Реферат: Анализ и диагностика финансовой деятельности ОАО "Белгородэнерго"

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Кафедра экономики,маркетинга и менеджмента

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине: Анализ идиагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятия

на тему: «АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ И ФИНАНСОВОЙДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «БЕЛГОРОДЭНЕРГО»

Содержание

 

Введение

1. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Белгородэнерго»

1.1  Краткаяхарактеристика предприятия

1.2  Обзоросновных технико-экономических показателей

1.3 Анализ выполнения плана производства и реализации продукции

1.4 Анализ структуры товарной продукции

1.5 Анализ ритмичности производства

1.6  Анализсостояния и использования основных фондов

1.7  Анализорганизационной структуры управления

1.8  Анализпроизводительности труда и заработной платы

1.9Анализ выполнения плана по себестоимости товарной продукции

1.10Анализ прибыли и рентабельности

2. Анализ финансовогосостояния ОАО «Белгородэнерго»2.1 Предварительныйобзор баланса2.2 Общая оценкафинансового состояния

2.3Оценка финансовой устойчивости предприятия

2.4 Анализплатежеспособности (ликвидности) предприятия

Заключение

Списоклитературы

Приложение

Введение

 

Актуальность данной работы заключается в том, что в рыночных условияхзалогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит егофинансовая устойчивость. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, прикотором предприятие, свободно манипулируя денежными средствами, способно путемэффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства иреализации продукции, а также минимизировать затраты на его расширение иобновление.

Определение границ финансовой устойчивости предприятий относится к числунаиболее важных экономических проблем в условиях перехода к рынку, посколькунедостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятийсредств для развития производства, их неплатежеспособности и, в конечном счете,к банкротству, а избыточная устойчивость будет препятствовать развитию,отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ егофинансового состояния. Финансовое состояние представляет собой совокупностьпоказателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовыхресурсов.

Цель анализа хозяйственной деятельности состоит в том, чтобы оценитьхозяйственное и финансовое состояние предприятия, а также в том, чтобыпостоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализхозяйственного и финансового состояния показывает, по каким конкретнымнаправлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализадают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения хозяйственного ифинансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.

Вместе с тем, хозяйственное и финансовое состояние — это важнейшаяхарактеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оноопределяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловомсотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересысамого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям. Поэтомусистема приводимых показателей имеет целью показать его состояние для внешнихпотребителей, так как при развитии рыночных отношений количество пользователейхозяйственной, экономической и финансовой информации значительно возрастает.

Данная работа направлена на анализ финансово-хозяйственной деятельностиОАО ''Белгородэнерго'', с использованием данных бухгалтерского баланса, отчетао прибылях и убытках, приложения к бухгалтерскому балансу и других материалов, собранныхна предприятии.

Анализ хозяйственной деятельности является связующим звеном между учётоми контролем процессов и принятием управленческих решений.

В процессе анализа хозяйственной деятельности учётная информация проходитаналитическую обработку: проводится сравнение достигнутых результатовдеятельности с данными за прошлые периоды времени, с показателями другихпредприятий и среднеотраслевыми; определяется влияние разнообразных факторов нарезультаты хозяйственной деятельности; выявляются недостатки, ошибки,неиспользованные возможности, перспективы.

Целью данной курсовой работы является анализ и диагностикафинансово-хозяйственной деятельности предприятия. Для достижения поставленнойцели необходимо решить следующие задачи:

·        сбор и обработка материала;

·        выявление резервов снижения затрат на производство продукции;

·        анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия;

·        анализ финансового состояния предприятия;

·        изучение влияния объективных и субъективных факторов нарезультаты хозяйственной деятельности.

Объектом исследования является ОАО «Белгородэнерго».

Предметом исследования являются технико-экономические и финансовыепоказатели ОАО «Белгородэнерго».

1. Анализпроизводственно-хозяйственной и финансовой деятельности ОАО «Белгородэнерго»

1.1          Краткая характеристика предприятия

В истории Общества можно выделить два этапа:

1 этап – история ОАО «Белгородэнерго» до реорганизации в форме выделенияиз него ОАО «Электросетевая компания» (до 1 апреля 2005 года);

2 этап – история ОАО «Белгородэнерго» (ОАО «Электросетевая компания»),как выделенного Общества, т.е. после реорганизации.

Проект реформированиябыл разработан в соответствии с Федеральным законом РФ «Об электроэнергетике»от 26 марта 2003 г. № 35-ФЗ, Федеральным законом РФ «Об особенностях функционированияэлектроэнергетики в переходный период» от 26 марта 2003 г. № 36-ФЗ и Концепцией Стратегии ОАО РАО «ЕЭС России» на 2003 – 2008 г.г. «5+5», утвержденной Советом директоров ОАО РАО «ЕЭС России» 29 мая 2003 г.

ОАО «Электросетеваякомпания» возникло в результате реорганизации ОАО «Белгородэнерго» в формевыделения 01.04.2005, после чего 20.05.2005 г. ОАО «Белгородэнерго» былопереименовано в ОАО «Корпоративные сервисные системы». Наименование«БЕЛГОРОДЭНЕРГО», зарегистрированное в качестве товарного знака, было переданоОАО «Электросетевая компания» по договору купли-продажи между ОАО«Корпоративные сервисные системы» и ОАО «Электросетевая компания». На основаниирешения, принятого на совместном Общем собрании акционеров ОАО «Электросетеваякомпания» и ОАО «БелЭСК» Общество 05.08.2005 года было переименовано в ОАО«Белгородэнерго».

До реорганизации в форме выделения ОАО «Белгородэнерго» являлось монопольнымсубъектом энергетического комплекса Белгородской области, объединяющим в себевсе сферы: производство и передача электроэнергии и тепловой энергии,распределение электроэнергии, сбыт электроэнергии и тепловой энергии и т.д.

Фундамент энергетики Белгородчины был заложен ещё в начале XX века. В1923 году при железнодорожной станции «Белгород» установлен и введен вэксплуатацию нефтяной двигатель мощностью 50 лошадиных сил первой транспортнойэлектростанции. Появился электрический свет в центре города. В 1927 годупостроена вторая небольшая электростанция. К началу 1929 годаэнерговооруженность Белгорода вместе с железнодорожным узлом в три раза превысиладореволюционный уровень.

В 1934 году для обеспечения растущих потребностей Белгорода в электроэнергиибыло начато строительство Белгородской центральной электростанции (ЦЭС) – однойиз 30 станций, строительство которых предусматривалось Государственным планомэлектрификации России. Спустя четыре года, в ноябре 1938 года, введена перваяочередь электростанции с турбогенератором в 1600 кВт. Зажглись электрическиелампы в 1750 домах белгородцев. Начался перевод промышленности и коммунальногохозяйства города на электроснабжение.

Новый этап в развитии энергетики Белгородчины начался с моментаобразования области в 1954 году. Бурный рост промышленности, вызванныйосвоением богатств Курской магнитной аномалии, дал толчок строительству вСтарооскольском районе крупной электрической станции. 31 декабря 1954 годапараллельно с энергопоездом введена в работу первая очередь Губкинской ТЭЦмощностью 12 МВт. По окончании строительства, в 1959 году, ее общая мощностьдостигла 61 МВт, что обеспечило электро- и теплоснабжение предприятийгорнорудного края.

Развитие электросетевого хозяйства области началось в 1955 году, когдабыла сооружена первая линия электропередачи напряжением 35 кВ от Губкинской ТЭЦк Скороднянскому райцентру.

1961 год вошел в историю белгородской энергетики как год рождениярайонного энергетического управления «Белгородэнерго». Основными задачами вновьсозданного предприятия были определены: обеспечение надежного энергоснабженияпромышленности, сельского хозяйства, объектов соцкультбыта, развитие энергетикиобласти.

В состав РЭУ «Белгородэнерго» вошли: Белгородская ЦЭС, Губкинская ТЭЦ ипредприятие высоковольтных электрических сетей. Протяженность сетей напряжением110 кВ тогда составляла 751 км, максимум нагрузки – 114 МВт, полезный отпускэлектроэнергии – 743 млн. кВт.ч.

В 1962 году после сооружения ВЛ-220 от Нововоронежской АЭС Губкинская ТЭЦвключена в параллельную работу с «Воронежэнерго».

Введением в 1965 году линии электропередачи напряжением 110 кВ «НовыйОскол – Валуйки» началась электрификация востока области.

К началу 1966 года общее потребление электроэнергии от сетей белгородскойэнергосистемы составило 1 миллиард 60 миллионов кВт.ч. Началась подачатеплоэнергии от Белгородской ЦЭС первым потребителям.

В июле 1969 года включением в параллельную работу энергосистем Юга иЦентра страны по сетям «Белгородэнерго» напряжением 110-330 кВ было завершеносоздание Единой энергетической системы Европейской части СССР.

С 1961-го по 1985-й годы энергетика области развивалась опережающимитемпами, обеспечивая электроэнергией население, сельское хозяйство, промышленныепредприятия, среди которых крупнейшие – Лебединский ГОК, Стойленский ГОК,Оскольский электрометаллургический комбинат.

1 марта 1993 года на базе производственного объединения энергетики иэлектрификации «Белгородэнерго» Государственный комитет РФ по управлениюгосимуществом Белгородской области учредил открытое акционерное обществоэнергетики и электрификации «Белгородэнерго».

В ноябре 2001 года между Администрацией Белгородской области, РАО «ЕЭСРоссии» и ОАО «Белгородэнерго» заключено «Соглашение о реформированииэнергетического комплекса Белгородской области». Акционерное общество в числепервых энергосистем РАО «ЕЭС России» вышло на путь преобразований с цельюсоздания необходимых условий для перспективного развития энергетики области:привлечения инвестиций, реализации проектов по энергосбережению, оптимизацииэнергосбытовой деятельности, снижения издержек.

2002 год охарактеризован изменениями в организационной структуреАкционерного общества. В состав ОАО «Белгородэнерго» вошли предприятия коммунальнойэнергетики. Кроме этого, ряд отделов и служб энергокомпании были выделены вобособленные структурные подразделения и далее – в филиалы.

1 июля 2003 года функции диспетчерского управления, осуществляемогофилиалом энергосистемы «Региональное диспетчерское управление» (РДУ), былипереданы «Системному оператору» (ОАО «СО-ЦДУ ЕЭС»). Также филиал ОАО«Белгородэнерго» «Белэнергоремонт» был реорганизован в дочернее зависимоеобщество ОАО «Белгородэнергоремонт». 1 августа 2003 года в ОАО «Белгородэнерго»создан филиал «Магистральные электрические сети».

Важнейшим шагом на пути развития энергетики области стало подписание 7августа 2003 года губернатором Белгородской области Евгением Савченко иПредседателем Правления РАО «ЕЭС России» Анатолием Чубайсом многостороннегосоглашения «О сотрудничестве Администрации Белгородской области и РАО «ЕЭСРоссии» в сфере реформирования и развития энергетического комплексаБелгородской области». Заложен символический камень начала строительствагазотурбинной теплоэлектроцентрали «ЛУЧ» (ГТ ТЭЦ «Луч»).

В 2004 году Общество претерпело многочисленные структурные изменения, втом числе связанные с филиалами. В июне 2004 года осуществлена государственнаярегистрация 100% дочернего предприятия ОАО «Белгородэнергосервис»,созданного за счет имущества филиала «УчетЭнергоСервис», впоследствиизарегистрирована ликвидация данного филиала.

