Реферат: ОАО НОВОШИП и условия работы флота

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Производственные фонды служат материально-техническойбазой производства, фундаментом его дальнейшего совершенствования и развития.Для определения эффективности их использования каждое предприятие работающеекак на внешнем так и на внутреннем рынке должно постоянно анализировать состояниесвоих производственных фондов.

Результаты анализаявляются основой для принятия управленческих решений, действенным средствомповышения эффективности производства. В содержание экономического анализавходит: изучение экономических явлений и обусловившихих причин; достоверная оценка действующих норми нормативов; разработка мероприятий по повышениюэффективности производства.

Экономический анализ каксоставная часть общего аудита используется сегодня каждым серьезнымпредприятием для оценки своей деятельности и планирования деятельности наперспективу.

В дипломной работепроведен анализ эффективности использования производственных фондов на примереОАО «Новошип».

В первой части работыописаны краткие сведения о компании и сфере ее деятельности, а также проведенакраткая оценка финансового состояния и основных итогов ее работы заанализируемый период.

Во втором разделедипломной работы проведен анализ показателей состояния и движения основныхфондов, бюджета времени транспортного флота, а также было проведеноисследование прибыли и ее составляющих – доходов и расходов; уровня рентабельности и фондоотдачи.Также был рассчитан коэффициент оборачиваемости оборотных средств и показананализ источников обновления основных фондов. Анализ сопровождается комментариями.

В третьем разделе сделанывыводы и предложения по повышению эффективности использования производственныхфондов ОАО «Новошип».

1. ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНОЙДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «НОВОШИП» 

       

1.1.   Сведения об  ОАО  «Новошип»

                   

            Открытое акционерное общество «Новороссийскоеморское пароходство» зарегистрировано 10 ноября 1992 года, постановлением главыадминистрации города  Новороссийска. Уставной капитал общества  на 1.01.99г.составляет 1 002 241 рублей и состоит из:

         -обыкновенных акций в количестве 375 840, 5 штук;

         -привилегированных акций типа А в количестве 125 280штук.

Номинальная стоимость простой акциисоставляет 2 рубля.

По состоянию на 1 января 1999 года количество акционеров, зарегистрированных в реестре – 9 721, в том числеюридических лиц — 39.

ОАО «Новошип» имеет штатный персонал 5645 человек, из которых 4488 работники плавсостава. Пароходствовладеет флотом из 76 cудов суммарнымдедвейтом 3,2 миллиона тонн.

         Новороссийское морское пароходство являетсякрупнейшей российской судоходной компанией на Черном море. Основанное в 1964году как танкерное отделение Черноморского морского пароходства, НМП отделилосьот материнской компании 20 января 1967 года и стало самостоятельнымпредприятием, а 10 ноября 1992 года зарегистрировано как открытое акционерноеобщество.

         Все годы после преобразования пароходства в акционерноеобщество усилия работников были сосредоточены не только на выживании исохранении, но и на развитии и преобразовании компании в современноеконкурентоспособное предприятие, органично вошедшее в мировой транспортныйрынок и закрепившееся в отдельных его нишах, выполняя следующие направления деятельности:

          1) осуществление всех видов деятельности судовладельцев, судостроителей, фрахтователей, судовых и страховых брокеров, перевозчиков на суше и на море, владельцевпричалов, экспедиторов, оптовых торговцев и любой другой связанной с этимдеятельности;

2)  выполнение перевозок пассажиров,в том числе в области международной туристической деятельности,автотранспортных средств и грузов любого рода морем и сушей как на своих, так и на арендованных судах и других транспортных средствах с обеспечением функций стивидоров,грузовых  контролеров, кладовщиков и владельцев складов, агентов по таможенномуоформлению;

3) выполнение функций генеральногоподрядчика на перевозки грузов любого рода, пассажиров, заключение сделокфрахтования, аренды, сдачи внаем сухопутных, морских и воздушных транспортныхсредств, их принадлежностей и топлива;

4)   ведение строительствапроизводственных объектов и жилых домов;

5)  заключение договоров купли,найма, строительства, фрахтования или других сделок в отношении судов, ихиспользования, ремонта, модернизации, переоформления класса, продажи, мены, а также использование акций, ценных бумаг, залоговых документов на эти суда;

6)  страхование имущества обществаполностью или частично с оплатой страховых взносов, осуществлениеперестрахования и встречного страхования;

7)  осуществление сделок илиопераций, обычно выполняемых судовладельцами, банкирами, финансистами,страховщиками, концессионерами, строителями, подрядчиками или торговцами, атакже ведение любой другой деятельности, прямо или косвенно связанной с целямиобщества и увеличивает его прибыли;

8) оформление займов и обеспеченийлюбого рода, получение ссуд и предоставление кредитов и гарантий на любыхусловиях по усмотрению общества;

9) приобретение, владение ираспоряжение любыми акциями или долевым участием в ассоциациях, концернах,совместных предприятиях, холдинговых и акционерных компаниях;

10) выдача, акцепт, индоссирование,исполнение и учет векселей, тратт, чеков, коносаментов, закладных и другихоборотных, переводных и торговых документов;

11) наем на работу, установлениеэффективных систем оплаты труда и стимулирования за счет прибыли, обеспечениенадлежащих условий труда и отдыха, социальных гарантий;

12) все виды деятельности в областипожарной безопасности;

13) осуществление образовательнойдеятельности по подготовке, тренингу  и повышению квалификации рабочих ислужащих;

14) осуществление внешнеэкономическойдеятельности. 

         Выполнение всех видов деятельности было направленона повышение эффективности работы компании, оптимизации структуры флота иприведение ее в соответствии с рыночной конъюктурой, максимальное снижениерасходов по всем без исключения сферам деятельности.

Повышение эффективности работыкомпании достигалось прежде всего, перестройкой коммерческого и техническогоуправления флотом, переходом на международные системы работы, которые позволилизначительно повысить личную ответственность каждого работника, исключитьдублирование части управленческий функций. Были списаны ряд старых и убыточныхсудов. Предприняты шаги по реструктуризации береговых подразделений компании.

Нестабильность и неблагоприятныеусловия осуществления финансово-хозяйственной деятельности в нашей странеобусловили создание совместных и дочерних    компаний, что позволило решитьчасть проблем, стоящих перед ОАО «Новошип», а именно:

1)   продлить жизнедеятельность судов,подлежащих списанию, тем самым обеспечить рабочими местами как плавсостав, таки береговых работников пароходства;

2)  получатьдополнительную стабильную прибыль.       

            Обширна география перевозок, выполненных флотом компании. Около 40%  отобщего объема составили рейсы на страны Европы из Средиземного моря и Черного морей,а также перевозки на Северную, Южную, Центральную Америку и Африку.  Междустранами Западного полушария — около 15%, перевозки в Средиземном море — 25%,значительны объемы транспортировки грузов из стран Африки на Атлантические исеверные порты Европейских стран, в Индию, Пакистан, Малайзию.

         Услугами пароходства пользовались 133 фирмыфрахтователей (на 8 больше чем в 1996 году), в качестве посредников выступили 29брокерских фирм (по сравнению с 1996 годом на 13 меньше). Таким образом,реализуется установка прямого выхода на грузовладельцев и отбора добросовестныхфрахтователей и брокеров. В 1997 году было заключено 262 сделки. Значительнаячасть грузов перевозилась на условиях долгосрочного таймчартера. Тоннажемпароходства выполнено в 1997 году 289 договоров морской перевозки.

         Общийобъем перевозок грузов флотом компании в 1997 году составил 50683 тысяч тонн(включая дочернюю компанию «Novoship UK» ), против 42509 тысяч тонн в 1996 годуили возрос на 19,2%. Из этого объема доля грузов иностранных фрахтователейсоставляет 50631 тысяч тонн.

Несмотря на сложное положение фрахтового рынка, пароходствуудалось сохранить деловые отношения с такими фрахтователями как BP, Mobil,Texaco и прочие. В 1997 только пять типов судов из восемнадцати работали сболее низким, чем в 1996 году уровнем доходов.

 1.2. Оценка основных результатовдеятельности ОАО «Новошип» за 1996-1997гг

Изучение явлений природы иобщественной жизни невозможно без анализа. Сам термин «анализ» происходит отгреческого слова «analyzis», что впереводе означает «разложение целого на части». Следовательно, анализ в узкомплане представляет собой разделение явления или предмета на составные его части(элементы) для изучения их как частей целого. Такое разделение позволяет заглянутьвовнутрь исследуемого предмета, явления, процесса, понять его внутреннююсущность, определить роль каждого элемента в изучаемом предмете или явлении.

В науке  и на практике, применяютсяразличные виды анализа:физический, химический, математический, статистический, экономический и др. Ониотличаются объектами, целями и методикой исследования. Экономический анализ в отличиеот прочих относится к абстрактно-логическому методу исследования экономическихявлений.

Сравнение – это один из способов спомощью которых человек начал распознавать окружающую среду. В современнойдействительности этот способ используется нами на каждом шагу, временамиавтоматически, неосознанно. Подчеркивая его важность можно сослаться на поговорку: «Все познается в сравнении». Широкое распространение он получили в исследовании экономических явлений. Каждый показатель, каждая цифра, используемаядля оценки контроля и прогноза, имеет значение только в сопоставлении с другой.

         Сравнение – это научный метод познания, в процессеего неизвестное (изучаемое) явление, предметы сопоставляются с уже известными,изучаемыми ранее с целью определения общих черт либо различий между ними. Спомощью сравнения определяется общее и специфическое в экономических явлениях,изучаются изменения исследуемых объектов, тенденции и закономерности ихразвития.

Используя сравнение произведем оценкуосновных показателей хозяйственно-финансовой деятельности ОАО «Новошип» за1996-1997 годы.

Из показателей таблицы 1 видно, что наличие балансового флота за анализируемые двагода снизилось на 16 судов, что и привелосоответственно к снижению грузоподъемности и дедвейта. Но уменьшение последнихдвух показателей произошло более быстрыми темпами за счет списания судовбольшой грузоподъемности и дедвейта.

Флот дочерних компаний, наоборот,вырос в сравнении с 1996 годом на 4 единицы за счет передачи из балансовогофлота  в флот дочерних компаний двух крупнотоннажных судов и покупки новыхсудов.

                                                                                                          Таблица1

Основные показатели хозяйственно-финансовой деятельности ОАО«Новошип» за 1996-1997 годыПоказатели

Ед. изм.

1996

1997

Темп роста

Отклонение,%

1.Наличие транспортного флота

Наличие на начало отчетного периода

Судов единиц 66,0 59,0 89,4 -10,6 Грузоподъемность тыс.т. 2901,1 2506,1 86,4 -13,6 Дедвейт тыс.т. 3220,2 2794,8 86,8 -13,2

Наличие на конец отчетного периода

Судов единиц 59,0 50,0 84,7 -15,3 Грузоподъемность тыс.т. 2506,1 1914,7 76,4 -23,6 Дедвейт тыс.т. 2794,8 2147,5 76,8 -23,2

Наличие флота дочерних компаний на конец периода

Судов единиц 28,0 32,0 114,3 14,3 Грузоподъемность тыс.т. 1270,5 1542,1 121,4 21,4 Дедвейт тыс.т. 1375,2 1662,2 120,9 20,9

2.Наличие пассажирского флота на конец отчетного периода

Судов единиц 1 1 100,0 -

                                                                                                Продолжение таблицы 1    

Показатели

Ед. изм.

1996

1997

Темп роста

Отклонение,%

Пассажировместимость человек 254,0 254,0 100,0 - 3.Эксплуатационный период сутки 328,3 336,1 102,4 2,4

4.Производительность труда

(1 тонна дедвейта в сутки эксплуатации)

т.-миль

двт.-сут.

72,5 83,4 115,0 15,0 5.Общий объем перевозок транспортного флота Всего тыс. тонн 42588,6 50743,3 119,1 19,1 в том числе: Балансовым флотом пароход-   ства тыс.т. 30473,2 28940,2 95,0 -5,0 из них перевозки ГИФ тыс.т. 29988,5 28889,1 96,3 -3,7 6.Доходы от перевозок в загранплавании, всего млн. ам. дол. 212,1 177,2 83,5 -16,5 В т.ч. доходы на таймчартерной основе млн. ам. дол. 138,8 127,8 92,1 -7,9 7.Труд Общая численность работающих человек 9807,0 8466,0 86,3 -13,7 Фонд оплаты труда тыс.руб. 72820,0 71469,0 98,1 -1,9 Средняя заработная плата всего персонала руб. 618,8 687,0 111,0 11,0 8.Финансовые показатели

                                                                                                  

                                                                                                              Продолжение таблицы1        

Показатели

Ед. изм.

1996

1997

Темп роста

Отклонение,%

Прибыль тыс.руб. 17619,5 47573,3 270,0 170,0 Налог на прибыль тыс.руб. 8228,0 11125,0 135,2 35,2 Прибыль в распоряжении ОАО тыс.руб. 9391,5 36448,3 388,1 288,1 Начислено амортизационных отчислений тыс.руб. 311773,0 249466,0 80,0 -20,0 Рентабельность к себестоимости % -6,7 1,7 - - Рентабельность к основным фондам % 0,3 0,8 292,2 192,2 Стоимость основных фондов на конец года млн. руб. 6116,7 5021,7 82,1 -17,9 В том числе: флот

млн.

руб.

5208,3 4706,5 90,4 -9,6

Как положительный результат следуетотметить увеличение эксплуатационного периода в 1997 году на 7,8 суток иувеличение производительности работы флота на 15%.

Общий объем перевозок транспортногофлота (в совокупности с флотом дочерних компаний) вырос за анализируемый периодна 19,1%, а по балансовому флоту пароходства снизился на 5% за счет списаниясудов.

Доходы от перевозок в загранплаваниитакже снизились из-за уменьшения флота.

Общая численность работающихснизилась на 1341 человека или на 13,7% за счет реструктуризации компании, ауменьшение фонда оплаты труда было незначительным и составило лишь 1,9%,поэтому средняя заработная плата выросла на 11%.

В 1997 году прибыль увеличилась в 2,7раза, а прибыль оставшаяся в распоряжении компании в 3,9 раза. Уменьшениеколичества судов и доходов от перевозок свидетельствуют о том, что увеличениеприбыли произошло не по основной деятельности, а по другим показателям.

Уменьшение начисленныхамортизационных отчислений произошло за счет уменьшения стоимости основныхфондов по флоту, но и в гораздо большей степени по другим подразделениям.

Увеличение прибыли в 1997 году почтив 3 раза позволило в таком же темпе увеличить рентабельность как ксебестоимости так и к основным фондам.

Результаты деятельности фирмы впрошедшие годы часто являются хорошим индикатором перспектив развития. Поэтомуинвестора или кредитора интересуют имевшие место в прошлом тенденции реализациитоваров и услуг, издержек, движение денежных средств и прибыли отосуществленных инвестиций. Анализ текущего финансового состояния компаниипозволяет оценить ее положение на данный момент, например, состояние иструктуру активов и пассивов, денежных средств, соотношение междузадолженностью компании и ее капиталом, разумность величиныматериально-производственных запасов и дебиторской задолженности. Знаниефинансового состояния фирмы является необходимым для выполнения другой задачи анализафинансового положения — оценки перспектив развития компании.

