Реферат: Фискальная политика государства

 СОДЕРЖАНИЕ1. Введение……….…………………...….………...………..……...…... 2 2. Фискальная политика. Понятие, цели ……………………...…...…. 5 3. Прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономики………………………………………………...….….…… 6 4. Типы фискальной политики….…………………………………...… 7 5. Дискреционная фискальная политика…..……………...…………... 8 6.

Недискреционная       фискальная       политика     (встроенные   

стабилизаторы) ………………………………………………………

11 7. Сочетание фискальной политики с денежной и налоговой    политикой ………………………………………………….…....…… 14 8.

Проблемы при проведении фискальной политики………………...

-     Природа фискальных проблем России в переходный  период...

17

18

9. Заключение…………………………………………………………... 25 10. Список используемой литературы……………………………..…... 26  
 1.ВВЕДЕНИЕ

              Бюджет играетважную роль в жизни каждого государства. Он является статьей доходов и расходовгосударства, оказывающей влияние на благосостояние каждого.

              Как известно,бюджет на всех его уровнях играет огромную роль в развитии и процветаниигосударства, продвижении научно-технического прогресса (бюджетные финансированияисследований и разработок), развитии экономики (особенно не прибыльных, носоциально-значимых отраслей экономики посредством инвестирования, дотаций ит.д.).

              Полнота бюджета,как правило, прямо пропорциональна благосостоянию граждан. Действительно,бюджетный дефицит, государственный долг побуждает государство усилить налоговоебремя, увеличить налогообложение, уменьшить финансирование всех секторовэкономики, сократить статью расхода на медицину, образование и т.д. С другойстороны достаток бюджетных средств (бюджетный профицит) позволяет увеличитьфинансирование как государственного, так и частного сектора экономики,увеличить трансфертные отчисления, а так же отчисления во внебюджетныесоциальные фонды.

              Так же достатокбюджетных средств позволяет государству принимать активное участие в жизнистраны. Наличие бюджетных средств позволяет государству осуществлятьгосударственное регулирование экономики не только в приказной форме. Достаточноеколичество бюджетных средств позволяет государству задействовать непосредственноэкономические рычаги государственного регулирования.

              Таким образом,бюджет, его формирование и статьи расходов является важным разделом вэкономической науки, требующим большого внимания со стороны не толькозанимающих высокие посты экономистов и политиков, но и рядовых граждан.

Траектория движения экономики зависит от устремлений иволи своих главных действующих субъектов: государства, предприятий, граждан.Каждый из этих субъектов способен влиять на экономическую судьбу, хотя и вразной степени, в различных масштабах.

Самыми обширными возможностями обладает в этом смыслегосударство в лице правительства в: широком смысле этого слова, то есть всехветвей государственной власти.

Правительство проводит определенную линию действий дляреализации избранной социально-экономической стратегии, исходящей из целевыхустановок и учитывающей сложившуюся ситуацию и намечающиеся тенденции. В этомсмысле и принято говорить, что государство осуществляет, проводит выработаннуюим экономическую политику.
         

Во многом экономическая политика государстваситуационно обусловлена в том смысле, что она непосредственным образомдиктуется унаследованным прошлым, сложившейся в стране экономическойобстановкой, ранее принятыми решениями и обязательствами. В значительнойстепени политика предопределена внутристрановой и мировой конъюнктурой — состоянием хозяйства и рынка, уровнем экономической активности, тенденциямироста и спада, спросом и предложением на товары и услуги.

Экономическая политикапроводится государством посредством использования находящегося в егораспоряжении инструментария, совокупности рычагов воздействия на экономическиепроцессы и агентов хозяйственной деятельности. Она реализуется через законы,президентские указы, правительственные постановления и другие нормативные акты,государственные программы, текущие оперативные постановления и решениягосударственных органов.

Конкретными инструментамипроведения государственной экономической политики выступают прежде всего такиефискальные рычаги воздействия,       инструменты       фискальной      политики,      как      налоги,

государственныерасходы, трансферты. С помощью фискальных инструментов государство способноизменять величину и направленность денежных потоков в соответствии спреследуемыми целями и намечаемыми для их осуществления мерами.

Наряду с фискальнымизначительную роль играют кредитно-денежные инструменты экономической политики,такие, как общая масса и доступность денег, кредита, ставки ссудного процента(учетная ставка центрального банка, норма резервирования, другиецентрализованно устанавливаемые нормативы).

Государство способно использовать такие рычагиэкономической политики, как установление предельных (максимальных, минимальных)уровней цен на определенные виды товаров, величин объемов производства иполучаемых предпринимательских доходов, а также доходов разных социальныхгрупп, введение запретов и ограничений на отдельные виды экономическойдеятельности.

Широко используемым инструментом государственнойэкономической политики в области внешней торговли и внешнеэкономических связейявляются экспортно-импортные тарифы, таможенные пошлины, квоты на ввоз и вывозтоваров, капитала.

В зависимости от областигосударственного воздействия на экономические процессы и способов, инструментовосуществления государственной экономической политики различают разные еевиды.     

Единой, общепринятой классификации видов экономическойполитики не существует, разные авторы по-разному называют отдельные ее виды ипо-

разномуформируют общий перечень составных частей экономической политики государства.

В укрупненном плане принято выделять фискальную(финансово-бюджетную политику), монетарную (кредитно-денежную),внешнеэкономическую политику.

В более широком плане в государственную экономическуюполитику включают такие ее части, как социальная, структурная, инвестиционная,приватизационная, региональная, аграрная, научно-техническая, налоговая,банковская, ценовая, антимонопольная, природоохранная (экологическая),внешнеэкономическая политика.

 2.ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА. ПОНЯТИЕИ ЦЕЛИ

Главнымисредствами перераспределения доходов и наиболее важными орудиямигосударственного регулирования экономики и экономической политики являютсябюджет и налоги. Это тесно связанные категории, поэтому часто говорят обюджетно-налоговой политике. Часто вместо термина «бюджетно-налоговый»используют его синоним «фискальный»       (от лат. fiscus — государственнаяказна  и   fiscalis  — относящийся к казне).                              

