Реферат: Анализ объема выпуска продукции и выручки предприятия ОАО "Рогачевский МКК"

БЕЛОРУССКИЙГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

 

Кафедра менеджмента

РЕФЕРАТ

на тему:

«Анализ объемавыпуска продукции и выручки предприятия ОАО «Рогачевский МКК»»

МИНСК, 2009

Основныепоказатели экономического развития ОАО «Рогачевский молочноконсервный комбинат»за 2006-2008 г.г. представлены в таблице 1.

Таблица 1.

Основные показатели экономическогоразвития ОАО «Рогачевский молочноконсервный комбинат» за 2006-2008 г.г.

Показатели

Един. Измер.

2006 год

2007 год

2008 год

 

1 2 3 4 5

 

Объем продукции в сопоста-вимых ценах млн.руб. 87302 112520 128703

 

Объем продукции в действующих ценах млн.руб. 83464 111163 135376

 

Потребительские товары млн.руб. 84840 111984 127884

 

Остатки готовой продукции, конец года в сопоста-вимых ценах млн.руб. 1587 5041 2993

 

Среднемесячная з/плата руб. 355360 499210 637960

 

Среднесписочная численность чел. 1128 1183 1265

 

Численность ППП чел. 878 903 945

 

Производительность труда тыс.руб. 99433 124606 133201

 

Заготовки молока т. 120270 137665 151345

 

из него:

 

— по договорам контрактации т. 68487 73705 100353

 

— от населения т. 16032 14890 14324

 

— по прямым договорам т. 47503 58538 44731

 

— от молокозаводов т. 4280 5422 6261

 

Выход продукции из 1 т сырья т.руб. 712 811 819

 

Производство:

 

— молочные консервы туб. 56804 82195 91526

 

— цельномолочная продукция т. 8840 10718 11664

 

— из ЦМ детское питание т. 742 1127 1513

 

— масло животное т. 1138 865 620

 

— майонез т. 440 568 661

 

— СОМ т. 75 301 25

 

— СЦМ т. 3344 2498 2385

 

— сыры т. 425 339 1516

 

— казеин т. 152 13 -

 

1 2 3 4 5

Использовано производственных мощностей:

— молочные консервы % 57,4 83,0 92,4 — масло животное % 26,6 20,2 14,5 — СОМ % 2,5 10,0 0,8 — СЦМ % 111,5 83,3 79,5 — цельномолочная продукция % 27,9 33,8 36,8 — из ЦМ детское питание % 19,2 29,1 39,1 — майонез % 71,9 92,8 100 — сыры твердые % 30,4 30,8 100 — сыры плавленые % - 8,0 6,7 — казеин % 101,3 8,7 - Остатки готовой продукции в действующих ценах на конец отчетного периода млн.руб. 15880 4958 3113 Задолженность на 01.01.: — дебиторская задолженность млн.руб. 10054 13671 31502 — кредиторская задолженность млн.руб. 16361 26112 58169 — в т.ч. кредиты и займы млн.руб. 12893 16304 37154 Экспорт тыс.$ 24325,1 31874,5 43902,2 Импорт тыс.$ 4131,6 6350,1 5636,2 Инвестиции в основной капитал млн.руб. 3026 2746 7772 Платные услуги млн.руб. 63,3 58,7 47,9

Финансовые показатели:

Выручка от реализации продукции (товаров, работ и услуг) млн.руб. 89599 116325 144544 Выручка от реализации продукции (товаров, работ и услуг) без налогов млн.руб. 81454 107400 135573 Себестоимость реализованной продукции млн.руб. 77739 97587 127486 Прибыль от реализации млн.руб. -475 4335 4291 Итого прибыль за отчетный период млн.руб. -1103 3760 3075 Чистая прибыль млн.руб. -1455 1946 1285 Рентабельность реализованной продукции % -0,6 4,4 3,3 Рентабельность всего % -1,9 2,0 1,0 Коэффициент ликвидности % 1,11 1,13 1,08 Коэффициент обеспеченности СОС коэфф. -0,03 -0.007 -0,04 /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

Таким образом, анализируя общее экономическоесостояние предприятия, нужно отметить динамичный рост показателей объемавыпуска продукции. В каждом отчетном году основной показательсоциально-экономического развития, т.е. объема производства продукции всопоставимых ценах, комбинатом выполнялся. Этому способствовало и увеличениезакупок молока, особенно увеличился завоз сырья по договорам контрактации и отмолочных заводов.

