Реферат: Анализ объема выработанной продукции и пути его увеличения

/>/>/>/>/>/>/>/>СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Общая характеристика основныхтехнико-экономических показателей деятельности УОЛ

1.1.Краткая характеристика Учебно — опытного лесхоза

1.2.Характеристикалесохозяйственнойдеятельности лесхоза

1.3.Анализ результатов производственно-финансовой деятельности УОЛ

2. Анализ объема выработаннойпродукции и пути его увеличения

2.1. Теоретические основы анализа объема выработаннойпродукции и пути его увеличения

2.2.Анализ объема произведенной продукции Учебно-опытноголесхоза и пути его увеличения

выводы и предложения

библиографический список

/>/>/>/>/>/>/>Введение

На развитие и эффективность производства предприятийсущественное влияние оказывает выпуск и реализация продукции и получаемые приэтом финансовые результаты. Поэтому в современных условиях значительноусиливается значение анализа объема выработанной продукции предприятий.Увеличение объема производства и повышение качества реализуемой продукцииявляются важнейшей задачей в обеспечении конкурентоспособности предприятия.

Важнейший раздел плана развития предприятия — производственнаяпрограмма, или план производства продукции. Основой для определения в планеобъема продукции в стоимостном выражении служит план производства промышленнойпродукции в натуральном выражении.

Задания по производству продукции внатуральном выражении устанавливаются в единицах измерения, учитывающихособенности потребления отдельных видов изделий. Такими единицами могут бытьтонны, метры, киловатт-часы, штуки, комплекты и т.д. Во всех случаях единицаизмерения должна отражать специфику производства и потребления разных видовпродукции, стимулировать производство наиболее эффективных и высококачественныхизделий и способствовать использованию материальных, трудовых и финансовыхресурсов.

Анализ информации о выработанной продукции необходимдля оценки деятельности предприятия. Он позволит более обоснованно оценитьвыполнение производственной программы, договорных обязательств по объему,ассортименту и срокам реализации продукции, выполнение финансового плана и полученияприбыли (убытка). Такой анализ поможет правильнее оценить состояние расчетовпредприятия с бюджетом, поставщиками, кредиторами, покупателями, подрядчиками.

Объектом исследования вработе являются показатели выпуска продук-ции Учебно-опытного лесхоза (УОЛ).

Цельюработы является проведение анализа производства продукции предприятия, и наоснове этого анализа выявление резервов расширения выпуска и увеличения объемовреализации, разработка предложений по их рациональному использованию.

В связи с этим при написании работынеобходимо решить следующие основные задачи:

1) Характеристика Учебно-опытного лесхоза,анализ динамики основных технико-экономических показателей предприятия;

2) рассмотрение теоретических аспектов анализа объема выработанной продукции;

3) анализ динамики выпуска продукции Учебно-опытноголесхоза;

4) оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличенияобъема производства продукции.

Достижение этих задач осуществляется с помощью методовэкономического анализа. В данной работе использовались как классические методы анализа хозяйственной деятельности и финансовогоанализа, так и традиционные методы экономической статистики.

При написании работы использоваласьспециальная экономическая литература (Любушин Н.П., СавицкаяГ.В. и др.), научные и периодические источники, личные наблюдения,данные квартальных и годовых бухгалтерских и статистических отчетов Учебно-опытноголесхоза за 2003-2005 гг..

/>/>/>/>/>/>/>1. Общая характеристика основныхтехнико-экономических показателей деятельности УОЛ/>/>/>/>/>/>/> 1.1. Краткаяхарактеристика Учебно — опытного лесхоза

Филиал Марийского государственного техническогоуниверситета «Учебно-опытный лесхоз» в Медведевском районе Республики Марий Элсоздан приказом Министерства общего и профессионального образования РоссийскойФедерации № 793 от 25.03.98 и действует на основании законодательстваРоссийской Федерации и Республики Марий Эл, Устава МарГТУ и Положения лесхоза.

Юридический адрес — РМЭ, Медведевский район, пос.Нолька, д.43.

Учебно-опытный лесхоз (УОЛ) является структурнымподразделением университета, не является самостоятельным юридическим лицом,работает по доверенности университета, имеет самостоятельный баланс, расчетныеи текущие счета в банке, а также печать.

УОЛ является учебно-производственной базой дляорганизации и проведения учебно-производственных практик со студентами, опытно-производственныхи научно-исследовательских работ по специальностям университета в областиэкологии, природопользования и природообустройства, экономики, осуществляет взакрепленных лесах государственного значения комплекс лесохозяйственных илесозаготовительных работ, переработку древесины, выпуск товаров народногопотребления.

Виды деятельности УОЛ:

— образовательная деятельность в сфередополнительного профессионального образования;

— обеспечение учебной и производственной практикистудентов университета;

— ведение лесного хозяйства в соответствиис лесным кодексом РФ, Инструкциями, иными подзаконными актами, регулирующимирациональное использование, воспроизводство, охрану и защиту леса;

— комплексная переработка древесины,заготовленной при освоении расчетной лесосеки и проведения рубок промежуточногопользования в учебно-опытных мастерских УОЛ;

— ведение охотничьего хозяйства в комплексе слесным хозяйством;

— предпринимательская и иные виды деятельности.

Организационная структура имеет линейно-функциональнуюформу (приложение 1). Основнымструктурным подразделением лесхоза является лесничество, возглавляемоелесничим. Лесничества создаются, реорганизуются и ликвидируются органомуправления лесным хозяйством в субъекте Российской Федерации, в состав котороговходит лесхоз.

Основным структурнымподразделением лесхоза являются лесничества, которые делятся налесохозяйственные участки и обходы.

УОЛ в своем составе имеет три лесничества:Нолькинское, Чернушкинское, Кортинское и учебно-опытные мастерские. Лесничестваразделены на лесохозяйственные участки и обходы.

Учебно-производственная деятельность включаетзаготовку древесины и ее комплексную переработку и обеспечена: транспортнымцехом, ремонтными мастерскими.

Руководство лесхозом осуществляет руководитель(директор), являющийсяпо должности одновременно старшим инспектором по контролю за состоянием,использованием, воспроизводством, охраной и защитой лесов в зоне деятельностилесхоза. Директор лесхоза подчиняется ректору МарГТУ.

Директорлесхоза несет ответственность за состояние, рациональное использование лесногофонда, воспроизводство, охрану и защиту лесов, а также результаты хозяйственнойдеятельности лесхоза.

Первым заместителем директора лесхоза являетсяглавный лесничий.

Руководящуютехническую работу в лесхозе ведут ведущие специалисты: по общим вопросамлесоводства, по лесным культурам, по лесозаготовкам, а так же механик,экономист, бухгалтера. Канцелярскую, учетную и другую работу ведут служащие.

Деятельностью лесничествруководят лесничие, которые являются по должности одновременно государственнымиинспекторами по контролю за состоянием, использованием, воспризводством,охраной и защитой лесов в зоне деятельности лесничеств. Заместителем лесничегоявляется его помощник.

Под руководствомлесничих и их помощников работают лесники и техники, составляющие низовое звеноуправления лесным хозяйством. На техников и лесников возлагаются самыеразнообразные обязанности по охране и защите лесов, по подготовке лесосечногофонда, проведению лесокультурных мероприятий и т. д.

Сформированная структурауправления УОЛ является оптимальной для условий лесхоза и не требует изменения.Штат лесхоза и его структурных подразделений укомплектован. Существующаясистема управления лесхоза позволяет организовать сложенную работу всей леснойохраны.

Учебно-Опытный лесхоз (УОЛ) МарийскогоГосударственного технического университета расположен на территории РеспубликиМарий Эл к югу от республиканского центра города Йошкар-Олы.

Контора лесхоза находится в п. Нолька, что в 4 кмот республиканского центра и в 5 км от ближайшей железнодорожной станции. Общаяплощадь лесхоза составляет 23571 га, в том числе городские леса- 278 га. Районрасположения предприятия характеризуется развитой сетью дорог общегопользования. По территории предприятия проходят тракты Йошкар-Ола — Новочебоксарск, Йошкар-Ола — Казань, а также окружная дорога.

Всвязи со сложившейся обстановкой в стране резко возрастаетзначение анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия.Результаты анализа представляют интерес для различных категорий аналитиков: управленческогоперсонала, представителей финансовых органов, налоговых инспекторов, кредиторови т.д.

Проанализируем основныепоказатели деятельности лесхоза за последние три года. Изменения в деятельностипредприятия за 2003-2005 гг. можно охарактеризовать следующими показателями(табл. 1).

