Реферат: Финансы предприятия
Финансовая работа на предприятии
Финансовая работа на предприятиираспределена между двумя службами: экономическим отделом и бухгалтерией.
Основные направления финансовой работы напредприятии:
·финансовоепланирование (экономический отдел)
·оперативная работа(экономический отдел и бухгалтерия)
·контрольно-аналитическаяработа (экономический отдел)
Планирование прибыли осуществляетсяметодом прямого счета.
В связи с нестабильной экономическойситуацией в нашей стране принятие финансовых решений носит оперативныйхарактер.
Контроль за своевременностью расчетов сбюджетом, получателями и плательщиками осуществляет бухгалтерия.
3.2. Государственный бюджет
Работа по расчетам и уплате налогов вбюджет организуется бухгалтерией предприятия. Контроль за правильностьюисчисления сумм налогов и своевременностью их перечисления осуществляется бухгалтеромпо налогам.
Управление «ТатАИСнефть» являетсяплательщиком следующих налогов и сборов:
n федеральные:
— налог на прибыль;
— налог на добавленную стоимость;
n республиканские:
— налог на имущество предприятий;
— специальный налог;
n местные:
— целевой сбор на содержание милиции;
— целевой сбор на содержание жилищногофонда и объектов социально культурной сферы;
— транспортный налог;
— целевой сбор на нужды образовательных учреждений;
n внебюджетные:
— налог на пользователей автомобильных дорог;
— налог на приобретение автотранспортных средств;
— целевой сбор на ликвидацию ветхогожилья;
— пенсионный фонд;
— фонд социального страхования;
— фонд обязательного медицинскогострахования;
— фонд занятости;
— НИОКР;
— налог на найм жилых помещений;
n налоговые льготы:
— по налогу на прибыль (на суммусодержания объектов социально культурной сферы и по финансированию капитальныхвложений)
3.3. Прибыль
В составе прибыли управления«ТатАИСнефть» учитываются прибыли от следующих видов деятельности:
·прибыль от реализации работ и услуг;
·прибыль от реализации основных фондов и иного имущества;
·прибыль от внереализационных операций.
Произведены отчисления в следующие фонды:
·фонд накопления;
·фонд потребления;
·фонд социальной сферы.
Валовая прибыль складывается из трехосновных составляющих:
·прибыль от реализации работ и услуг;
·прибыль от реализации основных фондов и иногоимущества;
·прибыль от внереализационной деятельности.
Балансовой прибылью является сальдо посчету 80 «Прибыли и убытки».
Объектом налогообложения является валоваяприбыль, уменьшенная или увеличенная в соответствии с установленнымизаконодательством положениями.
По итогам 1997 года по управлению«ТатАИСнефть»:
·валовая прибыль составила 6 895 тыс. рублей
·балансовая прибыль составила 6 751 117 тыс. рублей
В 1997 году управление не имело своегорасчетного счета. Прибыль формировалась только за счет предоставления услугсторонним организациям. Предприятиям — структурным подразделениям АО «Татнефть»предъявлялись фактически понесенные затраты по содержанию средств связи и передачиданных. Учитывая, что доля этих предприятий в общем объеме оказываемых услугсоставляет более 60 %, то не заложенная рентабельность сказалась на том, чтоуправление «ТатАИСнефть» условно не дополучило около 4-х млрд. рублей прибыли.
3.4. Капитальные вложения и
инвестиционная деятельность
По итогам 1997 года управление «ТатАИСнефть»осуществило финансовых вложений на сумму 78 271 947 тыс. рублей
Источники финансирования вложений:
·собственные средства 61 570 150 тыс. рублей
из них:
— амортизация основных средств 34 288408 тыс. рублей;
— прочие 27 281 742 тыс.рублей
·привлеченные средства 1 670 179 тыс. рублей
из них:
— кредиты банков 15 392 797 тыс.рублей;
— из внебюджетных фондов 1 309 000 тыс.рублей.
Капитальных вложений было осуществлено насумму 82 425,6 тыс. рублей.
Из них:
· на строительно-монтажные работы 43 124,2 тыс. рублей.
· оборудование, инструмент и инвентарь 36 151,7 тыс. рублей.
· прочие капитальные работы и затраты 3 149,7 тыс. рублей.
3.5. Оборотные средства предприятия
Величина оборотных средствна начало1998 года составляла 30 108 тыс. рублей.
На начало IV квартала 1998года сумма оборотных средств управления «ТатАИСнефть» составила 37 130 тыс.рублей.
Увеличение оборотных средств произошло засчет роста:
· МБП (с 1 915 до 2 513 тыс. рублей);
·Сырья, материалов и т.д. (с8 669 до 9 849 тыс. рублей) и т.д.
3.6. Кредитные операции
В 1997 году управлением «ТатАИСнефть» быливзяты кредиты в банке «Девон-Кредит», один из них на сумму 1 550 000 000рублей.
Данный кредит был предназначен напогашение задолженности по заработной плате.
Президенту банка было передано заявлениена предоставление кредита. Затем после его согласия оформлено кредитноесоглашение между предприятием и банком, в котором оговаривались сроки возвратакредита и проценты за пользование им.
Кредитное соглашение было подписано 8января 1997 года. Кредит был взят под 58 % годовых с учетом погашения 10 апреля1997 года и 75 % годовых в случае нарушения сроков уплаты.
3.7. Расчетные операции
Открытие расчетного счета оформляетсяследующими документами:
·заявление на открытие счета;
·свидетельство о регистрации;
·копии устава и учредительного договора;
·справка о поставке на учет в налоговой инспекции и внебюджетных фондах;
·два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати,заверенные нотариально (подписи руководителя, его заместителя, главногобухгалтера и заместителя главного бухгалтера).
Между банком и предприятием заключаетсябанковский договор на банковское обслуживание.
Контроль за своевременностью поступленияденежных средств на расчетный счет осуществляет бухгалтерия путем анализавыписок банка с расчетного счета предприятия.
Очередность платежей с расчетного счетапредприятия устанавливается в порядке, установленном законодательством:
1.Исполнительные листы по алиментам;
2. Прочиеисполнительные листы по заработной плате;
3. Заработнаяплата, пенсионный фонд, социальное страхование, фонд занятости;
4. Подоходныйналог, фонд медицинского страхования, транспортный налог, налоги в дорожныйфонд, сбор на нужды образовательных учреждений;
5. Поисполнительным документам и другим денежным требованиям;
6. Прочиетребования.
С 1997 года управление «ТатАИСнефть»,являясь структурным подразделением АО «Татнефть», своего расчетного счета неимеет.