Реферат: Финансовая деятельность
--PAGE_BREAK-- Таблица 2 – Динамика и структура основных производственных фондов
Виды основных производственных фондов
Стоимость, тыс.руб.
Структура, %
Изменения
1998
1999
1998
1999
относительное
абсалютное
Здания
Сооружения
Машины и оборудование
Транспортные средства
Производственный и хозяйственный инвентарь
1206,3
12904,6
11444,9
525,1
38,6
1122,1
13032,9
11382,1
409,5
38,6
4,6
49,4
43,8
2,0
0,2
4,3
50,2
43,8
1,6
0,1
93
101,0
99,5
78,0
-
-84,2
128,3
-62,8
-115,6
-0,1
Итого:
В том числе:
производственные
непроизводственные
26119,5
25778,4
341,1
25985,2
25728,3
256,9
100,0
98,7
1,3
100,0
99,0
1,0
99,5
99,8
75,3
-134,3
-50,1
-84,2
--PAGE_BREAK--
Таблица 5 – Динамика основных показателей ОПФ
Показатели
Года
Изминения
1998
1999
абсолютные
%
Объем продукции, тыс.руб.
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.
Среднесписочная численность работников, чел.
Фондовооруженность, руб./чел.
Фондоотдача, руб.Д/руб.ОПФ
Фондоемкость, руб.ОПФ/руб.Д
6546,6
26119,5
123
212,4
0,25
3,9
7600,8
25985,2
125
207,9
0,29
3,4
1054,2
-134,3
2,0
-4,5
0,04
-0,5
116,1
99,5
101,6
97,9
116,0
87,2
1.3 Анализ оборотных средств (ОС)
Проведем оценку состава и структуры оборотных средств, а также их использования.
Исходными данными будут являться — бухгалтерский отчет, форма 65 «Отчет об услугах сязи».
Анализ приведем в таблице 6.
Оборотные фонды РУС делятся на две составляющие:
- производственные оборотные фонды;
- фонды обращения.
В целом в 1999 г. ОС увеличились на 1302,0 тыс.руб. или на 28,2%.
В том числе:
— Производственные запасы увеличились на 56,4 тыс.руб. или 9,4%. В основном это такие материалы как, кабельная продукция, провод, столбы, железо-бетонные приставки. Причины — повышение цен.
- Расходы будущих периодов – это подписка, начисление отпускных, аренда, увеличены в 1999 г. на 65,1 тыс.руб. или на 508,6%.
Причиной является повышение оплаты труда, повышение цен на аренду и подписку.
- В целом производственные ОС в 1999 г. выросли на 121,5 тыс.руб. или на 99,8% по указанным причинам.
— Готовая продукция на складе – наблюдается динамика к снижению. В основном это материалы и продукция для перепродажи (УКВ-радиоприемники, телефонные аппараты). Причина – из-за повышения цен упал спрос на эту продукцию.
— Дебиторская задолженность – наблюдается динамика к снижению. Это следует отметить как положительный момент, т.к. ведется усиленная работа по ее снижению. Снижена на 132,8 тыс.руб. или на 12,9%.
— Прочие оборотные активы – это расчеты с вышестоящей организацией, увеличены на 868,2 руб. или 33,5%. Причина – увеличение размера отчислений в связи с централизацией прибыли в АО для расчетов по контактам за оборудование от иностранных поставщиков.
— Денежные средства в кассе и на расчетном счете имеют положительную динамику 449,5 тыс.руб. или 124,4%. Причины – увеличение доходов от услуг, снижение дебиторской.
В целом прирост фондов обращения составил 1180,4 руб. или 99,5%.
Анализ структуры ОС показывает, что наибольший удельный вес принадлежит фондам обращения (86,7% и 87,6% в 1998 и 1999 г.г.)
Среди элементов структуры наибольший удельный вес занимают: — прочие оборотные активы (58,5%).
- дебиторская задолженность (15,2%);
- денежные средства филиала (13,7%);
- производственные запасы.
Таблица 6 – Состав и структура ОС филиала
Состав элементов оборотных
средств
Стоимость ОС,
тыс.руб.
Структура,
%
Динамика
1998
1999
1998
1999
абсолютная
%
1. Производственные ОС
В том числе:
производственные запасы
расходы будущих периодов
2. Фонды обращения
В том числе:
готовая продукция на складе
дебиторская задолженность
прочие оборотные активы
денежные средства в кассе и на расчетном счете
Всего
613,3
600,5
12,8
3999,3
13,1
1031,4
2593,4
361,3
4612,5
734,8
656,9
77,9
5179,7
8,7
898,6
3461,6
810,8
5914,5
13,3
13,0
0,3
86,7
0,3
22,4
56,2
7,8
100,0
12,4
11,1
1,3
87,6
0,2
15,2
58,5
13,7
100,0
121,5
56,4
65,1
1180,4
-4,4
-132,8
868,2
449,5
1302,0
199,8
109,4
608,6
199,5
66,4
133,5
224,4
128,2
Эффективность использования оборотных средств характеризуется следующим показателем:
1) Коэффициент оборачиваемости ОС
Коб= <img width=«27» height=«41» src=«ref-1_717637155-249.coolpic» v:shapes="_x0000_i1043">, (12)
где: Д – доходы основной деятельности за соответствующий период (тыс.руб.);
Ос – средняя стоимость оборотных средств за рассматриваемый период.
2) Длительность одного оборота
Кд= <img width=«52» height=«44» src=«ref-1_717637404-285.coolpic» v:shapes="_x0000_i1044">(дней), (13)
где: Чд – число дней в периоде (год – 360 дней, квартал – 90 дней)
3) Коэффициент загрузки оборотных средств
Кз= <img width=«36» height=«41» src=«ref-1_717637689-247.coolpic» v:shapes="_x0000_i1045">= <img width=«27» height=«44» src=«ref-1_717637936-249.coolpic» v:shapes="_x0000_i1046">, (14)
4) Эффекты улучшения использования ОС
ΔОс= (<img width=«25» height=«41» src=«ref-1_717638185-252.coolpic» v:shapes="_x0000_i1047">).(Кд1 – Кд2), (15)
Анализ проведем в таблице 7.
Таблица 7 – Динамика использования оборотных средств
Наименование показателей
Величина показателей
Изменение
1998
1999
абсолютное
%
Выручка от реализации, тыс.руб.
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.
Оборачиваемость оборотных средств, обороты
Длительность одного оборота, дней
Коэффициент загрузки средств в обороте
6546,6
4072,7
1,6
227,1
0,6
7600,8
5263,5
1,5
252,7
0,7
1054,2
1190,8
-0,1
25,6
0,1
116,1
129,2
93,8
111,3
116,7
Оценка динамики использования оборотных средств показывает:
1) Оборачиваемость ОС в 1999 г. снизилась на 6,2%.
Коб.1998 > Коб.1999
Это значит, что в 1999 г. оборотные средства использовались менее эффективно, чем в 1998 г.
2) Длительность одного оборота в 1999 г. увеличилась на 11,3% или на 25,6 дня.
Это значит, что для создания в 1999 г. объема услуг эквивалентного 1998 году потребовалось ОС больше.
3) Коэффициент загрузки в 1999 г. увеличен на 116,7%.
Это значит, что на получение 1 руб. доходов в 1999 г. ОС затрачено больше чем в 1998 г.
5) Причины: Высокая дебиторская задолженность, большие материальные запасы на складе.
