Реферат: Робоча навчальна програма з курсу «Податкове право» Модуль Загальні положення податкового права. Тема 1

Цимбалюк А.В., Аністратенко Ю.І.


Кафедра фінансового права


ПОДАТКОВЕ ПРАВО

( Електронний посібник )


Ірпінь, 2008

ЗМІСТ Сторінки

Робоча навчальна програма з курсу «Податкове право»……..………..8-52


Модуль 1.Загальні положення податкового права.


Тема 1.1. Вступ. Податок , як економіко-правова категорія.

Становлення та розвиток оподаткування…………53

Історичний розвиток системи податків, її законодавче закріплення….53

Поняття та сутність оподаткування. Принципи оподаткування….…...56

Поняття податку. Відмінність податку від інших загальнообов’язкових внесків до бюджетів та державних цільових фондів…………………...58

Функції податків. Класифікація податків……………………………….60



Тема 1.2. Структура (елементи) податку, її правове

регулювання…………………………………………63

Правове значення елементів податку……………………………………63

Суб’єкт оподаткування. Предмет та об’єкт оподаткування…………...64

Масштаб податку та одиниця оподаткування. Податкова база………..65

Ставка податку та методи оподаткування……………………………....66

Податкові пільги та їх класифікація……………………………………..68

Порядок та способи обчислення і сплати податку. Податкові періоди та строки сплати податку……………………………………………………69


Тема 1.3. Податкове право та податкове законодавство…….73

Поняття податкового права.Предмет та метод правового регулювання73

Співвідношення податкового права з іншими галузями права………...75

Принципи податкового права…………………………………………….76

Джерела податкового права. Проблеми кодифікації податкового законодавства………………………………………………………………77

Основи міжнародного податкового права. Поняття та види податкових міжнародних договорів……………………………………………………79


Тема 1.4. Податкові правовідносини та податково-правові

норми……………………………………………………80

Поняття та особливості податкових правовідносин……………………..81

Види податкових правовідносин……………………………………….....82

Об’єкти та суб’єкти податкових правовідносин…………………………83

Податково-правові норми, їх структура та види…………………………84



Тема 1.5. Правове регулювання податкової системи України.

Податкова політика…………………………………..85

Поняття та характеристика податкової системи, її структура…………..85

Порядок встановлення та скасування податків в Україні………………..88

Податкова політика та її принципи………………………………………..89

Правове регулювання офшорних механізмів в Україні………………….90


Тема 1.6. Податкові органи в Україні. Організація

податкового контролю………………………………..91

Органи ДПС, як особливий суб’єкт податкових правовідносин………..91

Система податкових органів в Україні……………………………………92

Поняття та зміст податкового контролю………………………………….94

Податкові перевірки, їх види та класифікація.Порядок оформлення їх результатів…………………………………………………………………..96

Способи захисту платниками своїх прав та законних інтересів………...99


Тема 1.7. Відповідальність за порушення податкового

законодавства…………………………………………100

Відповідальність за порушення податкового законодавства, її види та

підстави для застосування………………………………………………...100

Поняття, ознаки та види податкових правопорушень………………….104

Підстави притягнення платників податків до фінансово-економічної відповідальності…………………………………………………………...106

Адміністративна відповідальність. Повноваження органів ДПС щодо розгляду справ по адмінправопорушеннях……………………………...107

Кримінальна відповідальність за порушення норм податкового законодавства………………………………………………………………109


Тема 1.8. Способи забезпечення виконання платниками

податкового зобов’язання ..……………………………….110

Гарантії забезпечення виконання зобов’язань при сплаті податків та зборів……………………………………………………………………….110

Податкова застава, її зміст та підстави виникнення…………………….111

Адміністративний арешт активів платника та його види………………113



Модуль 2. Особлива частина.