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика— это система регулирования правительством экономики с помощьюизменений государственных расходов, налогов и состояния государственногобюджета, с целью изменения реальногообъема производства и занятости, контроля над инфляцией и ускоренияэкономического роста.

Налоги и государственные расходы являютсяосновными инструментами фискальной политики. Фискальная политика  может какблаготворно, так и достаточно болезненно воздействовать на стабильностьнациональной экономики.

/>

Фискальная политика объединяет в себе такие крупныевиды, формы финансовой политики, как бюджетная, налоговая, политика доходов ирасходов.

 3. ПРЯМЫЕ И КОСВЕННЫЕ ФИНАНСОВЫЕ МЕТОДЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИКИ

Современная фискальная политикаопределяет основные направле­ния использования финансовых ресурсов государства,методы финан­сирования и главные источники пополнения казны. В зависимости отконкретно-исторических условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности.Вместе с тем используется общий набор мер. Он включает прямые и косвенныефинансовые мето­ды регулирования экономики.

К прямым методамотносятся способы бюджетного регулирования. Средст­вами государственногобюджета финансируются:

-      затраты нарасши­ренное воспроизводство;

-      непроизводительныерасходы государст­ва;

-      развитие инфраструктуры,научных исследований и т.п.;

-      проведениеструктурной политики;

-      содержаниевоенно-промышленно­го комплекса и т.п.

С помощью косвенных методовгосударство воздействует на финан­совые возможности производителей товаров иуслуг и на размеры потре­бительского спроса.

Важную роль здесь играет системаналогообложе­ния. Изменяя ставки налогов на различные виды доходов,предоставляя налоговые льготы, снижая необлагаемый минимум доходов и т.п., госу­дарствостремится добиться возможно более устойчивых темпов эконо­мического роста иизбежать резких взлетов и падений производства.

К числу важных косвенных методов, содействующихнакоплению капитала, относится политика ускоренной амортизации. По существу,государство освобождает предпринимателей от уплаты налогов с части прибыли, искусственноперераспределяемой в амортизационный фонд.

             4.ТИПЫ ФИСКАЛЬНОЙПОЛИТИКИ

В зависимости от характераиспользования прямых и косвенных финансовых методов экономическая наукаразличает два типа фискальной политики госу­дарства:

-      дискреционную;

-      недискреционную.

/>

                                               

         

/> /> /> /> /> /> <td/> />

Инструменты фискальнойполитики используются государством, чтобы оказать влияние на совокупный спрос исовокупное предложение, воздействуя тем самым на общую экономическуюконъюнктуру, способствовать стабилизации экономической ситуации, проводитьантициклические меры, противодействующие чрезмерным колебаниям экономическихпараметров, угрожающим возникновением кризисных явлений.

   5.ДИСКРЕЦИОННАЯ ФИСКАЛЬНАЯПОЛИТИКА

Под дискреционной фискальной политикой понимаетсясознательное ма­нипулирование налогами и правительственными расходами с цельюизме­нения реального объема национального производства и занятости, контро­лянад инфляцией и ускорения экономического роста.

Выделяютдва вида дискреционной политики:

-      стимулирующую,

-      рестриктивную.
         

Стимулирующаябюджетно-налоговая политика (фискальная экспансия) осуществляется впериод спада,  депрессии, включает повышение государственных расходов,понижение налогов и приводит к дефициту бюджета.

В краткосрочнойперспективе имеет своей целью преодоление циклического спада экономики ипредполагает увеличение госрасходов, снижение налогов или комби­нированиеэтих мер.

Вболее долгосрочной перспективе политика снижения налогов может привести красширению предложения факторов производства и росту экономического потенциала.

Осуществлениеэтих целей связано с проведением комплексной налоговой реформы,сопровождающейся ограни­чительной кредитно-денежной политикой ЦентральногоБанка и изменением оптимизации структуры государственных рас­ходов.

Сдерживающая бюджетно-налоговая политика (фискальнаярестрикция) осуществляется впериод бума и инфляции, включает снижение государственных расходов, повышениеналогов и приводит к избытку госбюджета.

Имеет своей целью ограничение циклического подъемаэкономики и предполагает снижение госрасходов, увеличение налогов иликомбинирование этих мер.

В краткосрочной перспективе эти меры позволяют снизитьинфляцию спроса ценой роста безработицы и спада произ­водства. В более долгом периодерастущий налоговый клин может послужить основой для спада совокупногопредложения и развертывания механизма стагфляции (спад, или значительноезамедление экономического развития), особенно в том слу­чае, когда сокращениегосударственных расходов осуществ­ляется пропорционально по всем статьямбюджета и не создается приоритетов в пользу государственных инвестиций винфраструктуру рынка труда.

Затяжная стагфляция на фоне неэффективного управлениягосударственными расходами соз­дает предпосылки для разрушения экономическогопотенциала, что нередко встречается в экономиках переходного периодов, томчисле и в России.

В рамках дискрецион­ной политики рассматриваютсяразличные социальные программы, государ­ственная программа занятости, измененияналоговых ставок.

Государственная программа занятости является одной измер в борьбе с безработицей и стабилизации экономики. Осуществляется этапрограмма за счет средств государства и местных органов власти. Например,широкое приме­нение в рыночной экономике в период кризиса 1929-1933 гг. нашлапрограмма организации общественных работ. По этой программе государство за счетбюд­жетных средств организовало различные виды работ для населения по принци­пу«лишь бы занять» — иногда одни копали ямы, а другие их закапывали. По­этомудовольно часто, с точки зрения экономики, эти программы были малоэф­фективны.

Главная задача этих программ состояла в том, чтобыстимулировать совокупный спрос и снять социальное напряжение в обществе вусловиях мас­сового роста безработицы.

Поскольку эти программы довольно расточитель­ны,гораздо эффективнее    проводить    регулярную    антициклическую   политику,   чем бороться с последствиями кризиса не самым эффективным способом.