Таким образом, в 1999 г. использование ОС имеет динамику к снижению. Соответственно снижена эффективность использования оборотных средств. Необходимо на последующие периоды спланировать мероприятия на повышение эффективности использования ОС, на увеличение их оборачиваемости.
1.4 Анализ доходов
Доходы (выручка) являются важным показателем деятельности филиала на рынке услуг связи. Они оказывают влияние на конечный результат хозяйствующего субъекта – получения прибыли.
Чтобы оценить влияние различных факторов на формирование доходов филиала в этом разделе предполагается провести анализ доходов по следующим показателям:
1) Источники доходов;
2) Анализ доходов основной деятельности по подотраслям;
3) Анализ доходов основной деятельности по видам платных услуг.
Для анализа использованы исходные данные из формы №65. Отчет об услугах связи за 1998 и 1999 г.г.
Доходы от услуг являются доходами основной деятельности РУС.
Доходы основной деятельности – это выручка от реализации услуг связи:
- бюджетным организациям;
- населению;
- хозрасчетным организациям.
Доходы междугородней телефонной связи складываются из выручки от предоставления платных услуг связи:
- исходящие междугородные разговоры по автоматической зоновой связи (АЗТС);
- исходящие междугородные разговоры по заказной системе через телефонистку (МТС);
- исходящие разговоры по международной телефонной связи;
от междугородних таксофонов .
Доходы от услуг ГТС:
- абонплата за пользование телефоном;
- установочная плата за доступ к сети общего пользования;
аренда прямых проводов ГТС;
продолжение
--PAGE_BREAK-- Таблица 8 – Источники доходов
Наименования показателей
Выручка, тыс.руб. (без НДС)
Структура,
%
%
<img width=«37» height=«41» src=«ref-1_717638437-256.coolpic» v:shapes="_x0000_i1048">
1998
1999
1998
1999
1. Доходы от услуг общего пользования
В том числе:
от бюджетных организаций
от населения
от хозрасчетных организаций
2. Прочие доходы
Всего доходов
6331,3
871,6
2984,3
2475,4
215,3
6546,6
7432,2
827,6
3786,0
2818,6
168,6
7600,8
96,7
13,3
45,6
37,8
3,3
100
97,8
10,9
49,8
37,1
2,2
100
117,4
95
126,9
113,9
78,3
116,1
<img width=«576» height=«565» src=«ref-1_717638693-4585.coolpic» v:shapes="_x0000_i1049">
Рис.1
- сборы от таксофонов ГТС.
Доходы от услуг СТС:
- абонентная плата за пользованием телефоном СТС;
- установочная плата за доступ к сети общего пользования;
Доходы от услуг документальной связи:
- за исходящие платные телеграммы в т.ч. международные;
- за аренду каналов;
- за абонентское обслуживание;
- от передачи данных;
- от телематических служб.
Прочие доходы складываются из выручки:
- от продажи телефонных аппаратов и УКВ приемников;
- за отпуск теплоэнергии районному узлу почтовой связи (РУПС); который отапливается от собственной котельной РУС;
- за отпуск материалов на сторону.
Структура доходов – это доля, которую составляет тот или иной вид дохода в общих доходах.
Расчет структуры производится по формуле
di= <img width=«25» height=«44» src=«ref-1_717643278-254.coolpic» v:shapes="_x0000_i1050">. 100, (16)
где: di– доля определенного вида дохода, %
Дi– доходы от вида деятельности
Д – общие доходы
Расчет структуры доходов проведем в таблице 8.
Анализ структуры доходов показывает, что большую часть выручки РУС получает от основной деятельности (96,7% и 97,8% соответственно в 1998 и 1999 г.г.)
В основных доходах наибольшую долю составляет выручка от населения. На втором месте выручка от хозрасчетных организаций.
Наименьшую долю в структуре доходов составляет выручка от бюджетных организаций.
Важным фактором влияющим на формирование доходов от услуг связи являются реформы экономики страны.
Из-за остановки промышленных и сельскохозяйственных предприятий произошел отсев телефонов хозрасчетных организаций.
Соответственно увеличилось количество телефонов квартирного сектора. Это в свою очередь повлияло на формирование доходов т.к. тарифы на услуги связи для населения и хозрасчетных организаций значительно отличается.
И так, основным источником доходов филиала являются доходы от услуг общего пользования. В 1999 г. наблюдалась положительная динамика доходов в 1,174 раза за счет населения и хозрасчетных организаций.
Таблица 9 дает возможность проанализировать доходы основной деятельности по подотраслям связи.
Структура доходов основной деятельности
Анализ структуры доходов по подотраслям проведем в таблице 9 по формуле:
di= <img width=«43» height=«44» src=«ref-1_717643532-279.coolpic» v:shapes="_x0000_i1051">. 100, (17)
где: di– доля подотрасли в доходах основной деятельности (dмтс, dгтс, dстс,
dдокум), %
Дi– доходы подотрасли, тыс.руб.
Досн – доходы основной деятельности, тыс.руб.
Анализ структуры доходов показывает, что основную долю в доходах основной деятельности составляют доходы подотрасли МТС (48,6% и 49,9% соответственно в 1998 и 1999 г.г.).
В отчетном 1999 г., доля доходов МТС выросла на 1,3%
На втором месте доля доходов от подотрасли ГТС (31,6% и 35,6% соответственно в 1998 и 1999 г.г.)
В отчетном 1999 г. доля доходов подотрасли ГТС выросла на 4%
На третьем месте доля доходов подотрасли СТС (17,6% и 12,2% соответственно в 1998 и 1999 г.г.)
Таблица 9 – Динамика доходов основной деятельности
Наименование подотрасли связи
Выручка, тыс.руб. (без НДС)
Структура,
%
%
<img width=«37» height=«41» src=«ref-1_717638437-256.coolpic» v:shapes="_x0000_i1052">
1998
1999
1998
1999
1. МТС
2. ГТС
3. СТС
4. Документальная связь
Всего доходов
В т.ч. от населения
3078,6
2001,4
1114,9
136,4
6331,3
2984,3
3709,0
2649,7
904,8
168,7
7432,2
3786
48,6
31,6
17,6
2,2
100
47
49,9
35,6
12,2
2,3
100
50,1
120,5
132,4
81,2
123,7
117,4
126,9
<img width=«624» height=«614» src=«ref-1_717644067-3815.coolpic» v:shapes="_x0000_i1053">Рис.2
В отчетном 1999 г. доля доходов подотрасли СТС снизилась на 5,3%.
Наименьшая доля в доходах основной деятельности у подотрасли документальной связи (2,2% и 2,3% соответственно в 1998 и 1999 г.г).
В отчетном 1999 г. доля доходов подотрасли документальной связи выросла на 0,1%.
Индексацию доходов основной деятельности отчетного и базисного года по подотраслям проведем по формуле:
i= <img width=«29» height=«44» src=«ref-1_717647882-255.coolpic» v:shapes="_x0000_i1054"> . 100, (18)
где: i– индекс доходов подотраслям отчетного года по отношению к базисному, %
Д1 – доходы подотрасли в отчетном (1999 г.) тыс.руб.
Д0– доходы подотрасли в базисном (1998 г.) тыс.руб.
Расчет приведем по данным таблици 9. Проведем также индексацию общих доходов основной деятельности.