Таблица 1

Основные показатели деятельности УОЛ

Показатели Года Темп роста, % 2003 2004 2005 2004/2003 2005/2004 2005/2003 Выпуск товарной продукции, тыс. руб. 7437,3 7517,6 7725,3 101,1 102,8 103,9 Объем реализации продукции, тыс. руб. 4928,1 5529,8 7097,2 112,2 128,3 144,0 Лесохозяйственные работы, тыс. руб. 1877,4 1682,3 2368,6 89,6 140,8 126,2 Лесозащитные мероприятия, тыс. руб. 4,6 0,92 1,4 20,0 152,2 30,4 Лесовосстановительные работы, тыс. руб. 205,2 167,7 223,03 81,7 133,0 108,8 Противопожарные работы, тыс.руб. 108,1 156,1 128,1 144,5 82,0 118,5 Стоимость основных фондов, тыс. руб. 32428 32428 32539 100,0 100,3 100,3 Коэффициент износа основных фондов 0,706 0,676 0,657 95,8 97,2 93,1

Среднегодовая численность ППП, чел.

из них рабочих, чел.

100,0

95,8

100,0

102,2

100,0

97,9

Фондовооруженность, тыс. руб./чел. 283,4 284,2 284,5 100,3 100,1 100,4 Фондоотдача, руб./руб. 0,15 0,23 0,22 153,3 95,7 146,7

Годовой ФОТ ППП,

тыс. руб.,

из них рабочих, тыс. руб.

1420,7 1009,5 1884,4 1478,1 2489,1 1781,0

132,6

146,4

132,1

120,5

175,3

176,4

Среднемесячная заработная плата работника ППП руб. 2856 3437 4222 120,3 122,8 147,8

Среднегодовая

выработка продукции на одного работника

ППП, тыс. руб./чел.

134,0 137,9 137,4 102,9 99,6 102,5

Затраты на 1 рубль

товарной продукции, руб.

0,66 0,73 1,0 110,6 137,0 151,5

Платежи за пользование

лесным фондом из бюджета РФ, тыс. руб.

313,0 544,8 991,8 174,1 182,0 316,9

Значительная разница между выпуском товарнойпродукции и объемом проданной продукции объясняется низким спросом на продукциюсо стороны потребителей, в связи с чем растут остатки нереализованной готовойпродукции.

За 2003-2005 гг. на 2,5% возрослапроизводительность труда, что напрямую связано с ростом заработной платы как главногостимулятора деятельности.

Основные средства учебно-опытного лесхоза имеютсяв достаточном количестве, но с большим процентом изношенности и требуютобновления за счет капитальных вложений из бюджета, так как УОЛ не имеетсобственных средств на их приобретение и модернизацию. Обеспеченность лесхозатранс-портными средствами для выполнения лесохозяйственных работ относительнодостаточная, но с учетом амортизации требуется их обновление. В лесхозеощущается острый недостаток запасных частей, слаба ремонтная база. Ремонтавтомобилей и тракторов производится силами водительского состава.

Увеличение фондовооруженности в 2003-2005 гг.произошло за счет увеличения среднегодовой стоимости основных средств иснижения численности работников лесхоза.

Вследствие роста выпуска товарной продукциилесхоза наблюдается рост фондоотдачи в 2004-2005 гг., что свидетельствует оболее эффективном использовании основных фондов на предприятии.

В данном лесхозе в составе лесохозяйственнойдеятельности ведущее место занимают лесохозяйственные работы. Показателиудельного веса лесозащитных работ в общем объеме работ очень незначительны.Затраты на лесовосстановительные работы в 2004 году снизились по сравнению с 2003годом, что объясняется сложным финансовым положением предприятия. Но ситуацияизменилась немного в 2005 г.

Финансирование лесохозяйственной деятельностиучебно-опытного лесхоза осуществляется за счет средств федерального бюджета,бюджета Республики Марий Эл и внебюджетных средств, поученных отпредпринимательской деятельности. Платежи с 2003 года имеют тенденцию кувеличению, в процентном соотношении этот показатель равен 30 %, но это недостаточнодля расширенного функционирования лесхоза, в связи с чем УОЛ вынужден искатьсобственные резервы для своего развития.

/>/>/>/>/>/>/> 1.2. Характеристика лесохозяйственнойдеятельности Учебно-опытного лесхоза

Показатели УОЛ по лесохозяйственной деятельности приведеныв табл. 2. Наблюдаем снижение приживаемости лесных культур в 2005 году посравнению с 2003 годом на 1,2%. Рост вложений средств на 1 га площади составил 60,1руб. или 20,2% за период 2003-2005 гг.

Таблица 2

Показатели лесохозяйственной деятельности УОЛ

Показатели Ед. изм. 2003 г. 2004 г. Темп роста, % 2005 г. Темп роста, % Приживаемость лесных культур % 93,3 94,3 101,7 92,1 97,7 Вложение средств на 1 га общей руб. 297 324,8 109,4 357,14 110,0 площади Затраты на 1 куб. м заготовленной руб. 338 328,5 97,2 349,6 106.4 от рубок ухода древесины Доля ФЗП в общей сумме затрат % 41,6 41,13 98,9 41,7 101,4 Доля собственных средств в об- % 92,6 71,5 77,2 72,5 80,8 щей сумме затрат Доля ассигнований в общей % 23,6 24,5 103,8 27,5 104,1 сумме затрат Средняя списочная численность Чел. 62 64 103,2 63 98,4 работающих /> /> /> /> /> /> /> />

В 2003-2005 гг. доля фонда заработной платы работниковлесхоза в общей сумме затрат осталась неизменной, а доля собственных средствсократилась на 20,1%.

В анализируемом периоде лесосечный фонд УОЛиспользовался рационально. Нарушений правил отпуска леса и правил рубок небыло.

Основными лесопользователями учебно-опытноголесхоза являются (табл. 3):

— Минобразования РФ – МарГТУ, другие министерстваи ведомства;

— организации — Минстрой и ЖКХ РМЭ; ОАО ДОЗ«Марагрострой», ГУЛ «Суслонгерский л/к», ООО РП «Илыш»;

— местное население.

Основным лесозаготовителем является МарГТУ. Нанего приходится больший объем хвойной и деловой древесины. В 2004 г. произошлорезкое снижение отпуска древесины населению и прочим организациям, это связанос истощением лесосечного фонда.

В 2005 году по главному пользованию объем отпускапроизведен согласно постановления правительства Республики Марий Эл от 18.11.2004г. № 353. Древесину от прочих рубок заготовлял сам лесхоз на площади 336 галиквидом 3,0 тыс.кбм.

Отпуск древесины производится платно и бесплатно(табл. 4). В УОЛ бесплатно отпускалась древесина:

1. участникам Великой Отечественной войны;

2. инвалидам 1 и 11 групп;

3. пенсионерам, проживающим в сельской местности;

4. лицам, пострадавшим от стихийных бедствий.

Следует также отметить, что участки лесного фондане арендуются, поэтому платежи взимаются только в виде лесных податей. Ставкилесных податей устанавливаются за единицу лесного ресурса, по отдельным видамлесопользования — за гектар находящихся в пользовании участков лесного фонда.Минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню, устанавливаютсяПравительством РФ.

По табл. 4видим, что объем бесплатно отпущенной древесины незначительный. В основномпреобладает платный отпуск, доля которого в общем объеме за три годасократилась с 87% до 79%. Соответственно увеличился бесплатный отпускдревесины: с 13% до 21%.

Нарушений лесозаготовителями правил отпускадревесины на корню не обнаружено. Побочное пользование проводилось местнымнаселением в размерах, определенных лесоустройством.

В долгосрочном пользовании находится 30 гасенокосных угодий по временному договору с совхозом «Овощевод»сроком на 5 лет, для выращивания кормовых трав.

/>/>/>/>/>/>/>Проанализируем затраты на ведение лесного хозяйства.

Производственная программа по лесному хозяйствупредставляет собой номенклатуру и объемы работ, подлежащих выполнению за год.Она отражает лесоводственную необходимость работ и мероприятий в увязке свозможностями выделения средств на их проведение. Затраты на лесохозяйственноепроизводство включают: прямые (производственные) расходы по видам работ и мероприятий,общепроизводственные расходы и расходы на содержание лесохозяйственногоаппарата.

В данном лесхозе в составе лесохозяйственнойдеятельности ведущее место занимают лесохозяйственные работы (табл. 5), затратына которые имеют тенденцию к уменьшению до 2004г., а в 2005г. произошлоувеличение показателя на 3 %. Показатели удельного веса лесозащитных работ вобщем объеме работ очень незначительны. Затраты на лесовосстановительные работыв 2004 году снизились по сравнению с 2003 годом, что объясняется труднымфинансовым положением предприятия. Противопожарные мероприятия также составляютнебольшую долю в общей структуре затрат.

