Реферат: Составление смет доходов и расходов

СОСТАВЛЕНИЕ

смет доходов и расходов

Составление смет доходов и расходов происходит на основании Положения о бюджетном процессе, утвержденного Ученым советом университета.

Это Положение определяет методические принципы планирования и использования средств как федерального бюджета, так и внебюджетных средств, а также полномочия и ответственность сторон-участников бюджетного процесса за соблюдением бюджетных норм и правил.

Положение разработано в соответствии с требованиями федеральных законов: "Закона об образовании" № 12 ФЗ от 13.01.1996, "Закона о высшем и послевузовском образовании" № 125 ФЗ от 22.08.1996, Бюджетного кодекса РФ № 145 ФЗ от 30.07.1998 и Устава университета, а также в соответствии с приказами Федерального агентства по образованию № 193 от 17.02.2009 «Об исполнении федерального бюджета на 2009 год и на плановый период 2010 и 2014 годов» и № 5 от 15.01.2009 «Об утверждении Порядка составления, утверждения смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности и внесения в них изменений на 2009 год»


Общие положения.

1.1. Бюджет университета.

Бюджет университета – свод доходов денежных средств в разрезе источников образования и их расходования по статьям экономической классификации, предназначенным для обеспечения задач и функций Тольяттинского государственного университета.


^ 1.2. Понятия, применяемые в настоящем Положении.

распорядитель финансовых средств – Тольяттинский государственный университет в лице ректора университета, имеющего полномочия по утверждению и распределению бюджета университета;

средства федерального бюджета – средства, финансируемые из федерального бюджета на содержание университета в соответствии с доведенными Министерством образования Российской Федерации лимитами бюджетных обязательств;

лимит бюджетных обязательств – объем бюджетных обязательств, определяемый и утверждаемый для университета Министерством образования Российской Федерации;

смета доходов и расходов по внебюджетным средствам – документ, составляемый и утверждаемый получателем средств, определяющий объемы поступления средств с указанием источника образования и направления использования этих средств в структуре ведомственной и экономической классификации расходов.


^ Раздел 2. Участники бюджетного процесса, их полномочия.


Одним из участников бюджетного процесса являются структурные подразделения, институты, факультеты, кафедры, которые

представляют в планово-экономический отдел расчеты и обоснования, необходимые для формирования бюджета университета;

в процессе исполнения бюджета вносят предложения, изменения, дополнения в пределах выделенных средств;

исполняют бюджет в рамках предоставленных полномочий и утвержденных смет и планов финансирования.


^ Раздел 3. Цели, задачи и принципы планирования бюджета.

Цель планирования бюджетной и внебюджетной деятельности – определение общего объема доходов и расходов, необходимых для обеспечения функционирования и развития университета в соответствии с утвержденными направлениями программы развития университета.

Финансовое планирование решает следующие задачи:

устанавливает контроль за поступлением и расходованием бюджетных и внебюджетных средств, обеспечивает плановую дисциплину;

создает условия для повышения эффективности использования бюджетных и внебюджетных средств;

осуществляет взаимосвязь долгосрочного и оперативного планирования.
^ Раздел 4. Бюджетный процесс
4.2. Этапы планирования доходов и расходов университета.

Приказом Федерального агентства по образованию № 2001 от 26.12.2008 утвержден Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет федеральных бюджетных учреждений, находящихся в ведении Рособразования.

Бюджетные сметы утверждаются Рособразованием на период одного финансового года по установленной форме.

Показатели сметы формируются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов и кодов статей и подстатей классификации операций сектора государственного управления бюджетной классификации РФ (далее - статьи и подстатьи КОСГУ).

Смета составляется в одном экземпляре, утверждается заместителем руководителя Рособразования, уполномоченным утверждать смету, и заверяется гербовой печатью Рособразования.

Смета подписывается начальником Управления экономики и финансов Рособразования или его заместителем, руководителем учреждения и начальником экономической службы (или главным бухгалтером) учреждения.

Ведением сметы является внесение изменений в смету в пределах доведенных учреждению в установленном порядке объемов соответствующих лимитов бюджетных обязательств.

