Реферат: Управление капиталом, вложенным в имущество предприятия

Реферат

Тема: «Управление капиталом, вложенным в имущество предприятияжелезнодорожного транспорта».

Цель дипломного проекта: повышение эффективности управления капиталом,вложенным в имущество структурного подразделения железнодорожного транспорта

Задачи дипломного проекта: провести оценку управления капиталом,вложенным в имущество предприятия, исследовать показатели эффективностииспользования имущества, разработать направления по улучшению эффективностииспользования капитала, вложенного в имущество.

Дипломный проект выполнен на основе финансовой отчетности Кавказскоголокомотивного депо структурного подразделения Краснодарского отделения СКЖДфилиала ОАО «РЖД» за период с 2005 по 2007 годы.

Один из разделов посвящен вопросам охраны труда и охраны окружающейсреды.

 

Содержание

 

Введение

1. Основыуправления капиталом, вложенным в имущество предприятия

1.1Классификация и основные положения системы управления капиталом

1.2Показатели эффективности управления капиталом, вложенным в имуществопредприятия

1.3Инвестиционная программа ОАО «РЖД» — инструмент управления имуществомлокомотивного хозяйства

2. Оценкауправления капиталом, вложенным в имущество локомотивного депо Кавказская запериод 2005-2007 годы

2.1Характеристика локомотивного депо Кавказская

2.3 Оценкаэффективности управления имуществом локомотивного депо Кавказская

3. Повышениеэффективности управления основным капиталом

4. Безопасностьи экологичность решений проекта

4.1 Охранатруда

4.2 Охранаокружающей среды

Заключение

Списокиспользованных источников

Доклад

Введение

 

В настоящее время, происходящеереформирование железнодорожной транспорта непосредственным образом сказываетсяна работе структурных подразделений отрасли, поэтому вопросам эффективноговложения капитала и, прежде всего, в имущество предприятий придается особоевнимание. Получение прибыли сегодня это результат грамотных управленческихрешений о пропорциях вложения капитала в основные и оборотные средства,принятых еще до начала операционной деятельности или скорректированных втечение текущей деятельности предприятия. Эффективное управление основным иоборотным капиталом предполагает ясное представление о специфике егофункционирования и воспроизводства.

Управленческаядеятельность в современных условиях выступает как один из важнейших факторовфункционирования предприятий и организаций. Именно в сложных экономическихусловиях должно реализовываться грамотное и целенаправленное управлениекапиталом, вложенным в имущество предприятия.

Результатыпроизводственно-хозяйственной деятельности предприятия формируются посредствомпроцесса управления активами, в том числе таким активом как основной капитал,то есть капиталом, вложенным в имущество предприятия.

Такие результаты могут быть какположительными, так и отрицательными. Либо имущество предприятия в процессе деятельностипозволяет получать прибыль, что приводит к платежеспособности предприятия, либоимущество становится бременем, оттягивающим значительные средства предприятияна себя, что может привести к убыткам.

Основными задачами дипломного проекта является рассмотрение условийфункционирования депо в рыночных условиях, определение основных факторов,влияющих на эффективное управление капиталом, вложенным в его имущество, оценкапоказателей эффективности управления основным капиталом и разработкапредложений по совершенствованию управления капиталом, вложенным в имуществодепо.

В дипломном проекте рассматриваетсядеятельность локомотивного депо Кавказская, основными целями которого являются:

— обеспечение дороги исправнымилокомотивами для выполнения плана перевозок;

— организация на основе передовойтехнологии обслуживания и ремонта локомотивов и мотор-вагонного подвижногосостава;

— создание условий для соблюденияустановленного порядка труда и отдыха локомотивных бригад.

В связи со значительным износом основных фондов предприятия, влекущего засобой увеличение расходов на различные виды ремонтов, вопросы эффективногоуправления капиталом, вложенным в имущество депо, являются достаточноактуальными.

Теоретической базой исследования капитала предприятия и путей повышенияэффективности его использования послужили работы следующих авторов: БеловаИ.В., Терешиной Н.П., Айзинбуда С.Я., Хасина Л.Ф., Маслакова С.С, Жданова С.А.,Ильина А.И., Ковалева В.В.

В дипломном проекте рассмотрен раздел «Безопасность и экологичностьрешений проекта»

1. Основы управления капиталом,вложенным в имущество предприятия

1.1 Классификацияи основные положения системы управления

капиталом

Сложившееся экономическаяситуация, в настоящий момент, требует от руководителей предприятий особенновзвешенных решений и постоянного, целенаправленного руководства в областифинансов, инвестиций, распределении капитала, в том числе вложенным в имуществопредприятия.

Рыночныеотношения предоставляют достаточные возможности для эффективного управления, нореальное положение дел в экономике часто сводят на нет все усилия в областиповышения качества управления предприятием.

Происходящеереформирование железнодорожной транспорта непосредственным образом сказываетсяна работе каждого структурного подразделения отрасли. Создание новых дочернихакционерных обществ изменение условий перевозочной работы, появление частных локомотивови вагонов, как основных конкурентов использования имущества ОАО «РЖД», привелок пониманию необходимости более эффективного управления капиталом, вложенным вимущество.

Управленческаядеятельность в современных условиях выступает как один из важнейших факторовфункционирования предприятий и организаций. Именно в сложных экономическихусловиях должно реализовываться грамотное и целенаправленное управлениекапиталом.

Результатыпроизводственно-хозяйственной деятельности предприятия формируются посредствомпроцесса управления активами, в особенности такими как основной и оборотныйкапитал. Такие результаты могут быть как положительными, так и отрицательными.Либо имущество предприятия в процессе деятельности позволяет получать прибыль,что приводит к платежеспособности предприятия, либо имущество становитсябременем, оттягивающим значительные средства предприятия на себя, что может привестик убыткам. Сделанный выбор и принятые управленческие решения будут иметьфинансовые последствия, которые необходимо прогнозировать. Следовательно, этипрогностические финансовые последствия способны оказаться критерием выбора(отбраковки) тех или иных вариантов управления капиталом, вложенным в имуществопредприятия.

Именноимущество обеспечивает материально-техническую возможность функционированияпредприятия, его экономическую самостоятельность и надежность. Для того, чтобыразработать пути улучшения эффективности использования имущества предприятия вцелях получения наибольшей прибыли необходимо четко представлятьтехнологический процесс работы предприятия, знать какие основные фондыприменяются в процессе производства, какие характеристики им свойственны.

В связи с этим теоретическая основа управления основным капиталомпредставляется достаточно актуальной темой, требующей подробного рассмотрения.

Прежде всего, необходимо определить базовые положения системы управлениякапиталом, вложенным в имущество.

Система управления собственностью железнодорожного транспорта в частиобъектов имущества базируется на:

· знаниях о составеобъектов корпоративной собственности ОАО «РЖД»;

· определениирыночной стоимости объектов имущества и прав пользования ими;

· создании единогобанка данных корпорации обо всех имущественных объектах;

· применении всегоразрешенного законодательством инструментария при использовании объектов имущества;

· полноценнойзащите имущественных прав корпорации;

· достижениимаксимальной доходности имущественных объектов.

Модель управления имуществом предприятия имеет особенность, определяемуюв основном спецификой использования корпоративной собственности (рисунок 1.1).

/>

Рисунок 1.1 — Модель управления имуществом предприятия

В понятие финансового контроля входят такие элементыкак финансовый учет, инвентаризация, мероприятия внесения изменений в реестр,структуризация и определение основных характеристик учитываемого имущества. Этоотправные точки процесса управления, формирующие предпосылки для определениявариантов дальнейшего использования капитала, вложенного в имуществопредприятия. Дальнейшие этапы управления во многом зависят от особенностейструктуры и классификации капитала предприятия.

Капитал в материально-вещественном воплощении подразделяется на основнойи оборотный капитал. К основному капиталу относятся материальные факторыдлительного пользования, такие, как здания, сооружения, машины, оборудование ит.п. Оборотный капитал расходуется на покупку средств для каждогопроизводственного цикла (сырья, основных и вспомогательных материалов и т.п.),а также на оплату труда. Основной капитал служит в течение ряда лет, оборотный- полностью потребляется в течение одного цикла производства (рисунок 1.2).

/>

Рисунок 1.2 – Структурные элементы капитала предприятия

Основной капитал в большинстве случаев отождествляется с основнымифондами (основными средствами) предприятия, однако понятие основного капиталашире, так как кроме основных фондов (зданий, сооружений, машин и оборудования),представляющих его значительную часть, в состав основного капитала включаетсятакже незавершенное строительство и долгосрочные инвестиции — денежныесредства, направленные на прирост запаса капитала.

Долгосрочные активы, или основной капитал, — это вложение средств сдолговременными целями в недвижимость, облигации, акции, запасы полезныхископаемых, совместные предприятия, нематериальные активы и т.д./13/.