Анализ общепроизводственных расходов производитсяв сопоставлении фактической суммы расходов с плановой в целом по смете и поотдельным ее статьям (табл. 6). Из таблицы видно, что фактически суммаобщепроиз-водственных расходов по всем статьям, кроме статьи на содержаниесобственного автотранспорта в отчетном периоде оказалась ниже запланированной,имеется экономия 1627,1 в 2003 году и 1524,36 тыс. руб. в 2004 году, а в 2005году — 2654,77 тыс. руб.

Но минимизацию затрат за счет экономии на охранетруда, подготовке рабочих кадров, приобретения спецодежды следует считатьнедопустимой. Также отрицательным моментом является то, что расходы накапитальное строительство фактически и по плану предусматривались только в 2001году, а также предусматривались по плану, но не производились фактическизатраты на капитальный ремонт в 2004-2005 гг. Главной причиной этому послужилонедостаточное поступление собственных средств.

В целом общепроизводственные расходы имеюттенденцию к возрастанию по сравнению отчетного периода с предыдущими.

Расходы на содержание лесохозяйственного аппаратавключают в свой состав, кроме заработной платы работников аппарата и отчисленийна социальное страхование, такие административно-хозяйственные расходы, какканцелярские, почтово-телеграфные, командировочные и служебные разъезды, оплатакоммунальных услуг и т.п.

Анализ исполнения сметы расходов на содержаниелесохозяйственного аппарата производят по всем статьям, сопоставляя фактическиерасходы с плановыми и с расходами за предыдущий год.

Анализируя данные таблицы 6 можно судить о том,что фактические расходы на содержание лесохозяйственного аппарата нижезапланированных по всем статьям за отчетный 2005 год на 2654,8 тыс. руб. и на 1627,1и 1524,4 тыс. руб. соответственно в 2003 и 2004 годах. Главной причинойдопущенной экономии послужило недостаточное поступление собственных средств.

Сравнивая фактические показатели расходов насодержание аппарата управления, следует отметить, что наблюдается увеличениеданных показателей за отчетный период на 1122 тыс. руб. по сравнению с периодом2004 года. Это связано с ростом величины заработной платы и увеличением минимальнойтарифной ставки ETC.

/>/>/>Рассмотрим источники финансированиязатрат на лесное хозяйство.

Лесное хозяйство находится на бюджетно-сметномфинансировании. Источниками покрытия затрат являются собственные операционныесредства, часть свободного остатка прибыли хозрасчетных производств и бюджетныеассигнования. В годовых планах устанавливаются объемы работ, расходов средств иисточников покрытия затрат на планируемый круг работ.

При существующей сметно-бюджетной системефинансирования затрат на ведение лесного хозяйства принято считать, чтовозмещение бюджетные ассигнований производится за счет поступлений лесногодохода. Под лесным доходом понимают поступающие в государственный бюджетденежные средства, выручаемые в результате пользования лесами.

В состав лесного дохода Учебно-опытного лесхозавходят следующие виды поступлений:

— лесные подати, вносимые лесозаготовителями залес на корню;

— суммы денежных средств от продажи ветровальной,буреломной и другой древесины, а также от реализации второстепенных лесныхматериалов (новогодние елки);

— выручка от реализации лесопродукции,оставленной заготовителями на лесосеках после установленного срока вывозки;

— от реализации незаконно срубленной иконфискованной у лесонарушителей древесины;

— суммы, взысканные судом в возмещение ущерба,причиненные лесному хозяйству лесонарушителями.

Финансирование лесохозяйственной деятельности Учебно-опытноголесхоза осуществляется за счет средств федерального бюджета, бюджета РеспубликиМарий Эл и внебюджетных средств, поученных от предпринимательской деятельности.

Общая сумма затрат на ведение лесного хозяйства иих финансирование растет в связи с ростом заработной платы, ростом тарифов накоммунальные услуги и ростом цен на горюче-смазочные материалы и запчасти.

В 2001 году бюджетное финансирование выделялосьна заработную плату, включая надбавку за выслугу лет и компенсационные выплаты,премии и материальную помощь. Начиная с 2003 года премии, доплаты и надбавки,материальная помощь финансируются за счет собственных средств. А с 2005 года изфедерального бюджета выделены средства только на размер оклада и районногокоэффициента работников лесоохраны, бюджет Республики Марий Эл финансируетзаработную плату, надбавку за выслугу лет и компенсационные выплаты работниковпо лесовосстановлению.

Собственных средств недостаточно, поэтому премиии материальная помощь почти не выплачиваются. Доля собственных средств в общейсумме финансирования низкая, что связано с небольшим выходом деловой древесины,низкой платежеспособностью населения, а также в связи с отсутствиемдополнительных источников поступления собственных средств.

Поступления внебюджетных средств отлесохозяйственной деятельности имеет тенденцию увеличения, но их доля воперационных расходах остается низкой (табл. 7). В настоящее время основнымисточником поступления внебюджетных средств является продажа древесины от рубокухода, в основном дров.

Таблица 7

Внебюджетные доходы в лесном хозяйстве УОЛ

Показатели 2003 г. 2004 г. 2005 г. отклонение сумма, тыс. руб.

уд.

вес, %

сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % по сумме, тыс. руб. по уд. весу, % 2004/ 2003 2005/ 2004 2004/ 2003 2005/ 2004 1. Поступление внебюджетных средств всего 2274,2 100 2553 100 2638 100 278,8 130 82 83 в т.ч. за лесопродукцию 1356,4 60 1702,1 67 1863,2 70,63 1067,7 111,9 168 153 прочие 917,8 40 850,9 33 864,1 35 82,2 84 11 12,3 Итого доходов 2274,2 100 2553 100 3681 100 1149,9 1368 82 80 2. Операцион-ные расходы 8364,7 9350,7 9567,2 3571 62 3. Доход на 1 р. операционных расходов, р. 0,27 0,27 0,28 0,03 13

Лесхоз испытывает очень большие трудности визыскании финансовых средств, что влияет на общее финансовое состояние, низкуюзаработную плату, наличие просроченной задолженности по заработной плате,долгов по налогам и сборам. Средства на капитальные вложения из бюджетов разных уровнейне выделялись.

/>/>/>/>/>/>/> 1.3. Анализ результатовпроизводственно-финансовой деятельности УОЛ

Учебно-опытный лесхоз МарГТУ имеет подсобноепромышленное производство, побочным пользованием не занимается.

В лесах лесхоза произрастают более 10 видовсъедобных грибов, большое количество растений, ягод и диких плодов. Заготовкуэтой побочной продукции производит местное население и аптека. Посколькусосновые насаждения представлены разбросанными участками и подсочка ихнерентабельна, поэтому она лесхозом не проводилась. Вопрос об осмолоподсочкеиз-за отсутствия сырьевой базы не рассматривался.

Учебно-производственные мастерские находятся в п.Зеленый. Нижний склад включает следующие участки: погрузочно-разгрузочныйучасток; лесопильный цех; сушильные камеры; столярный цех; лакокрасочный цех; тарныйцех; обслуживающий участок. Древесина поступает на нижний склад в кругломвиде с верхних складов лесосек и промежуточных складов п. Чернушка и п.Зеленый. Дровяная древесина, баланс, фанерный кряж реализуется в круглом виде,минуя нижний склад.

Лесопильный цех производит распиловку круглоголеса. Распиловка производится лесопильной рамой Р-63-4А (в развал) и Р-63-4Б (вбрусовку). Пиломатериал, не отвечающий требованиям ГОСТа, дополнительноперерабатывается на обрезном станке (удаляются пороки). Готовая продукциявручную грузится на тележки и отправляется на склад. Отходы лесопиления удаляютсявытяжкой в циклон.

Подготовка пиломатериалов к глубокой переработкепроизводится в сушильных камерах. Глубокой переработкой древесины занимаетсястолярный, тарный и лакокрасочный цех.

Столярный цех производит широкий перечень товаровнародного потребления. Цех оборудован токарным, фрезерным, фуговальным,рейсмусовым, шлифовальным, сверлильным, торцовочным и заточным станками, столамдля сбора готовой продукции и складом для хранения готовой продукции. Очисткавоздуха производится в циклоне.

Тарный цех занимается производством тары. Цех оборудованмногопильным, фрезерным станками и маятниковой пилой. Имеется принудительнаявентиляция.

Лакокрасочный цех наносит защитное покрытие напродукцию.

При переработке древесины образуются отходы:опил, рейки, обрезки. Отходы нижнего склада используются полностью. Частьотходов реализуется населению и организациям, оставшаяся часть используется вкачестве топлива для котельной.

Основные показатели подсобного промышленногопроизводства в УОЛ МарГТУ представлены в табл. 8.

