Реферат: Безналичный денежный оборот
МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СЕРВИСА
ПОВОЛЖСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ СЕРВИСА
Курсовая работа
на тему «Безналичный денежный оборот»
Исполнитель:
студентка третьего курса
группы Ф-302
специальность 060400
“Финансы и кредит”
Дунчёнкина Юлия
Тольятти 2001 г.
Содержание:
Введение……………………………………………………………………………...3
Основы организациибезналичных расчетов………………………………..6
Безналичный денежный оборот каксоставная часть совокупного денежного оборота. Соотношение наличной ибезналичной сфер денежного обращения………………………………………………………………………..6
Система безналичного денежногооборота…………………………………...11
Формы безналичных расчетов иих развитие……………………………...18
Развитие форм безналичныхрасчетов………………………………………...18
Аккредитивы……………………………………………………………………19
Пластиковыекарточки………………………………………………………....23
Заключение…………………………………………………………………………27
Литература………………………………………………………………………….31
Введение.
Целью данной работы является понять и проанализировать систему безналичногоденежного оборота.
Основными задачами даннойработы является наиболее детально рассмотреть:
безналичный денежный обороткак составную часть совокупного денежного оборота;
систему безналичногоденежного оборота;
формы безналичных расчетов.
Безналичный денежный оборот – часть денежного оборота, возникает в техслучаях,
когда денежные расчеты производятсябез непосредственного использования наличных денег, т.е. путем перечисленияденег по банковским счетам или путем взаимных зачетов.
Порядок безналичныхрасчетов определен Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от9 июля 1992 г. №14. В нем видна тенденция кпревращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всехформах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данноеобстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны. Платежимежду юридическими лицами в подавляющем большинстве случаев осуществляютсябезналично все предприятия и организации должны хранить свои денежные средствана счетах в банке. Расчеты осуществляются только через банк. Требование платежадолжно выставляться либо перед отгрузкой, либо след за ней.
В рыночных отношенияхособо актуальна четкая организация денежных расчетов, посколькуденежная стадия кругооборота средств играет огромную роль в хозяйственной жизнипредприятия любой формы собственности.
Переход отадминистративно-командной системы управления экономикой к рыночным отношениямвызвал необходимость создания новой платежной системы, базирующейсяна двухуровневой системе банков. Потребовались разделение и обособлениеденежных ресурсов различных хозяйствующих субъектов, формированиесамостоятельных коммерческих банков, введение корреспондентских отношений междуними и государствами - бывшими республиками СССР.
Качественные изменения ворганизационных формах проведения денежных расчетов произошли вследствиевозрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширениечисла и объемов сделок. Появилось огромное количество новых коммерческихструктур, что сказалось на резком росте документооборота, связанногос обслуживание платежной системы в целом. Перестройка платежной системыпотребовала изменения принципов организации безналичных расчетов, использованиеновых форм и способов осуществления платежей.
Четко организованнаясистема безналичных расчетов имеет огромное значение в условиях серьезногокризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей вкаком-либо одном звене затрагивает работу большого числа хозяйствующихсубъектов, что отражается на важнейших показателях их производственной икоммерческой деятельности. Так, непоступление выручки в связи с платежнымкризисом ограничивает возможность предприятий приобретать необходимые имматериальные ресурсы.
Безналичные расчетынашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют рядпреимуществ перед расчетами с использованием наличных денег. Их развитиеприводит к сокращению количества наличных денег необходимых для обращения. Чемшире применяются безналичные расчеты, тем меньше требуется наличных денег,уменьшаются издержки обращения. Развитие безналичных расчетов ускоряет оборотналичных денег. Чем равномернее используются наличные деньги, тем меньше ихбудет в обращении. Следовательно, при прочих равных условиях понадобится меньшеналичных денег для обслуживания наличноденежного оборота.
Четкое разграничениебезналичного и наличноденежного оборота создает условия, облегчающиепланирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширениесферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии иизъятия наличных денег из обращения. Пока расчеты происходят безналично, т.е.деньги списываются с одного счета и зачисляются на другой счет в банке, вбанках оседают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами.
Таким образом, я считаю,что актуальность данной работы достаточно высока в современных условияхпереходной экономики, т.к. в работе раскрываются трудности, особенности ипреграды использования безналичных расчетов. Но несмотря на это, платежныйкризис нельзя рассматривать, как явление, значение которого ограничено лишьденежной сферой. Он оказывает негативное влияние на различные стороны экономикиРФ; создает серьезные препятствия нормальному осуществлению хозяйственнойдеятельности предприятий и организаций.
I.Основы организации безналичных расчётов.
1.1 Безналичный денежный оборот как составная частьсовокупного денежного оборота.Соотношение наличной и безналичной сфер денежногообращения.
Деньги обслуживаюткругооборот совокупного продукта, распределение и
перераспределениенационального дохода. С помощью потока денег в наличной и безналичной формах - денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движениестоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами вовнутреннем и внешнем экономических оборотах страны за определенный период, — обеспечиваются реализация валового продукта, использование национальногодохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике. Денежныйоборот является отражением всех денежных отношений, в которых находятпроявление функции денег как средства обращения и средства платежа.Непрерывность воспроизводственного процесса предполагает непрерывный характерденежного оборота.