Тема2.1. Оподаткування прибутків підприємств……………115

Правове регулювання оподаткування прибутку підприємств………..115

Прибуток, як об’єкт оподаткування, порядок його визначення……...116

Платники податку на прибуток. Порядок сплати філіями та структурними підрозділами…………………………………………….117

Ставки податку на прибуток підприємств. Порядок нарахування та сплати податку…………………………………………………………..118

Поняття безнадійної заборгованості та порядок її врегулювання…..120


Тема 2.2. Непрямі податки……………………………………...121

Сутність непрямого оподаткування та його правове регулювання….121

Податок на додану вартість, його характеристика……………………122

Платники ПДВ, їх реєстрація в органах ДПС. ………………………123

Операції, що підлягають оподаткуванню ПДВ……………………....124

Ставки ПДВ. Порядок застосування «0» ставки……………………..127

Акцизний збір…………………………………………………………..128



Тема 2.3. Правове регулювання оподаткування фізичних осіб…..131

1. Податок з доходів фізичних осіб, його правове регулювання. Платники

та об’єкт оподаткування………………………………………………….131

2.Поняття оподаткованого доходу та його види………………………….134

3.Податковий кредит та податкові соціальні пільги……………………...134

4.Порядок нарахування, утримання та сплати окремих видів доходів….136

5. Декларування доходів громадян………………………………………...137


Тема 2.4. Митні платежі………………………………………...139

1. Митні платежі в системі оподаткування, їх види. Мито, що стягується

при переміщенні товарів через митну територію України……………139

2. Поняття митної вартості та методи її визначення. Порядок нарахування

та сплати мита…………………………………………………………….141

3. Державне мито, його правове регулювання. Платники та об’єкт

оподаткування…………………………………………………………….143


Тема 2.5. Майнове оподаткування…………………………...144

Сутність та види майнового оподаткування…………………………..144

Податок з власників транспортних засобів, його правове регулювання . Платники, об’єкт оподаткування………………………………………145

Порядок обчислення і сплати податку з власників транспортних засобів…………………………………………………………………….146

Земельний податок. Об’єкти та суб’єкти оподаткування земельним податком………………………………………………………………….147

Ставки земельного податку. Застосування коефіцієнтів при оподаткуванні……………………………………………………………148

Нарахування та сплата земельного податку…………………………...149


Тема 2.6. Ресурсні платежі в податковій системі України…150

Місце ресурсних платежів в системі оподаткування України, їх види……………………………………………………………………….150

Збір за спеціальне використання водних ресурсів…………………….151

Збір за спеціальне використання надр при видобуванні корисних копалин…………………………………………………………………...153

Збір за спеціальне використання лісових ресурсів……………………155

Збір за спеціальне використання живих (тваринних) природних ресурсів…………………………………………………………………...156



Тема 2.7. Збори на обов’язкове державне соціальне

страхування…………………………………………...157

Збори на загальнообов’язкове державне страхування, їх сутність та

види………………………………………………………………………157

2. Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у

зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами на

народження та поховання…….…………………………………………158

3. Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування по

безробіттю………………………………………………………………...159

4. Внески до фонду соціального страхування від нещасних випадків на

виробництві та професійні захворювання……………………………..160

5. Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування………………….160

Тема 2.8. Спрощена система оподаткування суб’єктів

підприємницької діяльності………………………..162

Застосування спрощеної системи оподаткування підприємницької

діяльності в Україні……………………………………………………..162

Спрощена система оподаткування обліку та звітності суб’єктів малого

підприємництва, правове регулювання………………………………..164

Умови та порядок переходу на сплату єдиного податку. Ставки єдиного

податку…………………………………………………………………...165

Порядок сплати податку та особливості обліку доходів та витрат, їх

звітність…………………………………………………………………..165


Тема 2.9. Інші загальнодержавні збори. ……………………...167

Плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності.167

Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства…………169

Єдиний збір, що справляється у пунктах пропуску через державний кордон…………………………………………………………………….170