         Оценкуфинансового состояния произведем на основе отчетности, подготовленной помеждународным стандартам бухгалтерского учета. В соответствии с политикой принятойкомпанией, финансовая отчетность была подготовлена  согласно правил об учете попервоначальной стоимости, за исключением того, что суда были учтены по меньшейиз двух видов стоимости: самортизированной первоначальной стоимости и рыночнойстоимости. Рыночная стоимость представляет собой среднюю величину, полученнуюна основании трех оценок рыночной стоимости, проведенных независимымиоценщиками по состоянию на 31 декабря.

                                                                                                                Таблица 2

Консолидированный баланс на 31декабря соответствующих годов в тыс. ам. дол.

Статьи баланса

1996

1997

Внеоборотные активы

Здания 19918 19786 Станки и оборудование 18621 16658 Суда 859051 843909 Объекты незавершенного строительства 29686 58052 Финансовые вложения 12076 7329 Долгосрочная дебиторская задолженность 5688 5668

Итого внеоборотных активов

945040

951402

Оборотные активы Товарно-материальные запасы 14614 10179 Дебиторская задолженность 69886 75157 Денежные средства 26853 79596 Финансовые вложения для перепродажи, векселя и депозиты 1981 12524

Итого оборотных активов

113334

177456

ВСЕГО АКТИВОВ

1058374

1128858

ПАССИВЫ

Долгосрочные обязательства Долгосрочная задолженность 272212 323607 Прочие долгосрочные обязательства 65

Итого долгосрочных обязательств

272277 323607

Капитал

Уставной капитал 2487 2487

                                                                        Продолжение таблицы 2

Статьи баланса

1996

1997

Распределяемые резервы 490 238 Прочие резервы 696348 695064 Доля меньшинства 660 372

Итого капитал

699985 698161 Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность 14877 13363 Налоги 2780 5670 Дивиденды к оплате 403 647 Текущая доля долгосрочной задолженности 26392 36486 Авансы полученные 1460 3958 Резервы предстоящих расходов и платежей 14547 16998 Начисления и доходы будущих периодов 25653 29968

Итого краткосрочных обязательств

86112 107090

ВСЕГО ПАССИВОВ

1058374

1128858

            Оценку финансового состояния предприятия можно производить с использованиемабсолютных и относительных показателей. Смысл оценки с помощью абсолютных показателейпроверить, какие источники средств и в каком объеме используются для покрытиятоварных запасов. Относительные показатели показывают, в какой мере текущиекредиторские обязательства обеспечиваются материальными оборотными активами,т.е. сколько финансовых ресурсов приходится на один рубль текущих обязательств.Абсолютным показателем являются – величина собственных оборотных средств, аотносительными показателями: коэффициентобеспечения собственными средствами, доля собственных оборотных средств в общейих сумме, коэффициент покрытия (текущей ликвидности), коэффициент быстройликвидности.

         1) Величина собственных оборотных средств характеризуетту часть собственного капитала предприятия, которая является источникомпокрытия текущих активов предприятия (т.е. активов имеющих оборачиваемостьменее одного года), она численно равна превышению текущих активов над текущимиобязательствами. Теоретически (да иногда и практически) возможна ситуация,когда величина текущих обязательств превышает величину текущих активов.Финансовое положение предприятия в этом случае рассматривается как неустойчивое.

         2)Коэффициент обеспечения собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств упредприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Определяется какотношение разности между объемами источников собственных средств и фактическойстоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактическойстоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в видепроизводственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции,денежных средств, дебиторской задолженности и прочих материальных активов.Минимальное значение равно 0,3.

         3)Доля собственных оборотных средств в общей ихсумме показывает какая часть оборотных средств является собственнымисредствами предприятия, т.е. сколько рублей оборотных средств приходится наодин рубль собственных оборотных средств. Традиционно считается, что этотпоказатель должен расти.

         4) Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) даетобщую оценку ликвидности активов, показывая сколько рублей текущих активовпредприятия приходится на рубль текущих обязательств и определяется как отношениеоборотных активов к краткосрочным пассивам. Его минимальное значение колеблетсяот 1,5 до 2.

5) Коэффициент быстрой ликвидностиносит вспомогательный характер и рассчитывается по более узкому кругутоварно-материальных ценностей, исключается из расчета наименее ликвидная частьтекущих активов – запасы и прочие

 

затраты. Минимально допустимое значение этого коэффициентаравно 1.

         На основеотчетности, подготовленной по международным стандартам бухгалтерского учета,оцениваем финансовое состояние компании и по этим показателям  результаты оформляемв таблицу.                                                                                                                 Таблица 3Показателифинансового состояния ОАО «Новошип» Показатели

1996

1997

1.   Величина собственных оборотных средств, тыс.ам.дол.

2.   Коэффициент обеспеченности собственными средствами

3.   Доля собственных оборотных средств общей их сумме

4.   Коэффициент покрытия

5.   Коэффициент быстрой ликвидности

27222,0

0,6

0,7

1,3

1,2

70366,0

0,7

0,8

1,7

1,1

                                                                                                                         

Из таблицы видно, что все показателив 1997 году выросли по сравнению с 1996 годом кроме коэффициента быстройликвидности, но он не опустился ниже минимально допустимого значения,соответственно можно сделать вывод, что предприятие обладает в целом устойчивымфинансовым положением и остается платежеспособным предприятием. Небольшой спадликвидности объясняется привлечением значительных заемных средств отиностранных банков для обновления флота.

2. АНАЛИЗСОСТОЯНИЯ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ

2.1. Основные производственные фондыОАО «Новошип», их назначение, состав и структура

 

Предприятияморского транспорта имеют в своем владении и распоряжении средствапроизводства, образующие материально-вещественную основу их хозяйственной деятельности.В совокупности средства производства составляют производственные фонды, которыев зависимости от роли в производственном процессе и способа перенесения стоимостиподразделяются на основные и оборотные.

Основныепроизводственные фонды – это средства труда (суда, перегрузочное оборудование,производственные здания, сооружения, машины и др.), которые в течение длительноговремени многократно участвуют в процессе производства, сохраняя натуральнуюформу, и переносят свою стоимость на вновь созданный продукт постепенно,частями, по мере износа.

Кромепроизводственных, на морском транспорте имеются основные фонды непроизводственногозначения. Их стоимость не участвует в формировании себестоимости продукции.Доля непроизводственных фондов на морском транспорте составляет около 5% общейстоимости его основных фондов.

Оборотныепроизводственные фонды  — это предметы труда, которые потребляются целиком втечение одного производственного цикла и полностью переносят свою стоимость напроизведенную продукцию. К ним относятся материалы, топливо, малоценные ибыстроизнашивающиеся (служащие менее года) предметы, запасы и т.д.

Длянормального функционирования предприятий, кроме оборотных фондов, нужны еще ифонды обращения, которые включают в себя готовую, но неоп

лаченную продукцию, денежные средства в банке, кассе ив расчетах, продовольствие на судах и т.п. Оборотные фонды и фонды обращения всовокупности составляют оборотные средства предприятия.

Для осуществления хозяйственнойдеятельности предприятия морского транспорта должны располагать необходимымиосновными производственными фондами, характеризующими производственную мощь судоходнойкомпании. Поэтому проанализируем основные фонды ОАО «Новошип» и рассмотрим ихналичие в 1996-1997 годах по назначению.

                                                                                                       Таблица 4

Наличие основных фондов ОАО «Новошип» на конец1996–1997 годов в млн.руб.

Показатели 1996 1997 Отклонения Балансовая стоимость Структура основных фондов, % Балансовая стоимость Структура основных фондов, % Балансовой стоимости % изменения Всего основных фондов 6116,7 100,0 5021,7 100,0 -1095,0 -17,9 1.Основные производственные фонды 5460,4 89,3 4925,6 98,1 -534,8 -9,8 в том числе: Промышленно-производственные фонды (флот) 5208,3 85,2 4706,5 93,7 -501,8 -9,6 Промышленно-производственные фонды основной деятельности 219,7 3,6 196,3 3,9 -23,4 -10,7

                                                                                       

                                                                                     Продолжение таблицы 4

 

Показатели

1996

1997

Отклонения

Балансовая стоимость

Структура основных фондов,%

Балансовая стоимость

Структура основных фондов,%

Балансовой стоимости

% изменения

Промышленно-производственные фонды неосновной деятельности 32,4 0,5 22,8 0,5 -9,6 -29,6 2.Непроизводственные основные фонды 656,3 10,7 96,1 1,9 -560,2 -85,4

Из таблицы 4 видно, что основныефонды в 1997 году уменьшились на 1095 миллионов рублей, или на 17,9%. Наиболеезначительно уменьшились непроизводственные основные фонды: с 656,3 миллионов рублей до 96,1миллионов рублей или на 85,4%, что связано с передачей жилищного фонда вмуниципальную собственность.  В группе основных производственных фондовуменьшение произошло, в основном, за счет уменьшения флота на 501,8 миллионоврублей или на 9,6%.

После передачи жилья в муниципальнуюсобственность изменился и удельный вес основных фондов производственного инепроизводственного назначения в общей совокупности основных фондов. Так, из-зауменьшения непроизводственных основных фондов с 10,7% до 1,9%, удельный вес основныхпроизводственных фондов увеличился с 89,3% до 98,1%. Группировка основныхфондов по натурально-вещественному признаку свидетельствует о их составе, аудельный вес каждой группы в процентах к итогу основных фондов характеризует ихструктуру.

Используя таблицу 5, рассмотримсостав и структуру основных фондов ОАО «Новошип» за анализируемые годы потиповой классификации.

                                                                                                          Таблица 5

Состав иструктура основных фондов ОАО «Новошип» по состоянию на 31.12.96г. и 31.12.97г.в млн.руб.

Группы основных фондов 1996 1997 Балансовая стоимость В % к итогу Балансовая стоимость В % к итогу Здания 180,0 2,9 179,2 3,5 Гидротехнические сооружения 17,6 0,3 17,6 0,3 Прочие сооружения 30,6 0,5 28,8 0,6 Передаточные устройства 11,8 0,2 11,5 0,2 Силовые машины и оборудование 9,2 0,2 3,9 0,1 Рабочие машины и оборудование 37,5 0,6 34,1 0,7 Погрузо-разгрузочные механизмы 7,7 0,1 7,7 0,2 Измерительные приборы, устройства, лабораторное оборудование 7,6 0,1 6,8 0,1 Вычислительная техника 4,6 0,1 4,6 0,1 Прочие машины и оборудование 1,5 - 1,5 - Транспортные средства (флот) 5204,4 85,1 4703,4 93,7

                                                                            

                                                                                            Продолжение табл. 5

Группы основных фондов

1996

1997

Балансовая стоимость

В % к итогу

Балансовая стоимость

В % к итогу

В т.ч.   наливной 2712,2 44,4 2666,3 53,1 Комбинированный 1530,7 25,0 1139,2 22,7 Сухогрузный 828,2 13,5 752,2 15,0 Пассажирский 111,5 1,8 111,5 2,2 служебно-вспомогательный 21,8 0,4 34,2 0,7 Мебель 0,9 - 0,9 - Хозяйственный инвентарь и инструмент 2,0 - 2,0 - Транспортные средства прочие (кроме флота) 9,2 0,2 8,6 0,2 Прочие основные фонды 0,5 - 0,4 - Флот местный 3,9 0,1 7,3 0,2 Жилищный фонд 587,5 9,6 3,2 0,1 Озеленение 0,2 - 0,2 - ВСЕГО 6116,7 100,0 5021,7 100,0

Анализируя состав и структуруосновных фондов видим, что в общей стоимости основных фондов транспортный флотзанимает наибольший удельный вес. После передачи жилищного фонда доля флотаувеличилась с 85,1% в 1996 году до 93,7% в 1997 году. Из остальных групп основныхфондов здания занимают 3,5% в 1997 году, рабочие машины и оборудование – 0,7%,прочие сооружения – 0,6%.

Важнейшие предпосылки эффективногоиспользования основных производственных фондов заложены в их структуре,совершенство которой определяется соотношением между активной и пассивнойчастями, а также между различными элементами.

При определении состава активных ипассивных основных производственных фондов следует исходить из различной ролисредств труда в производственном процессе. Так, в ОАО «Новошип» к активнымпроизводственным основным фондам следует отнести транспортный флот,составляющий 93,7% всех основных фондов компании. С увеличением доли активныхсредств труда связано повышение технической вооруженности и производительноститруда. Те фонды, которые обеспечивают нормальное функционирование активныхфондов называются пассивными. Это гидротехнические сооружения, здания, склады идругие. Деление основных производственных фондов на активные и пассивныепроизводится для того, чтобы не допускать излишнего роста пассивной части посравнению с ее оптимальной величиной.

В связи с этим рассмотрим состав иструктуру основных производственных фондов ОАО «Новошип» на конец 1997 года.

                                                                                                           Таблица  6

Состав и структура основныхпроизводственных фондов ОАО «Новошип» в млн.руб.

Виды основных производственных фондов Балансовая стоимость Структура в % Здания 120,2 2,5 Гидротехнические сооружения 6,2 0,1 Прочие сооружения 18,8 0,4 Передаточные устройства 8,9 0,2 Силовые машины и оборудования 1,9 - Рабочие машины и оборудование 29,0 0,6 Погрузо-разгрузочные механизмы 7,2 0,1

  

                                                                                   Продолжение таблицы 6

Виды основных производственных фондов

Балансовая стоимость

Структура в %

Измерительные приборы, устройства, лабораторное  оборудование 6,4 0,1 Вычислительная техника 4,6 0,1 Прочие машины и оборудование 0,4 - Транспортные средства (флот) 4703,4 95,5 В т.ч.       наливной 2666,3 54,1 комбинированный 1139,2 23,1 сухогрузный 752,2 15,3 пассажирский 111,5 2,3 служебно-вспомогательный 34,2 0,7 Мебель 0,6 - Хозяйственный инвентарь и инструмент 1,9 - Транспортные средства – прочие (кроме флота) 8,4 0,2 Прочие основные фонды 0,4 - Флот местный 7,3 0,2 ВСЕГО 4925,6 100,0

Анализируемые показатели таблицы 6свидетельствуют о том, что активная часть основных производственных фондов(транспортный флот) составляет 95,5%, что примерно на 1,5% ниже требуемойоптимальной величины (норма составляет приблизительно 97-99%). 

Поэтому необходимо ОАО «Новошип»увеличить долю транспортного флота до требуемой нормы за счет пополнения егоновыми более современными судами.

 

2.2. Расчет и анализ показателейсостояния и движения основных 

производственных фондов

 

Основные производственные фонды вбухгалтерском учете и отчетности отражаются в денежной оценке. Такая оценкаимеет большое значение для правильного определения их общей величины, состава иструктуры, начисления амортизации,  определения эффективности внедрения новойтехники. Кроме того, она необходима также для расчета себестоимости продукции,определения фондоотдачи и рентабельности производства.

Различают три вида стоимостной оценкиосновных фондов: первоначальную,восстановительную и остаточную.

Под первоначальной стоимостью понимают затраты,связанные с созданием или приобретением основных фондов, включая затраты на доставкуи монтажные работы. Первоначальная стоимость основных фондов – это их стоимостьв момент ввода в эксплуатацию. Учтенную на счетах бухгалтерского учетапервоначальную стоимость можно менять лишь при расширении, достройке,дооборудовании, модернизации или реконструкции объекта, проводимых за счеткапитальных вложений или в результате переоценки основных фондов.

