Реферат: Приложение к приказу Министерства финансов Республики Карелия №255 от 21. 08. 2007 г
Приложение к приказу Министерства финансов Республики Карелия № 255 от 21.08.2007 г.
Порядок и методика планирования бюджетных ассигнований бюджета Республики Карелия на очередной год и среднесрочную перспективу
1. Главные распорядители средств бюджета Республики Карелия, в сроки, установленные постановлением Правительства Республики Карелия от 12 июля 2007 года №110-П «Об утверждении Порядка разработки перспективного финансового плана Республики Карелия и проекта бюджета Республики Карелия на очередной год» и в соответствии с настоящим Порядком и методикой планирования бюджетных ассигнований бюджета Республики Карелия на очередной год и среднесрочную перспективу (далее - Методика), организуют работу по формированию среднесрочного финансового плана на 2008-2010 годы и проекта бюджета Республики Карелия на 2008 год.
2. При заполнении приложений следует руководствоваться бюджетной классификацией Российской Федерации, определенной Бюджетным кодексом Российской Федерации. На период 2008-2010 гг. действует экономическая классификация расходов бюджетов Российской Федерации, в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 декабря 2006 года № 168н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».
Показатели текущего года следует привести в сопоставимый вид, показатели отчетного года не заполняются во всех приложениях за исключением приложения № 3.
3. ^ В срок до 20 июля текущего года главные распорядители средств бюджета Республики Карелия представляют в Министерство финансов Республики Карелия распределение планируемых объемов бюджетных ассигнований на 2008 год (заполняются показатели текущего и очередного года), одобренных распоряжением Правительства Республики Карелия от 11 октября 2006г. № 315р-П в рамках среднесрочного финансового плана на 2007-2009 гг., включая бюджетные целевые программы:
- по разделам, подразделам, целевым статьям, видам расходов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, за исключением расходов на реализацию адресной инвестиционной программы;
- доклады о результатах и основных направлениях деятельности;
- расчеты по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации с пояснительной запиской;
- перечень государственных услуг;
- распределение межбюджетных трансфертов, передаваемых из бюджета Республики Карелия бюджетам муниципальных образований Республики Карелия, администрируемых главными распорядителями бюджетных средств на очередной год.
Кроме этого, в форме текстовых статей для включения в проект закона Республики Карелия «О бюджете Республики Карелия на 2008 год» представляются:
- предложения об установлении условий предоставления средств из бюджета Республики Карелия;
- предложения об установлении случаев и порядка предоставления субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг;
- перечень инвестиционных проектов, по которым предусматриваются бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности в виде софинансирования за счет межбюджетных субсидий;
- планируемые к предоставлению юридическим лицам, не являющимися государственными учреждениями, государственными унитарными предприятиями, бюджетных инвестиций, с указанием юридического лица, объема и цели бюджетных инвестиций.
4. При распределении объемов бюджетных ассигнований по разделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации на очередной год и среднесрочную перспективу необходимо учитывать размер индексации заработной платы по всем категориям работников, который соответствует прогнозу федеральных органов власти.
Размеры индексации:
фонда оплаты труда работников государственных учреждений, оплачиваемых по ETC, по уточненному уровню роста потребительских цен: с 1 сентября 2008 года – на 7 %, с 1 августа 2009 года – на 6,8 %, с 1 января 2010 года – на 6,5 %;
окладов денежного содержания государственных гражданских служащих Республики Карелия с 1 сентября 2008 года – на 7 %, с 1 августа 2009 года – на 6,8 %, с 1 января 2010 года – на 6,5 %;
денежного довольствия военнослужащих и приравненных к ним лиц: с 1 октября 2008 года – на 15 %, с 1 августа 2009 года - на 6,8 %, с 1 января 2010 года – на 6,5%;
аналогичный подход применить к индексации фонда оплаты труда работников, занимающих должности, не отнесенные к государственным должностям, и осуществляющих техническое обеспечение деятельности органов исполнительной власти Республики Карелия;
должностных окладов судей и соответствующее увеличение пожизненного содержания судей: с 1 июля 2008 года – на 7 %, с 1 июля 2009 года – на 6,8 %, с 1 января 2010 года – на 6,5 %.