Таблица 8

Основные показатели подсобного промышленногопроизводства в УОЛ

2003/ 2004/ 2004/ 2005/ Показатели Ед. 2001 г. 2003 г. 2004 г. 2005 г. 2001 2003 2001 2004 изм. % % % % Выпуск товарной тыс. продукции руб. 74373 7517,6 7725,3 7692,2 101,1 102,8 103,9 99,6

Объем реализации

продукции

тыс.

руб.

5109,0 4928,1 5529,8 7097,2 96,5 112,8 108,2 128,3 Прибыль (убыток) тыс. -6594 -6594 -6594 -6594 - - - - от реализации руб. продукции Затраты на 1 рубль товарной продукции руб. 0,79 0,88 0,95 1,0 111,4 108,0 120,2 105,3 Среднесписочная численность ППП чел. 60 56 56 56 93,3 100 93,3 100 Среднегодовая выработка продукции на

тыс.

руб./

124,0 134,0 137,9 137,4 108,1 102,9 111,2 129,1 одного работника чел. ППП Среднемесячная заработная плата работника ППП руб. 1467,5 2114,1 2804,2 3704,2 144,1 132,6 191,1 132,1

Отрицательная разница между объемом проданнойпродукции и выпуском товарной продукции объясняется низким спросом на продукциюпотребителями, в связи с чем растут остатки нереализованной готовой продукции. Темне менее, следует отметить, что эти показатели имеют тенденцию к уменьшению ихразницы.

Качество выпускаемой продукции часто несоответствует запросам покупателей. Затраты на производство продукции находятсяна высоком уровне из-за перерасхода материалов, горючего, масел.

За отчетный период подсобное производство неимело никакой прибыли, выручка от реализации соответствовала себестоимостипроданных товаров.

Одним из важнейших факторов увеличения объемаработ является обеспеченность лесхоза основными фондами в необходимомколичестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.

К основным фондам предприятий лесного хозяйстваотносятся все средства труда, кроме земли и леса.

В зависимости от назначения основные фонды делятна производственные и непроизводственные. Непроизводственные основные фондыпрямого участия в процессе труда не принимают, выполняют вспомогательную роль.В УОЛ к ним относятся жилые дома.

Производственные основные фонды делятся напромышленные производственные и производственные фонды других отраслей.

Состав и структура основных средств лесхозапредставлены в табл. 9.

Из таблицы 9 видно, что основную долю в основныхфондах лесхоза (более 70%) составляют здания, т.е. пассивная часть основныхсредств. Непроизводственные фонды занимают небольшую долю, всего 14%. Основныесредства лесохозяйственного назначения колеблются в пределах 30%.

За анализируемый период изменения в структуре основныхфондов произошли незначительные. Стоимость основных фондов за три года уменьшиласьна 678,8 тыс. руб., снижение стоимости обусловлено выбытием транспортныхсредств.

Промышленные производственные основные фондынепосредственно участвуют в выпуске продукции. В УОЛ к ним относятся:

1. трелевочные тракторы — ТТ-4М, ТДТ-55А,трелевочные тракторы с манипулятором — ТБ-1М, ЛП-18А;

2. лесовозные автомобили — УРАЛ-375, ЗиЛ-131,КаМАЗ, МАЗ;

3. оборудование нижних складов — башенный кран БКСМ-4,раскряжевочная установка ЛО-15С;

4. деревообрабатывающие станки и оборудование — лесопильные рамы Р-63-4А, Р-63-4Б, пилы АЦ-ЗС и т.д.

Производственные фонды других отраслей в УОЛпредставлены главным образом тракторами, почвообрабатывающими и лесопосадочнымимашинами, бульдозерами и др. ср., предназначенными для выполнения комплексалесохозяйственных, лесомелиоративных и иных работ.

В лесхозе к ним относятся: культиватор КЛБ-1,7,сеялка СЛН-1, ССР-1-2, лесопосадочная машина, плуги ПКЛ-70-3, ПКЛ-70-40, плугнавесной, выкопочный плуг, бороны ЗИГ-ЗАГ, опрыскиватели, корчеватели,кусторезы СЕКОР-3, лесопосадочная машина, лесной диск — ДЛКТ.

Далее проведем анализ показателей движения итехнического состояния основных фондов (табл. 10).

Таблица 10

Показатели движения и технического состоянияосновных средств УОЛ

Показатели Уровень показателя Отклонения 2003 2004 2005 2004-2003 2005-2004 Коэффициент обновления 0,016 0,022 0,003 0,006 -0,019 Коэффициент выбытия 0,003 0,008 0,002 0,005 -0,006 Коэффициент прироста 0,132 0,151 0,158 0,019 0,007 Коэффициент износа 0,706 0,676 0,657 -0,012 -0,009 Коэффициент годности 0,294 0,324 0,343 0,012 0,011

Сведения из таблицы показывают, что техническоесостояние основных средств удовлетворительное: коэффициент обновления оченьнизкий, прирост основных фондов незначительный, почти на 70% основные фондыизношены.

Анализ использованияосновных фондов предприятия осуществляется на основе показателей фондоотдачи,фондоемкости и фондовооруженности.

Показательфондоотдачи – это важнейший экономический показатель использования основныхфондов, который определяется как отношение стоимости продукции, работ, услуг ксреднегодовой стоимости основных производственных фондов. Он показывает,сколько приходится продукции в денежном выражении на 1 руб. основныхпроизводственных фондов.

Показатель, обратныйфондоотдаче, называется фондоемкостью, этим показателем характеризуется доляосновных фондов, приходящихся на единицу произведенной продукции и работ.

Показательфондовооруженности определяет насыщенность производственного процесса основнымифондами и определяется как отношение среднегодовой стоимости основныхпроизводственных фондов к численности работников организации.

/>/>/>/>/>/>/>Рассмотрим использование основныхпроизводственных фондов лесхоза (табл. 11).

Таблица 11

Эффективность использования основных фондов лесхоза

Показатель

Уровень показателя Отклонения 2003 2004 2005

2004/

2003

2005/

2003

2005/

2004

Фондовооруженность,

тыс. руб./чел.

283,4 284,2 284,5 0,8 0,1 0,3 Фондоотдача, руб./руб. 0,15 0,17 0,22 0,02 0,07 0,05 Фондоемкость, руб./руб. 6,58 5,86 4,58 -0,72 -2,00 -1,28

/>/>/>/>/>/>/>За период 2003-2005 гг. стоимостьосновных фондов возросла всего на 0,3% при росте реализованной продукции ивыполненных работ 44%. В связи с этим фондоотдача возросла на 7 коп. или на46,7%, а фондоемкость снизилась на 30,4%. Рост фондоотдачи и соответственное уменьшениефондоемкости продукции свидетельствуют о достаточно эффективном использованииосновных фондов в лесхозе.

Увеличение фондовооруженности в 2005 году произошло за счетувеличения среднегодовой стоимости основных средств и снижения численностиработников лесхоза. Рост фондовооруженности оценивается положительно в работеорганизации.

Анализ использования труда и заработной платыначинается с изучения выполнения плана по численности и составу работников,т.е. обеспеченности предприятия кадрами (табл. 12).

Достаточная обеспеченность предприятия трудовымиресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительноститруда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышенияэффективности производства.

Исходя изданных таблицы 12, в лесхозе наблюдается постепенное снижение среднесписочнойчисленности по лесохозяйственной и предпринимательской деятельности, вследствиеуменьшения финансирования из бюджета и не достаточности собственных средств.

Фондзаработной платы в 2004 году увеличился по сравнению с 2003 годом на 1253,7тыс.руб. в связи с ростом минимальной заработной платы. Также произошлонезначительное увеличение фонда заработной платы в 2005 году и составило 1374,7тыс. руб.

Среднемесячнаязаработная плата работника лесхоза составила в 2004 году – 3437 руб., в 2005году – 4222 руб., что на 22,8% больше уровня предыдущего года. В том числезаработная плата работника лесного хозяйства – 4100 и 4793 руб. соответственнов 2004 и 2005 годах (рост 16,9%), работника учебно-производственных мастерских –2804 и 3704 руб. (рост – 32%).

В лесхозе наблюдается высокийуровень текучести кадров, что объясняется сезонностью работ, тяжелыми условиямитруда и низкой заработной платой.

В 2003-2005 гг. балансовой прибыли у лесхоза нет.

Затраты на 1 руб. товарной продукцииУчебно-производственных мастерских составили 0,95 руб. в 2004 году и 1,00 руб.в 2005 году.

Данные о себестоимости и рентабельности отдельныхвидов продукции приведены в табл. 13.

