Реферат: Бизнес-план предприятия по производству домашних комбинезонов

Введение

Реформы экономикинеразрывно связаны с изменением стереотипов управления, методов и подходов впланировании и осуществлении преобразований. Сущность этих преобразованийзаключается в быстром и фундаментальном изменении действующих процедур. Всовременной быстро меняющейся экономической ситуации невозможно добитьсяположительных результатов не планирую своих действий и, не прогнозируя ихпоследствий.

Планирование — этоопределение цели развития управляемого объекта, методов, способов и средств еедостижения, разработка программы, плана действий различной степени детализациина ближайшую и будущую перспективы. Планирование — одна из важнейшихпредпосылок оптимального управления производством.

Планирование необходимолюбой организации, которая намеревается предпринимать какие-либо действия вбудущем. Процесс планирования позволяет увидеть весь комплекс будущейпредпринимательской деятельности и предвосхитить то, что может случиться.Особенно важно планирование в коммерческой деятельности, где требуетсяпредвидение в долгосрочной перспективе и дополнительные разработкипредшествующие первым шагам предприятия.

Предпринимательство — это процесс принятия решений, их реализации и оценки результатов предпринятыхдействий. План же дает основу для принятия рациональных решений.

Современнаяэкономическая ситуация, связанная с переходом к рыночным отношениям, диктуетпредприятиям новый подход к внутрифирменному планированию. Они вынуждены искатьтакие формы и модели планирования, которые обеспечат максимальный эффектпринимаемых решений.

В данной курсовойработе будет разработан бизнес-план по производству домашней одежды –комбинезонов — из хлопчатобумажных ворсовых тканей в условиях малогопредприятия с целью расширения выпускаемого ассортимента, улучшения качествапродукции и повышения производительности труда.

Для достижениявышеуказанных целей необходимо выполнить следующие задачи: — планированиепроизводственной программы предприятия; — планирование численности рабочих по категориями расчет фонда оплаты труда; — планирование издержек производства; — определение запаса финансовой прочности предприятия.

бизнес план ассортимент плата издержка

Раздел1. Краткое описание разделов и структура бизнес-плана

1.1Структура бизнес-плана

Оптимальным вариантомявляется новая прогрессивная форма планирования — бизнес-план.

Успех в мире бизнесарешающим образом зависит от трех элементов: 1. Понимание общего состояния делна данный момент; 2. Представление того уровня, которого собираетесь достичь; 3.Планирование процесса перехода из одного состояния в другое.

Бизнес-план позволяетрешить эти проблемы. Он включает разработку целей и задач, которые ставятсяперед предприятием на ближайшую и далекую перспективы, оценку текущего состоянияэкономики, сильных и слабых сторон производства, анализ рынка и информации оклиентах. В нем дается оценка ресурсов, необходимых для достижения поставленныхцелей в условиях конкуренции.

Бизнес-план поможетпредупредить и достойно встретить многие неизбежные проблемы в развитиибизнеса. Конечно, он не может исключить всех ошибок, но дает возможностьпродумать свои действия. Бизнес-план позволяет управлять по предварительномуплану, а не просто реагировать на события.

Бизнес-план позволяетпоказать выгодность предлагаемого проекта и привлечь возможных контрагентов,партнеров. Он может убедить инвесторов в том, что вы нашли привлекательныевозможности развития производства. Инвестор вложит свои средства лишь в тотпроект, который с достаточной вероятности гарантирует ему получение прибыли.

Бизнес-план предстаеткак определенная модель деятельности предприятия, которое использует всенаработки традиционного планирования применимого к категориям рыночнойэкономики: бизнесу, конкурентной борьбе, деятельность маркетинговых служб, коммерческомуриску, стратегии финансирования, достижении безубыточности и необходимогоуровня рентабельности, качественному обслуживанию клиентов.

1.2Общее описание бизнеса ООО «Полтекс»

Российскаяпроизводственно-торговая фирма ООО «Полтекс» занимается производствомвысококачественной разнообразной одежды из хлопчатобумажных тканей. Предприятиепредлагает коллекции домашних костюмов, рабочих костюмов, спортивной одежды,сорочек и блузок из х/б тканей, юбок и комбинезонов способную удовлетворитьсамого взыскательного покупателя.

Продукцияпроизводится на современном оборудовании с использованием высококачественныхматериалов. ООО «Полтекс» использует новейшие технологии и современный дизайн вразработке моделей, благодаря этому предприятие выпускает только качественную иконкурентоспособную продукцию.

Российскаяпроизводственно-торговая фирма ООО «Полтекс» гарантирует высокое качество игибкую ценовую политику.

Контактнаяинформация:

ООО«Полтекс» 142500 РФ, МО, г.Павловский Посад, ул. Захаровская, дом 9. Телефон/факс:(49643)2-28-06

Руководитель:Полукаров Виктор Викторович

Продукцияи услуги: Костюмы рабочие, костюмы женские, комбинезоны, юбки, сорочки,головные уборы, белье нательное.