1 октября 2004 года осуществлен первый этап реформирования компании, аименно зарегистрированы в качестве юридических лиц общества, выделенные из ОАО«Белгородэнерго»: ОАО «Белгородская сбытовая компания» и ОАО«Теплоэнергетическая компания». Таким образом, сделаны первые шаги внаправлении разделения отрасли на естественно — монопольные и конкурентные видыдеятельности, создание системы эффективных рыночных отношений в конкурентныхвидах деятельности. С 1 октября основным видом деятельности ОАО «Белгородэнерго»является передача и распределение электрической энергии по электрическим сетям.Отношения с ОАО «Белгородская сбытовая компания» и ОАО «Теплоэнергетическаякомпания» строятся на системе договоров на сервисное обслуживаниевыделенных обществ.

1 апреля 2005 года–произведена регистрация акционерного Общества ОАО «Электросетевая компания»,выделившегося из ОАО «Белгородэнерго» в результате реорганизации.

17 мая 2005 года– произведена регистрациявыпуска и отчета об итогах выпуска ценных бумаг выделенного Общества.

18 мая 2005 года – общее собрание акционеров ОАО«Электросетевая компания» приняло решение о реорганизации в форме присоединенияк обществу ОАО «Белгородская электросетевая компания» (ОАО «БелЭСК»);

28 июня 2005 года– произведена регистрациядополнительного выпуска ценных бумаг ОАО «Электросетевая компания».

05 августа 2005 года– Открытое акционерноеобщество «Электросетевая компания» переименовано в Открытое акционерноеобщество энергетики и электрификации «Белгородэнерго».

05 августа 2005 года– Общество реорганизованов форме присоединения к нему Открытого акционерного общества «Белгородскаяэлектросетевая компания» (ОАО «БелЭСК»).

22 августа 2005 года– акции ОАО«Белгородэнерго» допущены к торгам на биржевом рынке РТС в разделе Списка«Ценные бумаги, допущенные к обращению, но не включенные в котировальныесписки» открытого акционерного общества «Фондовая биржа РТС».

25 августа 2005 года – осуществлена государственнаярегистрация Отчета об итогах дополнительного выпуска ценных бумаг ОАО«Белгородэнерго».

26 августа 2005 года– акции ОАО«Белгородэнерго» включены в раздел Списка «Перечень внесписочных ценных бумаг(ценные бумаги, допущенные к торгам без прохождения процедуры листинга») ЗАО«ФБ ММВБ».

08 августа 2005 года – акции ОАО«Белгородэнерго» допущены к торгам на классическом рынке РТС некоммерческогопартнерства «Фондовая биржа РТС».

6 апреля 2006 года – на основании решения внеочередного Общего собранияакционеров (Протокола №1/06 от 20.01.2006), решения Совета директоров (Протокол№БЭ-005/06 от 30.03.2006) функции Единоличного исполнительного органа ОАО«Белгородэнерго» по договору №46-418/22-2774 от 06.04.2006 были переданы управляющейкомпании ОАО «МРСК Центра и Северного Кавказа».

Руководство текущей деятельностью ОАО «Белгородэнерго» осуществляетединоличный исполнительный орган. Полномочия единоличного исполнительногооргана переданы Управляющей компании на основании решения внеочередного Общегособрания акционеров (Протокол №1/06 от 20.01.2006) и решения Советадиректоров (Протокол №БЭ-005/06 от 30.03.2006).

Внастоящее время деятельность в сфере энергетики региона осуществляетсяследующим образом:

·       филиал ОАО «ТГК-4» — «Белгородская региональная генерация»–производство тепловой и электрической энергии, транспорт теплоэнергии;реализация энергии сбытовым компаниям и потребителям. В состав входят следующиепроизводственные подразделения: Восточное, Северное, Южное, Центральное,Белгородские теплосети, Старооскольские тепловые сети;

·       ОАО «Белгородэнерго»– передача и распределениеэлектроэнергии субъектам рынка, подключение потребителей электроэнергии. Всостав входят производственные отделения: Северные электрические сети, Южныеэлектрические сети, Восточные электрические сети, Белгородские электрическиесети, Старооскольские электрические сети;

·       ОАО «Белгородская сбытовая компания — покупка электрическойэнергии на оптовом и розничных рынках и реализация (продажа) электрическойэнергии потребителям;

·       ОАО «Белгородская магистральная сетевая компания» — передача и распределение электроэнергии субъектам рынка. Активами являютсяобъекты ЕНЭС.;

·       ОАО «Белгородэнергосервис» — услуги по ремонту электронныхприборов, счетчиков электрической и тепловой энергии, проектирование, монтаж,наладка автоматизированных информационно-измерительных систем учетаэлектрической и тепловой энергии (АСКУЭ и АСКУТ) и другие услуги;

·       ОАО «Белгородэнергоремонт» — услуги по ремонту зданий исооружений, изготовление нестандартного оборудования, монтаж, демонтаж ипусконаладочные работы на объектах котлонадзора, вспомогательном оборудовании,пусконаладочные работы на системах защиты и приборах безопасности объектовкотлонадзора и другие услуги.

·       ОАО «Корпоративные сервисные системы» оказывает комплексуслуг по управлению предприятием, включающих в себя услуги в области управленияперсоналом, средств коммуникации и информационных технологий, инжинирингабизнес-процессов, построения и развития системы менеджмента качества,финансово-экономического, бухгалтерского и правового обслуживания предприятий.

На данный момент энергетический комплекс Белгородской области прошелпервый этап реформирования, что ознаменовалось разделением отрасли наестественно-монопольные и конкурентные виды деятельности.

Следующим этапом реформирования станет интеграция сетевого комплекса вболее крупные межрегиональные сетевые компании энергетической системыРоссийской Федерации.

К факторам, влияющим на деятельность ОАО«Белгородэнерго» относятся:

— темпы реализации реформы электроэнергетики России;

— значительная степень государственного регулированияв отрасли;

— переход рынка электроэнергии к свободной либеральной модели, основнымдвижущим механизмом которого выступает конкуренция.

1.2 Обзор основныхтехнико-экономических показателей

Основные технико-экономические показатели даютпредставление о результатах деятельности предприятия за отчётный период посравнению с прошлым годом.

Для анализа используется форма статистической отчётности«Сводная таблица основных показателей», которая комплекснохарактеризует хозяйственную деятельность промышленного предприятия за последниедва года (таблица 1.1).

Таблица 1.1 — Основные технико-экономические показателиработы предприятия за 2005 – 2006 гг.

№ Показатели Единица измере-ния Факт за предыду-щий год (2005 г.) За отчетный год (2006 г.) План Факт % к плану Соответ-ствующему периоду предыду-щего года 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Объём товарной продукции тыс.руб. 2958805 4239026 4524926 106,74 152,93 Продолжение таблицы 1.1 1 2 3 4 5 6 7 8 2 Производство важнейших видов продукции тыс.МВтч ВН (от 110 кВ) тыс.МВтч 1957,3 2167,8 2644,4 121,99 135,10 СН 1 (35 кВ) тыс.МВтч 2541,8 2961,3 2631,6 88,87 103,53 СН 2 (20-1 кВ) тыс.МВтч 249,0 267,9 271,1 101,19 108,87 НН (0,4 кВ и ниже) тыс.МВтч 1844,6 1925,6 1952,3 101,39 105,84 3 Оптовая цена единицы продукции за 1000 МВтч, тыс. руб. ВН (от 110 кВ) 846,10 895,48 895,48 100 105,84 СН 1 (35 кВ) 449,22 462,5 462,5 100 102,96 СН 2 (20-1 кВ) 2655,34 2863,68 2863,68 100 107,85 НН (0,4 кВ и ниже) 74,57 82,46 82,46 100 110,58 4 Среднесписочная численность чел. Всего 2749 2800 2803 100,11 101,96 ППП, в т.ч.: — рабочие 2326 2365 2365 100 101,68 Непромышленная группа 423 435 438 100,69 103,55 5 Общий фонд оплаты труда тыс.руб. 241875 452140 488470 108,04 201,95 6 Среднемесячная зарплата работающего руб. 7,33 13,46 14,52 107,88 198,09 7 Производительность труда 1 работника тыс.руб. 1272,05 1792,40 1913,29 106,74 150,41 8 Себестоимость 1000 МВтч руб./МВтч ВН (от 110 кВ) 710,24 730,12 734,30 100,57 103,39 СН 1 (35 кВ) 382,30 380,00 379,25 99,80 99,20 СН 2 (20-1 кВ) 2413,47 2386,54 2382,91 99,85 98,73 НН (0,4 кВ и ниже) 67,02 75,00 75,04 100,05 111,97 9 Фондоотдача руб./руб. 0,2184 0,2446 0,2523 103,15 115,52 10 Фондоемкость руб./руб. 4,578 4,089 3,964 96,94 86,59 11 Среднегодовая стоимость производст-венных фондов тыс.руб. 13546302 17333632 18013427 103,92 132,98 — основных 13489986 17259746 17936061 103,92 132,96 — оборотных 56316 73886 77366 104,71 137,38 12 Прибыль до налогообложения тыс.руб. 570401,0 745165,3 790428,0 106,07 138,57 13 Рентабельность общая % 4,21 4,30 4,38 101,86 104,04

Из данных таблицы 1.1 видно, что в 2006 году фактическийобъем товарной продукции составил 4524926 тыс. руб., что на 6,74% вышезапланированного, что на 52,93% выше объема, полученного в 2005 году.

Значительное увеличение объема товарной продукциипроизошло за счёт увеличения объема отпуска электроэнергии потребителям, а вчастности ВН на 35,10%, СН1 на 3,53%, СН2 на 8,87% и НН на 5,84%. Такжебольшое влияние оказало увеличение оптовой цены на ВН на 5,84%, СН1 на 2,96%, СН2на 7,85% и НН на 10,58%.

Среднесписочная численность в 2006 году составила пофакту 2803 человек, превысив показатель 2005 года на 1,96%, в том числе доляпромышленно-производственного персонала увеличилась на 1,68%.

Фонд оплаты труда в 2006 году увеличился по сравнению с2005 годом на 101,95%. Среднемесячная зарплата одного работающего повысилась на98,09% и в 2006 г. составила 14520 руб.

Себестоимость возросла в 2006 году по сравнению с 2005годом по ВН на 3,39%, НН – на 11,97% и снизилась по СН1 на 0,80%, по СН2 на1,27%.

Таким образом, прибыль по сравнению с 2005 годомполучена, главным образом, за счет роста тарифов на важнейшие виды товарнойпродукции и объемов ее реализации, а не за счет снижения себестоимости.

Использование основныхфондов предприятия характеризует показатель фондоотдачи, который составил0,2523 руб/руб. и возрос на 3,15% по сравнению с планом и значительно превысилуровень 2005 года – на 15,52%

В результате производственно-хозяйственной деятельностиобществом была получена прибыль в размере 790428 тыс. руб., по сравнению спредыдущим годом произошло значительное увеличение на 38,57%.

Рентабельность производства общая составила в 2006 году4,38%, превысив показатель предыдущего года на 4,04%.

1.3 Анализ выполнения плана производстваи реализации продукции

Одним из важнейшихпоказателей характеризующих производственно-хозяйственную деятельностьпредприятия является объем производства продукции, поэтому анализ работыпромышленных предприятий необходимо начинать с изучения показателей выпускапродукции.

В данном разделепроводится анализ выполнения плана товарной и реализованной продукции,выполнение плана по номенклатуре, качеству продукции, влияющей на её цену.

При анализе выполненияплана по реализации продукции следует учесть выполнение договоров на поставкупродукции. В нем отражается объем добычи и обогащения полезного ископаемого врассматриваемом периоде, а также широкий комплекс мероприятий.

Выполнение плана встоимостном выражении по номенклатуре представлено в таблице 1.2.

Таблица 1.2 — Выполнение плана по выпуску товарной продукции встоимостном выражении и по номенклатуре за 2006 г.