Под восстановительной стоимостьюосновных фондов понимается стоимость их воспроизводства в современных условияхи по современным ценам.

От первоначальной и восстановительнойстоимости следует отличать балансовую и остаточную стоимости. Еслипервоначальная и восстановительная стоимости отражают уровень общественногопроизводства, применительно к которому определены затраты на создание конкретныхосновных фондов, то балансовая стоимость фиксирует ту из них, по которойосновные фонды учтены в активе бухгалтерского баланса предприятий. Она можетбыть либо первоначальной, либо восстановительной, в зависимости от того, проходилиили нет фонды переоценку.

Остаточная стоимость представляетсобой разность, полученную от вычитания из первоначальной стоимости основныхфондов суммы износа. Она показыва-

ет ту часть стоимости, которая к данному моменту сохраниласьв основных фондах после определенного периода их функционирования. Такимобразом, чем более длительный период эксплуатировались основные фонды, тем нижеих остаточная стоимость, и наоборот. Оценка по остаточной стоимостииспользуется при обработке планов воспроизводства основных фондов с целью их обновления.

По истечении определенного времениосновные фонды выбывают из производства вследствие износа. Различают физическийи моральный износ. Физический износ означает потерю основными фондами своихпервоначальных качеств. Подавляющее большинство основных фондов морскоготранспорта подвергается износу как в процессе их использования так и вследствиевоздействия на них сил природы.

Сущность морального износазаключается в потере стоимости в связи с удешевлением воспроизводства илипоявлением более совершенных и производительных сил труда. Моральный износявляется экономическим результатом научно-технического прогресса. Он не зависитот физического состояния основных фондов и степени их использования.

Стоимость основных фондов постепеннопо мере снашивания переносится на произведенную продукцию. Процесс возмещенияизноса основных фондов перенесением утраченной ими стоимости на стоимостьпродукции, превращения утраченной стоимости в денежную форму и накоплениясредств для последующего воспроизводства основных фондов называетсяамортизацией.

Амортизация исчисляется равномерно стем, чтобы уменьшить стоимость или сумму активов на протяжении предполагаемогополезного срока их службы. Предполагаемый срок полезной службы следующий:

Здания                                    25- 90 лет

Сооружения, оборудования   5 -  15лет

Суда                                      20 – 25 лет

Амортизационныеотчисления – это денежная форма перенесенной на продукт труда стоимостидействующих основных фондов. Амортизационные отчис-

ления включаются в состав себестоимости перевозок. Онипредназначены для полного восстановления основных фондов, т.е. замены старыхфондов новыми. Полное восстановление осуществляется путем капитальногостроительства.

Вцелях лучшего использования средств труда амортизация начисляется по всемфондам, находящимся на балансе предприятия, независимо от того используются ониили бездействуют.

Знаниевсех перечисленных выше понятий позволяет наиболее правильно производить оценкусостояния и движения основных фондов.                                           

Анализ состояния и использованияосновных фондов необходимо начинать с выяснения их наличия и движения. Дляэтого приведем отчетные данные по пароходству в таблице 7.

                                                                                                                    Таблица 7

Движение основных фондов в ОАО«Новошип» в млн. руб.

 

Показатели

Наличие на начало годов

Поступило

Выбыло

Наличие на конец годов

1996

1997

1996

1997

1996

1997

1996

1997

Всего основных фондов

в том числе:

1.производст-венных

в том числе:

транспортный флот

2.непрозводственных

6891,7

6249,2

5995,8

642,5

6116,7

5460,4

5204,4

656,3

122,2

100,9

72,1

21,3

70,3

57,4

43,0

12,9

897,2

889,7

863,5

7,5

1165,3

592,2

544,0

573,1

6116,7

5460,4

5204,4

656,3

5021,7

4925,6

4703,4

96,1

Как видно из представленной таблицы,вся совокупность основных фондов

уменьшилась на конец соответствующих отчетных периодов на17,9% или на 1095,0 миллионов рублей за счет уменьшения транспортного флота,составляющего большой удельный вес в составе основных производственных фондов.Поэтому следует сделать анализ состава флота ОАО «Новошип» по количественному ивозрастному составам и по структуре.

В таблице 8 приведены показателиналичия транспортного флота ОАО «Новошип» совместно с дочерней компанией повидам флота и дедвейту.

                                                                                                        Таблица 8

Количественный состав флотаОАО «Новошип» (совместно с флотом дочерней компанией) по состоянию на 31декабря соответствующих годовВид флота

Количество судов

Суммарный дедвейт, тыс. тонн

1996

1997

1996

1997

Наливной

ОБО

Сухорузный

Пассажирский и служебно- вспомогательный

Всего

49

18

20

3

90

49

16

18

1

84

2225

1659

285

27

4197

2115

1441

258

1

3815

Из представленной таблицы следует,что в составе всего флота наибольший удельный вес –58,3% приходится на наливнойфлот, это говорит о том, что основную часть доходов пароходство получает отучастия в перевозках на мировом рынке нефти и нефтепродуктов.

Распределениетоннажа в процентах от суммарного дедвейта

/>

Рис.1

Каквидно из рисунка 1 наибольший удельный вес в суммарном дедвейте судов ОАО«Новошип» и дочерней компании также приходится на наливной флот.

Дляоценки качественного состояния основных фондов произведем группировку активнойчасти фондов (флота) по срокам эксплуатации, так как изучение возрастного составапозволяет решить вопросы, связанные с модернизацией и капитальным ремонтом, иправильно наметить перспективу технического перевооружения пароходства.

Возрастнойсостав флота ОАО «Новошип» и дочерней компании характеризует таблица 9 ирисунки 2 и 3.

                                                                                        Таблица 9

Возрастнойсостав судов

Возрастной период

1996

1997

До 5 лет

От 5 до 10 лет

От 10 до 15 лет

От 15 до 20 лет

Более 20 лет

Всего судов

18

13

27

19

13

90

20

11

28

19

6

84

/>

Рис.2

/> <td/> />
Рис.3

Из диаграмм видно, что в 1997 годуувеличилось количество судов до 5 лет благодаря пополнению флота 2-мя судамитипа «Трогир» и сократилось количество судов (с 13 единиц до 6 единиц), имеющихвозраст свыше 20 лет, из-за списания 7 судов с таким возрастом, в результатечего удельный вес судов с возрастом более 20 лет снизился с 14,5% до 7,2%, чтов целом свидетельствует об обновлении флота.Теперь рассмотрим возрастной составсудов балансового флота ОАО «Новошип».

                                                                                              Таблица 10

Возрастной состав судов ОАО «Новошип»на конец соответствующих годов

Возрастной период 1996 1997

До 5 лет

От 5 до 10 лет

От 10 до 15 лет

От 15 до 20 лет

Более 20 лет

Всего судов

6

11

19

18

6

60

6

9

17

16

3

51

Как видно из таблицы 10 удельный вессудов ОАО «Новошип» имеющий возраст  от 10 до 20 лет гораздо выше, чем в целомпо флоту совместно с дочерней компанией, что свидетельствует о более низкомтехническом состоянии балансового флота. Кроме того, уменьшилось количествосудов в 1997 году в сравнении с 1996 годом – на  9 единиц.

Рассмотрим теперь динамику изменениясреднего возраста судов ОАО «Новошип» и дочерней компании «Новошип ЮК» и длянаглядности динамику изменения отобразим графически.

/>

Рис.4

Средний возраст судов ОАО «Новошип» идочерних компаний имеет тенденцию к снижению. В 1997 и 1998 годах среднийвозраст флота снизился по сравнению с 1996 годом в 1,13 и в 1,16 разасоответственно. Средний возраст балансового грузового флота составляет – 14,9года, пассажирского – 24 года, флота дочерних компаний – 8,7 лет. 

Теперь проанализируем движениетранспортного флота отдельно по ОАО «Новошип» и дочерним компаниям в 1996-1997годах.

                                                                                                                      Таблица 11

Движениетранспортного флота в 1996-1997 годах Показатели

Ед. изм.

1996

1997

Темп роста

Отклонение, %

Наличие транспортного флота

Наличие на начало отчетного периода

Судов единиц 66,0 59,0 89,4 -10,6 Грузоподъемность тыс.тонн 2901,1 2506,1 86,4 -13,6 Дедвейт тыс.тонн 3220,2 2794,8 86,8 -13,2

Пополнение

Судов единиц 3,0 - - - Грузоподъемность тыс.тонн 60,0 - - - Дедвейт тыс.тонн 67,2 - - - Списание Судов единиц 10,0 9,0 90,0 -10,0 Грузоподъемность тыс.тонн 455,0 591,4 130,3 30,0 Дедвейт тыс.тонн 493,6 647,3 131,1 31,1

Изменение технических характеристик судов

Грузоподъемность тыс.тонн - - - - Дедвейт тыс.тонн 1,0 - - -

Наличие на конец отчетного периода

Судов единиц 59,0 50,0 84,7 -15,3 Грузоподъемность тыс.тонн 2506,1 1914,7 76,4 -23,6

                                                                                     Продолжение таблицы 11

Показатели

Ед. изм.

1996

1997

Темп роста

Отклонение, %

Дедвейт тыс.тонн 2794,8 2147,5 76,8 -23,2

Наличие пассажирского флота на конец отчетного периода

Судов единиц 1,0 1,0 100,0 - Пассажировместимость человек 254,0 254,0 100,0 -

Наличие флота дочерних компаний на конец отчетного периода

Судов единиц 28,0 32,0 114,3 14,3 Грузоподъемность тыс.тонн 1270,5 1542,1 121,4 21,4 Дедвейт тыс.тонн 1375,2 1662,2 120,9 20,9

            На конец 1997 года наличие балансового флота сократилось на15,3% по сравнению с 1996 годом, снижение дедвейта на 647,3 тысяч тонн, чтопроизошло вследствие продажи крупнотоннажных судов.

Однако произошло увеличение составафлота дочерних компаний на 14,3% или на 287 тысяч тонн дедвейта, из-за покупкидвух новых судов и передачи из балансового флота ОАО «Новошип» т/х «МаршалКонев» и т/х «Маршал Жуков».

Важное значение имеет анализ изучениядвижения и технического состояния основных производственных фондов, для этогорассчитываются следующие показатели: коэффициент износа, коэффициент годности, коэффициент обновления,коэффициент выбытия.

Техническое состояние основных фондовхарактеризует коэффициент износа, который определятся как отношениесуммы износа основных фондов на на

чало или конец отчетного периода к их стоимости на ту жедату. По основным производственным фондам ОАО «Новошип» этот показательвыглядит следующим образом:

1)  на начало1996года: 4173,0 млн.руб./ 6249,2млрд.руб.*100 = 66,8%

2)  на конец   1996года: 3906,7 млн.руб./ 5460,4млрд.руб.*100 = 71,5%

3)  на конец  1997года:3466,3 млн.руб./ 4925,6 млрд.руб.*100 =70,4%

Из приведенных выше вычисленийследует, что коэффициент износа очень велик, и к тому же у него достаточнобыстрые темпы развития: сначала 1996 года и на конец 1997 года он вырос на 3,6%. Это свидетельствует овысоком проценте физического износа основных производственных фондов, поэтомунеобходимо предусмотреть ускоренные темпы обновления активной части основныхфондов, так как использование устаревшей техники и транспортных средств ведет кбольшим потерям, что проявляется в несопряженности производственных мощностей,замедлении темпов роста производительности труда и объема перевозок, повышенииих себестоимости, увеличении затрат на ремонт основных средств, уменьшенииприбыли и снижении рентабельности.

Дополнением коэффициента износа до100% (или до единицы) является коэффициент годности. Он определяется какотношение остаточной стоимости производственных фондов на начало или конецотчетного периода к их стоимости на ту же дату. На начало 1996 годакоэффициента годности составил по ОАО «Новошип» 33,2%, на конец 1996 года –28,5%, на конец 1997 года – 29,6%, т.е. эти коэффициенты очень низкие и продолжаютснижаться.

Рассмотрим коэффициенты износа игодности по видам основных производственных фондов ОАО «Новошип» на конец  1997года.

Анализируяпоказатели таблицы 12 следует сделать вывод, что техническое состояние зданий,рабочих машин и оборудования, вычислительной техники и транспортных средств (кроме флота) можно характеризовать как нормальное. Но крайне низким являетсятехническое состояние флота в целом, что требует немед-

ленного пополнения флота новыми судами.

             

                                                                                             Таблица 12

Коэффициентыизноса и годности основных производственных фондов ОАО «Новошип» в 1997 году.

Виды основных производственных фондов

Балансовая стоимость, в млн. руб.

Износ, в млн. руб.

Коэффициент износа, в %

Коэффициент годности, в %

Здания 120,2 22,4 18,6 81,4 Гидротехнические сооружения 6,2 4,0 64,5 35,5 Прочие сооружения 18,8 11,8 62,8 37,2 Передаточные устройства 8,9 5,4 60,7 39,3 Силовые машины и оборудование 1,9 1,2 63,2 36,8 Рабочие машины и оборудование 29,0 14,1 48,6 51,4 Погрузо-разгрузочные механизмы 7,2 4,9 68,1 31,9 Измерительные приборы, устройства, лабораторное оборудование 6,4 4,1 64,1 35,9 Вычислительная техника 4,6 0,9 19,6 80,4 Прочие машины и оборудование 0,4 0,3 75,0 25,0 Транспортные средства (флот) 4703,4 3387,4 72,0 28,0 в т.ч.    наливной 2666,3 1851,6 69,4 30,6 комбинированый 1139,2 968,0 85,0 15,0 сухогрузный 752,2 437,2 58,1 41,9

                                                                                           

                                                                                Продолжение таблицы 12

Виды основных производственных фондов

Балансовая стоимость, в млн. руб.

Износ, в млн. руб.

Коэффициент износа, в %

Коэффициент годности, в %

пассажирский 111,5 106,0 95,1 4,9

             служебно-вспомо

             гательный                                

34,2 24,6 71,9 28,1 Мебель 0,6 0,2 33,3 66,7 Хозяйственный инвентарь и инструмент 1,9 0,7 36,8 63,2 Транспортные средства прочие (кроме флота) 8,4 5,2 61,9 38,1 Прочие основные фонды 0,4 - - - Флот местный 7,3 3,7 50,7 49,3 ВСЕГО 4925,6 3466,3 70,4 29,6

Для характеристики движения основныхфондов на предприятиях исчисляются следующие показатели:

1)        коэффициентобновления основныхфондов определяется как отношение стоимости основных фондов вновь введенных вэксплуатацию в течение данного периода к общей стоимости основных фондов наконец периода. Рассчитаем этот показатель применительно к основнымпроизводственным фондам:

в 1996 году: 100,9 млн.руб./ 5460,4 млн.руб. =1,85%

      в 1997 году: 57,4   млн.руб./ 4925,6 млн.руб. =1,17%

2) коэффициент выбытия основных фондов исчисляется какотношение стоимости выбывших основных фондов к стоимости основных фондов наначало того же периода. По основным производственным фондам этот показательвыглядит следующим образом:

в 1996 году:   889,2 млн.руб./ 6249,2 млн.руб. = 14,3%

в 1997 году:   592,2 млн.руб./ 5460,4 млн.руб. = 10,8%

Низкий коэффициент обновления и еготенденция к снижению, а также высокий коэффициент выбытия свидетельствуют онедостаточном пополнении пароходства балансовым флотом и это обстоятельствоможет отрицательно сказаться на увеличении провозной способности пароходства.