Главные составляющие денежного оборота: налично-денежныйи безналичный обороты. Основная часть его платежный оборот, в котором деньгифункционируют как средство платежа, используются для погашения долговыхобязательств. Он производится как в наличной, так и в безналичной формах. Весьбезналичный оборот — платежный, ибо предполагает разрыв во времени движениятовара в различных его разновидностях и денежных средств, т.е функционированиеденег в качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясьпреобладающим (до 90% всего денежного оборота), осуществляется в виде записейпо счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях,путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей,варрантов и т.п.). Соответственно экономические процессы в народном хозяйствеопосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом.
Безналичный оборотявляется результатом экономических отношений между предприятиями, организациямии учреждениями, а также между ними и населением. Безналичный денежный оборотделится на два вида:
товарный оборот;
нетоварный оборот.
Основным является товарныйоборот. Он отражает процесс производства и реализации
совокупного продукта. Всостав товарного безналичного оборота входят: платежи предприятий, организацийи учреждений за товары и оказанные услуги; платежи населения за товары иуслуги, осуществляемые путем перечисления денег, хранящихся в банках, на счетахторговых организаций и предприятий, оказывающих услуги бытового характера.
В нетоварном безналичномобороте находят отражение платежи предприятий, организаций и учреждений, атакже платежи населения. Преобладающим в нетоварном безналичном оборотеявляется внутриэкономический оборот. В число нетоварных платежей предприятий,организаций и учреждений включаются: платежи в процессе формирования,распределения и перераспределения национального дохода; платежи, связанные собразованием централизованных фондов и резервов министерств и ведомств и ихиспользованием; платежи, осуществляемые в процессе кредитования банкамипредприятий и организаций; страховые взносы государственных и кооперативныхпредприятий и организаций; уплата налогов путем удержания из заработаннойплаты; платежи за жилище, коммунальные и другие услуги; погашение банковскогокредита; погашение потребительского кредита; перечисление заработной платы всберегательные банки.
Безналичный денежный оборот зависит от непрерывностиосуществления платежей, связанных с распределением и перераспределениемнационального дохода. Для этого необходимо, чтобы созданный общественныйпродукт был реализован и его стоимость приобрела денежную форму. Если впроцессе реализации товаров, т.е. превращении товарной стоимости в денежную,деньги не поступят своевременно к поставщикам товаров, то нарушаются срокивыплаты заработной платы, возникают задержки платежей в бюджет и замедляетсяформирование денежных фондов предприятий и организаций. Реализация считаетсязавершенной после поступления денег на счёт поставщика.
В нетоварном безналичномобороте первое место по удельному весу занимает оборот, связанный сформированием, распределением и перераспределением национального дохода, второеместо – оборот, отражающий операции кредитной системы.
Счёт в банке –сердцевина его взаимоотношений с клиентом, а рост суммы средств на счётенередко рассматривается как главный показатель работы предприятия. Типы счетов,используемых для расчётных операций, самые разнообразные, среди них выделяютсчетдо востребования для обслуживания текущей (основной) деятельности,называемые с учетом особенностей каждой страны, в России – это расчетные.Операции по расчетному счету предприятия показывают изменение его долговыхтребований обязательств и в рамках предприятия отражают распределение иперераспределение ВНП и НД. Сюда поступают: выручка от реализации продукции(выполненных работ, оказанных услуг), включая часть экспортной выручки отнерезидентов в результате обязательной продажи на внутреннем валютном рынке ипр. С расчётного счёта удовлетворяются долговые обязательства по выплате заработнойплаты рабочим, отчислениям налогов в бюджет, взносам во внебюджетные фонды,страховым платежам, оплате сырья, материалов, топлива, энергии, комплектующихсоответствующим поставщикам, погашению ссуд, векселей и другихфинансово-кредитных инструментов. В целом же банковская система выступаетисходным пунктом кругооборота наличных денег и безналичных платежей, а созданиеплатежных средств, являющееся ее важнейшей функцией тесно связано с проводимымиэтой системой кредитными операциями. Денежные средства на расчетных и другиханалогичных счетах в банках отражаются посредством записи остатков, оборотовпо лицевым счетам вследствие безналичных расчетов. Главный источник этихсредств – ссуды банков по известной формуле Loans make deposits – ссуды создают вклады. Когда банк предоставляет кредит своему клиенту,он открывает ему счёт до востребования в пассиве своего баланса на суммувыданной ссуды. При этом активы банка увеличиваются на данную сумму долговоготребования к клиенту и одновременно увеличиваются пассивы, куда поступаетссуда. Поскольку предприятия, частные лица в процессе расчетно-кассовогообслуживания напрямую связаны с банками, прерогативой именно последнихвыступает превращение долговых требований к своим клиентам в платежныесредства. Открывая им счета до востребования, банки тем самым увеличиваютденежную массу. Затем вклады мобилизуются клиентами посредством чеков илипоручений по перечислениям в процессе безналичных расчетов. Связь последних скредитными отношениями очевидна: во-первых, в силу того, что при их проведенииденьги выполняют функцию средства платежа (погашения долгов); во-вторых, разрывво времени между началом и окончанием платежа придает последнему кредитныйхарактер, а проводимая при этом платежная операция является по сути икредитной, опосредующей кредитные отношения с организациями, оказывающимиплатежные услуги, как правило, банками.
Между налично-денежным ибезналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньгипостоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличныхденежных знаков на депозит в банке, и наоборот. Поступление безналичных средствна счета в банке – непременное условие для выдачи денег. Поэтому безналичныйоборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единыйденежный оборот страны, в котором циркулируют единые деньги одногонаименования. С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось исоотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. Доконца XIX века преобладали платежи наличными деньгами. Всовременных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленноразвитых государствах, невелик, например в США он составляет около 8%. Уменьшение доли наличности в денежной массе происходит потому, что в периодстановления банковской системы это был связано с увеличением безналичнойэмиссии и безналичного оборота, введением в механизм платежных отношений новых технологий; в настоящее время изменение содержания наличных денег вденежной массе также связано с внедрением инноваций и дальнейшим развитиембезналичных расчетов и в большей степени с рядом других, неэкономическихфакторов – социальными, политическими, психологическими проблемами.