Предложения по внесению изменений в утвержденные сметы могут быть представлены учреждениями в Рособразование до 20 марта и 20 сентября текущего финансового года – для перераспределения сметных назначений по кодам статей и подстатей КОСГУ в случае образования в текущем финансовом году экономии по отдельным расходам..

Не принимаются от учреждений предложения об увеличении фонда оплаты труда, приводящие к увеличению численности работников бюджетных учреждений.

При поступлении предложений от учреждений по уменьшению расходов на:

оплату труда, стипендии; материальное обеспечение учащихся и студентов из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, оплату коммунальных услуг, земельный налог и налог на имущество, указанные расходы учреждениям будут уменьшены и перераспределены между учебными заведениями, нуждающимся в дополнительных бюджетных средствах на аналогичные цели.

Изменения в смету, оформленные по установленной форме, в одном экземпляре утверждаются заместителем руководителя Рособразования, уполномоченным утверждать смету, и заверяются гербовой печатью Рособразования.

Изменения в смету подписываются начальником Управления экономики и финансов Рособразования или его заместителем.

В недельный срок после получения копии решения Министерства финансов РФ об утверждении изменений бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств Рособразованию утвержденные Рособразованием изменения в смету в форме извещений доводятся до учреждений.


В соответствии с приказом Федерального агентства по образованию №5 от 15 января 2009г. учреждения составляют и самостоятельно утверждают сметы доходов и расходов на 2009 год по форме согласно приложению № 1.

Учреждения по мере необходимости могут в течение года вносить изменения в сметы доходов и расходов.

В этом случае учреждения уточняют смету доходов и расходов, утверждают и сообщают о внесенных изменениях в нее в территориальный орган Федерального казначейства в установленном Минфином России порядке.

Действие утвержденных смет доходов и расходов прекращается 31 декабря текущего года.

Смета доходов и расходов составляется в тысячах рублей с одним десятичным знаком.

Смета доходов и расходов содержит следующие разделы:

I. Остаток средств на начало текущего финансового года;

II. Доходы по кодам классификации доходов бюджетной классификации РФ;

III. Расходы по классификации операций сектора государственного управления бюджетной классификации РФ;

IV. Источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов бюджетной классификации РФ.


В I разделе «Остаток средств на начало текущего финансового года» показывается остаток средств по приносящей доход деятельности, учитываемый на лицевом счете учреждения на 1 января 2009 г., без указания источников его образования.


В разделе II «Доходы по кодам классификации доходов бюджетной классификации РФ» указываются ожидаемые в текущем финансовом году поступления денежных средств по всем источникам образования средств от приносящей доход деятельности в структуре показателей классификации доходов бюджетов.

В доходной части сметы доходов и расходов приводятся только те коды классификации доходов бюджетов, по которым учреждение предусматривает суммы доходов.

В разделе III «Расходы по классификации РФ» отражаются суммы средств от приносящей доход деятельности (с учетом остатка средств на начало года) по направлениям их использования в текущем финансовом году в структуре кодов классификации операций сектора государственного управления бюджетной классификации РФ без отнесения расходов к конкретным источникам образования средств.

Расходы должны соответствовать направлениям использования средств от приносящей доход деятельности в разрешении на осуществление приносящей доход деятельности (далее – разрешение), оформленном в установленном Минфином России порядке учреждению.

Необходимо принять во внимание, что федеральные бюджетные учреждения не вправе направлять средства, полученные от приносящей доход деятельности, на создание других организаций, покупку ценных бумаг и размещать на депозиты в кредитных организациях.

В расходной части приводятся только те статьи и подстатьи расходов, по которым учреждение предусматривает затраты.

Показатели расходов по соответствующим кодам классификации расходов федерального бюджета не должны быть меньше сумм принятых учреждением обязательств, финансовым источником которых являются средства от приносящей доход деятельности.

В разделе IV «Источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов бюджетной классификации РФ» предусматриваются суммы доходов от операций с ранее приобретенными ценными бумагами (продажи, погашения акций, облигаций, векселей) по кодам классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов РФ.