Основные производственные фонды занимают, как правило, основной удельныйвес в общей сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости,технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечныерезультаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость,прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния.

Основные производственные фонды предприятия — это стоимостное выражениесредств труда. Главным определяющим признаком основных фондов выступает способперенесения стоимости на продукт — постепенно, т.е. в течение рядапроизводственных циклов; частями, т.е. по мере износа.

Износ основных фондов учитывается по установленным нормам амортизации,сумма которой включается в себестоимость продукции. После реализации продукцииначисленный износ накапливается в особом амортизационном фонде, которыйпредназначен для новых капитальных вложений.

Таким образом, единовременная авансированная стоимость в уставный капиталв части основного капитала совершает постоянный кругооборот, переходя изденежной формы в натуральную, в товарную и снова в денежную. В этом состоитэкономическая сущность основных фондов.

Закон воспроизводства основного капитала выражается в том, что внормальных экономических условиях его стоимость, введенная в производство,полностью восстанавливается, обеспечивая возможность для постоянноготехнического обновления средств труда. При простом воспроизводстве за счетсредств амортизационного фонда предприятия формируют новую систему орудий труда,равную по стоимости изношенным./15/.

Для расширения производства требуются новые вложения средств,привлекаемые дополнительно из прибыли, взносов учредителей, эмиссии ценныхбумаг, кредита и др. При больших масштабах используемого основного капиталакрупные и крупнейшие предприятия имеют возможность за счет средствамортизационного фонда финансировать не только простое, но и в значительноймере расширенное воспроизводство средств труда.

Наиболее общим классификационным делением основных фондов является ихструктура по сферам деятельности: производственные, функционирующие вматериальном производстве, составляют около восьмидесяти процентов инепроизводственные, обслуживающие жилищно-коммунальное хозяйство,здравоохранение, просвещение, науку, культуру — более двадцати процентов.Непроизводственные основные фонды, находящиеся на балансе предприятия, невоспроизводят свою стоимость, она утрачивается. Их содержание и развитиеосуществляется, в основном, из прибыли.

Для управления основным капиталом на всех уровнях хозяйствованияпервостепенное значение имеет функционально-видовая группировка средств труда.Она позволяет получить информацию о важнейших качественных изменениях,происходящих в экономическом потенциале предприятий. Динамика видовой структурыотражает изменения в технической оснащенности производства, темпах внедренияинноваций, развитии специализации, концентрации и комбинировании и др. /16/.

Действующая классификация объединяет основные фонды в 10 групп:

— здания (из них выделяются жилые здания);

— сооружения;

— передаточные устройства;

— машины и оборудование;

— транспортные средства;

— инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь;

— многолетние насаждения;

— другие, не перечисленные выше виды основных фондов.

Каждая группа состоит из множества разнообразных средств труда.

В группе «Здания» учитываются здания, представляющие собойархитектурно-строительные объекты, назначением которых является созданиеусловий для труда, социально-культурного обслуживания населения и храненияматериальных ценностей. В группу «Сооружения» включаются инженерно-строительныеобъекты, назначением которых является создание условий, необходимых дляосуществления процесса производства путем выполнения технических функций. Кпередаточным устройствам относятся трубопроводы, водопроводы и канализация,электропередача, связь и т.д.

Особо многочисленный и разнообразный состав имеет четвертая группа«Машины и оборудование». Сюда включаются силовые машины иоборудование (турбины, электродвигатели, генераторы, теплотехническоеоборудование и прочее); рабочие машины и оборудование (металлорежущие станки,кузнечно-прессовые машины, литейное и электротехническое оборудование,подъемно-транспортные машины и др.); измерительные и регулирующие приборы илабораторное оборудование.

Доля транспортных средств — автомобили, автобусы, электрокары,автодрезины и т.п. – имеет постоянную тенденцию к возрастанию. В составеосновных фондов учитываются только те инструменты, производственный ихозяйственный инвентарь, которые служат более одного года.

Прогрессивность изменений в видовой структуре производственных фондоввыражается в увеличении доли их активной части, т.е. средств труда,непосредственно участвующих в создании продукта (машины, оборудования,транспортные средства, приборы, инвентарь и другие).

К пассивной части фондов, как правило, относятся первые две группы:здания и сооружения, т.е. фонды, обеспечивающие условия осуществленияпроизводственного процесса. Чем выше доля активной части фондов, тем большимивозможностями располагает предприятие по увеличению выпуска продукции.

С развитием рыночных отношений и наращиванием экономического потенциаларасширяется инвестиционная деятельность предприятий. Вкладывая капитал вкакой-либо инвестиционный проект, предприятие планирует не только возместитьвложенный капитал, но и получить определенную сумму прибыли.

Любое инвестиционное решение основывается на оценке:

а) финансового состояния предприятия и целесообразности участия его винвестиционной деятельности;

б) размера инвестиции и источников финансирования;

в) выгодности различных инвестиционных проектов.

Предприятия могут вкладывать инвестиции в дочерние общества, совместныепредприятия, другие организации, предоставлять займы другим хозяйственнымсубъектам и государству и т.д.

К нематериальным активам относятся патенты, торговые марки и товарныезнаки, права на пользование природными и иными ресурсами, программные продуктыдля ЭВМ с исключительным авторским правом, новые технологии и техническиерешения, приносящие выгоду в процессе хозяйственной деятельности. Инвестиции внематериальные активы окупаются в течение определенного периода за счетдополнительной прибыли, полученной предприятием в результате их применения, иза счет амортизационных отчислений. С развитием рыночных отношений увеличиваетсяэкономический интерес в повышении доходности предприятия за счет использованияисключительного права предприятия на результаты интеллектуальной деятельности.

Эффективное управление основным капиталом предполагает ясноепредставление о специфике их функционирования и воспроизводства.

При оценке эффективности вложений предприятия в основные средства,анализа их эксплуатации и воспроизводства необходимо исходить из следующихпринципиальных положений:

функциональная полезность основных средств сохраняется в течение рядалет, поэтому расходы по их приобретению и эксплуатации распределены во времени;

момент физической замены (обновления) основных средств не совпадает смоментом их стоимостного замещения, в результате чего могут возникнуть потери иубытки, занижающие финансовые результаты деятельности предприятия;

эффективность использования основных средств оценивается по-разному взависимости от их вида, принадлежности, характера участия в производственномпроцессе, а также назначения.

Поскольку основные средства обслуживают не только производственную сферудеятельности предприятия, но и социально-бытовую, эффективность ихиспользования определяется не только экономическими, но и социальными,экологическими и другими факторами./16/.

Основной капитал и долгосрочные инвестиции в него оказывают многоплановоеи разностороннее влияние на финансовое состояние и результаты деятельностипредприятия. Характер этого влияния представлен в таблице 1.1.

Непременным условием для осуществления предприятием хозяйственнойдеятельности является наличие оборотного капитала. Оборотный капитал — этоденежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фондыобращения.

Сущность оборотных средств определяется их экономической ролью,необходимостью обеспечения ими производственного процесса, включающего какпроцесс производства, так и процесс обращения. В отличие от основных фондов,неоднократно участвовавшие в процессе производства, оборотные средствафункционируют в одном производственном цикле и независимо от способапроизводственного потребления полностью переносят свою стоимость на готовыйпродукт. /29/.

Оборотный капитал предприятия существует в сфере производства и в сфереобращения. Оборотные производственные фонды и фонды обращения подразделяются наразличные элементы, составляющие материально-вещественную структуру оборотныхсредств.

Таблица 1.1 — Влияние основного капитала на финансовое состояние и результатыдеятельности предприятия

Содержание операции Влияние на финансовое состояние и результаты деятельности предприятия 1 2 Приобретение основных средств за плату Увеличиваются внеоборотные средства предприятия, изменяется структура капитала предприятия. В целом замедляется оборот всего капитала, сокращаются размеры наиболее ликвидных активов, снижается платежеспособность. На величину расходов по доставке и монтажу объектов уменьшается чистая прибыль. Оборотные средства увеличиваются на сумму уплаченного НДС. Долгосрочная аренда основных средств Увеличивается сумма внеоборотных активов и сумма задолженности перед арендодателями. Периодически уменьшается денежная наличность на сумму арендной платы и процента за аренду. На сумму процента уменьшается чистая прибыль. Текущая аренда основных средств Увеличивается сумма внеоборотных активов и сумма задолженности перед арендодателями. Периодически уменьшается денежная наличность на сумму арендной платы и процента за аренду. На сумму процента уменьшается прибыль. Безвозмездная аренда основных средств

Выбытие основных средств

Чистая прибыль, или нераспределенная прибыль прошлых лет уменьшается на величину остаточной стоимости переданных основных средств плюс расходы по выбытию, плюс НДС. Уменьшается величина основных средств.