В 2003 году производство всех видов продукциибыло прибыльно. Наибольшая рентабельность отмечена по дверным и оконным блокам(110 и 102% соответственно), тарным комплектам (106%) и хлебным лоткам (109%).

В 2004 году по таким видам продукции какпиломатериалы, рентабельность составила 20,7%, половая рейка — 28,9%, плинтус — 25,9%. В 2004 году убыточно производство штакетника.

В 2005 годупо таким видам продукции как пиломатериалы рентабельность составила 11,9%,вагонка и половая рейка — 2,1%, штакетник -28,2%. Рост себестоимости отдельныхвидов продукции вызвал убыточность производства: филенчатые двери с блоками-12,1%, тарные комплекты -19,5%, плинтус -4,7%.

Падениерентабельности в 2005 г. на основные виды продукции УОЛ связано, прежде всего,с превышением затрат напроизводство и реализацию работ и услуг над общим объемом выручки от реализациипродукции.

Данные, приведенные втаблице 13 показывают, что доходы предприятия значительно сократились. Упредприятия наблюдается очень низкая рентабельность вследствие превышающегороста затрат над темпами роста выручки от реализации продукции. В целом можносделать вывод, что УОЛ работает для того, чтобы покрыть свои расходы.

На предприятии должнавестись активная работа по снижению себестоимости производства и реализацииготовой продукции, экономии сырья и материальных ресурсов; поддержанию дисциплины производства.

/>/>/>/>/>/>/>/>/>2. Анализ объема выработанной продукции и пути его увеличения/>/>/>2.1. Теоретические основы анализа объемавыработанной продукции и пути его увеличения

Объем выпуска и объем реализации продукции являются взаимозависимымипоказателями. В условиях ограниченных производственных возможностей инеограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции,который определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиленияконкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможныйобъем продаж является основой разработки производственной программы.Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые ономожет реализовать.

Темпы роста объемапроизводства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственновлияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтомуанализ данных показателей имеет большое значение. Целью анализа выпуска и реализациипродукции является нахождение путей увеличения объемов реализации продукции посравнению с конкурентами, расширение доли рынка при максимальном использованиипроизводственных мощностей и как результат – увеличение прибыли предприятия. Основной задачей комплексногоцелевого анализа выпуска и реализации продукции является: анализ конкурентныхпозиций предприятия и его способности гибкого маневрирования ресурсами приизменении конъюнктуры рынка. Эта общая задача реализуется путем решенияследующих частных аналитических задач:

1) оценки степенивыполнения плана реализации продукции и производственной программы; 2) оценкидинамики выпуска и реализации продукции;

3) оценки выполнениядоговоров по объему, ритмичности поставки, качеству и комплектности продукции;

4) установление причинснижения объектов производства и неритмичности выпуска;

5) количественной оценкирезервов роста выпуска и реализации продукции, разработка мероприятий поосвоению выявленных резервов.

Объемпроизводства промышленной продукции может выражаться в натуральных,условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях.

Основными показателямиобъема производства является товарная, валовая и реализованная продукция.Объекты анализа, предлагаемые Любушиным Н.П. представлены на рис. 1.

Рис. 1. Объекты анализа объемапроизведенной продукции

Валовая продукция – этостоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, включаянезавершенное производство.

Товарная продукцияотличается от валовой тем, что в нее не включаются остатки незавершенногопроизводства и внутрихозяйственный оборот. Выражается в оптовых ценах,действующих в отчетном году.

Перспективный анализвыпуска и реализации составляет содержание управленческого анализа иприменяется при оценке альтернативных управленческих решений и выборе из нихоптимального.

Ретроспективный анализобъема и структуры выпуска продукции Любушин Н.П. предлагает проводить в несколько этапов:

1. Изучение динамикивыпуска валовой и товарной продукции в сопоставлении с объемом реализованнойпродукции.

2. Анализ выполненияпроизводственной программы по ассортименту.

3. Анализ структурыпродукции и влияния структурных сдвигов на выполнение производственной программы.

4. Оценка точкибезубыточности и запаса финансовой прочности предприятия.

Этап 1. Анализ динамикиобъема выпуска и реализации продукции проводится с помощью показателей:базисных темпов роста; цепных темпов роста; среднегодовых темпов роста (прироста).

Анализ динамикипроводится как в текущих, так и в сопоставимых ценах. Объектами анализа приэтом являются валовая, товарная, реализованная продукция, оцененные встоимостных показателях, а также выпуск продукции в натуральных показателях.

Этап 2. Анализ выполненияпроизводственной программы по ассортименту.

В условияхкомандно-административной экономики анализ выполнения плана являлся формойконтроля за деятельностью предприятия со стороны государства в лице вышестоящихорганизаций. В настоящее время, когда предприятие разрабатывает планысамостоятельно на основе контрактов на поставку товаров, госзаказа, изученияконъюнктуры рынка, анализ выполнения плана позволяет оценить: степеньвыполнения договорных обязательств; качество планирования; качество менеджмента.

В то же время планывыпуска продукции в общем объеме и по ассортименту являются исходной базой длясоставления плана обеспечения сырьем, материалами, комплектующими изделиями,оснащения оборудованием, составления штатного расписания и т.д.

Анализ выполнения планавыпуска продукции позволяет установить причины неэффективного использованияпроизводственного потенциала. Оценка выполнения плана по ассортиментуосновывается на сопоставлении планового и фактического выпуска продукции поосновным видам продукции, включенным в номенклатуру.

Этап 3. Анализ структурыпродукции и влияния структурных сдвигов на выполнение производственнойпрограммы.

Выполнение плана поструктуре означает сохранение в фактическом выпуске соотношения отдельных видовпродукции, определенных планом. Изменение структуры производства продукцииоказывает влияние на все экономические показатели: себестоимость товарнойпродукции, уровень рентабельности, объем товарной продукции в стоимостномвыражении. Объем товарной и реализованной продукции может возрасти безувеличения количества продукции в натуральном выражении, но в результатеструктурных сдвигов в ассортименте, т.е. по причине увеличения удельного весаболее дорогой продукции.

Этап 4. Анализ по оценкеточки безубыточности.

Анализ объема выпуска иреализации продукции является частью управленческого анализа и проводится сцелью обоснования управленческих решений, направленных на повышениеэффективности производства. Кроме того, большое значение в управлении выпускомпродукции имеет оценка фактического выпуска и реализации в пределахпроизводственной мощности, т.е. в границах «минимальный – максимальный» объемпроизводства. Сопоставление с минимальным, безубыточным объемом позволяетоценить степень, или зону, «безопасности» предприятия и при отрицательномзначении «безопасности» снять с производства отдельные виды продукции, изменитьусловия производства и тем самым снизить издержки или прекратить производствопродукции. Сравнение достигнутого объема выпуска с макси-мальным объемом, определяемымпроизводственным потенциалом предприя-тия, позволяет оценить возможности роста прибыли при увеличенииобъемов производства, если увеличивается спрос или доля предприятия на рынке.

СавицкаяГ.В. также предлагаетанализ начинать с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчетабазисных и цепных темпов роста и прироста. Среднегодовой темп роста (прироста)выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической илисреднеарифметической взвешенной.

Исчислим его по среднегеометрической:

Твп = n±1^Т1*Т2*Т3*Т4*Т5*Т6(1),

где Твп — темп роста выпуска продукции;

Трп — темп роста реализации продукции;

Тпр — темп прироста.

Оперативный анализ производства и отгрузки продукции осуществляется на основерасчета, в котором отражаются плановые и фактические сведения о выпуске иотгрузке продукции по объему и ассортименту за день, нарастающим итогом сначала месяца, а также отклонение от плана

Большоевлияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент (номенклатура) и структура производства продукции.

Своевременное обновление ассортимента продукции (услуг) с учетомизменения конъюнктуры рынка является одним из важнейших индикаторов деловойактивности предприятия и его конкурентоспособности.

Приформировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должноучитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой –наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических,технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении.

Увеличение объема производства (реализации) по одним видам исокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е.удельный вес одних видов продукции возрастает, а других – уменьшается.

Изменение структуры производства оказывает большое влияние на всеэкономические показатели: объемвыпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость товарной продукции,прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции,то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То жепроисходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельнойи, соответственно, при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Ритмичность – это равномерный выпуск и отгрузка продукциив соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпускаи реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели:снижается качество продукции; увеличиваются объём незавершенного производства исверхплановые остатки готовой продукции на складах и как следствие замедляетсяоборачиваемость капитала; не выполняются поставки по договорам, и предприятиеплатит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции; несвоевременно поступаетвыручка, из-за чего возникает дефицит денежного потока. Все это приводит кповышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшениюфинансового состояния предприятия.

