Реферат: Экономические показатели работы предприятия

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1.Теоретическая часть.

1.1 Производственно-управленческая структура предприятия

1.2 Основные виды деятельности «Митэкс плюс»

1.3 Организация производства продукции

1.4 Используемое оборудование

1.5 Качество выпускаемой продукции

1.6 Поставщики предприятия

1.7 Конкуренты предприятия

2. Практическая часть.

2.1 Основные экономические показатели предприятия

2.2 Расчёт калькуляции мясо-сырья на примере говядины 1кат

2.3 Пример расчёта себестоимости продукции

ВВЕДЕНИЕ

На столичном рынке производителей колбасных изделий фирма «Митэкс плюс» появилась в 1996 году.Все началось с единственного вида сарделек. Сегодня – это современноепроизводство, оснащенное по последнему слову техники. Выпускается более 150наименований продукции: начиная от традиционных, таких как колбасы «Докторская»,«Молочная», «Любительская», множества сосисок, изаканчивая вкуснейшими деликатесами.

За 10 лет предприятию удалось добиться того, что мясныеизделия стали узнаваемы, имеют хорошие отзывы потребителей и пользуютсяустойчивым спросом на московском рынке.

Высокую оценку качеству мясных изделий дают и специалистызарубежных фирм, с которыми предприятие имеет постоянные деловые контакты.

Продукция завода имеет заслуженное признание и награжденаболее 100 медалями, Гран-При и дипломами международных и российских выставок.Московский мясоперерабатывающий завод «МитэксПлюс» по праву занимает одно из первых мест в России средипредприятий мясоперерабатывающего комплекса по количеству наград на выпускаемыйассортимент продукции.

Вкусовые качества и оригинальное исполнение продукции «Митэкс Плюс» нашли признаниемосквичей и, как свидетельствуют систематические опросы, те, кто однаждыпопробовал эту продукцию, не отказывают себе в повторной покупке, становясьпостоянными покупателями и ценителями мясных продуктов завода.

1.Теоретическая часть

1.1 Производственно- управленческая структура предприятия

Производственнаяструктура предприятия.

/>

Поскольку «Митэкс плюс»является небольшим мясоперерабатывающим заводом, такая схема позволяет в полноймере контролировать процесс производства, оперативно влиять на количество иассортимент выпускаемой продукции, в зависимости от заказов торговли. Накрупном предприятии нарушение принципа единоначалия, мог бы носить крайненегативный характер, но в условиях небольшого производства это даёт возможностьлавировать и сократить время от принятия решения, до его реализации.

Общая структурапредприятия.

/> /> /> /> /> /> /> /> <td/>

Бухгалтерия

 

Ген. Директорконтролирует дебиторскую и кредиторскую задолжность через отделы закупки и сбыта,общее состояние и движение денежных средств, через бухгалтерию. Производство,сбыт и закупка отвечают перед бухгалтерией, за денежные средства, которыедолжны поступить от реализации продукции, затраты от покупки сырья иматериалов, отчёт производства об использовании мат средств. IT-отдел занимается информационнымобеспечением всех подразделений предприятия.

Предприятиеобладает мощным современным высокопроизводительным оборудованием, позволяющимвыпускать более 15 т мясопродукции в сутки. Для реализации произведенноймясопродукции на предприятии имеется собственная служба реализации, а такжесобственная торговля, включающая фирменный магазин, выездную торговлю ираспродажи.

1.2 Основныевиды деятельности «Митэкс плюс»

Основнымвидом деятельности предприятия является переработка сельскохозяйственнойпродукции – охлажденного и блочного мяса, выпуск и реализация мясных продуктовчерез оптово-розничную сеть.

Видыдеятельности:

— производство и реализация мясных продуктов;

— торговая, торгово-закупочная, посредническая деятельность, оптовая и розничнаяторговля, маркетинговые исследования;

— транспортное обслуживание;

— организация общественного питания;

— обмен, покупка и продажа движимого;

— трудоустройство граждан,

— экспорт производимой собственной продукции (работ, услуг) и импорт продукции(работ, услуг) для собственных производственных нужд;

— любые другие виды хозяйственной и предпринимательской деятельности, отвечающиецелям деятельности общества, не противоречащие законодательству Российской Федерации.