Внесение вклада в уставный капитал дочернего предприятия Вклад по цене соглашения выше остаточной ведет к росту внереализационных доходов предприятия. В противном случае убытки относят на уменьшение чистой прибыли. Продажа основных средств Формируется финансовый результат (прибыль или убыток) от прочей реализации, который увеличивает (уменьшает) балансовую прибыль предприятия. Уменьшается размер основных средств, повышается ликвидность баланса, ускоряется оборот всего капитала. Ликвидация основных средств, подлежащих списанию Финансовый результат выявляется по каждому ликвидируемому объекту. Собственные источники предприятия уменьшаются на сумму недовнесенного в бюджет НДС и на сумму недоамортизации ликвидируемого объекта.

Получено безвозмездно от юридических и физических

лиц

Поступление основных средств

Увеличивается размер собственного капитала предприятия. С одной стороны, это ведет к росту устойчивости финансового положения, с другой – к повышению удельного веса амортизационных отчислений и расходов на ремонт в себестоимости продукции, что при низкой фондоотдаче безвозмездно полученных основных средств может привести к уменьшению прибыли и рентабельности. Увеличиваются внереализационные доходы

предприятия на величину первоначальной или остаточной стоимости. Одновременно на сумму износа увеличиваются внереализационные расходы (убытки).

Оборотные производственные фонды включают:

— производственные запасы;

— незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления;

— расходы будущих периодов.

Большое влияние на производственные результаты и финансовое состояниепредприятие оказывает качество производственных запасов.

Производственные запасы — это предметы труда, подготовленные для запускав производственный процесс. В их состав можно, в свою очередь, выделитьследующие элементы: сырье, основное и вспомогательное материалы, топливо,горючее, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, тара и тарные материалы,запасные части для текущего ремонта.

Значительный удельный вес в текущих активах на многих предприятияхзанимает незавершенное производство. Увеличение остатков незавершенногопроизводства может свидетельствовать, с одной стороны, а с другой — озамедлении оборачиваемости капитала в связи с увеличением продолжительностипроизводственного цикла.

Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления — этопредметы труда, вступившие в производственный процесс; материалы, детали, узлыи изделия, находящиеся в процессе обработки или сборки, а также полуфабрикатысобственного изготовления, незаконченные полностью производства в одних цехах иподлежащее дальнейшей переработке в других цеха того же предприятия.

Расходы будущих периодов — это невещественные элементы оборотных фондов,включающие затраты на подготовку и освоение новой продукции, которыепроизводятся в данном периоде (квартал, год), но относятся на продукциюбудущего периода.

После окончания производственного процесса оборотные фонды из сферыпроизводства попадают в сферу обращения, связанную с реализацией готовойпродукции и получением материальных ресурсов. Процесс обращения обслуживаютфонды обращения, которые включают:

— готовую продукцию на складах;

— готовую продукцию отгруженную, но еще не оплаченную заказчиком;

— денежные средства, находящиеся на расчетном счете в банке, в кассе;

— средства в расчетах с потребителями продукции (дебиторская задолженность).

На многих предприятиях большой удельный вес в текущих активах занимаетготовая продукция. Увеличение остатков готовой продукции на складах предприятияприводит к длительному замораживанию оборотного капитала, отсутствию денежнойналичности, потребности в кредитах и уплаты процентов по ним, ростукредиторской задолженности поставщикам, бюджету, работникам предприятия пооплате труда и т.д.

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы,а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия в целом оказываетувеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Рост дебиторскойзадолженности всегда оценивается отрицательно, но необходимо различатьнормальную и просроченную задолженность. Наличие последней создает финансовыезатруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансовыхресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы идр. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит кзамедлению оборачиваемости капитала./16/.

Просроченная дебиторская задолженность означает также рост рисканепогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятиезаинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей. Ускоритьплатежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформлениярасчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формырасчетов и т.д.

/>

Рисунок 1.3 – Управление движением денежных потоков

Управление денежными средствами имеет такое же значение, как и управлениезапасами и дебиторской задолженностью. Сумма денежных средств, котораянеобходима хорошо управляемому предприятию, — это по сути дела страховой запас,предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежныхпотоков (рисунок 1.3). Поскольку денежные средства, находясь в кассе или насчетах в банке, не приносят дохода, их нужно иметь в наличии на уровнебезопасного минимума. Наличие больших остатков денег на протяжении длительноговремени может быть результатом неправильного использования оборотногокапитала./13/.

Для того, чтобы деньги работали на предприятие, необходимо их пускать воборот с целью получения прибыли:

— расширять свое производство, прокручивая их в цикле оборотного капитала;

— инвестировать в доходные проекты других субъектов хозяйствования сцелью получения выгодных процентов;

— уменьшать величину кредиторской задолженности с целью сокращениярасходов по обслуживанию долга;

— обновлять основные фонды, приобретать новые технологии и т.д.

Денежная наличность на счетах в банке обусловливается уровнемнесбалансированности денежных потоков, то есть притоком и оттоком денег.Превышение притоков над оттоками увеличивает остаток свободной денежнойналичности, и наоборот, превышение оттоков над притоками приводит к нехваткеденежных средств и увеличению потребности в кредите.

Оборотные фонды и фонды обращения возобновляются после каждого производственногоцикла. Между ними существует тесная связь — оборотные превращаются в процессепроизводства в фонды обращения (готовую продукцию, затем в денежные средства),а денежные средства, вырученные от реализации продукции, превращаются вэлементы оборотных фондов — сырье, топливо и т.п.

Основное назначение средств, авансированных в оборотные производственныефонды, заключается в обеспечении непрерывного и ритмичного процессапроизводства предприятия. Основное назначение фондов обращения состоит вобеспечении ресурсами процесса обращения.

1.2 Показателиэффективности управления капиталом, вложенным в имущество предприятия

Бизнес в любой сфере деятельности начинается с капитала, т.е. определеннойсуммы денежной наличности, за счет которой приобретается необходимое количестворесурсов, организовывается процесс производства и сбыта продукции.

/>

Заготовительная

стадия

Производственная

стадия

Сбытовая

стадия

Рисунок 1.4 — Стадии кругооборота капитала предприятия

Капитал в процессе своего движения проходит последовательно три стадиикругооборота: заготовительную, производственную и сбытовую (рисунок 1.4).

На первой стадии предприятие приобретает необходимые ему основные фонды,производственные запасы, на второй — часть средств в форме запасов поступают впроизводство, а часть используется на оплату труда работников, выплату налогов,платежей по социальному страхованию и другие расходы. Заканчивается эта стадиявыпуском готовой продукции. На третьей стадии готовая продукция реализуется ина счет предприятия поступают денежные средства, причем, как правило, большепервоначальной суммы на величину полученной прибыли от бизнеса.

Следовательно, чем быстрее капитал совершит кругооборот, тем большепредприятие получит и реализует продукции при одной и той же первоначальнойсумме капитала за определенный отрезок времени. Задержка движения средств налюбой стадии ведет к замедлению оборачиваемости капитала, требует дополнительноговложения средств и может вызвать значительное ухудшение финансового состоянияпредприятия./15/.

Достигнутый в результате ускорения оборачиваемости эффект выражается впервую очередь в увеличении выпуска продукции без дополнительного привлеченияфинансовых ресурсов. Кроме того, за счет ускорения оборачиваемости капиталапроисходит увеличение суммы прибыли, так как обычно к исходной денежной формеон возвращается с приращением.

Если производство и реализация продукции являются убыточными, то ускорениеоборачивается средств ведет к ухудшению финансовых результатов и«проеданию» капитала. Отсюда следует, что необходимо стремиться нетолько к ускорению движения капитала на всех стадиях кругооборота, но и к егомаксимальной отдаче, которая выражается в увеличении суммы прибыли на одинрубль капитала.

Повышение доходности капитала, вложенного в имущество предприятия, достигаетсярациональным и экономным использованием всех ресурсов, недопущением ихперерасхода, потерь на всех стадиях кругооборота. В результате капитал вернетсяк своему исходному состоянию в большей сумме, то есть с прибылью.

Таким образом, эффективность использования капитала характеризуется егодоходностью (рентабельностью) — отношением суммы прибыли к среднегодовой суммеосновного и оборотного капитала.

Для характеристики интенсивности использования капитала рассчитываетсякоэффициент его оборачиваемости (отношение выручки от реализации продукции,работ и услуг к среднегодовой стоимости капитала).

Обратным показателем коэффициента оборачиваемости капитала являетсякапиталоёмкость (отношение среднегодовой суммы капитала к сумме выручки)./16/.