Збори до фонду гарантування вкладів фізичних осіб…………………170


Тема 2.10. Місцеві податки та збори…………………………171

Правове регулювання місцевого оподаткування……………………...171

Місцеві податки: податок з реклами, комунальний податок…………173

Ринковий збір………………………………………………………...….175

Збір за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі……………...176

Збір за паркування автотранспорту…………………………………….176

Збір за видачу ордера на квартиру……………………………………..177

Інші місцеві збори передбачені Законом України «Про систему оподаткування »…………………………………………………………177

Список використаної та рекомендованої літератури………………...179

ДОДАТКИ ………………………………………………………………….184


^ ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНий університет державної податкової служби україни


Кафедра фінансового права


Затверджено

на засіданні Вченої ради університету

протокол №___ від____2009р.


^ РОБОЧА НАВЧАЛЬНА ПРОГРАМА

«податкове право»

для підготовки бакалаврів

за напрямом підготовки 0304 «Право»

спеціальності 6.030401 «Правознавство»

денної та заочної форм навчання

статус дисципліни: нормативна

^ Ірпінь 2009р Робоча навчальна програма курсу «Податкове право» складена на основі навчальної програми, затвердженої в 2007 році.

Автор ^ Цимбалюк А.В. ,к.е.н., професор кафедри

фінансового права


Аністратенко Ю.І., асистент кафедри

фінансового права

Рецензент Забарний Г.Г., к.ю.н., завідувач кафедри

цивільно – правовових дисцилін


Розглянуто і схвалено на засіданні кафедри фінансового права, протокол №___ від «_____»__________2009р.


Завідувач кафедри Л.М. Касьяненко, к.ю.н., доцент


Погоджено:

на засіданні вченої ради юридичного факультету

протокол №__ від________2009р.


Голова вченої ради

юридичного факультету Г.М. Самілик, к.ю.н, доцент


Завідувач навчально-методичного

відділу О.О. Бойко


Реєстраційний №____


Рецензія

на робочу навчальну програму з курсу «Податкове право»

для підготовки бакалаврів

галузі знань 0304 «Право»


Важливою складовою змін, що відбуваються в усіх сферах суспільного життя, в тому числі здійснюваних економічних перетворень в країні, є розвиток суспільних відносин у сфері оподаткування, формування їх правових засад як обов’язкової умови ефективної економіки.

Враховуючи вище зазначене викладання курсу «Податкове право» є обґрунтованим та виправданим при підготовці бакалаврів.

Робоча програма з курсу “Податкове право” складена відповідно до встановлених вимог, що висуваються до робочих навчальних програм. Зміст навчальної дисципліни та передбачена тематичним планом кількість годин для вивчення конкретних тем дозволять студентам поглибити знання стосовно справляння окремих видів податків, формування податкової системи та вдосконалення законодавчої бази в даній галузі.

Авторами запропоновано ряд тем, що підлягають вивченню аудиторно та тих питань, які студенти повинні опрацювати самостійно і індивідуально. Запропонований план семінарських занять, завдання та рекомендації для самостійної роботи і індивідуальна робота спрямовані на необхідність розвитку у студентів логічного мислення, вміння орієнтуватися у нормативно-правових актах чинного законодавства та приймати відповідні рішення.

Методи оцінювання знань студентів повністю відповідають встановленим вимогам.

Рекомендована література містить достатній перелік законодавчих та інших нормативно-правових актів в сфері оподаткування, навчальних посібників та іншої спеціальної літератури відомих вітчизняних авторів.

В цілому робоча навчальна програма з курсу «Податкове право» відповідає навчально-методичним вимогам і заслуговує на впровадження у навчальний процес.


Рецензент:

завідувач кафедри

цивільно-правових дисциплін

к.ю.н, доцент Г.Г. Забарний


ЗМІСТ



Передмова

Опис навчальної дисципліни

Стуктура навчальної дисципліни

Зміст навчальної дисципліни за змістовими модулями

Методи оцінювання та розподіл балів за рейтинговою системою

Контрольні питання з дисципліни

Рекомендована література



ПЕРЕДМОВА

Робоча програма курсу «Податкове право» розрахована на студентів за напрямом підготовки 0304 «Право», спеціальності 6.030401 «Правознавство».

