Реферат: Навчально-методичний комплекс з дисципліни податкове право для підготовки фахівців освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр» напряму підготовки 0304 «Право» для студентів 3-го курсу юридичного факультету

НАЦІОНАЛЬНА АКАДЕМІЯ ВНУТРІШНІХ СПРАВ


Кафедра економічних та фінансово-правових дисциплін


Навчально-методичний комплекс з дисципліни


ПОДАТКОВЕ ПРАВО


для підготовки фахівців освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр»

напряму підготовки 0304 «Право»


для студентів 3-го курсу юридичного факультету

та факультету правового забезпечення підприємницької діяльності

і психології денної форми навчання


Київ – 2012

Кафедра економічних та фінансово-правових дисциплін

факультету правового забезпечення підприємницької діяльності та психології

Навчально-наукового інституту права та психології НАВС


Навчально-методичний комплекс

з курсу «Податкове право»

для студентів 3-го курсу юридичного факультету та факультету правового забезпечення підприємницької діяльності

та психології ННІПП НАВС


Укладачі:

^ Тігова Т.М., кандидат економічних наук, доцент, професор кафедри економічних та фінансово-правових дисциплін;

Яюк Т.А., викладач кафедри економічних та фінансово-правових дисциплін.


Рецензент:

кандидат економічних наук, завідувач кафедри економічних та фінансово-правових дисциплін Безрутченко С.М.


Навчально-методичний комплекс з дисципліни “Податкове право” затверджений на засіданні кафедри економічних та фінансово-правових дисциплін, протокол № 11від 12 січня 2012р.

ЗМІСТ


1. ВСТУП………………………………………………………………………...4

2. РОБОЧА НАВЧАЛЬНА ПРОГРАМА………………………………………5

2.1. Пояснювальна записка……………………………………………....5

2.2. Тематичний план……………………………………………………..9

2.3. Зміст навчальної дисципліни………………………………………11

3. ТЕМАТИКА ТА ЗМІСТ ЛЕКЦІЙНИХ, СЕМІНАРСЬКИХ, ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ, ЗАВДАНЬ ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ, РЕФЕРАТІВ І ДОПОВІДЕЙ…………………………………………………… ……………………...13

4. МЕТОДИКА ОЦІНЮВАННЯ ЗНАНЬ СТУДЕНТІВ З ДИСЦИПЛІНИ……………………………………………………..…………….........51

4.1. Попередній контроль знань студентів……………………………..51

4.2. Поточний контроль знань студентів та розрахунок рейтингової оцінки за змістовний модуль………………………………………………………………..……51

4.3. Підсумковий контроль та розрахунок рейтингової підсумкової оцінки……………………………………………………………………………………67

5. ПИТАННЯ ДЛЯ ПІДГОТОВКИ ДО ЗАЛІКУ……………..………………..74

6. СПИСОК ДЖЕРЕЛ ДО ДИСЦИПЛІНИ………………………….…………78

1. ВСТУП


Фінансове забезпечення держави здійснюється за рахунок різноманітних видів державних джерел. На сьогоднішній день в демократичних країнах з економіками ринкового типу головним видом таких державних доходів є податки та інші обов’язкові платежі. Останні є необхідним елементом механізму державного регулювання економіки, без якого неможливий цілеспрямований розвиток, з урахуванням інтересів суспільства.

Дисципліна «Податкове право» має прямий зв'язок як з суто економічними дисциплінами («Основи економічної теорії», «Ринкова економіка», «Основи фінансів та бухгалтерського обліку», «Судова бухгалтерія») так і правовими («Конституційне право», «Фінансове право», «Адміністративне право», «Цивільне право», «Правові основи підприємницької діяльності» та іншими.

Юридичні норми утворюють галузь права не безпосередньо, а через інститути. При цьому формування галузі може охоплювати кілька ступенів: інститут, складний інститут, підгалузь, галузь. Так, податкове право займає чітко виражене проміжне положення. З одного боку, «Податкове право» включає інститути більш вузької групи відносин (інститут оподаткування фізичних осіб, інститут оподаткування юридичних осіб, інститут місцевих податків, інститут державних податків, інститут відповідальності за порушення податкового законодавства ), а з іншого боку – складний інститут податкового права є одним із елементів, що утворює цілісну галузь фінансового права.