1.3Продукция и сырье

Однимиз основных направлений производства является разработка и пошив одежды изнатуральных тканей, нательного белья. Созвучие с модой, использованиеперспективных тканей, разнообразие моделей разных стилей и направлений, высокоекачество пошива, доступные цены. Обладая современной техникой, имея огромныйопыт работы и штат высококвалифицированных специалистов, предприятие производиткачественную одежду для потребителей любого пола и возраста. Каждая новаямодель рассчитана на «своего» потенциального клиента в соответствии с возрастом,размерной и полнотной группой. Одежда как классическая, так и спортивная изсовременных тканей. Каждый потребитель может найти то, что ему придется по душе.Регулярно создаются новые коллекции одежды в соответствии с направлением моды иизменением потребительских требований.

Приподборе тканей рассматриваются только натуральные ткани с небольшим (менее 15%)содержанием искусственных волокон.

Постоянноведется работа по созданию конкурентоспособной продукции, по обновлению и расширениюассортимента выпускаемой продукции, улучшению эстетических, эксплуатационных итехнологических свойств одежды.

1.4План маркетинга

Предлагаетсясоздать на предприятии маркетинговую службу, цель которой — разработкаоптимальной сбытовой политики.

Первымэтапом реализации продукции является исследование рынка сбыта с целью определенияболее эффективного способа продвижения продукции предприятия на рынок, чтопозволит более жестко привязать производство к требованиям рынка, повыситьреализацию товара, сократить товарные запасы, повысить оборачиваемость средств.

Службамаркетинга может быть выделена в самостоятельное подразделение — отделмаркетинга. В его состав будут входить:

• Начальникотдела;

• Художник-дизайнер;

• Группаисследования рынка;

• Специалистпо ценообразованию. Сотрудники отдела должны решать следующие задачи:

Художник-дизайнер:

1.  Разработкахудожественного задания, работа с экспериментальными образцами материалов ипродукции;

2.  Работанад фирменным стилем;

3.  Работапо долговременной рекламной деятельности предприятия;

4.Организация и оформление участия в ярмарках, выставках и т.д. Группаисследования рынка:

1.  Организацияработы с объектами внутренней информации (создание и анализ баз данных озаказчиках, продажах и т.п.);

2.  Маркетинговоеисследование выпускаемой продукции;

3.  Опросы,анкетирование и оценка уровня спроса на товар;

4.  Оценкаконкурентоспособности предприятия;

5.  Оценкаи изучение потребностей покупателей;

6.  Сбори анализ информации о конкурентах, цехах, качестве и рекламной деятельности.

Специалистпо ценообразованию:

1.Предварительнаяоценка и расчет сметы затрат по новой продукции и установление цен;

2.Участиев осуществлении гибкой ценовой политики отдела сбыта. При определении ценынеобходимо учитывать различные наценки и скидки (гибкие системы), т.к.предприятие работает как с крупнооптовыми, так и с мелкооптовыми покупателями,а так же с непосредственными заказчиками партий изделий.

1.5План производства

Производствозапланированного объема продаж товаров и услуг в поставленные сроки и ссоблюдением требований к качеству реально, так как у предприятия имеютсянеобходимые производственные мощности и поставщики сырья, репутация которыхподтверждена их опытом работы с предприятием.

Контролькачества продукции осуществляется на всех этапах ее производства.

Производственныйи инженерный персонал — высококвалифицированные работники.

1.6Организационный план

УправлениеООО «Полтекс» построено по принципу единоначалия, схема управления — линейная:директор — начальник цеха — мастер — рабочий.

Предприятиеработает в одну смену.

1.7Юридические аспекты

Основаниемдля юридической деятельности является Новый Гражданский Кодекс и Кодекс Законово Труде (2002 года).

Формапервичного капитала — собственный капитал.

Напредприятии возможно создание собственной юридической службы.

1.8Финансовые ресурсы

Поставщики(иностранные или отечественные) должны обеспечить высококачественным сырьемвовремя .

Расходэнергоресурсов производится с учетом мощности предприятия.

1.9Риски и пути их преодоления

Предприятиеможет столкнуться со следующими видами рисков:

•Инфляционные — падение стоимости основных фондов в связи с инфляцией;

• Ликвидные- невозможность купить или продать основные фонды быстро и в необходимыхколичествах;

• Резервные- обесценивание запасов продукции в связи с изменением морального износа;

• Валютные- неожиданное изменение курса валют;

• Политические- внезапное изменение «правил игры» правительства и неблагоприятнаягосударственная политика.

Длятого, чтобы учесть инфляционные процессы и факторы времени, стоимостьинвестиций или цены, производят необходимые расчеты с учетом коэффициентадисконтирования:

/>

%- процентная ставка; г — годы

Дисконтнаястоимость — текущая стоимость будущих доходов, которые должны быть получены врезультате реализации проекта.