Безналичные платежи всравнении с платежами наличными имеют следующие преимущества:
позволяют увеличиватькредитные ресурсы банковской системы, развивать кредитные отношения;
способствуют укреплениюналичного денежного обращения, поскольку уменьшают сумму наличных средств,необходимых для совершения оборота;
ускоряют оборот денежныхсредств и в результате – материальных ресурсов.
В безналичном обороте могутучаствовать и деньги, являющиеся личной собственностью
граждан и хранящиеся в видесбережений на счетах банков. Оплата расходов населения безналичным путем можетосуществляться со счетов по вкладам. Замещение в этих случаях наличных денегбезналичными расчетами также сокращает издержки обращения.
Денежные отношения всовременном обществе остаются неизменными независимо от того, возникают ли онипри перечислении денег с одного банковского счета на другой или при платежах,совершаемых наличными деньгами. Сущность денег как экономической категории неможет раздваиваться под влиянием особенностей их использования. Деньги играютодинаковую роль в безналичном и в наличноденежном оборотах. Например,измерение стоимости производимых товаров – средств производства и предметовпотребления, т.е использование денег в функции меры стоимости, происходитнезависимо от того, оплачиваются ли реализуемые товары наличными деньгами илипутем безналичных перечислений.
Процесс превращенияденег, хранящихся в банках и сберегательных кассах, в наличные деньги имеетопределенные границы. Стихийного, ничем не ограниченного превращения денежныхсредств предприятий, организаций и учреждений в наличные деньги не происходит.Как правило, превращение денежных средств безналичного оборота в наличныеденьги не приводит к необоснованному увеличению количества наличных денег вобращении. Однако эта возможность не исключена. Особенность взаимодействиябезналичного и наличноденежного оборотов состоит в том, что появление излишнихденег в обращении возможно даже при отсутствии интенсивного процессапревращения денег безналичного оборота в наличные деньги. Взаимосвязьбезналичного и наличноденежного оборотов является двусторонней, движение денегдолжно происходить постоянно в двух направлениях: из сферы безналичногооборота в сферу наличноденежного оборота, и наоборот. Однако, если нетобратного движения наличных денег, то двусторонняя связь обеих сфер денежногооборота нарушается и в обращении появляются излишние деньги. Возникающие впроцессе этого превращения диспропорции должны устранятся путем приведения вдействие системы экономических мероприятий, создающих возможность восстановлениянормального взаимодействия двух сфер денежного оборота.
Ускорение реализациитоваров и расширение деятельности предприятий содействуют быстрейшему переходуналичных денег в сферу безналичного оборота. Увеличение поступлений денежнойвыручки за реализованные товары и оказанные услуги на счета предприятий создаетбазу для дальнейшего роста безналичного оборота. За счет денежных средств,поступивших в банки, предприятия будут иметь возможность использоватьдополнительные денежные средства для ускорения процесса расширенноговоспроизводства.
1.2 Системабезналичного денежного оборота.
В современном обществеосновным видом денежных расчётов являются безналичные расчёты. Придаваяогромное значение рациональному использованию денежных средств и сокращениюиздержек обращения, государство организует безналичные расчёты, устанавливаетусловия их осуществления и порядок применения расчётных документов. Системабезналичных расчётов представляет собой плановую организацию безналичногоденежного оборота, регулируемого общегосударственными законами и банковскимиправилами. Основными ее элементами являются: принципы организации безналичныхрасчётов, способы платежей, формы безналичных расчётов.
Принципы организациибезналичных расчётов.
Безналичный платёжныйоборот в стране организуется на основе определённых принципов. Принципыорганизации расчётов – основополагающие начала их проведения. Соблюдениепринципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчётовпредъявляемым требованиям: своевременности, надёжности, эффективности.
Первый принцип –правовой режим осуществления расчётов и платежей – обусловлен рольюплатёжной системы как основного элемента любого современного общества. Всегражданские правоотношения подразделяются на вещные и обязательственные.Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различныхобязательственных отношений, связанных с исполнением определённых обязанностейконкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств предприятиями,частными лицами, государством обеспечивается благодаря платёжной системе. Влитературе высказана позиция, что безналичные расчёты – это не движениеденежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объём требованийклиента к банку отражается на его расчётном (текущем) счёте. Накорреспондентских счетах банков отражаются уже сумы требований кбанкам-корреспондентам, основным из которых является Банк России. Сложность иважность расчётных взаимоотношений предопределяют необходимость установленияединообразия посредством регулирования.
К главнымзаконодательным источникам регулирования расчётов относятся: Гражданский кодексРФ; Гражданский процессуальный кодекс РСФСР; Арбитражный процессуальный кодексРФ. Специальные законодательные и подзаконные акты включают: Федеральный закон«О Центральном банке РФ (Банке России)» от 26 апреля 1995 г.; Федеральный закон«О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г.; Положение о чеках,утвержденное постановлением ВС РФ от 13 февраля 1992 г.; Федеральный закон «Опереводном и простом векселе» от 11 марта 1997г. и др.
К сожалению, существующая в России неопределенностьправовых условий на данный момент порождает правовой риск.