 Общий рост заготовок молока в 2008 году по сравнениюс 2006 годом составляет 25,8%. За указанный промежуток времени предприятиенарастило объемы производства таких видов продукции как молочные консервы,цельномолочная продукция, детское питание, майонез, сыры, значительно увеличивпри этом использование производственных мощностей. Так, мощности попроизводству основного продукта – молочных консервов, задействованы на 92,4% в 2008году против 57,4% в 2006 году. На 100% используются мощности по производствумайонеза и сыров твердых. Уменьшилось использование производственных мощностейпо производству сухого цельного молока, что связано с изменением структурыпотребления продукции на внешнем рынке. Нужно сказать, что предприятиепостоянно занимается освоением и внедрением в производство новых видовпродукции, что позволяет расширить ассортимент молочной продукции, повышаетинтерес покупателей к продукции комбината.

Рост среднесписочной численности работающих накомбинате связан с реорганизацией в связи с присоединением ОАО «Будакошелевскиесыры» и ПСК «Равенство». Отмечается положительная тенденция роста такогопоказателя, как производительность труда. Рост заработной платы является однимиз приоритетов деятельности комбината. Ёе размер должен достигать параметров,установленных президентом страны.

Из-за отсутствия устойчивого сбыта, комбинат вынужденпойти на предложения покупателей по увеличению сроков расчетов за отгруженнуюпродукцию. Таким образом, значительные финансовые ресурсы отвлечены вдебиторской задолженности. Так на 01.01.2007 года ее размер составлял 10054млн.рублей, а на 01.01.2007 год – 31502 млн. рублей. Негативным моментомявляется также и увеличение кредиторской задолженности, её размер на 01.01.2007год – 58169 млн. рублей. Кредитование запасов готовой продукции, постояннаязадержка платежей за отгруженную продукцию вынуждают предприятие привлекатькредиты банка для обеспечения хозяйственной деятельности, увеличиватькредиторскую задолженность, что наносит ощутимый удар по экономике комбината.

Высокий рост объемов производства позволил увеличитьэкспорт продукции. Основным внешнеторговым партнером предприятия являетсяРоссийская Федерация, где реализация молочной продукции комбинатаосуществляется через представительства. Налажены торговые отношения с такимиреспубликами как Грузия, Азербайджан, Казахстан, Армения, Туркменистан, Польша.

Объемы импорта в 2008 году сократились и составили 5,6млн. долл. США. Предприятие импортирует жесть, упаковку для детского питания,оборудование.

Основным направлением эффективной работы являетсякомплексное решение задач по модернизации и обновлению производства. Комбинатнаправляет значительные суммы денежных средств на инвестиционную деятельность.Так, например, за 2008 год использовано инвестиций в основной капитал 7,8 млрд.рублей (в 2,8 раза к соответствующему периоду прошлого года), из них настроительство – 0,9 млрд. рублей, на реконструкцию производства, приобретениемашин и оборудования – 6,9 млрд. рублей.

Финансовое положение предприятия в 2006 году былоочень тяжелым, комбинат сработал с убытками. В последующие годы ситуацияизменилась: получена прибыль от реализации в 2007 году – 4335 млн. рублей, в 2008году – 4291 млн. рублей; чистая прибыль составила в 2007 году – 1946 млн.рублей, в 2008 году – 1285 млн. рублей. Рентабельной работе комбинатаспособствовала целенаправленная работа служб и отделов по снижениюсебестоимости продукции. Главным положительным моментом явилось увеличение истабилизация цен на внешнем рынке, где продукция комбината пользуется спросом.Однако рынок диктует свои условия, ситуация по реализации продукции меняется.Уже в 2008 году размер прибыли по предприятию несколько уменьшился.

Следовательно, основная задача, которая стоит передпредприятием – это изыскание резервов дальнейшего снижения себестоимостипродукции и повышение ее конкурентоспособности на рынке.

Производственная деятельность ОАО«Рогачевский МКК» характеризуется следующими показателями (табл. 2).

Таблица 2.

Характеристикапроизводственной деятельности РМКК за 2006-2008 г.г.

№ п/п Показатели ед. измер. 2006 г. 2007 г. 2008 г. 1.

Объём производства продукции

-   в действующих ценах

-   в сопоставимых ценах

млн.руб.

83464

87302

111163

112520

135376

128703

2.