Головна мета викладання навчального курсу випливає з необхідності підготовки бакалаврів права, які будуть себе професійно реалізувати з обраної спеціальності в умовах функціонування ринкової економіки.

Актуальність курсу. Податкове право є підгалуззю фінансового права. Враховуючи підпорядкованість НУДПСУ Державній податковій адміністрації України, курс “Податкове право” студенти юридичного факультету починають вивчати окремо. Відокремлене вивчення податкового права є необхідним, оскільки майбутнім юристам для роботи в органах державної податкової служби та інших органах чи комерційних структурах необхідна всебічна правова підготовка, знання та розуміння основних нормативно-правових актів з питань оподаткування, вміння їх застосовувати в практичній діяльності. Недооцінка правової підготовки юристів призводить до практичних помилок, завдає шкоди державі, збитків підприємствам і організаціям різних форм власності і видів діяльності.

Предметом вивченя дисципліни є суспільні відносини, які виникають у процесі організації, функціонування і розвитку податкового права, охоплюють діяльність органів податкової служби та податкової міліції, а також відносини, що регулюються нормами права в інтересах громадянина та держави.

Метою курсу є формування у студентів комплексу професійних знань з теоретичних основ сучасного правового регулювання відносин у сфері оподаткування; усвідомлення сутності основних нормативних актів з питань оподаткування суб`єктів підприємницької діяльності, знання повноважень податкових органів, які здійснюють контроль за дотриманням податкового законодавства, їх співпраця з фінансовими та правоохоронними органами.

Завдання курсу – вивчення основних принципових положень податкового права, ознайомлення з особливостями правового регулювання відносин, які виникають між суб’єктами в сфері оподаткування, набуття і закріплення умінь використання методів, способів та інструментів регулювання даних правовідносин.

^ Вимоги до знань і вмінь студентів з навчальної дисципліни

Після вивчення курсу „Податкове право” студенти повинні знати:

▪ загальні положення податкового права;

▪ податково-правові відносини та податково-правові норми;

▪ правове регулювання справляння окремих видів податків;

▪ положення податкової системи;

▪ правові засади притягнення до податкової відповідальності;

▪ правове регулювання сплати місцевих податків і зборів;

▪ загальну характеристику неподаткових надходжень;

▪ правові основи справляння непрямих податків.


^ Значення дисципліни:

– є науковим орієнтиром для практики фінансово-правового будівництва на основі пізнання і усвідомлення відповідних суспільних процесів і явищ.

– дає теоретично обґрунтовані і концептуально виважені знання про суть та значення фінансової діяльності держави в сфері оподатквання.

Зв’язок з іншими курсами. Курс «Податкове право» розглядається як комплексна галузь права, яка тісно взаємопов’язана з іншими галузями права, зокрема «Конституційне право», «Фінансове право», «Адміністративне право», «Цивільне право».

Курс «Податкове право» належить до складу профілюючих дисциплін підготовки фахівців з права. Для вивчення студентами курсу «Податкове право» відводиться 135 годин. Як підсумок, студенти мають скласти іспит.

Рівень засоєння матеріалу курсу носить комплексний характер і є:

- ознайомчим – вивчення базової теорії, методіа та практики регнулювання відносин у сфері оподаткування, ознайомлення з зарубжним та вітчизняним досвідом розвитку податкової системи;

- репродуктивним – набуття і закріплення навичок та вмінь розробки правових документів та ділової документації в галузі податквого права;

- креативним - обговорення дискусійних аспектів актуальної проблематики курсу та пропозицій щодо удосконалення податкового законодавства.