Конечно, эти программы занятости могут модифицироваться.Так, для роста занятости можно поощрять мелкие предприятия, обеспечивающиемаксимальную заня­тость на своем производстве. Такая практика используется вКитае.

Вусловиях нормального экономического развития правительство должно иметьстратегическую и четкую программу в области занятости, чтобы эффективноиспользовать ее в условиях спада, когда люди теряют работу. Программы занятостиобычно носят довольно гибкий характер. Весьма эффективны они в том плане, что вотличие от программ общественных работ требуют меньше затрат и могутприменяться местными властями на каком-либо локальномрынке.                                          

Расходы на социальные программы включают в себявыплаты пенсий, различные программы помощи малоимущим слоям населения, расходына образование, медицину и т. д. Эти программы позволяют стабилизиро­ватьэкономическое развитие, когда сокращаются доходы населения. Главным недостатком всех этих программ являетсято, что они вводятся в условиях спада и их тяжело отменить, когда экономиканаходится на подъеме.

Изменение налоговых ставок, с этой точки зрения,является более эффект тинным инструментом в стремлении стабилизировать экономику.

Так, снижение ставок подоходного налога в условияхкратковременного спада мoжет удержать доходы от сокращения,

предотвращаятем самым нарастание кризисов, увеличивая потребительские расходы.

Но есть здесь и недостаток. Временное снижение налоговне всегда приемлемо для борьбы со спадом, так  как в демократическом обществе,как правило, сложнее повысить налоги после преодоления спада, гораздопроще бывает организовать политические настроения на борьбу с безработицей, чемна борьбу с инфляционным разрывом и чрезмерной занятостью.                                      

Эффективная дискреционная фискальная политикапредполагает грамот­ную диагностику происходящих экономических процессов, наоснове которой правительство настраивает свои рычаги: налоги и государственныерасходы на прогнозируемую хозяйственную конъюнктуру.

Однако узнать, во что выльются возникшие тенденциимакроэкономики полностью не удается. Поэтому правительство не всегда можетпредугадать действительные на­правления развития экономики, что вынуждает егопринимать решения по настройке фискальной политики с известным запозданием.Образуется вре­менной лаг между необходимостью настройки экономических рычаговфис­кальной политики и принятию решений правительства.

Запаздывание действия необходимых рычаговдискреционной политики связано также с обычными административными процедурамипо организации мероприятий, обусловленных проведением новой хозяйственной политики.

Эффект от принятия новой фискальной политики обычноприходит не сразу, потому что вложения средств в развитие производстваокупаются по истечении достаточно большого срока времени.

Отмеченные запаздывания, временные лаги между периодомвозникновения потребности в новых направлениях фискальной политики и получе­ниеможидаемого положительного эффекта от их применения накладывают­ся друг надруга. Это, безусловно, ухудшает возможности дискреционной фискальной политикибыстро настраиваться на происходящие изменения в экономике и эффективно ихкорректировать.

6.НЕДИСКРЕЦИОННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА (встроенные стабилизаторы)

Второйвид фискальной политики – недискреционная, или политика автоматических(встроенных) стабилизаторов. Ограниченные возможности дискреционной фискальнойполитики адаптироваться к потребностям, вызванным новыми  хозяйственнымипропорциями, делает необходимым дополнить ее иным видом фискальной политики,способной непрерывно корректировать налоговые поступления. Это осуществляетсяавтоматически с помощью так называемых встроенных стабилизаторов.

«Встроенный»(автоматический) стабилизатор — экономичес­кий механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебанийуровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политикиправительства. В качест­ве таких стабилизаторов в индустриальных странах обычновыступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов(в том числе страхование по безработице) и система участия в прибылях.Встроенные стабилизаторы экономики относительно смягчают проблему продол­жительныхвременных лагов дискреционной фискальной поли­тики, так как эти механизмы«включаются» без непосредст­венного вмешательства парламента.

Ихсуть заключается в увязке ставок налогов с величиной получаемого дохода. Почтивсе налоги постро­ены таким образом, что позволяют обеспечить рост налоговыхпоступлений с увеличением чистого национального продукта. Это касаетсяподоходного налога на физических лиц, который имеет прогрессивный характер;налога на прибыль; на добавленную стоимость; налога с продаж, акцизов.

                                                         

/>Рис.Встроенные стабилизаторы, где:

G —государственные расходы;

Т— налоговыепоступления

               

На графике размеры государственных расходов постоянны.На самом же деле они меняются. Но эти изменения зависят от решений парламента ипра­вительства, а не от роста ВНП (валового национального продукта). Поэтомуграфик не показывает прямой связи государственных расходов от увеличения ЧНП.Налоговые же поступления во время подъема растут. Это происходит потому, чтоувеличиваются про­дажи и доходы. Изъятие же части доходов налогами сдерживаеттемпы эко­номического роста и инфляции. В результате действующих сил, помимоуси­лий правительства, предотвращается перегрев экономики из-за диспропор­цийво время подъема.

 

 В этот период налоговые поступления превышаютгосударственные рас­ходы (T>G). Возникаетизлишек— профицит государственного бюджета, который позволяет расплатиться подолговым государственным обязательствам, взятым в депрессивный периодэкономики.

График отображает и падение налоговых поступлений впериод, когда ЧНП уменьшается, т. е. падает производство, что ведет к образованиюдефицита государственного бюджета (G>T). Если быобъем налоговых поступлений сохранился на прежнем уровне во времяэкономического кризиса, хозяйственная конъюнктура для бизнеса означала бы болеевысокие эконо­мические риски, что спровоцировало дальнейшее свертываниепроизводства. Значит, уменьшение налоговых поступлений в этот период объективнооберегает общество от нарастания кризиса и ослабляет падение производства.

Циклическийдефицит (излишек) — дефицит (излишек) государственного бюджета, вызванныйавтоматическим сокраще­нием (увеличением) налоговых поступлений и увеличением(сокращением) государственных трансфертов на фоне спада (подъема) деловойактивности.

Встроенныестабилизаторы не устраняют причин цикли­ческих колебаний равновесного ВНПвокруг его потенциаль­ного уровня, а только ограничивают размах этих колебаний.