Вид товарной продукции Объём текущего года, тыс. МВтч Оптовая цена за 1000 МВтч, тыс. руб. Стоимость продукции, тыс. руб. Отклонение фактического выпуска от планового, тыс. руб. План Факт План Факт План Факт 1 2 3 4 5 6 7 8

Сетевые услуги

4238826 4524626,5 Передача по электросетям: 7322,6 7499,4 4236816,4 4522464,6 +285648,2 в т.ч. по уровням напряжения ВН (от 110 кВ) 2167,8 2644,4 895,48 895,48 1941221,5 2368006,1 +426784,6 СН 1 (35 кВ) 2961,3 2631,6 462,5 462,5 1369630 1217132,6 -152497,4 СН 2 (20-1 кВ) 267,9 271,1 2863,68 2863,68 767179,9 776343,3 +9163,4 НН (0,4 кВ и ниже) 1925,6 1952,3 82,46 82,46 158785,0 160982,6 +2197,6 Продолжение таблицы 1.2 1 2 3 4 5 6 7 8 Итого по основным видам продукции 7322,6 7499,4 4236816,4 4522464,6 +285648,2

Прочая продукция

2009,2 2161,9 +152,7

Реализация прочей продукции

200 300 +100 Итого товарной продукции 7322,6 7499,4 4239026 4524926 +285900

С помощью индексного метода проанализируем влияние на отклонение отплановых показателей стоимости основных видов товарной продукции, изменениеобъёмов производства и цен на неё.

Стоимость вида продукции можно представить в виде произведения:

/>,      (1.1)

где Qi – объём продукции, тыс. т.

Цi – оптовая цена единицы продукции,руб.

Далее определим индексы изменения стоимости товарной продукции (IDi), объёма производства (IQi)и цена (IЦi),как соотношение фактических показателей к плановым.

Индекс изменения стоимости товарной продукции:

/>      (1.2)

Индекс изменения объемов производства:

/>  (1.3)

Индекс изменения цены:

/>  (1.4)

Расчёт проверяется по формуле:

/>  (1.5)

 

ВН

IDвн= 2368006,1/1941221,5 = 1,219

IQвн= 2644,4/ 2167,8 = 1,219

IЦ вн =895,48/ 895,48 = 1,0

Проверяем расчет: IDвн = 1,219*1,00 = 1,219

 

СН1

IDсн1=1217132,6/1369630= 0,889

IQсн1= 2631,6/2961,3= 0,889

IЦ сн1 =80,54/ 80,54= 1,00

Проверяем расчет: IDсн1 = 0,889 · 1,00 = 0,889

 

СН2

IDсн2.=776343,3 /767179,9 = 1,012

IQсн2= 271,1/ 267,9 = 1,012

IЦ сн2=2863,68 /2863,68= 1,00

Проверяем расчёт: IDок. =1,012 · 1,00 = 1,012

НН

ID. нн=160982,6/ 158785,0= 1,013

IQнн= 1952,3/ 1925,6= 1,013

IЦ.нн =82,46/82,46 = 1,00

Проверяем расчёт: IDнн =1,013 *1,00 = 1,013

На основе выше произведенных расчетов видно, что план по отпускуэлектроэнергии ВН в стоимостном выражении перевыполнен на 1,29 % за счетувеличения отпуска электроэнергии на 1,219%.

План по отпуску электроэнергии СН2 перевыполнен на 0,012 % за счетувеличения объема выпуска на 0,012 %.

Рост отпуска электроэнергии НН на 0,013 % привел к перевыполнению планана 0,013 %.

1.4 Анализ структуры товарнойпродукции

Иногда на предприятиях неравномерность выполнения планапо отдельным видам продукции приводит к изменению её структуры, то естьсоотношение отдельных видов продукции в общем их выпуске. Выполнить план поструктуре — значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированноесоотношение отдельных её видов.

Анализ структуры товарной продукции представлен втаблице 1.3.

Таблица 1.3 — Изменение товарной продукции за счётструктуры

Виды товарной продукции Оптовая цена за 1000 МВтч в плане, руб. Объём производства продукции, тыс. МВтч Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб. Изменение товарной продукции за счёт структуры (+,-), тыс.руб. план факт план факт при плановой структуре факт всего структура, % всего структура, % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ВН (от 110 кВ) 895,48 2167,8 29,60 2644,4 35,26 1941221,5 1987810,8 2368006,1 +380195,3 СН 1 (35 кВ) 462,5 2961,3 40,44 2631,6 35,09 1369630 1402501,1 1217132,6 -185368,5 СН 2 (20-1 кВ) 2863,68 267,9 3,66 271,1 3,62 767179,9 785592,2 776343,3 -9248,9 НН (0,4 кВ и ниже) 82,46 1925,6 26,30 1952,3 26,03 158785,0 162595,8 160982,6 -1613,2 Итого товарной продукции 7322,6 100 7499,4 100 4239026 4340762,6 4524926 +183964,7

Коэффициент выполнения плана по товарной продукции вцелом по предприятию определяется как фактический объем продукции деленный наплановый, т.е.

/>       (1.6)

Кв.п. = 4544926 / 4239026 = 1,067

Исходя из результатов расчетов можно сделать вывод: еслибы план производства был равномерно выполнен на 102,41 % по всем видам услуг, ине нарушалась бы запланированная структура, то общий объем производства в ценахплана составил бы 4340762,6 тыс. руб. При фактической структуре он выше на 183964,7тыс. руб., т.е. доля более дорогой продукции в общем объеме увеличилась.

Для анализа влияния структуры товарной продукции науровень выполнения плана по выпуску товарной продукции используем способабсолютных разниц. Для этого необходимо определить, как изменится в среднемуровень цены 1000 МВтч за счет структуры (табл. 1.4).

Таблица 1.4 — Расчет влияния структурного фактора науровень выполнения плана по выпуску товарной продукции способом абсолютныхразниц.

Виды товарной продукции Оптовая цена за 1000 МВтч. Руб. Структура продукции, % Изменение средней цены за счёт структуры, руб. План Факт Отклонение, +,- 1 2 3 4 5 6 ВН (от 110 кВ) 895,48 29,60 35,26 +5,66 +50,68 СН 1 (35 кВ) 462,5 40,44 35,09 -5,35 -24,74 СН 2 (20-1 кВ) 2863,68 3,66 3,62 -0,04 -1,14 НН (0,4 кВ и ниже) 82,46 26,30 26,03 -0,27 -0,23 Итого 100,00 100,00 +24,57

Расчет влияния структурного фактора на объемпроизводства продукции определяется с помощью средневзвешенных цен по формуле:

/> ,       (1.7)

где Цстр — изменение средней цены за счётструктуры, руб.;

Цп.i –оптовая цена за 1000 МВтч электроэнергии в плане, руб.;

УДфi, УДплi — удельные веса i-тойплановой и фактической продукции в общем объеме товарной продукции, %.

∆Цстр =(895,48*(35,26-29,60) +462,5*(35,09-40,44) + 2863,68*(3,62-3,66) + 82,46*(26,03-26,30))/100 = +24,57руб.

Определим изменение товарной продукции в стоимостномвыражении:

∆ТПстр = ∆ Цстр · Qф общ. ,            (1.8)<sub/>

где Qф общ. – общийфактический объем производства продукции в натуральном выражении

∆ТПстр = 24,57 · 7499,4 = 184260,258тыс. руб.

Таким образом, на изменение структуры товарной продукцииповлиял фактический объем отпуска электроэнергии ВН, который является одним изсамых дорогих видов электроэнергии.

 Изучение динамики товарнойпродукции

Для анализа объема производства необходимо изучитьизменение объемов товарной продукции за последние пять лет (табл. 1.5). При этомнужно рассчитать темпы роста базисные и цепные.

Таблица 1.5 — Динамика товарной продукции

Годы Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб. Темпы роста, % цепные базисные 1 2 3 4 2002 2006713 100,00 100,00 2003 2594832 129,31 129,31 2004 2795634 107,74 139,31 2005 2958805 105,84 147,45 2006 4524926 152,93 225,49

Среднегодовой темп роста товарной продукции рассчитаемпо следующей формуле:

/>     (1.9)

Тр = />= 1,2254 *100 = 122,54 %

Среднегодовой темп прироста определяется по формуле:

 

Тпр = Тр – 100,        (1.10)

Тпр = 122,54 – 100 =22,54 %.

Среднегодовой темп прироста объема отпуска электроэнергииза последние пять лет составил 22,54 %.

1.5Анализ ритмичности производства

Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком вобъёме и ассортименте, предусмотренном планом.

Каждое предприятие стремится к наиболее ритмичной работе, так как тольков этом случае сохраняется своевременность выпуска и реализации продукции.

Неритмичная работа предприятия ухудшает все экономические показатели,замедляется оборачиваемость капитала, не выполняются поставки по договорам ипредприятие платит штрафы за несвоевременную работу по отпуску электроэнергии.Все это приводит к повышению себестоимости выпуска продукции и уменьшению суммыприбыли.

Для оценки выполнения плана по ритмичности используются следующиепоказатели:

— коэффициент ритмичности;

— коэффициент аритмичности;

— коэффициент вариации;

Для анализа ритмичности производства рассмотрим фактический и плановыйобъемы отпуска электроэнергии ВН, показатели которых приведены в таблице 1.6.

Таблица 1.6 — Анализ ритмичности

Месяц Объем ВН (от 110 кВ), тыс. МВтч Удельный вес месячного объема к квартальному объёму, % Удельный вес квартального объёма к годовому, %

Коэффици-ент выполнения плана, Кв.п.

Объём ВН (от 110 кВ), зачтённый в выполнение плана по рит-мичности, тыс.МВтч. план факт План факт план факт 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Январь

Февраль

Март

284,1 302,8 39,26 36,87 - - 1,066 284,1 245,3 270,9 33,90 32,98 - - 1,104 245,3 194,2 247,6 26,84 30,15 - - 1,275 194,2

Итого за 1 квартал

723,6 821,3 100 100 33,38 31,06 1,135 723,6 Апрель 171,0 226,4 34,62 35,20 - - 1,324 171,0 Май 157,3 210,7 31,85 32,75 - - 1,339 157,3 Июнь 165,6 206,2 33,53 32,05 - - 1,245 165,6

Итого за 2 квартал

493,9 643,3 100 100 22,78 24,33 1,302 493,9 Июль 102,6 126,3 26,70 30,10 - - 1,231 102,6 Август 122,4 130,1 31,85 31,01 - - 1,063 122,4 Сентябрь 159,3 163,2 41,45 38,89 - - 1,024 159,3

Итого за 3 квартал

384,3 419,6 100 100 17,73 15,87 1,092 384,3

Октябрь

150,6 174,5 26,61 22,95 - - 1,159 150,6 Ноябрь 189,3 269,1 33,45 35,40 - - 1,422 189,3 Декабрь 226,1 316,6 39,94 41,65 - - 1,400 226,1

Итого за 4 квартал

566,0 760,2 100 100 26,11 28,74 1,343 566,0

Всего за год

2167,8 2644,4 - - 100 100 1,220 2167,8

Коэффициент ритмичности определяется делением суммы, которая зачтенав выполнение плана по ритмичности, на плановый выпуск продукции. При этом ввыполнение плана по ритмичности засчитывается фактический выпуск продукции, ноне более запланированного.

/>,      (1.11)

где ВПпл.i – плановыйвыпуск продукции за i-е периоды;

ВПн.i –недовыполнение плана по выпуску продукции в i-мпериоде.

 

Кр =2167,8 / 2167,8 = 1,00 = 100 %

Коэффициент ритмичности равен 1,00.

Коэффициент аритмичности — это сумма положительных и отрицательныхотклонений в выпуске продукции от плана за каждый квартал. При этом, чем менееритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.