Второй принцип –осуществление расчётов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика– необходимая предпосылка расчётов. Безналичные расчёты ведутся юридическимилицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счёт. Длярасчётного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковскогосчёта – самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так иобязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление ифункционирование счетов предприятий в банке предопределяется действующимпорядком создания предприятий, их правовым статусом, а также инструкциейГосбанка СССР от 30 октября 1986г. № 28.
Согласно Федеральномузакону «О банках и банковской деятельности» (ст.30) в договоре должны бытьуказаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимостьбанковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платёжныхдокументов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включаяответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, атакже порядок его расторжения и другие существенные условия договора.
Третий принцип –поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществлениеплатежей. Соблюдение этого принципа –залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики(предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств сосчетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путём получениякредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговыхобязательств.
Четвёртый принцип –наличие акцепта (согласия) плательщика на платёж. Данный принципреализуется путём применения:
либо соответствующегоплатёжного инструмента (чека, простого векселя, платёжного поручения), свидетельствующегоо распоряжении владельца на списание средств;
либо специального акцептадокументов, выписанных получателями средств (платёжных требований-поручений,платёжных требований, переводных векселей).
Вместе с темзаконодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия
плательщиков) списаниясредств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам – на основанииисполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениямвзыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическуюэнергию, коммунальные и другие услуги.
Пятый принцип –срочность платежа – вытекает из самой сути рыночной экономики,
неотъемлемым условием которойявляется своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значениеэтого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства напроизводство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счёт платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдениисроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счёте кплатежному кризису. Обязательными реквизитамипредставляемых в банкплатежных поручений служат срок и очередность платежа. Принцип срочностиотносится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но ик составной части этого периода – времени выполнения банками услуг попроведению расчётных операций.
В современныхусловиях платёжного кризиса этот принципа фактически не выдерживается. Проблемасоблюдения рассматриваемого принципа может быть решена путем преодоленияплатежного кризиса и развития всех остальных принципов, особенно излагаемыхдалее.
Шестой принцип –контроль всех участников за правильностью совершения расчётов, соблюдениемустановленных положений о порядке их проведения – подразделяется на предварительный, текущий,последующий и внешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципаиграет установление публичности бухгалтерской отчётности.
Однако, как показываетпрактика, контроль участников рыночных отношений за выполнением договорныхобязательств в силу неразвитости финансового менеджмента на предприятияхдолжным образом не налажен. Не отрегулирован механизм и правового контроля состороны государства за соблюдением правил игры предприятиями различной формысобственности. Эти причины, в свою очередь, стали одними из главных вобразовании платежного кризиса. Отсюда ослаблено применение всех остальныхпринципов расчётов.
С принципом взаимного контроля участников расчётовтесно связанседьмой принцип —
их имущественнойответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушениядоговорных обязательств в части расчётов влекут применение гражданско-правовойответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), атакже иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратитьнеисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они невыполнены последними, — практически полностью возместить причиненные убытки итем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого значительнорасширились благодаря совершенствованию законодательства, значительнодополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнениеденежных обязательств.
Если подытожитьизложение двух последних взаимосвязанных между собой принципов организациибезналичных расчётов, следует отметить, что пока ещё не налажена целостнаясистема контроля за сферой расчётов со стороны коммерческих и центральногобанков, Министерства финансов РФ, Министерства налогов и сборов РФ, ПрокуратурыРФ и других органов. Во многом это связано со становлением новых условийдеятельности самих этих органов применительно к рыночной экономике, а такженедостатками в создании соответствующей законодательной базы.
Способы платежей.
Способом платежа называется порядок, применяемый при осуществлениибезналичных расчётов. Для плательщика и для получателя денежных средств важнознать, как будет осуществлен платеж: в полной сумме или частями. Кроме того,для плательщика имеет большое значение, будет ли совершен платёж из текущихпоступлений или за счёт средств депонированных на отдельном счёте. В настоящеевремя применяются следующие способы платежа:
в полной сумме, указанной врасчётном документе (глобальный платеж);
в сумме сальдо взаимныхтребований плательщиков и получателей;
плановый платеж, т.еперечисление денег со счёта плательщика на счёт получателя исходя из плановойвеличины стоимости поставляемых товаров или оказываемых услуг;
гарантированный платеж спредварительным депонированием денег на отдельных счетах в банке по местунахождения плательщика и с последующим их списанием со счета после зачисленияденег на счёт получателя;
гарантированный платеж безсоздания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика и споследующим списанием денег с расчётного или ссудного счёта плательщика послеих зачисления на счёт получателя.
Источники платежа.
Кроме способов платежа, различают источники платежа.Хозяйственные организации и предприятия все платежи осуществляют за счётследующих источников: собственных средств, кредитов банка, ассигнований изгосударственного бюджета. Так, хозрасчётные предприятия и организациииспользуют для платежей в первую очередь собственные средства, если они некредитуются по спецссудному счёту. Бюджетные организации совершают платежи засчет ассигнований из государственного бюджета и внебюджетных средств. Когдабюджетные организации имеют в своем подчинении хозрасчётные подразделения,часть платежей они осуществляют за счёт денежных средств, полученных отхозяйственной деятельности. Источником платежей общественных, профсоюзныхполитических партий, общественных движений служат собственные средства.
Очередность платежей.