«Податкове право» як навчальна дисципліна викладається в усіх вищих навчальних закладах, які готують юристів-правознавців. В результаті її вивчення майбутні фахівці отримають знання про місце і роль податків та податкового права в розвитку суспільних відносин України.


^ 2. РОБОЧА НАВЧАЛЬНА ПРОГРАМА

2.1.Пояснювальна записка


Навчальна дисципліна «Податкове право» викладається на факультеті правового забезпечення підприємницької діяльності та психології і юридичному факультеті ННІПП, для студентів третього курсу освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр», в обсязі 72 години, відповідно до затверджених керівництвом університету навчальних, робочих та тематичних планів.

Предметом дисципліни є група однорідних суспільних відносин (врегульованих правовими нормами), які визначають надходження коштів від платників податків та інших обов’язкових платежів до бюджетів усіх рівнів.

Метою вивчення дисципліни є формування у майбутніх фахівців розуміння значення податків, теоретичних основ побудови податкової системи та напрямів проведення податкової політики України ,розуміння їх особливостей, а також механізмів оподаткування та методів податкової роботи фіскальних служб та платників податків.

В результаті вивчення дисципліни «Податкове право» студенти повинні знати:сутність та функції оподаткування; місце складного інституту податкового права в системі фінансового права; співвідношення податкового права з іншими інститутами фінансового права та галузями права; особливості предмету податкового права; джерела податкового права; поняття і зміст податкових правовідносин та податкових норм; елементи правового механізму податкової системи та принципи її побудови; поняття та зміст податкового обов’язку; поняття та зміст правового механізму основних видів податків та інших обов’язкових платежів в Україні, структуру та функції підрозділів державної податкової служби, права і обов’язки платників податків та інше.

^ Оволодіти практичними навичками: заповнення податкової звітності; розрахунку за структурно-логічними схемами основних видів податків (податку на прибуток підприємств, податку на доходи фізичних осіб, податку на додану вартість, акцизного податку); виявлення основних видів правопорушень, що скоюються в системі оподаткування зі сторони суб’єктів підприємницької діяльності; нарахування адміністративного штрафу за деякі види податкових правопорушень; нарахування пені; застосування норм Податкового Кодексу України в конкретних ситуаціях, що виникають в процесі оподаткування; приймати правильні рішення в тому числі і в нестандартних ситуаціях; самостійно працювати з законодавчими актами і нормативно-правовими документами та інші.

Система податкового права – це об’єктивна сукупність суспільних фінансових відносин, що визначає внутрішню структуру податкового права, зміст і особливість розміщення норм, що регулюють податкові правовідносини. Норми податкового права залежно від особливостей відносин, що ним регулюються, поділяються на окремі структурні підрозділи. У системі складного інституту податкового права існує декілька підсистем інститутів, які можна виділити в розділи.

«Податкове право» як навчальна дисципліна складається із Загальної та Особливої частини. Загальна частина «Податкового права» охоплює норми, що регулюють загальні теоретичні положення до яких слід віднести: поняття предмету та методу податкового права; зміст та види податкових правовідносин; зміст, структуру та види податкових норм; елементи правового механізму податків та інших податкових платежів; складові податкового обов’язку; систему податкових органів; податковий контроль та способи його здійснення; джерела податкового права; види відповідальності за податкові правопорушення; правовий механізм та принципи побудови податкової системи та інші питання.

Таким чином, Загальна частина податкового права вміщує інститути, що закріплюють загальні підходи до регулювання системи оподаткування в цілому та мають відношення до всіх видів податків й інших обов’язкових платежів.

Особлива частика «Податкового права» включає систему інститутів, що деталізують податкову систему в цілому і визначають конкретні механізми окремих податків та інших обов’язкових платежів: податку на прибуток підприємств, податку на доходи фізичних осіб, податку на додану вартість, акцизного податку, екологічного податку, податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки та інших .