В конце разделов II-IV сметы доходов и расходов в строке «Итого» отражается общая сумма утвержденных на текущий финансовый год показателей годовых сметных назначений соответственно по доходам, расходам и источникам внутреннего финансирования дефицитов бюджетов РФ.

Смета доходов и расходов подписывается начальником экономической службы (или главным бухгалтером) учреждения приложение к смете доходов и расходов - руководителем учреждения и начальником экономической службы (или главным бухгалтером).

Смета доходов и расходов составляется в двух экземплярах и утверждается руководителем учреждения, подпись которого заверяется гербовой печатью учреждения. Один экземпляр сметы доходов и расходов остается в учреждении, второй – представляется им в территориальный орган Федерального казначейства.

Копия утвержденной на текущий год сметы доходов и расходов и приложение к ней по форме приложения № 1 к настоящему Порядку представляются учреждением в Управление экономики и финансов Рособразования до 1 февраля 2009 г., в случае их уточнения (с учетом внесенных изменений по состоянию на конец квартала) – до 1 мая, 1 августа, 1 ноября 2009 г.и 1 февраля 2010 года.

Одновременно с утвержденной сметой доходов и расходов учреждение представляет в территориальный орган Федерального казначейства сведения о сметных назначениях, содержащихся в смете доходов и расходов по приносящей доход деятельности, по форме (приложение № 2 к настоящему Порядку) и в порядке, установленном в соответствии с приказом Минфина России от 01.09.2008 № 88н.




Приложение № 1
к Порядку составления, утверждения смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности и внесения в них изменений федеральными бюджетными учреждениями, находящимися в ведении Рособразования, на 2009 год




УТВЕРЖДАЮ











Должность руководителя учреждения







Гербовая печать организации

 

Расшифровка подписи







подпись










 










дата



















^ Смета доходов и расходов
по приносящей доход деятельности
на 2009 год




 

 

 




(полное наименование учреждения)

 
















^ Федеральное агентство по образованию




073
















Единица измерения: тыс.руб.










Наименование

Коды

^ Сумма средств
на год







1

2

3




^ I. Остаток средств на начало текущего года

х

 




II. Доходы по кодам классификации доходов бюджетной классификации Российской Федерации

 

 




^ ДОХОДЫ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

073 3 00 00000 00 0000 000

х




^ ДОХОДЫ ОТ СОБСТВЕННОСТИ ПО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

073 3 01 00000 00 0000 000

 




Доходы от размещения денежных средств

073 3 01 01000 00 0000 120

 




Доходы от размещения денежных средств, получаемых федеральными учреждениями

073 3 01 01010 01 0000 120

 




Прочие доходы от собственности

073 3 01 02000 00 0000 120

 




Прочие доходы от собственности, получаемые федеральными учреждениями

073 3 01 02010 01 0000 120

 




^ ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ ТОВАРОВ И УСЛУГ

073 3 02 00000 00 0000 000

 




Доходы от оказания услуг

073 3 02 01000 00 0000 130

 




Доходы от оказания услуг федеральными учреждениями

073 3 02 01010 01 0000 130

 




Доходы от реализации активов

073 3 02 02000 00 0000 400

 




Доходы от реализации активов (в части реализации основных средств по указанному имуществу)

073 3 02 02010 01 0000 410

 




Доходы от реализации активов, осуществляемой федеральными учреждениями (в части реализации основных средств по указанному имуществу)

073 3 02 02011 01 0000 410

 




Доходы от реализации нематериальных активов

073 3 02 02020 00 0000 420

 




Доходы от реализации нематериальных активов, осуществляемой федеральными учреждениями

073 3 02 02021 01 0000 420

 




Доходы от реализации активов (в части реализации материальных запасов по указанному имуществу)

073 3 02 02040 00 0000 440

 




Доходы от реализации активов, осуществляемой федеральными учреждениями (в части реализации материальных запасов по указанному имуществу)

073 3 02 02041 01 0000 440

 




^ БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

073 3 03 00000 00 0000 000

 




Пени, штрафы, иное возмещение ущерба по договорам гражданско-правового характера

073 3 03 01000 00 0000 180

 




Пени, штрафы, иное возмещение ущерба по договорам гражданско-правового характера, причиненного федеральным государственным учреждениям

073 3 03 01010 01 0000 180

 




Поступления от возмещения ущерба при возникновении страховых случаев

073 3 03 02000 00 0000 180

 




Поступления от возмещения ущерба при возникновении страховых случаев, когда выгодоприобретателями по договорам страхования выступают федеральные государственные учреждения

073 3 03 02010 01 0000 180

 




Гранты, премии, добровольные пожертвования

073 3 03 03000 00 0000 180

 




Гранты, премии, добровольные пожертвования федеральным государственным учреждениям

073 3 03 03010 01 0000 180

 




Прочие безвозмездные поступления

073 3 03 99000 00 0000 180

 




Прочие безвозмездные поступления федеральным учреждениям

073 3 03 99010 01 0000 180

 




ИТОГО

073 3 00 00000 00 0000 000

 




^ III. Расходы по классификации операций сектора государственного управления бюджетной классификации Российской Федерации

 

 




Расходы

07300000000000000200

 




Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда

07300000000000000210

 




Заработная плата

07300000000000000211

 




Прочие выплаты

07300000000000000212

 




Начисления на выплаты по оплате труда

07300000000000000213

 




Оплата работ, услуг

07300000000000000220

 




Услуги связи

07300000000000000221

 




Транспортные услуги

07300000000000000222

 




Коммунальные услуги

07300000000000000223

 




Арендная плата за пользование имуществом

07300000000000000224

 




Работы, услуги по содержанию имущества

07300000000000000225

 




Прочие работы, услуги

07300000000000000226

 




Обслуживание государственного (муниципального) долга

07300000000000000230

 




Обслуживание внутреннего долга

07300000000000000231

 




Обслуживание внешнего долга

07300000000000000232

 




Безвозмездные перечисления организациям

07300000000000000240

 




Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям

07300000000000000241

 




Безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций

07300000000000000242

 




Безвозмездные перечисления бюджетам

07300000000000000250

 




Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации

07300000000000000251

 




Перечисления международным организациям

07300000000000000253

 




Социальное обеспечение

07300000000000000260

 




Пособия по социальной помощи населению

07300000000000000262

 




Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления

07300000000000000263

 




Прочие расходы

07300000000000000290

 




Поступление нефинансовых активов

07300000000000000300

 




Увеличение стоимости основных средств

07300000000000000310

 




Увеличение стоимости нематериальных активов

07300000000000000320

 




Увеличение стоимости материальных запасов

07300000000000000340

 




Поступление финансовых активов

07300000000000000500

 




Увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале

07300000000000000530

 




ИТОГО

07300000000000000900

 




^ IV. Источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации

 

 




Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета

073 01 05 00 00 00 0000 000

 




Увеличение прочих остатков средств бюджетов

073 01 05 02 00 00 0000 500

 




Увеличение прочих остатков денежных средств бюджетов

073 01 05 02 01 00 0000 510

 




Увеличение прочих остатков денежных средств федерального бюджетов

073 01 05 02 01 01 0000 510

 




Уменьшение прочих остатков средств бюджетов

073 01 05 02 00 00 0000 600

 




Уменьшение прочих остатков денежных средств бюджетов

073 01 05 02 01 00 0000 610

 




Уменьшение прочих остатков денежных средств федерального бюджетов

073 01 05 02 01 01 0000 610

 




Уменьшение прочих остатков средств бюджетов, временно размещенных в ценные бумаги

073 01 05 02 02 00 0000 620

 




Уменьшение прочих остатков средств федерального бюджета, временно размещенных в ценные бумаги

073 01 05 02 02 01 0000 620

 




Акции и иные формы участия в капитале, находящиеся в государственной и муниципальной собственности

073 01 06 01 00 00 0000 000

 




Средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в государственной и муниципальной собственности

073 01 06 01 00 00 0000 630

 




Средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в федеральной собственности

073 01 06 01 00 01 0000 630

 




ИТОГО

073 01 00 00 00 00 0000 000

 




Начальник экономической службы







( или главный бухгалтер ) ______________________







подпись Расшифровка подписи













Приложение
к смете доходов и расходов по приносящей доход деятельности
на 2009 год




(полное наименование учреждения)
















^ Сведения об источниках образования средств,
полученных от приносящей доход деятельности в 2009 году




Единица измерения: тыс.руб.










