Реферат: Определение показателей эффективности работы предприятия

--PAGE_BREAK--М – мощность предприятия, шт.;
Fо – фондоотдача, руб./руб.;

Rи – рентабельность изделия, %;

Ст.ндс – ставка налога на добавленную стоимость (НДС), %;

Коб – коэффициент оборачиваемости оборотных средств, об./квартал;

Кз – стоимость производственных зданий, млн. руб.;

Ко – стоимость машин и оборудования, млн. руб.;

Наз – норма амортизации зданий, % годовых;

Нао– норма амортизации оборудования и машин, % годовых;

Пр – прибыль, идущая на развитие предприятия, %;

Пн – прибыль, не облагаемая налогом, тыс. руб.;

Ен – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений;

Мэ – снижение нормы расхода металла, %;

Цр – повышение цены на металл, %;

Вк – квартальный рост объема производства и производительности труда, %;

Зэ – рост заработной платы работников, %;

Ур – рост условно-постоянных расходов, %;

Fм – месячный фонд рабочего времени (175 ч);

Кр – коммерческие (внепроизводственные) расходы, % от производственной себестоимости.




III
. Расчёт экономических показателей

1. Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции
Составляем смету затрат на производство и реализацию продукции за 1-й квартал (по всей номенклатуре затрат на весь объем выпуска по продукции А и Б). Затраты, образующие себестоимость продукции включают в себя материальные затраты, затраты на оплату труда, амортизацию основных фондов и прочие затраты.

1). Материальные затраты включают в себя расходы на приобретение сырья и материалов, топлива и энергии всех видов, расходуемые на технологические цели или коммунально-бытовые нужды:
Змат = Зм + Зт + Зэ = qм *Цм + qт *Цт + qэ *Цэ
Змат = 695*2 850 + 26*2 900 + 1,5*1 000 000*2,3 = 1 980 750 + 75 400 + 3 450 000 = 5 506 150 (руб.)

2). К расходам на оплату труда относятся суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или процентам от выручки в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда. Затраты на оплату труда за квартал представляют собой утроенные расходы на оплату труда за месяц:
Зот = = 3*Зр*N
Зот = 3*5075*135 = 2 055 375 (руб.)

3). Амортизационные отчисления рассчитываем раздельно по активной и пассивной частям основных фондов:


Заморт = Закт + Зпасс
Закт = Ко* Нао *3/12
Закт = 3,1 * 1 000 000 *0,19*3//12 = 147 250 (руб.)
Зпасс = Кз* Наз *3/12
Зпасс = 2,1 * 1 000 000*0,022 *3/12 = 11 550 (руб.)

Заморт = 147 250 + 11 550 = 158 800 (руб.)

4). К прочим расходам относятся суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законом, в том числе единый социальный налог
Зпр = Фот*Овн +Зпр
Зпр = 2055375 *0,26 +75 000 = 534397,5 + 75000 = 609397,5 (руб.)

5). Зобщ = 5 506 150 + 2 055375 + 158 800 + 609397,5 = 8329722,5 (руб.)
2. Составление калькуляции себестоимости единицы продукции
Составляем калькуляцию себестоимости единицы продукции. Затраты на единицу продукции А складываются из следующих составляющих:

1). Сырьё и материалы:

Нм*Цм = 0,29*2850 = 826,5 (руб.)

2). Топливо и энергия на технологические цели:

Нт*Цт + Нэ*Цэ = 0,01*2900 + 615*2,3 = 1443,5 (руб.)

3). Основная ЗП производственных рабочих

Сч*t= Cч*Qт /Qн = 16*25,1*1000/1080 = 371,85 (руб.)

4). Дополнительная ЗП производственных рабочих:

Сч*t*Дзп = 371,85*0,12 = 44,62 (руб.)

5). Отчисления во внебюджетные фонды производятся от суммы основной и дополнительной заработной платы работников предприятия:

ЗПед*Овн = (371,85 + 44,62)*0,26 = 108,28 (руб.)