Для правильной организации безналичных расчётовбольшое значение имеет очередность платежей. Все предприятия, организации иучреждения обязаны своевременно погашать свои денежные обязательства, т.есоблюдать платежную дисциплину. Банк следит за тем, чтобы не было не платежейпо банковским ссудам, задолженности рабочим и служащим по заработной плате, поплатежам в государственный бюджет, предприятиям и организациям за поставленныетоварно-материальные ценности, оказанные услуги и по другим обязательствам. Если возникает одновременно несколько претензий различного характера, топлатежи совершаются в определенной очередности.
К первойгруппе очередности относятся: выплаты заработной платы и платежи,приравненные к ней; платежи и взносы по государственному и социальномустрахованию и социальному обеспечению; платежи в государственный бюджет РФ. Вовторую группу включаются: платежи за товарно-материальные ценности,выполненные работы, оказанные услуги; платежи на завершение расчетов позачетам взаимных требований; платежи из прибыли, взносы амортизационныхотчислений и других собственных средств, предназначенных на финансированиекапитальных вложений и капитального ремонта. Третью группу очередностисоставляет уплата неустоек (штрафов, пеней) за невыполнение договорных и иныхобязательств. К четвертой группе относятся платежи по банковским ссудам,не вошедшие в первую и вторую группу платежей. Пятая группа включает вседругие платежи. Платежи в пределах одной группы (в первой группе - вуказанной в ней последовательности) производятся в порядке календарногопоступления расчётных документов или в порядке наступления срока платежа.
Кроме того предприятияимеют право использовать остаток денег на своих счетах на неотложные нужды вразмерах, не превышающих 5% среднедневных поступлений за предшествующийквартал. По ходатайству клиента, когда деньги на расчётный счет поступают неежедневно, а периодически, банк вправе оставлять на неотложные нужды средстваза весь период сразу.
При полном отсутствиипоступлений в течение какого-либо периода клиент имеет право использоватьнеполученные средства на неотложные нужды в следующем периоде. В тоже время позаявлению хозяйствующего органа неиспользованные средства за истекший периодмогут быть оставлены для использования в последующем.
II. Формы безналичных расчётов.
2.1 Развития формбезналичных расчётов.
Безналичные расчётыпроводятся на основании расчётных документов установленной формы и ссоблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчётныхдокументов, способа платежа и организации документооборота в банке уплательщиков и получателей средств различают следующие основные формыбезналичных расчётов: расчёты платежными поручениями, аккредитивную формурасчётов, расчёты чеками, расчёты платёжными требованиями-поручениями, зачётвзаимных требований, расчёты пластиковыми карточками.
Формы расчётов междуплательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением,отдельными договорённостями).
Развитие форм безналичныхрасчётов в России.
1921-1930 гг. 1930-1932 гг. … 1987-1992 гг. 1992-1999 гг. 1. Расчёты чеками Акцептная форма расчётов. 1. Инкассовая (акцептная) форма расчётов 1. Расчёты платежными поручениями 2. Расчёты в порядке банковских переводов 2. Аккредитивная форма расчётов 2. Аккредитивная форма расчётов 2. Расчёты плановыми платежами 3. Расчёты с использованием векселей 3. Расчёты по особым счетам 3. Расчёты платежными поручениями 3. Аккредитивная форма расчётов 4. Расчёты чеками 4. Расчёты плановыми платежами 4. Расчёты чеками 5. Банковские переводы 5. Расчёты чеками 5. Расчёты платежными требованиями-поручениями 6. Расчёты в порядке зачёта взаимных требований. 6. Расчёты в порядке зачёта взаимных требованийРазнообразиеприменяемых форм расчётов и принципы выбора той или иной формы расчётов призаключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации встране, и претерпевают значительные изменения при проведении реформ вхозяйственной сфере.
Выбор формы расчётов восновном определяется:
характером хозяйственныхсвязей между контрагентами;
особенностью поставляемойпродукции и условиями ее приемки;
местонахождением сторонсделки;
способом транспортировкигрузов;
финансовым положением юридическихлиц.
Выбор форм долженконтролироваться банком на соответствие установленным правилам
ведения расчётов. Банк долженрекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчётовнеобходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота,исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.
2.2 Аккредитивная форма расчётов.
Сфера применения аккредитивной формы расчётовнедостаточно широка, её удельный вес в структуре форм безналичных расчётовотносительно невелик, но стабилен как в условиях административно-команднойэкономики, так и рыночной. Сущность аккредитивной формы расчётов состоит в том,что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счёт средств,предварительно депонированных на счёте, либо под гарантию банка оплатутоварно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств наусловиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.
Аккредитивпредставляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им попоручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк,открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платёж илипредоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условиипредоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнениидругих условий аккредитива.
Если банк, выставившийаккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводитсредства в другой банк – банк поставщика, то для осуществления платежа привыполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщикаоткрывается отдельный балансовый счёт «Аккредитивы».
В соответствии сПоложением о безналичных расчётах в нашей стране могут открываться следующие видыаккредитивов:
покрытые (депонированные) илинепокрытые (гарантированные);
отзывные или безотзывные.
Покрытыми(депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитентперечисляет собственные средства плательщика или предоставляет ему кредит враспоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действияобязательств банка эмитента (рис.1).
/>
Рис.1 Аккредитивная формарасчётов с предварительным депонированием средств.
1 – заключение договора орасчётах с использованием аккредитивной формы расчётов с предварительнымдепонированием средств на отдельном счёте в банке; 2 – передача в банкзаявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонированиисредств, а затем списание средств со счёта покупателя; 3 – перевод средств вбанк поставщика и зачисление средств на счёт «Аккредитивы»; 4 – сообщениепоставщику об открытии аккредитива; 5 – поставка товара (оказание услуг); 6 –расчётные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), всоответствии с условиями договора направляются в банк поставщика, иосуществляется списание средств со счёта «Аккредитивы» и зачисление средств насчёт поставщика; 7 – сообщение об использовании аккредитива направляется в банкпокупателя; 8 – сообщение покупателю об использовании аккредитива.