Для оценки ритмичности работы используют коэффициент вариации(Кв), он определяется как отношение среднеквадратического отклоненияот плано-вого задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному(среднедекад-ному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпускупродукции:

Кв = [^å(x-x’)2/n]/x’пл(2),

где (х – х’)2 – квадратическое отклонение от среднеквартального(среднемесячного) задания;

n – число периодов;

xпл– среднеквартальный плановый(среднемесячный) выпуск продукции.

Причины аритмичности – трудности сбыта продукции, низкий уровеньорганизации, технологии и материально-технического обеспечения производства, атакже планирования и контроля.

Резервы роста объемапроизводства – это количественно измеримые возможности его увеличения за счетулучшения использования ресурсов предприятия. Поиск резервов облегчается приналичии их классификации. Любушин Н.П. предлагает прирост объема выпускапродукции производить за счет следующих факторов:

Приращение продукции врезультате создания дополнительных рабочих мест.

1. Приращение объемапродукции от ввода нового оборудования.

2. Приращениепродукции от ликвидации потерь рабочего времени.

3. Приращениепродукции от ликвидации потери времени работы оборудования.

4. Приращениепродукции от внедрения мероприятий по совершенствованию технологии иорганизации производства и труда.

5. Приращениевыпуска продукции в результате улучшения организации производства и труда.

6. Приращениевыпуска продукции от снижения норм расхода сырья и материалов в результатевнедрения новых технологий.

Полнота подсчетоврезервов зависит от определения решающей группы ресурсов. Решающая группаопределяется по структуре затрат на производство, по которой можно установить,является ли производство материалоемким, энергоемким, фондоемким илитрудоемким.

СавицкойГ.В. также особое внимание уделяет изучениювлияния факторов, определяющих объем производства и реализации продукции. Ихможно объединить в три группы:

1) обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективностьих использования:

ВП = ЧР*ГВ (3)

РП = ЧР*ГВ*Дв (4),

где ЧР –среднесписочная численность работников предприятия;

ГВ –среднегодовая выработка продукции одним работником;

Дв –доля реализованной продукции в объеме выпущенной продукции отчетного периода;

2) обеспеченность предприятия основными производственнымифондами и эффективность их использования:

ВП = ОПФ*ФО (5)

РП = ОПФ*ФО*Дв (6),

где ОПФ — среднегодовая сумма основных производственных фондовпредпри-ятия;

ФО — фондоотдача основных производственных фондов;

3) обеспеченность производства сырьем и материалами и эффективностьих использования:

ВП = МЗ*МО (7)

РП = МЗ*МО*Дв (8),

где МЗ — сумма потребленных материальных запасов для производствапро-дукции;

МО — материалоотдача (производство продукции на рубль материальныхзатрат).

Влияние данных факторов на объем выпуска и реализациипродукции можно рассчитать, используя один из приемов детерминированного факторногоанализа.

После этого определяют резервы увеличения производства и реализациипродукции, основные источники которых приведены на рис. 2.

Рис. 2.Источники резервов увеличения объема выпуска продукции

Резервы увеличения выпуска продукции должны бытьсбалансированы по всем трем группам ресурсов. Максимальный резерв, установленныйпо одной из групп, не может быть освоен до тех пор, пока не будут выявленырезервы в таком же размере и по другим группам ресурсов.

Чтобы выявитьданные резервы, необходимо более детально проанализировать использованиетрудовых ресурсов, средств труда и предметов труда на предприятии.

/> 2.2. Анализ />объема произведенной продукцииУчебно-опытного лесхоза и пути его увеличения

За анализируемый период 2003-2005 гг. изменений всоставе промышленного производства не произошло.

В основном, ассортимент выпускаемой продукцииостался прежним (табл. 14-15): филенчатые двери с блоками, оконные рамы сблоками, тарные комплекты, хлебные лотки, вагонка, обналичка, плинтус, половаярейка, пиломатериалы.

Таблица 14

Ассортимент выпускаемой продукцииучебно-производственных мастерских лесхоза за 2003-2004 гг.

Показатели Ед. изм. 2003 г. 2004 г. % вып. к 2003 г. кол-во тыс. руб. 1 2 3 4 5 6 Вывозка древесины — всего

м3

7736,65 7827,0 1764,0 101,2 В т. ч. деловой

м3

6756,35 6320,0 1746,6 93,5 Нолька

м3

1152,05 2150 544,5 186,6 Корта

м3

1308,1 1088 290,9 83,2 Чернушка

м3

4296,2 3082 911,3 71,7 Дровяное долготье

м3

980,3 1491,0 17,2 152,1 Нолька

м3

310,5 709,0 7,1 228,3 Корта

м3

197,4 374,0 3,9 189,5 Чернушка

м3

472,4 408,0 6,2 86,3 Дрова 2-х метровые

м3

- 16,0 0,2 - Произведено п/м

м3

3631,9 4052,9 4569,7 111,6 Брус

м3

82,74 71,19 141,2 86,0 Лафет

м3

61,2 145,7 204,0 238,1 Двери фил.

м2/шт.

358,7 373,26 341,5 104,1 Двери на иглах шт. 9,6 11,82 3,5 123,1 Притв. планка п/м 60 - - - Плинтус п/м 2695 922 9,5 34,2 Обналичка п/м 1419 877 14,4 61,8 Фигурная рейка п/м 210 - - - Тарные комплекты шт. 3276 2333 197,7 71,2 Хлебные лотки шт. 866 - - - 1 2 3 4 5 6 Оконные рамы

м2

293,48 157,16 75,4 53,6 Штакетник

м3

4,36 15,1 16,9 346,3 Штапик п/м 2850 770 2,5 27,0 Рамки шт. - 32 4,04 - Черенки шт. 303 392 6,8 129,4 Подоконная доска шт. 243,8 1409 0,7 578 Лопаты фанерные шт. - 3 0,07 - Щиты аншлаги шт. - 19 2,2 - Поддоны шт. - 5 0,9 - Стенды шт. - 18 3,4 - Санки шт. - 1 1,5 - Топорища шт. 6 4 0,05 66,7 Ящики шт. 1 2 0,4 200 Дрова-отходы

м3

1520,8 1477,9 82,7 97,2 Опил

м3

947,7 963,1 54,7 101,6 Деловой горбыль

м3

99,7 110,0 39,0 110,3 Вагонка

м3

41,68 27,49 64,2 65,9 Половая рейка

м3

31,43 30,15 72,1 95,2 Доска разделочная

м3

- 4 1,8 - Коробки дверные

м3

- 114,8 37,0 - Щиты

м3

200 23 12,3 11,5 Оконная коробка п/м 15,43 - - - Итого 7725,3 /> /> /> /> /> /> /> /> />

Фактический объем товарной продукции в 2004 г.выполнен на 102,7% по сравнению с 2003 г. и вырос по таким показателям, каклафет на 238,1%, штакетник на 346,3 %, двери филенчатые на 104%, двери на иглахна 123,1%, пиломатериал на 111,6 %.

Снижение производства в 2004г. произошло напроизводстве вагонки, половой рейки, плинтуса, тарных комплектов, обналички,оконных блоков, штапика.

Фактический объем товарной продукции в 2005 году выполненна 129% по сравнению с 2004 г. и вырос по таким показателям, как, брус на 119,3%, двери филенчатые на 105%, пиломатериал на 121,5%, плинтус на 170,6%,обналичка на 200,5%, вагонка на 115,6%, половая рейка на 105,8%.

Снижение объемов производства в 2005 г. произошлона производстве по выпуску оконных блоков 46,2%, штакетник 53,6% (табл. 15).

Таблица 15

Ассортимент выпускаемой продукцииучебно-производственных мастерских лесхоза

Показатели Ед. изм. Факт Факт 2005 г. % вып. к 2004 г. 2004 г. кол-во руб.

1 2 3 4 5 6

Вывозка древесины -всего

м3

7827,0 9856,6 2398619 125,9

В т. ч. деловой

м3

6320,0 8380,0 2310035 132,6

Нолька

м3

2150 3358,0 854400,0 156,2

Корта

м3

1088 3093,0 881687,0 284,3

Чернушка

м3

3082 1929,0 573948,5 62,6

Дровяное долготье

м3

1491,0 1476,6 88583,70 99,0

Нолька

м3

709,0 668,0 11909,28 94,2

Корта

м3

374,0 706,0 75605,54 188,7

Чернушка

м3

408,0 102,6 1068,88 25,1

Дрова 2-х метровые

м3

16,0

Произведено п/м

м3

4052,9 4926,1 6065888 121,5

Брус

м3

71,19 84,93 127413,6 119

Лафет

м3

145,7 149,6 240856,0 102,7

Двери фил.