1.10Финансовый план

Вэкономическом разделе необходимо показать следующие данные:

Прогнозобъемов реализации продаж на 2010 год:

•Объемпроизводства в ассортиментном выражении: Модель 1 (муж) — 40 020 шт; Модель 2 (жен)– 26 680 шт;

• Оптоваяцена (средняя) – 1 010,44 руб;

• Объемгодового выпуска – 66 700 шт

Балансденежных расходов и поступления:

•Выручкаот продаж (объем реализации) — 67 396 348,00 руб

Производственныеиздержки или себестоимость, постоянные и переменные расходы. Постоянныерасходы:

• Арендапомещения — 982 800 руб;

• Амортизацияоборудования — 168 374 руб;

• Коммунальныеуслуги — 96 547 руб;

• Заработнаяплата управленческого аппарата — 1 525 176 руб Переменные расходы:

• Сырьеи материалы — 31 181 273 руб;

• Заработнаяплата рабочих — 3 018 405 руб;

• Прочиерасходы — 4 093 758 руб

Налоги,относящиеся на себестоимость:

• Налогии отчисления — 1 503 635 руб;

• Прибыль- 23 393 677 руб

1.11Стратегическое финансирование

Упредприятия существуют возможности расширения объемов производства, так какзагруженность персонала и технологического оборудования не максимальна.

Политиканедопущения инвесторов со стороны приводит к застою производства. Чтобыизбежать подобного, необходимо найти инвесторов или получить краткосрочнуюссуду в банке.

Еслидля процветания предприятия недостаточно собственных средств, то предприятиеможет обратиться в московское правительство с просьбой об оказании временнойфинансовой поддержке и предоставлении льготного банковского кредита. При этомМосковский комитет по делам финансовой несостоятельности принимает решения овыделении подобных кредитов. Необходимо предоставить план финансовогооздоровления предприятия -бизнес-план, обосновывающий ходатайство предприятия.

1.12Технико-экономические показатели

Имиявляются следующие численные показатели:

1.  Годовойвыпуск продукции, шт. — 27 370;

2.  Переменныезатраты, руб. — 41 758 042;

3.  Переменныезатраты на единицу продукции, руб. — 1 526;

4.  Маржинальнаяприбыль, руб. — 974;

5.  Совокупнаямаржинальная прибыль, руб. — 26 658 380;

6.  Постоянныезатраты, руб. — 3 273 291;

7.  Ценаединицы продукции, руб. — 2 500;

8.  Себестоимостьпродукции, руб. — 45 031 861;

9.  Рентабельностьпродукции, % — 51;

10.Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб. — 0,65;

11.Запас финансовой прочности, руб. — 60 031 946;

12.Финансовая устойчивость, % — 87,7;

13.Критический объем продаж — 3 361;

14.Выручка от реализации продукции, руб. — 68 425 000;

15.Средняязаработная плата, руб.:

— рабочего — 10 000;

— работника — 12 500;

16.Прибыль от реализации, руб. — 23 393 677;

Раздел 2. Планированиепроизводственной программы предприятия

2.1 Определение выпускапродукции в ассортименте

Выпуск можно узнать,если известны численность рабочих />, режимработы предприятия /> и процентноесоотношение изделий или моделей ассортимента.В анализируемом потокерассматривается 25 человек работающих в одну смену. К выпуску запланированы 2модели комбинезонов из хлопчатобумажных ворсовых тканей в следующемсоотношении:

Модель № 1 (мужской) — 40%, затраты времени />– 0,76 ч

Модель № 2 (женский) –60%, затраты времени />– 0,65 ч

С учетомтехнологической трудоемкости моделей /> ипроцентного соотношения их выпуска рассчитана средневзвешенная технологическаятрудоемкость />.

/>

Смешанный выпускизделий в смену /> определяется поформуле:

/>

где />(часов) — продолжительностьрабочего дня;

/>(человек)– количество технологических рабочих.

Тогда />

Выпуск в смену помоделям будет следующий:

/>

Выпуск изделий в годопределяется по формуле:

/>

Где /> — число смен; по условию — одна смена;

/>230(дней) количество рабочих дней в году.

Производим расчет:

/>

Соответственно, выпускизделий в год по моделям будет:

/>

2.2 Расчет производственнойпрограммы предприятия

Производственнаямощность предприятия определяется максимально возможным выпуском готовойпродукции в натуральном и стоимостном выражении. Целью расчета производственноймощности является определение возможностей фирмы по выполнению плановогозадания.

Производственнаямощность фирмы устанавливается по мощности швейных цехов, расчет производится снизовых производственных звеньев (потоков). Данные расчета представлены втаблице 2.1.

Таблица 2.1«Производственная программа потока малого предприятия»

№ п/п Наименование цеха, потока, изделия, № модели Кол-во рабочих мест в смену Фонд рабочего времени, чел/час Средневзвешенная или отраслевая затрата времени, ч Оптовая цена, руб Производственная мощность в год

/>, шт

/>, руб

1 Цех №1, поток №1, комбинезон домашний 25 46 000 0,69 1 010,44 66 667 67 363 003,48

Расчеты в данных втаблице произведены с помощью следующих формул:

/>

Принимаем:

/>

Производим расчет иполучаем:

/>

Для расчетов принимаемсреднюю стоимость:

/>

Производственнаямощность:

/>

Раздел 3. Планированиечисленности работников по категориям и

расчет фонда оплатытруда.

3.1 Планированиечисленности рабочих

При планированиичисленности всех работающих учитываются следующие категории:

1. Технологическиерабочие (сдельщики и повременщики);

2. Рабочиепо обслуживанию основного производства (механики и электрики);

3. Руководителии специалисты;

4. Служащие.