Наосновании данных о циклических бюджетных дефицитах и излишках нельзя оцениватьэффективность мер фискальной  политики,  так  как  наличие  циклически   несбалансированногобюджета не приближает экономику к состоянию полной заня­тости ресурсов, а можетиметь место при любом уровне выпуска. Поэтому встроенные стабилизаторыэкономики, как правило, сочетаются с мерами дискреционной фискальной политикиправительства, нацеленными на обеспечение полной занятости ресурсов.

В результатевозникает структурный дефи­цит (излишек) государственного бюджета- разность между рас­ходами (доходами) и доходами (расходами) бюджета вусловиях полной занятости. Циклический дефицит нередко оценивается как разностьмежду фактической величиной бюджетного дефи­цита и структурным дефицитом.

Группа американских специалистовво главе с А. Лаффером изучила зависимость суммы налоговых поступлений в бюджетот ставок подо­ходного налога. Эта зависимость отражена кривой Лаффера .

/> 

Ставка налога (К),

в процентах                  100

 

     50

   Рис. Кривая Лаффера

                     

                     (общая сумма налогов)

Группа А. Лаффера теоретическидоказала: ставка налога 50% Ro является оптимальной. При такойставке достигается максимальная сумма налогов TM. При ставке налогавыше Rо резко снижается деловая активность фирм и работников, итогда доходы уходят в теневую эко­номику. При R, близкой к 100% и равной 100%,полностью исчезают стимулы к трудовой деятельности и предпринимательству.

Признано, что высшая ставка налогообложения (для самыхвысоких доходов) должна быть 50—70%.

Россия сегодня по налоговым поступлениям явнонаходится не в оптимальной позиции. В результате запланированная величинаналоговых поступлении, превышающая 50 % ВВП, оказалась не­реальной.

Фактически государство не может получить и 30-35% ВВП,что повлечет за собой задержку выплаты заработной платы работникам бюджетныхорганизаций, усилению напряженности с ростом неплатежей предприя­тий другдругу.

Кривая Лаффера показывает, что при определенныхусловиях снижение налоговых ставок может создать стимулы для бизнеса,способствовать образованию дополнительных сбережении и тем самым содействоватьинвести­ционному процессу. Уменьшение банкротств должно способствовать расши­рениюналогооблагаемой базы, так как количество налогоплательщиков при этом должновозрасти.

Налоговая система должна совершенствоваться последующим важнейшим направлениям:                                            

-          требуется уменьшение налоговогобремени. Оно является чрезмерным поскольку налоговые изъятия при составлениибюджета государства до сихпор планировались в размере около половиныВНП. Мировой опыт и теоретические разработки, отраженные в виде «кривойЛаффера», показывают, что тот уровень, с которого начинается  массовое бегствоот налогов, обусловливает низкий   уровень собираемости налогов. Кроме того, врезультате кризиса неплатежей предприятий подрываются условия непрерывного производства;

-          необходимо изменение структурыналоговых поступлений за счет поэтапного увеличения уровня налогообложенияфизических лиц (доходов и имущества), а также налогов на имущество и рентныхплатежей в природоэксплуатирующих отраслях, что обеспечит рост платежей заиспользование природных ресурсов. Резкий переход на преимущественноеналогообложение физических лиц невозможен, так как невысокие доходы основноймассы населения пока не позволяют проплатить такие налоги;

-          назрела необходимость сокращенияналоговых льгот. В сегодняшний период, когда происходит глобальный пересмотрналоговой системы, индивидуализация налоговых льгот оборачивается неразберихойи коррупцией. Данная индивидуализация налоговых ставок возможна лишь и хорошоот­работанной, налаженной налоговой политике.

 7.СОЧЕТАНИЕ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ,СДЕНЕЖНОЙ И НАЛОГОВОЙ

 

Сочетание денежной поли­тики и фискальной используетсятогда, когда предложение денег растет для того, чтобы предотвратить возрастаниеставки процента. Центральный банк печатает деньги для покупки ценных бумаг, азатем правительство покрыва­ет с их помощью свои бюджетный дефицит. Когдапроисходит такое приспо­собление, то кривыеIS и LM сдвигаются вправо.

/>

Рис.  Денежное приспособление  фискальной политики

Фискальная экспансия сдвигает кривую IS до уровня IS' и сдвигаетравновесие из точки Е в точку Е". При высоком уровне доходарастет спрос на деньги, ставка процента увеличивается от i0 до i2, посредством чего вытесняются инвестиционные расходы.Но ЦБ может приспособить фискальную экспансию, выпустив больше денег. Нарисунке это отражено сдвигом кривой LM до LM' и новой точкой равновесия Е'. Ставка процента остается на уровне i0 и уровень продукта возрастает до i1. Теперь понятно, что и денежная фискальная политикаможет быть использована для расширения совокуп­ного спроса и увеличениянационального продукта.

Итак, при растущем предложении денег наблюдается сдвигкривой LM вниз вправо, снижение ставки процента, рост совокупногоспроса. С другой стороны, можно использовать экспансионистскую фискальнуюполитику,  сдвигающую кривую IS вверх вправо.Альтернатива между денежной и фискальной политикой как инструментамистабилизационной политики — это сложный вопрос.

Важно рассмотреть, как они влияют на рост совокупногоспроса.             В этом отношении существует отчетливое различие между денежнойи фискальной политикой. Денежная политика оказывает воздействие пристимулировании процентно зависящих компонентов совокупного спроса, особенноинвести­ционных расходов. Убедительное доказательство этому — быстрый и силь­ныйэффект влияния денежной политики на жилищное строительство.

Фискальная политика,напротив, оказывает воздействие через покупку государством товаров и услуг иличерез изменение налогов и трансфертов (под госрасходами здесь понимаютсяоборонные расходы, снижение нало­гов на прибыль корпораций, отчислений насоцобеспечение).