Дисципліна «Податкове право» включає такі види занять: лекції ,семінарські та практичні заняття, самостійну та індивідуальну роботу та модульний контроль.

Вивчення дисципліни рекомендується почати із ознайомлення з навчально-методичним комплексом. Саме він дає загальні відомості з дисципліни: теми лекцій, структури питань, що виносяться на семінарські, практичні та індивідуальні заняття, теми рефератів та доповідей, завдань самостійної роботи, питань до заліку, використаної літератури тощо.

Лекційні заняття з податкового права – найбільш економічний спосіб передачі інформації від викладача до студента. Викладач орієнтує студента на ті питання теми, що є фундаментальними для її розуміння та засвоєння. Використання в лекції мультимедійних засобів наочно ілюструє окремі положення теми та підвищує ефективність прямого спілкування між викладачем та студентом.

Семінарські заняття направлені на виявлення найбільш складних для студента питань теми, їх всебічне обговорення та аналіз.

Практичні заняття мають на меті закріпити засвоєний матеріал визначений темою лекції та детальним обговорення на семінарському занятті. На практичних заняттях студенти оволодівають навиками роботи з нормативно-правовими документами, прийомами їх застосування, методикою розрахунку конкретних видів податків та інших обов’язкових платежів, знайомляться з видами податкової звітності та методикою її заповнення.

Самостійна робота є індивідуальним видом роботи кожного студента. Виконуючи завдання самостійної роботи студент має право звернутися за консультацією. Робота над виконанням самостійної роботи є обов’язковою і враховується викладачем при визначені підсумкових балів заліку.

Індивідуальна робота має на меті виявити студентів, що мають певні ускладнення при оволодінні знаннями по дисципліні. Індивідуальна робота з такими студентами надасть їм додаткову можливість опрацювати незрозумілий матеріал, виправити незадовільні оцінки отримані на семінарських, практичних заняттях, отримати консультацію по виконанню самостійних завдань, та перескласти модульний контроль.

^ Модульно-рейтинговий контроль. Кожний студент, відповідно до програми курсу, після вивчення тем, які включені до відповідного модуля зобов’язаний здати модульний контроль в письмовій формі. За результатами зданого модулю студент отримує певну кількість балів. Сума балів модульного контролю є основою для підсумкової оцінки за дисципліну.


Курс

Характеристика дисципліни


Кількість залікових кредитів, відповідних ECTS: 1

Модулів: 2

Змістовних модулів: 2

Загальна кількість годин: 72



Рік підготовки: 3

Семестр:

Лекції: 8

Семінарські заняття: 10

Практичні заняття: 18

Самостійна робота: 32

Вид контролю: залік



^ 2.2. Тематичний план

з дисципліни «Податкове право»

для студентів IІІ-курсу юридичного факультету та факультету правового забезпечення підприємницької діяльності

та психології ННІПП НАВС

№ з/п

Назва тем

Нормативний обсяг годин

з них:

Види використовуємих технічних засобів навчання

Взаємозв’язок тем, що вивчаються з іншими темами й дисциплінами (назва дисципліни, номер теми й вид заняття)

^ Всього годин з викладачем




Самостійна та індивідуальна робота

з них:

Лекцій

Семінарських занять

Практичних занять

Самостійна робота

Індивідуальна робота

 

^ Змістовий модуль І. Інститут податкового права

1

Тема 1. Предмет, метод, система та джерела податкового права

6

2

 

2

 

 

4

4




^ Мультимедійний комплекс

Основи економічної теорії, Ринкова економіка, Фінансове право, Господарське право, Конституційне право

2

Тема 2. Правове регулювання податку. Правовий механізм податку та його елементи

12

8

2

2

4 

4

4




Основи економічної теорії, Ринкова економіка, Фінансове право, Господарське право

3

Тема 3. Податкова система України. Відповідальність за податкові правопорушення

18

8

 

2

6

 

10

8

2

Основи економічної теорії, Ринкова економіка, Фінансове право, Господарське право, Конституційне право, Адміністративне право, Цивільне право, Кримінальне право

 

^ Всього по змістовому модулю І.