2.3. Анализэффективности использования основных производственных фондов

На морском транспорте эффективноеиспользование основных производственных фондов имеет большое значение. Этосвязано с тем, что основные производственные фонды преобладают впроизводственных фондах. Лучшее использование флота обеспечивает необходимыетемпы роста производительности труда, увеличение объема продукции транспорта наодин рубль основных производственных фондов. Недостаточное использованиеосновных фондов вынуждает делать огромные вложения в создание новых производственныхфондов. Поэтому необходимо постоянно контролировать степень использованияосновных производственных фондов, выявлять недостатки и разрабатывать меры поих устранению.

Степень и эффективность использованияосновных производственных фондов характеризуется как стоимостными, так инатуральными показателями, которые подразделяются на общие и частные.

Обобщающими показателями,оценивающими на предприятиях морского транспорта экономическую целесообразностьосновных производственных фондов и их использование, являются фондоотдача ифондоемкость.

Фондоотдача определяется путемотношения грузообоброта перевозок приходящегося на один рубль среднегодовойстоимости производственных фондов,

чем выражается связь между средствами труда и транспортнойпродукцией. Фондоемкость – показатель обратный фондоотдаче; она характеризует величину основныхпроизводственных фондов, приходящихся на один рубль продукции.

К частным относится совокупностьнатуральных показателей, которые применяются для анализа использования основныхпроизводственных фондов. Натуральные показатели отражают интенсивноеиспользование флота по мощности в единицу времени, и экстенсивное, т.е.использование флота в единицу времени.

Используя эти показатели произведеманализ использования основных производственных фондов ОАО «Новошип» в 1996-1997годах.

Для этого рассчитаем обобщающиепоказатели фонодоотдачи и фондоемкости и результаты оформим в таблицу.

                                                                                                            Таблица 13

Показатели фондоотдачи и фондоемкости по ОАО «Новошип» в1996-1997 годах

Показатели

Ед. изм.

1996

1997

Изменения по сравнению с предыдущим годом

в абсолютном выражении

%

Грузооборот всего по флоту

млн.тн-

миль

72982,1 70345,9 -2636,2 -3,6 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов

млн.

руб.

5854,8 5193,0 -661,8 -11,3 В том числе активной части  фондов (флота)

млн.

руб.

5600,1 4953,9 -646,2 -11,5 Удельный вес активной части фондов (флота) % 95,6 -95,4 -0,2 -0,2

                                                                                                 Продолжение табл.13

Показатели

Ед. изм.

1996

1997

Изменения по сравнению с предыдущим годом

В абсолютном выражении

%

Фондоотдача, всего тонно-мили/ руб. 12,46 13,55 1,11 8,7 В том числе активной части тонно-мили/ руб. 13,03 14,20 1,17 9,0 Фондоемкость, всего руб./ тонно-мили 0,08 0,07 -0,01 -12,5

 

Увеличение фондоотдачи при снижениигрузооборота и снижении стоимости основных производственных фондов явилосьрезультатом незначительного снижения грузооборота на 3,6% при гораздо большемуменьшении основных производственных фондов –11,3%.

Фондоотдача, рассчитанная по активнойчасти (флоту) выше фондоотдачи в целом так же за счет гораздо большегоуменьшения активной части. Все это свидетельствует об эффективном использованииосновных производственных фондов и в частности, их активной части.

На изменение уровня фондоотдачи такжеоказывает влияние ряд таких факторов как:

— изменение загрузки основныхпроизводственных фондов по мощности (ин

тенсивное использование);

— повышение основных производственных фондов в единицу времени (экстенсивноеиспользование).

Интенсивное использование основныхпроизводственных фондов характеризуется совокупностью показателей работы флота.К таким показателям относятся коэффициенты загрузки и использованиягрузоподъемности судов, коэффициент балластных пробегов, коэффициентсреднесуточной эксплуатационной скорости судна. Обобщающим натуральнымпоказателем работы флота является производительность одной тонны дедвейта всутки эксплуатации.

         Рассмотрим показатели интенсивности использованиясудов по ОАО «Новошип» в 1996-1997 годах.

                                                                                                                 Таблица 14

Показатели, характеризующиеинтенсивное использование флота по его видам

Показатели

Ед.изм.

1996

1997

Изменение по сравнению с предыдущим годом

в абсолютном выражении

%

Наливной флот Коэффициент загрузки 0,81 0,82 0,01 1,2 Коэффициент использования грузоподъемности % 45,8 48,6 2,8 6,1 Коэффициент среднесуточной эксплуатационной скорости 0,90 0,92 0,02 102,2

       

                                                                                   Продолжение таблицы 14

Показатели

Ед. изм.

1996

1997

Изменение по сравнению с предыдущим годом

В абсолютном выражении

%

Коэффициент балластных пробегов 0,40 0,37 -0,03 -7,5 Производительность работы флота

тонно-миль/

двт.-сут.

72,4 81,3 8,9 12,3

Комбинированный флот

Коэффициент загрузки 0,73 0,80 0,07 9,6 Коэффициент использования грузоподъемности % 42,9 49,2 6,3 14,7 Коэффициент среднесуточной эксплуатационной скорости 0,95 0,98 0,03 3,2 Коэффициент балластных пробегов 0,39 0,38 -0,01 2,6 Производительность работы флота тонно-миль/ двт.-сут. 73,3 86,1 12,8 17,5

                                                                                         Продолжение таблицы 14

Показатели

Ед. изм.

1996

1997

Изменение по сравнению с предыдущим годом

В абсолютном выражении

%

Сухогрузный флот Коэффициент загрузки 0,76 0,78 0,02 2,6 Коэффициент использования грузоподъемности % 55,0 59,8 4,8 8,7 Коэффициент среднесуточной эксплуатационной скорости 0,96 0,90 -0,06 -6,2 Коэффициент балластных пробегов 0,21 0,22 0,01 4,8 Производительность работы флота

тонно-мили/

двт.-сут.

69,1 82,8 13,7 19,8

            Из таблицы следует сделать выводы, что коэффициент загрузки и коэффициентиспользования грузоподъемности увеличились по всем видам флота, что являетсяхорошим признаком более полного использования грузоподъемности.

Коэффициент среднесуточнойэксплуатационной скорости увеличился по наливному флоту на 4,2%, покомбинированному флоту на 3,2%, а по сухогрузному уменьшился на 6,2%, чтосвязано с потерей ходовых качеств в связи с большим

возрастом судов.

Коэффициент балластных пробеговуменьшился по наливному флоту на 0,03% и по комбинированному на 0,01%, чтоповлияло на увеличение объема перевозок по всем видам флота.

Увеличение коэффициента балластныхпробегов у сухогрузного флота на 0,01% также свидетельствует о том, чтосухогрузный флот в общей своей массе имеет средний возраст около 15 лет ипоэтому не пользуется популярностью на фрахтовом рынке.

Производительность одной тонныдедвейта в сутки эксплуатации значительно возросла по всем видам флота, чтосвидетельствует об его интенсивном использовании в целом. Анализ использованияосновных фондов должен осуществляться в комплексе с другими показателями,одними из которых являются производительность труда и фондовооруженнсть.Производительность труда определяется отношением количества тонно-миль ксреднесписочной численности работников. Фондоворуженнсть рассчитывают как отношениесреднегодовой стоимости основных производственных фондов к среднесписочнойчисленности работающих. Динамика производительности труда, фондовооруженностии фондоотдачи – процессы, зависимые друг от друга, поэтому все факторы,влияющие на производительность труда, одновременно воздействуют и нафондоотдачу. Рассмотрим эти показатели с помощью следующей таблицы:

Анализ показателей таблицысвидетельствует о том, что темп роста производительности труда ниже показателяфондоотдачи, а показатель фондовооруженности труда даже снизился. Очевидно, этосвязано с тем, что в связи с большим списанием балансового флота ванализируемые годы среднесписочная численность работающих уменьшалась незначительно.

         Рассмотрим теперь показатели характеризующиеэкстенсивное использование флота в единицу времени.

Основными показателями бюджетавремени флота являются календарный, эксплуатационный и внеэксплуатационныйпериоды.

                                                                                                            Таблица 15

Темпы роста основных показателейэффективности использования основных производственных фондов по ОАО «Новошип» в1996-1997 годах

Показатели

Ед. изм.

1996

1997

Темп роста, %

Грузооборот всего по флоту млн. тонно-миль 72982,1 70345,9 96,4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов млн.руб. 5854,8 5193,0 88,7 Среднесписочная численность Человек 8724,0 7926,0 90,9 Фондоотдача Тонно-мили/ руб. 12,46 13,55 108,7 Фондовооруженность труда руб./чел. 671114,2 655185,5 97,6 Производительность труда тыс. тонно-миль/ чел. 8365,7 8875,3 106,1

 Календарный для находящихся вэксплуатации и несписываемых судов составляет 365 суток. Для вновь поступающихили списываемых судов ее определяют в зависимости от даты поступления илисписания.

Внеэксплуатационный периодподразделяется на время:стоянки судна в ремонте (в том числе подготовка к ремонту), переоборудования имодернизации, вне эксплуатации по прочим причинам (фумигация, дератизация,дезинсекция, продление документов Регистра, выход из строя главного двигателя,посадка на мель и др.).

Разность между календарным ивнеэксплуатационным периодом составляет эксплуатационный период судна илиэксплуатационное (рабочее) время флота. В составе эксплуатационного времениобязательно выделяют время на «перевозках», т.е. время, в течение которогосудно участвовало в выполнении перевозок.

Бюджет времени исчисляется всудо-сутках и дедвейто-сутках. Дедвейто-сутки определяются умножением дедвейтасудна на время в сутках. Расчет сначала ведется по каждому судну, затемпоказатели суммируют по типам судов, группам флота, видам флота и в целом пофлоту. Ниже, в таблице 16 представлено использование бюджета временитранспортного флота ОАО «Новошип» в 1996-1997 годах.

                                                                                                             Таблица16

Календарныйбюджет времени транспортного флота ОАО «Новошип» в млн.двт.суток

 

Показатели

1996

1997

Темп роста

Отклонение, %

Календарный бюджет 1117,9 935,8 83,7 -16,3 1. В эксплуатации 1005,6 861,6 85,7 -14,3 из них: а) на перевозках 972,9 859,1 88,3 -11,7 в т.ч. в таймчартере 435,2 524,0 120,4 20,4 б) другие работы 32,7 2,5 7,6 -92,4 Коэффициент использования календарного времени, % 89,9 92,1 102,4 2,4 2. Внеэксплуатационный период 112,3 74,2 66,0 -34,0 из них: в ремонте 105,8 68,2 64,5 -35,5 3. Эксплуатационный период, сут. 328,3 336,1 102,4 2,4 4.  Стоянки под грузовыми операциями в портах:

                                                                                     Продолжениетаблицы 16

Показатели

1996

1997

Темп роста

Отклонение, %

в иностранных 140,4 120,2 85,6 -14,4 в российских 8,8 5,8 66,8 -33,2 5. Непроизводительные простои в портах: в иностранных 127,7 113,5 88,8 -11,2 в российских 25,2 13,7 54,5 -45,5

         Изтаблицы видно, что произошло уменьшение календарного времени и эксплуатационноговремени – это является следствием активного списания судов. В целом же коэффициентиспользования календарного времени вырос в 1997 году на 2,4%, в такой жестепени увеличился эксплуатационный период в сутках. Значительно сократилосьвнеэксплуатационное время, стоянки под грузовыми операциями инепроизводительные простои в портах.

Уменьшениевнеэксплуатационного времени в ремонте произошло в связи с непостановкой назаводской ремонт судов, по которым было принято решение о писании в 1998 годусудов возрастом свыше 20 лет, которым требовался постоянный ремонт.

Важнымфактором снижения времени в ремонте явилось качество технической эксплуатациисудов экипажами, глубокое знание правил технической эксплуатации, систематическоеповышение производственной квалификации, тщательный уход за механизмами исудовыми устройствами, детальное знание технического состояния каждогомеханизма, проведение некоторых видов ремонта на судах силами экипажей  и своевременнаяподготовка судна к ремонту.

Снижениенепроизводительных простоев достигалось путем тщательного

изучения эксплуатационной обстановки в иностранныхпортах, установления де-

ловых контактов с агентскими фирмами, улучшенияподготовки судоводительского состава судов, в частности знания коммерческихусловий рейса и каждого судозахода.

 Ключевой проблемой улучшения использования транспортного флотаостается проблема оптимального соотношения между ходовым и стояночным временемсудов, т.е. сокращение стояночного времени в пользу ходового.

Сокращение стояночного времени является огромным резервомповышения провозной способности флота, находящегося в эксплуатации, поэтомуследует рассмотреть в таблице 17 стояночное время в долях эксплуатационногопериода.

                                                                                                  Таблица 17

Стояночное время транспортного флотаОАО «Новошип» ( в долях эксплуатационного периода)

Вид флота

1996

1997

Темп роста

% выполнения

Наливной 0,37 0,36 97,3 -2,7 Комбинированный 0,36 0,35 97,2 -2,8 Сухогрузный 0,56 0,48 85,7 -14,3

Как видно из таблицы, долястояночного времени в эксплуатационном периоде снизилась по всем видам флота,но все еще не достигла оптимальных значений. Так, для судов, перевозящихналивные грузы этот показатель должен быть равен 0,20-0,25 от эксплуатационноговремени, для сухогрузных судов 0,40-0,50. Следовательно, следующим этапоманализа бюджета времени транспортного флота должно быть рассмотрение элементовего стоянок в портах, потому что значительные резервы увеличения провознойспособности флота кроются в сокращении стояночного времени. Кроме того,несмотря на имеющуюся тенденцию снижения непроизводительных простоев, ихудельный вес до настоящего времени все еще

велик. Поэтому, важно проанализировать элементы стоянок флотав портах.

                                                                                                       Таблица 18

Стояночное время в российских ииностранных портах судов ОАО «Новошип»

Виды стоянок

1996

1997

В процентах к 1996 году

Тыс.-двт. сут.

Удельный вес, %

Тыс.-двт. сут.

Удельный вес, %

Всего стоянок 387479,3 100,0 327148,0 100,0 84,4 в том числе: 1) В российских портах 41648,4 10,7 23674,1 7,2 56,8 из них а) под грузовыми операциями 8674,7 2,2 5794,7 1,8 66,8 Производственные стоянки 3948,9 1,0 3305,7 1,0 83,7 стоянки по метеопричинам 3862,7 0,9 849,3 0,2 22,0

б) непроизводительные

    стоянки всего

25162,1 6,6 13724,3 4,2 54,5 в том числе: ожидание причалов 4219,1 1,1 6179,2 1,9 146,5 ожидание грузов 14318,3 3,7 3932,7 1,2 27,5 ожидание вагонов 8,8 - 141,9 - в 16 раз отсутствие бункера 0,9 - 35,3 - в 39 раз ожидание отфрахтовки 6609,6 1,8 2790,8 0,9 42,2

    стоянки из-за прихода

    вне графика

5,4 - 644,4 - в 119 раз 2) В иностранных портах 345830,9 89,3 303473,9 92,8 87,8

                                                                                     Продолжение таблицы 18

Виды стоянок

1996

1997

В процентах к предыдущему году

Тыс.-двт. сут.