Засвоєння визначається технологією викладання диципліни:

- вивчення матеріалу на лекціях (ознайомчий рівень);

- виконання завдань для самостійної роботи, індивідуальна робота та консультації з викладачем (репродуктивний рівень);

- вирішення практичних завдань, розгляд конкретних ситуацій на практичних занняттях та під час проведення ділових ігор (креативний рівень).

Ефективне викладання курсу передбачає залучення сучасних технічних засобів навчання (кодоскоп, мультимедійне обладнання, комп’ютер, екран, відеофільм), методів активного навчання і нових технологій навчання студентів.

Лише при такій цілеспрямованій, послідовній, систематичній роботі можна сподіватися на успішне оволодіння курсом «Податкове право».


^ ОПИС ДИСЦИПЛІНИ «Податкове право»

1. Предмет: теоретично обґрунтовані і концептуально виважені знання про сутність та значення для суспільства фінансової діяльності держави.

2. Мета: надання знань про сутність та значення для суспільства фінансової діяльності держави; механізму справляння окремих видів податків і накладення фінансової відповідальності; значення податку для функціонування держави, порядок його стягнення; роль податків у наповненні доходної частини бюджету; правове регулювання публічних доходів та видатків; характеристика справляння окремих зборів.


Змістово-модульна структура дисципліни


Напрям, спеціальність, освітньо-кваліфікаційний рівень

Характеристика

навчальної дисципліни

Курс: 4

Семестр: 6-7

Шифр та назва напряму 0304

„Право”

Нормативна

Кількість кредитів:

Шифр та назва спеціальності

Рік підготовки: 3-4

- національних -

6.030401 „Право”

Семестр: 6-7

- ЕСТS - 9

Освітньо-кваліфікаційний рівень бакалавр

Лекції:

32 години

Кількість модулів - 2




Семінари:

30 годин

Загальна кількість годин:

135 години




Індивідуальна робота:

14 годин






Самостійна робота:

51 година






Форма підсумкового контролю: іспит


Передумови вивчення (попередні дисципліни: «Теорія держави і права», «Конституційне право України», «Податкова система», «Фінансове право»).


^ СТРУКТУРА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ «Податкове право»

за напрямом підготовки: „Право”

денної форми навчання (VIІ семестр)

№

Назва теми

Кількість годин






пп

Всього

Лекц.

Семін.

Прак.

Сам.

Індив.



Модуль 1= 1 заліковий кредит. ЗМ (Т-1.1-1.8) Загальні положення податкового права
1.1

Вступ. Податок, як економіко-правова категорія. Становлення та розвиток системи податків.

6

2

2

-

2

-




1.2

Структура (елементи) податку, її правове регулювання.

8

2

2

-

2

2




1.3

Податкове право та податкове законодавство.

6

2

2

-

2

-




1.4

Податкові правовідносини та податково-правові норми.

5

1

-

-

2

2




1.5

Правове регулювання податкової системи України. Податкова політика.

6

2

2

-

2

-




1.6

Податкові органи України. Організація податкового контролю.

8

2

2

-

4

-




1.7

Відповідальність за порушення податкового законодавства.

10

2

2

2

2

2




1.8

Способи забезпечення виконання платниками податкового зобов’язання.

10

2

2

2

4

-







Разом за модульом

59

15

14

4

20

6




Форма модульного контролю - модульна контрольна робота (1год)




ЗМ 2 (Т.2.1.-2.10)

Особлива частина










2.1

Оподаткування прибутку підприємств.

7

2

2

-

3

-




2.2

Непрямі податки.

10

2

2

2

2

2




2.3

Правове регулювання оподаткування фізичних осіб.

8

2

2

2

2

-




2.4

Митні платежі.

6

1

1

-

2

2




2.5

Майнове оподаткування

4

1

1

-

2

-




2.6

Ресурсні платежі в податковій системі України.

6

1

1

-

4

-




2.7

Збори на обов’язкове державне соціальне страхування.

8

2

2

-

4

-




2.8.

Спрощена система оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності.

10

2

2

-

4

2




2.9

Інші загальнодержавні податки та збори.