1.3 Организацияпроизводства продукции

Внастоящее время мощности самого предприятия загружены не полностью (8 тонн всутки), но руководство предприятия планирует увеличить производственныемощности до 12 тонн продукции в сутки.

Все производство завода можно разделить на основноепроизводство и вспомогательное производство.

Восновное производство входят такие подразделения, как:

— холодильник;

— сырьевой цех;

— цех полуфабрикатов;

— участок формовки;

— цех повыработке таких групп продукции, как в/к, п/к, деликатесные изделия. В цехе восновном используется импортное оборудование производства Германии, имеютсякуттера, волчки, а также термокамеры, есть вакуумоупаковочные машины и прочиеаппараты;

— цехвареных колбас, максимальная мощность которого – 100 т в месяц. В цехе естьроботы и клипсаторы, которые позволяют вырабатывать колбасы как штучные (сопределенным весом батона), так и весовые батоны диаметром 45-100 мм.

— цехвыработки сырокопченых колбас, максимальная мощность цеха – 30 т в месяц, вцехе есть климатические камеры и сушильные камеры для сырокопченых колбас.

— цехкопченостей и упаковки, максимальная мощность цеха – 30т в месяц. В этом цехепроизводят копчености, ветчины, паштеты и прочую продукцию. В цехе находятся 2массажера для копченостей, варочные коробки для паштетов;

В составвспомогательного производства входят такие подразделения как:

— службаглавного инженера;

— техническая часть;

— теплоцех;

— транспортный цех;

Косновному производству относятся:

1)Основное производство :

— Сырьевой цех

— Цехфаршесоставления

— Цехтермической обработки

— Цехпроизводства изделий ручной работы

2 )Модуль (цех производства копченых изделий)

Ктехнической части относятся:

1)Служба главного энергетика

Даннаяслужба отвечает за технически правильную эксплуатацию оборудования,своевременный ремонт, составляет графики осмотров и ремонта оборудования иэлектролиний, участвует в приемке и испытаниях нового энергооборудования,организует разработку мероприятий по повышению эффективности использованиятопливно-энергетических ресурсов и организует учет, хранении и движениеэлетрооборудования на предприятии.

2)Служба главного метролога

Наданную службу возложены следующие функции:

— Цехсвязи,

— Теплоцех

Квспомогательным подразделениям относятся:

1)Транспортный цех,

2)Столовая

Выделяетсяслужба сбыта, в состав которой входят:

1) Отделсбыта,

2) Цехареализации

Комбинат выпускаетпорядка 8 тонн готовой продукции в сутки. Вся продукция комбината производитсяна основе высококачественных ингредиентов и обладает высокими потребительскимихарактеристиками:

— Деликатесные изделияручной работы,

— Колбасы к/в,

— Колбасы вареные,

— Колбасы п/к,

— Копчено-вареныеделикатесные изделия,

— Копчености, куриные идругие изделия,

— Мясные полуфабрикаты,

— Паштеты и ливерныеколбасы,

— с/к и с/в изделия

Всего на комбинатевыпускается около 200 ассортиментных позиций.

Напредприятии работает передовое технологическое оборудование, в основном,импортного производства. Для исследования поступающего сырья используетсясовременное оборудование, что позволяет производить оперативный и точный анализкачества поступающего мяса.

Клиентами«Митэкс плюс» являются примерно 200 предприятий и организаций.

Ассортиментный перечень производимой продукции можно разделить на:

— Сырокопченые и сыровяленныеколбасы.

— Полукопченые и варенокопченыеколбасы.

— Вареные колбасы.

— Полуфабрикаты.

Напредприятии существует современная система контроля качества выпускаемойпродукции, которая осуществляет свою деятельность на всех этапах производства,так как продукция имеет специфический характер, определенные температурныережимы и сроки хранения. На каждую партию колбасных изделий, производимых накомбинате, проводится экспертиза для выявления брака продукции. В случаеобнаружения технологического брака в любом из видов продукции, вся партия идетна переработку. Технологами комбината разработаны различные способы переработкинекондиционной продукции в зависимости от ее качества:

— копчености – на переработку в вареные колбасы не более 3% сверх рецептуры;

— вареные колбасы – на переработку вареные колбасы сортом ниже не более 3% сверх рецептуры;

— сырокопченые колбасы – на переработку в полукопченые, колбасы в количестве неболее 10%.