/> <td/> />
Взаимосвязь между показателямирентабельности совокупного капитала и его оборачиваемости выражается следующимобразом:

Иными словами, рентабельность активов (ROA) равна произведению рентабельности продаж (Rрп) и коэффициента оборачиваемости капитала(Коб):

ROA =Коб /> Rрп (1.2)

Рентабельность капитала, характеризующая соотношение прибыли и капитала,используемого для получения этой прибыли, является одним из наиболее ценных инаиболее широко используемых показателей эффективной деятельности субъектахозяйствования. Этот показатель позволяет аналитику сравнить его значение стем, которое было бы при альтернативном использовании капитала. Он используетсядля оценки качества и эффективного управления капиталом предприятия; оценкиспособности предприятия получать достаточную прибыль на инвестиции;прогнозирования величины прибыли.

Основная концепция расчета рентабельности довольно проста, однакосуществуют различные точки зрения относительно инвестиционной базы данногопоказателя.

Прибыль на общую сумму активов наилучший показатель, отражающийэффективность деятельности предприятия. Он характеризует доходность всехактивов, вверенных руководству, независимо от источника их формирования.

В ряде случаев при расчете ROA изобщей суммы активов исключают непроизводственные активы (избыточные основныесредства и запасы, нематериальные активы, расходы будущих периодов и др.). Этоисключение делают для того, чтобы не возлагать на руководство ответственностьза получение прибыли на активы, которые явно этому не способствуют. Данныйподход полезен при использовании ROA вкачестве инструмента внутреннего управления и контроля и не годится для оценкиэффективности предприятия в целом. Акционеры и кредиторы вверяют свои средстваруководству предприятия не для того, чтобы оно вкладывало их в активы, которыене приносят прибыли. Если же есть причины, чтобы вложить капитал в такиеактивы, то нет повода исключать их из инвестиционной базы при расчете ROA.

Существуют разные мнения и о том, следует ли амортизируемое имущество(основные средства, нематериальные активы) включать в инвестиционную базу прирасчете ROA по первоначальной или остаточнойстоимости. Несомненно, если оценивать эффект только основного капитала, тосреднегодовая сумма амортизируемого имущества должна определяться попервоначальной стоимости. Если же оценивать эффективность всего совокупногокапитала, то стоимость амортизируемых активов в расчет надо принимать поостаточной стоимости, так как сумма начисленной амортизации находит отражениепо другим статьям баланса (остатки свободной денежной наличности,незавершенного производства, готовой продукции, расчеты с дебиторами понеоплаченной продукции).

Второй вопрос, который возникает при определении рентабельности капитала- какую прибыль брать в расчет: балансовую (валовую), прибыль от реализациипродукции или чистую прибыль. В данном случае также надо учитыватьинвестиционную базу капитала.

Если определяем рентабельность всех активов, то в расчет принимается всябалансовая прибыль, которая включает в себя прибыль от реализации продукции,имущества и внереализационные результаты (доходы от долгосрочных икраткосрочных финансовых вложений, от участия в совместных предприятиях ипрочих финансовых операций).

Соответственно и выручка при определении оборачиваемости всех активовдолжна включать в себя не только ее сумму от реализации продукции, но и выручкуот реализации имущества, ценных бумаг и т.д.

Для расчета рентабельности функционирования капитала в основнойдеятельности берется прибыль только от реализации продукции, работ и услуг, а вкачестве инвестиционной базы — сумма активов за вычетом долгосрочных икраткосрочных финансовых вложений, не установленного оборудования, остатков незаконченногокапитального строительства и т.д.

Рентабельность производственного капитала рассчитывается отношениемприбыли от реализации продукции к среднегодовой сумме амортизируемого имуществаи материальных текущих активов.

Для обобщающей характеристики эффективности использования основныхсредств служат показатели рентабельности (отношение прибыли к среднегодовойстоимости основных производственных фондов), фондоотдачи (отношение стоимостипроизведенной или реализованной продукции после вычета НДС, акцизов ксреднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоемкости(обратный показатель фондоотдачи), удельных капитальных вложений на один рубльприроста продукции./29/. Рассчитывается также относительная экономия основныхфондов:

± Эопф = ОПФ1 − ОПФ0/> IВП, (1.3)

где ОПФ0, ОПФ1-соответственно среднегодоваястоимость основных производственных фондов в базисном и отчетном годах;

IВП — индекс объема производства продукции.

Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основныхфондов является фондорентабельность. Ее уровень зависит не только отфондоотдачи, но и от рентабельности продукции. Взаимосвязь этих показателейможно представить следующим образом:

Rопф = /> или(1.4)

Rопф = />,(1.5)

где Rопф — рентабельность основныхпроизводственных фондов;

П — прибыль от реализации продукции;

ОПФ — среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

ВП, РП — стоимость произведенной или реализованной продукции;

ФО — фондоотдача;

Rвп, Rрп — рентабельность произведенной продукции.

На изменение уровня фондоотдачи капитала, вложенного в имущество, в своюочередь оказывает влияние ряд факторов. Факторы, определяющие рентабельностьосновных фондов, показаны на рисунке 1.4.

Размер производственных запасов в стоимостном выражении может изменятьсякак за счет количественного, так и стоимостного (инфляционного) факторов.

Расчет влияния количественного (К) и стоимостного (У) факторов наизменение суммы запасов (З) по каждому виду осуществляется способом абсолютныхразниц:

Зк = (К1 − К0) /> Ц0, ΔЗц = К1/> (Ц1− Ц0). (1.6)

/>

Рисунок 1.4 — Схема факторной модели фондорентабельности

/>
Период оборачиваемости запасов(сырья и материалов) равен времени хранения их на складе от момента поступлениядо передачи в производство. Чем меньше этот период, тем меньше при прочихравных условиях производство — коммерческий цикл. Он определяется следующимобразом:

                   средняя величина стоимости запасов /> дни периода

/>Пз = (1.7)

                         величина стоимости использования запасов

Продолжительность нахождения капитала в готовой продукции (П г.п.) равнавремени хранения готовой продукции на складах с момента поступления ихпроизводства до отгрузки покупателя:

                   средняя величина готовой продукции /> дни периода

/>Пгп = (1.8)

                стоимость выпущенной из производства готовой продукции

Продолжительность производственного цикла равна времени, в течениекоторого из сырья производятся готовые товары:

                   средняя величина стоимости производства /> дни периода

/>Пнп = (1.9)

                                себестоимость реализованной продукции

Оценивая состояние текущего капитала важно изучить качество и ликвидностьдебиторской задолженности. Одним из показателей, используемых для этой цели,является период оборачиваемости дебиторской задолженности (Пд.з.),или период инкассации долгов. Он равен времени между отгрузкой товаров иполучением за них наличных денег от клиентов:

                 среднее остатки дебиторской задолженности /> дни периода

/>Пдз = (1.10)

                        сумма уменьшения задолженности дебиторов

Для характеристики дебиторской задолженности определяется и такойпоказатель, как доля резерва по сомнительным долгам в общей сумме дебиторскойзадолженности. Рост уровня данного коэффициента свидетельствует о снижениикачества последней./16/.

Период нахождения капитала в денежной наличности определяется следующимобразом:

                     средние остатки денежной наличности /> дни периода

/>Пдн = (1.11)

                                     сумма расходования денежнойналичности

В результате ускорения оборачиваемости определенная сумма оборотныхсредств предприятия высвобождается. Абсолютное высвобождение оборотных средствпроисходит, если фактические остатки оборотных средств меньше норматива илиостатков оборотных средств за предшествующий период при сохранении илиувеличении объема реализации за этот период.

Относительное высвобождение оборотных средств происходит в тех случаях,когда оборачиваемость оборотных средств ускоряется с ростом объема производствана предприятии. Относительное и абсолютное высвобождение оборотных средствимеют единую экономическую основу и означают для хозяйствующего субъектадополнительную экономию средств.

Процесс воспроизводства основного капитала представляет собой основужизнедеятельности и эффективности производства. Его движение регулируется иконтролируется на всех уровнях управления хозяйством.

Важнейшими воспроизводственными характеристиками оборота основных фондовявляются показатели их прироста, обновления и выбытия.

Коэффициент прироста отражает увеличение основного капитала зарассматриваемый период и исчисляется как отношение вновь введенных основныхфондов к их стоимости на начало периода. Степень обновления производственногоаппарата измеряется коэффициентом обновления — отношением стоимости введенныхосновных фондов к их общей стоимости на конец рассматриваемого периода.Показатели прироста и обновления основного капитала — взаимосвязанные величины:чем выше доля прироста, тем выше уровень обновления, и наоборот.

Существенные коррективы в эту взаимосвязь может внести коэффициентвыбытия фондов, представляющий собой отношение выбывших из эксплуатацииосновных фондов в данном периоде к их стоимости на начало периода./15/.