 

Кар = 0,066 + 0,104 + 0,275 + 0,324 +0,339 + 0,245 + 0,231 + 0,063 + 0,024 + 0,159 + 0,422 + 0,400 = 2,652

Коэффициент аритмичности довольно высокий и равен2,652, а с учетом того, что коэффициент ритмичности равен 1,00, то можно сказатьо не ритмичной работе предприятия за анализируемый период, так как потреблениеэлектроэнергии конечными потребителями зависит от времени года и возрастает восенне-зимний период.

Коэффициент вариации – это отношение среднеквадратическогоотклонения от планового задания за квартал к среднеквартальному плановомувыпуску продукции.

/> ,       (1.12)

где ∆х² — квадратическое отклонение от среднеквартальногозадания;

n — число суммируемых плановых заданий;

хпл. – среднеквартальное задание по графику.

/>Кв =  ((821,3-723,6)2+(643,3-493,9)2+(419,6-384,3)2+(760,2 -566,0)2)/4  = 0,245

(723,6+493,9+384,3+566,0)/4

Коэффициент вариации равен 0,245. Это значит, что выпуск продукции покварталам отклоняется от графика в среднем на 24,5 %.

На основе выше произведенных расчетов делаем вывод:

В 1 квартале план по отпуску электроэнергии ВНперевыполнен на 13,5 %. Причем максимальный отпуск был достигнут в янване вразмере 302,8 тыс.МВтч., а минимальный – в марте в размере 247,6 тыс.МВтч.

Во 2 квартале наблюдалось перевыполнение плана на 30,2%,максимальный объем отпуска был достигнут в апреле и составил 226,4 тыс.МВтч.

В 3 квартале план по отпуску электроэнергии былперевыполнен на 9,2%, причем с начала 3 квартала план с каждым месяцемувеличивался. Максимальный объем отпуска электроэнергии был зафиксирован всентябре в размере 163,2 тыс.МВтч.

В 4 квартале наблюдалось перевыполнение плана в размере34,3%. В декабре был достигнут максимальный уровень отпуска электроэнергии заэтот квартал – 316,6 тыс.МВтч. Это связано с началом зимнего периода.

В общем итоге за год план по отпуску электроэнергии былперевыполнен на 22,0%. Вместо запланированного объема в размере 2167,8 тыс.МВтч фактически было отпущено 2644,4тыс.МВтч.

1.6 Анализ состояния ииспользования основных производственных фондов

Обеспеченность предприятия основными фондами в необходимом количестве иассортименте и более полное их использование является одним из важнейшихфакторов повышения эффективности производства.

Задачами анализа по данному вопросу является: обеспечение предприятияосновными фондами, установление причин их изменения, уровня их использования,расчет влияния использования основных фондов на объем производства продукции.

Основные фонды занимают в общем объеме основного капитала значительнуюдолю. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективностииспользования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия.

Основные фонды делятся на производственные и непроизводственные.Производственную мощность предприятия определяют производственные фонды.

Непроизводственные основные фонды непосредственно не участвуют впроизводственном процессе, но находятся в ведении промышленных предприятий(жилые дома, школы, больницы, ЖКХ и т.д.).

Анализ состояния основных фондов и их использование производится наосновании плановых и отчётных данных предприятия, при этом используется методсопоставления.

Сравнение фактических изменений основных фондов с плановыми даннымипозволяет определить своевременность, и в каком объёме осуществлён ввод вдействие основных фондов, правильность списания и выбытия основных фондов.

Анализ использования основных фондов представлен втаблице 1.7.

Таблица 1.7- Анализосновных фондов, тыс.руб.

Основные фонды На начало года Движение На конец года Измене-ние за год Структура основных фондов, % Введено выбыло на начало года на конец года 1 2 3 4 5 6 7 8 Здания 588092 32580 (699) 619973 +31881 3,50 3,46 Сооружения и переда-точные устройства 11984703 739979 (107135) 12617547 +632844 71,42 70,35 Машины и оборудование 4029425 537134 (48336) 4518223 +488798 24,01 25,19 Транспортные средства 127312 13858 (13556) 127614 +302 0,76 0,70 Производственный и хозяйственный инвентарь 15773 2011 (751) 17033 +1260 0,10 0,10 Земельные участки и объекты природопользования 35630 47 (6) 35671 +41 0,21 0,20 Продолжение таблицы 1.7 1 2 3 4 5 6 7 8

Итого

16780935

1325609

(170483)

17936061

+1155126

100

100

в том числе: — производственные 16745305 1325562 (170477) 17900390 +1155085 99,79 99,80 — непроизводственные 35630 47 (6) 35671 +41 0,21 0,20 Активная часть 4156737 550992 (61892) 4645837 +489100 24,77 25,90 Пассивная часть 12624198 774617 (108591) 13290224 +666026 75,23 74,10

Произведя анализосновных фондов, можно отметить, что стоимость основных фондов на конец 2006гвозросла на 1155126 тыс. руб. по сравнению с состоянием на начало 2006г, в томчисле производственные основные фонды предприятия увеличились на 1155085 тыс.руб., а непроизводственные фонды — на 41 тыс. руб.

Активная частьосновных фондов («Машины и оборудование» и «Транспортные средства») увеличиласьна 489100 тыс. руб, пассивная часть – на 666026 тыс. руб.

За анализируемыйпериод возросла доля активной части основных фондов до 1,13%, что являетсяположительным моментом в развитии предприятия.

При анализеиспользования основных фондов необходимо произвести анализ движения итехнического состояния основных фондов, который проводится по даннымбухгалтерской отчетности (форма №5). Для этого рассчитывают следующиепоказатели:

1. Коэффициентобновления:

/>           (1.13)

Кобн.=1325609 /17936061 = 0,0739 или 7,39 %

2. Коэффициентвыбытия:

/>        (1.14)

Кв =170483/16780935 = 0,0102 или 1,02 %

3. Коэффициентприроста:

/>        (1.15)  

Кпр= 1155126/16780935 = 0,0688 или 6,88 %

4. Коэффициент износа:

/>     (1.16)

Кизн.= 9987411/17936061 = 0,5568 или 55,68 %

5. Коэффициентгодности:

/>       (1.17)

Кг=7527380 /16780935 = 0,4432 или 44,32 %

На основе вышепроизведенных расчетов можно сделать следующий вывод: коэффициент обновлениязначительно выше коэффициента выбытия (0,0739 > 0,0102), что говорит опроизведенном обновлении основных фондов и выводе из эксплуатации изношенных (Кизн= 0,5568), но коэффициент прироста невысок (Кпр = 0,0688).

Также для обобщающейхарактеристики эффективности использования основных фондов служат показатели:

Фондоотдача(Фо) – отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимостиосновных производственных фондов:

Фо = 4524926/17936061 = 0,2523

Фондоемкость (Фе)- это показатель, определяющий стоимость основных производственных фондов,приходящихся на единицу годового выпуска продукции, т.е. это показатель,обратный фондоотдаче:

Фе =17936061/4524926 = 3,964

1.7 Анализ организационнойструктуры управления

Управление деятельностью ОАО «Белгородэнерго» осуществляетУправляющая компания — ОАО «МРСК Центра и Северного Кавказа»,созданная в результате реформирования электроэнергетики и объединяющее 21региональную сетевую компанию (РСК) по территориальному признаку.

Структура ОАО «Белгородэнерго» представляет собойпроцессно-функциональную структуру управления. Управляющий директор организуетработу и эффективное взаимодействие исполнительной дирекции, производственныхотделений, отделов, служб, участков и др. структурных подразделений Общества.Решает все вопросы в пределах своей компетенции и делегирует полномочия повыполнению производственно — хозяйственных функций заместителям управляющегодиректора по направлениям, главному инженеру, помощником управляющего директорав соответствии с Приказом ОАО «Белгородэнерго» «О распределении обязанностеймежду директорами по направлениям деятельности и помощником управляющегодиректора по связям с общественностью ОАО «Белгородэнерго».

Взаимодействия между ключевыми операционными подразделениями в рамкахосуществляемых бизнес-процессов, виды информационных и отчетных потоковустановлены внутренними документами Общества – стандартами, регламентами,положениями, а также внутренними документами структурных подразделений — положениями о структурных подразделениях, должностными инструкциями работниковОАО «Белгородэнерго».

Ключевые операционные подразделения Общества представлены организационнойструктурой ОАО «Белгородэнерго».(Рис.1а)

В рамках функционирования процесса «Технологическое присоединениепотребителей» взаимодействуют Отдел технологических присоединений и отдел развитиясетей Общества, отделы технологических присоединений производственных отделенийи районы электрических сетей (РЭС), организуя и контролируя работы потехнологическим присоединениям потребителей.

В рамках функционирования процесса «Передача и распределениеэлектроэнергии» взаимодействуют центр управления сетями Общества, отделтранспорта электроэнергии, служба технической эксплуатацииоперативно-диспетчерские службы производственных отделений, и районыэлектрических сетей (РЭС), организуя и контролируя работы по передаче ираспределению электрической энергии, а также контролю качества электрическойэнергии, выполнении плана мероприятий по снижению потерь, обеспечиваяпроведение сертификации качества электрической энергии.

В рамках процесса «Диагностика и ремонтно-эксплуатационное обслуживаниеэлектросетевых объектов» служба технической эксплуатации Общества, службытехнической эксплуатации производственных отделений, службы изоляции и защитыот перенапряжений производственных отделений взаимодействуют с районамиэлектрических сетей (РЭС) координируя и контролируя организацию техническогообслуживания электросетевых объектов, организуя эффективную и безопаснуюэксплуатацию оборудования, участвуя в организации включения в работу новогооборудования, оборудования после восстановления, реализуя мероприятия поподготовке к ОЗП, паводку, грозовому сезону, осуществляя тепловизионныйконтроль электрооборудования и линий электропередач, проводя единую техническуюполитику и организуя преобразования и распределения электрической энергии наподстанциях 35-110 кВ, в распределительных сетях 0,4-10 кВ.

В рамках процесса «Техническое обслуживание устройств релейной защиты иавтоматики», а также «Метрологическое обеспечение» центральная служба релейнойзащиты, автоматики и метрологии Общества взаимодействует со службами релейнойзащиты и автоматики производственных отделений в рамках обеспеченияфункционирования и обновления парка устройств РЗА, а также обеспеченияметрологического подтверждения средств измерений Общества.

Основной целью деятельности Общества является создание условий дляэкономического развития Центрально-Черноземного региона России и повышениикачества жизни населения путем предоставления качественных услуг поэнергоснабжению и жизнеобеспечению потребителей Белгородской области. Качествоуслуг, предоставляемых Обществом, определяется надежностью и бесперебойностьюэнергоснабжения с соблюдением всех технических требований и обеспечениемвысокого уровня обслуживания клиентов.

Одним из основных мероприятий, реализованных в Обществе и позволившихвывести на принципиально новый уровень отношения представителей Общества, атакже сбытовой, генерирующей и других компаний с потребителями Обществаявляется создание и успешное функционирование Центров обслуживания клиентов внаселенных пунктах Белгородской области.

Также в Обществе внедрена и сертифицирована Система менеджмента качества,внедрена система АСКУЭ (автоматизированная система коммерческого учетаэлектроэнергии), создан Центр управления сетями, проводится модернизацияэлектросетевого хозяйства, что создает надежную основу для развитияприоритетных национальных проектов – индивидуального жилищного строительства иразвития агропромышленного комплекса.

У Общества нет филиалов.

У ОАО «Белгородэнерго» есть одно дочернее Общество – ОАО«Белгородэнергосервис».

Организационная структура управления ОАО«Белгородэнерго» представлена на рисунке (Приложение 1).

Степень организации управления предприятием анализируется с помощью коэффициентауправляемости, который характеризует степень средней загруженности каждогоруководителя с учетом нормы управляемости.