Численностьрабочих-сдельщиков определяется на основании задания на проектирование илитехнологической схемы разделения труда (в расчете на одну смену), принятой припланировании производственной программы.

По заданию численностьрабочих-сдельщиков составляет 25 человек, работающих в одну смену. Численностьрабочих-сдельщиков определяется из мощности потока (см. таб. 2.1)

К рабочим-повременщикаммогут относиться контролеры готовой продукции, запускальщицы, подсобные иливспомогательные рабочие.

К работникам пообслуживанию основного производства относятся механики-ремонтники и электромонтеры.Как правило, электрик рассчитывается на весь цех.

В таблице 3.1 приведенрасчет количества условных единиц технологического оборудования, приходящегосяна одного механика.

Таблица 3.1 Расчетколичества механиков

№ п/п Наименование оборудования, класс, тип, страна-изготовитель, марка Количество, шт Коэффициент сложности ремонта

Количество условных единиц, />

1 Одноигольная стачивающая машина челночного стежка TYPICAL GC6150H 4 1,2 4,8 2 Одно/Двухигольная стачивающая машина цепного стежка TYPICAL GК0056-01 6 2,5 15,0 3 Двухигольная стачивающее- обметочная машина четырехниточного цепного стежка с автоматической обрезкой нити PEGASUS EXT 5214-V03/333-2x4/KS/PL 7 5,0 35,0 4

Закрепочный полуавтомат

S-A12/430-05

1 5,0 5,0 5 Стационарный аппарат для упаковки Hawo 630 WS 1 1,0 1,0 6 Гладильный (утюжильный) тумбовый стол Stirovap 420.15 3 2,0 6,0 7 Парогенератор с утюгом SILTER 2005Е 3 2,0 6,0 8

Пресс гладильный TYPE-SPECIAL

I-P/15

1 2,0 2,0 Итого 26 - 79,8

Количество механиковопределяется по формуле:

/>

Где Н – норма условныхединиц на одного механика

Производим расчет:

/>

Принимаем одногомеханика, загруженного на 80 %.

Исходя из общейчисленности рабочих-сдельщиков (25 человек) необходимо знать их распределениепо видам работ и соответствующий их квалификации уровень. Эти виды работпринимаются на основе ЕТКС (единый тарифно-квалификационный справочник) гдепринимаются квалификационные требования и разрядность по видам работ. В нашемслучае это распределение принимается из схем разделения труда или на основепроизводственного опыта. На этом основании рабочие-сдельщики распределены:

IIIразряд — 50% работников, т.е. 13 человек;

IVразряд — 33% работников, т.е. 8 человек;

Vразряд — 17% работников, т.е. 4 человека.

Итого: 100% — 25человек

Часовые тарифные ставки/> рабочих сдельщиков ирабочих-повременщиков представлены в таблице 3.2. Часовые тарифные ставкирабочих-сдельщиков и рабочих-повременщиков определяется из МРОТ, который на1.01.2010 составляет 4330руб (на основании постановления правительства РФ.) Этои есть минимальная заработная плата рабочего-повременщика 1-го разряда в месяц.

В час эта з/п составит:

/>

где/>=160ч — среднее количестворабочих часов в месяц;

Производим расчет:

/>

Часовая тарифная ставкарабочих-сдельщиков />увеличивается на7%, т.е. составляет:

/>

По остальным разрядамчасовые тарифные ставки определяются произведением часовой тарифной ставкипервого разряда на тарифный коэффициент соответствующего разряда />.

/>

Таблица 3.2 Часовыетарифные ставки рабочих по разрядам.

Часовая тарифная ставка по разрядам, руб I II III IV V VI VII

Тарифный коэффициент/>

1,0 1,088 1,204 1,350 1,531 1,800 2,240 Рабочие -повременщики 27,06 29,44 32,58 36,53 41,43 48,71 60,61 Рабочие-сдельщики 28,95 31,50 34,86 39,08 44,32 52,11 64,85

Для повышения часовыхтарифных ставок необходимо увеличить МРОТ, т.е. взять МРОТ по фактическимданным, сложившимся на данном предприятии.

Исходя из общейчисленности рабочих сдельщиков (25 чел) необходимо знать их распределение повидам работ и соответственно их квалификационный уровень. Эти виды работпринимаются на основе ЕТКС.

В таблице 3.3представлена численность и распределение рабочих-сдельщиков.

Таблица 3.3 Численностьи распределение рабочих-сдельщиков

Разряд Численность, чел

Тарифный коэффициент />

Дневная тарифная ставка />, руб

Фонд оплаты труда тарифный />, руб

III 12 1,204 278,85 3 346,16 IV 9 1,350 312,66 2 813,94 V 4 1,531 354,58 1 418,32 Итого: -

/>1,360

- 7 578,42

В таблице 3.4 приведеначисленность рабочих-повременщиков и обслуживающего персонала.

Таблица 3.4 Численностьрабочих-повременщиков и обслуживающего персонала

Разряд Специ-альность Числен-ность, чел

Тарифный коэффициент />

Дневная тарифная ставка />, руб

Фонд оплаты труда тарифный />, руб

Рабочие-повременщики IV Запускаль-щица 1 1,350 292,25 292,25 V Контролер ОТК 1 1,531 331,43 331,43 Итого: 2

/>1,44

623,68 Обслуживающие рабочие V Механик 1 1,531 331,43 331,43 V Электрик 1 1,531 331,43 331,43 Итого: 2

/>1,531

662,86

При условиипланирования рабочих в технологическом процессе учитываются резервные рабочие,которые входят в списочный состав технологических рабочих.