Итого переменные расходы (сумма статей 1-5):

826,5 + 1443,5 + 371,85 + 44,62 + 108,28 = 2794,75 (руб)

Затраты на весь выпуск продукции А рассчитываются, как произведение затрат на единицу продукции и объёма продукции А:

1). Сырьё и материалы:

826,5*1080 = 892620 (руб.)

2). Топливо и энергия на технологические цели:

1443,5*1080 = 1558980 (руб.)

3). Основная ЗП производственных рабочих:

371,85*1080 = 401598 (руб.)

4). Дополнительная ЗП производственных рабочих:

44,62*1080 = 48189,6 (руб.)

5). Отчисления на социальные нужды:

108,28*1080 = 116942,4 (руб.)

Итого переменные расходы (сумма пунктов 1 – 5):

2794,75*1080 = 3018330 (руб.)

Затраты на единицу продукции Б:

1). Сырьё и материалы:

Нм*Цм = 0,28*2850 = 798 (руб.)

2). Топливо и энергия на технологические цели:

Нт*Цт + Нэ*Цэ = 0,01*2900 + 515*2,3 = 1213,5 (руб.)

3). Основная ЗП производственных рабочих

Сч*t= Cч*Qт /Qн = 14*23,7*1000/1100 = 301,64 (руб.)

4). Дополнительная ЗП производственных рабочих:

Сч*t*Дзп = 301,64*0,12 = 36,2 (руб.)

5). Отчисления на социальные нужды:

ЗПед*Овн = (301,64 + 36,2)*0,26 = 87,84 (руб.)

Итого переменные расходы (сумма статей 1-5):

798+ 1213,5 + 301,64 + 36,2 + 87,84 = 2437,18 (руб.)

Затраты на весь выпуск продукции Б рассчитываются, как произведение затрат на единицу продукции и объёма продукции Б:

1). Сырьё и материалы:

798*1100 = 877800 (руб.)

2). Топливо и энергия на технологические цели:

1213,5*1100 = 1334850(руб.)

3). Основная ЗП производственных рабочих

301,64*1100 = 331804 (руб.)

4). Дополнительная ЗП производственных рабочих:

36,2*1100 = 39820 (руб.)

5). Отчисления на социальные нужды:

87,84*1100 = 96624 (руб.)

Итого переменные расходы (сумма статей 1-5):

2437,18*1100 = 2680898 (руб.)

Всего переем. расходов: Зперем а + Зперем б

3018330 + 2680898 = 5699228 (руб.)

Величина условно-постоянных расходов, включаемых в производственную себестоимость (Зу.п.), рассчитывается по формуле:
<img width=«529» height=«48» src=«ref-1_1000439501-912.coolpic» v:shapes="_x0000_i1026">.
Зуп = 8329722,5 / (1 + 0,027) – 5699228 = 8110732,72 – 5699228 = 2411504,72 (руб.)

Условно-постоянные расходы по продукции А и Б разделим в соответствии с трудоемкостью ее изготовления по коэффициенту заработной платы (hА, hБ), который представляет собой отношение заработной платы производственных рабочих по выпуску данного вида продукции к общей сумме заработной платы производственных рабочих по выпуску всей продукции.

hА = 401598/733402 = 0,55

hБ = 331804/733402 = 0,45

Условно-постоянные расходы по продукции А:

hА*Зуп = 0,55*2411504,72 = 1326327,59 (руб.)

Условно-постоянные расходы на единицу продукции А:

(hА*Зуп)/Qн = 1326327,59 / 1080 =1228,08 (руб.)

Условно-постоянные расходы по продукции Б:

hБ*Зуп = 0,45* 2473946,49= 1085177,12 (руб.)

Условно-постоянные расходы на единицу продукции Б:

(hБ*Зуп)/Qн =1085177,12 / 1100 = 986,52 (руб.)

Производственную себестоимость рассчитываем, как сумму условно-постоянных и переменных расходов
Зпроизв = Зуп + Зперем
Зпроизв = 2411504,72 + 5699228 = 8110732,72 (руб.)

По продукции А на весь объём выпуска

Зпроизв = 1326327,59 + 3018330 = 4344657,59 (руб.)