Рассмотрим влияние составляющих фискальной политики на ключевые переменные. Один из интересных случаев — инвестиционные субсидии,когда государство субсидирует инвестиции, таким образом как бы оплачивая частьрасходов каждой фирмы на инвестиции, т. е. при каждом уровне про­цента фирмытеперь планируют больше инвестиций (рис. а).

Рис. Влияние инвестиции на ВНП

/>

                   а)                                                 б)

Кривая IS(рис. б) сдвигается на величину роста инвестиций (рис. а) (еще действуетмультипликатор времени а). Новое равновесие достигается в точке Е'.Ставка процента растет, но это не отменяет влияния инвестиционных субсидий.

На рисунке показана экономика, первоначальнонаходившаяся в точке Е. с неполной занятостью, а затем достигающаяуровня выпуска продукта у* при полной занятости. Для достижения этогоуровня продукта можно исполь­зовать фискальную политику (экспансию) с продвижениемк точке Е1 (с бо­лее высокой ставкой процента). Можно выбратьденежную экспансию, веду­щую к состоянию полной занятости с более низкойставкой процента (Е2). Можно также подобрать сочетаниефискальной и денежной политики приво­дящее к какому-либо промежуточномусостоянию. (Денежная экспансия сдви­гает LM вправо вниз, фискальная политикасдвигает кривую IS вправо вверх). Снижение ставки процента в случаеденежной экспансии означает, что инве­стиции увеличатся от E2 до Е1. Обе финансовые политики увеличивают про­дукт, но ихвлияние на различные отрасли экономики различно. Необходи­мо решить, что дастнаибольшую выгоду.

Консерваторы доказываютнеобходимость снижения налогов. Они поддерживают стабилизирующую политику, прикоторой налоги снижаются в период регрессии и госрасходы сокращаются в периодбума. Другие считают, что необходимо расширить поле деятельности государства всфере обра­зования, охраны окружающей среды, подготовки кадров и т. д. иследова­тельно, поддержать экспансионистскую политику в форме роста госрасходовДоказано, что необходимо действовать через снижение ставки процента поддерживаярост инвестиционных расходов, т. е. государственные деятели мо­гут выбиратьтакую политику, которая будет не только приводить экономи­ку к состоянию полнойзанятости, но и окажет содействие в решении другихпроблем.                                                   

/>

Рис.  Выбор между денежной и  

     фискальной политикой

Налоговая политика — часть фискальной экономической политики,
проявляющаяся в установлении видов налогов, объектов налогообложения,
налоговых ставок, условий взимания налогов, налоговых льгот. Все эти параметрыгосударство регулирует таким образом, чтобы поступление денежных средств засчет уплаты налогов обеспечивало финансирование государственного бюджета. Нопри этом приходится встречаться с главным
противоречием налоговой и всей фискальной политики.
          Чем выше налоговое бремя, тем ниже, начиная с некоторого предела,
желание и возможность платить налоги и, что гораздо важнее, тем больше
ущерб, наносимый производству, созданию налогооблагаемого продукта,
взиманием налогов. Высокие налоги подтачивают само налоговое дерево,
которое их питает. Так что в основу государственной налоговой политики
должны быть положены не высокие, а рациональные налоговые ставки.
Другое дело, что государство успевает связать себя такими бюджетными
обязательствами расходов, что вынуждено искать спасения в налоговых
поборах для обеспечения расходов бюджета.

 Налоговая политикагосударства связана не только с обеспечением поступлений в бюджет, но и спроводимой структурно-инвестиционной политикой. Регулируя налоги, налоговыеставки, налоговые льготы, государство способно стимулировать тем самым развитиеопределенных видов производств, оказывать воздействие на структуру потребления,поощрять вложение средств в развитие экономики.

Таким образом,фискальная политика, будучи самым мощным направлением государственнойэкономической политики в целом, сочетает в себе набор самых разнообразныхинструментов финансирования, бюджетирования, налогообложения.

 8.ПРОБЛЕМЫ ПРИПРОВЕДЕНИИ ФИСКАЛЬНОЙПОЛИТИКИ

Оценка эффективности фискальной политики чрезвычайно
проблематична.

И дискреционная, и автоматическая фискальная политикаиграют  важную роль в стабилизационных мероприятиях государства, однако, ни та,ни другая не являются панацеей от всех экономических бед. Что касается автоматическойполитики, то присущие ей встроенные стабилиза­торы могут лишь ограничить размахи глубину колебаний экономического цикла, но полностью устранить эти колебанияони не в состоянии.

Еще больше проблем возникает при проведениидискреционной фискальной политики. К ним можно отнести:

-          наличие временного лага междупринятием решений и их воздействием на экономику;

-          административные задержки;

-          пристрастие к стимулирующим мерам(сокращение налогов — популярное в политическом плане мероприятие, а вотувеличение налогов может стоить парламентариям карьеры). Тем не менее, максимальноразумное применение инструментов и автоматической, и дискреционной политикиможет существенно влиять на динамику общественного производства и занятости,снижение темпов инфляции и решение других экономических проблем.

       Природафискальных проблем России впереходный период

Природа фискальных проблем заключается в том, что ихне удается решить раз и навсегда. Они могут возрождаться не только в случаечрезвычайных ситуаций (например, война или стихийное бедствие), отрицательноговнешнего шока или просто ухудшения экономической конъюнктуры. Замедление темповнеобходимых институциональных и структурных реформ, а также ослаблениефинансовой дисциплины очень быстро приводят к серьезным фискальным трудностям.

Разные темпы и пути осуществления процессатрансформации в отдельных странах не позволяют предложить единую характеристикуфискальных проблем в постсоциалистическом мире.

 

 

Доходы, расходы и дефицит консолидированного
бюджета государственного сектора в России (в % к ВВП)

 

/>

Показа-тель

1989

1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996а

1997б

Россия доходы н.д. н.д. н.д. 44,2 36,1 34,6 32,2 30,4 н.д. расходы н.д. н.д. н.д. 65,8 43,3 45,0 37,7 38,7 н.д. сальдо н.д. н.д. н.д. -21,6 -7,2 -10,4 -5,5 -8,3 -8,0

a Предварительные оценки

б Прогноз

Источник:EBRD [1996], EBRD [1997] и расчеты автора.