/>

Где /> — процент невыходов, равный3-5%; принимаем 5%.

Производим расчет:

/>

Численность резервныхрабочих рассчитывается по формуле:

/>

Производимрасчет и получаем:

/>

Резервные рабочиетарифицируются по наивысшему разряду рабочих-сдельщиков в потоке. Наивысшаяставка рабочих-сдельщиков составляет 354,58 руб. Отсюда фонд оплаты трударезервных рабочих будет равен:

/>

Численностьруководителей, специалистов и служащих определяется на основании штатногорасписания, принятого на предприятии и в его отдельных структурных подразделениях.К руководителям относятся работники, выполняющие функции, требующие средней ивысшей специальной квалификации и осуществляющие организацию и руководствопроизводственным процессом. От руководителей отличают категорию специалистов,куда входят работники предприятий, имеющие высшее и среднее специальноеобразование. К служащим относятся работники, занимающиеадминистративно-хозяйственные должности и не входящие в состав руководителей испециалистов и отличающиеся от них выполнением функций, не требующихспециальных знаний.

Данные по расчетучисленности руководителей, специалистов и служащих приведены в таблице 3.5.

Ежемесячный окладруководителям назначается в зависимости от экономических возможностей фирмы.Годовой фонд оплаты труда вышеперечисленным категориям работниковрассчитывается по формуле:

/>

Таблица 3.5 Расчетчисленности и фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих.

Должность

Численность на одну смену />, чел

Оклад в месяц, руб

/>, руб

Руководители Начальник цеха 1 30 000,00 360 000,00 Мастер 1 25 000,00 300 000,00 Специалисты Технолог 1 27 500,00 330 000,00 Служащие Уборщица 1 5 500,00 66 000,00 Итого: 4 1 056 000,00

3.2 Расчет фонда оплатытруда

Основной фондзаработной платы технологических рабочих (сдельщиков и повременщиков) и рабочихпо обслуживанию основного производства определяется на основании часовыхтарифных ставок с учетом уровня квалификации рабочих.

Фонд заработной платы ивсе выплаты и доплаты предусмотрены законодательством Российской Федерации.

/>

Где:

/> 

/>-коэффициент заработной платы, учитывающий рост производительности труда, можетравняться 2-3%. Принимаем 2%, т.е. 0,02.

Определим минимальный фонд оплаты труда по категориям рабочих:

/>

Исходя из расчетов определим минимальный годовой фонд оплаты труда:

/>

При расчете базового фонда оплаты труда учитываются следующиедоплаты и выплаты:

1 — премиальные выплаты;

2 — доплаты резервным рабочим;

3 — доплаты неосвобожденным бригадирам;

4 — прочие доплаты.

1. Премиальные выплаты определяются на основании положения опремировании для конкретной категории работников. В расчетах принимаются премиидля всех категории работников в размере до 75% от прямого фонда заработнойплаты.

/> 

2. Доплаты резервным рабочим определяются только при расчете ФОТрабочих сдельщиков по формуле:

/>

Где: /> — доплата за квалификацию, определяется поформуле:

/>

/>-доплата в зависимости от разряда рабочего, определяется по формуле:

/>

3. Доплатынеосвобожденным бригадирам определяются только при расчете заработной платырабочих сдельщиков. Доплаты определяются в зависимости от установленного %доплаты (10-15 %; Принимаем 15 %) и квалификации бригадира, то есть егоразряда. Проведем вычисления с расчетом, что на одного бригадира приходится8-12 рабочих. В нашем случае 25чел:8 чел получается 3 бригадира.

/> 

4. Прочие доплатысоставляют 10% от основного ФОТ.

/>

В таблице 3.6 приведенысводные расчеты фонда оплаты труда рабочих в расчете на день.

Таблица 3.6 Расчетдневного фонда оплаты труда технологических рабочих.

Категория рабочих ФОТ, руб

Дпрем, руб

Дрез, руб

Днеосв.бриг, руб

Дпроч, руб

Итого Сдельщики 7 150,67 5363 247,21 357,53 715,07 13 833,48 Повременщики 593,89 445,42 - - 59,39 1 098,70 Обслуживающие основное производство 631,35 473,51 - - 63,14 1 168,00 Итого по всем категориям 16 100,18

В таблице 3.7представлен расчет базового фонда оплаты труда рабочих на год.

Таблица 3.7 Расчетгодового базового фонда оплаты труда рабочих.

ФОТраб.баз., руб

Число рабочих

дней в году

годФОТбаз., руб

Сдельщики 13 833,48 230 3 181 700,40 Повременщики 1 098,70 230 252 701,00 Обслуживающие осн.производство 1 168,00 230 268 640,00 Итого по всем категориям рабочих 3 703 041,4

ФОТ руководителей,специалистов и служащих рассчитывается из их окладов, отработанного времени идоплат предусмотренных для данной категории работающих. Доплаты руководителей,специалистов и служащих составляют 8-10%. Принимаем 10%. Производим расчет:

/>

Премиальные выплатырассчитываются следующим образом:

Руководителям — 75%

Специалистам — 60%

Служащим — 50%. Производимрасчет:

/>

В таблице 3.8 рассчитанбазовый фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих.