Iосн= <img width=«53» height=«44» src=«ref-1_717648137-311.coolpic» v:shapes="_x0000_i1055">. 100 = <img width=«52» height=«44» src=«ref-1_717648448-313.coolpic» v:shapes="_x0000_i1056">. 100 = 1,174. 100%, (19)
Анализ доходов индексным методом дает следующие результаты:
- доходы МТС выросли в отчетном году по сравнению с базисным в 1,2 раза или на 20,5%;
- доходы ГТС выросли в отчетном году по отношению к базисному в 1,3 раза или на 32,4%;
- доходы документальной связи выросли в отчетном году в 1,24 раза или на 23,7%;
- доходы от населения выросли в 1,27 раза или на 26,9%.
Доходы основной деятельности выросли в 1999 г. по сравнению с 1998 г. в 1,174 раза или на 17,4%.
Для оценки влияния каждой подотрасли на прирост доходов используем индексный метод
Δi<img width=«15» height=«51» src=«ref-1_717648761-202.coolpic» v:shapes="_x0000_i1057">=Δij. dj= <img width=«43» height=«41» src=«ref-1_717648963-280.coolpic» v:shapes="_x0000_i1058">, (20)
где: Δij– величины прироста отрасли в отчетном периоде
dj– доля доходов отрасли в базовом периоде.
1) МТС: Δi<img width=«23» height=«51» src=«ref-1_717649243-210.coolpic» v:shapes="_x0000_i1059">= 0,205. 48,6% = 10%
2) ГТС: Δi<img width=«20» height=«51» src=«ref-1_717649453-212.coolpic» v:shapes="_x0000_i1060">= 0,324. 31,6% = 10,2%
3) СТС: Δi<img width=«20» height=«51» src=«ref-1_717649665-210.coolpic» v:shapes="_x0000_i1061">= -0,188. 17,6% = -3,3%
4) Документальная связь Δi<img width=«20» height=«51» src=«ref-1_717649875-217.coolpic» v:shapes="_x0000_i1062">= 0,237. 2,2% = 0,52%
Δi<img width=«23» height=«51» src=«ref-1_717649243-210.coolpic» v:shapes="_x0000_i1063">+ Δi<img width=«20» height=«51» src=«ref-1_717649453-212.coolpic» v:shapes="_x0000_i1064">+ Δi<img width=«20» height=«51» src=«ref-1_717649665-210.coolpic» v:shapes="_x0000_i1065">+ Δi<img width=«20» height=«51» src=«ref-1_717649875-217.coolpic» v:shapes="_x0000_i1066">= ΔJД = 17,4%
Результаты расчетов показывают, что наибольшее влияние на прирост доходов в 1999 г. имеет отрасль ГТС (10,2%).
Второе место в формировании прироста занимает подотрасль МТС (10%).
По подотрасли СТС получен отрицательный результат (-3,3%) т.е. снижение доходов в отчетном году.
Наименьшее влияние на прирост доходов имеет документальная связь (0,52%).
Таким образом, наибольшее влияние на формирование доходов основной деятельности филиала оказывает подотрасль МТС и ГТС. В динамике следует отметить интенсивный рост доходов от подотрасли ГТС в 1,324 раза.
Необходимо провести детальный анализ доходов подотрасли СТС и спланировать мероприятия для устранения отрицательной динамики.
Для анализа доходов по видам услуг используем исходные данные:
- форма № 65 – связь «Сведения об услугах связи» за 1998 и 1999 г.г.
- форма № 13
Задача анализа – провести более глубокое исследования доходов по каждой подотрасли. Рассмотреть каждую подотрасль по видам платных услуг.
Определить структуру и динамику доходов, а также влияние видов платных услуг на формирование прироста доходов по подотрасли. Выявить влияние факторов на формирование доходов.
Расчеты проведем с использованием методики ( ), ( ), ( ) ???
Анализ структуры доходов МТС (таблица 10) показывает, что главным источником формирования доходов МТС является исходящие междугородние и международные разговоры (практически 100%).
Причем в 1999 г. доходы от исходящих разговоров выше чем в 1998 г. на 20,5%.
Исходящие разговоры предоставлялись:
- бюджетным организациям;
- населению;
- хозрасчетным организациям
Из анализа структуры доходов видно, что наибольший удельный вес занимают доходы полученные от хозяйственных организаций (56,1% и 54,1% в 1998 и 1999 г.г.).
Второе место по удельному весу занимают доходы от населения (34,7% и 39,7% в 1998 и 1999 г.г).
Самый низкий удельный вес составляют доходы от бюджетных организаций (9,3% и 6,2% в 1998 и 1999 г.г.). В 1999г. доходы от бюджетных организаций снизились на 20%.
Причины снижения:
- недостаточное финансирование на услуги связи;
- лимитирование средств на услуги связи в бюджете.
Анализ показывает, что более быстрыми темпами растут доходы от населения (37,9%) и более медленными темпами от хозяйственных организаций (16,4%).
--PAGE_BREAK--= <img width=«52» height=«45» src=«ref-1_717651405-326.coolpic» v:shapes="_x0000_i1069"> — индексный метод, (21)
ΔДq=<img width=«17» height=«20» src=«ref-1_717651731-199.coolpic» v:shapes="_x0000_i1070">q1m— <img width=«17» height=«20» src=«ref-1_717651731-199.coolpic» v:shapes="_x0000_i1071">qm0 – метод абсолютных разниц, (22)
i<img width=«13» height=«27» src=«ref-1_717652129-209.coolpic» v:shapes="_x0000_i1072"> = <img width=«55» height=«47» src=«ref-1_717652338-331.coolpic» v:shapes="_x0000_i1073">, (23)
ΔДm= <img width=«17» height=«20» src=«ref-1_717651731-199.coolpic» v:shapes="_x0000_i1074">q1m1 — <img width=«17» height=«20» src=«ref-1_717651731-199.coolpic» v:shapes="_x0000_i1075">q1m0
где: i<img width=«13» height=«27» src=«ref-1_717653067-208.coolpic» v:shapes="_x0000_i1076"> — индекс доходов в зависимости от изменения объемов услуг;
i<img width=«13» height=«27» src=«ref-1_717652129-209.coolpic» v:shapes="_x0000_i1077"> — индекс доходов в зависимости от изменения цены на услуги;
q1 – объем услуг в 1999 году q1 = 526482 разговоров
q0– объем услуг в 1998 году q0= 457220 разговоров
m0– средняя цена (средняя такса МТС) в 1998 г. m0= 6,78
m1 – средняя цена (средняя такса МТС) в 1999 г. m1 = 7,0
Расчет влияние факторов сведен в таблице 11.
Таблиц 11 – Влияние факторов на изменение доходов МТС
Наименование видов услуг
Влияние факторов
Абсолютная
Относительная
Объема, тыс.руб.
цена
Объема, тыс.руб.
цена
Исходящие междугородние и международные разговоры
466033
142151
1,15
1,04
Вывод: Основным фактором влияющим на изменение (увеличение) доходов МТС является повышение количества (объема) исходящих междугородних и международных разговоров.
Определяем динамику объема и доходов по ГТС (таблица 12).
Источниками доходов подотрасли являются:
- выручка за обслуживание абонентов ГТС;
- выручка от установки и переустановки телефонов ГТС;
- сборы от городских таксофонов;
- прочие доходы
Анализ структуры показывает, что наибольший удельный вес в формировании доходов ГТС занимает абонплата за обслуживание абонентов ГТС (83% и 89% в 1998 и 1999 г.г.)