1.4Используемое оборудование

Комбинат оснащенсовременным западным оборудованием для пищевого производства, выпускаемымлучшими европейскими производителями.

Автоматизацияоборудования:

— подача туш издефоростера осуществляется с помощью подвесных путей, работа механическо-ручная;

— разделка, обвалка,жиловка полутуш осуществляется вручную,

— измельчение сырьяпроизводится на специальном автоматическом оборудовании (Измельчитель – большаядомашняя мясорубка) при ручной закладке мяса, с выбором необходимого диаметрарешетки.

— фаршесоставлениепроизводится на автоматическом куттере с закладкой необходимого сырья всоответствующих пропорциях согласно ТУ или ГОСТу,

— засол мясаосуществляется на автоматическом оборудовании при ручной закладке сырья,процент засола и его состав определяется в зависимости от вида мяса,

— формовка фаршапроизводится формовщицами на автоматическом оборудовании при ручном выборенеобходимой программы,

— термообработкапродукции осуществляется на автоматизированном оборудовании именуемом кактермокамера.

Таблица 1. Используемоеоборудование.

Наименование оборудования Объём чаши, л Суммарная мощность оборудования, кВт Куттер ALPINA 200 200 100 Куттер ALPINA 330 330 141 Шприц вакуумный HANDTMANN VF620 200 8 Термокамера автомат. FESSMANN T3000 * 40

*- Т 3000 – модульнаяконструкция камеры позволяет из отдельных секций проектировать установки любойдлины (до 8 рам), при этом у многорамной камеры каждая секция оборудованасобственной системой обогрева и циркуляции воздуха, поставляется со всеми видамиобогрева, 3-х скоростным вентилятором, блоком управления, комбинируется совсеми типами дымогенераторов, размер рамы соответствует стандарту тележек,применяемых в индустрии 102х104х198 (возможна установка подвесных путей).

1.5 Качествовыпускаемой продукции

Большое вниманиеуделяется контролю качества продукции и сырья, применяются следующие видыконтроля:

-Входящий контроль.Контроль качества сырья, ветеринарные службы подтверждают безопасность ипригодность поступающего сырья.

-Производственный контроль.Контроль за соблюдением технологии производства, контроль качества продукции,на каждом этапе производства.

-Инспекционный контроль.Периодически, продукцию отправляют в независимые лаборатории для подтверждениясоответствия колбасных изделий нормативным документам (ГОСТам и ТУ), а так жедля подтверждения безопасности продукции.

Контролькачества на участка осуществляют мастера и бригадиры, главный технолог отвечаетза контроль качества на всех этапах, от входящего контроля, до инспекционного.Вся продукция предприятия сертифицирована.

1.6 Поставщикипредприятия

Косновным видам сырья, которое используется для производства мясных продуктов,относятся следующие:

Охлажденныеговяжьи полутуши, которые завод обычно приобретает на внутреннем рынке;

Охлажденныесвиные полутуши, которые завод обычно приобретает на внутреннем рынке упоставщиков, которые закупают сырье у иностранных партнеров;

Блочноезамороженное мясо, которое завод обычно приобретает у мелких отечественныхпроизводителей;

Мытакже покупаем сырье у зарубежных производителей вследствие отсутствияпродукции соответствующего качества на внутреннем рынке. Мы используем впроизводстве только качественное сырье, поставляемое производителями примерноиз 5 стран. Доля импорта в поставках сырья и материалов составляет 16,30%.

Политиказакупочной деятельности, принятая в Компании, состоит в увеличении доли сырья,приобретаемого на внутреннем рынке, которое бы соответствовало стандартамкачества. «Митэкс плюс» закупает практически все наше сырье напрямую и неучаствует в каких-либо крупных бартерных сделках.

Покаждому виду продукции, на основе рецептуры, рассчитывается себестоимость, вкоторую включаются стоимость мясосырья, вспомогательных материалов, затраты напроизводство, а также закладывается уровень рентабельности 10%. Рецептура напродукцию утверждается директором по производству. На каждую группу продукцииразрабатывается свои технологические карты и линии производства.