На единицу продукции А:

4344657,59 /1080 = 4022,83 (руб.)

По продукции Б на весь объём выпуска

Зпроизв = 1085177,12 + 2680898 = 3766075,12 (руб.)

На единицу продукции Б:

3766075,12/1100 = 3423,7 (руб.)

Коммерческие затраты рассчитываются по формуле:

Кр = 0,027*Зпроизв.

По продукции А и Б:

Кр = 0,027*8110732,72 = 218989,78 (руб.)

На весь выпуск продукции А:

Кр = 0,027* 4344657,59= 117305,75 (руб.)

На единицу продукции А:

Кр = 117305,75 / 1080 = 108,62 (руб.)

На весь выпуск продукции Б:

Кр = 0,027*3766075,12 = 101684,03 (руб.)

На единицу продукции Б:

Кр = 101684,03 / 1100 = 92,44 (руб.)

Полная себестоимость определяется как сумма производственной себестоимости и коммерческих расходов:

С = Зпроизв + Кр

По продукции А и Б за весь объём выпуска:

С = 8110732,72 + 218989,78 = 8329722,5 (руб.)

На весь выпуск продукции А:

С = 4344657,59 + 117305,75 = 4461963,34 (руб.)

На единицу продукции А:

Са = 4461963,34 /1080 = 4131,45 (руб.)

На весь выпуск продукции Б:

С = 3766075,12 +101684,03 = 3867759,15 (руб.)

На единицу продуции Б:

Сб = 3867759,15 / 1100 = 3516,14 (руб.)
3. Определение оптовой цены изготовителя и оптовой отпускной цены
Оптовая цена изготовителя формируется на стадии производства товаров, носит промежуточный характер и призвана компенсировать затраты производителя продукции на производство и реализацию, обеспечить планируемую прибыль.

Цизг = Себестоимость + Себестоимость*Rи
По продукции А:

Цизг = 4131,45 + 4131,45*0,1 = 4131,45 *1,1 = 4544,6 (руб.)

По продукции Б:

Цизг = 3516,14 + 3516,14 *0,1 = 3516,14 *1,1 = 3867,75 (руб.)

Оптовая отпускная цена помимо цены изготовителя включает косвенные налоги. Этот вид цен обеспечивает начисление косвенных налогов, которые составляют важнейшие статьи доходов государственного бюджета. Ставка НДС устанавливается в процентах к оптовой цене изготовителя.
Цотп = Цизг + Цизг*Ст ндс
По продукции А:

Цотп = 4544,6 + 4544,6 *0,18 = 4544,6 *1,18 = 5362,63 (руб.)

По продукции Б:

Цотп = 3867,75 + 3867,75*0,18 = 3867,75*1,18 =4563,95 (руб.)
4. Определение выработки рабочих стоимостным методом
Для определения выработки стоимостным методом число рабочих (n) определяется по формуле
<img width=«137» height=«64» src=«ref-1_1000440413-634.coolpic» v:shapes="_x0000_i1027">
n= (25100 + 23700)/3*175 = 48800/525 = 92,95 (93 человека)

Стоимостной метод определения выработки предполагает учёт объёма производимой продукции в стоимостном выражении:

Вст = Vcтоим/n= (Цизг.а*Qна + Цизг.б * Qнб)/n
Вст = (4544,6 *1080 + 3867,75 *1100)/93 = 9162693 / 93 = 98523,58 (руб.)
5.
Расчёт балансовой и чистой прибыли
Балансовая прибыль включает прибыль от реализации основной продукции, прибыль от реализации основных фондов и иного имущества и прибыль от внереализационной деятельности:
БП = ПР + ППР + ПВД
Прибыль от реализации продукции определяется как разность между выручкой от реализации продукции и себестоимостью всего объёма выпуска.
ПР = ВР – С – А
ПР = (4544,6 *1080 + 3867,75 *1100) — 8329722,5 = 9162693 — 8329722,5 =832970,5 (руб.)