7

2

1

-

4

-




2.10

Місцеве оподаткування.

10

2

2

-

4

2







^ Разом за модульом

76

17

16

4

31

8




Форма модульного контролю - модульна контрольна робота (1год)







^ Всього годин з курсу

135

32

30

8

51

14



^


ЗМІСТ НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ ЗА ЗМІСТОВИМИ МОДУЛЯМИ : модуль І. Загальні положення податкового права

Тема 1.1. Вступ. Податок, як економіко-правова категорія. Становлення та розвиток оподаткування.
^ Лекція - 2 години План
Поняття та сутність оподаткування. Поняття оподаткування, його значення. Сутність оподаткування. Принципи оподаткування.

^ Поняття податку. Поняття податку в широкому та вузькому розумінні. Специфічні юридичні ознаки податку. Поняття “податок”, “збір”, “мито”. Відмінність податку від інших загальнообов’язкових внесків до бюджетів та державних цільових фондів.

^ Функції податків. Поняття функцій податку. Основні та додаткові функції податку.

Класифікація податків. Класифікація податків за формою оподаткування, за критерієм платника податків, за характером використання, за строком стягнення, за економічним змістом, за спрямованістю, за порядком введення та територією справляння, за джерелами сплати податку.
Семінар – 2 години
Передумови виникнення податкових важелів.

Характеристика періодів розвитку системи податків.

Поняття податку та його особливості. Співвідношення податку, збору, мита.

Функції податків.

Принципи оподаткування.

Види податків.
^ Самостійна робота – 2 години



Історичний розвиток системи податків, її законодавче закріплення. Передумови виникнення податкових механізмів. Періоди розвитку оподаткування та їх характеристика.


Література:


Основна та додаткова: [7, 8, 82. 83, 87].
^ Тема 1.2. Структура (елементи) податку, її правове регулювання. Лекція – 2 години План
1. Правове значення елементів податку. Значення елементів податку їх види. Основні та додаткові елементи податку.

^ 2. Суб’єкт оподаткування. Предмет та об’єкт оподаткування. Поняття суб’єкта оподаткування, платника податків, їх види. Поняття представництва у податковому праві та його види. Поняття предмета, об’єкта оподаткування, джерела сплати податку. Види об’єктів оподаткування.

^ 3. Масштаб податку та одиниця оподаткування. Податкова база. Поняття масштабу податку, одиниці оподаткування, податкової бази. Методи обчислення та способи визначення податкової бази.

^ 4. Ставка податку та методи оподаткування. Поняття ставки податку та її види. Класифікація ставок податку за ступенем податкового тиску на платника, за методом встановлення, за змістом, за формою стимулювання платника. Поняття методу оподаткування та його види.

Семінар – 2 години
План
Суб’єкти оподаткування, їх види.

Предмет та об’єкт оподаткування. Масштаб податку та одиниця оподаткування. Податкова база.

Ставки податку та методи оподаткування.

Податкові пільги та їх види.

Порядок та способи обчислення і сплати податку.

Податкові періоди та строки сплати податку.

Правове регулювання порядку надання органами державної податкової служби України відстрочок і розстрочок сплати податків, інших платежів.
^ Самостійна робота – 2 години

Податкові пільги та їх класифікація. Поняття податкових пільг та їх значення. Види податкових пільг: вилучення, знижки, податковий кредит. Форми податкових пільг.

^ Порядок надання органами державної податкової служби України відстрочок і розстрочок сплати податків. Правове регулювання порядку надання органами державної податкової служби відстрочок та розстрочок податкового зобов’язання платників. Поняття відстрочення та розстрочення. Органи, що приймають рішення про розстрочення та відстрочення податкових зобов’язань та межі їх повноважень. Порядок подання та розгляду заяви про розстрочення чи відстрочення. Порядок прийняття рішення щодо розстрочення чи відстрочення. Порядок сплати розстрочених (відстрочених) сум. Нарахованих процентів Підстави дострокового розірвання договору про користування податковим кредитом.