В 1999 г. доходы по абонплате выросли в сравнении с 1998 г. на 42%.
Абонплата поступала:
- от бюджетных организаций (рост на 15,8%)
- от населения (рост на 62,1%)
- от хозрасчетных организаций (рост на 19,4%)
Наблюдается интенсивный рост доходов от населения.
Второе место по удельному весу занимает услуга по установке и пересановки телефонов (16% и 10,7% в 1998 и 1999 г.г.).
Эта услуга находится в прямой зависимости от спроса на установки телефонов. В 1999 г. наблюдалось падение спроса, большой отсев телефонов, который с трудом удалось восстановить. Низкий удельный вес (0,2%) в доходах ГТС занимают сборы от городских таксофонов.
Причины:
- устаревший таксофонный парк;
- хищение таксофонов, в связи с чем РУС неохотно развивает эту услугу.
Вывод: В целом подотрасль ГТС развивается динамично рост доходов составил 32,4% в 1999 г. по сравнению с 1998 г.
--PAGE_BREAK--
--PAGE_BREAK--=0,72)
4. Затраты на 1 рубль доходов составили:
1998г –1,179 руб
1999г – 1,077 руб
Таким образом как положительный фактор нужно отметить снижение себестоимости в 1999 г. С1<C(динамика положительная) Для стабилизации работы РУС необходимо спланировать мероприятия по снижению затрат и достижению рентабельности Р<img width=«13» height=«16» src=«ref-1_717656879-191.coolpic» v:shapes="_x0000_i1093">20% (затрат на рубль доходов не более 0,8 руб)
Определим факторы влияющие на себестоимость услуг связи.
Для оценки влияния проведем факторный анализ индексным методом.
1. Изменение себестоимости за счет увеличения объема услуг.
I<img width=«11» height=«25» src=«ref-1_717657070-205.coolpic» v:shapes="_x0000_i1094">=<img width=«24» height=«49» src=«ref-1_717657275-245.coolpic» v:shapes="_x0000_i1095">=<img width=«32» height=«44» src=«ref-1_717657520-223.coolpic» v:shapes="_x0000_i1096">=1; (25)
где I<img width=«9» height=«25» src=«ref-1_717657743-183.coolpic» v:shapes="_x0000_i1097"> — индекс затрат в сопоставимых ценах (П4 таблицы_)
I<img width=«13» height=«27» src=«ref-1_717656046-196.coolpic» v:shapes="_x0000_i1098"> — индекс доходов в сопоставимых ценах (П2 таблицы_)
2. Изменение себестоимости за счет изменения себестоимости единицы услуг.
I<img width=«9» height=«25» src=«ref-1_717658122-188.coolpic» v:shapes="_x0000_i1099">=<img width=«20» height=«45» src=«ref-1_717658310-221.coolpic» v:shapes="_x0000_i1100">=<img width=«40» height=«44» src=«ref-1_717658531-265.coolpic» v:shapes="_x0000_i1101">=1,01, (26)
3. Изменение себестоимости за счет изменения тарифов.
I<img width=«12» height=«25» src=«ref-1_717658796-201.coolpic» v:shapes="_x0000_i1102">=<img width=«24» height=«51» src=«ref-1_717658997-231.coolpic» v:shapes="_x0000_i1103">=<img width=«39» height=«44» src=«ref-1_717659228-266.coolpic» v:shapes="_x0000_i1104">=0,9, (27)
Выводы:
1) Изменение объема услуг никак не повлияло на себестоимость услуг связи.
2) Изменение себестоимости услуг связи за счет изменения себестоимости единицы услуг имеет отрицательную динамику т.к. себестоимость единицы услуг в 1999 г. выросла.
3) Изменение себестоимости услуг за счет изменения тарифов имеет положительную динамику т.к. за счет увеличения тарифов в 1999 г увеличились доходы основной деятельности.
Динамика тарифов на услуги связи
1) Абонплата – на 01.01.99 30 руб
на 01.04.99 35 руб
на 01.07.99 40 руб
на 01.12.99 50руб
2) Абонплата юридических лиц
на 01.01.99 80 руб + НДС
на 01.10.99 90 руб + НДС
3) В среднем на 20% изменились в 1999 г. тарифы на междугородную и международную телефонную связь.
Анализ полной себестоимости не позволяет выявить факторы, влияющие на расходы по производству услуг связи.
Для более детального анализа проведем оценку расходов на услуги связи по элементам или статьям затрат.
Исходными данными будет служить форма Ф-65 «Отчет об услугах связи за 1998 и 1999гг.»
Для расчетов используем следующие методы:
1) di=<img width=«24» height=«43» src=«ref-1_717659494-234.coolpic» v:shapes="_x0000_i1105">. 100 — удельный вес каждой статьи затрат в общих затратах, %
2) Сi=<img width=«27» height=«47» src=«ref-1_717659728-255.coolpic» v:shapes="_x0000_i1106">. 100 — себестоимость услуг связи по статьям затрат, руб
3) <img width=«29» height=«47» src=«ref-1_717659983-255.coolpic» v:shapes="_x0000_i1107">. 100 — динамика изменения каждой статьи затрат в 1999 г.
по отношению 1998 г., %
4) <img width=«15» height=«17» src=«ref-1_717660238-187.coolpic» v:shapes="_x0000_i1108">i<img width=«9» height=«25» src=«ref-1_717660425-190.coolpic» v:shapes="_x0000_i1109">=<img width=«15» height=«17» src=«ref-1_717660238-187.coolpic» v:shapes="_x0000_i1110">ii. di — оценка влияния статей затрат на изменение общих
затрат
где <img width=«15» height=«17» src=«ref-1_717660238-187.coolpic» v:shapes="_x0000_i1111">ii — индекс прироста статьи затрат
di — удельный вес статьи затрат в базовом периоде.
Результаты расчета приведены в таблице № 19
Таблица 19 – Динамика расходов по статьям затрат
Наименование статей затрат
Затраты, тыс.руб
Удельный вес, %
% <img width=«37» height=«41» src=«ref-1_717650941-255.coolpic» v:shapes="_x0000_i1112">
Влияние на снижение
1998
1999
1998
1999
Фонд оплаты труда
3032,1
3313,5
40,6
41,4
109,3
3,7
Отчисления на с.н.
1152,9
1268,8
15,4
15,8
110,1
1,6
Амортизация
830,7
731,3
11,1
9,1
88
-1,3
Материалы, топливо, запас-ные части
715,7
1100
9,6
13,7
153,7
5,2
Электроэнергия
115,3
96,8
1,5
1,2
84
-0,24
Кап. ремонт
603,3
587
8,1
7,3
97,3
-0,2
Налоги
163,8
213,4
2,2
2,7
130,3
0,66
Совместная подвеска
-
2,7
0
0,03
-
0
Прочие
855,3
692,9
11,5
8,7
81
-2,2
Всего
7467,1
8006,4
100
100
107,2
7,2
<img width=«640» height=«431» src=«ref-1_717661244-6003.coolpic» v:shapes="_x0000_i1113">Рис. 3
Оценка удельного веса каждой статья затрат показывает:
1) Наибольший удельный вес имеет статья затрат на оплату труда (40,6% и 41,4% в 1998 и 1999гг.) Причем в 1999г затраты на оплату труда повысились на 9,3 % из-за повышения окладов работникам РУС.