Удельный вес, %

Тыс.-двт. сут.

Удельный вес, %

из них: под грузовыми операциями 140426,2 36,2 120160,1 36,7 85,6 стоянки по метеопричинам 5587,3 1,4 3616,0 1,1 64,7 производственные стоянки 72085,4 18,6 66213,8 20,3 91,9 непроизводительные стоянки 127732,0 33,1 113484,0 34,7 88,0

Стояночное время в бюджете времени снижено против 1996 годана 60331,3 тысяч дедвейто-суток. В связи с тем, что флот работал, в основном,на перевозках между иностранными портами доля стоянок в российских портахсократилась с 10,7 до 7,2%. Из-за несогласованной работы порта и отдельныхслужб пароходства имел место рост таких непроизводительных стоянок как:ожидание причалов, грузов, вагонов, бункера и стоянок из-за прихода внеграфика. Снижены непроизводительные простои в иностранных портах на 14248,0тысяч дедвейто-суток, однако их удельный вес увеличился в общей структурестоянок с 33,1 до 34,7%. 

2.4. Анализ влияния показателей использования основныхпроизводственных фондов на величину прибыли

В пароходствах, где основные производственные фондысоставляют 90-95%

от всехфондов, все без исключения, важнейшие экономические показатели зави

сят и взначительной степени определяются уровнем использования основных производственныхфондов. Как видно, из ранее рассмотренной таблицы 4, в ОАО «Новошип» доляосновных производственных фондов в 1997 году по отношению к основным фондамсоставила 98,1%, а флот 93,7%.

Стержнем работы любого предприятия является получениеприбыли. Прибыль в воспроизводственном процессе выступает как критерий егоэффективности и экономический стимул роста этой эффективности, как финансовыйресурс расширенного воспроизводства, а также источник общегосударственногофонда финансовых ресурсов.

Поэтому показатель прибыли является важнейшим экономическимпоказателем, характеризующим конечные финансовые результаты любого предприятия.

Прибыль лежит в основе деятельности любого предприятия,являясь важнейшим обобщающим экономическим показателем, обеспечивающим его производственноеи социальное развитие.

За счет прибыли образуются фонды экономическогостимулирования, производятся капитальные вложения, создается резервный фонд,пополняются оборотные средства и производятся другие затраты.

Масштабность и роль основных производственных фондов морскоготранспорта определяют решающее воздействие улучшения их использования на величинуприбыли. Поэтому важнейшие факторы, которые выявлены выше при анализеэффективности использования основных производственных фондов, в конечном счетеиграют такую же определяющую роль и при анализе прибыли.

Прибыль – это чистый доход предприятия, выражающий в денежнойформе конечный результат его деятельности и представляет собой разность междудоходами и расходами. 

Рассмотрим прибыль и убытки ОАО «Новошип» в анализируемыегода.

Как видно из таблицы 19, главной доходной статьей являетсявыручка от реализации работ, услуг, а главной расходной – себестоимость отреализации работ, услуг.

                                                                                       

                                                                                                Таблица 19

          Прибыль и убытки ОАО «Новошип» в 1996-1997 годах, втыс. руб.

Показатели

1996

1997

Изменения по сравнению с предыдущим годом

в абсолютном отклонении

%

Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 1148922,0 1064791,0 -84131,0 -7,3 Себестоимость реализации продукции, работ, услуг 1192542,0 1006340,0 -186202,0 -15,6 Коммерческие расходы 5373,0 6788,0 1415,0 26,3 Управленческие расходы 33375,0 33866,0 491,0 1,5

Прибыль (убыток) от реализации

-82368,0

17797,0

100165,0

-

Проценты к получению 1341,0 8932,0 7591,0 566,0 Доходы от участия в других организациях 1185,0 2133,0 948,0 80,0 Прочие операционные доходы 334342,0 239133,0 -95209,0 -28,5 Прочие операционные расходы 187048,0 181144,0 -5904,0 -3,2

                                                                                        Продолжение таблицы 19

Показатели

1996

1997

Изменения по сравнению с предыдущим годом

В абсолютном отклонении

%

Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности

67452,0

86851,0

19399,0

-28,7

Прочие внереализационные доходы 50949,0 76233,0 25284,0 49,6 Прочие внереализационные расходы 100782,0 115511,0 14729,0 14,6 Расходы на социальную сферу 41936,0 43837,0 1901,0 4,5

Прибыль (убыток) отчетного периода

-24317,0

3736,0

28053,0

-

Налог на прибыль 8228,0 11125,0 2897,0 35,2 Отвлеченные средства - 3517,0 3517,0 - Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода -32545,0 -10906,0 21639,0 -

Между прибылью и выручкой от реализации существует прямаяфункциональная зависимость, т.е. чем больше реализуется работ, услуг, тем припрочих равных условиях больше сумма прибыли, и наоборот, уменьшение выручки отреализации уменьшает прибыль.

Между прибылью и себестоимостью реализации работ, услугсуществует обратная функциональная зависимость. Снижение себестоимостиувеличивает, а ее повышение уменьшает прибыль на ту же величину.

Анализ этих показателей свидетельствует о том, что выручка отреализации снизилась в 1997 году на 84131 тысячу рублей или на 7,3%. Снижениеэтого показателя произошло из-за уменьшения флота, который в 1997 году сталменьше на 9 судов или на 15,3%. Однако, показатели характеризующие интенсивноеиспользование флота (в таблице 14), в основном улучшились. Выручка отреализации выросла бы в большем объеме, но снижение средней фрахтовой ставкисущественно повлияло на объем реализации.

Снижение себестоимости реализации работ, услуг на 186202тысячи рублей увеличило прибыль от реализации на ту же величину, и позволилополучить прибыль от реализации в 1997 году в сумме 17797 тысяч рублей приубытке в 82368 тысяч рублей а 1996 году или больше на 100165 тысяч рублей. Этавеличина была бы больше на 1906 тысяч рублей, если бы коммерческие и управленческие расходы оставались на уровне 1996 года.

Увеличение в 1997 году процентов к получению, доходов отучастия в других организациях, а также снижение прочих операционных расходовпозволило получить прибыль от реализации на 14443 тысячи рублей, но снижениепрочих операционных доходов на 95209 тысяч рублей в 1997 году снизила прибыльот финансово-хозяйственной деятельности на ту же величину. Но снижение операционныхдоходов и расходов нельзя считать показателем, характеризующим деятельностькомпании, так как в этих показателях отражается превышение положительныхкурсовых разниц над отрицательными. Согласно закону «О на прибыль» № 2166-1 от27.12.91г. в редакции изменений от 03.03.99г. № 45-ФЗ, превышение положительныхкурсовых разниц над отрицательными не включается в налогооблагаемую базу. Такимобразом, уже на законодательном уровне определено, что хотя в отчетностипредприятий это выглядит как прибыль, однако она не связана с результатамидеятельности предприятия и не увеличивает денежные накопления.

На увеличение прибыли 1997 года также повлиял рост внереализационныхдоходов и расходов, т.е. не связанных непосредственно с производством и реализациейработ, услуг, но по действующим положениям относящиеся на счета прибылей иубытков. Наличие такого рода доходов и потерь обусловлено нарушениями нормальнойхозяйственной деятельности, они как правило носят самостоятельный характер.Поэтому главным источником получения прибыли является основная деятельность.

Поскольку прибыль представляет собой разность между доходамии расходами, рассмотрим первую ее составляющую – доходы. Размер получаемых доходовот работы транспортного флота зависит от объема перевозок, грузооброта и уровняфрахтовых ставок. Рассмотрим влияние грузооборота и уровня фрахтовой ставки навеличину доходов от перевозок в ОАО «Новошип», используя следующую таблицу.

                                                                                                    Таблица 20

                 Доходы от перевозок ОАО «Новошип» в1996-1997 годах

Показатели

Ед. изм.

1996

1997

Изменения по сравнению с предыдущим годом

В абсолютном выражении

%

Доходы от перевозок млн. ам. долларов 212,1 177,1 -35,0 -16,5 Грузооборот млн. тонно-  миль 72982,1 70345,9 -2636,2 -3,6 Средняя фрахтовая ставка

ам.дол./

1000 тонно-миль

2,9 2,5 -0,4 -13,8

              

Из таблицы 20 видно, что доходы от перевозок в 1997 годуснизились на 16,5% или на 35 миллионов долларов США за счет снижениягрузооборота и средней фрахтовой ставки. Чтобы определить влияние грузооборотаи средней фрахтовой ставки на величину изменения доходов от перевозокпроизведем расчет по двух факторной схеме:

               1)2,91 * 70345,9 = 204,7 млн. ам. долларов;

               2) 2,52 * 70345,9 = 177,1 млн. ам. долларов.

         Такимобразом, уменьшение грузооборота повлекло за собой уменьшение доходов на 7,4 миллионовдолларов США (212,1-204,7), а уменьшение средней фрахтовой ставки повлекло засобой уменьшение доходов на 27,6 миллионов долларов США (204,7-177,1).

         Такойразмер снижения доходов из-за снижения средней фрахтовой ставки требует самоготщательного анализа доходов по видам флота и грузам иностранных фрахтователей.

В таблице 21 представлены объемы и структуры перевозок грузовфлотом ОАО «Новошип», а также таймчартерные эквиваленты по флоту в целом и по видамфлота в частности за 1996-1997 годы.                                                                                                                  

                                                                                                    Таблица 21

Объем и структура перевозок грузов повидам флота ОАО «Новошип» в 1996-1997 годах

Показатели

Един.

изм.

1996

1997

Темп роста

% выполнения

1.Общий объем перевозок транспортного флота, всего тыс. тонн 42588,6 50743,3 119,1 19,1 в том числе: Балансовым флотом пароходства тыс. тонн 30473,2 28940,2 95,0 -5,0

               

                                                                                      Продолжение таблицы 21

Показатели

Един. изм.

1996

1997

Темп роста

% выполнения

Удельный вес перевозок ГИФ % 98,4 99,8 101,4 1,4 2.Объем перевозок в каботажном плавании

тыс.

тонн

- - - - 3.Доходы от перевозок в загранплавании

млн.

ам.дол.

212,1 177,1 83,5 -16,5 в том числе доходы на таймчартерной основе млн. ам.дол. 138,8 127,8 92,1 -7,9 4.Таймчартерный эквивалент в сутки

тыс.

ам.дол.

6,6 6,8 103,1 3,1

Балансовый флот

Наливной флот

Объем перевозок в загранплавании

тыс

тонн

22747,5 19349,2 85,1 -14,9 в том числе перевозки ГИФ

тыс.

тонн

22308,1 19326,6 86,6 -13,4 Грузооборот

млн.

тонно-миль

36961,5 33571,8 90,8 -9,2 Средний пробег 1 тонны груза миль 1625,0 1735,0 106,8 6,8 Доходы на таймчартерной основе

тыс.

ам.дол.

921197,0 86310,2 93,6 -6,4

                                                                                          Продолжение таблицы 21

Показатели

Ед. изм.

1996

1997

Темп роста

% выполнения

Таймчартерный эквивалент в

сутки

тыс.

ам.дол.

8,8 9,4 106,6 6,6

Комбинированный флот

Объем перевозок в загранплавании

тыс.

тонн

6062,3 7355,3 121,3 21,3 в том числе сухогрузы:

тыс.

тонн

5361,2 5450,1 101,7 1,7 из общего объема перевозок в том числе ГИФ

тыс.

тонн

6037,6 7332,3 121,4 21,4 Грузооборот

млн.

тонно-миль

29696,3 29266,9 98,6 -1,4 Средний пробег 1 тонны груза миль 4899,0 3979,0 81,2 -18,8 Доходы на таймчартерной основе

тыс.

ам.дол.

23543,0 22124,1 94,0 -6,0 Таймчартерный эквивалент в сутки

тыс.

ам.дол.

5,5 6,1 109,8 9,8

Сухогрузный флот

Объем перевозок в загранплавании

тыс.

тонн

1663,4 2235,7 134,4 34,4 в том числе перевозки ГИФ

тыс.

тонн

1642,8 2230,2 135,8 35,8

                                                                                             Продолжениетаблицы 21

Показатели

Ед. изм.

1996

1997

Темп

роста

% выполнения

Экспортно-импортные перевозки

тыс.

тонн

20,6 5,5 26,7 -73,3 Грузооборот

млн.

тонно-миль

6324,3 7507,2 118,7 18,7 Средний пробег 1 тонны груза миль 3802,0 3358,0 88,3 -11,7 Доходы на таймчартерной основе

тыс.

ам.дол.

21164,0 18373,9 86,8 -13,2 Таймчартерный эквивалент в сутки

тыс.

ам.дол.

3,6 2,9 82,8 -17,2

Грузопассажирский флот

Всего пассажиров

тыс.

человек

4,5 3,6 80,0 -20,0 Пассажирооборот

млн.

пасс.-

миль

4,1 3,0 73,2 -26,8 Средний пробег миль 911,0 911,0 100,0 - Доходы на таймчартерной основе

тыс.

ам.дол.

850,0 407,9 48,0 52,0 Таймчартерный эквивалент в сутки

тыс.

ам.дол.

3,2 1,4 42,6 -57,4

Объем перевозок дочерних компаний, всего

тыс.

тонн

12115,4 21803,4 180,0 80,0

                                                                                                  Продолжение табл.21

Показатели

Ед. изм.

1996

1997

Темп роста

% выполнения

в том числе перевозки ГИФ

тыс.

тонн

12115,4 21803,4 180,0 80,0

Доходы от прочей производственной деятельности

Доходы от услуг РДЦ, ЭРНК

млн.

ам.дол.

0,8 0,4 50,0 -50,0 Прочие береговые доходы

млн.

ам.дол.

0,1 0,2 200,0 100,0 Всего доходов

млн.

ам.дол.

213,0 177,7 83,4 -16,6

            Из представленной выше таблицы видно,что объем перевозок флотом компании в 1997 году вырос в сравнении с 1996 годомна 19,1% и составил 50,74 миллионов тонн грузов, из которых 50,69 миллионовтонн или 99,8% — грузы иностранных фрахтователей, так как существующая в РФсистема налогообложения делает  невыгодной работу российских судовладельцев вроссийских портах. Следовательно, происходит вытеснение тоннажа пароходства изучастия в вывозе российского экспорта.

Увеличение объема произошло благодаря пополнению флотапароходства судами типа «Трогир».  Объем перевозок судами балансового флотаимеет тенденцию к снижению на 5-6%, что связано с отсутствием пополнениябалансового флота и ежегодным списанием около 10 судов.

         Снижениеобъема перевозок имеет место только по наливному флоту вследствие активногосписания танкеров. Не оправдался прогноз по танкерам типа «Крым». Техническоесостояние их привело к тому, что они практически не принимались такими компаниямикак «ELF», «Agip», «Mobil» и не принимались к обработке на причалах этих компаний дажепри отфрахтовании другими фрахтователями. Таймчартерный эквивалент по этимсудам снижен из-за высокого расхода топлива и низкой эксплуатационной скорости,что не позволяет им конкурировать с иностранными судами этого типа.