Прибыль от внереализационной деятельности складывается из дохода от сданного в аренду имущества с учетом его корректировки на величину НДС и дивидендов по ценным бумагам:
ПВД = 3*Дсп / (1 +Стндс) + Дцб
ПВД = 3*44000/(1 + 0,18) + 79000 = 111864,41+ 79000 = 190864,41(руб.)

БП = 832970,5 + 190864,41 = 1023834,91 (руб.)

Чистая прибыль получается из балансовой прибыли за вычетом из нее всех налогов и экономических санкций с учетом прибыли, не облагаемой налогом.
ЧП = (ПР + Дсп* — Пн)* (1 – Снп) + Дцб*(1 – Снд) + Пн — Сэ
Дсп* — доход от сданного в аренду имущества с учетом его корректировки на величину НДС;

ЧП = (832970,5 + 111864,41 – 34000)* (1 – 0,24) + 79000* (1 – 0,15) + 34000 = 692234,53+ 67150 + 34000 — 39000 = 754384,53 (руб.)
6.
Определение показателей эффективности использования основных фондов и оборотных средств
1). Фондоёмкость – показатель, обратный фондоотдаче и характеризующий, сколько рублей основных фондов необходимо затратить для изготовления единицы продукции:
Fе = 1/Fо
Fе = 1/ 1,4 = 0,71 (руб./руб.)

2). Фондовооружённость – показатель, характеризующий степень обеспеченности рабочих основными производственными фондами:

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, необходимая для расчета фондовооруженности труда рабочих, выражается через фондоотдачу.
ОФ = Q/ Fo
ОФкв = (Цизг а* Qа + Цизг б*Qб) / Fo

ОФкв = (4544,6 *1080 + 3867,75 *1100) /1,4 = 9162693/1,4 = 6544780,71 (руб.)

ОФ – среднеквартальная стоимость основных производственных фондов;

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов рассчитывается по формуле:
ОФ = 4*ОФкв
ОФ = 4* 6544780,71= 26179122,84 (руб.)
Fв = ОФ/ n
Fв = 26179122,84 / 93 = 281495,94 (руб./чел.)

3). Длительность одного оборота оборотных средств в днях:
Тоб = Д/Коб
Тоб = 90 /1,32 = 68,18 (дней)

Чем меньше продолжительность оборота оборотных средств и их загрузка или чем больше число совершаемых ими кругооборотов при том же объёме реализованной продукции, тем меньше требуется оборотных средств, тем более эффективно они используются.

4). Коэффициент интенсивного использования оборудования
Кинт = Qфакт./Qmax= Qфакт./М = Qфакт./ 1,3* Qфакт
Кинт = 1/1,3 = 0,77


7. Расчёт капиталовложений в развитие производства
Под капитальными вложениями понимаются денежные средства, которые направляются на расширенное воспроизводство основных фондов. Вся сумма амортизационных отчислений и часть чистой прибыли данного предприятия были направлены на развитие производства.
КВ = Ао + ЧП*Пр, где
Ао – амортизационные отчисления

КВ– капиталовложение в развитие производства

КВ = 158 800 +754384,53 *0,34 = 415290,74 (руб.)
8.
Определение снижения себестоимости продукции после внедрения мероприятий НТП
Снижение себестоимости происходит под влиянием трёх групп факторов.

Влияние первой группы факторов определяется по формуле
∆С1=(1-IнIц)dм100%,
где ∆С1 – снижение себестоимости единицы продукции;

Iн – индекс снижения норм расхода металла (отношение норм расхода металла после внедрения мероприятий НТП к нормам расхода металла до внедрения мероприятий НТП, принятым за 1). Например, если норма расхода металла снизилась на 5%, Iн=0,95;

Iц – индекс роста цен на металл;

dм – доля затрат на металл в себестоимости единицы продукции.