Общая сумма субсидий в России

в 1992-1994 гг. (в процентах к ВВП)

 

1992 г.

1993 г.

1994 г.

Россия 8,9 8,6 7,5

Фискальный дефицит, квазифискальные расходы
центрального банка и совокупный дефицит в экономике России
в 1992-1994 гг. (в % в ВВП)

 

/>

Фискальный
дефицит

Квазифискальные расходы

Совокупный
дефицит

1992

1993

1994

1992

1993

1994

1992

1993

1994

Россия 3,4 8,1 8,8 11,3 1,7 0,0 14,7 9,8 8,8 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

 

Данные о фискальной политике в России
в 1991-1994 гг. (в процентах к ВВП)

 

Позиция

1991 r.

1992 r.

1993 r.

1994 r.

Бюджет Федерации

Доходы 23,6 16,6 13,7 11,0 Расходы 22,8 27,4 20,3 21,9 Баланс -0,8 -10,7 -6,7 -10,9

Бюджеты регионов

Доходы ... 17,6 15,7 17,5 Расходы ... 17,0 16,0 17,0 Баланс ... 0,6 -0,3 0,5

Баланс внебюджетных фондов

-2,2 2,5 0,6 0,5

Внебюджетное субсидирование импорта

-4,2 -11,9 -2,1 ...

Баланс консолидированного бюджета

Субсидии ... 8,9 8,6 7,5 Баланс -5,7 -18,8 -7,6 -9,9 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

Из данных, содержащихся в таблицах, можно сделатьвывод, что основной причиной неудачной или запоздавшей макроэкономическойстабилизации в России была незавершенность внешней и внутренней либерализацииих экономик, непроведение необходимых структурных реформ (прежде всего всельском хозяйстве, топливо-энергетическом и военно-промышленным комплексе),«мягкое» финансирование нереформированного сектора государственныхпредприятий и банков, а также политическая и организационная слабость основныхгосударственных институтов (например, налоговой и таможенной инспекции).

Политика медленного реформирования и дальнейшеефинансирование неэффективных секторов экономики, проводимые под популистскимилозунгами социальной защиты населения (в особенности беднейших слоев), а такжесмягчения тяжести процесса трансформации, в действительности наложили на всеобщество огромное бремя инфляционного налога и вызвали к жизни многочисленныепатологические явления, обычно сопутствующие высокой инфляции. Надо такжеучитывать, что длительный период очень высокой инфляции обычно приводит кзначительной демонетизации экономики и разрушению налоговой базы на долгоевремя. Именно поэтому социальные расходы должны были быть сокращены.

Некоторые страны СНГ (Туркменистан, Таджикистан,Белоруссия, Узбекистан) в конце 1997 г. по-прежнему далеки от достиженияпервичной стабилизации. Причиной задержки являются попытки сохранить пережитки

команднойсоциалистической системы, отсутствие достаточной внутренней и внешнейлиберализации экономики, замедление процесса приватизации и популистскаямакроэкономическая политика. Особого внимания в этой группе заслуживаетБелоруссия. Эта страна достигла первых признаков макроэкономическойстабилизации в 1995 году, опираясь на единый, относительно стабильный, курсбелорусского рубля к доллару и на частичную либерализацию белорусскойэкономики. К сожалению, с конца 1995 года президент Александр Лукашенкоповернул назад курс экономической политики, возвращаясь к системе множественныхкурсов, используя другие административные (а иногда и силовые) инструменты изарсенала командной системы, задерживая приватизацию и искусственно форсируяэкономический рост при помощи как административного нажима, так и мягкого кредитногофинансирования. Эта тенденция тесно связана с авторитарным, явноантидемократическим поворотом в политической сфере. Белоруссия оказаласьостровом политического и экономического неокоммунизма среди демократических ирыночных соседей.

В СНГ произошло наложение вторичного фискальногокризиса (прежде всего — снижения доходов и роста социальных расходов) нанепреодоленный первичный фискальный кризис. В России эти проблемы дополнительноосложняются ущербными принципами фискального федерализма. Федеральноеправительство по причинам политического и административного характера неконтролирует полностью фискальную политику субъектов Федерации. Результатомэтого являлся отмечавшийся в 1994-1996 гг. более глубокий дефицитконсолидированного бюджета (включая бюджеты субъектов Федерации) по сравнению сдефицитом федерального бюджета.

Как показывает таблица, России, удалось в конце концовдостигнуть серьезного снижения инфляции. Однако сохранился довольно высокийбюджетный дефицит при низком или даже очень низком уровне бюджетных доходов.Встает вопрос, как в этих условиях оказалось возможным снижение инфляции инасколько оно будет прочным в будущем?

Годовая инфляция

 (декабрь к декабрю, в процентах)

 

/>

1991

1992

1993

1994

1995

1996 предварит.

1997 прогноз

Россия 144 2501 837 217 132 22 14

В 1994-1995 гг. имела место интересная полемика междуДжеффри Саксом и МВФ, касающаяся стратегии проведения первичноймакроэкономической стабилизации в постсоциалистических странах на фоне

неудачныхпопыток стабилизации в России в 1992-1993 гг. Джеффри Сакс обвинял МВФ вслишком жестком подходе к требованию фискальной сбалансированности, неучитывающей политических реалий (Эта критика не была верной, так как в рамкахдействующих в это время в странах СНГ программ системной перестройки (STF — Systemic Transformation Facility) МВФ соглашался на очень высокий бюджетныйдефицит, вплоть до 10% ВВП, при уровне монетизации экономики не выше 20% ВВП),предлагая, со своей стороны, политику фиксированного валютного курса какглавного антиинфляционного якоря, поддержанного стабилизационным фондом,созданным международными финансовыми организациями и государствами развитыхстран (по образцу Польши в 1990 г.). Согласно этой концепции, надежнозафиксированный валютный курс должен быстро снизить инфляционные ожидания иповысить спрос на национальную валюту, расширяя, тем самым, поле маневра вобласти денежной и фискальной политики. Умеренный фискальный дефицит долженфинансироваться иностранной финансовой помощью и выпуском казначейскихобязательств.