Рассчитаем коэффициентуправляемости в целом по предприятию по следующей формуле:

Купр. = Чрабочих / Чуправленцев            (1.18)

Купр. =1865 /438 = 4 чел.

 

Следовательно, в среднем на одного управленца приходится 3человека рабочих.

Определим эффективностьуправленческого труда по такому показателю, как размер выработки на одногоработника. Годовая выработка управленческого персонала определяется по формуле:

 

/> ,             (1.19)

 

где Qт.п.– годовой объем товарнойпродукции, тыс. руб.

Чу – среднесписочнаячисленность управленческого персонала, чел.

 

/> =4524926 / 438 = 10330,88 тыс. руб./чел.

1.8Анализ производительности труда и заработной платы

 

Анализ труда и заработной платы дает представление обэффективности работы предприятия, его обеспеченности трудовыми ресурсами истепенью их использования. Основные задачи анализа:

— изучение и оценкаобеспеченности предприятия и его структурных подразделений персоналом поколичественным и качественным параметрам;

— определение и изучениепоказателей текучести кадров;

— выявление резервов болееэффективного использования трудовых ресурсов.

Анализ обеспеченностипредприятия кадрами начинается с изучения состава и структуры работников, аименно каждой категории работников в отдельности, так как различные категорииработающих играют разную роль в процессе выпуска продукции. Выявление размеровотклонений в численности по категориям от плана позволяет судить о том, какобеспечено предприятие необходимыми кадрами.

Стабильность состава кадров напредприятии является существенной предпосылкой роста производительности труда иэффективности производства.

Таблица 1.8- Исходные данные для анализапроизводительности труда

Показатели Ед. измерения

2005 г.

факт

2006 г. план факт отклонение в % к плану Отклонение +,- к плану 1 2 3 4 5 6 7

Товарная

продукция, принятая для

исчисления выработки

тыс. руб. 2958805 4239026 4524926 106,74 +285900 Среднесписочная численность работников, в т.ч. чел. 2749 2800 2803 100,11 +3 — ППП чел. 2326 2365 2365 100,00 - — Непромышл. группа чел. 423 435 438 100,69 +3 Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП тыс. руб. 1272,05 1792,4 1913,29 106,74 +120,89

Фонд заработной платы всего персонала, в т.ч.

— ППП

тыс. руб.

241875

174655

452140

360478

488470

372453

108,04

103,32

+36330

+11975

Среднегодовая заработная плата 1-го работника, в т.ч.

— ППП

тыс. руб.

87,98

75,09

161,48

152,42

174,27

157,49

107,92

103,33

+12,79

+5,07

Среднемесячная заработная плата 1-го работника, в т.ч.

-ППП

тыс. руб.

7,33

6,26

13,46

12,70

14,52

13,12

107,88

103,31

+1,06

+0,42

Зарплатоемкость

производимой продукции

коп. 8,17 10,66 10,80 101,31 +0,14

Проведя анализпроизводительности труда, можем заметить, что фактическая численностьработников предприятия в 2006 году составила 2803 человека, в том числе ППП –2365человек, непромышленная группа – 438 человек.

Фактическаячисленность превысила плановую на 3 человека, причем увеличилось количествонепромышленной группы на 3 человека. Среднесписочная численность работниковпредприятия в 2006 г. по сравнению с 2005 г. возросла на 54 человека, численность ППП – на 39 человек, численность непромышленной группы — на 15 человек.

Движение рабочей силыопределяется следующими показателями:

1. Коэффициент оборотапо приёму персонала:

/>    (1.20)

Кпр. = 426/ 2803 = 0,1519 или 15,19 %

2. Коэффициенттекучести кадров:

/>(1.21)

Кт= 121 / 2803 = 0,0432 или 4,32 %

 

Анализпроизводительности труда

Показатель производительности труда является важнейшимпоказателем эффективности работы предприятия, так как характеризуетэффективность использования рабочей силы.

Производительность труда– это количествопроизведённой продукции в единицу времени одним рабочим, которое измеряется какв натуральном, так и в денежном выражении.

Для оценки уровняпроизводительности труда применяют систему обобщающих, частных ивспомогательных показателей. В практике наиболее часто применяемым обобщающимпоказателем является среднегодовая выработка продукции одним рабочим (ГВ),которую можно представить в виде произведения:

ГВ = УД · Д · П · СВ,         (1.22)

где УД – удельный весрабочих в общей численности, %;

Д – количествоотработанных дней одним рабочим;

П – средняяпродолжительность рабочего дня, час;

СВ – среднечасоваявыработка одним рабочим, тыс. руб.

Исходные данные дляфакторного анализа представлены в таблице 1.9.

Таблица1.9 — Исходные данные для факторного анализа

Показатели План Факт Отклонение,+/- 1 2 3 4 Объём производства продукции, тыс. руб. 4239026 4524926 +285900 Среднесписочная численность ППП, 2365 2365 - в т.ч. рабочих (КР) 1800 1865 +65 Удельный вес рабочих в общей численности ППП, % (УД) 76,11 78,86 +2,75 Отработано дней одним рабочим за год (Д) 240 230 -10 Средняя продолжительность рабочего дня, час. (П) 8 7,8 -0,2 Общее количество отработанного времени за год — всеми рабочими, тыс. час. 4540800 4242810 -297990 — одним рабочим, час 1920 1794 -126 Среднегодовая выработка, тыс. руб. (ГВ) — одного работающего 1792,40 1913,29 +120,89 — одного рабочего 2355,01 2426,23 +71,22 Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб. (ДВ) 9,81 10,55 +0,74 Средняя часовая выработка рабочего, тыс.руб. (СВ) 1,23 1,35 +0,12

Произведем анализ влияния факторов на показатель ГВспособом абсолютных разниц:

ГВ = УД * Д * П * СВ

∆ГВУД = ГВусл.1 — ГВп           (1.23)

∆ГВД = ГВусл2 — ГВусл.1       (1.24)

∆ГВП = ГВусл.3 — ГВусл2      (1.25)

∆ГВСВ = ГВф. — ГВусл.3         (1.26)

∆ГВ = 1909.91 –1797,41 = 112.5 тыс. руб.

ГВп = 0,7611 * 240 * 8* 1,23 = 1797,41 тыс. руб.

ГВусл.1 = 0,7886 * 240* 8 * 1,23 = 1862,36 тыс. руб.

ГВусл2 = 0,7886 * 230* 8 * 1,23 = 1784,76 тыс. руб.

ГВусл.3 = 0,7886 * 230* 7,8 * 1,23 = 1740,14 тыс. руб.

ГВф. = 0,7886 * 230*7,8 * 1,35 = 1909,91 тыс.руб.

 ∆ГВУД = 1862,36 – 1797.41 = +64,95 тыс.руб.

∆ГВД = 1784,76 – 1862,36 = — 77,6 тыс.руб.

∆ГВП = 1740,14 – 1784,76 = — 44,62 тыс. руб.

∆ГВСВ = 1909,91 – 1740,14 = 169,77 тыс. руб.

∆ГВобщ. = 64,95 – 77,6 – 44,62 + 169,77 = 112,5 тыс.руб.

Таким образом, исходя из данных таблицы 1.12, видно, что численностьрабочих в общей численности ППП превосходит запланированную на 65 человек илина 3,61%.

Среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 120,89 тыс.рублей за счет изменения следующих факторов:

— увеличение удельного веса рабочих на 2,75% повлекло за собой увеличениесреднегодовой выработки рабочего на 71,22 тыс. руб.;

— снижение отработанных одним работником дней за год с 240 до 230 привелок уменьшению среднегодовой выработки на 77,6 тыс. руб.;

— сокращение продолжительности рабочего дня с 8 до 7,8 часов повлекло засобой уменьшение среднегодовой выработки на 44,62 тыс. руб.;

— повышение среднечасовой выработки на 120 руб.положительно повлияло на изменение среднегодовой выработки работников, котораяувеличилась на 169,77 тыс. руб., что сгладило отрицательное воздействиевышеназванных факторов.

 Анализ заработной платы

Уровень производительноститруда на предприятии необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда.При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпыроста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только притаких условиях создаются возможности расширенного воспроизводства. С ростомпроизводительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровняоплаты труда.

При анализе использования фонда заработной платы в первую очередьнеобходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической еговеличины от плановой. Для этого сведем сведения о фонде заработной платы втаблицу 1.10.

Таблица 1.10 — Фондзаработной платы за 2006 год

Вид оплаты Сумма заработной платы, тыс. руб. План Факт Отклонение, +,- 1 2 3 4 1. Переменная часть оплаты труда рабочих 230683,67 249219,39 +18535,72 1.1. По сдельным расценкам 166088,24 176570,39 +10482,15 1.2. Премии за производственные результаты 64595,43 72649,00 +8053,57 2. Постоянная часть оплаты труда: 177819,79 186241,62 +8421,83 2.1. Повременная оплата труда по тарифной   ставке 102658,23 108953,18 +6294,95 2.2. Доплаты 75161,56 77288,44 +2126,88 -за сверхурочные 20012,26 22513,64 +2501,38 -за стаж 37589,66 35942,05 -1647,61 -за простои по вине предприятия 17559,64 18832,75 +1273,11 3. Всего оплата рабочих без отпускных 408503,46 435461,01 +26957,55 4. Оплата отпусков рабочих 17454,61 21203,60 +3748,99 4.1. Относящаяся к переменной части 11625,21 13654,67 +2029,46 4.2. Относящаяся к постоянной части 5829,40 7548,94 +1719,54 5. Оплата труда служащих 26181,93 31805,39 +5623,46 6. Общий ФЗП (п.3 +п.4 +п.5) 452140,00 488470,00 +36330 -переменная часть (п.1 + п.4.1) 242308,88 262874,06 +20565,18 -постоянная часть (п.2 + п.4.2 + п.5) 209831,12 225595,94 +15764,82 7. Удельный вес в общем ФЗП 100 100 -переменной части 53,59 53,82 +0,23 -постоянной части 46,41 46,18 -0,23 /> /> /> /> />

 

Абсолютноеотклонение (∆ФЗПабс ) определяется сравнением фактическииспользованных средств на оплату труда с плановым фондом зарплаты в целом попредприятию, производственным подразделениям и категориям работников.

∆ФЗПабс.= ФЗПф – ФЗПп ,        (1.27)

где ФЗПф –фонд заработной платы фактический;

ФЗПп – фондзаработной платы плановый.

∆ФЗПабс.=488470,00 — 452140,00 = +36330 тыс.руб<sub/>.

Фактический общий фондоплаты труда в 2006 г. превысил плановый на 36330 тыс. руб. или на 8,03%.

Следует иметь в виду,что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование ФЗП, таккак этот показатель определяется без учёта степени выполнения плана по производствупродукции.

Относительноеотклонение рассчитывается как разность между начисленной суммой заработнойплаты фактически и плановым фондом, но скорректированным на процент выполненияплана по производству. При этом корректировке подлежит лишь переменная частьфонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объёму производства (заработнаяплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому аппаратуза производственные результаты и сумма отпускных, которая соответствует толькопеременной заработной плате).

∆ФЗПотн= ФЗПф – (ФЗПп.пер. · Кв.п. + ФЗПп.пост.),    (1.28)

где Кв.п. –коэффициент выполнения плана;

Коэффициент выполненияплана по производству рассчитывается по формуле:

Кв.п. = Qф / Qп ,          (1.29)

где Qфи Qп — величина фактической и плановойтоварной продукции.

Кв.п.= 4544926 / 4239026 = 1,067

∆ФЗПотн =488470,00 –(242308,88 * 1,067 + 209831,12) = 20095,31 тыс.руб.