Начисления на оплату труда сохраняются в размере 26,2 процента от фонда оплаты труда.
Cоциальные выплаты индексируются:
детские пособия, ЕДВ: с 1 января 2008 года - на 8 %, с 1 января 2009 года - на 7 %, с 1 января 2010 года - на 6,5 %;
выплаты денежных средств на содержание детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, находящихся под опекой или попечительством, в приемных семьях, в семьях патронатных воспитателей, ежемесячные выплаты по оплате труда приемных родителей и патронатных воспитателей: с 1 января 2008 года - на 8 %, с 1 января 2009 года - на 7%, с 1 января 2010 – на 6,5%;
стипендии: с 1 сентября 2008 года - на 6 %, с 1 мая 2009 года - на 5,5 %, с 1 января 2010 года - на 6,5 %.
5. Главные распорядители средств бюджета Республики Карелия представляют в Министерство финансов Республики Карелия распределение планируемых (предельных) объемов бюджетного финансирования, включая бюджетные целевые программы Республики Карелия на очередной год и на среднесрочную перспективу, по форме, согласно приложениям №2, №2а, №2б к Методике.
При распределении планируемых (предельных) объемов бюджетного финансирования следует учесть приоритеты расходов бюджета - в полном объеме планируются расходы на публичные обязательства (установленные действующим законодательством Российской Федерации и Республики Карелия), расходы на выплату заработной платы и начисления на нее, расходы на оплату бюджетными учреждениями коммунальных услуг, расходы на мероприятия по реализации национальных проектов, поручений Главы Республики Карелия и Правительства Республики Карелия.
6. При составлении докладов о результатах и основных направлениях деятельности на 2008-2010 гг. учитывается одобренная экспертной группой «Управление по результатам» при Комиссии по проведению административной реформы в 2006-2008 годах на территории Республики Карелия структура («дерево») целей социально-экономической политики Правительства Республики Карелия на 2007-2009 гг.: стратегические цели и тактические задачи главного распорядителя средств бюджета Республики Карелия формулируются и распределяются согласно прилагаемой структуре стратегических целей социально-экономической политики Правительства Республики Карелия и направлениям их реализации.
В качестве показателей достижения цели предусмотреть утвержденные Указом Президента Российской Федерации от 28 июня 2007 г. № 825 «Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации» показатели для оценки эффективности деятельности органов исполнительной власти по курируемым сферам деятельности.
Доклад о результатах и основных направлениях деятельности на 2008 -2010 гг. представляется в форме:
- текстовой части, изложенной в соответствии с требованиями, установленными распоряжением Правительства Республики Карелия от 2 октября 2004 года №446р-П;
- приложения «Оценка результативности бюджетных расходов главного распорядителя средств бюджета» по форме приложения №3 к Методике. При заполнении приложения следует обратить внимание на необходимость распределения расходов главного распорядителя по целевым статьям расходов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, а также заполнения итоговых сумм по стратегическим целям главных распорядителей бюджетных средств.
7. Расчеты по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации представляются с пояснительной запиской.
Параметры инфляции по Республике Карелия прогнозируются Министерством экономического развития Республики Карелия в следующих размерах: 2008 год – 8,0 %, 2009 год – 7,0 %, 2010 год – 6,5 %.
1) В целях анализа расходов бюджета Республики Карелия, направляемых на оплату труда (коды статей экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 210, 213), дополнительно представляются расчеты фонда оплаты труда с начислениями по категориям работников согласно приложениям № 4.1., № 4.1.а, № 4.1.б, № 4.1.1., № 4.1.2., № 4.1.3., № 4.1.4., № 4.1.5., № 4.1.6,. № 4.1.6.а, № 4.1.6.б, № 4.1.7. к Методике.