36

18

2

6

10

18

16

2

 




^ Змістивий модуль ІІ. Характеристика окремих видів податків в Україні та правовий механізм їх стягнення

4

Тема 4. Оподаткування підприємницької діяльності

20

10

4

2


4

 

10

10






^ Мультимедійний комплекс


Мультимедійний комплекс

Основи економічної теорії, Ринкова економіка, Фінансове право, Банківське право, Господарське право, Конституційне право, Адміністративне право, Цивільне право, Кримінальне право

5

Тема 5. Фізичні особи, як суб’єкти оподаткування

16

8

2

2


4

 

8

6

2

Основи економічної теорії, Ринкова економіка, Фінансове право, Банківське право, Господарське право, Конституційне право, Адміністративне право, Цивільне право, Кримінальне право

 

^ Всього по змістовому модулю ІІ.

36

18

6

4

8


18

16

2

 




^ Всього годин по дисципліні

72

36

8

10

18


36

32

4

 




^ 2.3. Зміст навчальної дисципліни


Змістовий модуль 1. Інститут податкового права

Тема 1. Предмет, метод, система та джерела податкового права

Етапи становлення та розвитку оподаткування. Функціональні та вертикальні доходи суспільства. Місце інституту податкового права в системі фінансового права та його зв'язок з іншими галузями права. Зміст та особливості складного інституту податкового права. Предмет та метод податкового права. Податкові правовідносини їх види та особливості. Види, особливості та структура податкової норми. Система податкового права. Джерела податкового права. Податкове законодавство. Податковий Кодекс України як основне джерело податкового права: аналіз його розділів.


^ Тема 2. Правове регулювання податку. Правовий механізм податку та його елементи

Види фінансових платежів до бюджету та їх характеристика. Поняття, ознаки та функції податку. Система елементів правового механізму податку ( основні, додаткові та факультативні елементи ). Характеристика та класифікація елементів правового механізму податку. Способи сплати податків. Методи та способи формування податкової бази. Класифікація ставок податку. Податковий період. Правовий механізм податку в системі статей Податкового Кодексу України.


^ Тема 3. Податкова система України. Відповідальність за податкові правопорушення

Періодизація, формування та становлення податкової системи України. Податкова система України та характеристика її елементів. Загальнодержавні та місцеві податки в Україні. Принципи побудови податкової системи України (загальнонаукові та специфічні). Податкова робота (суб’єкти та елементи податкової роботи). Державна податкова служба України її організаційна структура та функції підрозділів. Податковий контроль та способи його здійснення. Ведення обліку платників податків. Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів Державної податкової служби України. Види податкових перевірок. Податкова застава. Податковий борг та особливості його погашення. Строки давності. Види податкової відповідальності та їх характеристика. Поняття адміністративного штрафу та пені. Подвійне оподаткування. Міжнародний договір та його значення у вирішенні проблеми подвійного оподаткування. Аналіз розділу І «Загальні положення» та розділу ІІ «Адміністрування податків, зборів (обов’язкових платежів)» Податкового Кодексу України.


Змістовий модуль 2. Характеристика окремих видів податків в Україні та правовий механізм їх стягнення


Тема 4. Оподаткування підприємницької діяльності.

Пряме та непряме оподаткування підприємницької діяльності.

Поняття прямих податків, їх види. Переваги та недоліки прямого оподаткування підприємницької діяльності. Податок на прибуток підприємств (характеристика елементів правового механізму). Плата за землю (характеристика елементів правового механізму). Збір за першу реєстрацію транспортного засобу(характеристика елементів правового механізму). Спеціальні податкові режими. Інші прямі податки в податковій системі України.

Непрямі податки їх сутність, види. Переваги та недоліки непрямого оподаткування. Індивідуальні та універсальні акцизи, їх спільні риси та відмінності. Податок на додану вартість (характеристика елементів правового механізму ПДВ). Структурно-логічна схема обчислення ПДВ (податкове зобов’язання, податковий кредит). Бюджетне відшкодування. Податкова накладна. Пільги з податку на додану вартість. Акцизний податок ( характеристика елементів правового механізму). Аналіз розділів Податкового Кодексу України (розділу Ш «Податок на прибуток підприємств», розділу V «Податок на додану вартість», розділу VІ «Акцизний податок», розділу ХШ «Плата за землю» .