Коэффициент обновления (КОБН),характеризующий долю основного капитала в общей стоимости на конец года:

                      стоимость поступившего основногокапитала

/>КОБН = (1.12)

                            стоимость основного капитала на конец периода

Срок обновленияосновного капитала (ТОБН):

                    стоимость основного капитала на начало периода

/>ТОБН = (1.13)

                         стоимость поступившего основного капитала

Коэффициентвыбытия (К В):

                      стоимость выбывшего основного капитала

/>К В = (1.14)

                           стоимость капитала на начало периода

Коэффициентприроста (КПР):

                        сумма прироста основного капитала

/>КПР = (1.15)

                          стоимость их на начало периода

Коэффициентизноса (КИЗН):

                               сумма износа основного капитала

/>КИЗН = (1.16)

                       первоначальная стоимостьосновного капитала

Коэффициентгодности (КГ):

                       остаточная стоимость основного капитала

/>КГ = (1.17)

                   первоначальная стоимость основного капитала

Точный расчетпотребности предприятия в оборотном капитале ведется из расчета временипребывания оборотного капитала в сфере производства и в сфере обращения.

Оборачиваемостьоборотного капитала тесно связана с его рентабельностью и служит одним изважнейших показателей, характеризующих интенсивность использования средств предприятияи его деловую активность.

Скорость оборачиваемости капитала характеризуетсяследующими показателями:

Коэффициентомоборачиваемости (Коб):

                      выручка от реализации продукции

/>Коб = (1.18)

                            среднегодовая стоимость капитала

Продолжительностьюодного оборота (Поб):

                        среднегодовая стоимость капитала х Д

/>Поб =, (1.19)

                           выручка от реализации продукции

где Д – количествокалендарных дней в отчетном периоде.

Продолжительность одного оборота капитал будет измеряться соответственнов днях.

1.3 Инвестиционная программа ОАО«РЖД» — инструмент управления имуществом локомотивного хозяйства

По инвестиционной программе на локомотивное хозяйство отрасли в 2006-2008году предусмотрены инвестиции в размере 2906,0 млн руб., что составляет 2,4% отвсего объема инвестиционной программы железнодорожного транспорта.

На основе анализа мощностей локомотиворемонтных предприятий и потребностилокомотивного парка на сети в разрезе основных транспортных направленийзапланировано выделить 52 базовых локомотивных депо из 189, имеющихся вналичии, и представляющих наиболее крупные и технологически оснащенные депо, накоторых будет сконцентрировано выполнение ремонтов локомотивов.

Переоснащение позволит увеличить ремонтные мощности базовых депо ипрограмму среднего ремонта в условиях депо на 15%, улучшить качество ремонтаТПС, увеличить межремонтные пробеги.

Более 43% применяемого технологического оборудования в локомотивных деповыработало свой срок службы, морально и физически устарело. Для обеспечениявысокого качества ремонта локомотивов и безопасности движения необходима заменауказанного оборудования на новое, отвечающее современным требованиям.Реализация программы рассчитана на 2007-2008 годы.

В 2008 году в результате оптимизации ремонтной базы уровень загрузкибазовых депо возростет до 70%, численность ремонтного персонала, занятого натекущих видах ремонта сократится на 17-20%, пробеги между тяжелыми видамиремонта увеличатся до 400-440 тыс. км. /35/.

Экономический эффект от оптимизации ремонтной базы, совершенствованиясистемы ремонта и повышения его качества составит 1457 млн. руб. в расчете нагод за счет снижения отказов узлов тягового подвижного состава (ТПС), повышениякоэффициента готовности и топливной экономичности /28/.

Сложившаяся схема пунктов технического обслуживания локомотивов (ПТОЛ)насчитывает 350 единиц на сети железных дорог. Анализ мощностей ПТОЛ,оптимизация участков работы локомотивов и локомотивных бригад, повышение весапоезда и увеличение скоростей в грузовом и пассажирском движении на основныхнаправлениях, позволил определить ряд базовых ПТОЛ, на концах тяговых плеч иоптимизировать их количество на сети до 64 ед.

Переход на обслуживание локомотивов базовыми ПТОЛ позволит улучшитькачество предрейсовой подготовки локомотивов, обеспечить надежность их работы впути следования за счет использования средств диагностики, сократить количествоотказов тягового подвижного состава и заходов на неплановые виды ремонта. Внастоящее время укомплектованность технологическим оборудованием составляет57%, при этом износ оборудования — 65%. Программа дооснащения сетевых ПТОЛрассчитана на период 2005-2008 годы.

Также за 2007-2008 год планируется приобретение грузового подвижногосостава с использованием инструмента лизинга (таблица 1.2).

Таблица 1.2 — Программа лизинга грузового подвижного состава на 2008 год

Номенклатура Количество, штук Сумма, млн руб. Новые полувагоны 5728 5138,0 Модернизированные полувагоны 5095 2139,9 Модернизированные цистерны 520 296,4 Грузовые локомотивы (электровозы) 107 2162,3 Итого - 9736,6

В рамках Подпрограммы приобретения и модернизации грузовых локомотивовпредусмотрены средства на закупку и капитальный ремонт с продлением срокаслужбы грузового подвижного состава в размере 3819,4 млн рублей, что составляет3,2% объема капитальных вложений железнодорожного транспорта на 2007-2008 годы.Дополнительно в 2008 году планируется приобретение 107 модернизированныхгрузовых электровозов с использованием механизма возвратного лизинга на сумму –2162,3 млн руб.

Локомотивное хозяйство характеризуется относительно высокойкапиталоемкостью, на него приходится 12,5% стоимости основных фондов железныхдорог. При этом основной составляющей (до 85%) является стоимость тяговогоподвижного состава. Износ основных средств локомотивного хозяйства составляетоколо 74,4% и является самым высоким в отрасли. Эксплуатируемый подвижнойсостав железных дорог устарел не только физически, но и морально. Все типылокомотивов требуют относительно высоких расходов на обслуживание и ремонт ипотребляют больше энергии, чем техника нового поколения. Необходимо отметить,что после распада СССР, основные производственные мощности по выпускулокомотивов остались за пределами России, что привело к отсутствию возможностиэффективного пополнения парка и ускоренному его старению.

В таблицах 1.3-1.4 представлена возрастная структура и потребность паркагрузовых локомотивов /35/.

Приведенный потребный парк грузовых локомотивов существенно превышаетсуществующий парк локомотивов с невыработанным нормативным сроком службы. Дляосвоения прогнозируемых объемов перевозок, требуется значительное пополнениепарка за счет поставок новых локомотивов, а также проведение в период до2006-2010 года модернизации существующего тягового состава с продлением срокаего полезного использования на 15-20 лет.

Проведение модернизации позволит улучшить технические характеристикилокомотивов, повысить их межремонтные пробеги и, тем самым, снизитьэксплутационные затраты. Срок окупаемости модернизации локомотивов в среднемсоставляет 7,5 лет. Экономический эффект по данной программе достигается засчет снижения эксплуатационных расходов на 730 млн. руб.

Таблица 1.3 – Возрастная структура парка грузовых локомотивов, проценты

Локомотивы Истечение срока службы (процент от инвентарного парка) Просрочены до 2005 г. до 2010 г. до 2015 г. до 2020 г. до 2025. Электровозы постоянного тока 11,9 44,0 70,7 87,9 98,0 100,0 Электровозы переменного тока 18,0 26,6 38,4 69,2 92,4 99,9 Магистральные тепловозы 30,6 58,3 92,8 99,9 100,0 - Маневровые тепловозы 29,2 51,7 71,1 93,8 99,9 100,0

Таблица 1.4 — Прогноз потребного парка грузовых и маневровых локомотивов,единиц

Наименование 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Электровозы постоянного тока 2 098 2 088 2 074 2 064 2 045 2 020 1 989 Электровозы переменного тока 2 383 2 391 2 389 2 387 2 375 2 375 2 331 Электровозы двойного питания 14 18 27 36 45 53 61 Тепловозы магистральные 2 314 2 320 2 323 2 313 2 303 2 283 2 267 Тепловозы маневровые 4 815 5 022 5 199 5 372 5 524 5 651 5 754

Отказ от принятия срочных мер по обновлению локомотивного парка приведетк тому, что к 2010 году выработают свой срок службы 70,7% электровозовпостоянного тока, 38,4% электровозов переменного тока, 92,8% магистральныхтепловозов и 71,1% маневровых тепловозов.

В перспективе возникает угроза сокращения объемов перевозок, из-зафизического отсутствия тягового подвижного состава. Среднесрочными рискамиотказа от финансирования будут являться прогрессивное нарастание расходов поремонту подвижного состава и падение грузооборота на железнодорожном транспортепо причине дефицита тягового подвижного состава.