Источники образования средств

Код

Сумма средств на год







^ Остаток средств на начало текущего финансового года

 

 




^ Поступления текущего года

 

 




Доходы - всего,

 

 




в том числе от :

 

 




платных образовательных услуг и платных дополнительных образовательных услуг;

 

 




продажи различных услуг (за исключением образовательных);

 

 




продажи товаров;

 

 




научной деятельности: выполнения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, оказания услуг по договорам гражданско-правового характера; использования результатов интеллектуальной деятельности; гранты на проведение научно-исследовательских работ;

 

 




добровольных пожертвований, целевых взносов физических и (или) юридических лиц, в том числе иностранных граждан и (или) иностранных юридических лиц, других целевых поступлений;

 

 




средств, получаемых из бюджетов субъектов Российской Федерации и (или) местных бюджетов;

 

 




ведения приносящих доход иных внереализационных операций, непосредственно не связанных с собственным производством предусмотренных уставом продукции, работ, услуг и с их реализацией, размещения денежных средств, в том числе от операций с ранее приобретенными ценными бумагами (дивиденды, проценты), погашения, продажи ценных бумаг;

 

 




перечисления средств от головной организации (обособленного подразделения)*.

 

 
















Руководитель учреждения _____________________










подпись Расшифровка подписи

Начальник экономической службы










( или главный бухгалтер ) ______________________










подпись Расшифровка подписи
















дата






















Примечание: *) При представлении приложения в Рособразование строка не заполняется




Приложение № 2

к Порядку составления, утверждения смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности и внесения в них изменений федеральными бюджетными учреждениями,

находящимися в ведении Рособразования, на 2009 год

Сведения №




о сметных назначениях, содержащихся в смете доходов и расходов




КОДЫ




по приносящей доход деятельности на 20_____г.

Форма по КФД

0531737




от «_____» ________________20______г.

Дата




Получатель бюджетных средств _________________________________________________________

по Сводному реестру




Главный распорядитель

Номер лицевого счета получателя




бюджетных средств ________________________________________________________________________

Глава по БК




Наименование бюджета_____________________________________________________________________







Финансовый орган _________________________________________________________________________







Кому:










Наименование территориального _____________________________________________________________







органа Федерального казначейства____________________________________________________________

по КОФК




Единица измерения: руб.

по ОКЕИ




Остаток средств на начало года


Порядковые номера записей Разрешения на осуществление приносящей доход деятельности

Код по бюджетной классификации Российской Федерации

Период

Суммы сметных назначений по смете доходов и расходов

доходы

расходы

источники финансирования дефицита

1

2

3

4

5

6


























































Всего














Ответственный исполнитель_________________________ _____________________ ________________

(должность) (фамилия, инициалы) (телефон)

«____» __________________ 20 ___г. Номер страницы _____-

Номер страницы

Всего страниц _____

^ ПЛАНИРОВАНИЕ доходов и расходов

Планирование доходов и расходов внебюджетных средств включает следующие этапы:

1 этап – анализ исполнения сметы доходов и расходов за истекший период – предварительное планирование (прогноз);

2 этап – формирование доходной части бюджета университета;

3 этап – формирование расходной части бюджета;

4 этап – контроль за исполнением сметы доходов и расходов учреждения.


^ 1 этап. Предварительное планирование.>

Предварительное планирование (прогноз) включает анализ исполнения сметы доходов по источникам их образования, расходов по статьям экономической классификации в целом по университету и его структурным подразделениям, работающим на условиях самофинансирования, с определением причин отклонения фактических данных от плановых.