В связис объемом производства, его специфичностью и разнообразием производимойпродукции предприятию требуется объем мясосырья, который составляет до 100 т вмесяц — основное сырье для производства и основная статья затрат всебестоимости продукции… В связи со сложившейся ситуацией в сельском хозяйствеи с учетом возможностей комбината, предприятие не может полностью обеспечитьсебя отдельными видами отечественного мясосырья для производствавысококачественных деликатесов и вынуждено закупать его за рубежом в размере20% общего объема закупаемого мясосырья. В настоящее время, основнымипоставщиками качественного охлажденного мясосырья, производящими закупку скота,первичную обработку и поставку мясосырья для производства качественныхполуфабрикатов и колбасной продукции, являются именно региональныемясокомбинаты. Однако, в связи с неустойчивым положением на отечественныхрынках комбинат имея на своей территории мощный холодильный комплекс, в периодмассового забоя скота, закупает через региональные мясокомбинаты дополнительноемясосырье и создает запас мясосырья, позволяющий работать комбинату автономно(без поставок мясосырья) без потери мощности в течение полутора месяцев.

У заводабольшое количество поставщиков, с некоторыми из них завод сотрудничает ужемного лет. Также ведется поиск новых перспективных партнерских отношений с другимипоставщиками, как в России, так и зарубежом.

Основнымипоставщиками завода являются :

Мясосырья– компании «Зевс», «Мясо-продукты», «Корсар», «Икма», «ТЦ Вымпел», «БОНИЭНН»,«Мясная компания». «Северный ТД» и другие.

Специй –компании «Матимекс», «Мир специй», «Могунция-Интеррус».

Оболочки– компании «Био-Кейсинг», «Калле Налло Рос Трейдинг», «Атлантис-Пак».

1.7 Конкурентыпредприятия

Спросна колбасную продукции в России увеличивается с каждым годом, потребление еёпостоянно и устойчиво растёт. В 2007 году ёмкость рынка колбасной продукциисоставила в натуральном выражении 2,1 млн. тонн.

ЗАО«Митэкс плюс» молодое предприятие, его суточная мощность в среднем не превышает9 т. Данные завод ориентирован на производство дорогих деликатесных колбасных имясных изделий. Поэтому из-за малых объемов производства следует отнести данныйзавод к малым предприятиям.

Основными конкурентамизавода являются как крупные уже известные «гиганты» (Черкизовский МК,Микояновский МК, Останкинский МК и т.д.), а также аналогичные небольшиепредприятия: компании «Дымов», «Сетунь». «Рублевские колбасы», «Богатырь» идругие.

Малые предприятия, такиекак «Митэкс плюс», особое внимание уделяют индивидуальности, отличительнымособенностям производства, стремясь запомниться качеством выпускаемой продукциии личностным отношением к покупателю.

Предприятие «Митэкс Плюс»зарекомендовал себя как развивающееся предприятие, готовое к новымэкспериментам в номенклатуре выпускаемой продукции, к партнерскимвзаимоотношениям с поставщиками и покупателями, к внедрению технических новинокс целью повышения производительности и улучшения качества продукции.

На предприятии ведётсяработа по исследованию рынка, выявлению тенденций в изменении спроса,учитываются требования потребителей к ассортименту и качеству продукции.Ассортимент предлагаемого рынка товара на сегодняшний день составляет порядка300 наименований колбас и деликатесов, мясных полуфабрикатов и др. продукции.

Сбытовая политика «МитэксПлюс» направлена на расширение круга покупателей и на увеличение объёмовпродаж. Благодаря разветвлённой сети торговых представительств, продукциязавода поставляется во многие магазины Москвы и других городов России.Существует система реализации через авто-магазины, сетевые магазины и оптовые базы.

Торговыепредставительства занимают значительную долю в структуре реализации. Через нихв 2008 году было реализовано 20% всего объёма. На предприятии разработанагибкая система ценообразования.