Но таймчартерный эквивалент по наливному флоту выше уровня1996 года на 0,6 тысяч долларов благодаря тому, что рынок наливного тоннажа вцелом носил стабильный характер, а в отдельные периоды имел тенденцию к повышению.

По комбинированному флоту таймчартерный эквивалент вырос всравнении с 1996 годом на 0,6 тысяч долларов. Большие трудности были соператорством судами типа «Борис Бутома». Значительные потери эксплуатационноговремени по этим судам происходят из-за неудовлетворительного техническогосостояния судов этой серии и высокого расхода бункера, что снизило уровеньставок по отфрахтовке. Стабильной оставалась работа судов типа «КапитанЕгоров», что позволило повысить в целом по судам ОБО таймчартерный эквивалент.

По сухогрузному флоту ставки эквивалента значительно сниженыиз-за очень низкого уровня ставок по судам типа «Славянск» и «Волга». По судамтипа «Славянск» не было стабильной загрузки в связи с их возрастом (в среднемсвыше 15 лет), по ним возросли расходы, связанные с фумигацией целого рядагрузов. Не могли они по своим техническим характеристикам осуществлять пяти,шести кратную вентиляцию грузовых помещений, что требовалось по условиям перевозки.По судам типа «Волга» не смогли получить загрузку высокотарифицируемыми грузамисемян подсолнечника из Ростова, Мариуполя, Ейска в связи с неурожаем семянподсолнечника. Кроме того, по этим судам возросла стоимость топлива, чтопривело к увеличению расходов. Таким образом, на снижение таймчартерного эквивалентаи фрахтовой ставки в целом в значительной мере повлияло «старение» балансовогофлота, не пользующегося популярностью на фрахтовом рынке и соответственно,работающего по низким фрахтовым ставкам. 

         Теперьрассмотрим вторую составляющую прибыли – расходы. Как уже отмечалось ранее,главной расходной статьей, характеризующей работу пароходства являетсясебестоимость работ, услуг. На величину этого показателя также большое влияниеоказывает состояние и эффективное использование производственных фондов, которыевыступают здесь в роли потребленных средств, образующих себестоимость работ,услуг. Степень использования основных производственных фондов находит своеотражение в себестоимости работ, услуг, в величине амортизационных отчислений,затратах на модернизацию, ремонт и техническое обслуживание.

         Оборотныесредства находят свое отражение в себестоимости перевозок в расходах на топливои смазочные материалы, на запасные части, малоценные и быстроизнашивающиесяпредметы и др. Поэтому эффективное использование производственных фондов ведет,в конечном итоге, к снижению себестоимости работ, услуг. Вот почему важнымэтапом анализа прибыли является исследование себестоимости и факторов влияющихна нее.

         Анализируяпоказатели таблицы 19 было отмечено, что в целом по ОАО «Новошип» себестоимостьперевозок была снижена на 15,6% по сравнению с 1996 годом.

         Рассмотримтеперь изменение себестоимости 1000 приведенных тонно-миль в 1996-1997 годах.

         Каквидно из таблицы 22, снижение приведенных расходов, относимых на себестоимостьперевозок в 1997 году на 141,8 миллионов рублей позволило снизить себестоимость1000 приведенных тонно-миль на 1,35 рубля и получить прибыль в сумме 5,2 миллионоврублей, вместо убытков в 1996 году в сумме 82,1 миллиона рублей.

         Нонесмотря на значительное снижение себестоимости перевозок в 1997 году, анализрасходов по видам флота свидетельствует о том, что резервы для снижения затратеще имеются.

                                                                                                             Таблица 22

Себестоимость 1000 приведенныхтонно-миль по ОАО «Новошип» в 1996-1997 годах

Показатели

Ед. изм.

1996

1997

Отклонение

В абсолютном измерении

Темп роста, %

Грузооборот всего по флоту млн. тонно-миль 72982,1 70345,9 -2636,2 96,4 Всего приведенных доходов по транспортному флоту млн. руб. 1081,7 1027,7 -54,5 95,0 Приведенные расходы, относимые на себестоимость перевозок млн. руб. 1163,8 1021,7 -141,8 87,8 Себестоимость 1000 приведенных тонно-миль руб. 15,95 14,60 -1,35 91,5 Прибыль транспортного флота от перевозок млн. руб. -82,1 5,2 - -

         Анализируяпоказатели таблицы 23, можно сделать выводы о том, что расходы по наливномуфлоту сократилось на 103,4 миллиона рублей, по комбинированному флоту на 62миллиона рублей, а по сухогрузному флоту, наоборот, выросли на 23,3 миллионарублей. Но величина этих показателей не соответствует реальному снижениюрасходов и вследствие этого, увеличению доходов, так как снижение расходовпроисходило на фоне снижения грузооборота по наливному и комбинированному флотуи увеличения грузооборота по сухогрузному флоту.

                                                                       

                                                                                                          Таблица 23

Себестоимость 1000 приведенныхтонно-миль по видам флота ОАО «Новошип»

Показатели

Ед. изм.

1996

1997

В абсолютном отклонении

Темп роста

Наливной флот

Грузооборот млн. тонно-миль 36961,5 33571,8 -3389,7 90,8 Доходы млн.руб. 725,6 682,8 -42,8 94,1 Расходы млн.руб. 706,8 603,4 -103,4 85,4 Себестоимость 1000 приведенных тонно-миль

руб./

тонно-мили

19,1 18,0 -1,1 94,2 Расходы по себестоимости 1996 года на грузооборот 1997 года - 641,2 - - Уменьшение расходов: за счет снижения грузооборота - - -65,6 - за счет снижения расходов - - -37,8 -

Комбинированный

Грузооборот млн. тонно-миль 29696,3 29266,9 -429,4 98,6 Доходы млн.руб. 216,6 187,3 29,3 86,5 Расходы млн.руб. 306,6 244,6 -62,0 79,8 Себестоимость 1000 приведенных тонно-миль

руб./

тонно-мили

10,3 8,4 -1,9 81,6

                                                                                      

                                                                                       Продолжение таблицы 23

Показатели

Ед. изм.

1996

1997

В абсолютном отклонении

Темп роста

Расходы по себестоимости 1996 года на грузооборот 1997 года - 301,4 - - Уменьшение расходов: за счет снижения грузооборота - - -5,2 - за счет снижения расходов - - -56,8 -

Сухогрузный

Грузооборот млн. тонно-миль 6324,3 7507,2 1182,9 118,7 Доходы млн.руб. 139,5 157,1 17,6 112,6 Расходы млн.руб. 150,4 173,7 23,3 115,5 Себестоимость 1000 приведенных тонно-миль

руб./

тонно-мили

23,8 23,2 0,6 97,5 Расходы по себестоимости 1996 года на грузооборот 1997 года - 178,7 - - Уменьшение расходов: за счет снижения грузооборота - - 28,3 - за счет снижения расходов - - -5,0 -

             Сделав простые расчеты находим, что реально снижены расходы, а значитувеличены доходы на ту же величину по наливному флоту на 37,8 миллионов рублей,по комбинированному на 56,8 миллионов рублей. А по сухогрузному флоту приувеличении общей суммы расходов, произошло их снижение на 5 миллионов рублей.Увеличение же расходов в целом по этому виду флота произошло из-за увеличениягрузооборота на 28,3 миллиона рублей за счет того, что эксплуатация наиболеестарого из всех видов флота, сухогрузного, требовала дополнительных затрат наподдержание его в нормальном техническом состоянии. Вот почему в данном случаепоказатель себестоимости 1000 приведенных тонно-миль наиболее полнохарактеризует эффективность использования основных производственных фондов, чемрасходы в целом, так как величина этого показателя зависит от всех показателейинтенсивного и экстенсивного использования основных производственных фондов ипополнения флота новыми более технически совершенными и экономическиэффективными судами.

         Крометого, анализируя себестоимость 1000 приведенных тонно-миль в анализируемые годыпо статьям затрат можно судить о причинах изменений и рациональности расходованиисредств. Рассмотрим этот показатель, используя таблицу 24.

         Каквидно из таблицы 24 по флоту в 1997 году произошло снижение основных статейзатрат в расчете на 1000 приведенных тонно-миль. Исключение составили лишь незначительныйрост материалов и прочих расходов. Что касается роста заработной платы,отчислений на социальное страхование, медицинское страхование, содержаниеаппарата управления и общеэксплуатационных расходов, то рост произошел в связис инфляцией в стране и повышением заработной платы в пароходстве за счет этого.

         Такимобразом, снижение расходов в 1997 году в целом и на 1000 приведенных тонно-миль позволило получить прибыль в 1997 году вместо убытков в 1996 году.

                                                                                                               Таблица 24

Себестоимость 1000 приведенныхтонно-миль по ОАО «Новошип» по статьям затрат в 1996-1997 годах

Виды затрат по статьям

1996

1997

Отклонение себестоимости в абсолютном измерении

Расходы в млн. руб.

Себестоимость на 1000 приведенных тонно-миль

Расходы в млн. руб.

Себестоимость на 1000 приведенных тонно-миль

Заработная плата 49,8 0,68 58,4 0,83 0,15 Отчисления на социальное страхование 18,3 0,25 21,5 0,31 0,06 Отчисления на медицинское страхование 1,8 0,02 2,1 0,03 0,01 Рацион питания 17,9 0,25 16,9 0,24 -0,01 Выплата инвалюты взамен суточных 45,3 0,62 37,6 0,54 -0,08 Топливо 151,4 2,08 114,1 1,62 37,3 Материалы 68,2 0,94 67 0,95 0,01 Амортизация флота 302,2 4,14 239,0 3,40 -0,74 Навигационные расходы, судовые сборы, агентирование 273,5 3,75 258,6 3,68 -0,07 Канальный сбор 10,8 0,14 9,4 0,13 -0,01 Ремонт флота 136,1 1,87 108,1 1,54 -0,33

                                                                                       

                                                                                   Продолжение  таблицы 24

Виды затрат по статьям

1996

1997

Отклонение себестоимости в абсолютном измерении

Расходы в млн. руб.

Себестоимость на 1000 приведенных тонно-миль

Расходы в млн. руб.

Себестоимость на 1000 приведенных тонно-миль

Стивидорные 0,1 - 0,2 - 0,1 Питание пассажиров 0,9 - 0,8 - -0,1 Содержание аппарата управления 32,6 0,45 35,7 0,51 0,06 Общеэксплуатационные расходы 39,8 0,55 40,4 0,57 0,09 Прочие расходы 15,1 0,21 17,4 0,25 0,04

Всего расходов по транспортному флоту

1163,8

15,95

1027,2

14,60

-1,35

                       

2.5. Анализ эффективности использования оборотныхсредств ОАО «Новошип»

 

В состав производственных фондов, помимо основных, входятоборотные средства. Оборотные средства состоят из оборотных фондов и фондовобращения. Они характеризуются сравнительной быстротой обращения.

Оборотные фонды целиком потребляются в течение одного периодапроизводственного процесса. Их стоимость полностью входит в затраты напроизводство продукции.

На морском транспорте к оборотным фондам относится топливо,материалы, незавершенное производство, сменные детали и запасные части,аварийные и страховые запасы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. Воборотных фондах морского транспорта отсутствует сырье, составляющеезначительную часть оборотных фондов в других отраслях материальногопроизводства. Это связано с особенностями производственного процесса исоздаваемой на транспорте продукции, которая не имеет вещественной формы.

Одна часть оборотных фондов морского транспорта находится впроизводственных запасах и хранится на складах, обеспечивая бесперебойностьпроцесса производства. Другая находится в непосредственном производстве, т.е.используется на судах.

Фонды обращения – это предметы обращения, денежные средства,средства в расчетах и краткосрочные финансовые вложения. Предметы обращения –это готовая продукция и товары для перепродажи, товары отгруженные; денежные средства – остатки наличныхденег в кассе предприятия, на расчетах, валютном и других счетах банка; средства в расчетах – различные видыдебиторской задолженности; краткосрочные финансовые вложения – инвестиции взависимые общества, собственные акции, выкупленные у акционеров и приобретениеакций, облигаций и других ценных бумаг других предприятий, а такжепредоставленные займы.

Таким образом, оборотные средства – вторая по величине частьсредств, которыми располагает предприятие для осуществления хозяйственно-финансовойдеятельности. Однако, учитывая различие в сроках оборачиваемости основных иоборотных средств, для улучшения результатов работы предприятия имеет не менееважное значение высокая эффективность использования оборотных средств. Поэтомунеобходимо своевременно и детально производить анализ эффективно

стииспользования оборотных средств, так как неудовлетворительное использование оборотныхсредств быстро сказывается на финансовом состоянии предприятия и требует немедленногопринятия мер.

Рассмотрим состав и структуру оборотных средств ОАО «Новошип»в 1996-1997 годах.

Как видно из таблицы 25 за анализируемые годы, оборотныесредства удвоились и возросли с 355233,3 тысяч рублей на начало 1996 года до721482,1 тысячи рублей на конец 1997 года.  Увеличение оборотных средствпроизошло за счет значительного роста краткосрочных финансовых вложений,которые выросли почти в 3,5 раза и роста долгосрочной дебиторской задолженностии денежных средств. Уменьшение оборотных средств произошло по статье запасы,причем уменьшение запасов произошло по всем показателям этой статьи кромезатрат в незавершенном производстве. Долгосрочная дебиторская задолженностьвыросла за счет прочих дебиторов, краткосрочная дебиторская задолженностьвыросла по всем показателям этой статьи, а краткосрочные финансовые вложения попрочим краткосрочным финансовым вложениям. Денежные средства выросли по всем показателямэтой статьи.

Произошли также значительные сдвиги в структуре оборотныхсредств. Доля производственных запасов снизилась с 17,8% на началоанализируемого периода до 5,9%, доля дебиторской задолженности в целом такжеснизилась с 48% до 30,4%, значительно выросла доля денежных средств с 4,5% до13,2% и краткосрочных вложений с 29,7% до 50,5%.

Снижение запасов в денежном выражении и относительнойвеличине свидетельствует о сокращении основной деятельности, а увеличение денегна счетах в банке характеризуется, как правило, укреплением финансовогосостояния предприятия. Сумма денег должна быть такой, чтобы ее хватало дляпогашения первоочередных платежей. Наличие больших остатков денег на протяжениидлительного времени может быть результатом неправильного использованияоборотного капитала. Их нужно быстро пускать в оборот с целью полученияприбыли: расши

рять своепроизводство или вкладывать  в акции других предприятий. На данном предприятиинаблюдается вложение только в акции и другие ценные бумаги  других предприятий.Такое вложение можно считать целесообразным, если происходит увеличение оборачиваемостиоборотных средств.

Как видно из таблицы 25, доля дебиторской задолженностидостаточно велика. В связи с этим необходимо изучать динамику, состав идавность образования дебиторской задолженности.

Из таблицы 26 следует, что с дебиторской задолженностьюведется работа на высоком уровне. Погашение задолженности производится примернов том же объеме, что и образование, особенно большое внимание уделяетсяпросроченной задолженности. Так, в 1997 году была полностью погашена каккраткосрочная просроченная дебиторская задолженность, так и долгосрочная, и приэтом была недопущена новая просроченная задолженность.