По продукции А:

dм = (Нм*Цм)/ Са
dм = (0,29*2850)/4131,45 = 0,2001

∆С1 = (1 – 0,95*1,055)* 0,2001*100% = -0,00225*0,1985*100% = -0,045%

По продукции Б:

dм = (0,28*2850)/3516,14 = 0,227

∆С1 = (1 – 0,95*1,055)* 0,227*100% = -0,00225* 0,227*100% = -0,051%

Влияние второй группы факторов определяется по формуле
<img width=«229» height=«61» src=«ref-1_1000441047-986.coolpic» v:shapes="_x0000_i1028">,
где ∆С2 – снижение себестоимости единицы продукции;

Iу.п. – индекс роста условно-постоянных расходов;

Iо.п. – индекс роста объема производства;

dу.п. – доля условно-постоянных расходов в себестоимости единицы продукции..

По продукции А:

dу.п = 1228,08 / 4131,45 = 0,2973

∆С2 = (1 – 1,015/1,04)*0,2973*100% = 0,024*0,2973*100% = 0,714 %

По продукции Б:

dу.п = 986,52 /3516,14 = 0,2806

∆С2 = (1 – 1,015/1,04)*0,2806*100% = 0,024*0,2806*100% = 0,673 %

Влияние третьей группы факторов определяется по формуле
<img width=«194» height=«58» src=«ref-1_1000442033-794.coolpic» v:shapes="_x0000_i1029">,


где ∆С3 – снижение себестоимости единицы продукции;

Iз.п. – индекс роста заработной платы;

Iп.т. – индекс роста производительности труда;

dз.п. – доля основной, дополнительной заработной платы и отчислений во внебюджетные фонды в себестоимости единицы продукции.

По продукции А:

dз.п = (371,85 + 44,62 + 108,28)/ 4131,45 = 0,127

∆С3 = (1 – 1,031/1,04)*0,127*100% = 0,0087*0,127*100% = 0,11 %

По продукции Б:

dз.п = (301,64 +36,2 + 87,84)/3516,14 = 0,121

= (1 – 1,031/1,04)*0,121*100% = 0,0087*0,121*100% = 0,105 %

Общее снижение себестоимости единицы продукции А и Б определяется с учётом совокупного влияния каждой из трёх групп факторов. Рассчитаем общее снижение себестоимости сначала в процентном, а затем в стоимостном выражении.
∆С = ∆С1 + ∆С2 + ∆С3
По продукции А:

∆С = -0,045 % + 0,714 % + 0,11 % = 0,779 %

По продукции Б:

∆С = -0,051% + 0,673% + 0,105% = 0,727 %

В стоимостном выражении снижение себестоимости единицы продукции рассчитывается следующим образом:

По продукции А:

∆С = 0,00779*4131,45 =32,18 (руб.)

По продукции Б:

∆С = 0,00727*3516,14 =25,56 (руб.)

Определяем себестоимость единицы продукции А и Б после внедрения мероприятий НТП, себестоимость всего объема выпуска с учетом квартального роста объема производства.
С2 = С — ∆С
По продукции А:

С2 = 4131,45 — 32,18 = 4099,27 (руб.)

По продукции Б:

С2 =–3516,14 — 25,56 = 3490,58 (руб.)

Себестоимость всего объёма выпуска рассчитывается по формуле:
С2* Q2 = С2 * Qн * (1 + Вк)
По продукции А:

Q2 = 1080*(1 + 0,04) = 1123,2 (1123 штуки – объём выпуска продукции А в новом квартале)

С = 4099,27*1123 = 4603480,21 (руб.)

По продукции Б

Q2 = 1100(1+ 0,04) = 1144 (шт./кварт.)

С = 3490,58*1144 = 3993223,52 (руб.)

Са + Сб = 4603480,21 + 3993223,52 = 8596703,73 (руб.)
9. Расчёт экономии средств за второе полугодие и за год
Экономия от внедрения мероприятий научно-технического прогресса рассчитывается как произведение снижения себестоимости на весь объём выпуска по продукции А и Б:


Э = ∆С* Q2
Э = 32,18*1123 + 25,56*1144 = 36138,14 + 29240,64=65378,78 (руб./кварт.)

Экономия от внедрения мероприятий НТП за полугодие и за год больше экономии за квартал в 2 и 4 раза соответственно:

Эпг =65378,78 *2 = 130757,56 (руб./полгода)

Эг = 130757,56 * 2 = 261515,12 (руб./год)
    продолжение
--PAGE_BREAK--