Проанализируем причиныизменения постоянной части фонда заработной платы, куда входит заработная платарабочих повременщиков, служащих. Фонд заработной платы этих категорийработников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка заопределённый период времени. Среднегодовая заработная плата повремёнщиков такжезависит от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, среднейпродолжительности рабочей смены, и среднечасового заработка.

 1.9 Анализ выполнения плана посебестоимости товарной продукции

Себестоимостьпродукции является важным показателем, характеризующим работу предприятия, таккак отражает эффективность использования всех видов ресурсов. От её уровнязависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенноговоспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Себестоимостьпродукции — сумма текущих затрат предприятия на производство продукциии ее реализацию, выраженных в денежной форме.

Анализ себестоимостипродукции позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнениеплана по его уровню, влияние факторов на его прирост, резервы оптимизациисебестоимости и дать оценку работы предприятия по использованию возможностейснижения себестоимости продукции.

Источниками информациислужат:

— “Отчёт о затратах напроизводство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия”;

— плановые и отчётныекалькуляции себестоимости продукции;

— «Отчет о прибылях иубытках»; приложение к бухгалтерскому балансу.

Общая оценкавыполнения плана по себестоимости продукции осуществляется по показателю затратна 1 руб. товарной продукции. Исчисляется данный показатель отношением общейсуммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости товарнойпродукции.

Выполнение плана посебестоимости товарной продукции представлено в таблице 1.11.

Таблица 1.11 — Выполнение плана по себестоимости товарной продукции за 2006г.

Показатели Факт 2005г. 2006 г. Факт к плану план факт +,- % 1 2 3 4 5 6 Товарная продукция в действующих ценах, тыс. руб. 2958805 4239026 4524926 +285900 106,74 Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. 2447399 4020500 4 151 368 +130868 103,26 Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп. 82 94 91 -3 97

Исходя из данныхтаблицы 1.11 можно отметить, что себестоимость товарной продукции увеличиласьна 3,26% по сравнению с запланированной, но фактические затраты на 1 руб. важнейшейтоварной продукции ниже запланированных на 3% или на 3 коп/руб. Такое изменениесвязано с ростом стоимости товарной продукции, которая в отчетном периодепревысила запланированную на 6,74%.

Затраты на 1 руб.товарной продукции зависят от трех факторов:

— величинысебестоимости товарной продукции;

— величины цен напроизводимую продукцию;

— структурыпроизводства продукции.

Для выявления причин отклоненияфактического уровня затрат на 1 руб. товарной продукции от планового необходимоопределить влияние каждого из вышеперечисленных факторов на затраты.

Данные для проведения факторногоанализа затрат на 1 руб. товарной продукции приведены в таблице 1.12.

Таблица1.12

Данные для анализазатрат на 1 руб. товарной продукции

Наименование показателей Номер строки Сумма тыс. руб. 1 2 3 Плановая себестоимость товарной продукции, тыс. руб. 1 4020500 Себестоимость всей фактически выпущенной продукции: -   исходя из уровня затрат по плану ((стр.5×стр.7)/100); 2 4289094 -   по фактической себестоимости 3 4151368 Товарная продукция в оптовых ценах предприятия, тыс. руб.: — по утвержденному плану; 4 4239026 -   фактически в ценах, принятых в плане 5 4522452,6 -   фактически в действующих ценах 6 4524926 Затраты на 1 руб. товарной продукции по плану, коп. (стр.1/стр.4) 7 94,84 Затраты на 1 руб. фактически выпущенной товарной продукции, коп.: -   по плановым ценам и себестоимости, пересчитанные на фактический выпуск и структуру продукции (стр.2/стр.5); 8 94 -   фактически в ценах, принятых по плану (стр.3/стр.5); 9 91 -   фактически в действующих оптовых ценах (стр.3/стр.6). 10 91

Экономия затратрассчитывается как разность между фактической себестоимостью всей выпущеннойпродукции и ее себестоимостью, рассчитанной исходя из уровня затрат на 1 руб.по утвержденному плану, то есть: стр.3 – стр. 2

Э = 4151368 — 4289094 = — 137726 тыс. руб.

Для выявления причинизменения затрат на 1 руб. товарной продукции определим влияние следующихфакторов:

-        влияниеассортимента (стр.8 – стр.7): 94,48 – 94,84 = -0,36 коп.

— влияние объёмапроизводства (стр.9 – стр.10): 91,79 – 91,74 = 0,05 коп.

— влияние измененияцен (стр.10 – стр.8): 91,74 – 94,48 = — 2,74 коп.

Суммарное влияние факторов должноравняться объему снижения затрат на 1 руб. товарной продукции (стр. 9 – стр.7),то есть 91,79 – 94,84 = — 3,05 коп.

Сделаем проверку, сложив изменениязатрат, полученные от всех трех факторов:-0,36 + 0,05 – 2,74 = -3,05. Условиевыполнено.

1.10Анализ прибыли и рентабельности

Финансовые результатыдеятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнемрентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, темэффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности – одна из основныхзадач в любой сфере бизнеса.

Прибыль характеризует конечныйрезультат деятельности предприятия. И если прибыль от производства товарнойпродукции характеризует результативность производственной деятельностипредприятия, то балансовая прибыль есть результат производственной, сбытовой ифинансовой деятельности.

Источниками анализа данногораздела является годовой отчет предприятия «Отчет о прибылях иубытках» (форма №2) и Бухгалтерский баланс (форма №1).

В целом по предприятию прибыльзависит от четырех факторов: объема реализации продукции, её структуры,себестоимости, уровня цен. Рассмотрим влияние этих факторов на сумму прибыли(таблица 1.13).

 

Таблица 1.13– Данные для анализаприбыли отпуска электроэнергии

Основные виды товарной продукции Объем текущего года, тыс. МВтч Себестоимость 1000 МВтч, тыс. руб. Оптовая цена за 1000 МВтч, тыс. руб. Прибыль, тыс. руб. Отклоне-ния, +/- План Факт План Факт План Факт План Факт 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ВН (от 110 кВ) 2167,8 2644,4 730,12 734,30 895,48 895,48 358467,4 426224,4 +67757 СН 1 (35 кВ) 2961,3 2631,6 380,00 379,25 462,5 462,5 244307,2 219080,7 -25226,5 СН 2 (20-1 кВ) 267,9 271,1 2386,54 2382,91 2863,68 2863,68 127825,8 130336,8 +2511 НН (0,4 кВ и ниже) 1925,6 1952,3 75,00 75,04 82,46 82,46 14364,9 14486,1 +121,2 Итого по основным видам продукции 7322,6 7499,4 744965,3 790128 +45162,7 Реализация прочей продукции 200 300 +100 ИТОГО 7322,6 7499,4 745165,3 790428 +45262,7

По данным таблицы 1.13 видно, чтоприбыль выше запланированной на 45262,7 тыс.руб или на 6,07 %.

Проанализируем влияние различныхфакторов на отклонение прибыли методом цепных подстановок.

 

П = (Ц – С)* Q ,          (1.30)

где П – прибыль от реализациипродукции, тыс.руб.;

Ц – оптовая цена за единицупродукции, руб.;

С – себестоимость единицупродукции, руб.;

Q – объёмреализованной продукции, т.

/>              (1.31)

/>              (1.32)

/>             (1.33)

/>                 (1.34)

Прирост прибыли: />     (1.35)

Проверка осуществляется поформулам:

/>            (1.36)

/>           (1.37)

/>           (1.38)

Сделаемрасчет влияния факторов Q, Ц, С на обобщающийпоказатель П для каждого вида товарной продукции.

а)ВН:

П пл = (895,48-730,12)*2167,8 =358467,4 тыс. руб.

П усл.Q =(895,48-730,12)* 2644,4 = 437277,98 тыс. руб.

П усл Ц ==(895,48-730,12)* 2644,4 = 437277,98 тыс. руб.

Пф = (895,48 – 734,3)*2644,4 =426224,4 тыс.руб.

Прирост прибыли:

∆П = 426224,4 – 358467,4 =+67757 тыс.руб.

Проверка:

∆ПQ = 437277,98 — 358467,4= +78810,6 тыс.руб.

∆ПЦ=437277,98 – 437277,98 = 0 тыс.руб.

∆ПС=426224,4–437277,98 = — 11053,6 тыс.руб.

Суммарное влияниефакторов:

78810,6 + 0 – 11053,6= + 67757 тыс. руб.

Увеличение прибыли от отпускаэлектроэнергии ВН на 67757 тыс. руб. связано с ростом отпуска на 476,6 тыс.МВтч.,увеличением себестоимости отпуска на 4,18 тыс. руб.

б): СН1

Ппл = (462,5 – 380,0)*2961,3 =244307,2 тыс.руб.

П усл.Q = (462,5 – 380,0)* 2631,6 = 217107,0 тыс.руб.

П усл Ц = (462,5 –380,0)* 2631,6 = 217107,0 тыс.руб.

Пф = (462,5 – 379,25)*2631,6 =219080,7 тыс.руб.

Приростприбыли:

∆П= 219080,7 – 244307,2 = -25226,5 тыс.руб.

Проверка:

∆ПQ = 217107,0 – 244307,2 = -27200,2 тыс.руб.

∆ПЦ=217107,0 – 217107,0 = 0 тыс.руб.

∆ПС= 219080,7 – 217107,0 = +1973,7 тыс.руб.

Суммарное влияние факторов:

-27200,2 + 0 + 1973,7 = -25226,5тыс. руб.

Недовыполнение плана прибыли по отпускуСН1 на 25226,5 тыс. руб. связано с уменьшением объёмов отпуска электроэнергиина 329,7 тыс.МВтч.

в) СН2:

Ппл = (2863,68 -2386,54 )*267,9 =127825,8 тыс.руб.

П усл.Q = (2863,68 – 2386,54)*271,1 = 129352,6 тыс.руб.

П усл Ц = (2863,68 –2386,54)*271,1 = 129352,6 тыс.руб.

Пф = (2863,68 – 2382,9)*271,1 =130336,8 тыс.руб.

Прирост прибыли:

∆П = 130339,4 – 127825,8 =+ 2511тыс.руб.

Проверка:

∆ПQ= 129352,6 – 127825,8 = + 1526,8 тыс.руб.

∆ПЦ = 129352,6 –129352,6 = 0 тыс.руб.

∆ПС = 130336,8 –129352,6 = + 984,2 тыс.руб.

Суммарное влияние факторов:

1526,8 + 0 + 984,2 = +2511 тыс.руб.

Перевыполнение плана прибыли на 2511тыс. руб. связано с ростом объёмов производства на 3,2 тыс. МВтч и снижениемсебестоимости 1000 МВтч на 3,63 тыс. руб.

г) НН:

Ппл = (82,46 – 75,00)*1925,6 =14364,9 тыс.руб.

П усл.Q = (82,46 – 75,00)*1952,3 = 14564,1 тыс.руб.

П усл Ц = (82,46 –75,00)*1952,3 = 14564,1 тыс.руб.

Пф = (82,46 – 75,04)*1952,3 =14486,1 тыс.руб.

Прирост прибыли:

∆П = 14486,1 – 14364,9 =+121,2 тыс.руб.

Проверка:

∆ПQ= 14564,1 – 14364,9 = +199,2 тыс.руб.

∆ПЦ = 14564,1 –14564,1 = 0 тыс.руб.

∆ПС = 14486,1 –14564,1 = -78 тыс.руб.

Суммарное влияние факторов:

199,2 + 0 — 78 = +121,2 тыс. руб.

Перевыполнение плана прибыли на 121,2тыс. руб. связано с ростом объёмов производства на 26,7 тыс. МВтч.

Общее увеличение прибылисоставило:

67757 — 25226,5 + 2511 + 121,2 = 45162,7тыс. руб.

В связи с воздействием факторов,оказавших влияние на рост прибыли отдельно по каждому виду продукции, общаясумма прибыли увеличилась на +45262,7 тыс. руб.

