665= -134,995 тыс.руб (-146,1%)

Балансовая проверка. Совокупное влияние двух факторов: увеличениезаработной платы и уменьшение зарплатоотдачи составило:

ΔВΔЗП +ΔВΔЗПо =42,616 -134,995 = -92,379 тыс.руб, чтобалансируется с общим уменьшением выручки.

Расчеты анализасвидетельствуют, что на предприятии наблюдается полностью отрицательнаяинтенсификация, с одновременным ростом экстенсивного использования ресурсов.

Решение задачиметодами экономического анализа

1.Метод цепныхподстановок

По данным таблицы 1рассчитать влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивностииспользования труда. Дать оценку влияния факторов.

ΔВ=В2-В1=3407,6-3500=-92,4 тыс.руб.

1) В1=ПТ1*R1=112,903*31=3499,993 тыс.руб.

2)Расчет промежуточнойвыручки, при базовой производительности труда и отчетной численности

В1.2= ПТ1*R2=112,903*32=3612,896 тыс.руб.

3)Расчет выручки вотчетном периоде

В2= ПТ2*R2=106,487*32=3407,584 тыс.руб.

Анализ МЦП 1)Увеличение выручки за счет приростачисленности

ΔВΔR=В1.2-В1=3612,896-3499,993=112,903тыс.руб. или

112,903/92,4=122,19%

2)Уменьшение выручки засчет уменьшения производительности труда

ΔВΔПТ=В2-В1.2=3407,584-3612,896=-205,312 тыс.руб. или -205,312/92,4= -222,17%

Балансовая проверка

Совокупное влияние двухфакторов: прироста численности и уменьшение производительности труда составило:

ΔВΔR<sub/>+ΔВΔПТ=112,903-205,312=-92,409 тыс.руб., что балансируется с общим уменьшением выручки.

Расчеты анализасвидетельствуют, что на предприятии наблюдается полностью отрицательнаяинтенсификация с одновременным ростом экстенсивного использования трудовыхресурсов (122,19%).

2.Метод арифметическихразниц

В=R*ПТ

1) Увеличение выручки засчет прироста численности

ΔВΔR= Δ R *ПТ1=1*112,903тыс.руб (122,19%)

2) Уменьшение выручки засчет уменьшения производительности труда

ΔВΔПТ=ΔПТ* R2= -6,415*32= -205,28 тыс.руб(-222,16%)

Балансовая проверка

Совокупное влияние двухфакторов: прироста численности и уменьшение производительности труда составило:

ΔВΔR+ ΔВΔПТ =112,903-205,28= -92,377 тыс.руб, чтобалансируется с общим уменьшением выручки.

Расчеты анализасвидетельствуют, что на предприятии наблюдается полностью отрицательнаяинтенсификация(ΔВΔПТ = -222,16%) с одновременным ростомэкстенсивного использования ресурсов(ΔВΔR=122,19%).

3.Способ относительныхразниц

Рассчитать по таблице 1прирост каждого ресурса на 1% прироста продукции. Сделать вывод.

Расчет влиянияэкстенсивности и интенсивности на выручку.

Показатель Прирост или снижение, % Прирост ресурсов на 1% выручки Доля экстенсивных факторов, % Доля интенсивных факторов, % В -2,64 - - - R +3,2 ΔR/ΔВ=3,2/2,64=1,212 121,2 -221,2 ЗП +1,2 ΔЗП/ΔВ=0,455 45,5 -145,5 МЗ +4,1 ΔМЗ/ΔВ=1,553 155,3 -255,3 Соф +5,2 ΔСоф/ΔВ=1,969 196,9 -296,9 Ао +4,8 ΔАо/ΔВ=1,818 181,8 -281,8 Соб +2,5 ΔСоб/ΔВ=0,947 94,7 -194,7

Данные расчетовпоказывают, что для материальных оборотных средств на предприятии характернопреимущественно экстенсивное использование ресурсов (94,7), при полностьюотрицательной интенсификации (-194,7). Для трудовых ресурсов, материальныхпотребленных ресурсов, производственных основных фондов и амортизационныхотчислений характерно полностью экстенсивное использование ресурсовсоответственно: 121,2;155,3;196,9;181,8, при полностью отрицательнойинтенсификации соответственно: -221,2;-255,3;-296,6;-281,8.

Таким образом,наблюдается ухудшение качественного использования всех ресурсов за счетопережения стоимости всех показателей над выручкой, т.к. идет снижение выручкис одновременным ростом затрат.

4.Метод прибавленияостатка

1)Увеличение оборота засчет прироста численности

ΔВΔR=ΔR*ПТ1+ (ΔR*ΔПТ)/2 = 1*112,903+ (1*(-6,415))/2=109,696 или 118,72%

2)Уменьшение оборота засчет уменьшения производительности труда:

ΔВΔПТ=ΔПТ*R1+(ΔR*ΔПТ)/2=-6,415*31+(-6,415)/2= -202,073 или -218,7%

Балансовая проверка

109,696-202,073= -92,377тыс.руб., что балансируется с общим изменением оборота.

Расчеты анализасвидетельствуют, что на предприятии наблюдается полностью отрицательнаяинтенсификация (ΔВΔПТ = -218,7%) с одновременным ростомэкстенсивного использования ресурсов(ΔВΔR=118,72%).

5.Методсредневзвешенных конечных разностей

1)Увеличение оборота засчет прироста численности, при базовой производительности труда

ΔВΔR=ΔR*ПТ1= 1*112,903=112,903 тыс.руб.

Увеличение оборота засчет прироста численности, при отчетной производительности труда

ΔВ`ΔR=ΔR*ПТ2= 106,487 тыс.руб.

Усредненное значениевыручки за счет прироста выручки составило:

ΔВΔR= (ΔВΔR+ ΔВ`ΔR)/2=(112,903+106,487)/2= 109,7тыс.руб. или 118,72%

2)Уменьшение выручки засчет уменьшения производительности труда, при базовой численности

ΔВΔПТ=ΔПТ*R1= -6,415*31= -198,865 тыс.руб.

Уменьшение выручки засчет уменьшения производительности труда, при отчетной численности:

ΔВ`ΔПТ=ΔПТ*R2= -6,415*32= -205,28 тыс.руб.

Усредненное значениевыручки за счет уменьшения выручки составило:

ΔВΔПТ=(ΔВΔПТ+ΔВ`ΔПТ)/2= -202,073 тыс.руб.или -218,7%

Балансовая проверка

Совокупное влияниефакторов уменьшило выручку на 92,373 тыс.руб., что балансируется с общимизменением оборота.

6.Способ долевогоучастия

Рассмотрим модельзависимости численности и фонда заработной платы.

ЗП=ЗПср*R

ΔЗП=ЗП2-ЗП1=665-657=8тыс.руб.

Методом арифметическихразниц

1)ΔЗПΔR=ЗПср1*ΔR=21,194 тыс.руб. или 264,93%

2) ΔЗПΔЗП=ΔЗПср*R2=(-0,413)*32= -13,213 тыс.руб. или -165,2%

Совокупное влияние ростачисленности и уменьшения заработной платы составило:

ΔЗП=21,194-13,216=7,978тыс.руб., что балансируется с общим изменением.

В свою очередь средняязаработная плата равна сумме средних выплат по тарифным ставкам, надбавок идополнительной заработной платы.

ЗПср=ТС+НД+ДЗ

ЗП=(ТС+НД+ДЗ)*R-модель заработной платы, которуюможно рассмотреть по двум уровням.

Для этого необходимыисходные данные для расчета средней заработной платы.

еще рефераты

Еще работы по экономике