2) Второе место по удельному весу занимают расходы на соцналоги (15,4% и 15,8% в 1998-1999гг.)
3) Третье место в 1999 г. по удельному весу занимает статья – материалы, топливо, зап. части. Причем в 1999 г. расходы по этой статье увеличились на 53,7% по отношению к 1998 г. Причина – повышение цен на ГСМ и материалы.
Следует отметить также повышение затрат на налоги на 30,3%. Причиной является повышение налоговых ставок.
По остальным статьям затрат наблюдается экономия расходов.
По статье «Прочие расходы» экономия составила 19%
По электроэнергии экономия 16%
По статье амортизация 12%
В целом затраты основной деятельности в 1999г. увеличились на 7,2%. Основное влияние на увеличение затрат оказали статьи затрат:
- материалы, топливо, зап. части (5,2%);
- расходы на оплату труда (3,7%);
- отчисление на соцналоги (1,64%).
На основании полученных данных построим график структуры затрат. Рис__
Калькуляцию и анализ структуры себестоимости выполним с помощью данных в таблице 20. Калькуляция себестоимости услуг по статьям затрат дает возможность оценить влияние каждой статьи на себестоимость единицы услуг связи. За единицу услуг связи берется 100 руб. доходов.
Анализ себестоимости по статьям затрат показывает, что наибольший удельный вес в себестоимости единицы услуг связи занимают:
- Фонд оплаты труда (44,6 руб/100р.д.) причем наблюдается снижение себестоимости по этой статье затрат на 3,3 руб
- Отчисления на соцюналог 17,1 руб/100р.д. Снижение себестоимости в 1999 г. составило 1,1 руб.
- Материалы, топливо, зап. части (14,8 руб/100р.д.) Увеличение себестоимости по этой статье составило 3,3 руб.
- Амортизация (9,8 руб/100р.д.). Наблюдается снижение за счет списания основных фондов.
- Прочие расходы (9,3 руб/100р.д.) В основном за отпуск теплоэнергии РУПС
- Кап ремонт (7,9 руб/100руб. д.). причем по этой статье наблюдается снижение себестоимости на 1,6 руб.
Оценка влияния статей затрат на изменения себестоимости единицы услуг связи показывает, что это материальные затраты и налоги.
Таблица 20 — Калькуляция и структура себестоимости
Наименование статьи затрат
Себестоимость, руб/100руб.Д.
Удельный вес, %
Изменение себестоимости
1998
1999
1998
1999
Абсол.
С1-С0
Относит
<img width=«57» height=«47» src=«ref-1_717667247-326.coolpic» v:shapes="_x0000_i1114">
Фонд оплаты труда
47,9
44,6
40,6
41,4
-3,3
-0,03
Отчисления на С.Н.
18,2
17,1
15,4
15,8
-1,1
-0,01
Амортизация
13,1
9,8
11,1
9,1
-3,3
-0,03
Материалы, топливо, зап. части
11,3
14,8
9,6
13,7
3,5
0,03
Электроэнергия
1,80
1,3
1,5
1,2
-0,5
-0,004
Кап. ремонт
9,50
7,9
8,1
7,3
-1,6
-0,01
Налоги
2,6
2,9
2,2
2,7
0,3
0,003
Совместная подвеска
-
0,04
0,03
0,04
0,0004
Прочие расходы
13,5
9,3
11,5
8,7
-4,2
-0,04
Всего
117,9
107,7
100
100
-0,0914
Доходы
6331,3
7432,2
Проведем анализ затрат по подотраслям связи, который позволяет оценить динамику расходов данной подотрасли по статьям затрат, оценить структуру и влияние каждой статьи затрат на общие расходы подотрасли.
Анализ выполним с помощью таблиц.
1) Междугородняя телефонная связь (таблица № 21)
Наибольший удельный вес в структуре расходов подотрасли занимают статьи затрат:
- Фонд оплаты труда (45,4%);
- Отчисления на социальный налог (17,4%);
- Материалы, топливо, зап. части (12,3%);
- Амортизация (8,3%);
- Прочие расходы (7,6%).
Таблица 21 – Динамика затрат по МТС
Наименование статей затрат
Затраты, тыс.руб
Удельный вес, %
% <img width=«37» height=«41» src=«ref-1_717650941-255.coolpic» v:shapes="_x0000_i1115">
Влияние на снижение
1998
1999
1998
1999
Фонд оплаты труда
895,8
970,5
48
45,4
108,3
4,0
Отчисления на с.н.
340,6
371,6
18,3
17,4
109,1
1,66
Амортизация
198,2
177,9
10,6
8,3
89,8
-1,1
Материалы, топливо, запас-ные части
138,6
263,3
7,4
12,3
190
6,7
Электроэнергия
28,5
32,3
1,5
1,5
113,3
0,2
Кап. ремонт
-
51,2
-
-
-
-
Налоги
79,6
106,5
4,3
5
133,8
1,5
Совместная подвеска
-
-
-
-
-
-
Прочие
182,5
163
9,8
7,6
89
-1,1
Всего
1868,3
2136,3
100
100
114,6
14,6
продолжение
--PAGE_BREAK--
Оценка динамики затрат по МТС показывает, что снижение затрат наблюдается по статьям:
- Амортизация (10,2% за счет списания ОПФ);
- Прочие расходы (11%).
По остальным статьям затраты увеличились.
Общие затраты по МТС увеличились на 14,6%
Основное влияние на увеличение расходов оказали статьи затрат:
- Материалы, топливо, зап. части (6,7%);
- ФОТ (4%);
- Отчисления на С.Н. (1,66%);
- Налоги (1,5%).
Наибольший удельный вес в структуре расходов подотрасли ГТС занимают статьи затрат: (таблица 22):
- Фонд оплаты труда (39,7%);
- Отчисления на соц.налоги (15,2%);
- Материалы, топливо, зап. части (12,9%);
- Прочие затраты (10,9%);
- Кап. ремонт (8,2%).
Таблица 22 – Динамика и структура затрат ГТС
Наименование статей затрат
Затраты, тыс.руб
Удельный вес, %
% <img width=«37» height=«41» src=«ref-1_717650941-255.coolpic» v:shapes="_x0000_i1116">
Влияние на снижение
1998
1999
1998
1999
Фонд оплаты труда
1031
1311,7
34,9
39,7
127,2
9,5
Отчисления на с.н.
392
502,3
13,3
15,2
128,1
3,7
Амортизация
352,9
309,7
12
9,4
87,8
-1,46
Материалы, топливо, запас-ные части
215,8
425,6
10,7
12,9
134,8
3,7
Электроэнергия
53,1
45,3
1,8
1,4
85
-0,27
Кап. ремонт
332,5
269,3
11,3
8,2
81
-2,1
Налоги
51,9
76,1
1,8
2,3
146,7
0,8
Совместная подвеска
-
2,7
-
0,1
-
-
Прочие
430,1
360
14,5
10,9
83,7
-2,4
Всего
2959,3
3302,7
100
100
111,6
11,6
Оценка динамики затрат по ГТС показывает, что снижение затрат в 1999 г. произошло по нескольким статьям:
- Кап. ремонт (19% за счет уменьшения плана кап. ремонта в1999г.);
- Электроэнергия (15% за счет экономии);
- Амортизация (12,2% за счет выбытия ОПФ);
- Прочие расходы (16,3).