Товары народного потребления

уд. вес ТНП в общем объеме

млн.руб.

84840

97,2

111984

99,5

127884

99,4

3. Затраты на 1 рубль товарной продукции коп. 90,0 92,1 95,9

Объем производства товарной продукции в сопоставимыхценах и производство товаров народного потребления – основные показателисоциально-экономического развития, характеризующие работу предприятия и еговклад в развитие экономики страны. Как видно из таблицы, за указанныйпромежуток времени комбинатом было обеспечено увеличение объемов производствапродукции. Так, производство продукции в 2007 году возросло по сравнению с 2006годом на 28, 9%, а в 2008 году увеличено по отношению к 2007 году на 14,4%. Потоварам народного потребления соответственно 32% и 14,6%. Основным показателем,характеризующим эффективность работы предприятия, является показатель затрат на1 рубль товарной продукции. Как видно из таблицы, на комбинате идет рост затратна 1 рубль товарной продукции: в 2007 году по отношению к 2006 году на 2,1коп., в 2008 году по отношению к 2007 году на 3,8 коп. Основной причиной этойнегативной тенденции является увеличение материальных затрат: постоянный ростцен на основные виды сырья (сахар, молоко, жесть), а также повышение стоимостиработ и услуг (текущие ремонты и т.п.) приводит к увеличению себестоимостипродукции.

Для наглядности представим данные о выпуске продукциив виде диаграммы (рис. 1).

/>

Рис. .1.Динамика объема производства продукции

за 2006-2008годы

Выпуск продукции в натуральном выражениипредставлен в таблице .3.

Таблица 3.

Выпуск продукции в натуральномвыражении.

№ п/п Вид продукции Единица измерения Год 2006 2007 2008 1. Молочные консервы туб 56804 82195 91526 2. Цельномолочная продукция тонн 8840 10718 11664 3. Из ЦМ детское питание тонн 742 1127 1513 4. Масло животное тонн 1138 865 620 5. Майонез тонн 440 568 661 6. СОМ тонн 75 301 25 7. СЦМ тонн 3344 2498 2385 8. Сыры жирные тонн 425 339 1516 9. Казеин тонн 152 13 -

ОАО«Рогачевский молочноконсервный комбинат» относится к числу наиболее крупных вреспублике производителей молочных продуктов. Как видно из таблицы, лидирующееположение по отношению к другой продукции по объемам производства занимаютмолочные консервы. Так, если в 2006 году их было произведено 56804 туб, то в 2008году – 91526 туб. Рост составил 61,1%. Предприятие наращивает объемыпроизводства цельномолочной продукции. Заметно увеличилось производствопродуктов детского питания: с 742 тонн в 2006 году до 1513 тонн в 2008 году.Однако снижение платежеспособного спроса потребителей, а также высокая себестоимостьи, как следствие, высокая цена продукта не позволяют значительно увеличиватьпроизводство детского питания. Комбинат освоил производство такого продукта,как майонез. Уверенный рост объемов его выработки свидетельствует о том, чтопродукт востребован на рынке. Из-за неэффективности производства масла и сухогообезжиренного молока, предприятие снижает объемы выработки этих видовпродукции. Сухое цельное молоко – второй значимый продукт на комбинате. Однаков связи с изменением рыночной ситуации, т.е. с уменьшением спроса на СЦМ, егопроизводство в последние годы уменьшилось, но объемы остаются значительными. Врезультате реорганизации в конце 2007 года у комбината есть филиал попроизводству твердых сыров. Данные таблицы свидетельствуют о большом ростеобъемов производства сыров. Так, в 2008 году произведено 1516 тонн сыровжирных, при том, что в 2007 году их количество составило – 339 тонн, рост в 4,5раза.

Выручка от реализации некоторых видов продукциипредставлена в таблице 4.

Таблица4.

Выручка от реализации основных видовпродукции за 2006-2008 годы.