Таблица 3.8 Базовый ФОТруководителей, рабочих и служащих

Должность Численность Оклад в месяц, руб

годФОТтар, руб

Допл. 10% от год ФОТтар, руб

ФОТобщ, руб

Премиальные выплаты

ФОТбаз, руб

% руб Руководители Начальник цеха 1 30000,00 360000,00 36000,00 396000,00 75 270000,00 666000,00 Мастер 1 25000,00 300000,00 30000,00 330000,00 75 225000,00 555000,00 Итого по руководителям 2 - - 66000,00 726000,00 75 495000,00 1221000,00 Специалисты Технолог 1 27500,00 330000,00 33000,00 363000,00 60 198000,00 561000,00 Итого по специалистам 1 - - 33000,00 363000,00 - 198000,00 561000,00 Служащие Уборщица 1 5500,00 66000,00 6600,00 72600,00 50 33000,00 105600,00 Итого по служащим 1 - - 6600,00 72600,00 50 33000,00 105600,00 Итого по всем должностям 4 - - - - - - 1887600,00

В таблице 3.9представлены сводные данные по расчету оплаты труда по всем категориямработников.

Таблица 3.9 Своднаятаблица по оплате труда

№п/п Категория работников Числен-ность, чел ФОТтар, руб ФОТбаз, руб Доля к итогу, % 1 Рабочие-сдельщики 25 1 644 654,10 3 187 700,40 57 2 Рабочие-повременщики 2 136 594,70 252 701,10 4,5 3 Рабочие по обслуживанию основного производства 2 145 210,50 268 640,00 4,8 4 Руководители 2 660 000,00 1 221 000,00 21,8 5 Специалисты 1 330 000,00 561 000,00 10 6 Служащие 1 66 000,00 105 600,00 1,9 Итого: 33 - 5 596 641,50 100

Доплаты по итогам годавсем работникам равны шести минимальным размерам оплаты труда.

/>

Фонд оплаты труда сучетом выплат по итогам года будет следующим:

/>

3.3 Технико-экономическиепоказатели по труду

К технико-экономическимпоказателям (ТЭП) по труду относятся: заработная плата, приходящаяся на одногоработника и рабочего, а так же производительность труда (выработка на одногорабочего и одного работника в смену).

Среднемесячная зарплатаопределяется следующим образом:

/>

Производительностьтруда на одного рабочего и одного работника в смену определяется по формуле:

/>

Где /> принимаем 26 чел

5 — это запланированные5% невыходов

/>

Раздел 4. Планированиеиздержек производства

4.1 Расчет капитальныхзатрат

Расчет капитальныхзатрат ведется на:

— Технологическоеоборудование (Расчет представлен в таблице 4.1);

— Энергоснабжениесилового оборудования;

— Производственныездания и сооружения.

Таблица 4.1 Капитальныезатраты на технологическое оборудование

№

п/п

Наименование технологического оборудования Марка Класс Производитель Кол-во Цена за единицу, руб Сумма, руб

Сумма затрат

 с учетом прочего 10%, руб

Мощность электродвигателя, кВт Установленная мощность, кВт 1 Двухигольная стачивающее- обметочная машина четырехниточного цепного стежка с автоматической обрезкой нити PEGASUS EXT 5214-V03/333-2x4/KS/PL 4 170300,00 681200,00 749320,00 0,4 1,6 2 Одно/Двухигольная стачивающая машина челночного стежка TYPICAL GC6150H 6 10500,00 63000,00 69300,00 0,4 2,4 3 Двухигольная стачивающая машина цепного стежка TYPICAL GК0056-01 7 27500,00 192500,00 211750,00 0,4 2,8 4 Закрепочный полуавтомат S-A12/430-05 1 66500,00 66500,00 73150,00 0,4 0,4 5 Пресс гладильный TYPE-SPECIAL I-P/15 1 12000,00 12000,00 13200,00 1,6 1,6 6 Парогенератор с утюгом SILTER 2005Е 3 16500,00 49500,00 54450,00 2,0 6 7 Гладильный (утюжильный) тумбовый стол Stirovap 420.15 3 51150,00 153450,00 168795,00 1,2 3,6 8 Стационарный аппарат для упаковки Hawo 630 WS 1 3500,00 3500,00 3850,00 1,25 1,25 Итого - - 1343815,00 - 19,65

2. Затраты наэлектроэнергию силового оборудования рассчитываются укрупнено по установленноймощности в кВт/час и средней цене за 1кВт/час установленной мощности, включаязатраты на монтаж.

/>

Затраты энергии насиловое оборудование определяются по формуле:

/>

Где /> — расход электроэнергии,определяется по формуле:

/>

где /> — мощность установочнаяоборудования (из таблицы 4.1);

/> -коэффициент загрузки оборудования, равен 0,9.

Производим расчет:

/>

3. Капитальные затратына производственные здания рассчитываются исходя из площади здания /> и цены на 1м2 площади />.