^ Порядок та способи обчислення і сплати податку. Поняття обчислення податку. Способи обчислення податку. Поняття сплати податку та порядку сплати податку. Способи сплати податків.

^ Податкові періоди та строки сплати податку. Поняття податкового періоду та його види. Поняття строку сплати податку.


Індивідуальна робота-2 години


Користуючись текстом будь-якого податкового закону, визначте елементи податку: суб’єкт оподаткування, об’єкт, джерело податку, предмет оподаткування, масштаб податку, одиниця, податкова база, податковий період, ставка податку, спосіб сплати податку, строки сплати податку.


Література:

Основна та додаткова: [7, 8, 78, 79, 81, 82. 83, 87].


Тема 1.3. Податкове право та податкове законодавство.
^ Лекція – 2 години План
1. Поняття податкового права. Предмет та метод правового регулювання.

Співвідношення податкового права з іншими галузями права. Принципи податкового права.

^ 2. Джерела податкового права. Проблеми кодифікації податкового законодавства. Поняття джерел податкового права. Класифікація джерел податкового права за владно-територіальним принципом, за характером правових норм, за особливостями правового регулювання. Поняття Податкового кодексу його структура.

Семінар – 2 години
План
Поняття податкового права та його місце в системі фінансового права України.

Предмет та метод правового регулювання податкового права.

Співвідношення податкового права з іншими галузями права.

Принципи податкового права.

Джерела податкового права та їх види. Місце міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування в системі джерел податкового права.

Поняття та значення міжнародного податкового права.

Особливості кодифікації національного податкового законодавства.
^ Самостійна робота – 2 години
Правове регулювання уникнення подвійного оподаткування. Поняття подвійного оподаткування та його види. Методи усунення подвійного оподаткування. Характеристика методів усунення подвійного оподаткування в Україні.

^ Основи міжнародного податкового права. Поняття та види податкових міжнародно-правових договорів. Поняття міжнародного податкового права та його цілі. Поняття міжнародних договорів з питань оподаткування та їх види.


Література:


Основна та додаткова: [7, 8, 82. 83, 87].


^ Тема 1.4. Податкові правовідносини та податково-правові норми. Лекція – 1 година План
1.Поняття та особливості податкових правовідносин.

2.Види податкових правовідносин.

3.Об’єкти та суб’єкти податкових правовідносин.

4.Податково-правові норми, їх структура та види.
^ Самостійна робота – 2 години
Поняття та особливості податкових правовідносин, їх склад та види. Поняття податкових правовідносин, їх особливості. Класифікація податкових правовідносин залежно від функцій права, за характером податково-правових норм, залежно від особливостей об’єкта податкових правовідносин, за етапами застосування податків, залежно від їх учасників. Характеристика змісту податкових правовідносин, їх об’єкт, суб’єкт, права та обов’язки учасників, підстави виникнення., зміни та припинення.

^ Податково-правові норми, їх структура та види. Поняття норм податкового права, їх специфічні особливості. Види податкових норм. Структура норм податкового права.

^ Дія податкових норм у просторі, часі та за колом осіб. Поняття дії податкових норм у просторі, у часі та за колом осіб.


Індивідуальна робота-2 години


Визначте сутність та специфіку податкових правовідносин. Охарактеризуйте податкові правовідносини з точки зору суб’єктів.


Література:


Тема 1.5. Правове регулювання податкової системи України. Податкова політика.
^ Лекція – 2 години План
1. Поняття податкової системи та її структура. Податкова система України: загальна характеристика та структура. Поняття податкової системи, її особливості. Елементи податкової системи. Принципи побудови податкової системи. Характеристика податкової системи України. Принципи побудови податкової системи України, Принципи побудови системи оподаткування. Співвідношення понять “податкова система” та “система оподаткування”.

^ 2. Порядок встановлення, введення та скасування податків в Україні. Поняття встановлення, введення, скасування податків. Випадки скасування податків.

