Реферат: Анализ основных технико-экономических показателей работы предприятия (на примере РУП "Информационный центр земельно-кадастровых данных и мониторинга земель")

БЕЛОРУССКИЙГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

Кафедраменеджмента

РЕФЕРАТ

На тему:

«Анализосновных технико-экономических показателей работы предприятия (на примере РУП «Информационный центрземельно-кадастровых данных и мониторинга земель»)»

МИНСК, 2008

1.Анализпроизводственной деятельности

Для более полной и качественнойхарактеристики объекта исследования проанализируем основныетехнико-экономические показатели его деятельности, причем каждыйтехнико-экономический показатель рассмотрим детально, в совокупности свыявлением величины каждого фактора, влияющего на него.

Показателипроизводственной деятельности предприятия в предыдущие годы неуклонноулучшались: стабильно увеличивался объем производства, в том числе платныхуслуг населению, росла производительность труда и заработная плата работников.Показатели объема производства и производительности труда приведены в табл. 1 .

Таблица 1.-Показателипроизводственной деятельности предприятия 2005 — 2007гг

Показатели 2005 2006 2007 /> /> Объем производства продукции (работ, услуг) в сопоставимых ценах, млн.руб. 699 960 1026 /> темп роста, % 137,3 106,9 /> Объем платных услуг населению в сопоставимых ценах, млн.руб. 69 164 273 /> темп роста, % 1137,7 166,5 /> Выработка на одного работника, млн.руб. 27,9 35,6 36,6 /> темп роста, % 128,5 102,9 />

Объем производствапродукции постепенно с каждым годом увеличивается.

Однако если рассматриватьтемпы роста объема производства, то можно заметить, что если по отношению к2005 году этот объем заметно увеличился, то по отношению к 2006 году этот ростболее замедлился. Это можно объяснить полной модернизацией всего паркакомпьютерной техники в 2006 году и полной автоматизацией производства,благодаря чему заметно сократились время и затраты на выполнение единицы работ.А к 2007 году этот рост заметно замедлился, что требует пересмотренияустановленных на предприятии норм времени на выполнение единицы отдельного видаработ. Динамику объема производства в соотношении с темпом роста объемапроизводства представлены на

рис.1.

/>

Рис.1. Динамикапоказателей производственной деятельности предприятия

Динамика объемапроизводства по структуре основных видов деятельности представлена в табл. 2.

Таблица 2.-Структураобъема производства предприятия

Перечень видов деятельности 2005 2006 2007 Общий объем производства, 699 960 1026 в том числе: 1. Разработка и внедрение программного обеспечения и технологий, млн.руб. 217 31% 313 33% 329 32% 2. Создание цифровых планово-картографических материалов и геоинформационных систем другого назначения, млн.руб. 216 31% 297 31% 297 29% 3. Создание, обновление и эксплуатация земельно-информационных систем, млн.руб. 161 23% 192 20% 226 22% 4. Установление границ земельных участков, млн.руб. 105 15% 158 16% 174 17%

Из таблицы видно, чтоструктура объема производства за период в три года примерно держалась на одномуровне с разницей лишь в 1-2%. Наибольший удельный вес в общем объемереализации имеют такие виды деятельности, как разработка и внедрениепрограммного обеспечения и технологий, и создание цифровыхпланово-картографических материалов и геоинформационных систем другогоназначения. Т.о. образом именно эти показатели влияют на изменение объема реализациив большей степени, чем остальные, т.к. и цена на эти виды услуг выше, чем наостальные.

2.Анализобъема реализованной продукции

Следующим показателем,характеризующим финансово-производственную деятельность предприятия являетсяобъем реализации продукции, который рассчитывается исходя из четырех основныхвидов деятельности из перечня оказываемых услуг. Это следующие видыдеятельности, расположенные по убыванию их удельного веса в общем объемепроизводства и реализации:

·    Разработка ивнедрение программного обеспечения и технологий;

·    Создание цифровыхпланово-картографических материалов и геоинформационных систем другогоназначения;

·    Создание,обновление и эксплуатация земельно-информационных систем;

·    Установлениеграниц земельных участков;

Объемы реализации по этимвидам деятельности в сопоставимых ценах за три года представлены в табл. 3.