м2/шт

373,26 391,82 428388,6 105,0

Двери на иглах шт. 11,82 7,31 2814,35 61,8

Притв. Планка п/м 61,4 711,01

Плинтус п/м 922 1573 18624,3 170,6

Обналичка п/м 877 1758,8 33188,56 200,5

Фигурная рейка п/м 560 4664,80

Тарные комплекты шт. 2333 2474 209671,5 106,0

Оконные рамы

м2

157,16 72,66 33605,25 46,2

Штакетник

м3

15,1 8,1 10141,20 53,6

Штапик п/м 770 593 1150,42 12,9

Ящики для б/пил шт. 32

Черенки шт. 392

Подоконная доска шт. 1409

Лопаты деревянные шт. 3

Щиты аншлаги шт. 19

Ящики под пож.рукава шт. 5

1 2 3 4 5 6

Детские стулья шт. 18

Стол резной шт. 1 5 4334,95

Топорища шт. 4

Ящики шт. 2

П/м из дав. леса ( Лафет)

м3

17,5 28175,00

Дрова-отходы

м3

1477,9 1905,9 114354,0 128,9

Опил

м3

963,1 1264,3 75858,00 131,3

Деловой горбыль

м3

110,0 106,0 44342,98 96,4

Вагонка

м3

27,49 31,78 89153,39 115,6

Половая рейка

м3

30,15 31,91 95368,46 105,8

Скамейки

м3

4 18 6457,80

Коробки дверные

м3

4,8

Щиты заборные

м3

23 100 14753,00

Щит пожарный

м3

1 1 150

Ящик под каучук шт. 377 41450,00

Разделочные доски шт. 15 705,90

Итого 7692219

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

Объем реализованной продукции в 2001г. составил5109,6 тыс. руб. из общего объема вывезенной древесины 8399,2 кбм реализовано вкруглом виде 229,16 кбм. Из общего объема реализованной продукции напредприятия и организации приходится 79%, население- 21%.

Объем реализованной продукции в 2003г. составил4928,1 тыс. руб. из общего объема вывезенной древесины 7743,2 кбм реализовано вкруглом виде 105,16 кбм. Из общего объема реализованной продукции напредприятия и организации приходится 77,4%, население- 22,6%.

Объем реализованной продукции в 2004г. составил5529,8 тыс. руб. из общего объема вывезенной древесины 7827,0 кбм реализовано вкруглом виде 233,9 кбм. Из общего объема реализованной продукции на предприятияи организации приходится 83,6%, население- 16,4%. Средняя стоимостьреализованной продукции по потребителям существенно не различалась.

Объем реализованной продукции за 2005 г. составил7692,2 тыс. руб. В учебно-производственные мастерские вывезено 9856,6 кбмдревесины, из неё реализовано в круглом виде 44,92 кбм. Из общего объемареализованной продукции на предприятия и организации приходится 69,7%,население -30,3%. Средняя стоимость реализованной продукции по потребителямсущественно не различалась.

На 2005 год необходимо ввести новые мощности попереработке пиломатериалов в конечную продукцию, расширить выпуск из отходов.

Бюджетные ассигнования нафинансирование лесного хозяйства уменьшаются год от года. Таким образом,лесхозу необходимо рассчитывать на поступление собственных средств. Анализструктуры показал, что наибольший удельный вес занимают поступления залесопродукцию.

Большие резервы дляпоступления собственных средств заложены в получение прибыли от промышленногопроизводства. Здесь упор необходимо сделать на организацию переработкидревесины в лесхозах. Необходимо так организовать производство, чтобы отдревесины не оставалось никаких отходов. Для расширения производства можноиспользовать кредиты. Если производство будет рентабельным и быстро окупится(например, производство древесностружечных плит), то деньги на его организациюможно найти.

Далее рассмотрим решенияпо дальнейшему увеличению объема произведенной продукции лесхоза.

/>/>/>Группу продукции«пиломатериал» можно считать «Звездой», не требующими для своего существованиякаких-то дополнительных усилий. Данный вид продукции занимает лидирующее положение,его следует оберегать и укреплять.

Общий прирост объемов продаж предприятияпроисходит в основном за счет группы пиломатериала, это означает, что припринятии финансовых решений в первую очередь должны рассматриваться вопросы,связанные с финансированием мероприятий, направленных на поддержание темповроста именно этой группы продукции.

Изучению подлежат возможности укрепления конкурентной позициипродукции. Данные товары незначительно воздействуют на рынок отрасли. Подлежатизучению возможности укрепления конкурентной позиции данной продукции инаращивания рентабельности деятельности при известных капиталовложениях.

Необходимо «спасать» группы рейки, вагонки,дверных блоков, «избавляться» от группы оконных рам, если нетвеских причин, чтобы ее сохранить.

Далее необходимо проанализировать, какие группыоказывают наибольшее влияние на ситуацию при производстве УОЛ и как повлиять наситуацию в нужном направлении.

Вторая по степени влияния — группа рейки, вагонкии бруса. Учитывая положительную тенденцию в темпах роста данных групп, придлительном их поддержании предприятие вполне может получить еще дваперспективных вида продукции и тем самым, завоюет еще один сегмент рынка.

Доходность группы рейки и вагонки уступает толькодоходности пиломатериала (табл. 13). Предприятие на этой группе зарабатываетльвиную долю своих доходов. Пересчитав доходность из процентов в рубли и взявиз таблицы объем реализации, можно получить очень точную оценку суммы получаемыхдоходов.

Данный подход является инструментом достиженияцелевой прибыли, особенно если в полномочиях руководства решения о ценепродукта. Аналогичная картина происходит и с другими группами продукции лесхоза.

В группе пиломатериалов доходность самая высокая.Это может быть связано с ограничением спроса высокой ценой из-за недостаткапроизводственных мощностей, и некоторыми другими факторами.

Что же с проблемными группами рейки, вагонки ибруса. Доходность их многим меньше группы пиломатериала. Своевременноскорректировав и цену продукта, и все маркетинговые мероприятия, предприятиеможет поправить положение дел и с этой группой. Возможна и другая мотивировка:ставилась задачи в короткий срок любой ценой заработать определенный объемприбыли. Поэтому на короткий промежуток времени предприятие пошло на понижениецены, зная, что позиции будут восстановлены как только цена станет конкурентоспособной.

На основе анализа сформируем продуктовую стратегиюпредприятия по отдельным видам продукции. Она содержит следующие стратегическиерешения по увеличению объемов произведенной продукции (табл. 16).

Таблица 16

Продуктовая стратегия УОЛ

Вид продукции Стратегия Половая рейка, вагонка, брус, лафет, плинтус, обналичка Следует оставить на прежнем уровне, так как у конкурента основной объем продаж. Необходимо ввести жесткий контроль за инвестициями и перераспределить денежные средства между отдельными видами продукции Пиломатериал, тарные комплекты Следует увеличивать объемы продаж и долю рынка. Продукты требуют значительных инвестиций Оконные рамы Следует убрать из продуктового портфеля предприятия

Таким образом, мы определили решения по распределениюресурсов и установления размера увеличения (уменьшения) видов деятельности, атакже ликвидации (освоения новых).

Относительно наращивания рентабельности деятельности приизвестных капиталовложениях, наиболее перспективными являются группы рейки, вагонки, бруса, плинтуса и обналички.

Продукция Учебно-опытного лесхоза в настоящее время являетсятем товаром, который способен приносить немалую прибыль. Лесхоз должен поддерживатьдостаточное количество лидирующих товаров (группа пиломатериала должнаобеспечить долгую жизнь предприятию), обеспечивающих основную массу прибыли испособствующих финансированию других товаров. Не смотря на то, что продукцияУОЛ не имеет постоянного устойчивого спроса, существует возможность увеличенияпродаж наиболее рентабельной продукции.

Для Учебно-опытноголесхоза должно стать постоянное наблюдение за объемами сбыта и прибыли отреализации производимых товаров с целью определения стадий жизненного цикла, накоторых они находятся.

Как показал анализ (табл.13), производство большинства видов продукции лесхоза в 2005 году являетсяубыточным вследствие превышения затрат над доходами. Основным видом продукциилесхоза, имеющим наибольший удельный вес в структуре продаж и доходность,является пиломатериал. Учебно-опытному лесхозу необходимо осваивать новыепроизводства с цельюрасширения предприятия, увеличения прибыли, повышения ассортимента и качествавыпускаемой продукции.

Для укрепления своихпозиций, повышения конкурентоспособности лесхозу необходимо разработать новуюпроизводственную программу с целью привлечения инвестиций для расширения сфердеятельности предприятия.