 

Анализрентабельности

Показателирентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом,доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат. Они болееполно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потомучто их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованнымиресурсами.

Различают следующиеосновные показатели рентабельности:

— показательрентабельности капитала (активов);

— показательрентабельности продукции;

— показательрентабельности производства;

— показатели,рассчитанные на основе потоков наличных денежных средств.

Данные для анализа представленыв таблице 1.14.

Таблица 1.14- Анализрентабельности производства

Показатели

Факт

2005 г

План

 2006 г.

Факт

2006 г.

Отклонение, % от плана 2006 г. от факта 2005 г. 1 2 3 4 5 6 Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 570401,0 745165,3 790428,0 106,07 138,57 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств, тыс. руб. 13546302 17333632 18013427 103,92 132,98 в том числе: — основные производственные фонды; 13489986 17259746 17936061 103,92 132,96 — нормируемые оборотные средства 56316 73886 77366 104,71 137,38 Рентабельность производства общая, % 4,21 4,30 4,38 +0,08 +0,17

Проанализируем влияниена изменение уровня рентабельности таких факторов, как отклонение балансовойприбыли и среднегодовой стоимости основных производственных фондов инормируемых оборотных средств, применяя способ цепных подстановок.Воспользуемся следующими формулами:

/>            (1.39)

/>        (1.40)

/>            (1.41)

/>                 (1.42)

/>               (1.43)

/>              (1.44)

Rпл=745165,3/ (17259746 + 73886)*100% = 4,30%

Rусл= 790428,0 / (17259746 + 73886)*100% = 4,56%

Rф= 790428,0 / (17936061 + 77366)*100% = 4,38%

∆R = 4,38 – 4,30 = +0,08%

Rусл 1 = 4,56 – 4,30= +0,26%

Rусл 2 = 4,38 – 4,56 = -0,18%

Суммарное влияниефакторов:

0,26 — 0,18= +0,08 %.

Рентабельностьпроизводства общая в 2006 году возросла на 0,08% по сравнению с запланированнымуровнем. Перевыполнение плана связано с ростом прибыли до налогообложения на6,07 % и ростом среднегодовой стоимости ОПФ и оборотных средств на 3,92 %.

Проанализироваввлияние факторов на изменение уровня рентабельности, можно сказать, что ростприбыли до налогообложения положительно сказался на увеличении уровнярентабельности, а увеличение стоимости основных производственных фондов инормируемых оборотных средств привело к снижению рентабельности производства,однако, суммарное влияние факторов все же дало положительную величину – 0,08%.

2. Анализ финансового состоянияОАО «Белгородэнерго»

Финансовое состояниепредприятия – это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение ииспользование финансовых ресурсов.

Финансовый анализявляется существенным элементом управления и используется практически всемипредприятиями для оптимизации производственно-хозяйственной деятельности иконтактов с другими предприятиями. Финансовый анализ позволяет оценитьимущественное и финансовое состояние предприятия, его платежеспособность ифинансовую устойчивость.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивыми кризисным.

Способность своевременно производить платежи,финансировать свою деятельность на расширенное воспроизводство свидетельствуето его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние предприятия зависит отрезультатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Еслипроизводственный и финансовый план успешно выполняются, то это положительновлияет на финансовое положение предприятия.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и недопустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами,какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какуюдолю должны занимать собственные средства, а какую — заемные.

 Информационная база финансовогоанализа

Финансовый анализ проводится на основе финансовойотчетности предприятия. Бухгалтерская отчетность – система показателей,отражающих имущественное и финансовое положение предприятия на отчетную дату, атакже финансовые результаты его деятельности за отчетный период. Она должнадавать достоверную и полную информацию о финансовом состоянии.

Основными источниками информации для анализа финансовогосостояния служат:

— отчетный бухгалтерский баланс (Форма №1);

— отчет о прибылях и убытках (Форма №2);

— отчет о движении капитала (Форма №3);

— отчет о движении денежных средств (Форма №4);

-приложение к бухгалтерскому балансу (Форма №5).

Бухгалтерский баланс – это способ обобщенного отраженияв стоимостной оценке состояния активов предприятия и источников их образованияна определенную дату.

По своей форме баланс представляет собой таблицу, вактиве которого отражаются средства предприятия, а в пассиве – источники ихобразования.

Отчет о прибылях и убытках характеризует финансовыерезультаты деятельности предприятия в отчетном периоде, представляя данные оконечном результате хозяйственной деятельности предприятия (прибыли или убытки)и о том, из чего этот результат слагается.

Отчет о движении капитала характеризует изменение вструктуре собственных средств предприятия.

Отчет о движении денежных средств содержит информацию опоступлении и расходовании денежных средств вследствие производственной,инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.

В приложении к балансу приводится информация о движениизаемных средств, дебиторской и кредиторской задолженности, основных средств,нематериальных активов и т.д.

2.1 Предварительный обзор баланса

Сравнительныйаналитический баланс можно получить из исходных данных баланса путём сложенияоднородных по своему составу и экономическому содержанию статей баланса идополнить его показателями структуры, динамики и структурной динамики.

Аналитический балансохватывает много важных показателей, которые характеризуют статику и динамикуфинансового состояния предприятия.

Исследовать структуруи динамику финансового состояния предприятия удобно при помощи сравнительногоаналитического баланса, который включает в себя показатели горизонтального ивертикального анализа. Непосредственно из аналитического баланса можно получитьряд важнейших характеристик финансового состояния организации.

К ним относятся:

1. Общая стоимостьимущества предприятия (стр. 300 или 700):

— на начало года6970147 тыс. руб.

— на конец года7897899 тыс. руб.

2. Стоимостьиммобилизованных (внеоборотных средств или недвижимого имущества) средств (стр.190):

— на начало года6863955 тыс. руб.

— на конец года7580379 тыс. руб.

3. Стоимость мобильных(оборотных) средств (стр. 290):

— на начало года106192 тыс. руб.

— на конец года 317520тыс. руб.

4. Стоимостьматериальных оборотных средств (стр. 210 + стр. 220):

— на начало года 71002тыс. руб.

— на конец года 79396тыс. руб.

5. Величинасобственного капитала (стр.490+стр.630+стр.640+стр.650):

— на начало года 6266380тыс. руб.

— на конец года6670531 тыс. руб.

6. Величина заёмныхсредств (стр.590 + стр.690 — стр.630 — стр.640 — стр.650):

— на начало года703767 тыс. руб.

— на конец года1227368 тыс. руб.

7. Величинасобственных средств в обороте (стр. 490 – стр. 190):

— на начало года -613793тыс. руб.

— на конец года -924243тыс. руб.

2.2Общая оценка финансового состояния

Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях вструктуре средств и их источников можно получить с помощью горизонтального ивертикального анализа.

Горизонтальный анализ позволяет определить абсолютные и относительные измененияразличных статей баланса по сравнению с предыдущим годом (таблица 2.1).

Таблица 2.1 — Горизонтальный анализ баланса

Показатели По состоянию на начало года По состоянию на конец года Тыс. руб. % Тыс. руб. % 1 2 3 4 5 АКТИВ

1.                   Основные средства и

прочие внеоборотные активы

— основные средства (стр. 120) 6793524 100 7527380 110,80 — прочие внеоборотные активы 70431 100 52999 75,25 Итого (стр. 190) 6863955 100 7580379 110,44 2. Оборотные средства — запасы и затраты (стр.210+стр.220) 71002 100 79396 111,82 — расчеты с дебиторами (стр.230+стр.240) 34981 100 237545 679,07 — денежные средства и прочие активы 209 100 579 277,03 Итого (стр.290) 106192 100 317520 299,01 БАЛАНС 6970147 100 7897899 113,31 ПАССИВ 1. Собственный капитал — фонды собственных средств (стр.410+стр.420+стр.430 5751824 100 5767843 100,28 — прибыль (стр.470) - 100 510950 Итого (стр.490) 6250162 100 6656136 106,50 2. Привлеченные средства Долгосрочные ссуды и займы (стр.590) 515353 100 611753 118,71 Краткосрочные ссуды и займы (стр.610) 75008 100 252211 336,25 Расчеты с кредиторами (стр.620) 113406 100 363404 320,45 Прочие пассивы (стр.630+стр.640) 16218 100 14395 88,76 Итого (стр.590+стр.690) 719985 100 1241763 172,47 БАЛАНС 6970147 100 7897899 113,31 /> /> /> /> /> />

Вертикальный анализбаланса проводится с целью выявления удельного веса отдельных статей отчетностив общем, итоговом показателе, принимаемом за 100% (таблица 2.2).

Таблица 2.2 — Вертикальный анализ баланса

Показатели Структура на начало года, % Структура на конец года, % Изменение (+,-), % /> /> АКТИВ

 

1. Основные средства и прочие внеоборотные активы 

 

Основные средства 97,47 95,31 -2,16

 

Прочие внеоборотные активы 1,01 0,67 -0,34

 

Итого 98,48 95,98 -2,9

 

2. Оборотные средства 

 

Запасы и затраты 1,02 1,00 -0,02

 

Расчеты с дебиторами 0,50 3,02 +2,52

 

Денежные средства и прочие активы 0,002 0,007 +0,005

 

Итого 1,52 4,02 2,5

 

БАЛАНС 100,00 100,00 0,00

 

ПАССИВ

 

1. Собственный капитал 

 

Фонды собственных средств 82,52 73,03 -9,49

 

Прибыль - 6,47 +6,47

 

Итого 89,67 84,3 -5,37

 

2. Привлеченные средства /> Долгосрочные ссуды и займы 7,39 7,75 +0,36

 

Краткосрочные ссуды и займы 1,08 3,19 +2,11

 

Расчеты с кредиторами 1,63 4,70 +3,07

 

Прочие пассивы 0,23 0,06 -0,17

 

Итого 10,33 15,7 +5,37

 

БАЛАНС 100,00 100,00 0,00

 

В структуре активов Общества преобладают внеоборотныеактивы, которые составляют 96 % всего имущества и состоят главным образом изосновных средств и незавершенного строительства. Запасы эмитента составляют 1%от стоимости имущества. Структура активов компании и в том числе оборотныхсредств представлена на следующей диаграмме:

/>

Источниками формирования имущества компании (пассив баланса) служат на84,3 % собственные средства и 15,7 % составляют долгосрочные и краткосрочныеобязательства. Заемные средства составляют 12,1 % пассивов Общества. Структурапассива баланса общества представлена на диаграмме:

/>

Таблица 2.3 — Динамика и изменение структурыкредиторской и дебиторской задолженности ОАО «Белгородэнерго» с01.04.2005 по 31.12.2006 тыс. руб

Дебиторская задолженность долгосрочная (стр.230 Ф№1) тыс. руб. 1 794 Дебиторская задолженность краткосрочная (стр.240 Ф№1) тыс. руб. 11 916 34 981 235 751 в т.ч. покупатели и заказчики тыс. руб. 3 486 8 124 174 152 авансы выданные тыс. руб. 2 390 2 239 35 172 прочие дебиторы тыс. руб. 6 041 24 618 26 427

Итого дебиторская задолженность (стр.230 +стр. 240 Ф№1)

тыс. руб.

11 916

34 981

237 545

Кредиторская задолженность долгосрочная (стр.520 Ф№1) тыс. руб. Кредиторская задолженность краткосрочная (стр.620 Ф№1) тыс. руб. 16 999 113 406 363 404 в т.ч. поставщики и подрядчики тыс. руб. 361 35 619 122 426 задолженность по оплате труда перед персоналом тыс. руб. 12 541 20 773

 задолженность перед государственными и внебюджетными фондами                

тыс. руб. 5 276 6 909 задолженность по налогам и сборам тыс. руб. 18 622 45 819 авансы полученные тыс. руб. 16 546 39 144 163 555 прочие кредиторы тыс. руб. 93 2 204 3 922

Итого кредиторская задолженность (стр.520 +стр. 620 Ф№1)

тыс. руб.