Результаты анализа используются для эффективного планирования финансовых средств и последующего прогнозирования доходной и расходной части бюджета университета.


^ 2 этап. Формирование доходной части бюджета университета.

Доходы бюджета университета формируются за счет

средств федерального бюджета;

средств от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности, в том числе:

оказания платных образовательных услуг;

средств, поступающих от арендаторов;

платежей за проживание в общежитии;

выполнения хоздоговорных НИР и НИОКР;

целевых поступлений от юридических и физических лиц;

других источников, предусмотренных генеральным разрешением в соответствии с Уставом университета.

Доходы от предоставления образовательных услуг планируются Управлением экономики и финансов, исходя из фактической численности обучающихся с учетом плана приема, выпуска и отсева студентов, а также стоимости образовательных услуг на планируемый период по всем специальностям.

Доходы от научно-исследовательской деятельности планируются согласно заключенным договорам, смет расходов и калькуляций стоимости работ, рассчитываемых управлением научных исследований.

Плановый объем денежных средств от структурных подразделений, работающих на самофинансировании (комбинат питания, ИНПО, ЦДПА и др.) определяется на основании предоставляемых начальниками структурных подразделений сведений (товарооборота, численности слушателей и т.д.).


Поступления денежных средств за аренду, коммунальные услуги, платежи за проживание в общежитии, эксплуатационные расходы рассчитываются Управлением экономики и финансов на основании заключенных договоров аренды, количества проживающих в общежитии в соответствии с утвержденными нормами (нормативами) по оплате.

Объем прочих поступлений (целевые поступления, благотворительные взносы, проценты по депозитным счетам) планируется на основании данных анализа за предшествующий период методом экстраполяции.

На основании произведенного планирования поступления финансовых средств Управления экономики и финансов формируется доходная часть бюджета на предстоящий период.


^ 3 этап. Формирование расходной части бюджета университета.

Расходная часть бюджета университета включает

расходы на оплату труда;

текущее содержание университета;

расходы институтов, факультетов, кафедр;

расходы структур университета, находящихся на самофинансировании;

расходы структурных подразделений университета, обладающих правами бюджетодержателя;

план капитального и текущего ремонта;

программу развития университета.

Расходы на оплату труда рассчитываются Управлением экономики и финансов в соответствии с Положением об оплате труда сотрудников ТГУ на основании

утвержденного штатного расписания;

планового почасового фонда, предоставляемого учебно-методическим управлением согласно учебным планам;

фонда внебюджетных доплат;

фонда социальных выплат и материального поощрения;

фонда стимулирующих доплат профессорско-преподавательскому составу и другим категориям сотрудников.

Расходы на текущее содержание университета (приобретение материалов, служебные командировки, транспортные расходы, услуги связи, коммунальные платежи, трансферты, прочие текущие расходы) рассчитываются Управлением экономики и финансов на основании утвержденной методики (приказ №1625 от 04.11.2002) с учетом анализа фактически произведенных расходов базового года и предложений структурных подразделений.

^ При формировании расходной части бюджета, в состав расходов на планируемый год включаются остатки неиспользованных денежных средств за текущий финансовый год для:

- структур, находящихся на самофинансировании;

- институтов, факультетов, кафедр;

- бюджетодержателей в случае, если начало выполнения работ, оказания дополнительных услуг предполагается в текущем финансовом году, а завершение выполнения работ, оказания дополнительных услуг – в следующем финансовом году, при условии оформления указанных сроков соответствующим договором, приказом, программой.

^ В состав расходов остальных структурных подразделений университета на планируемый финансовый год неиспользованные денежные средства за текущий год не включаются.

Расходы институтов, факультетов, кафедр планируются в рамках утвержденного норматива по направлениям расходования, предоставляемых директорами институтов, деканами факультетов, заведующими кафедрами по согласованию с соответствующими советами институтов, факультетов. (Приложение3).

Нормативы отчислений и направления расходов на 2009г. были приняты решением Ученого совета № 752 от 20.11.2008.