^ Тема 5. Фізична особа як суб’єкт оподаткування

Ретроспектива оподаткування доходів фізичних осіб в Україні. Характеристика правового механізму податку на доходи фізичних осіб ( ПДФО). Фізична особа – резидент, фізична особа – нерезидент. Особливості визначення об’єкту оподаткування для резидентів та нерезидентів. База оподаткування. Склад загального (місячного) річного доходу платника ПДФО. Сутність поняття податкова соціальна пільга її розміри та обчислення. Податкова скидка, умови її надання та обчислення. Перелік витрат дозволених для включення у склад податкової скидки. Фізична особа – суб’єкт підприємницької діяльності. Особливості оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності. Аналіз розділу ІV «Податок на доходи фізичних осіб», розділу ХІV «Спеціальні податкові режими» Податкового Кодексу України.



^ 3. ТЕМАТИКА ТА ЗМІСТ ЛЕКЦІЙНИХ, СЕМІНАРСЬКИХ, ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ, ЗАВДАНЬ ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ, РЕФЕРАТІВ І ДОПОВІДЕЙ


Змістовий модуль 1. Інститут податкового права


Тема 1. Предмет, метод, система та джерела податкового права


Лекційне заняття – самостійне опрацювання.

Семінарське заняття – 2 год.

Самостійна робота – 4 год.


План лекції

1.Місце складного інституту податкового права в системі фінансового права та його зв'язок з іншими галузями права.

2.Предмет та метод податкового права.

3.Поняття, зміст та види податкових правовідносин та податково-правових норм.

4.Система та джерела податкового права.


Питання для обговорення на семінарському занятті:

1.Місце складного інституту податкового права в системі фінансового права та його зв'язок з іншими галузями права.

2.Предмет та метод податкового права.

3.Поняття, зміст та види податкових правовідносин та податково-правових норм.

4.Система та джерела податкового права.


Перелік ключових понять теми:

Предмет податкового права; метод податкового права; податкові правовідносини; особливості податкових правовідносин; види податкових правовідносин; підстави виникнення, зміни та припинення податкових правовідносин; зміст, види та структура податкової норми; система податкового права; джерела податкового права; податкові закони.


^ Методичні вказівки

При вивченні теми та підготовці до семінарського заняття слід звернути увагу на те, що податкове право є складним інститутом права, складовою такої галузі права як фінансове право, необхідно запам’ятати визначення вказаних термінів і понять, якими оперує податкове право. Слід відзначити, що важливим моментом податкового права є усвідомлення безумовності податкових правовідносин, широке застосування імперативних (однозначних, що не припускають вибору) норм податкового права з метою формування бюджетів усіх рівнів та позабюджетних фондів за рахунок доходів і майна платників податків. Зверніть увагу на аналіз прав та обов’язків суб’єктів податкових правовідносин, підстави їх виникнення, зміни і припинення.


Теми рефератів і доповідей:

Історичні основи податків та податкових правовідносин.

Періодизація розвитку податкових систем.

Загальнонаукові принципи побудови податкових систем.

Формування та зміна системи оподаткування в період з 1991 року по 2012 рік.

Характер імперативності у податковому праві.

Місце інституту податкового права в системі фінансового права.

Податкове законодавство як форма реалізації податкового права.

Суб’єкти податкових правовідносин: їх права і обов’язки.

Підстави виникнення, зміни і припинення податкових правовідносин.

10.Значення податків у стимулюванні виробництва та вирішенні соціальних питань.

Питання для самоконтролю:

1.Місце інституту податкового права в системі фінансового права.

2.Особливості інституту податкового права.

3.Співвідношення податкового права з іншими інститутами фінансового права та галузями права.

4.Особливості предмету та методу податкового права.

5.Об’єкт та суб’єкти податкових правовідносин.

6.Обов’язки та права суб’єктів податкових правовідносин.