В целом по ГТС расходы увеличились в 1999 г. на 11,6%
Наибольшее влияние на увеличение затрат по ГТС оказали следующие статьи:
- Фонд оплаты труда (9,5% за счет увеличения окладов персоналу ГТС);
- Отчисления на соц. налог (3,7%);
- Материалы, топливо, зап. части (3,7% за счет увеличения цен на ГСМ и материалы);
Наибольший удельный вес в структуре расходов подотрасли СТС занимают статьи затрат:
- Фонд оплаты труда (36,6%);
- Материалы, топливо, зап. части (16,8%);
- Отчисления на социальные налоги (14%);
- Кап ремонт (12,%);
- Амортизация (10,6%).
Оценка динамики затрат показывает снижение расходов по следующим статьям затрат:
- Фонд оплаты труда (15,2%);
- Отчисления на соц. налоги (14,6% за счет уменьшения фондов оплаты труда);
- Амортизация (16,3% за счет ликвидации основных фондов);
- Электроэнергия (45,8% за счет экономии);
- Кап. ремонт (2,7% за счет уменьшения плана кап. ремонта на 1999г.);
- Налоги (10% за счет уменьшения ФОТ);
- Прочие расходы (16,3%).
Увеличение расходов произошло по статье «Материалы, топливо, зап. части» за счет повышения цен на ГСМ и материалы связи.
В целом по СТС затраты в 1999 г. уменьшены на 17,5%
Основное влияние на снижение затрат оказали следующие статьи:
- ФОТ (-6%);
- Материалы. Топливо, зап. части (5%);
- Отчисления на социальные налоги(-2,2%);
- Амортизация (-1,9%).
Таблица 23 – Динамика и структура затрат СТС
Наименование статей затрат
Затраты, тыс.руб
Удельный вес, %
% <img width=«37» height=«41» src=«ref-1_717650941-255.coolpic» v:shapes="_x0000_i1117">
Влияние на снижение
1998
1999
1998
1999
Фонд оплаты труда
907,4
769,6
40
36,6
84,8
-6
Отчисления на с.н.
345,1
294,7
15,2
14
85,4
-2,2
Амортизация
265,8
222,4
11,7
10,6
83,7
-1,9
Материалы, топливо, запас-ные части
240
353,8
10,6
16,8
197,4
5
Электроэнергия
26,2
14,2
1,2
0,7
54,2
0,59
Кап. ремонт
270,8
263,5
11,9
12,5
97,3
-1,5
Налоги
28,9
26
1,3
1,2
90
-0,1
Совместная подвеска
-
-
-
-
-
-
Прочие
188,6
157,9
8,3
7,5
83,7
-1,2
Всего
2272,8
2102,1
100
100
92,5
-17,5
Наибольший удельный вес в структуре расходов подотрасли «Документальная связь» занимают статьи затрат: (таблица 24):
- Фонд оплаты труда (56,3%);
- Отчисления на соц. налоги (21,5%);
- Материалы, топливо, зап. части (12,3%).
Оценка динамики расходов показывает увеличение затрат по следующим статьям:
- Фонд оплаты труда (47,1% за счет увеличения з/платы персоналу подотрасли);
- Отчисления на соц. налоги (33,1% за счет увеличения ФОТ);
- Амортизация (54,4% за счет увеличения ОФП)
- Материалы, топливо, зап. части (169% за счет увеличения стоимости зап. частей и материалов);
- Налоги (41,2% за счет увеличения ФОТ).
Снижение расходов произошло только по статьям:
- Электроэнергия (33% за счет экономии электроэнергии в связи с переводом телеграфа на аппаратно-программный комплекс);
- Прочие расходы (77%).
В целом по подотрасли «Документальная связь» произощло увеличение затрат на 25,4%
Наибольшее влияние на затраты подотрасли оказали статьи:
- Фонд оплаты труда 25%;
- Материалы, топливо зап. части 9,6%;
- Прочие расходы (-10,7%).
Таблица 24 – Динамика и структура затрат на документальную связь
Наименование статей затрат
Затраты, тыс.руб
Удельный вес, %
% <img width=«37» height=«41» src=«ref-1_717650941-255.coolpic» v:shapes="_x0000_i1118">
Влияние на снижение
1998
1999
1998
1999
Фонд оплаты труда
197,9
261,7
53,3
56,3
147,1
25,0
Отчисления на с.н.
75,2
100,2
20,3
21,5
133,3
6,8
Амортизация
13,8
21,3
3,7
4,6
154,4
2,0
Материалы, топливо, запас-ные части
21,3
57,3
5,7
12,3
269
9,6
Электроэнергия
7,5
5
2
1,1
67
-0,66
Кап. ремонт
-
3
-
0,6
-
-
Налоги
3,4
4,8
0,9
1
141,2
0,4
Совместная подвеска
-
-
-
-
-
-
Прочие
52,1
12
14
2,3
23
-10,7
Всего
371,2
465,3
100
100
125,4
25,4
продолжение
--PAGE_BREAK--
Проанализируем теперь выполнение плана себестоимости. Для анализа использованы следующие исходные данные.
1. Планы прогнозы на 1998 и 1999 гг., утвержденные генеральным директором АО «Электросвязь».
2. Форма 65 «Отчет об услугах связи» за 1998 и 1999 гг.
Каждое предприятие для достижения хороших результатов, стремится к снижению себестоимости продукции, услуг. Для этого себестоимость продукции планируется.
Оценку выполнения плана по себестоимости приведем в таблице №25
Для расчетов используем следующую методику:
1) Определим плановую себестоимость услуг
Спл=<img width=«33» height=«47» src=«ref-1_717668593-267.coolpic» v:shapes="_x0000_i1119">.100 руб, (28)
2) Рассчитаем индекс планового задания
Jплан з=<img width=«31» height=«47» src=«ref-1_717668860-243.coolpic» v:shapes="_x0000_i1120">, (29)
3) Рассчитаем индекс выполнения плана
Jвып. пл=<img width=«31» height=«47» src=«ref-1_717669103-243.coolpic» v:shapes="_x0000_i1121">, (30)
4) Определим экономию затрат
<img width=«205» height=«27» src=«ref-1_717669346-440.coolpic» v:shapes="_x0000_i1122"> сверхплановая экономия, (31)
<img width=«197» height=«27» src=«ref-1_717669786-429.coolpic» v:shapes="_x0000_i1123"> плановая экономия, (32)
<img width=«203» height=«27» src=«ref-1_717670215-441.coolpic» v:shapes="_x0000_i1124"> фактическая экономия, (33)
--PAGE_BREAK--2 АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИЛИАЛА
ЧЕРЕПАНОВСКИЙ РУС
2.1 Характеристика структуры управления
Организация структуры управления районного узла связи, как хозяйствующей единицы, определена его целевыми функциями.
Целевые функции РУС – предоставление услуг телефонной связи предприятиям, организациям и населению Черепановского района.
Организационная структура управления сформировалась под воздействием различных факторов, таких как:
- специфика финансово хозяйственной деятельности, связанная с эксплуатацией линейных и станционных сооружений связи;
- размер РУС в зависимости от объема предоставляемых услуг и полученных доходов (4 группа);
- численность штата;
- количество производственных подразделений;
- влияние головной организации. Так как Черепановский РУС является филиалом ОАО «Электросявзь» Новосибирской области;
- факторов рыночной экономики.