2) Расчет расходов на командировочные расходы, дополнительные выплаты, компенсации (код статей экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 212) представляется согласно приложениям № 4.2, № 4.2.а, № 4.2.б, № 4.2.1., № 4.2.1.а, № 4.2.1.б, № 4.2.2., № 4.2.2.а, № 4.2.2.б к Методике.
3) Расчет расходов на услуги связи (код статей экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 221) представляется согласно приложениям № 4.3., № 4.3.а, № 4.3.б к Методике.
4) Расчет транспортных расходов (код статей экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 222) представляется согласно приложениям № 4.4.1., № 4.4.1.а, № 4.4.1.б к Методике.
5) Расчет расходов по коммунальным услугам (код статей экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 223) представляется исходя из договоров на оплату предоставляемых услуг сторонними организациями, установленных лимитов потребления тепла и энергоснабжения, с учетом предельного роста тарифов на жилищно-коммунальные услуги: в 2008 году - 17 %, в 2009 году - 19,0 %, в 2010 году - 19,0 % согласно приложениям № 4.5., № 4.5.а, № 4.5.б к Методике.
6) Расчет расходов на текущий ремонт помещений, текущий ремонт оборудования и инвентаря, капитальный ремонт, на техническое обслуживание, на содержание и обслуживание помещений (код статей экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 225) представляется согласно приложениям № 4.6., № 4.6.а, № 4.6.б, № 4.6.1., № 4.6.1.а, № 4.6.1.б, № 4.6.2., № 4.6.2.а, № 4.6.2.б к Методике.
7) Расчет расходов по прочим услугам, на страхование имущества (код статей экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 226) представляется согласно приложениям № 4.7., № 4.7.а, № 4.7.б, № 4.7.1., № 4.7.1.а, № 4.7.1.б, № 4.7.2. к Методике.
8) Расчет расходов по прочим расходам: на уплату земельного налога, налога на имущество организаций, транспортного налога, представительские расходы (код статей экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 290) представляется согласно приложениям № 4.8., № 4.8.а, № 4.8.б, № 4.8.1, № 4.8.2, № 4.8.3, № 4.8.4., № 4.8.4.а, № 4.8.4.б к Методике.
В расчете должны быть учтены ставки налога на имущество организаций в соответствии проектом закона Республики Карелия «О внесении изменений в Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия:
в размере 0,2% - для организаций - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, которые полностью или частично финансируются за счет средств бюджета Республики Карелия и (или) местных бюджетов;
в размере 0,4% для организаций - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, которые полностью или частично финансируются за счет средств бюджета Республики Карелия и (или) местных бюджетов.
9) Расчет расходов по увеличению стоимости основных средств (код статей экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 310) представляется согласно приложениям № 4.9., № 4.9.а, № 4.9.б к Методике.
10) Расчет расходов на увеличение стоимости нематериальных активов (код статей экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 320) представляется в свободной форме с пояснительной запиской.
11) Расчет расходов на увеличение стоимости материальных запасов (код статей экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 340): на питание, медикаменты, на приобретение горюче-смазочных материалов представляется согласно приложениям № 4.10., № 4.10.а, № 4.10.б, № 4.10.1., № 4.10.1.а, № 4.10.1.б, № 4.10.2., № 4.10.2.а, № 4.10.2.б, № 4.10.3., № 4.10.3.а, № 4.10.3.б, № 4.10.4, № 4.10.4.а, № 4.10.4.б к Методике.
12) В целях определения эффективности реализации бюджетных целевых программ Республики Карелия (на основе количественных и качественных показателей фактических результатов) представляется анализ бюджетных целевых программ Республики Карелия согласно приложениям № 4.11., № 4.11.а, № 4.11.б к методическим материалам.