Обобщающими показателями, характеризующими эффективностьиспользования оборотных средств является коэффициент их оборачиваемости,который означает число оборотов за анализируемый период – год, квартал, месяц идлительность одного оборота в днях.

Коэффициент оборачиваемости или число оборотов определяетсякак отношение стоимости реализованной продукции (а по флоту суммы доходов отперевозок) к средней величине оборотных средств. Длительность одного оборота вднях рассчитывается как отношение годового (квартального, месячного) периода вднях к количеству оборотов в этом периоде. В этих расчетах год принимают равным360 дням, квартал – 90, месяц – 30 дням.

Эффект от ускорения оборачиваемости оборотных средств находитвыражение в высвобождении их на предприятии и определяется как произведение однодневнойфактической выручки от реализации на число дней ускорения оборачиваемости.

Произведем эти расчеты по ОАО «Новошип» в 1996-1997 годах ирезультаты занесем в таблицу 27.

Анализ показателей таблицы 27 свидетельствует о том, что вцелом по оборотным средствам коэффициент оборачиваемости в 1997 годузначительно снизился, в результате этого длительность оборота возросла на 71,4дня, т.е. произошло не ускорение, а замедление оборачиваемости за счетнеобоснованного вовлечения в оборотные средства дополнительных инвестиций всумме 211186,9 тысяч рублей.

         Притаком положении возникла необходимость проанализировать оборотные средства поих видам. В результате такого анализа выявлено, что только по запасам коэффициентоборачиваемости вырос, что привело к снижению длительности оборота на 1,9 дня ипозволило получить эффект от ускорения в сумме 5619,8 тысяч рублей. По всемостальным видам и, особенно, краткосрочным финансовым вложениям произошло значительноезамедление оборачиваемости.

         Анализоборотных средств по сферам позволил сделать вывод о том, что в сферепроизводства достигнуто снижение оборота на 3,7 дня и получен эффект отускорения в сумме 10943,9 тысяч рублей. В сфере же обращения увеличение оборотныхсредств не привело к увеличению суммы выручки, а наоборот, в результате этогодлительность оборота уменьшилась на 75,1 дня и замедлилась оборачиваемость засчет необоснованного вовлечения в сферу обращения дополнительных инвестиций всумме 222130,8 тысяч рублей.

         Такимобразом, средства нужно было пускать в оборот на приобретение судов иувеличение флота; а некраткосрочные финансовые вложения. Вложение средств во флот привело бы кувеличению эффективности основного производства, а инвестиции в краткосрочныефинансовые вложения привели к ухудшению показателей работы пароходства.

2.6. Анализ рентабельностипроизводственных фондов

 

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работыпредприятия в целом, доходность различных направлений деятельности(производствен

ной,предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и так далее. Они болееполно характеризуют окончательные результаты работы, потому что их величина показываетсоотношение с наличными или использованными ресурсами.

Показатели рентабельности можно объединить в три группы:

1. Рентабельность производственной деятельности (окупаемостьзатрат). Они исчисляются путем отношения прибыли (валовой или чистой) к суммезатрат по реализованной продукции, работ, услуг и показывает сколькопредприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство иреализацию продукции, работ, услуг. Рассчитывается в целом по предприятию,отдельным его подразделениям и видам продукции.

2. Рентабельность продаж. Рассчитывается делением прибыли отреализации продукции, работ, услуг или чистой прибыли на сумму получаемойвыручки.  Характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколькоприбыли имеет предприятие с рубля продаж. Широкое применение этот показательполучил в рыночной экономике. Рассчитывается в целом по предприятию и отдельнымвидам продукции, работ, услуг.

3. Рентабельность (доходность) предприятия исчисляетсяотношением балансовой (валовой, чистой) прибыли к среднегодовой стоимостипроизводственных фондов. Исчисленный таким образом показатель носит названиепоказателя рентабельности производственных фондов, так как он характеризуетразмер прибыли на рубль производственных фондов и является критериемэкономической эффективности их использования.

Проанализируем состояние этого показателя по ОАО «Новошип» в1996-1997 года, используя показатели таблицы 28.      

Как видноиз таблицы рентабельность производственных фондов в 1997 году в сравнении с1996 годом увеличилась с 0,3 до 0,8, т.е. ее прирост составил 192,2%.

Определим влияние прибыли и производственных фондов наприрост рентабельности. Прирост рентабельности за счет прибыли определим поформуле:

Rпр = 100/ Пф (Ппр -100)% (1), а изменение прироста рентабельностипод влиянием изменения стоимости производственных фондов определим по формуле:

RФ = (100/ Пф –1) * 100% (2),

где Rпр –прирост рентабельности за счет прибыли, %;

         Пф -   темп роста по производственным фондам;

         Ппр – темп роста прибыли, %;

         Rф  -  прирост рентабельности за счетпроизводственных фондов.                                                                                                       

                                                                                            Таблица 28

Анализ рентабельностипроизводственных фондов по ОАО «Новошип» в 1996-1997 годах

Показатели

1996, тыс. руб.

1997, тыс. руб.

Темп роста, %

Балансовая прибыль 17619,0 47573,0 270,0 Средняя стоимость основных производственных фондов 585544800,0 5193000,0 88,7 Средние остатки оборотных средств 415033,0 598157,0 144,1 Итого средняя стоимость производственных фондов 6269833,0 5791157,0 92,4 Рентабельность 0,3 0,8 292,2

          

Подставивзначения показателей из таблицы 28 находим:

         Rпр = 100/ 92,4 * (270 — 100) = 184%;   

         Rф   =(100/ 92,4 –1) * 100 = 8,2%.

         Такимобразом, прирост рентабельности в 1997 году произошел за сче прироста прибыли –184%, а за счет уменьшения производственных фондов – 8,4%.

         Рассмотримтакже влияние изменения стоимости основных производственных фондов и стоимостиостатков оборотных средств на величину рентабельности. Влияние каждого элементафондов на  R можно выразить через формулу:

         R’ф  = 100/ Пф * Zn – Z’o (3),

где R’ф –прирост рентабельности под влиянием изменения данного вида производственных фондов;

       Zn  — доля стоимости данного видапроизводственных фондов в общей стоимости производственных фондов (принимается к предыдущему году);

       Z’o – то же по отчету анализируемогогода.

Подставивсоответствующие значения находим:

         Rф  = 100/ 92,4 * 93,4 – 89,7 = 11,4%;

         R’ф = 100/ 92,4 * 6,6 – 10,3 =-3,2%.

         Израсчетов видно, что за счет уменьшения стоимости основных производственныхфондов в 1997 году произошел рост рентабельности на 3,2%.

         Такимобразом, в результате анализа рентабельности производственных фондов ОАО«Новошип» подтверждается ранее сделанный вывод к таблице 27 о том, что средстванужно было пускать в оборот на приобретение судов и увеличение флота, а не накраткосрочные финансовые вложения. Вложение средств во флот привело бы к увеличениюэффективности основного производства, а инвестиции в краткосрочные финансовыевложения привели к ухудшению показателей работы пароходства.

2.7.  Анализ источников обновленияосновных  производственных  фондов

 

         В1993 году Правительством РФ была принята Программа возрождения тор

говогофлота России, которая предусматривала до 2000 года обновление и пополнениеотечественного флота, реконструкцию и, строительство новых портов. Из

всехисточников финансирования на эти цели предполагалось использовать более 10миллиардов долларов США. К сожалению, сложное экономическое положение страны,недостаточное бюджетное финансирование крайне осложнили реализацию Программы.Так, в 1995 году отрасль получила лишь 8,5% от предусмотренных средств наинвестиции. А тем временем продолжала обостряться проблема старения флота. Наначало 1996 года средний возраст судов составил 19,5 лет. При разработкеПрограммы возрождения российского торгового флота были явно завышены роль ивозможности государственного финансирования, что привело к несоответствиюпланов и реальности.

         Поэтому,несмотря на невыполнение правительственных программ и ряд негативныхобстоятельств по развитию национального судоходства, ОАО «Новошип» пришлосьсамостоятельно искать выхода из кризиса с помощью собственных инвестиционных проектови кредитов банков, как правило, иностранных. Возможности получения долгосрочныхкредитов в российских банках практически нереальны из-за высокого уровня действующихбанковских ставок и неблагоприятного российского законодательства. Инвестиционныепроекты в морской отрасли имеют длительный период окупаемости и являютсянаиболее капиталоемкими из всех финансовых проектов, поэтому они менее привлекательныдля банков, предпочитающих инвестиции в ценные бумаги, торговые операции и другиебыстроокупаемые проекты.

         Для пополнения флота новымисудами пароходство составило свою собственную программу обновления флота. Поэтой программе обновления флота ОАО «Новошип» на 1996 – 2000 годы предусмотреноинвестирование средств в обновление флота из расчета 40% собственных и 60%привлеченных средств. Доля собственных средств складывается из прибыли отработы судов балансового флота и судов под иностранными флагами,амортизационных отчислений и средств получаемых от продажи экономическинеэффективного флота.  Но ввиду падения объемов грузоперевозок, а такжезначительного налогового пресса, собственные средства не могут покарассматриваться как основной источник инве

стиционных ресурсов.

         Учитывая высокую стоимость судов, особенноновостроев, и прекращение государственных инвестиций на строительство новогофлота, пароходству приходится изыскивать новые резервы для финансированияпрограммы обновления и пополнения флота, и исходя из этого прибегать кполучению банковских кредитов, под залог как уже функционирующих, так истроящихся судов, или созданию совместных предприятий с привлечением средствиностранных инвесторов на ремонт, восстановление старых и приобретение новыхсудов.

         Суть привлеченных средств иностранных инвесторовсостоит в приобретении судов под долгосрочные кредиты с погашениемзадолженности за счет выручки от фрахта и под залог как уже функционирующих,так и строящихся судов.

         Иностранные кредиты предоставляются крупнымроссийским судоходным компаниям под залог судов с обслуживанием кредитов черезоффшорные счета. Тем самым иностранные кредиторы минимизируют риск не возвратакредита (по кредитному соглашению они полностью контролируют его погашение). Всоответствии с законодательством, создание оффшорных  компаний, сопровождающеесявывозом капитала, подлежит лицензированию в Центральном Банке России. Погашениекредита – тяжелое бремя для судоходной компании. Ведь на погашение кредита дажепод одно новое судно в течение ряда лет должны работать несколько судовпароходства.

         Таким образом, хотя и западные инвесторыпредоставляют более или менее приемлемые условия кредитования (процентнаяставка по российским критериям не велика), такая форма инвестирования необеспечивает даже простого воспроизводства флота. Однако, в ситуации, когдафлот неизбежно стареет и отсутствуют другие альтернативы, судовладелец вынуждениспользовать эту возможность обновления флота.

         Иностранные инвесторы выдвигают следующие основныетребования при выдаче кредита:

            1) регистрация судна под иностранным флагом, приэтом создается «бу-

мажная  компания» на территории государства флага. Залогсудна регистрируется в стране  инвестора. Это связано с несовершенствомроссийского залогового законодательства и нестабильным положением российскойполитики;

            2) учет в компании и отчетность перед банкамидолжна вестись в соответствии с мировыми стандартами в формате GAAP так какроссийская форма бухгалтерского учета в значительной мере отличается отпринятых во всем мире норм.

В Лондоне, для выполнения требованийбанков по отчетности и для управлениями судами других судовладельцев, быласоздана дочерняя компания  ОАО  «Новошип» — «Novoship UK». В данный момент «Novoship UK» осуществляет операторство более чем над тридцатью судами.

Но все же несмотря на финансовыетрудности и сложности с получением кредита, ОАО «Новошип» удалось провестизначительную работу по обновлению собственного флота.

В 1993 году был подписан контракт настроительство двенадцати танкеров-продуктовозов дедвейтом 39990 тонн на верфяхХорватии. В течение 1997 года пароходство получило два последних судна издвенадцати, приобретенных частично за счет кредита в размере 225 долларов США,предоставленного Европейским Банком Реконструкции и Развития (ЕБРР) и банковскимсиндикатом. И не взирая на значительное усиление конкурентной борьбы на рынкетранспортировки нефти и нефтепродуктов, ОАО «Новошип» удалось укрепить своипозиции в секторе нефтепродуктов путем введения в строй первоклассных танкеровтипа «Трогир»  Хорватского проекта.

         В январе 1997 года пароходством подписан контракт  сяпонской корпорацией «Сумито» на строительство на верфи «NKK» (Тсу-уоркс)четырех танкеров типа «Афрамакс» с двойным дном и двойным корпусом, дедвейтомоколо 106,000 тонн, скоростью около 15 узлов и стоимостью примерно 4,460миллион йен каждое. В октябре 1997 года был заключен контракт на строительствоеще двух аналогичных судов стоимостью около 4,850 миллионов йен каждое.Головное судно

названо в честь столицы России – «Москва». Остальные судасерии: «Московский Кремль», «Москва-Река», «Московский Университет»,«Московская Слава», «Московская Звезда». Приемка первого судна состоялась вноябре 1998 года, последнее судно будет принято в январе 2000 года. Согласноусловиям контракта, график платежей по каждому из судов включает предоплату вразмере 10% или 20% при подписании контракта, последующие платежи в размере 30%или 20% на разных этапах строительства и окончательный платеж в размере 60%должен быть произведен при поставке судов.

         12 мая 1997 года подписаны контракты с хорватскимсудостроительным заводом «Ульяник» в г. Пула на строительство четырехтанкеров-химовозов, класса  IMO  II / III, дедвейтом 17,449 тонн и стоимостьюпримерно 27,8 миллионов долларов США каждый. Поставка будет осуществляться сфевраля по ноябрь 2000 года включительно.  Финансирование проектовстроительства танкеров ведется за счет собственных средств, а также за счетдолгосрочных кредитов западных банков под залог судов-новостроев и судов балансовогофлота типа «Московский фестиваль». По условиям оплаты каждого судна 10%подлежит выплате при подписании контракта, 30% в течение строительства и 60% — при поставке. Таким образом, пароходство развивает новое стратегическоенаправление: перевозка простых химических грузов.

         В настоящее время ведется проработка  проекта приобретения двух судов дедвейтом около 150,000 тонн, взамен судов серии«Крым». Данный проект направлен на сохранение позиций ОАО «Новошип» как лидерароссийских судовладельцев в перевозках сырой нефти, что исторически являетсяего основным бизнесом. Предполагаемое вложение средств ОАО«Новошип» представляется наиболее выгодным на данном этапе развитии компании, апрогнозы данного рынка позволяют рассчитывать на быструю окупаемость судов ивозврат инвестиций.

         Для получения кредитов на финансирование обоихпроектов прорабатываются долгосрочные контракты на перевозку грузов спервоклассными фрахтователями: SHELL, MOBIL, TOTAL и другие. Это позволитполучить кредиты на самых выгодных условиях: величина кредита до 80%  отстоимости судов. Срок действия около 10 лет.

         Все кредиты предоставляются инвесторами в долларах США под  залог судов. Проценты, начисляемые по всем из перечисленных ниже, втаблице 29 кредитных  линий рассчитываютсяисходя  из долларовой ставки ЛИБОР (Лондонская межбанковская ставка) плюсмаржа. Проценты, начисленные в течение 1997 года, составили 26683 тысячидолларов США, в 1996 году – 14538 тысячи долларов США. В 1997 году -1,4миллиона долларов США, а в 1996 году – 5,7 миллионов долларов США, относящиесяк строительству новых судов, были капитализированы.    