2. Практическая часть

2.1 Основныеэкономические показатели предприятия

продукцияконкурент экономический показатель

Таблица 2

Технико-экономическиепоказатели предприятия

Показатели, тыс руб Годы Структура Изменение 2007 2008 2007 2008 (+/-) % Объем Товарной продукции в сопоставимых ценах 348631 388854 100% 100% 40223 10,34% Копчёно-варёные изделия 88904,68 100919,1 25,50% 25,95% 12014,4 11,91% Деликатесы ручной работы 15625,63 27318,36 4,48% 7,03% 11692,7 42,80% колбасы вареные 114897 117293 32,96% 30,16% 2396,8 2,04% колбасы п/к 16617,91 18453,02 4,77% 4,75% 1835,1 9,94% сардельки, сосиски 77352,56 79972,99 22,19% 20,57% 2620,4 3,28% Сырокопченые изделия 25931,9 29569,25 7,44% 7,60% 3637,4 12,30% прочее 2616,577 4200,195 0,75% 1,08% 1583,6 37,70% п/ф 3088,375 4329,498 0,89% 1,11% 1241,1 28,67% ливерные изелия и паштеты 3597,122 6798,476 1,03% 1,75% 3201,4 47,09%

Как видно из таблицы 2.1.наибольший удельный вес в структуре товарной продукции занимает группа варёныхколбас (32,96% в 2007 и 30,16% в 2008), если рассматривать структуру выпуска внатуральном выражении, то наибольший удельный вес так же за вареными колбасами(31% — 2007г, 25% — 2008г).

Стоит так же отметить, чтообъём выпущенной продукции в натуральном выражении сократился с 2 800тыс. тонндо 2 400тыс. тонн, но при этом объём товарной продукции увеличился с 346 631тыс. руб. до 388 854 тыс. руб. Такое непропорциональное изменение можнообосновать кризисной ситуацией в стране, которая сложилась к концу 2008г. Ростцен на мясную продукцию, по данным разных экономических изданий (в т.ч. РБК,Мясные технологии) составил 17-18%.

Продукция компании«Митэкс Плюс» относится к «средний+» потребительского сегмента рынка, группывареные колбас и сосиски/сардельки, являются доступными для всех слоёвнаселения, но сырокопченые изделия и деликатесы (розничная цена некоторых изних превышает 900р), ориентированы на премиум класс, и если на первых кризисоказал непосредственное влияние, то на менеджеров среднего звена (у которыхпитание занимает порядка 10-15% семейного бюджета), не изменили своим предпочтениям.На мой взгляд именно этот фактор оказал влияние за структуру продукции внатуральном выражении.

2.2 Расчёт калькуляциимясосырья на примере говядины 1 кат.

Калькуляция себестоимостиколбасного производства состоит из 2-х этапов: калькуляция себестоимостимясосырья и калькуляция готовой продукции. В мясной промышленности, наибольшийудельный вес в себестоимости продукции занимют материальные затраты (около80%), поэтому для иллюстрации формирования затрат на сырьё выбрана обвалкаговядины 1кат, в количестве 1722,3 кг, стоимостью 120р/кг.

Таблица

Говядина Вид сырья Сорт сырья кол-во %выхода факт Коэффициент Стоимость 1кг Говядина 1 кат говядина в/с 198 11,50% 1,2 164,4 Филей 36,3 2,11% 1,2 164,4 говядина 1с 458,7 26,63% 1,0 137 говядина 2с 573 33,27% 0,9 123,3 Жир гов 20 1,16% - дог Кость гов 360,8 20,95% - дог Перо гов 41,1 2,39% - дог Жилка 25,4 1,47% - дог Тех зачистки 4,5 0,26% - дог ИТОГО: Потери гов 4,5 0,26% - дог   120р-цена/кг 1722,3 100,00% 137р — 1 пр.ед  

В производственных целях«Митэкс Плюс» закупает не только полутуши свиные и говяжьи, но и мясо в блоках.Так говядина 1 сорта обходится предприятию в среднем по 165 руб/кг, при выходес обвалки цена составляет 137руб/кг. Разница составляет 20%, но предприятие вынужденоидти на такие меры из-за производственной необходимости.