/>

/>

Производим расчет:

/>

В таблице 4.2представлена структура капительных затрат.

Таблица 4.2 Своднаятаблица капительных затрат

№ п/п Вид капительных затрат Сумма, руб Доля к итогу, % 1 Технологическое оборудование 1 343 815,00 28,94 2 Энергоснабжение силового оборудования 1 464 318,00 31,54 3 Производственные здания и сооружения 1 834 800,00 39,52 Итого 4 642 933,00 100

Смета затрат напроизводство является одним из основных плановых документов по себестоимостипродукции, которая определяет общую сумму затрат фирмы в планируемом периоде иобъясняет увязку плана себестоимости с другими разделами годового планаэкономического и социального развития фирмы и всеми статьями калькуляуии заисключением непроизводственных расходов.

Каждый из элементовсметы объединяет однородные по своему характеру виды затрат, различных по своейроли и участию в процессе производства.

Смета затратсоставляется по следующим элементам, образующим себестоимость продукции.

1. Материальныезатраты;

— сырье ивспомогательные материалы

— топливо, идущее наотопление помещений,

— электроэнергия наосвещение

2. Затраты на оплатутруда;

3. Налоговые отчисленияи ставки на социальные нужды;

4. Амортизационныеотчисления;

5. Прочие затраты.

1. Материальные затраты

1.1 Сырье ивспомогательные материалы

Данные по расчетустоимости всех видов сырья, необходимых для изготовления единицы продукциипредставлены в таблице 4.3.

Таблица 4.3 Сырьевыезатраты на единицу изделия

№п/п Наименование сырья Ед. изм. Цена за ед.изм., руб Норма расхода на ед.изд, ед.изм Сумма затрат на ед.изд., руб 1 Основная ткань м.пог 169 1,7 287,30 2 Застежка-молния шт 1 11 11,00 3 Нитки м 0,05 400 20,00 4 Ярлык размеров шт 1 0,05 0,05 5 Ярлык по уходу за изделием шт 1 0,25 0,25 6 Жесткий ярлык (Этикетка) шт 1 0,45 0,45 7 Пакет полиэтиленовый упаковочный шт 1 0,85 0,85 Итого - - 319,90

Реализуемые отходыпринимаются в размере 1-2% стоимости всего сырья. Принимаем 1,5%

/>

Транспортно-заготовительныерасходы принимаются 5-15% от стоимости сырьевых затрат. Принимаем 10%.

/>

Окончательные затратына сырье составят:

/>

Затраты на топливо

Затраты на топливо состоятиз расходов на отопление производственных помещений и исчисляются из годовогорасхода топлива и цены за единицу измерения топлива.

/>

/> затонну условного топлива, средняя величина, взятая из практического опыта.

/>

где К — условныйкоэффициент, характеризующий расход пара на 1м2 в сутки при разницетемператур, равной 1°С, принимаем 0,02;

V-объем помещения

/>,

где Н — высотапомещения. Для швейных предприятий рекомендуемая высота производственныхпомещений 4-5м, принимаем 4м.

/>-длительность отопительного периода. Для Москвы и Московской области — 182 дня вгоду.

/> -температура воздуха в помещении, принимаем 20°С;

/> -температура воздуха на улице. Средняя температура на улице в отопительныйпериод для Москвы и Московской области равна -10°С.

/>

Затраты на освещениепомещений

Затраты на освещениепомещений исчисляются из расхода электроэнергии на освещение и цены за единицуизмерения электроэнергии на освещение.

/>

где W– мощность светильника, равная 0,4кВт

m– количество светильников, определяется из расчета 1 светильник на 5 м2площади

/>

По результатамвычислений составим сводную таблицу 4.4 материальных затрат.

Таблица 4.4 Своднаятаблица материальных затрат

№п/п Вид материальных затрат Сумма, руб Доля к итогу, % 1 Затраты на сырье и вспомогательные материалы 23 157 237,00 99,08 2 Затраты на топливо 106 856,00 0,45 3 Затраты на освещение 108 648,32 0,23 Итого 23 372 741,32 100

Затраты на оплату труда

Затраты на оплату трудапринимаем на основании расчета ФОТ рабочих, учитывая трудподготовительно-раскройного производства, составляющий 15%. Так как по нормативамподготовительно-раскройное производство составляет 10-20% от швейного.

/>

Налоговые отчисления иставки на социальные нужды

Единый социальный налогравный 26% от Зопл.труда включает в себя налоговые отчисления иставки на социальные нужды, которые подразделяются на:

· Отчисленияв федеральный бюджет равный 20%;

· Отчисленияв фонд обязательного медицинского страхования равные 3,2%;

· Отчисленияв территориальные фонды обязательного медицинского страхования равные 2 %.

/>

2. Амортизационныезатраты

Расчет амортизационныхотчислений представлен в таблице 4.5

Таблица 4.5Амортизационные затраты

№ п/п Наименование основных фондов Стоимость основных фондов, руб Процент амортизации, % Сумма амортизации, руб 1 Здания и сооружения 1 834 800,00 1 1 834,8 2 Технологическое оборудование 1 343 815,00 10 134 381,5 3 Транспортное оборудование 400 000,00 7,7 30 800,00 4 Оборудование подготовительно-раскройного производства 500 000,00 11 55 000,00 Итого: - - 222 016,30

3. Прочиезатраты

Прочие затратыпринимаются в размере 10-20% от суммы предыдущих статей сметы затрат. Принимаем10%.