№ п/п Вид продукции Год, млн. руб. 2006 2007 2008 1. Молочные консервы 64622 75329 101137 2. Цельномолочная продукция 5785 6148 6865 3. Из ЦМ детское питание 1273 1397 1855 4. Масло животное 2569 3722 3606 5. Майонез 1047 1406 1726 6. СОМ 98 1107 55 7. СЦМ 12277 10605 10205 8. Сыры 1213 1586 8846

ИТОГО:

88884

101214

134295

Данныетаблицы свидетельствуют о постоянном увеличении выручки, полученнойпредприятием от реализации своей продукции. Наибольшая сумма выручки приходитсяна основной вид продукта комбината – молочные консервы. Если в 2007 году суммавыручки по молочным консервам выросла на 16,6% по сравнению с 2006 годом, то в 2008году к предшествующему году – на 34,3%. Это говорит о постоянном спросе упокупателей на молочные консервы на внутреннем и внешнем рынках. На второмместе по размеру выручки на комбинате стоит сухое цельное молоко. Однако всвязи колебанием спроса, на рынке продажи СЦМ несколько уменьшились, соответственноуменьшилась сумма выручки. В 2008 году она составляла 10205 млн. рублей против12277 млн. рублей в 2006 году. Наращивание объемов производства цельномолочнойпродукции, детского питания, майонеза, сыров, увеличение реализации этихпродуктов ведет к росту общей суммы выручки предприятия.

Данные о выпуске продукции представим ввиде диаграммы (рис. 2 и рис. 3).

/>

 

/>

Рис. .2. Выпуск продукции в натуральном выражении

/>

Рис. .3. Выпуск продукции в натуральномвыражении

Анализ использования производственныхмощностей представлен в таблице 5.

Таблица 5.

Анализиспользования производственной мощности.

№ п/п Вид продукции Среднегодовая мощность, тонн Выпуск продукции, тонн % использования мощности 2006 2007 2008 2006 2007 2008 2006 2007 2008 1. Молочные консервы 98960 99030 99054 56804 82195 91526 57,4 83,0 92,4 2. Цельномолочная продукция 31684 31710 31695 8840 10718 11664 27,9 33,8 36,8 3. Из ЦМ детское питание 3864 3872 3869 742 1127 1513 19,2 29,1 39,1 4. Масло животное 4278 4282 4275 1138 865 620 26,6 20,2 14,5 5. Майонез 611 612 661 440 568 661 71,9 92,8 100 6. СОМ 3000 3010 3125 75 301 25 2,5 10 0,8 7. СЦМ 2999 2998 3000 3344 2498 2385 111,5 83,3 79,5 8. Сыры жирные 1398 1100 1516 425 339 1516 30,4 30,8 100 9. Казеин 150 149 - 152 13 - 101,3 8,7 -

 Всего

146944

146763

147195

71960

98624

109910

48,9

67,2

74,7

Наращивание объемов производства оказало положительноевлияние на повышение эффективности использования производственных мощностей.Как видно из таблицы 5., за 2006-2008 годы процент использованияпроизводственных мощностей значительно изменился по таким номенклатурнымгруппам продукции как молочные консервы, цельномолочная продукция, детскоепитание, майонез, сыры жирные. Так, мощности по производству основного продукта– молочных консервов, задействованы на 92,4% в 2008 году против 57,4% в 2006году. На 100% используются мощности по производству майонеза и сыров твердых.Из-за неэффективности производства и реализации масла, снизился процентиспользования мощностей по этому виду продукции. Самый низкий уровеньиспользования мощностей при производстве сухого обезжиренного молока, так каконо вырабатывается только для внутризаводских производственных нужд. Уменьшениеиспользования мощностей по производству сухого цельного молока связано сизменением структуры потребления продукции на внешнем рынке. В целом загрузкапроизводственных мощностей комбината составила 74,7% в 2008 году против 67,2% в2007 году и против 48,9% в 2006 году.

Для наглядности представим данные об использованиипроизводственных мощностей (% использования мощности) в виде диаграммы (рис.4).

/>

Рис. .4. Анализ использованияпроизводственной мощности.

ЛИТЕРАТУРА

 

1.    Экономическоеобоснование бизнес-проектов. Под ред. С. А. Колоса. – Мн.: ВШ – Мн, 2008.

2.    Анализхозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Н.А. Русак, В.И.Стражев, О.Ф. Мигун и др.; Под общ. ред. В.И. Стражева. – Мн.: Выш.шк., 1998. –398 с.

3.    Ворст Й., Ревентлоу П. «Экономика фирмы» изд. «Высшаяшкола» 1993, 382 с.

4.    И.Оборудование и установки общего назначения предприятий пищевой промышленности.– М.: Пищевая промышленность, 1980 – 96с.

5.    Организация,планирование и управление промышленным предприятием: Учебник для экон.вузов./Под ред. Д.М. Крука. – М.: Экономика, 1989. – 376 с.