Для освоения в России производства современных локомотивов и технологийпо изготовлению их комплектующего оборудования, а также сокращения сроковосвоения производства модернизации локомотивов с использованием передовыхпрогрессивных технических решений, отрасль ориентирована на координацию действияотечественной отраслевой и академической науки по созданию новых узлов и системлокомотивов и подключение к реализации поставленных задач заводоввоенно-промышленного комплекса с развитым наукоёмким производством.

Одним из приоритетов инвестиционной программы ОАО «РЖД»на 2006–2008 годы является развитие и обновление инфраструктурытранспортных направлений /35/.

В частности, разработаны три новых инвестиционных проекта:Кузбасс —Дальневосточный транспортный узел, Кузбасс —Азово-Черноморскийтранспортный узел, Кузбасс —Северо-Запад. Эти три направления охватываютболее 50% основного грузопотока, который будет сформирован к 2008 году,от общего объема перевозок по сети российских железных дорог.

Вывоз грузов из Кузбасса в восточные регионы страныи на экспорт через восточные порты и пограничные переходыв 2007 году составил 21,3 млн. тонн, в том числе на долюугля и черных металлов приходилось 68% от общего объема перевозокв этом направлении. По сравнению с 2006 годом вывоз грузовувеличился на 8%.

В перспективе рост грузовых перевозок в направленииКузбасс — Дальневосточный транспортный узел в значительной мере будетсвязан с реализацией ряда инвестиционных проектов (строительствотрубопровода Тайшет-Находка, освоение Эльгинского месторождения полезныхископаемых). Поэтому ОАО «РЖД» необходимо провести ряд реконструктивныхмероприятий на этом направлении. Прирост объемов перевозок — порядка20% к уровню 2007 года.

Второе направление — «Кузбасс — Азово-Черноморский транспортныйузел» — это значительные грузопотоки нефтяных грузов, которые следуютс нефтеперерабатывающих заводов и пунктов налива с нефтепроводовПоволжья, Самарской области и Башкирии в основном на экспортчерез порты Азово-Черноморского бассейна. Размеры грузопотоков на подходахк южному региону в 2009 году увеличатся более чем в 2-4 раза по отношениюк 2006 году. Это связано как с увеличением мощностей портов, таки с открытием новых (Железный Рог), а такжес возобновлением паромного сообщения через порт Кавказ, а также в связи состроительством Олимпийской «деревни» в Сочи.

Третье направление — Кузбасс — порты Северо-Запада (портыУсть-Луга, Санкт-Петербург, Высоцк). Предполагается, что к 2009 годугрузопотоки на выходах Кузбасса на западном направлении увеличатсяна 6% по отношению к 2007 году. На реализацию проектаКузбасс — Северо-Запад в период с 2007 по 2008 год уженаправлено порядка 47 млрд. рублей, в частности, в 2007году — 20,4 млрд. рублей /28/.

По расчетам разработчиков, сроки окупаемости составят от 8до 11 лет, норма доходности по инвестиционной программе составит 9%годовых.

Ещё одним приоритетным направлением программы является приобретениеи модернизация подвижного состава. В 2008 году ОАО «РЖД» планируетобновить 7% пригородного подвижного состава, 13% парка полувагонов, 10% парка пассажирскихсоставов.

В соответствии с инвестиционным проектом на 2006-2009 годы,общий объем капиталовложений, включая развитие и обновление инфраструктуры,приобретение и модернизацию подвижного состава, обновление объектовздравоохранения, строительство технологического жилья, обновление основныхфондов функциональных филиалов, в 2008 году составят 158 млрд. рублей,в 2009 году — 175 млрд. рублей, в 2010 году —198 млрд. рублей.

2. Оценка управления капиталом,вложенным в имущество локомотивного депо Кавказская за период 2005-2007 годы

 

2.1 Характеристика локомотивного депоКавказская

Локомотивное депо Кавказская входит всостав Краснодарского отделения Северо-Кавказской железной дороги — филиалаоткрытого акционерного общества «Российские железные дороги», которое являетсяего вышестоящим органом управления и в своей деятельности руководствуетсязаконодательными и иными нормативными актами Российской Федерации,международными договорами Российской Федерации, внутренними документамиоткрытого акционерного общества «Российские железные дороги» (ОАО «РЖД») иСеверо-Кавказской железной дороги.

Локомотивное депо не имеет статусаюридического лица и осуществляет свою деятельность от имени ОАО «РЖД».

Основными целями деятельностилокомотивного депо являются:

— обеспечение дороги исправнымилокомотивами для выполнения плана перевозок;

— организация на основе передовойтехнологии обслуживания и ремонта локомотивов и мотор-вагонного подвижногосостава;

— создание условий для соблюденияустановленного порядка труда и отдыха локомотивных бригад.

Для достижения вышеуказанных целейлокомотивное депо в порядке установленном федеральными законами и иныминормативными актами, а также в соответствии с принятой на дорогепланово-предупредительной системой ремонта и обслуживания тягового подвижногосостава выполняет все виды текущего ремонта (ТР), технического обслуживания(ТО), экипировку локомотивов.

Немаловажным для локомотивного депоявляется проведение, с учетом развития рыночных отношений, эффективнойэкономической политики, применение прогрессивных методов хозяйствования,направленных на снижение эксплуатационных, расходов и улучшение социальногоположения работников.

Также в локомотивном депоосуществляют деятельность по оказанию платных услуг населению и организациям.Руководство предприятия постоянно уделяет внимание рациональному использованиюматериальных и топливно-энергетических ресурсов.

Финансово-хозяйственная деятельностьлокомотивного депо планируется и осуществляется в соответствии с внутреннимидокументами ОАО «РЖД», СКЖД, Краснодарского отделения пофинансово-экономическим отношениям.

Организационно-производственнаяструктура управления Кавказским локомотивным депо представлена на рисунке 2.1,на котором схематично изображена иерархия управления данным предприятием и егоосновные структурные отделы, цеха и участки.

2.2 Оценка показателейпроизводственной деятельности предприятия

Косновным количественным показателям работы локомотивного депо Кавказскаяотносятся:

— количество перевезенных тонн груза на определенное расстояние (тонно-километрыбрутто), в том числе по видам тяги (электротяга и теплотяга);

— эксплуатируемыйпарк локомотивов;

— количество тяжеловесных поездов;

— простой локомотивных бригад, измеряемый в часах;

— сверхурочные часы локомотивных бригад.

Таблица 2.1 – Основные производственные показатели объемаработы депо

Показатель Годы 2005 2006 2007 Величина Величина 2006 г. к 2005 г., проценты Величина 2007 г. к 2006г., проценты Ткм брутто, млн., в том числе: 5772,3 6847,2 118,6 8280,7 143,5 Электротяга, млн. 5357,4 6471,8 120,8 7405,6 138,2 в т.ч. пассажирское движение, млн. 622,3 695,4 111,7 616,2 99,0

грузовое движение,

млн.

4526,4 5579,2 123,3 6604,6 145,9 хозяйственное движение, млн. 26,2 27,2 103,8 24,1 92,0 электросекции, млн. 182,5 170 93,2 160,7 88,1 Теплотяга, млн. 414,9 375,4 90,5 875,1 210,9 в т.ч. грузовое движение, млн. 17,8 23,4 131,5 507,8 2852,8 хозяйственное движение, млн. 397,1 352 88,6 367,3 92,5

Исследование объемных показателей работы депо выявило тенденцию роста ихвеличины за период. В целом тонно-километры брутто увеличились на 43,5%,достигнув к 2007 году уровня 8289,7 млн.ткм.бр. Из них электротяга составляет7405,6 млн.ткм.бр., при этом увеличение составило 138,2%. На долю теплотягиприходится 875,1 млн.ткм.бр. и увеличение за период составляет 210,9%. В своюочередь ткм брутто в электротяге подразделяются на пассажирское, грузовое ихозяйственное движение. Электротяга в в пассажирском движении несколькоснизилась и составила 99,0% к уровню 2006 года при этом на ее долю приходится616,2 млн.ткм.бр. Электротяга в грузовом движении увеличилась до 145,9% к 2006году и составила соответственно 6604,6 млн.ткм.бр. Теплотяга в грузовомдвижении увеличилась до 507,8 млн.ткм.бр., а в хозяйственном движении – до367,3 млн.ткм.бр. за исследуемый период.

На рисунке 2.2. представлена динамика количественного показателя работылокомотивного депо, измеряемого в тонно-километрах брутто.

/>

Рисунок2.2 – Объемные показатели работы депо, ткм брутто

Ккачественным показателям работы локомотивного депо относятся: среднесуточнаяпроизводительность локомотива, техническая скорость движения, среднесуточныйпробег локомотива, процент неисправных локомотивов, средняя масса поезда.