При установлении междубанками корреспондентских отношений непокрытый
(гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банкепутем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося унего счёта банка-эмитента (рис.2).
/>
Рис.2 Аккредитивная форма расчётов с использованиембанковской гарантии:
1 – заключение договора орасчётах с использованием аккредитивной формы расчётов с предоставлением банкомпокупателя гарантии платежа; 2 – передача в банк заявления на открытиеаккредитива под гарантию банка и отражение открытия аккредитива повнебалансовому счёту «Гарантии и поручительства банка»; 3 – сообщение оботкрытии аккредитива и отражение открытия аккредитива по внебалансовому счёту;4 – сообщение поставщику об открытии аккредитива; 5 – поставка товара (оказаниеуслуг); 6 – расчётные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказаниеуслуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика иосуществляется зачисление средств на счёт поставщика; 7 – дебетовое авизонаправляется в банк покупателя, где производится списание средств со счётапокупателя, при отсутствии средств на счёте покупателя банк предоставляетплательщику кредит; 8 – сообщение покупателю о списании средств со счёта.
Безотзывнойаккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, впользу которого он был открыт. Поставщик может досрочно отказаться отиспользования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.
В России аккредитивможет быть предназначен для расчётов только с одним поставщиком и не может бытьпереадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.
Использованиеаккредитивов в международных расчётах регламентируется Унифицированными правиламии обычаями для документарных аккредитивов, утвержденных Международной торговойпалатой в декабре 1993 г.
Срок действия и порядокрасчётов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком ипоставщиком.
Открытиебанком-эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по
договоренности с покупателеми в соответствии с условиями корреспондентских отношений с другим банком.Выплаты по аккредитиву производятся в течение срока его действия,установленного в договоре сторон.
При аккредитивной формерасчётов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчётов:продукция оплачивается после её отгрузки; оплата производится с согласияплательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива;плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаруженынарушения условий договора; аккредитив открывается за счёт средств покупателяили кредита банка, если покупатель имеет право на его получение. Положительнойстороной аккредитивной формы расчётов является гарантия платежа. Вместе с темэтой форме расчётов присущ ряд существенных недостатков, которые ипредопределили ограниченную сферу ее применения: средства покупателя в суммеаккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действияаккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения оботкрытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несётдополнительные затраты по хранению.
2.3 Современныеформы безналичных расчётов.
Развитие электроннойтехники позволило широко использовать безналичные расчёты в форме платёжныхкарточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую их владельцамосуществить платежи и получить наличные деньги.
Платёжная карточка представляет собой пластиковую пластинку с нанесённой магнитнойполосой или встроенным микропроцессором (смарт-карты), дающей ключ кспециальному карточному счёту в банке.
Магнитные карточкисодержат в себе магнитную полосу (как правило, на обратной стороне карты),которая предназначена для хранения информации, считывающейся специальнымустройством. Магнитная полоса содержит в себе сведения (обычно около 100 байтовинформации) о фамилии и имени пользователя, сроке её действия, номер карточногосчёта в банке, ПИН-код (секретный личный код владельца) для идентификацииклиента.
Варианты использованиябанковских пластиковых карточек зависят от цели и места их применения. Есливладелец карты желает в любое удобное для него время получить наличные деньги,он обращается к помощи банкомата: вставляет в него карточку, набирает свойПИН-код и после осуществления авторизации дает команду выдать необходимоеколичество денежных средств.
При обслуживанииклиентов в торговых предприятиях и сервисных организациях пользователь карточкипередает её работнику данной фирмы (продавцу, кассиру, официанту и т.д),который должен вставить её в импринтер (обрабатывающее контрольно-кассовое устройство), распечатать три экземпляра счёта (слипа), передав их дляподписания клиенту. Один слип остается у покупателя товара (пользователяуслуг), второй – у продавца, а третий направляется в компанию (банк),выпустивший карточку в обращение. Поступивший в банк слип является основанием для перечисления указанной в нем суммы со счёта держателя карты на счёторганизации, его обслужившей.
Идея безопасного иоперативного использования банковских пластиковых карт заключается прежде всегов том, что скрытая на магнитной полосе информация должна считыватьсяспециальными техническими устройствами и проверяться по всем необходимымпараметрам. Такую функцию успешно выполняют интерактивные системы, включающие всебя импринтер, соединённый через модем и стандартную телефонную линию сцентральным компьютером, который автоматически проверяет, не украдена ли карта, не внесена ли она по другим причинам в стоп-лист, не превышен ли еёлимит, не числятся ли за владельцем карты какие-либо нарушения правил ееиспользования. При наличии в компьютере «противопоказаний» к совершению сделки,он не даёт разрешения на её осуществление. Безусловное достоинство такой схемызаключается в максимальном устранении человека от участия в автоматическиосуществляемой авторизации.
Как и все иныепластиковые карточки, микропроцессорные карты имеют свои разновидности. Самымпростым вариантом выступает «карта памяти», имеющая встроенную микросхему,которая соответственно названию содержит только память. Из карточек с подобныммеханизмом наибольшее распространение получили телефонные карты. Они избавиликлиентов от необходимости поиска «телефонной мелочи».