Структура управления построена в иерархическом порядке, выражающемся в обобсобленности нескольких уровней управления, четком разделении труда, требующем использование на каждый должности соответствующего специалиста, иерархичность управления при которой нижестоящий уровень подчиняется вышестоящему и контролируется им, наличие правил и норм обеспечивающих однородность выполнения задач и обязанностей.
На рисунке № приведены организационно-производственная структура управления филиала.
Структура управления построена по линейно-функциональному типу.
--PAGE_BREAK-- Цех осуществляет эксплуатацию линейно-абонентской сети СТС
3) Усилительный пункт. Руководитель – инженер УП. Ему подчинены электромеханики. Основные задачи персонала УП – техническая эксплуатация систем связи, эксплуатация ручных коммутаторов МТС.
4) Центральная АТС (ЦАТС). Руководитель – инженер. Ему подчинены электромеханики автозала, а также электромеханик и электромонтер кросса. Основные задачи – техническая эксплуатация коммутационного оборудования АТС райцентра Черепаново.
5) Ремонтно-восстановительная бригада (РВБ). Руководитель – инженер. Ему подчинены электромеханики. Основные задачи РВБ – техническая эксплуатация систем передачи межстанционной связи между АТС райцентра и сельскими АТС, а также эксплуатация коммутационного оборудования и источников электропитания сельских АТС.
6) Инженер-энергетик. В его подчинении находится электрик. Эта служба осуществляет техническое обслуживание электропитающих установок оборудования связи и распределительной сети РУС.
7) Телеграф. Руководитель – бригадир телеграфа. В его подчинении находятся телеграфисты-операторы и операторы связи. Персонал телеграфа осуществляет прием и обработку телеграмм, прием заказов на междугородние переговоры, прием платежей от населения, и др.
8) Междугородняя телефонная станция (МТС) Руководитель – старшая телефонистка. Ей подчинен персонал телефонисток МТС. Основные функции – прием заказов и проведение междугородних переговоров.
2.4. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА СВЯЗЕЙ ЛИНЕЙНОГО УПРАВЛЕНИЯ
Анализ проводится в несколько этапов:
1) Подготовка исходных данных
2) Построение исходной линейной структуры управления филиала
3) Построение рабочей линейной структуры управления филиала
4) Составление и решение системы балансовых уравнений. Построение графиков зависимости средней оплаты труда работников управления и экономической ответственности на уровне управления.
Сбор исходных данных необходимых для анализа осуществлен путем экспертного опроса, проведенного во всех подразделениях филиала.
Заполнение социального экспертного листа позволило выявит параметры контроля (<img width=«15» height=«15» src=«ref-1_717695584-194.coolpic» v:shapes="_x0000_i1139"> ) и параметры сотрудничества ( <img width=«13» height=«17» src=«ref-1_717695778-194.coolpic» v:shapes="_x0000_i1140">).
Также на данном этапе был определен:
Тип структуры управления;
Состав органов управления;
Уровни управления в существующей структуре.
Результаты первого и второго этапа анализа приведены в таблице №
Анализ исходной линейной модели управления показал, что в филиале трехуровневая структура линейного управления. Причем, первый уровень управления состоит из двух позиций, второй уровень управления содержит девять позиций и третий уровень содержит девятнадцать позиций.
Выявлены связи между позициями по уровням управления.
Исходная схема линейного управления со всеми связями приведена на рис №
Таблица 32 – Исходная линейная модель структуры управления филиала
Черепановский РУС
Уровень управления
Состав подразделений и исполнителей
Iуровень
IIуровень
IIIуровень
Директор филиала, зам. директора филиала
Начальник линейно-технического цеха № 1, Начальник линейно-технического цеха № 2, инженер УП, инженер РВБ, инженер центральной АТС, инженер-энергетик, бригадир телеграфа, старшая телефонистка МТС.
Бригадир кабельной бригады, бригадир бригады ремонта и развития ГТС, электромеханик по учету и паспортизации, инженер ЭАТС Квант рабочего поселка Дорогино, бригадир бригады линейных электромонтеров СТС, электромеханик цеха №2, участковые электромонтеры СТС, электромеханики УП, электромеханики РВБ, электромеханики центральной АТС, телеграфист-оператор, оператор, телеграфисты.
Дальнейший анализ исходной линейной структуры управления показывает, что взаимосвязи установленные в процессе управления филиалом не всегда рациональны. Одни и те же вопросы, часто решаются с несколькими руководителями, что приводит к образованию групповых работников.
Результаты анализа приведены в таблице 33.
Таблица 33
Связи между управлениями
Наличие группового работника
Связь работников первого уровня
Количество
связей
I и II
Директор филиала
Зам. директора
филиала
Начальник ЛТЦ – 1, начальник ЛТЦ – 2, инженер – энергетик
3
3
--PAGE_BREAK--3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ ФИЛИАЛА
ЧЕРЕПАНОВСКИ Й РУС И ПУТИ ЕЕ УЛУЧШЕНИЯ.
3.1. Оценка эффективности работы филиала Черепановский РУС в 1999 г.
Эффективность работы филиала в 1999 г. может быть определена на основе показателей анализа хозяйственной деятельности, выполненной в первой части пояснительной записки.
Такими показателями являются:
Доходы основной деятельности, затраты, прибыль, стоимость капитала, показатели рентабельности и финансовой устойчивости филиала.
Оценку эффективности работы филиала выполним в таблице № 35.
Приведенные в таблице данные показывают, что в 1999г. за счет объема предоставляемых услуг и повышения тарифов, выручка от реализации повысилась на 17,4% или в абсолютном значении на 1054,2 тыс. руб. Это является положительной стороной в работе филиала.
Одновременно в отчетном году наблюдался рост затрат на 7,1%. Основной причиной роста затрат на производство стало повышение цен на материалы и ГСМ.
Рост затрат существенно повлиял на финансовый результат филиала. В 1999 г. убыток составил 572,2 тыс. руб.
Следует отметить, что в 1999г. убыток в сравнении с 1998 г. снижен на 532,9 тыс. руб. или на 48,2%. Но все равно прибыль ниже точки безубыточности.
Оценивая интенсивность роста выручки и затрат, нужно отметить, что темпы роста выручки опережают темпы роста затрат в 1,1 раза. Это является положительным моментом, но на фоне роста затрат, что является причиной минусового результата.
Таблица 35 – Оценка эффективности работы филиала
Изменения
Наименование показателей
Норматив
1998
1999
Абсолют
Относит
Выручка, тыс. руб.
6331,3
7432,2
1054,2
117,4
Затраты, тыс.руб.
7467,1
8006,4
539,3
107,2
Прибыль, тыс.руб.
-1105,4
-572,2
532,9
51,8
Численность штата, чел.
123
125
2,0
101,6
Производительность труда, тыс. руб.
51,5
60,8
3,3
118,1
Коэффициент износа ОПФ, %
73,4
76,2
2,8
103,8
Фондоотдача, руб.Д./руб.Ф.
0,25
0,29
0,04
116,0
Фондовооруженность руб.Ф./чел.