Всевышеперечисленные показатели и их динамика на протяжении 2005-2007 годовпредставлена в таблице 2.2

Таблица2.2 – Основные производственные показатели качества работы депо

Показатель Годы 2005 2006 2007 Величина Величина 2006 г. к 2005 г., проценты Величина 2007 г. к 2005 г., проценты Среднесуточная производительность локомотива, тыс.ткм бр 1096 1100 100,4 1134 103,5 Среднесуточный пробег локомотива, км/сут. 346 353 102,0 360 104,0 Средний вес поезда, т. 3347 3323 99,3 3345 99,9 Техническая скорость, км/час. 37,6 38,6 102,7 39,4 104,8 Расход электроэнергии на тягу, тыс.кв-час. 66862 81071 121,3 89220 133,4 Расход топлива на тягу, т. 8764 8196 93,5 8692 99,2 Инвентарный парк тепловозов, ед. 43 43 100,0 43,71 100,1

Основным качественным показателем работы локомотивного депо являетсясреднесуточная производительность локомотива. За исследуемый период наблюдаетсятенденция ее увеличения, т.е. с 1096 тыс.ткм бр до 1134 тыс.ткм бр. или на3,5%. Среднесуточный пробег локомотива также постоянно увеличивается и в 2007году составил 360 км/сут или 104,0% к уровню 2005 года. Техническая скоростьстабильно увеличивается и достигает в 2007 году 104,8%. Расход электроэнергиина тягу поездов значительно увеличился за исследуемый период и составил 133,4%в связи с ростом объема работ депо по электротяге. Инвентарный парк тепловозовсоставляет 43 единицы.

На рисунке 2.3 представлена динамика среднесуточной производительностилокомотива.

/>

Рисунок2.3 – Среднесуточная производительность локомотива, проценты

Нарисунке 2.4 представлена динамика среднесуточного пробега локомотива.

/>

Рисунок2.4 – Среднесуточный пробег локомотива, км/сут.

Следующими производственными показателями работы локомотивного депоявляются различные виды ремонтов локомотивов. В целом по депо ремонтлокомотивов учитывают в условных локомотивах.

Таблица 2.3 — Программа ремонтов локомотивов в депо

Показатель Годы 2005 2006 2007 Величина Величина 2006 г. к 2005 г., проценты Величина 2007 г. к 2005 г., проценты

Ремонт в приведенных единицах, прив.ед.,

в том числе:

922 1066 115,6 1121 121,6 полное осв. колесных пар 567 548 96,6 564 99,5 средний ремонт 22 30 136,4 8 36,4 ТР-3 тепловозов 52 54 103,8 73 140,4 ТР-2 тепловозов 10 16 160,0 29 290,0 ТР-1 тепловозов 49 68 138,8 49 100,0 ТО-3 тепловозов 269 285 106,0 322 119,7 Процент неисправных тепловозов, процент. 4,4 3,7 84,1 3,5 79,5 Внеплановый ремонт: количество случаев, ед. 3 2 66,7 1 33,4 часы настоя, час. 295 173 58,6 63 21,4

Программа ремонта локомотивов по депо выполнена в 2007 году на уровне1121 привед ед., что составляет 121,6% к 2005 году. Из них полное освидетельствованиеколесных пар составляет 564 единицы или 99,5% к 2005 году, средний ремонт – 8единиц или 36,4%, текущий ремонт тепловозов ТР-3 – 73 единицы или 140,4%, ТР-2– соответственно 29 единиц или 290%, ТР-1 – 49 единиц или 100%. Текущееобслуживание тепловозов составило к 2007 году 322 приведенные единицы или 119,7%.При этом, процент неисправных тепловозов равен 3,5% и имеет тенденцию кснижению за исследуемый период, т.е. 79,5% к 2007 году. Внеплановый ремонттепловозов подразумевает количество произошедших случаев и часы настоя времонте. К 2007 году эти показатели значительно снижены: до 33,4% и 21,4%соответственно.

/>

Рисунок2.5 – Динамика ремонта локомотивов, проценты

Контингент Тихорецкого локомотивного депо к 2007 году составил 1183человека или 112,0% относительно уровня 2005 года. Из них на перевозкиприходится 1030 человек, численность локомотивных бригад составляет 508человек, численность по текущему ремонту – 313 человек, а ПВД – 153 человека.При этом, наибольшее увеличение контингента наблюдается по текущему ремонту исоставляет 126,2% к уровню 2005 года, по перевозкам и локомотивным бригадамтемп роста составляет 111,2% и 112,6% за исследуемый период.

Кроме того, выявлен значительный прирост производительности труда в целомпо депо, который составляет 128,9% к 2005 году или 8040 тыс.ткм брутто. Простойлокомотивных бригад снижен до 84,6%. Среднемесячная заработная плата в целом подепо стабильно увеличивается и составляет в 2007 году 10192 рубля или 146,4% к2005 году.

Таблица 2.4 – Трудовые показатели локомотивного депо

Показатель Годы 2005 2006 2007 Величина Величина 2005 г. к 2005 г., проценты Величина 2007 г. к 2005 г., проценты

Контингент, всего, чел.,

в том числе:

1057 1140 107,9 1183 112,0 перевозки 926 1060 114,5 1030 111,2 локомотивных бригад 451 482 106,9 508 112,6 текущий ремонт 248 320 129,0 313 126,2 подсобно-вспомогательная деятельность 131 80 61,1 153 116,8 Производительность труда, тыс.ткм брутто 6234 6460 103,6 8040 128,9 Простой локомотивных бригад, час. 4378 3187 72,8 3706 84,6 Среднемесячная заработная плата, руб. 6962 8806 126,5 10192 146,4 в том числе перевозки 7444 9088 122,1 10867 146,0

Динамика численности персонала депо отражена на рисунке 2.6. Важнымусловием экономической стабильности предприятия является выполнение следующихусловий: темп роста производительности труда должен быть выше темпа роста среднемесячнойзаработной платы. Данное соотношение представлено на рисунке 2.7.

Рисунок 2.6 – Динамика численности персонала депо, проценты

/>

/>

Рисунок 2.7 – Соотношение темпов роста производительности труда исреднемесячной заработной, проценты

Исследование показало, что темп роста среднемесячной заработной платызначительно опережает темп роста производительности труда по Кавказскому депо,т.е. 146,4% и 128,9% соответственно, что является негативным явлением. Вместе стем, разрыв в величине соотношения по сравнению с 2005 годом сократился, т.е.22,9% в 2006 году и 17,5% в 2007 году.

Таблица 2.5 — Эксплуатационные расходы депо по элементам затрат тысяч рублей

Наименование расходов Годы 2005 2006 2007 Величина Величина 2006г. к 2005г., процент Величина 2007г. к 2005г., процент

Материальные затраты

Топливо

Электроэнергия

Затраты на оплату труда

Отчисления на

социальные нужды

Пр.мат.затраты

Амортизация

Прочие затраты

Всего по элементам затрат

51929

46289

66262

85402

30204

20828

25047

1280

327241

85203

48986

92061

116626

37352

40908

24098

1953

447187

164,1

105,8

138,9

136,6

123,7

196,4

96,2

152,6

136,7

66393

70439

111657

138796

34273

38614

34350

2823

497345

127,9

152,2

168,5

162,5

113,5

185,4

137,1

220,5

152,0

Динамика эксплуатационных расходов отражена на рисунке 2.8.

/>

Рисунок2.8 – Динамика эксплуатационных расходов депо, проценты

Исследование,проведенное за период 2005-2007 годы выявило следующие тенденции измененияэксплуатационных расходов.

Общаясумма расходов увеличилась за три года на 52,0%, составив к 2007 году 497345тыс.руб. В основном данное увеличение связано со следующими причинами:индексация заработной платы, вместе с нехваткой персонала на перевозках в связис увеличением объема работы привели к значительному росту такого элемента какфонд оплаты труда, который увеличился за три года на 62,5%. В связи с тем, чтоотчисления на социальные нужды непосредственно зависят от суммы фонда оплатытруда, следовательно увеличение данного элемента затрат на 13,5% объяснимо.

Следующийэлемент затрат – материалы. Его рост вызван как значительным износом основныхфондов предприятия, что постоянно требует замены тех или иных запасных частей,так и увеличением стоимости самих материалов, необходимых для производственныхнужд. Увеличился данный элемент затрат на 27,9% к уровню 2005 года. В связи стем, что основной работой локомотивного депо является перевозка грузов ипассажиров именно с помощью электрической тяги, следовательно рост цен наэлектроэнергию напрямую влияет на рост такого элемента затрат какэлектроэнергия. Данный показатель на тягу поездов увеличился на 68,5%.

Основнойрасход топлива происходит на маневровых работах на станциях, входящих в зонудействия депо, так как на маневровых работах используются тепловозы, работающиена дизельном топливе, темп роста затрат по топливу составил 152,2%.