Самый совершенный типмикропроцессорной карты называется «смарт-карта» (от «smart» — умный,сообразительный), представляющая собой по сути мини-компьютер, способныйвыполнять расчёты при помощи включенной в него операционной системы.
Банковские смарт-карты(иногда их называют «финансовые карты») используются при расчётах следующимобразом: владелец карты, выбрав приобретаемый им товар, предъявляет своипокупки кассиру магазина вместе с пластиковой смарт-картой, которая после этоговставляется в специальный кассовый аппарат (аналог импринтера), оборудованныйсчитывающим устройством. Владелец вводит на клавиатуре свой ПИН-код,подтверждая правомерность пользования карточкой. Считывающее устройствокассового аппарата в считанные секунды проверяет подлинность карты и«добропорядочность» её предъявителя, снимает нужную сумму изачисляет её на счёт магазина.
Существеннойособенностью внедряемых в практику финансовых операций подобных смарт-картвыступает возможность реального перемещения средств с банковского счётадержателя карты в ее память. Использование этого «электронного кошелька»замыкает цепочку расчётов при покупке на моменте контакта карты с кассовымаппаратом, ликвидируя как ненужную стадию взаиморасчётов с банком клиента.Подобные карты получили название «предоплаченных»; их владелец вправе по мерерасходования денег, находящихся в «электронном кошельке», обратиться в свойбанк для пополнения.
В зависимости отпринципа, положенного в основу финансовых взаимоотношений банка и пользователякарточек, они делятся на дебетовые (расчётные) и кредитные.Дебетоваякарточка предполагает внесение приобретающим её лицом на счёт в банкеопределенной суммы, в рамках которой он может в последствии осуществлять своирасходы. Именно этот вид пластиковой банковской карточки получил наибольшеераспространение в России. В отличии от кредитной дебетовая карточка для еёвладельца – более удобное средство совершения платежных операций, поскольку приеё использовании происходит прямое уменьшение долга. Дебетовая карточка сюридической точки зрения может стать кредитной, если наделяется какой-либоспецифической чертой кредита, например, возможностью предоставленияовердрафта. Во втором случае механизм функционирования кредитной карточкипредусматривает лимит кредита банка пользователю в течение определенногопромежутка времени и оговоренной договором суммы. Оплачивая оформляемые приобслуживании в торгово-сервисных точках счёта (слипы), банк в дальнейшемпредъявляет счёт для оплаты пользователю пластиковой карточки, который в своюочередь оплачивает счёт банку. Однако по причине нестабильной экономическойситуации в стране, отсутствия практики ведения «кредитных историй» юридическихи физических лиц, а также высокого уровня мошеничеств, данный вид пластиковыхкарточек выдается для пользования весьма ограниченному кругу лиц.
В зависимости от степенииндивидуализации владельца, карточки делятся на индивидуальные(предназначаются для лиц с высокой кредитоспособностью и предусматриваютмножество льгот для пользователей ) икорпоративные (рассчитанные наиспользование некоторым числом уполномоченных лиц, работающих в однойорганизации). Ответственность перед банком по корпоративному счёту несёторганизация, а не индивидуальные владельцы корпоративных карточек.
На российском рынке внастоящее время представлены все основные международные карточки, получившиераспространение во всем мире. Российский рынок пластиковых банковских карточекподелен между иностранными платежными системами в следующей пропорции:
American Express –47%;
Visa – 27%;
Europay – 19%;
Diner Club – 7%;
JCB – мене 1%.
Заключение.
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутомхозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальныхценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Организацияденежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнееплатежей наличными деньгами. Поскольку в первом случае достигается значительнаяэкономия на издержках обращения в виде дополнительных затрат на печать,хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которыепотребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичныерасчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный обороти в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершениеплатежей. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленнаясеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по выше отмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономическихпроцессов.
Дальнейшее развитие и совершенствованию банковских технологий в России, вчастности, внедрение пластиковых карточек повсюду должно совершенствоватьсокращение использования наличности и ускорения и повышения надежностибезналичных расчетов. Помимо того пластиковые карточки, как одна из наиболееновых и надежных форм безналичных платежей, позволяют банкам аккумулироватьсредства держателей карточек, затрудняют злоумышленникам пути завладения чужими денежными средствами, выступают в ряде случаев как средствокредитования. Но и здесь не все так просто. Главной проблемой российскихюридических лиц, осуществляющих расчеты с помощью пластиковых банковскихкарточек, является недостаточный уровень их технической оснащенности, чтообуславливает необходимость применения примитивных способов авторизациипредъявителя пластиковой карточки (по фотографии, по дополнительным данным,получаемым по телефону в результате звонков в расчетные центры банков иликомпаний). К тому же, к сожалению, на сегодняшний день следует констатировать,что в Российской Федерации отсутствует единый нормативный акт,регламентирующий порядок обращения пластиковых карточек.
Особенностью функционирования денежной сферы в РФ в условиях переходнойэкономики является несвоевременное завершение платежей. Размеры неплатежей вРФ в мае 1998 года превысили 2 трлн деноминированных рублей. Особое местосреди факторов, влияющих на существование и развитие платежного кризиса,занимает проводимая в РФ в течение ряда лет денежно-кредитная политика,направляемая на уменьшение массы денег в обороте. Основная задача такойполитики состояла в том, чтобы с помощью ограничения объема денежной массыпреодолеть инфляцию, уменьшить платежеспособный спрос и тем самым оказать воздействие на предотвращение роста цен.
Однако применение мер по ограничению денежной массы привело к широкомуиспользованию в обороте различных способов безналичных расчетов, в том числе спомощью бартера, зачетов, векселей, на долю которых в последние годыприходилась преобладающая часть расчетов.