Таблица 3.-Объемыреализации по основным видам деятельности

Перечень видов деятельности 2005 2006 2007 1 2 3 4 5 6 7 Общий объем реализации, млн.руб. 760 1010 1143 в том числе: 1. Разработка и внедрение программного обеспечения и технологий, млн.руб. 252 33% 323 32% 368 32% 2. Создание цифровых планово-картографических материалов и геоинформационных систем другого назначения, млн.руб. 233 31% 297 29% 328 29% 3. Создание, обновление и эксплуатация земельно-информационных систем, млн.руб. 164 22% 212 21% 249 22% 4. Установление границ земельных участков, млн.руб. 111 15% 178 18% 198 17%

Из таблицы видно, что наобъем реализации в большей степени влияют те же показатели, что и на объемпроизводства, т.е. те виды деятельности, удельные веса которых в общем объемереализации имеют большее значение. Это такие виды деятельности, как разработкаи внедрение программного обеспечения и технологий, около 32%, и созданиецифровых планово-картографических материалов и геоинформационных систем другогоназначения, около 30%. За исследуемый период, три года, значение этихпоказателей отличалось на 1-2 %, это объясняется стабильным уровнем спроса наданные виды услуг на рынке, и их гарантируемым заказом со стороныгосударственных органов.

3.Анализсебестоимости реализованной продукции и ценообразования

Себестоимостьреализованной продукции – это основной показатель, характеризующий затраты напроизводство и реализацию продукции. На предприятии основные затраты всебестоимости оказываемых услуг отражаются в поэлементном разрезе.Себестоимость в денежной форме выражает издержки предприятий на производство иреализацию продукции, которая включает затраты предприятия на потребленныесредства производства, приблизительно 22% и оплату труда, около 65% от общейсуммы затрат на реализацию продукции.

Основные статьи затрат нареализацию продукции и их изменение с 2005 по 2007 года представлены в табл. 4.

Таблица 4.-Затраты нареализацию продукции, млн.руб.

№ п/п Наименование показателей 2005 2006 2007 1 2 3 4 5 1. Затраты на реализацию продукции, всего 669 858 1012 1.1. Материальные затраты, всего 91 110 137 в том числе: 1.1.1. сырье и материалы 20 29 38 1.1.2. покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 1.1.3. топливно-энергетические ресурсы 5 7 9 1.1.4. работы и услуги производственного характера 58 64 79 1.1.5. прочие материальные затраты 8 10 11 1.2. Расходы на оплату труда 312 411 482 1.3. Отчисления на социальные нужды 120 142 161 1.4. Амортизация основных средств и нематериальных активов 44 51 58 1.5. Прочие затраты, всего 102 144 174 в том числе: 1.5.1. налоги и неналоговые платежи 22 26 38 1.5.2. платежи по страхованию 1 2 4 1.5.3. проценты по полученным ссудам, кредитам и займам (в соответствии с законодательством) 1.5.4. лизинговые платежи 1.5.5. другие затраты 79 116 132 2. Справочно: 2.1. условно-переменные издержки 337 447 529 2.2. условно-постоянные издержки 332 411 483

 Анализируя таблицу,можно сделать вывод, что себестоимость продукции с каждым годом увеличивается,причем в основном это увеличение происходит за счет роста такой статьи затрат,как затраты на оплату труда. Именно эта статья затрат имеет наибольший удельныйвес в общих затратах на реализацию продукции. По величине условно-переменные иусловно-постоянные издержки находятся приблизительно на одном уровне, это можнообъяснить малой долей материальных затрат в общих затратах на реализацию.Удельный вес каждой статьи затрат в общих затратах на реализацию продукцииотображен в табл. 5, также здесь можно проследить динамику себестоимости поосновным показателям за три года.