С точки зренияпроизводства для существующего ассортимента продукции и его структуры, являетсяневозможным полное использование подготовленного сырья, при максимальном«закрытии» наиболее необходимого вида сырья, т.е. если предприятию необходимы3-4т говядины первого сорта, то необходимо обвалить около 12-16т полутуш. Вэтом случае, говядина 1с будет полностью использовано в производстве, ноговядина в/с и 2с будет в избытки, что создаст дополнительные запасы, которыепри заданных условиях производства будут накапливаться и создастсянеобходимость их продажи.

Чтобы минимизироватьзапасы и рационализировать работу предприятия, «Митэкс Плюс» закупает мясо вблоках (говядину 1,2с, свинину нежирную, шпик), в зависимости от потребностей(недостатке) того или иного вида мясасырья, после обвалки.

Вывод: Совместная работапланового отдела и технологов производства по подбору ассортимента выпускаемойпродукции в зависимости от выходов мяса после обвалки полутуш, позволитсократить сырьевую часть себестоимости продукции. Это даст возможностьпостроения более гибких отношений с покупателями, увеличению прибыли,предпосылки для укрепления и расширения позиций на рынке.

2.3 Пример расчетасебестоимости готовой продукции

Колбаса варёнаяЛюбительская в\с (ГОСТ Р 52196-2003)

Выход готовой продукциисоставляет 107%.

Несолёное сырьё (на 100кг готовой продукции).

1) Говядинажилованная в\с: 35кг х 164,4 руб. = 5754 руб.

2) Свининажилованная нежирная: 40кг х 165 руб. = 6600 руб.

3) Шпикхребтовый: 25 кг х 67 рублей = 1675 руб.

ИТОГО:100кг — 14029 руб.

Пряности и материалы (на100кг готовой продукции).

4) Соль:2,5 кг х 4,5 руб. = 11,25 руб.

5) Сахар0,11 х 24,5 руб. = 2,7 руб.

6) Прочие:50 руб.

ИТОГО: 63,95 руб.

Оболочка.

7) Синюгасредняя: 14 шт х 117 руб = 1638руб.

8) Шпагат:0.7 кг х 220руб = 154 руб.

Итоговая производственнаясебестоимость 100 кг любительской колбасы составит: 14029 + 63,95 + 1638 + 154+ 10% (НДС) = 17473,54 руб.

Поскольку 80% затрат в мяснойпромышленности, приходится на сырьё, то остальные 20% включают в себя затратына энергоресурсы, заработную плату, амартизацию и т.д. Получаем:

17473,54 +(17473,54/80*20) = 17473,54 + 4368,39 = 21841,93 руб.

Выход готовой продукциисоставляет 107%, поэтому, чтобы получить с\с 1 кг готовой продукцииполучившуюся сумму делим на 107:

21841,93/107=204,13 руб.С\с 1 кг Любительской колбасы.

Колбаса полукопченояКраковская в\с (ГОСТ 16351-86).

Выход продукциисоставляет – 77%.

Несоленое сырьё. Кг (на100 кг сырья).

1) Говядинажилованная 1с: 30кг х 146руб. = 4380 руб.

2) Свининажилованная полужирная: 40 кг х 129 руб. = 5160руб.

3) Грудинкасвиная: 30кг х 137,5 руб. = 4125 руб

ИТОГО: 13665 руб.

Пряности и материалы, кг.(на 100 кг несоленого сырья).

4) Соль:3кг х 4,5руб. = 13,5 руб.

5) Сахар:0,135 х 24,5 = 3,30 руб.

6) Прочие:50 руб.

ИТОГО: 66,8 руб.

Оболочка.

7) Черевасвиная: 10,4 пучка х 150руб. = 1560 руб.

8) Шпагат:0,25 х 220 = 55 руб.

Итоговая производственнаясебестоимость 100 кг любительской колбасы составит: 13665 + 66,8 + 1560 + 55 +10% (НДС) = 16881,48 руб.

Поскольку 80% затрат вмясной промышленности, приходится на сырьё, то остальные 20% включают в себязатраты на энергоресурсы, заработную плату, амартизацию и т.д. Получаем:

16881,48 + (16881,48/80*20)= 16881,48 + 4220,37 = 21101,85 руб.

Выход готовой продукциисоставляет 77%, поэтому, чтобы получить с\с 1 кг готовой продукции получившуюсясумму делим на 77:

21101,85/77=274,05 руб.С\с 1 кг Краковской колбасы.