С учетом быстрых переменво вкусах, технологии и состоянии конкуренции предприятие не может полагатьсятолько на существующие ныне товары. Потребитель хочет и ждет новых иусовершенствованных товаров. Следовательно, у каждого предприятия должна бытьсвоя программа разработки новых товаров. Для этого разрабатывается маркетинговаястратегия на следующий период времени, с тем, чтобы организовать сбыт своей продукциии возможность выхода на новые рынки в будущем.

Включение в производственную программу лесхоза новых видовпродукции позволит ему наращивать объемы производства и прибыли, достигнутьлучших показателей финансово-хозяйственной деятельности, открыть новыеперспективы развития деревообрабатывающего производства.

Поэтомуцелесообразно предложить несколько мероприятий по организации новых видовпроизводств, которые нужно разработать для увеличения объемов прибыли и покрытиянедостатка финансированияисточниками собственных средств.

Мероприятия, направленныена увеличение объема произведенной продукции:

1. По организацииновых видов производств:

— организация изготовленияплетеных изделий;

— заготовка новогоднихелок;

— заготовка банныхвеников;

— заготовка метел.

2. По использованиюпродуктов побочного пользования:

— сбор березового сока;

— производство пихтовогомасла.

3. По оказанию услуг: услуги по предоставлению информациио лесфонде;

4. Введение калькуляциина вырубку молодняка под линиями электро-передач, нефте — и газопроводах.

Прогнозируемый рост объемов производства продукции Учебно-опытноголесхоза составит 20,8% в 2007 году по сравнению с 2005 годом (в сопоставимыхценах – 6,3%). При этом возрастут показатели среднегодовой выработки на одногоработника, фондоотдачи основных производственных фондов и рентабельностипродаж.

Таким образом, наблюдаем рост всех показателей развитияпроизводственного потенциала лесхоза.

В настоящее время Учебно-опытный лесхоз нацеливается надолгосрочные рыночные позиции, рассчитывая твердо удерживать занимаемую долюрынка, а при наращивании объемов производства

/>выводы и предложения

Проведенный в работе анализпроизводственно-хозяйственной деятельности и объема выработанной продукции Учебно-опытноголесхоза за период 2003-2005 гг. позволил сделать следующие выводы:

1) Лесосечный фонд Учебно-опытного лесхозаиспользовался рационально. Основным лесозаготовителем является МарГТУ. Восновном преобладает платный отпуск древесины. В составе лесохозяйственнойдеятельности лесхоза ведущее место занимают лесохозяйственные работы.

2) Лесхоз испытывает очень большие трудности визыскании финансовых средств, что влияет на общее финансовое состояние, низкуюзаработную плату, наличие просроченной задолженности по заработной плате,долгов по налогам и сборам.

3) Основную долю в основных фондах лесхозасоставляют здания, т.е. пассивная часть основных средств. Основные средстваимеются в достаточном количестве, но с большим процентом изношенности и требуютобновления за счет капитальных вложений из бюджета, так как нет собственныхсредств на приобретение.

4) В лесхозе наблюдается снижение среднесписочнойчисленности. Фонд заработной платы увеличивался в связи с ростом минимальнойзаработной платы. В результате в условиях низкой заработной платы наблюдаетсябольшая текучесть кадров, что объясняется тяжелыми условиями труда.

5) Учебно-опытный лесхоз имеет подсобноепромышленное производство, занимающееся переработкой древесины, однако данноепроизводство не прибыльно.

6) Фактический объем товарной продукции выполненв 2004 году на 102,7% по сравнению с 2003 годом, в 2005 году на 129% посравнению с предыдущим годом. Ассортимент выработанной продукции лесхозаширокий, возрастает производство дверей филенчатых, пиломатериала, плинтуса,обналички. Наблюдается снижение в 2004-2005 гг. производства оконных блоков,половой рейки, штакетника.

7) Из общего объемареализованной продукции лесхоза наибольшая часть приходится на предприятия иорганизации (70-80%), оставшаяся часть продаж – на население.

8) Предприятию необходимоувеличить объем производства продукции, однако наблюдаем превышение затрат надвырученными доходами по основным видам продукции лесхоза, и, как следствие,убыточность производства. На перспективу целесообразно ввести новые мощности попереработке пиломатериалов в конечную продукцию, расширить выпуск из отходов.

9) В работе выделенынаправления роста объема произведенной продукции лесхоза. Перспективнымнаправлением роста объемов выпуска и реализации продукции является производствопиломатериала в силу наибольшей доходности, также необходимо расширятьпроизводство рейки, вагонки, дверных блоков. Целесообразно лесхозу сократитьпроизводство оконных рам.

10) Продукция Учебно-опытного лесхоза в настоящее времяявляется тем товаром, который способен приносить немалую прибыль. Лесхоз долженподдерживать достаточное количество лидирующих товаров, обеспечивающих основнуюмассу прибыли и способствующих финансированию других товаров. Необходимоувеличение производства наиболее рентабельной продукции, не смотря на то, что продукцияУчебно-опытного лесхоза не имеет постоянного устойчивого спроса.

/>/>/>/>/>/>/>библиографический Список

1. Абрютина Н.С., Грачев А.В.Анализ финансово-экономической деятельности предприятий.- М.: Бизнес-центр, 2000.– 256 с.

2. Адамов В.И. Экономика и статистикафирмы. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 367с.

3. Анализ хозяйственной деятельности впромышленности: Учебник/ Под общ.ред. В.И. Стражева. – Мн.: Высш.шк., 2000. –398 с.

4. Баканов М.И.,Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. Учебник. — М.: Финансыи статистика, 2000.- 414с.

5. Беляев В.К.Новое в управлении экономикой предприятия: Справ.-метод. пособие. – Иркутск.:Изд-во Иркут. ун-та, 2000. – 219с.

6. БороненковаС.А. Управленческий анализ: Учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003. –384 с.

7. Герчикова И.Н.Менеджмент. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001. – 501с.

8. Графова Н.Н. Планирование ипрогнозирование деятельности предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2000. –283с.

9. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономикапредприятия: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 208с.

10. Зиннуров У.Г. Стратегическоемаркетинговое планирование и управление на предприятии: Учеб. пособие. — Уфим.гос. авиац. техн. ун-т., 2004.- 249 с.

11. Ковалева В.В., ВолковаО.Н… Анализ хозяйственной деятельности предприятия.- М.: Проспект, 2003. – 367с.

12. Ковалев В.В. Финансовый анализ:управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности.–М.: Финансы истатистика, 2000. – 456 с.

13. Кондратова Л.Ю. Основы управленческогоучета: Учебное пособие.-.М. Бизнес-центр., 2000. – 298 с.

/>/>/>/>/>/>/>14. Кондратюков Н.П.Бухгалтерский учет и финансово-экономический анализ. – М.: Издательство «Дело»,2004. – 233с.

/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>15. Крюкова Л.Г.Проблемы анализа производственной программы// Финансы и кредит. – 2004. — №19.– с. 19-22.

/>/>/>/>/>16. Крылов Э.И., Власова В.М., ЖуравковаИ.В. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции:Учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 720 с.

/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>17. Любушин Н.П.Анализ финансово-экономической деятельности предприятия –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.-471с.

18. Савицкая Г.В. Анализхозяйственной деятельности: 5-е издание, переработанное и дополненное. Мн.: ИП«Экоперспектива», 2005.– с. 498.

19. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф.Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. Пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.– 639 с.

20. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Уч.пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 304с.

21. Скамай Л.Г., Трубочкина М.И.Экономический анализ деятельности предприятий. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 296 с.

/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>22. Управление организацией: Учебник /Под ред. А.Г. Поршнева, З.П.Румянцевой, Н.А.Саломатина. – 2-е изд., перераб. идоп. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 669 с.

/>/>/>/>/>23. Управление затратами на предприятии /Под общей ред. Г.А. Краюхина. – СПб.: Бизнес-пресса, 2003. – 276 с.

24. Уткин Э.А. Управление фирмой. – М.:АКАЛИС, 2005 – 516с.

/>/>/>/>/>25. Шеремет А.Д. Теория экономическогоанализа: Учебник. – М.: Инфра-М, 2003. – 333 с.

/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>26. Экономика предприятия: Учебник – 2-еизд., перераб. и доп.; Под ред. Семенова В.М. –М.: Центр экономики и маркетинга,2003. – 312 с.

/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>Экономика предприятия: Учебник длявузов/ Под ред… Я.Горфинкеля, В.А.Швандара. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 718с.

еще рефераты

Еще работы по экономике

Реферат по экономике

Анализ объема производства и реализации продукции

1 Сентября 2013

Реферат по экономике

Анализ объема производства и реализации продукции

Анализ объема, ассортимента, качества и материалоёмкости продукции ОАО "Шадринский молочно-консервный комбинат"

1 Сентября 2013