Антиинфляционные программы в тех странах СНГ, где ониокончились успехом, пошли фактически по сценарию, предложенному Джеффри Саксом.Почти везде ключевую роль сыграла фактическая стабилизация валютного курса(хотя часто курс был формально плавающим), а также резкое ограничениеэмиссионного финансирования бюджетного дефицита и квазибюджетных операцийцентральных банков. Однако сам бюджетный дефицит остался значительным — какправило около 5% ВВП и выше. Его финансирование осуществляется прежде всего засчет иностранной помощи и выпуска государственных ценных бумаг.

Международная помощь в виде грантов и льготныхкредитов (прежде всего МВФ и Всемирного банка) сыграла существенную роль.Россия, использовала внешнее финансирование, однако в большинстве случаев этобыли кредиты, полученные на более или менее нормальных рыночных условиях.Россия сильно развила внутреннее заимствование путем выпуска разного типаказначейских обязательств и государственных облигаций. Ситуация намеждународных финансовых рынках в 1996 г. и первой половине 1997 г., т.е.наличие свободного капитала и готовность инвесторов вкладывать его в такназываемые новые рыночные экономики (emerging markets) способствоваларазвитию этого относительно дешевого и легкодоступного источника финансированиябюджетного дефицита (особенно привлекательного в условиях стабильностивалютного курса).

Однако широкомасштабное внутреннее и внешнеезаимствование позволяет решить фискальные вопросы и обеспечитьмакроэкономическую стабильность лишь только на короткий срок. Нарастающий объемгосдолга (особенно в условиях продолжающегося падения официальнорегистрируемого ВВП) очень быстро усугубляет бремя текущих процентных

платежейи может легко привести к кризису ликвидности государственных финансов.

Не очень оптимистически выглядит ситуация в России,поскольку на значительный долг, унаследованный от СССР, накладываются быстрорастущие новые обязательства.

Серияфинансовых кризисов в новых рыночных экономиках в 1997 году, и растущая по этойпричине нестабильность международных финансовых рынков резко ограничиливозможности относительно дешевого внешнего финансирования.

Фактическая картина сбалансирования государственныхфинансов в России выглядит обычно намного хуже, чем это можно заключить изофициальных бюджетных данных. Это происходит потому, что кассовый дефицитбюджета не отражает фактической сбалансированности государственных финансов, аофициально зарегистрированный госдолг — всех фактических и потенциальныхобязательств государства.

Бюджеты всех уровней, внебюджетные фонды (например,пенсионные фонды) и бюджетные организации регулярно задерживают выплату своихобязательств работникам, пенсионерам, поставщикам, и т. п. В 1995-1997 гг.средняя накопленная задолженность по зарплате в России достигала временамиуровня 5-6 месяцев. Регулярные неплатежи касаются и поставок энергии бюджетныморганизациям, что нарушает работу предприятий ТЭК.

Механизм возникновения бюджетных неплатежей оченьпрост: у его основ лежит нереалистическое бюджетное планирование, т. е.переоценка возможного уровня реального ВВП и реальных доходов. На практикенедоимка запланированных доходов означает необходимость регулярногосеквестирования расходов, что напрямую ведет к росту неплатежей, полному хаосув управлении бюджетной сферой, падению финансовой, в том числе налоговой,дисциплины и подрыву авторитета государственных институтов. Если с самогоначала переоценку бюджетных доходов можно было считать технической ошибкойпроцесса прогнозирования, вызванной высокими и не до конца определеннымитемпами инфляции, неизвестными темпами падения ВВП и т. п., то очень быстро онастала сознательным, регулярно повторяемым шагом, имеющим в своей основенежелание парламентов (а часто и правительств) брать на себя ответственность заполитически непопулярное снижение расходов. В результате всю ответственность замеханическое сокращение расходов в виде секвестирования вынуждено взять на себяминистерство финансов или входящее в его состав казначейство.

В России уровень перераспределения ВВП через бюджетнаходится на значительно более низком уровне, чем в странах Центральной Европы,и при этом регулярно снижается. Однако вряд ли можно сказать, что эта тенденция- результат сознательного политического выбора. Скорее всего, он определяетсяспонтанным падением уровня собираемости доходов, вызванным многочисленныминедостатками налогового законодательства и

налоговойадминистрации, а также других государственных структур. Описанный выше механизмсеквестирования не позволяет противостоять низкой бюджетной и налоговойдисциплине. Высокая инфляция или гиперинфляция привела во многих странах ксерьезной эрозии налоговой базы, вследствие падения общей монетизации экономикии вытеснения части деловой активности в теневую зону.

Среди недостатков налогового законодательства, впервую очередь, надо вспомнить о многочисленных налоговых льготах, а также онеправильных принципах бухгалтерского учета (например, начисление выручки иприбыли по принципу оплаты, а не отгрузки). Серьезным препятствием в нормальнойсобираемости НДС, акцизов и импортных пошлин являются плохо защищенные границы.Что касается самого НДС, дополнительными техническими проблемами являются:плохо работающий механизм налогового кредита (возврата этого налога покупателямсредств производства, сырья, энергии, материалов, полуфабрикатов, услуг, ит.п., включающих НДС с предыдущей фазы производства или торгового оборота), атакже изначальное принятие принципа происхождения, а не назначения вналогообложении товаропотоков между странами СНГ. Это последнее решение былообосновано в 1992 году, с одной стороны, отсутствием границ и таможни междубывшими союзными республиками, а с другой стороны — политической надеждой насохранение особого статуса экономических отношений на территории бывшего СССР.

Корректировка фискальной политики, необходимая дляпредотвращения краха в августе 1998 года, могла бы быть осуществлена вдостаточно сжатые сроки. Благоприятная ситуация на  финансовых рынках в1996-1997 гг давала  такую возможность. Вместо этого правительство ухватилосьза новую возможность выйти на рынки капиталов, воспользовавшись ростом цен наоблигации.  И только в связи с “азиатским” кризисом начались преобразования вбюджетно-налоговой сфере, но времени на них уже не оставалось.