7.Підстави виникнення, зміни та припинення податкових правовідносин.

8.Система податкового права.

9.Джерела податкового права.

10.Загальна характеристика структури Податкового Кодексу України.


Завдання до самостійної роботи:

1. Занотуйте визначення ключових понять та категорій податкового права.

2. Визначте джерела податкового права України та класифікуйте їх.

3. Наведіть приклади податкових правовідносин відповідно до їх загальноприйнятої класифікації.

4. Наведіть приклади податкових норм відповідно до їх загальноприйнятої класифікації.

5. Проаналізуйте взаємосвязок податкового та Конституційного права України.

6. Класифікуйте розділи Податкового Кодексу України відповідно їх належності до Загальної та Особливої частини податкового права.

7. Опрацюйте самостійно тестові завдання до теми 1.


Тестові завдання:

1.Податкове право являє собою:

а) галузь права;

б) підгалузь права;

в) складний інститут права;

г) інститут права.


2.Податкові правовідносини це:

а) суспільні відносини, що виникають між усіма членами суспільства та державними структурними підрозділами;

б) відносини, що виникають відповідно до норм права;

в) відносини, що виникають між платниками податків та державою;

г) відносини, що виникають відповідно до податкових норм і юридичних фактів між учасниками, що наділені суб’єктивними правами і мають юридичні обов`язки пов`язані зі сплатою податків, зборів і фондів.


3.До видів податкових відносин належать:

а) зобов`язуючі;

б) загально-регулятивні;

в) комплексні;

г) уповноважуючі;

д) конкретно-регулятивні;

е) охоронні.


4.До видів податкових норм відносять:

а) норми-дефініції;

б) комплексні;

в) конкретно-регулятивні;

г) зобов`язуючі;

д) матеріальні;

е) процесуальні.


5.До джерел податкового права належать:

а) нормативні і ненормативні акти;

б) звичаї;

в) прецеденти;

г) міжнародні договори;

д) все перелічене.


6. Суб’єктами податкових правовідносин може бути:

а) будь-яка особа;

б) особа, що наділена податковою правоздатністю;

в) особа, що наділена податковою дієздатністю;

г) особа, що наділена податковою правосуб’єктністю


7. Податкова правоздатність це :

а) здатність суб’єкта податкових правовідносин мати право та обов’язки у сфері податкової діяльності;

б) здатність суб’єкта податкових правовідносин реалізувати податкові права та обов’язки;

в) встановлена нормами податкового права здатність бути носієм та реалізовувати юридичні права та обов’язки в сфері оподаткування.


8. Які з перелічених норм слід віднести до норм особливої частини податкового права?

а) норми, що регулюють вид відповідальності за порушення податкового законодавства;

б) норми, що регулюють способи усунення подвійного оподаткування;

в) норми, що регулюють строки сплати прямих та непрямих податків підприємств.

9. За змістом податкові норми поділяються на :

а) зобов’язуючі, уповноважуючі, забороняючі;

б) матеріальні та процесуальні;

в) норми – принципи та норми – дефініції.


10. Конституція України встановлює:

а) пріоритет міжнародних угод над нормами національного податкового законодавства;

б) пріоритет норм національного податкового законодавства над міжнародними угодами;

в) рівність норм міжнародних угод та норм національного податкового законодавства.


^ Рекомендовані джерела інформації до теми № 1:

[1, 2, 12, 20, 23, 24, 40, 42, 56, 60, 61, 63, 66, 72, 75, 76, 78, 87, 89, 90, 93, 104, 105, 106, 111, 121-123, 125, 134, 138].


Тема 2. Правове регулювання податку. Правовий механізм податку та його елементи


Лекційне заняття – 2 год.

Семінарські заняття – 2 год.

Практичне заняття – 4 год.

Самостійна робота – 4 год.


План лекції

1. Види фінансових платежів до бюджету та їх порівняльна характеристика.

2. Правовий механізм податку. Елементи правового механізму та їх зміст.

2.1.Поняття та класифікація платників податків та інших обов’язковий платежів, їх обов’язки та права.