13) Расчеты об объемах доходов от оказания платных услуг и от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, представляются согласно приложениям № 4.12., № 4.12.1 к Методике.
Сумма расходов от оказания платных услуг и от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности должна соответствовать прогнозируемой сумме доходов бюджетных учреждений.
14) В целях формирования расходов бюджета Республики Карелия на 2008-2010 годы на реализацию приоритетных национальных проектов соответствующие главные распорядители средств бюджета Республики Карелия представляют в Министерство финансов Республики Карелия расчет расходов и предельные объемы финансирования мероприятий приоритетных национальных проектов на 2008-2010 годы, согласно приложению № 4.13. Методике.
15) ^ Министерством здравоохранения и социального развития Республики Карелия представляются:
проект тарифного соглашения на медицинские услуги лечебно-профилактических учреждений, работающих в системе обязательного медицинского страхования, на 2008 год;
расчет объема платежей на обязательное медицинское страхование неработающего населения на 2008 год в разрезе муниципальных образований и государственных учреждений здравоохранения Республики Карелия в произвольной форме;
расчеты расходов на реализацию Закона Республики Карелия от 17.12.2004 г. № 827-ЗРК «О социальной поддержке отдельных категорий граждан и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Республики Карелия» на 2008-2010 годы согласно приложениям № 4.14., № 4.14.1, № 4.14.2, № 4.14.3., № 4.14.4., № 4.14.5., № 4.14.6.;
расчеты расходов на реализацию Закона Республики Карелия от 16.12.2005 г. № 927-ЗРК «О некоторых вопросах социальной поддержки граждан, имеющих детей» на 2008-2010 годы по форме согласно приложению № 4.15., № 4.15.1.;
расчет расходов на предоставление мер социальной поддержки, проживающим за пределами городов пенсионерам, проработавшим не менее десяти лет педагогическими работниками в расположенных на территории Республики Карелия в сельской местности, поселках городского типа учреждениях, работавшие на момент выхода на пенсию в государственных или муниципальных образовательных учреждениях Республики, в соответствии с Законом Республики Карелия от 29.04.2005 г. № 874-ЗРК «Об образовании» по форме согласно приложению № 4.16.
При расчете расходов на 2008-2010 годы учитываются:
данные о численности отдельных категорий граждан: в 2008 году – по состоянию на 1 июля 2007 г., в 2009-2010 годах - планируемая среднегодовая численность получателей мер социальной поддержки;
размер ежемесячной денежной выплаты по состоянию на 1 июля 2007 года,
средняя стоимость жилищно-коммунальных услуг на 1 получателя за 1 полугодие 2007 года с учетом предельного роста тарифов на жилищно-коммунальные услуги, услуг по зубопротезированию - на 1 получателя за 1 полугодие 2007 года с учетом индекса инфляции.
При расчете расходов на выплату доплат к пенсии отдельным категориям граждан (гражданам, имеющим особые заслуги перед Республикой Карелия, государственным служащим), согласно приложению № 4.17. к Методике, на ежемесячную выплату родителям погибших (умерших) военнослужащих численность получателей планируется:
на 2008 год - исходя из данных на 01.07.2007 года,
на 2009 - 2010 гг. – исходя из планируемой среднегодовой численности.
Объем ассигнований на 2008-2010 годы на реализацию мероприятий ведомственной программы «Адресная социальная помощь», на выплату пособий на погребение безработных граждан, оплату расходов по перевозке в пределах Республики Карелия несовершеннолетних, самовольно ушедших из семей, детских домов, школ-интернатов, специальных учебно-воспитательных и иных детских учреждений, на меры социальной поддержки граждан по лекарственному обеспечению, проезду на медицинскую реабилитацию в специализированные федеральные учреждения и обратно, определяется на уровне расходов, утвержденных в бюджете Республики Карелия на 2007 год.
16)^ Министерством образования Республики Карели