Вусловиях платежного кризиса, широкого применения бартера во многом утрачиваетсязначение такой важной особенности рыночной экономики, как конкуренция.
Поставленный в трудное экономическое положение каждый участник денежногооборота не пользуется для покупки или реализации рынком, где имеетсявозможность выбора контрагента, во взаимоотношениях с которым он расходует илиполучает деньги, а ищет контрагента, имеющего встречную равновеликуюпотребность в материальных ресурсах и согласного на зачет, бартер илиприменение векселя. В результате подобных операций продавец остается безтребуемых денежных средств для других последующих расчетов, что ограничиваетего возможности приобретения нужных материальных ресурсов и других расходов(платежи бюджету, выдачу заработной платы и п.т.).
Следует иметь в виду, что расчеты между предприятиями, осуществляемые минуя банкии без оборота денег, стали преобладающими в хозяйственной практике. Так вначале 1998 г. до 90% выручки предприятий приходилось на денежные суррогаты ибартер.
Таким образом, существование платежного кризиса означает в определенной мереотказ от условий функционирования рыночной экономики. Это проявляется преждевсего в существенном ослаблении значения присущих рыночной экономике взаимоотношений платежеспособного спроса на различные товары и предложения.Такие взаимоотношения во многом заменяются обособленными сделками междуотдельными контрагентами с применением зачетов, бартера, векселей. Припроведении подобных сделок существенно снижается роль денег и ослабляетсядействие рычагов, присущих рыночной экономике.
Вместе с тем самостоятельной задачей являются совершенствование организациирасчетов, обеспечение оборота достаточной массой платежных средств. Трудности инедостатки, присущие расчетам с помощью зачета, бартера, векселя, иограниченные возможности их применения обусловили поиск иных способов расчетовв условиях платежного кризиса.
Одной из мер в этом направлении служит образование негосударственных,небанковских расчетных и клиринговых кредитных организаций. Таким учреждениям,действующим в Москве и в некоторых городах РФ, разрешено открывать счетаюридическим лицам, не являющимся кредитными организациями.
Таким образом, расширение безналичных расчетов с применением денежного оборотавместо бартера, зачетов может способствовать повышению роли денег в народномхозяйстве, последовательному переходу к рыночным условиям взаимодействиясовокупного предложения товаров и платежеспособного спроса на них.
Список использованной литературы:
Абрамова М.А., АлександроваЛ.С. Финансы, денежное обращение и кредит: Учеб. пособие.-М.: Институтмеждународного права и экономики, 1996.
Банковское дело: Учебник/подред. проф. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой.- М.: Финансы и статистика,1995.-480 с.: ил.
Денежное обращение и кредитСССР: Учебник/ Под ред. В.С. Геращенко. – 4-е изд., пераб. и доп. – М.: Финансыи статистика, 1986.-375 с.
Деньги, кредит, банки:Учебник /Под ред. О.И. Лаврушина.-2-е изд., перераб. и доп.-
М.: Финансы и статистика,2000.-464 с.: ил.
Деньги и кредит, 1998.- №1.С.30.
Гражданский кодекс РФ.
Колпакова Г.М. Финансы.Денежное обращение. Кредит.: Учеб. пособие.-М.: Финансы и статистика, 2000.-368с.: ил.
Маркова О.М., Сахарова Л.С.,Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учеб. пособие.-М.: ЮНИТИ. Банки ибиржи.1995.
Милер Р.А., Ван-Хуз Д.Д.Современные деньги и банковское дело: Учеб. пособие.-М., 2000.- 567 с.
Михайлов Д.М. Международныерасчёты и гарантии.-М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.-368 с.
Нестерова Т.Н. Банковскиеоперации. Часть VI: Банковское обслуживание внешнеэкономическойдеятельности. Учеб. пособие.- М.: Инфра-М, 1996.-96 с.
Общая теория денег и кредита:Учебник для вузов/ Под ред. Е.Ф. Жукова.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Банкии биржи. ЮНИТИ, 1999.- 359 с.
Положение о безналичныхрасчётах в РФ от 9 июля 1994г. №14.
Положение о порядкепроведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов)кредитных организаций (письмо ЦБ РФ от 1 марта 1996 г. № 244).
Поляков В.П., Московина Л.А.Основы денежного обращения и кредита: Учеб. пособие.- 2-е изд., доп.-М.:Инфра-М, 1996.-192 с.
Ривкин К.С. Основныенаправления использования банковских пластиковых карточек// Финансы икредит.-1998.- № 3.
Семенов С.К. О структуре денежной массы// Финансы и кредит.- 1999.-№ 9.-с.23-27
Федеральный закон «О банках ибанковской деятельности» (ст.30).
Федеральный закон РФ от 21ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте».
Финансы. Денежное обращение.Кредит.: Учебник для вузов/ Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева, Л.Д. Андросова и др.,Под ред. проф. Л.А. Дробозиной.
Финансовые известия, 1997.-18февраля.С.2.
Хандруев А.А. Деньги вэкономике современного капитализма.-М.: Мысль, 1983.-С.82-85.
Шеленков В.Г. Учёт иорганизация работы с пластиковыми картами в коммерческом банке// Финансы икредит.-2000.- № 8,9,10,12.
Ширинская Е.Б. Операциикоммерческих банков: российский и зарубежный опыт.-2-е изд., перераб. идоп.-М.: Финанся и статистика, 1995.
Янов В.В. Общая теория денег:Учебное пособие. – Тольятти, ПТИС, 1997.109.с.