2.2.Поняття та класифікація об’єктів оподаткування. Способи та методи визначення об’єкту оподаткування.

2.3.Поняття та класифікація ставок оподаткування.

2.4.Поняття додаткових елементів правового механізму податку.

3. Податковий обов’язок і його складові. Підстави виникнення, зміни, припинення та виконання податкового обов’язку.


Питання для обговорення на семінарському занятті:

1. Види фінансових платежів визначених до сплати в бюджет Податковим Кодексом України, їх порівняльна характеристика.

2. Поняття, ознаки та функції податку.

3. Правовий механізм податку. Характеристика основних елементів правового механізму податку.


Питання для обговорення на першому практичному занятті:

1. Основні елементи правового механізму податку, збору.

2. Додаткові та факультативні елементи податків: база оподаткування, методи та способи її нарахування, податкові пільги та їх види, податковий період, способи сплати податку.

3. Внесок як вид фінансового платежу до бюджету. Закон України «Про сплату та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».


Питання для обговорення на другому практичному занятті:

1. Поняття та класифікація платників податків та інших обов’язковий платежів.

2. Поняття податкового обов’язку: виникнення, зміна, припинення та виконання податкового обов’язку.


3. Податковий борг та особливості його погашення. Строки давності.


^ Перелік ключових понять теми:

податок, внесок, збір, плата, платники податків, юридичний та фактичний платник податку, платник податку-резидент, платник податку-нерезидент, великий платник податку, об’єкт та предмет оподаткування, ставка податку (норма податкового обкладання), адвалорні та специфічні ставки податку; база оподаткування, одиниця оподаткування, податковий період, податкова звітність, методи оподаткування, податкова пільга, способи оподаткування, податковий обов’язок , податковий борг.


^ Методичні вказівки.

При підготовці до семінарського заняття зверніть увагу на відмінності фінансових платежів до бюджету, проведіть їх чітке розмежування з податком. Необхідно запам’ятати, що податок складна категорія, яка характеризується системою елементів правового механізму. Без законодавчо закріплених за кожним податком елементів він не може фактично існувати. Складові елементи податку це елементи закону про податок. Останні мають універсальне значення, хоча структура податків різна і кількість їх велика. Елементи, без яких податкове зобов’язання і порядок його виконання не можуть вважатися визначеними, називають істотними або обов’язковими елементами закону про податок . До них належать: платник (суб’єкт), об’єкт, ставка податку, податкова база, одиниця оподаткування, методи оподаткування, способи та терміни сплати податків та інші. Обов’язкові елементи правового механізму податку поділяють на основні та додаткові. Зверніть також увагу на наявність у деяких податках (наприклад, плата за землю) факультативного елементу.


Теми рефератів і доповідей:

1. Бюджетне значення видів фінансових платежів (податків, плати, зборів).

2. Місце збору в податковій системі України.

3. Система податкових пільг їх види та правове регулювання.

4. Територіальні податкові пільги. Практика їх застосування в Україні.

5. Правова природа податкового обов’язку.

6. Характеристика способів нарахування податкової бази та практика їх застосування податковими органами України.

7. Права та обов’язки платників податків.

8. Податкове представництво та його форми.

9. Дохід, прибуток та додана вартість як об’єкти оподаткування.

10. Єдиний внесок на соціальне страхування. Закон України «Про сплату та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування». 08.07.2010 р.


Питання для самоконтролю:

1. Основні відмінності між обов’язковими та факультативними, основними і додатковими елементами правового механізму податку.

2. Основні ознаки податку.

3. Класифікація платників податків.

4. Податковий агент.

5. Повязана особа.

6. Великий платник податку, його ознаки.

7. Обєкти оподаткування.

8. Види ставок оподаткування та принципи їх класифікації.

9. Види та форми податкових пільг.

10. Касовий та накопичувальний методи нарахування податкової бази.

11. Форми та способи сплати податку.

12. Податкове повідомлення та податкова вимога.

13. Поняття податкового обов’язку та підстави його виникнення.

14. Підстави припинення податкового обов’язку.

15. Податковий борг і особливості його погашення.