212,4
207,9
-4,5
97,9
Коэффициент оборачивае-мости ОС
1,6
1,5
-0,1
93,8
Длительность одного оборота, дней
227,1
252,7
25,6
111,3
Себестоимость услуг связи, <img width=«76» height=«27» src=«ref-1_717729218-275.coolpic» v:shapes="_x0000_i1160">
117,9
107,7
-10,2
91,3
Коэффициент платежеспособности
Коэффициент абсолютной ликвидности
<img width=«60» height=«21» src=«ref-1_717729493-252.coolpic» v:shapes="_x0000_i1161">
0,26
0,41
0,16
Коэффициент текущей ликвидности
<img width=«60» height=«21» src=«ref-1_717729745-253.coolpic» v:shapes="_x0000_i1162">
0,42
0,55
0,13
Коэффициент быстрой ликвидности
<img width=«48» height=«21» src=«ref-1_717729998-236.coolpic» v:shapes="_x0000_i1163">
0,7
0,8
0,1
Коэффициент финансовой независимости
0,5-0,6
0,05
0,055
0,005
Коэффициент финансовой устойчивости
>0,1
0,05
0,045
-0,005
Коэффициент рентабельности
<img width=«73» height=«21» src=«ref-1_717730234-254.coolpic» v:shapes="_x0000_i1164">
-0,17
-0,08
0,09
Коэффициент обеспеченности средствами
0,1
-1,382
-0,833
0,549
Положительный фактор, влияющий на основные показатели, это повышение производительности труда на 18,1%.
За счет роста производительности труда произошло повышение доходов, повысилась фондоотдача основных производственных фондов на 16%.
Оценка основных производственных фондов филиала показывает, что фонды сильно изношены, износ на конец 1999г. составил 76,2%. Обновление ОПФ ведется очень низкими темпами, что повлияло на такой важный показатель как фондовооруженность. В отчетном году показатель фондовооруженности снижен на 2,1%. Филиалу необходимо спланировать мероприятия для того, чтобы исправить создавшееся положение.
Оценивая показатели использования оборотных средств филиала (ОС) необходимо отметить, что коэффициент оборачиваемости низкий, 1,5% и соответственно длительность одного оборота 252,7 дня. Для предприятия желательно иметь коэффициент оборачиваемости <img width=«48» height=«21» src=«ref-1_717729998-236.coolpic» v:shapes="_x0000_i1165">
В филиале низкая обеспеченность собственными оборотными средствами (СОС). Оборотные средства пополняются за счет ОАО «Электросвязь».
Оценка платежеспособности и ликвидности баланса по коэффициентам платежеспособности и ликвидности показала, что в целом филиал платежеспособен. Коэффициент платежеспособности при нормативе Кпл<img width=«13» height=«16» src=«ref-1_717656879-191.coolpic» v:shapes="_x0000_i1166">1 на конец 1999г. составляет Кпл=1,7. Причем, по отношению к началу года, динамика положительная. Это говорит о том, что филиал способен погашать свои обязательства за счет наиболее ликвидных активов.
Коэффициенты ликвидности показывают, что абсолютная ликвидность баланса хорошая, то есть филиал способен быстро гасить свои краткосрочные обязательства за счет денежных средств, но собственных источников для формирования свободных ресурсов у него нет. Об этом говорят коэффициенты быстрой и текущей ликвидности.
Показатели финансовой устойчивости филиала значительно ниже нормативов, хотя следует отметить, что коэффициент обеспеченности собственными средствами имеет положительную динамику. Это говорит о том, что степень защищенности привлеченных средств очень низкая и финансовое состояние филиала неустойчивое.
Очень четкую оценку эффективности работы филиала дает такой показатель как рентабельность, который определяет прибыльность работы хозяйствующих субъектов.
Из таблицы № 35 видно, что показатель рентабельности филиала в 1999 г. намного ниже нормативного, коэффициент рентабельности Кр= -0,08 или составляет 92% при нормативе 108<img width=«13» height=«13» src=«ref-1_717730915-178.coolpic» v:shapes="_x0000_i1167">115%.
Нужно отметить положительную динамику показателя рентабельности филиала в 1999 г. Рентабельность выросла с 83% в 1998 г. до 92% в 1999 г. Но все равно производство услуг в Черепановском РУС еще является нерентабельным. Необходимо принять меры к улучшению этого показателя.
Вывод: На основании оценки всех показателей приведенных в таблице № 35 видно, что в сравнении с базовым 1998 г. филиал работал намного эффективнее, об этом говорит положительная динамика большинства показателей.
Но в целом работу филиала Черепановского РУС в 1999 г. нужно признать недостаточно эффективной, так как конечный результат работы за год отрицательный и филиал является убыточным, а производство услуг связи нерентабельным. Необходимо спланировать и осуществить в 2000 г. и в последующие периоды ряд мероприятий направленных на повышение эффективности работы филиала.
3.2. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ ФИЛИАЛА ЧЕРЕПАНОВСКИЙ РУС.
Доходы основной деятельности и затраты на производство услуг связи являются основными показателями влияющими на финансовый результат – получение прибыли. Как известно показателем прибыли и эффективной работы является рентабельность.
Р=<img width=«49» height=«44» src=«ref-1_717731093-274.coolpic» v:shapes="_x0000_i1168">.100=<img width=«21» height=«44» src=«ref-1_717731367-225.coolpic» v:shapes="_x0000_i1169">.100, (50)
Для повышения рентабельности есть два направления:
1) Снижение затрат.
2) Повышение доходов.
Резервы сокращения затрат были установлены при детальном анализе каждой статьи расходов.
Во-первых, анализ затрат проведенный в первой части дипломной работы показал, что основными расходными статьями по удельному весу являются:
- фонд оплаты труда;
- материалы, топливо, зап. Части;
- амортизация ;
- капитальный ремонт;
- прочие расходы;
- прочие внереализационные расходы.
Во-вторых, были выявлены отделы с непроизводительными затратами:
1) междугородняя телефонная станция, где объем услуг значительно сократился. В результате численность штата телефонисток не соответствует объему услуг.
За счет сокращения персонала есть резерв экономии затрат по фонду оплаты труда, отчислениям на соц. налог и т.д.
2) котельная РУС работающая на дизтопливе. За счет повышения цен на дизтопливо значительно увеличились расходы по статье затрат «материалы, топливо, зап. части»
Был рассмотрен вариант полного закрытия котельной и подключения системы отопления РУС к центральной котельной МП «Теплосеть». Подсчет показал, что экономия затрат составит 155,7 тыс. руб. в ценах на 01.01.2000 г.
3) Анализ норм годового пробега на один автомобиль за 1999г. показал, что сложившиеся в РУС нормы (25 тыс. км.) выше чем в среднем в АО «Электросвязь» (18 тыс. км.). Расчет показал, что нормы значительно завышены, это ведет к непроизводительным затратам за счет списания бензина.
4) Капитальный ремонт.
В течении предыдущих нескольких лет планировались значительные объемы капитального ремонта для приведения линейных сооружений в нормальное техническое состояние.
На начало 2000 г. линейные сооружения на 90% были отремонтированы. Поэтому отпадает необходимость планировать ремонт в больших объемах.
На основании детального анализа затрат филиала составлен план мероприятий по снижению затрат таблица № 36.
--PAGE_BREAK--
еще рефераты
Еще работы по мировой экономике
Реферат по мировой экономике
Особенности экономического роста в России
3 Сентября 2013
Реферат по мировой экономике
Анализ структуры и динамики потребительской корзины в регионе
3 Сентября 2013
Реферат по мировой экономике
Координация экономической деятельности в рыночной системе хозяйствования
3 Сентября 2013
Реферат по мировой экономике
Обзор общехозяйственной коньюнктуры Канады
3 Сентября 2013