В январе 1996 года компания ОАО«Новошип» заключила солидарное кредитное соглашение с Европейским БанкомРеконструкции и Развития о синдицированной кредитной линии на сумму 225 миллионовдолларов США. Кредит использовался для уплаты двух третьих стоимости двенадцатисудов типа «Трогир», и получался компанией в сроки, совпадающие с поставкойсудов, после чего кредит обеспечивался, используя ипотеку первого порядка.Погашение кредитной линии должно осуществляться следующим образом:

— кредит «А» на общую сумму 60миллионов долларов США подлежит погашению путем 20 платежей, осуществляемыхкаждые полгода, каждый из которых составляет 3 миллиона долларов США, с 1998 по2008 годы;    

— кредит «Б» на общую сумму 165миллионов долларов США подлежит погашению путем 17 платежей, каждый в сумме4812500 долларов США, осуществляемых каждые полгода с декабря 1996 по декабрь2004 годов, последний из платежей будет сделан одновременно с последним платежомв погашении кредита, превышающим все предыдущие платежи, в размере 83187500долларов США. Кредит получен под залог одиннадцати судов совокупной остаточнойстоимостью 320 миллионов долларов США.

В январе 1996 года компания ОАО«Новошип» заключила солидарное кредитное соглашение с синдикатом банков наполучение кредита на сумму 40 мил

лионов долларов США в виде пяти траншей. Кредит подлежитпогашению полугодовыми платежами начиная с 1996 года, при этом каждый из первыхдевяти платежей составляет 2,8 миллионов долларов США, а последний платеж вразмере 14,8 миллионов долларов США должен быть произведен не позднее 15 марта2001 года. Данный кредит обеспечен закладными первого порядка на пять судов,совокупная стоимость которых составляет 55 миллионов долларов США.

В январе 1997 года компания ОАО«Новошип» заключила солидарное кредитное соглашение с синдикатами банков дляполучения кредита на сумму 130 миллионов долларов США в виде четырех траншей вцелях погашения некоторой части существующей задолженности и для финансированиябудущих проектов. Кредит подлежит погашению шестнадцатью полугодовымипоследовательными платежами в размере 6 миллионов долларов США каждый, начинаяс 1997 года, при этом последний из этих платежей должен быть выплаченодновременно с окончательным одноразовым платежом в погашении кредита в размере34 миллионов долларов США в 2004 году. Кредит обеспечен тринадцатью судами, совокупнаяостаточная стоимость которых составляет 167 миллионов долларов США.  

На конец 1996 и 1997 годов долгосрочнаязадолженность по перечисленным выше кредитам выглядит следующим образом:

                                                                                                               Таблица  29

Долгосрочная задолженность и прочиедолгосрочные обязательства по

ОАО «Новошип» на конец 1996-1997годов, в тыс. долларов США

Наименование

1996

1997

Кредит от ЕБРР, подлежащий погашению с 1999 года по дату позднее 2004 года 170529 189666 Кредит от «Кристиан Банк ог Кредиткассе», подлежащий погашению с 1999 по 2001 годы 31600 26000 Кредит от «Хилл Сэмьюэл», подлежащий погашению  с 1999 по 2003 годы 22000 -

                                                                                                                Продолжение таблицы 29

Наименование

1996

1997

Кредит от «Меес Пирсон», подлежащий погашению с 1999 по дату позднее 2004 годы 20583 107941 Кредит от «Хилл Сэмьюэл», подлежащий погашению с 1999 по 2003 годы 27500 - Общая сумма кредитов 272212 323607 Часть долгосрочной задолженности, подлежащая погашению в текущем периоде 26392 36486 Общая сумма задолженности 298604 360093

         Но из-за сложного экономического и финансовогоположения в стране и несовершенной российской налоговой политики, все новыесуда пополняют только флот дочерней компании «Novoship UK» и работают под мальтийскими и либерийскимифлагами, в то время как флот материнской компании – балансовый флот ОАО«Новошип» продолжает очень интенсивно стареть и списываться и совсем не имеетпополнения в своем составе. Поэтому проблема воспроизводства флота ОАО«Новошип» жизненно важная.

3. ВЫВОДЫИ ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВОАО «НОВОШИП»

 

Проведенный внастоящей дипломной работе анализ эффективности  использования производственныхфондов ОАО «Новошип» в 1996-1997 годах позволил сделать следующие основныевыводы и предложения.

Финансовоесостояние ОАО «Новошип» характеризуется как устойчивое и платежеспособное. Засчет снижения затрат и себестоимости 1000 приведенных тонно-миль на 1,35 рубляв 1997 году получена прибыль  в сумме 17797 тысяч рублей вместо убытков в 1996году в сумме 82368 тысяч рублей.

Рентабельностьпроизводственных фондов выросла с 0,3% до 0,8% в анализируемом году. Впароходстве ведется значительная работа по снижению дебиторской задолженности,в течение 1997 года была полностью  погашена просроченная дебиторская задолженностьна сумму 414,5 тысяч рублей и недопущена новая просроченная задолженность.Улучшились показатели интесивного использования флота, увеличился эксплуатационныйпериод судов на 7,8 суток.

Наряду сэтими положительными результатами в работе ОАО «Новошип» имеются и недостатки.

Происходитзначительное ежегодное уменьшение основных производственных фондов и ихактивной части – транспортных средств, а именно:

в 1996 годустоимость основных производственных фондов составляла 5460,4 миллионов рублей;

стоимостьтранспортного флота — 5204,4 миллиона рублей;

в1997 году стоимостьосновных производственных фондов – 4925,6 мил-

лионоврублей;

стоимостьтранспортного флота – 4703,4 миллионов рублей.

В 1997 году такое уменьшение составило534,8 миллионов рублей по производственным фондам и в том числе 501,0 миллионрублей по транспортным средствам. Флот не пополняется новыми судами, а тольковыбывает из-за списания судов и их передачи. За 1996-1997 годы он уменьшился на16 судов. Поэтому происходит «старение» судов. Средний возраст балансовогогрузового флота в 1997 году составил 14,9 лет. Коэффициент износа флота в 1997году составил 72 %, а комбинированного – 85%. Коэффициент выбытия (списания)основных фондов в 1996 году в 7,7 раза превысил коэффициент обновления, а в1997 году  в 9,2 раза.

Уменьшение количества судов повлекло за собой уменьшение грузооборота, а именно:

в 1996 годугрузооборот балансовых судов составил 72982,1 млн.тонно-

миль;

средняяфрахтовая ставка – 2,91 ам. доларов на 1000 тонно-миль;

в 1997 годугрузооборот равен 70345,9 млн.тонно-миль;

средняяфрахтовая ставка – 2,52 ам. долларов на 1000 тонно-миль.

Отсюда можносделать вывод, что в 1997 году грузооборот снизился на 3,6% и за счет этогопароходство недополучило доходов на сумму 42,8 миллионов рублей (см. табл. 20)из расчетов по двух факторной схеме:

1)   2,91 * 70345,9 = 204,7 млн. ам.долларов;

2)   2,52 * 70345,9 = 177,1 млн. ам.долларов.

Уменьшениегрузооборота повлекло за собой уменьшение доходов на 7,4 миллионов долларов США(212,1-204,7) или это составит 42,8 миллионов приведенных рублей.

«Старение»флота также привело к значительному уменьшению средней фрахтовой ставки, онаснизилась на 0,39 долларов США и за счет этого компания также недополучиладоходов на сумму 159,7 миллионов рублей (см. табл. 20) также из расчетов по двух факторнойсхеме:

204,1-177,1 =27,6 миллионов долларов США или 159,7 миллионов приведенных рублей. Этопроизошло потому, что старый флот стал менее пользоваться популярностью нафрахтовом рынке и вынужден на работать на фрахтовом рынке

по низким фрахтовым ставкам.

Резерв дляроста доходов от перевозок можно найти путем поиска отделами компании на фрахтовомрынке более выгодных контрактов для судов возрастом от 5 до 15 лет, а также вболее оптимальной расстановке судов на линиях и их загрузки в прямом и обратномнаправлениях. К примеру, суда типа «Капитан Егоров», работающие на одностороннейлинии Европа-США и перевозящие наливные грузы, могли бы уменьшить балластныйпробег, взяв в США – традиционном экспортере зерна, пшеничные грузы на Европу. 

В дипломнойработе много говорилось о том, что балансовый флот не пополняется новымисудами, поэтому в качестве предложения рассмотрим какую бы прибыль получилопароходство, если бы вместо физически и морально устаревших судов типа «Крым»,поставить на их линию Новороссийск-Средиземное море новые технически совершенныесуда типа «Москва», работающие сегодня в дочерней компании «Новошип ЮК».

Для этогорассмотрим основные сравнительные эксплуатационные и финансовые показатели тб/х«Кубань» и т/х «Москва» (при условии работы т/х Москва на линии тб/х Кубань):

Тб/хКубань:дедвейто-сутки в эксплуатации – 342,6 * 150,5 = 51541,5 тысяч

дедвейто-суток;

в том числе:на ходу – 233,7 *150,5 = 35158,3 тыс. двт. суток;

                    на стоянке – 108,9 * 150,5 = 16383,3 тыс.двт. суток;

количестворейсов за год –15;

судо-сутки настоянке – 108,9, из них под грузовыми операциями- 33,8;

объемперевозки грузов – 2065,2 тыс. тонн;

грузооборот –2065,2 * 1700 = 3508,5 млн. тонно-миль;

производительностьработы флота – 3508,5/ 51541,5 = 68,1 тонно-миль/ двт.-

сутки;

среднесуточнаяэксплуатационная скорость – 222,2 миль в сутки;

коэффициентзагрузки – 2065,2/ 15/ 150,5 = 0,91;

коэффициентходового времени – 35158,3/ 2065,2 = 68,2;

средняядальность пробега 1 тонны груза – 1700 миль;

среднесуточнаяваловая грузовая норма – 2065,2 * 2/ 33,8 = 37929,0 тонн;

среднесуточнаятехническая грузовая норма – 122024 тонн.

Теперь рассмотрим финансовыепоказатели работы тб/х Кубань:

фрахт –9213,0 тыс.долларов США;

портовыесборы, агентирование – 3190,3 тыс. долларов США;

бункер –2363,0 тыс. долларов США;

таймчартерныйэквивалент в сутки – 10,68 тыс. долларов США;

прямыерасходы – 1103,6 тыс. долларов США;

косвенныерасходы – 322,0 тыс. долларов США;

операционныерасходы в сутки – 3,9 тыс. долларов США;

амортизация –2130,0 тыс. долларов США;

прибыль отэксплуатации – 2234,4 тыс. долларов США;

финрезультат-  -104,4 тыс. долларов США;

убыточность-1,5%.

Т/х Москва: дедвейто-сутки в эксплуатации –355,0 * 106,5 = 37826,3 тысяч

дедвейто-суток;

в том числе:на ходу – 320,0 *106,5 = 34097,0 тыс. двт. суток;

                    на стоянке – 35,0 * 106,5 = 3729,3 тыс.двт. суток;

количестворейсов за год –33;

судо-сутки настоянке – 35,0 из них под грузовыми операциями- 24,0;

объемперевозки грузов – 32000,0 тыс. тонн;

грузооборот –32000,0 * 1700 = 5440,0 млн. тонно-миль;

производительностьработы флота – 5440,0/ 37826,3 = 143,8 тонно-миль/

двт.- сутки;

среднесуточнаяэксплуатационная скорость – 350,0 миль в сутки;

коэффициентзагрузки – 3200,0/ 33/ 106,5 = 0,91;

коэффициентходового времени – 34097,0/ 37826,3 = 90,1;

средняядальность пробега 1 тонны груза – 1700 миль;

среднесуточнаяваловая грузовая норма – 3200,0 * 2/ 24,0 = 182857,0 тонн;

среднесуточнаятехническая грузовая норма – 266666 тонн.

Теперь рассмотрим финансовыепоказатели работы т/х Москва:

фрахт –16617,0 тыс.долларов США;

портовые сборы,агентирование – 6018,0 тыс. долларов США;

бункер –2079,0 тыс. долларов США;

таймчартерныйэквивалент в сутки – 24,0 тыс. долларов США;

прямыерасходы – 840,8 тыс. долларов США;

косвенныерасходы – 291,0 тыс. долларов США;

операционныерасходы в сутки – 3,1 тыс. долларов США;

амортизация –1613,9 тыс. долларов США;

прибыль отэксплуатации – 7388,2 тыс. долларов США;

финрезультат-  5774,3 тыс. долларов США;

рентабельность– 62,5%.

Как видно израсчетов, постановка на линию судна типа «Москва» принесет пароходству прибыльв размере 5774,3 тыс. долларов США вместо убытков полученных от работы тб/хКубань, это связано с тем, что все эксплуатационные показатели т/х Москвазначительно выше и лучше показателей нерентабельного судна Кубань,следовательно гораздо больше стал и таймчартерный эквивалент. Так, скорость вгрузу у т/х Москва составляет 15 узлов, а у тб/х Кубань –11,7, в результатеувеличения скорости, а также в связи с тем, что т/х Москва оборудовано современнымоборудованием – это позволило сократить стояночное время, увеличить количестворейсов и провозоспособность судна.

Поэтомунеобходимо проводить постоянный анализ рентабельности флота, чтобы своевременноможно было принять решения по убыточному флоту, так как это напрямую влияет наприбыль. За счет списания низкорентабельных судов потенциал компании,несомненно, повысится и сократится средний возраст судов.

Такженеобходимо уменьшить расходы по содержанию аппарата управления. Если бы уровеньрасходов по содержанию аппарата управления, общеэксплуатационным расходам ипрочим расходам остался бы на уровне 1996 года, а именно:

содержаниеаппарата управления в 1996 году -32,6 млн.рублей;

общеэксплуатационныерасходы в 1996 году –39,8 млн.рублей;

прочиерасходы в 1996 году – 15,1 млн.рублей;

содержание аппаратауправления в 1997 году -35,7 млн.рублей;

общеэксплуатационныерасходы в 1997 году – 40,4 млн.рублей;

прочиерасходы в 1997 году – 17,4 млн.рублей;

то пароходство смогло бы получитьдополнительно доход в 1997 году на 6,0 миллионов рублей (см. табл.24).Сокращение расходов по содержанию аппарата управления можно провести за счетреструктуризации пароходства.

Кроме этого,необоснованное вовлечение в сферу обращения дополнительных инвестиций замедлилодлительность их оборота на 75,1 дня, что привело к отрицательному эффекту всумме 222,1 миллиона рубля, снижению прибыли и

уменьшению рентабельностипроизводственных фондов на 3,2%. Поэтому необходимо  было направить этисредства на приобретение судов, что привело бы к увеличению эффективностиосновного производства.

Такимобразом, все вышеизложенные выводы свидетельствуют о том, что

для пароходства главной ижизненно важной задачей должна стать задача пополнения балансового флота новымисудами, мобилизовав для этого выявленные резервы, а также привлечь заемные средстваи средства инвесторов.   

         А единственнаявозможность сохранения торгового флота России – это с помощью имеющихся угосударства финансовых инструментов, в частности налогообложения, создатьсудоходным компаниям условия за счет собственных средств самим поддерживать иобновлять флот.