Суммы, подлежащие распределению, доводятся до ИФК и , начиная с 2009 г. в программе «Бюджет и закупки», они заносят плановые расходы, учитывая направления расходов.


На основании доходной части бюджета и распределения расходов на оплату труда, текущее содержание университета с учетом расходов институтов, факультетов, кафедр, структурных подразделений определяются средства, направляемые на программу развития университета, включающие в себя

расходы по направлениям деятельности, определяемые Программой развития университета на планируемый год, в том числе расходы по капитальному строительству, капитальному и текущему ремонту.

В соответствии с программой развития и в рамках выделенных средств

проректор по капитальному строительству представляет обоснованные планы текущего и капитального ремонта с поквартальным, помесячным распределением средств;

проректор по АХР – проект расходов по средствам, направляемым на текущий ремонт зданий и сооружений;

руководители структурных подразделений – проект расходов по средствам, направляемым на оснащение, модернизацию учебного процесса и другие цели.

Проект расходной части бюджета университета согласно утвержденному графику рассматривается рабочей группой и с учетом внесенных поправок, дополнений и изменений передается в Управление экономики и финансов.

Управление экономики и финансов формирует доходную и расходную части бюджета университета.

Проект бюджета университета направляется ректором на рассмотрение Ученым советом для принятия бюджета.

Годовой бюджет университета, принятый Ученым советом, распределяется Управлением экономики и финансов поквартально, помесячно с соблюдением принципов приоритетности расходов и утверждается ректором университета. Составляется бюджет движения денежных средств по внебюджетным средствам, в котором отражаются помесячно ожидаемые доходы и расходы по всем структурным подразделениям, а также ожидаемый профицит и дефицит бюджета. Как правило, недостаток средств выпадает на летние месяцы из-за предстоящих больших выплат средств по отпускным. Он покрывается сверхплановым поступлением доходов за обучение студентов за 1 квартал текущего года.

По итогам проведенного анализ поступления доходов в 1 квартале текущего года сверхпланового поступления дохода нет, поэтому в основном расходы запланированы на конец 2009г.

В программе «Бюджет и закупки» ПЭО разносит планы финансирования всех бюджетодержателей, на бумажном носителе они подписываются начальником УЭиФ, утверждаются ректором и принимаются к исполнению.


^ 4 этап. Контроль за исполнением сметы доходов и расходов университета.

Контроль за исполнением сметы доходов и расходов – одна из форм управления финансовыми ресурсами университета, обеспечивающая

своевременность и полноту поступления доходов;

соблюдение приоритетности расходов по определенным направлениям;

целевой характер расходов;

очередность финансирования расходов, определенных сметой;

соответствие фактически произведенных расходов величине сметных назначений.

Контроль за исполнением сметы осуществляется

управлением экономики и финансов – в виде оперативного анализа отклонений фактических доходов и расходов от плановых показателей, разработки мероприятий по ликвидации непроизводительных затрат и удорожающих факторов, оформления и предоставления первому проректору аналитических материалов по исполнению бюджета университета и внесения корректировок в смету в установленном порядке;

структурными подразделениями – в соблюдении своевременного и полного поступления доходов, соответствия фактических расходов сметным назначениям, целевого использования;

советом института (факультета) – в соблюдении соответствия фактических расходов сметным назначениям;

ректором, Ученым советом – в рассмотрении и принятии отчета о финансовой деятельности университета.

В процессе исполнения бюджета все бюджетодержатели должны придерживаться утвержденных планов финансирования в разрезе месяцев, при необходимости производить корректировку внутри месяца, квартала с одной статьи расходов на другую. Для этого на имя начальника УЭиФ направляется служебная записка по установленной форме. В исключительных случаях разрешается производить корректировку с одного квартала на другой.

В целях осуществления своевременного контроля за доходами, поступающими за обучение студентов с полным возмещением затрат и расходами структурных подразделений согласно плану финансирования, управление экономики и финансов ежемесячно доводит до сведения бюжетодержателей формы конт