Реферат: Отложенные налоги (мсфо / гаап сша)

Отложенные налоги (МСФО / ГААП США)
Организатор

Ernst & Young

Логотип организатора



Дата начала мероприятия

29.10.2009 

Дата окончания мероприятия

30.10.2009

Место проведения

Москва, Академия бизнеса "Эрннст энд Янг"

Контактное лицо

^ Елена Левтеева, Евгения Пантелеева

Контактный email

academy@ru.ey.com

Контактный телефон

+7 (495) 755 9700


Отложенные налоги (МСФО / ГААП США)

Целевая аудитория

Профессионалы, занимающиеся формированием финансовых отчетов для иностранных инвесторов на регулярной основе




Бухгалтера компаний, которые выполняют перекладку финансовой отчетности в соответствии с МСФО и ГААП США и,
в частности, формируют и отражают в отчетности отложенный налог.


^ Цели тренинга

Ознакомить участников с одним из наиболее сложных вопросов международного бухгалтерского учета. Поскольку данная тема не имеет аналога в налоговом учете, правильный расчет отложенных налогов является одной из основных проблем компаний при подготовке финансовой отчетности в соответствии с МСФО и ГААП США.




Рассмотреть теоретическую концепцию отложенных налогов, причины возникновения налогооблагаемых и вычитаемых временных разниц, ведущих к формированию отложенных налоговых обязательств и активов.




Рассмотреть сквозной пример по расчету отложенных налогов с использованием метода обязательств по балансу.


Методология преподавания

Обучение проводится в интерактивной форме и предполагает выполнение практических заданий




Тренинг сопровождается специально разработанными учебными материалами на русском языке. 


Программа тренинга

 

1-ый день

 

Концепция отложенного налога:

Учет налога на прибыль




Доходы и расходы в балансовом равенстве




Система финансового учета (МСФО / ГААП США)




Система налогового учета (налоговое законодательство)




Различия между финансовой и налогооблагаемой прибылью




Постоянные и временные разницы




Понятие отложенного налога




Расход / возмещение по налогу на прибыль


Отложенное налоговое обязательство:

Понятие текущего и отложенного налога




Понятие базы налогового обязательства




Состав расхода на налоги, отражаемый в П/У




Методы учета отложенных налогов




Правило определения отложенного налога




Случаи, когда отложенное налоговое обязательство не возникает


Отложенный налоговый актив:

Понятие отложенного налогового актива




Вычитаемая разница




База налогового актива




Примеры определения налоговой базы




Случаи, когда отложенный налоговый актив не признается или признается частично


2-ой день

 

Инвестиции в дочерние компании, филиалы и ассоциированные компании:

Влияние на финансовый и налоговый учет прибыли дочерней компании или филиала




Влияние изменения тренинга валют на отложенные налоги




Возникновение отложенного налога при переоценке инвестиций по справедливой стоимости


Оценка отложенного налога:

Оценка краткосрочных налоговых обязательств




Оценка отложенных налоговых обязательств и активов




Переоценка отложенного налогового актива


Признание текущего и отложенного налога в отчетности:

 Учет влияния текущих или отложенных налогов на сделку или другое событие   




Признание отложенных налогов как прибыли / убытки периода




Случаи дебитования / кредитования отложенных налогов на счет капитала




Различия представления информации об отложенных налогах в МСФО и ГААП США




Требования к раскрытию информации




Практика расчета отложенных налогов


Сертификаты

 

Сертификат Академии бизнеса «Эрнст энд Янг».

 

Место и время проведения

 

В открытом формате обучение проводится в Академии бизнеса «Эрнст энд Янг» с 9:30
до 16:30.

 

Корпоративное обучение

Предварительный анализ потребностей в обучении, определение целей и задач




Адаптация тренинга под отраслевую специфику




Гибкий подход к выбору места, сроков и времени проведения тренингов




Отчет о результатах обучения.


Рекомендуемая схема обучения

МСФО / ГААП США: практика применения I




Консолидация финансовой отчетности I-II (МСФО / ГААП США)




Отложенные налоги (МСФО / ГААП США)




Перекладка отчетности I-II


Регистрация:
Зарегистрироваться на тренинг вы можете на сайте Академии бизнеса.
Елена Левтеева, Евгения Пантелеева
Тел.: + 7 (495) 755 9700
E-mail:academy@ru.ey.com
ey.com/cis/academy