Завдання до самостійної роботи:

1. Занотуйте визначення ключових понять теми користуючись нормами Податкового Кодексу України.

2.На прикладі непрямих податків дослідити співвідношення понять «юридичний платник» та «фактичний платник».

5.Пояснити принцип поділу податків за податковою юрисдикцією. Законспектувати норми Податкового Кодексу України щодо визначення платників податків резидентами та нерезидентами.

6. Пояснити сутність податкового представництва та надати характеристику його формам (законне, уповноважене та офіційне).

7. Пояснити різницю між видами об’єктів оподаткування (доход, прибуток, додана вартість,споживання).

8.Пояснити сутність та мету адміністративного арешту майна платника податку. Проаналізувати форми (повну та умовну) арешту активів платника податку.

9. Ситуаційне завдання :

Активи юридичної особи – платника податку, що мала податковий борг, у порядку і на умовах, установлених законодавством, були передані контролюючим органом у податкову заставу. Але юридична особа – боржник уклала угоду податкової поруки із банком-резидентом у нотаріально посвідченому порядку.

Відповідно до змісту угоди, банк брав на себе зобов’язання перед податковим органом відповідати за належне виконання платником податків обов’язку стосовно погашення податкового боргу, відповідно до законодавства.

Податковий орган відмовив у реєстрації такої угоди між банком і платником податків, посилаючись на положення про заборону будь-якої поступки з податкового боргу платника податків третій особі.

Чи правомірні дії податкового органу? Яке рішення в даному випадку буде правомірним та відповідатиме вимогами Податкового Кодексу України ?

Практичні завдання:

А)Визначити маржинальну, фактичну та економічну ставки податку на прибуток підприємств в Україні для платника податку.

^ Вихідні дані.

Платник податку на прибуток отримав прибуток за звітний період 500 тис. грн., обсяг прибутку від неоподаткованих операцій склав 100тис.грн.

Б) Необхідно визначити податкове навантаження на макрорівні.

^ Вихідні дані.

ВВП держави за рік становить 500 млрд. грош. од..

Податкові надходження до зведеного державного бюджету становлять:

Прямі податки 60 млрд. грош. одиниць;

Непрямі податки 80 млрд. грош. одиниць.

В) Визначити податкове навантаження на підприємство за різними методами.

^ Вихідні дані.

Податкові виплати підприємства за звітний рік становлять:

-з податку на прибуток – 2,5 тис. грн..;

-з податку на додану вартість 0,5 тис. грн.;

-з податків та зборів, що входять до валових витрат – 2,0 тис.грн.;

-з інших податків та зборів – 0,5 тис. грн.

Балансовий прибуток підприємства за звітний рік становить 20 тис.грн.

Обсяг продажів з ПДВ становить 600 тис. грн.

Г) Визначити ефективну ставку податку та відповідний тип податкової системи держави. Підтвердити висновок про тип системи шляхом виявлення характеру перерозподілу доходів громадян пісня сплати податків. Розрахунки записати в таблицю.

^ Групи платників податку в залежності від доходу

Доходи платників податків

Структура доходу до сплати податків

%

Сума сплачених податків

тис.грн.

Ефективна податкова ставка,%

Дохід після сплати податків

тис.грн.

Стру-ра доходів після сплати податків

%

Група платників з низьким рівнем доходу


100000





11000










Група платників з високим рівнем доходу


200000





50000










Разом




















11. Опрацюйте самостійно тестові завдання до теми 2.


Тестові завдання:

1. Виділіть серед перелічених ознак – ознаки податку:

а) вид платежу, закріплений актом компетентного органу державної влади;

б) вид державного платежу;

в) вид цільового платежу;

г) платіж, що носить обов’язковий характер.


2. До основних елементів податку належать:

а) платник податку;

б) податковий період;

в) об’єкт податку;

г) предмет податку;

д) ставка податку;

ж) всі перелічені елементи.


3. В основі поділу платників податку на резидентів і нерезидентів лежить ознака :

а) місця знаходження;

б) місця реєстрації;

в) місця отримання доходу;

г)податкового навантаження;