Таблица 5.-Показателидинамики себестоимости

Наименование показателя 2005 2006 2007 Темп роста себестоимости реализованной продукции, % 119 128 118 Индекс доли затрат на оплату труда в затратах на производство, % 46,6 47,9 47,6 Индекс доли отчислений на социальные нужды в затратах на производство, % 17,0 16,5 15,9 Индекс доли амортизации основных средств в затратах на производство, % 6,6 5,9 5,7 Индекс доли прочих затрат в затратах на производство, % 15,2 16,7 17,2 Индекс доли материальных затрат в затратах на производство, % 13,6 12,8 13,5 Индекс себестоимости реализованной продукции на 1000 рублей реализованной продукции 0,88 0,89 0,88

В силу своей спецификипроизводство продукции на предприятии имеет низкую материалоемкость иэнергоемкость. Так, суммарная доля затрат на закупку сырья, материалов,топлива, электроэнергии и тепловой энергии в предшествовавшие годы составляламенее 4% от общего объема работ, а в 2006 году — около 3% от общего объемавыполненных работ. Общая структура затрат на производство продукции остаетсястабильной на протяжении всех предшествовавших лет. Отмечается тенденциянезначительного роста доли амортизационных отчислений и заработной платы, атакже увеличение прочих расходов, включающие арендную плату за пользованиепомещениями, командировочные расходы, услуги банка, текущее обслуживаниесредств вычислительной техники и др.

В структуре прочих затрат23% составляет арендная плата за помещение; 22%- налоги и отчисления,включаемые в себестоимость продукции, работ и услуг; 55% оплата нематериальныхуслуг других организаций.

 Можно проиллюстрироватьизменение темпа роста себестоимости реализованной продукции графически за 5лет, учитывая, что на предприятии в соответствии с бизнес-планом запланировантемп роста на 2008 год в размере 109%, а в 2005 по отношению к 2004 году егозначение составляло 113%. Эти изменения отражены на графике на рис.2.

/>

Рис.2.Динамика темпа ростасебестоимости реализованной продукции

Из рисунка видно, что впоследние годы темп роста себестоимости существенно снижается, что говорит обэффективности принятой на предприятии ресурсосберегающей, энергосберегающейполитики.

Основными принципамиценообразования на РУП «Информационныйцентр земельно-кадастровых данных и мониторинга земель» можно выделить следующие:

-определение основгосударственной политики в области ценообразования;

-сочетание свободных ирегулируемых тарифов;

-установлениерегулируемых тарифов на услуги на уровне, обеспечивающем субъектухозяйствования покрытие экономически обоснованных затрат и получениедостаточной прибыли с учетом государственных дотаций и иных мер государственнойподдержки;

-государственный контрольза соблюдением действующего порядка ценообразования, установленных нормативов ирегулируемых тарифов.

Тарифы на услуги,оказываемые предприятием формируются в соответствии с Положением о порядкеформирования и применения цен, утвержденным постановлением Министерстваэкономики Республики Беларусь от 22 апреля 1999 года №43, на основе плановойсебестоимости, всех видов установленных законодательством налогов и неналоговыхплатежей, прибыли с учетом качества услуг и конъюнктуры рынка.

Цены на платные услугиопределяются на основе экономически обоснованных норм и нормативов материальныхи трудовых затрат, утвержденных руководителем организации.

При установлении тарифовна предприятии различают камеральные (кабинетные) и полевые условия оказанияуслуг, в зависимости от которых присутствует либо отсутствует такая статья затраткак командировочные расходы.

Тарифы на каждую услугудолжны быть обоснованы соответствующими экономическими расчетами: плановойкалькуляции платной услуги с расшифровками статей затрат, норм времени,утвержденных в установленном порядке на одного специалиста, рассчитанных спомощью проведения хронометража, а также технических характеристик работ накаждую позицию.

 Следует отметить, чтокаждый месяц предприятие осуществляет перерасчет тарифов на оказания услуг наосновании установленных предельных индексов изменения отпускных цен, причемосуществляет экономически обоснованный расчет увеличения цен выше предельныхиндексов. На 2006 год индекс установлен в пределах 0,6%, а на 2007 год – впределах 0,5%.

Анализприбыли от реализации продукции

Основным обобщающимпоказателем финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятияявляется прибыль. Прибыль, остающаяся после уплаты налогов и другихобязательств, поступает в полное распоряжение предприятия. Предприятиесамостоятельно определяет направления использования чистой прибыли. Размер ипорядок отчисления части прибыли, направленной в республиканский бюджет отиспользования государственного имущества, определяется в соответствии сзаконодательством. Прибыль предприятия после уплаты налогов и другихобязательных платежей в бюджет используется по следующим направлениям: навыплату в соответствии с законодательством части прибыли собственникуимущества, на образование фонда накопления по нормативам, установленнымучредителем, на образование в соответствии с законодательством резервногофонда, на образование фонда потребления.