          Итак,август 1998 года. Дефолт  — не только по ГКО-ОФЗ, но и по валютнымобязательствам частных фирм и банков. Долги России были немалыми, но никак некритическими: внутренний долг — около 40 % ВВП, весь внешний менее 50 % ВВП.Также увеличился разрыв по рублевым и долларовым процентным ставкам, но не поставкам долларовых займов России и других стран, что означало  недоверие российской валюте, а не платежеспособности правительства. Финансируя почти 1/3 всех расходов через продажу ГКО-ОФЗ, государство выстроило пирамиду  и онадолжна была рухнуть — но года через три, а не сейчас. Что дала реструктуризацияГКО ?  экономию в 2 млрд долларов в месяц до конца 1999 года в виде отложенныхплатежей. В тоже время прямые потери (возможность заемного финансированиядефицита бюджета) составляют схожую величину. Плюс косвенные потери, связанныес потерей доверия к государству и финансовым

институтами изъятие вкладов. Все это привело к запуску печатного станка, инфляции.

          Внастоящее время особенно остро проявились недостатки финансовой политики,сдерживающие экономическое и социальное развитие Российской Федерации. К нимотносятся:

-        догматический (нетворческий)характер финансовой политики, ее неспособность быстро реагировать наизменяющиеся условия развития нашего государства;

-        отсутствие стратегическихразработок;

-        проведение частичных,малообоснованных тактических мероприятий, ориентированных на сиюминутнуювыгоду;

-                  отрыв финансовойполитики от фактического состояния дел в    экономике;

-        нарушение сбалансированностигосударственного бюджета Российской Федерации;

-        остаточный подход приопределении финансовой базы удовлетворения социальных потребностей граждан.

          Всеэто прямо сказывается на неразвитости  бюджетной системы  и финансовой политикистраны.

          Взаключение надо сказать, что, несмотря на некоторые негативные тенденции вроссийской финансовой политике, проводящиеся реформы открывают широкиеперспективы развития, как государственного, так и частного сектора экономики.

          СейчасРоссия идет по сложному пути реформ. Несомненно политика, проводимаяправительством в области финансов, неоднозначна. Она содержит как положительныестороны, так и много отрицательных моментов.

           Однако,несмотря на трудности, всегда сопровождающие переходную экономику,  чтонамечающиеся реформы в бюджетной сфере, о которых неоднократно говорил министрфинансов Российской Федерации, окажут свое позитивное влияние на общееэкономическое положение в стране и вкупе с другими с другими государственнымирегулирующими мероприятиями, наконец, поставят на ноги отечественную экономику.Весомый вклад в укрепление экономической базы российского народного хозяйстваокажет развивающийся частный сектор экономики, которому финансовая политикадолжна предоставить максимальные возможности для роста. Кроме этого, посильнуюпомощь в реформировании механизмов экономического регулирования экономикисможет внести новое поколение экономистов, не обремененное прошлымистереотипами административно-командного управления государством.

 9.ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бюджет –это система, используемая правительством и другими организациями дляпланирования доходов и расходов и для осуществления контроля над ними.

В настоящеевремя бюджет и налогово-бюджетная политика неотделимы друг от друга.Налогово-бюджетная политика включает в себя мероприятия по сбору налогов ирасходованию бюджетных средств. Эта политика является важнейшим инструментомформирования государственного бюджета. С другой стороны она включает в себятеоретическую основу и на практике определяет статьи расхода бюджетных средств.

Изучениеисточников формирования государственного бюджета, а также факторов, влекущих засобой дефицит бюджета, является одной из  важнейших задач ряда государственныхинститутов и экономической теории в целом.

В любой стране, при любой общественно-политической исоциально-экономической системе экономика в той или иной степени регулируетсягосударством в лице государственных органов.

Государственное регулирование экономики может бытьнаправлено как на ограничение или даже на подавление нежелательных для обществавидов экономической деятельности, таких, как производство и торговлянаркотиками, оружием, так и на поддержку некоторых форм предпринимательства(фермерских хозяйств, малых форм экономической деятельности, видовблаготворительной деятельности).

А также государственное регулирование экономики ииспользование механизмов бюджетно-налоговой политики ставит своей главной цельюобеспечить стабильные темпы экономического роста, соблюдать интересыгосударства, общества в целом, социально незащищенных слоев населения, незабывая при этом о правах и свободе личности.

Государство следит за тем, чтобы в условияхэкономической свободы общественные интересы не были ущемлены устремлениями иинтересами отдельных регионов, социальных групп, отраслей, монополий,предпринимателей, частных лиц. Государственное регулирование направлено такжена защиту интересов будущих поколений, охрану окружающей среды, предотвращениеее загрязнения, гибели природы.

Правильное построение экономических рычагов управлениягосударства ведёт к стабильному, уравновешенному и процветающему образу жизнивсех субъектов государства.

 10.СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙЛИТЕРАТУРЫ

1.       С. Губанов «Макроэкономическоерегулирование. За какой моделью будущее?»           //Экономист. –1992. –№ 6.

2.       М.Ионов «Роль государства в экономике» //Экономист. –1995. –№ 8

3.      А. Лившиц «Методы и формыгосударственного регулирования» // Человек и труд. –1992. – № 9,10.

4.      Общая экономическая теория(политэкономия) //  Учебник под общей ред. акад. В.И. Видяпина, акад.Г.П. Журавлёвой. М.: ПРОМО-Медиа, 1995.

5.      Налоги и налогообложение //Учебник для вузов. – М.: Инфра – М., 1998.

6.      Налоговые системы зарубежныхстран// Учебник под ред. В.Г. Князева, Д.Г. Черника – 2-е изд., перераб. идопол. – М.: Закон и право, 1997.

7.      Экономика // Учебник. 3-еиздание. Под редакцией                              проф. Булатова. –  М., 1999.

8.       Макроэкономика // Т.А. Агапова, С.Ф. Серегина… – М., 1997.