К прочим затратамотносятся:

· Отчисленияв специальные внебюджетные фонды;

· Платежиза предельно допустимые сбросы загрязняющих веществ;

· Платежипо обязательному страхованию имущества.

В таблице 4.6представлены прочие затраты.

Таблица 4.6 Прочиезатраты

Материальные затраты, руб

Зопл.труда, руб

Налоговые отчисления, руб Амортиза-ционные затраты, руб Прочие расходы 10%, руб 23 372 741,32 6 436 137,73 1 673 395,80 222 016,30 3 170 429,11

На основаниивыполненных расчетов составляется смета затрат по элементам, образующимсебестоимость продукции.

В таблице 4.7представлена смета на производство.

Таблица 4.7 Сметазатрат на производство

№ п/п Элемент затрат Сумма затрат, руб Доля к итогу, % 1 Затраты на топливо 106 856,00 0,31 2 Затраты на освещение 108 648,32 0,31 3 Затраты на сырье и вспомогательные материалы, без учета отходов и транспортно-заготовительных расходов 21 337 330,00 61,57 4 Энергоснабжение силового оборудования 1 464 318,00 4,23 5

Зопл.труда

6 436 137,73 18,57 6 Налоговые отчисления 1 673 395,80 4,83 7 Амортизационные затраты 222 016,30 0,64 8

Расходы на реализацию продукции и рекламу (10% от ФОТбаз.рук.)

122 100,00 0,35 9

Расходы административные (1% от ФОТбаз.рук.)

12 210,00 0,04 10 Прочие расходы 10% от Σ всех предыдущих статей 3 170 429,11 9,15 Итого: 34 653 441,26 100

4.3 Определениесебестоимости продукции и оптовой цены на изделие.

Себестоимость единицыпродукции определяется по формуле:

/>

Цена оптовая на единицуизделия определяется с учетом запланированного процента рентабельности, которыйрассчитывается по формуле:

/>

Затраты на рубльтоварной продукции определяются по формуле:

/>

Раздел 5. Определение«запаса финансовой прочности» предприятия

С учетом уплаты всехналогов необходимо оценить способность предприятия приносить удовлетворительнуюприбыль. То есть определить, сколько средств вложить в активы предприятия,чтобы получить доход.

В таблице 5.1представлены величины постоянных и переменных затрат. А в таблице 5.2 отраженыисходные данные для определения «порога рентабельности».

Таблица 5.1 Величиныпостоянных и переменных затрат

№ п/п Постоянные затраты Сумма, руб № п/п Переменные затраты Сумма, руб 1

ФОТбаз.рук и служ.

1 887 600,00 1 Затраты на сырье и вспомогательные материалы 21 337 330,00 2

Налоговые отчисления

(26% от ст.1)

490 776,00 2 Энергоснабжение силового оборудования 1 464 318,00 3

ФОТбаз.повременщ и обсл.

521 341,10 3

ФОТсдельщ.

3 187 700,40 4

Налоговые отчисления

(26% от ст.3)

135 548,69 4

Налоговые отчисления

(26% от ст.3)

828 802,10 5 Амортизационные затраты 222 016,30 5

ФОТрабочихПРП (15% от ст.3)

839 496,23 6 Расходы на отопление и освещение 215 504,32 6

Налоговые отчисления

(26% от ст.5)

218 269,02 7

Расходы на реализацию продукции и рекламу (10% от ФОТбаз.рук.)

122 100,00 7 Прочие расходы 10% от Σ всех предыдущих статей 2 787 591,58 8

Расходы административные (1% от ФОТбаз.рук.)

12 210,00 9 Прочие расходы 10% от Σ всех предыдущих статей 360 709,64 Итого 3 967 806,05 Итого 30 663507,33

Таблица 5.2 Исходныеданные для определения «порога рентабельности»

№п/п Наименование показателей Сумма, руб Доля к выручке от реализации продукции,% 1 Выручка от реализации продукции 67 396 348,00 100 2 Переменные затраты 30 663 507,33 45,50 3 Результат от реализации продукции после возмещения переменных затрат (СТ.1-Ст.2) Совокупная маржинальная прибыль 36 732 840,67 54,50 4 Постоянные затраты 3 967 806,05 - 5 Прибыль (Ст.3-Ст.4) 32 765 034,62

Выделим порогрентабельности — это такая выручка от реализации товара, при которойпредприятие уже не имеет убытков, но еще и не имеет прибыли, то есть прибыльравна нулю.

/>

Выполненный расчетявляется базой для построения графика безубыточности.

Запас финансовойпрочности предприятия показывает, какое снижение выручки способно выдержатьпредприятие без серьезной угрозы для своего финансового положения иопределяется следующим образом:

/>

Итак, восьмикратноеснижение продаж, или падение выручки от реализации продукции на 89,05%, можетвыдержать предприятие без серьезной угрозы для своего финансового положения.