 Расчет прибыли отреализации по основным показателям в период с 2005 по 2007 год республиканского унитарногопредприятия«Информационный центр земельно-кадастровых данных и мониторинга земель»представлен в табл. 6.

Таблица 6.-Расчет прибылиот реализации, млн.руб.

Наименование показателя 2005 2006 2007 1 2 3 4 Выручка от реализации продукции 842 1126 1273 Налоги, сборы, платежи, включаемые в выручку от реализации продукции 82 116 130 Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и иных обязательных платежей) 760 1010 1143 Себестоимость реализованной продукции 669 858 1012 Прибыль (убыток) от реализации 91 152 131 Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов 4 6 1 Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов -10 -15 -12 Прибыль (убыток) за отчетный период(балансовая) 85 143 120 Налоги и сборы, производимые из прибыли 20 37 34 1 2 3 4 Расходы и платежи из прибыли 2 1 3 Чистая прибыль 36 93 90 в т.ч. по направлениям использования: резервный фонд 1 1 2 фонд накопления 19 49 46 фонд потребления 16 43 42 Чистый доход (чистая прибыль + амортизация) 80 144 148

Из таблицы видно, чтопосле уплаты всех налогов, сборов и платежей с выручки от реализации враспоряжении предприятия остается достаточная чистая прибыль, котораянаправляется для использования в фонды предприятия. Наибольший удельный вес извсех выплат из прибыли имеют налоги, сборы, платежи, включаемые в выручку отреализации продукции, установленные законодательством. На предприятии имеетсяубыток от внереализационных доходов и расходов, величина которого с каждымгодом сокращается, это убыток по валютным операциям, от списания безнадежнойдебиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности, а такжештрафы и неустойки, выплаченные предприятием. Чистая прибыль, остающаяся враспоряжении предприятия после выплаты всех налогов и местных сборов, а такжеэкономических санкций в бюджет и расчетов с кредиторами и учредителями,используется в следующих направлениях:

1% – в резервный фонд;

52% – в фонд накопления;

47% – в фонд потребления,из них: на дополнительную оплату труда и премирование; на материальную помощьработникам; на оздоровительные мероприятия.

Структуру прибыли отреализации по всем составным элементам и их удельным весам за 2007 год можнопроиллюстрировать на рис. 3. На диаграмме видно, какую долю занимает каждыйпоказатель в прибыли от реализации.

/>

Рис. 3.Структура прибылиот реализации

Из диаграммы видно, чтонаибольший удельный вес в структуре прибыли имеет себестоимость выполненныхуслуг, достаточный процент из прибыли причитается на выплату всех налогов извыручки, а затем из прибыли, оставшиеся 7% прибыли направляются в фонды нанужды предприятия.

5.Рентабельностьпроизводства и реализации

Рентабельность- этопоказатель, рассчитываемый как отношение прибыли к затратам, он характеризуетокупаемость затрат и более полно, чем прибыль характеризует окончательныерезультаты хозяйствования, потому что его величина показывает соотношениеэффекта с использованными ресурсами.

Однакопоказатель рентабельности на РУП ИЦЗем» не рассчитывается, а устанавливаетсявышестоящей организацией при планировании на очередной год при установлениитарифов на оказываемые услуги как процент к полной себестоимости.

Затри предшествующих года этот показатель сначала увеличивался и как следствиеувеличивался тариф, т.е. стоимость нормо-часа работ, а в период с 2006 по 2007год понизился на 15%, о чем свидетельствует небольшое снижении тарифов и цен наоказываемые работы, в следствие проведения государством политики по снижениютарифов в области геодезических и землеустроительных работ, а такжезначительное снижение чистой прибыли предприятия Эти изменения можно нагляднопредставить на рис.4.

/>

Рис.4.Изменениепоказателей рентабельности

ЛИТЕРАТУРА

1.   Адамчук В. В., Ромашов О. В.,Сорокина М. Е. Экономикаи социология труда: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ, 2005.

2.   Бизнес – план РУП «ИЦЗем» на 2006г,2007г.

3.   Бухгалтерский отчет за 2005, 2006,2007г.

4.   Годовой отчет по РУП «ИЦЗем»2005,2006,2007 г.