3. Податкова політика. Поняття податкової політики та її аспекти. Характеристика податкової політики України на сучасному етапі.


Семінар – 2 години.
План
Поняття, особливості та види податкових правовідносин. Їх об’єкти та суб’єкти.

Податково-правові норми, їх структура та види. Дія податкових норм у часі, просторі та за колом осіб.

Порядок встановлення, введення та скасування податків в Україні.

Загальна характеристика та структура податкової системи України, організаційні принципи її побудови.

Правове регулювання створення та функціонування ВЕЗ та ТПР.

Застосування офшорних механізмів в практиці оподаткування.
^ Самостійна робота – 2 години
Правове регулювання офшорних механізмів в Україні. Поняття офшорних зон та офшорних компаній, їх види. Мета створення та використання офшорних механізмів в Україні та світі. Порядок створення офшорних компаній. Особливості правового регулювання офшорних механізмів в Україні.

^ Проблема відмивання “брудних грошей” при застосуванні офшорних механізмів. Способи використання офшорних механізмі при ухиленні від оподаткування. Шляхи вирішення проблеми відмивання “брудних грошей” в Україні та світі.

^ Вільні економічні зони (ВЕЗ) та території пріоритетного розвитку (ТПР) в Україні, їх правове регулювання. Поняття ВЕЗ та мета їх створення. Типи ВЕЗ, що функціонують в Україні. Найбільш типові податкові пільги, що надаються ВЕЗ. Поняття та види ТПР, їх характеристика. Поняття, види та мета створення технопарків.


Література:


Тема 1.6. Податкові органи України. Організація податкового контролю.
^ Лекція – 2 години План
1. Система податкових органів України. Поняття та види податкових органів. Податкові органи у широкому та вузькому розумінні. Безпосередньо податкові та опосередковано податкові органи.

^ 2. Поняття податкового контролю та його види. Поняття та особливості податкового контролю. Зміст, завдання, методи податкового контролю. Види податкового контролю.

^ 3. Податкові перевірки та їх види. Поняття податкових перевірок. Класифікація податкових перевірок за формою проведення, за якістю, за терміновістю, за ступенем охоплення, за способом встановлення дійсності. Характеристика податкових перевірок передбачених чинним законодавством.

^ 4. Порядок проведення податкових перевірок та оформлення їх результатів. Порядок проведення виїзних перевірок. Випадки та порядок складання акту перевірки та довідки, їх зміст.

^ 5. Способи захисту платниками своїх прав та законних інтересів. Законодавче забезпечення захисту прав та законних інтересів платників податків. Поняття адміністративного та судового оскарження. Порядок розгляду податковими органами скарг та заяв платників податків і прийняття рішень за ними.

Семінар – 2 години
План
Система податкових органів України та місце в ній органів ДПС.

Поняття та види податкового контролю.

Податкові перевірки, їх види та порядок проведення.

Способи та порядок оскарження платниками результатів податкових перевірок, а також незаконних дій та рішень посадових осіб органів ДПС.

Порядок обліку платників податків органами ДПС.

Порядок вилучення органами ДПС документів, що свідчать про приховування чи заниження об’єктів оподаткування.
^ Самостійна робота – 4 години
Органи державної податкової служби, як особливий суб’єкт податкових правовідносин. Система органів державної податкової служби України (ДПС). Завдання органів ДПС. Підпорядкування та керівництво органами ДПС. Функції ДПА України. Функції ДПА обласного рівня. Функції ДПІ. Права органів ДПС. Посадові особи органів ДПС та особливості проходження ними служби. Обов’язки і відповідальність посадових осіб органів ДПС. Соціальне забезпечення посадових осіб органів ДПС. Завдання податкової міліції (ПМ). Склад ПМ. Повноваження ПМ. Права ПМ щодо здійснення ОРД. Права ПМ згідно із Законом “Про міліцію”. особливості проходження служби в ПМ. правовий і соціальний