17 360

113 406

363 404

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей 0,70 0,31 0,65

/>

По состоянию на 01.04.2005 года уровень дебиторской и кредиторскойзадолженности был снижен с целью минимизации налоговых рисков при выделении изсостава ОАО «Белгородэнерго» ОАО «Электросетевая компания». Рост задолженностина 31.12.2006 по сравнению с 31.12.2005 года обусловлен увеличением авансовполученных за оказание услуг по технологическому присоединению потребителей врамках реализации на территории Белгородской области крупномасштабныхнациональных проектов по развитию свиноводства, птицеводства и молочногоживотноводства.

В связи с увеличением заемных средств ОАО «Белгородэнерго» в 2006 годунаблюдается тенденция снижения соотношения собственных и заемных средств. Запериод с 1 по 4 кварталы 2006 года данный показатель снизился на 4,73 пункта.

Динамика задолженности по кредитам и займам ОАО «Белгородэнерго» в 2005 – 2006 г.г. представлена ниже:

/>

Рост ссудной задолженности на 31.12.2006 по сравнению с 31.12.2005 годаобусловлен привлечением заемных средств на реализацию крупномасштабныхнациональных проектов, направленных на создание инженерной инфраструктуры дляживотноводческих комплексов на территории Белгородской области. Инженернаяинфраструктура создается ОАО «Белгородэнерго» для предприятий-участниковобластных целевых программ развития свиноводства, птицеводства и молочногоживотноводства.

Погашение долгосрочных заемных средств произойдет в 2011 году,краткосрочных – в течение 2007 года.

В проведении кредитной политики ОАО «Белгородэнерго» руководствуется «Положениемо кредитной политике ОАО «Электросетевая компания», утвержденным решениемСовета директоров Общества от 15 июня 2005 г. № ЭСК-004/05. В течение 2005 – 2006 г.г. изменений в кредитной политике не происходило.

Для получения общей оценки динамики финансовогосостояния сопоставим изменение итога баланса с изменением финансовыхрезультатов деятельности. Сопоставление проводим на основе расчёта коэффициентароста валюты баланса и коэффициента роста соответствующих результатовхозяйственной деятельности.

1. Коэффициент валюты баланса:

Кв = (Бк-Бн)/Бн ,      (2.1)

где Бк и Бн — величины итогабаланса за конечный и начальный периоды времени соответственно.

Кв = (7897899 — 6970147) / 6970147 = 0,133

 

2. Коэффициент выручки:

Квыр = (V к — V н) / V н ,          (2.2)

где Vки Vн — величины выручки от реализации продукции, работ, услуг за конечный иначальный периоды времени.

К выр = (317520 — 106192) / 106192 = 1,990

 

3. Коэффициент прибыли:

Кпр = (Пк-Пн)/Пн,          (2.3)

где Пк и Пн — прибыль отреализации продукции, работ, услуг за конечный и начальный период времени.

К пр = (373558 – 511406) / 511406 = -0,27

2.3 Оценка финансовой устойчивостипредприятия

 

Финансовая устойчивость предприятия — этоспособность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранятьравновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде,гарантирующей его постоянную платежеспособность и инвестиционнуюпривлекательность в границах допустимого уровня риска.

Показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия,представлены в таблице 2.4. Источником данных для расчета служит бухгалтерскийбаланс (Форма №1).

Таблица 2.4 — Показатели финансовой устойчивости

№ п/п Наименование показателей Формула расчета Норматив-ное ограни-чение На 01.01.05 На 01.01.06 +,- 1 2 3 4 5 6 7 1 Оценка концентрации собственного капитала

стр.490

стр.700

0,4-0,6 0,87 0,90 +0,03 2 Коэффициент капитализации

стр.590 + стр.690

стр.490

Не выше 1,5 0,12 0,12 0,00 3 Коэффициент маневренности собственного капитала

стр.490-стр.190

стр.290

Нижняя граница 0,1; оптим. > 0,5

-9,77 -5,78 +3,99 4 Коэффициент финансирования

____стр.490____

стр.590 + стр.690

Нижняя граница 0,7; оптим. ≈ 1,5 8,63 8,68 +0,05 5 Коэффициент финансовой устойчивости

стр.490 + стр.590

стр.700

≥0,6 0,94 0,97 +0,03

Коэффициент концентрации собственного капитала характеризует долю предприятияв общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Чем выше значениеэтого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильнее и независимеепредприятие от внешних кредиторов. Если предприятие имеет высокую долюсобственного капитала, то и кредиторы более охотно вкладывают средства, так каконо с большей вероятностью может погасить долги за счет собственных средств.

За анализируемые периоды коэффициент финансовой независимости выше нормативногоограничения, что говорит о способности предприятия погасить долги за счетсобственных средств, не прибегая к помощи внешних кредиторов.

Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных вактивы собственных средств.

В нашем случае доля заемных средств в активах собственных средств наначало и конец года удовлетворяет допустимым значениям, причем в течение годаэтот показатель не изменился.

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какаячасть собственного капитала используется для финансирования текущейдеятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а другая капитализирована.

В данном случае коэффициент маневренности собственного капитала увеличилсяна 3,99 единицы то есть на конец года увеличилась часть собственного капитала,вложенного в оборотные средства.

Коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельностифинансируется за счет собственных, а какая — за счет заемных средств.

В нашем случае значение коэффициента на начало и конец года значительно превышалооптимальное нормативного значения, и к концу года оно увеличилось на 0,05единиц.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть активафинансируется за счет устойчивых источников.

В нашем случае значения коэффициента удовлетворяют нормативномуограничению.

В целом, анализируя показатели финансовой устойчивости предприятия, можноприйти к выводу, что финансовое состояние вполне устойчиво.

 

2.4 Анализ платежеспособности (ликвидности) предприятия

 

Одним из показателей, характеризующих финансовую устойчивостьпредприятия, является его платёжеспособность, то есть возможность наличнымиденежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.Платёжеспособность является внешним проявлением финансового состоянияпредприятия, его устойчивости.

Ликвидность – способность предприятия превращать свои активы в денежныесредства для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу,сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочнымиобязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности ихпогашения.

Актив баланса по скорости превращения в денежные средства делится на 4группы:

1) А1 — наиболее ликвидные активы, к которым относятся денежные средстваи краткосрочные финансовые вложения (стр. 250 + стр. 260);

2) А2 — быстро реализуемые активы, сюда относят дебиторскуюзадолженность, т.е. платежи, которые ожидаются в течение 12 месяцев послеотчетной даты и прочие оборотные активы (стр. 240);

3) A3 — медленно реализуемые активы, к которым относят запасытоварно-материальных ценностей, дебиторскую задолженность, т.е. платежи,которые ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты(стр.210+стр.220+стр.230+стр.270);

4) А4 — трудно реализуемые активы, сюда относят внеоборотные активы(стр.190).

Пассив баланса по степени срочности также делится на 4 группы:

1) П1 — наиболее срочные обязательства, сюда относят кредиторскуюзадолженность и расчеты по дивидендам (стр.620);

2) П2 — краткосрочные пассивы, к которым относят краткосрочныезаймы, кредиты банка, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетнойдаты, прочие краткосрочные пассивы (стр.610+стр.630+стр.660);

3) П3 — долгосрочные пассивы, сюда относят долгосрочные займы,кредиты банка, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетнойдаты (стр.590+ стр.650);

4) П4 — постоянные пассивы — все статьи 3 раздела пассива иотдельные статьи 5 раздела пассива: доходы будущих периодов, резервыпредстоящих расходов и платежей, т.е. стр. 490 + стр.640 + стр.650.

Данные для оценки ликвидности баланса представлены таблице 2.5.

Таблица2.5 — Формирование показателей для оценки ликвидности баланса

Актив, тыс. руб. На начало года На конец года Пассив, тыс. руб. На начало года На конец года Платёжный излишек или недостаток на начало года на конец года 1 2 3 4 5 6 7 8

А1

209 579

П1

113406 363404 -11397 -362825

А2

34981 235751

П2

75008 252211 -40027 -16460

А3

71002 81190

П3

531571 626148 -460569 -544958

А4

6863955 7580379

П4

6250162 6656136 +613793 +924243 Баланс 6970147 7897899 Баланс 6970147 7897899 - -

Баланс считаетсяликвидным, когда выполняются следующие условия:

А1≥ П1;А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4≤ П4.

Исходя из проверки условий ликвидности баланса, можносказать, что на начало 2006 года баланс является неликвидным, так как невыполняется ни одно условие. Такая же тенденция наблюдается на протяжении всего2006 года.

Для оценки ликвидности предприятия показателипредставлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 — Динамикапоказателей ликвидности

Показатели Формула расчета Нормативное ограничение На начало года На конец года 1 2 3 4 5 Оборотные средства, тыс. руб. стр.290 106192 317520 Доля оборотных средств в активе баланса, % 1,52 4,02 Коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности)

/>

Необходимое значение 1,5;

оптим. 2,0÷3,5

0,56 0,52 Коэффициент быстрой ликвидности («критической оценки»)

/>

Допустимое 0,7÷0,8;

желательно 1

0,19 0,38 Коэффициент абсолютной ликвидности

/>

0,1÷0,7 0,001 0,001

Коэффициент текущей ликвидности показывает, какая часть текущихобязательств по кредитам и займам погашается мобилизацией всех оборотныхсредств. Он в течение года был ниже рекомендуемого значения, что обусловленоотраслевой спецификой предприятия, где преобладают внеоборотные активы.

Коэффициент быстрой ликвидности («критическойоценки») показывает, какая часть краткосрочных обязательстворганизации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств вкраткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.

В данном случае коэффициент ниже нормативного значения, нечто позволяет оценить возможность предприятия погашать краткосрочныеобязательства в случае критического положения.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает,какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить вближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовымвложениям.

Попоказателям ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности, деловойактивности ОАО «Белгородэнерго» является «предприятием с неудовлетворительнымфинансовым состоянием».

Заключение

Наивысшей оценкой деятельности ОАО «Белгородэнерго» является стабильностьи надежность энергоснабжения потребителей. 2006 год стал еще однимподтверждением тому, что коллектив ОАО «Белгородэнерго» отлично справляется сосвоей главной задачей.

В 2006 году объем полезного отпуска электроэнергии ОАО «Белгородэнерго»составил 9 580,4 млн. КВтч, что на 12,7 % превышает показатель 2005 года.Потери электрической энергии за год составили 7,67 % к полученному в сеть приутвержденном нормативе 8,13 %.

В 2006 году в ОАО «Белгородэнерго» уровень аварийности снизился на 2инцидента (643 против 645 в 2005 году). Инцидентов с признаками вины персоналав 2006 году не было, в 2005 был один. Количество недоотпущенной электроэнергииснизилось почти в 2 раза (298 тыс. кВт ч против 488 тыс. кВт ч в 2005 году).Так же снижен показатель экономического ущерба в результате аварийности с 12,8 млн.руб. до 3,1 млн. руб. Аварий не было.

В 2006 году было зафиксировано 2 случая травматизма, в результате чего 2человека частично утратили трудоспособность сроком более 1 рабочего дня.

Список литературы

1.               Г.В. Савицкая Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2002

2.               Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник. Мн.: Новое знание, 2001

3.               Годовой отчет ОАО «Белгородэнерго» за 2006 год.

4.               Бухгалтерский баланс ОАО «Белгородэнерго» за 2006 год.

5.               Отчет о прибылях и убытках ОАО «Белгородэнерго» за 2006 год.