Достаточнорезкое увеличение затрат на ремонт подвижного состава, включаемых в категориюпрочие материальные затраты, связан с увеличением программы ремонта локомотивовна базе Тихорецкого локомотивного депо, темп прироста составил 85,4%. Отчисленияна амортизацию занимают значительную долю в затратах депо. В 2007 году этавеличина составила 34350 тыс.руб., т.е. темп прироста — 37,1% к уровню 2004года.

В таблице 2.6представлена структура эксплуатационных расходов по элементам затрат.

Таблица 2.6 –Структура эксплуатационных расходов по элементам затрат

Наименование расходов Годы 2005 2006 2007 тыс.руб. процент тыс.руб. процент тыс.руб. процент

Материальные затраты

Топливо

Электроэнергия

Затраты на оплату труда

Отчисления на социальные

нужды

Пр.мат.затраты

Амортизация

Прочие

затраты

Всего по

элементам затрат

51929

46289

66262

85402

30204

20828

25047

1280

327241

15,9

14,1

20,2

26,1

9,2

6,4

7,7

0,4

100

85203

48986

92061

116626

37352

40908

24098

1953

447187

19,1

10,9

20,6

26,1

8,4

9,1

5,4

0,4

100

66393

70439

111657

138796

34273

38614

34350

2823

497345

13,3

14,2

22,4

27,9

6,9

7,8

6,9

0,6

100

/> /> /> /> /> /> /> /> />

/>

Рисунок 2.9 –Структура эксплуатационных затрат депо по элементам, проценты

Максимальныйудельный вес в структуре эксплуатационных расходов приходится, как и у большинствапредприятий железнодорожного транспорта, на фонд оплаты труда – 27,9%,отчисления на социальные нужды составили как следствие 6,9% в 2007 году.Расходы по электроэнергии и топливу на тягу поездов составляют 22,4% и 14,2%соответственно. Амортизация составляет в общих расходах предприятия 6,9%, апрочие материальные затраты – 7,8%.

 

2.3 Оценка эффективности управленияимуществом Кавказского локомотивного депо

 

В условиях продолжающегося реформирования железнодорожного транспортабольшое значение приобретают вопросы эффективного вложения капитала и, преждевсего, в имущество предприятия. Получение прибыли от эффективного вложениякапитала — это результат правильных решений о пропорциях вложения капитала в основныеи оборотные фонды. При этом эффективное управление капиталом, вложенным вимущество предприятия, предполагает наличие представления о показателях,которые дают количественную оценку использования основных и оборотных фондов.

Цельюоценки эффективности использования основных средств, оценки физическогосостояния основных средств железнодорожного транспорта является выработкастратегии в области обновления и развития материально–технической базы в целомОАО «РЖД», его филиалов и отдельно структурных подразделений.

Инвентарнымобъектом основных средств признается объект со всеми приспособлениями ипринадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет,предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций. Единицейбухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект.

Основныесредства принимаются к учету по первоначальной стоимости. Первоначальнойстоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается суммафактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление.Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основныхсредств являются:

— суммы,уплачиваемые в соответствии с договором поставщику;

— суммы,уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительногоподряда и иным договорам;

— суммы,уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги,связанные с приобретением основных средств;

— иныезатраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлениемобъекта основных средств, в том числе затраты на доставку объектов и приведениеих в состояние, пригодное для использования /34/.

Всоответствии с Федеральным законом от 27.02.2004г. № 29–ФЗ «Об особенностяхуправления и распоряжения имуществом железнодорожного транспорта», Положениемпо бухгалтерскому учету ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина России от 30марта 2001 года, первоначальной стоимостью основных средств, внесенных вуставный капитал ОАО «РЖД», признается их остаточная стоимость по даннымбухгалтерского учета, по которым они числились на балансах организацийфедерального железнодорожного транспорта на момент подписания сводногопередаточного акта на имущество и обязательства организаций федеральногожелезнодорожного транспорта, передаваемого в качестве вклада в уставный капиталОАО «РЖД».

Стоимостьобъектов основных средств погашается посредством начисления амортизации.Начисление амортизации в Тихорецком локомотивном депо производится линейнымспособом. При этом способе годовая сумма амортизационных отчисленийопределяется исходя из первоначальной стоимости или текущей стоимости (в случаепроведения переоценки) объекта основных средств и нормы амортизации,исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта. В течениеотчетного года амортизационные отчисления по объектам основных средствисчисляются ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы.

Срокиполезного использования внесенных в уставный капитал ОАО «РЖД» и принимаемых кбухгалтерскому учету в ОАО «РЖД» основных средств определяются в соответствии спостановлением Правительства РФ от 1.01.2002г. №1 «О классификации основныхсредств, включаемых в амортизационные группы», указанием МПС России от2.04.2002 № И–283у с учетом их физического износа.

Начислениеамортизационных отчислений по объектам основных средств производится независимоот результатов деятельности предприятия в отчетном периоде и отражается вбухгалтерском учете отчетного периода. Суммы начисленной амортизации пообъектам основных средств отражаются в учете путем накопления соответствующихсумм на отдельном счете. Стоимость объекта основных средств, который выбываетили постоянно не используется для производства продукции, выполнения работ иоказания услуг, подлежит списанию. Анализ наличия и движения основных фондов налюбом предприятии железнодорожного транспорта производится согласно приложениюк бухгалтерскому балансу – формы № 5.

Таблица 2.7 – Движение основных средств депо за 2005 год тысяч рублей

Наименование показателя Остаток на начало года Поступило Выбыло Остаток на конец года Здания 37069 93 162 37000 Сооружения 58697 108 58589 Машины и оборудование 84270 9947 2750 91467 Транспортные средства 12919 12919 Производственный инвентарь 889 296 323 862 Всего основных средств, в том числе 193844 10336 3343 200837 производственные 189607 10336 3343 196600 непроизводственные 4237 4237

В 2005 году наличие на начало года основных средств составляло 193844тысяч рублей, в результате движения основных средств (поступления и выбытия),на конец 2004 года первоначальная стоимость основных средств составила 200837тысяч рублей. Поступление в целом составило 10336 тыс.руб., выбытие –соответственно 3343 тыс.руб. Наибольшее движение имущества наблюдалось покатегории машин и оборудования, которых поступило на сумму 9947 тыс.руб ивыбыло – 2750 тыс.руб. (таблица 2.7).

Таблица 2.8 – Движение основных средств депо за 2006 год тысяч рублей

Наименование показателя Остаток на начало года Поступило Выбыло Остаток на конец года Здания 42193 679 41514 Сооружения 69700 43 3627 66116 Машины и оборудование 113434 7401 1124 119711 Транспортные средства 21651 215 11557 10309 Производственный инвентарь 1566 115 78 1603 Всего основных средств, в том числе 248544 7774 17065 239253 производственные 245131 7774 17065 235840 непроизводственные 3413 3413

В2006 году стоимость основных средств на начало года составляла 248544 тысячрублей, в результате поступления и выбытия, на конец 2005 года первоначальнаястоимость основных фондов составила 239253 тысяч рублей. Наибольшее выбытиенаблюдалось по категории транспортных средств – 11557 тыс.руб. (таблица 2.8). В2007 году наличие на начало года основных средств Кавказского локомотивногодепо составило 284355 тысяч рублей, в результате движения основных средств, наконец 2006 года первоначальная стоимость основных средств составила 282157тысяч рублей. Машин и оборудования поступило за исследуемый год на сумму 9169тыс.руб. и выбыло – 8349 тыс.руб. На конец года основные средствапроизводственного назначения составили 282157 тыс.руб., основных средствнепроизводственного назначения в депо не имеется (таблица 2.9).

Таблица 2.9 – Движение основных средств депо за 2007 год тысяч рублей

Наименование показателя Остаток на начало года Поступило Выбыло Остаток на конец года Здания 48753 - 2815 45938 Сооружения 82039 - 121 81918 Машины и оборудование 138053 9169 8349 138873 Транспортные средства 14112 260 249 14123 Производственный инвентарь 1398 195 288 1305 Всего основных средств, в том числе 284355 9624 11822 282157 производственные 280943 9624 8410 282157 непроизводственные 3412 - 3412 -

/>

Рисунок 2.10 – Изменение стоимости основных средств депо, тысяч рублей

Увеличениепервоначальной стоимости основных фондов в 2007 году по сравнению с 2004 годомна 40,5% и по сравнению с 2006 годом на 17,9% связано с переоценками основныхфондов.

Таблица2.10 — Структура основных средств депо за 2005 год тысяч рублей

Наименование показателя

Остаток

на конец года

Удельный вес, проценты

Процент износа,

процент

Начислено амортизации за весь период Начислено амортизации за год Всего основных средств, в том числе 200837 100 67 134674 6598 производственные средства: 196600 97,9 68 133572 6520 здания 33307 16,6 75 24984 599 сооружения, из них: 58495 29,1 46 27130 1276 передаточные устройства 1660 0,8 73 1216 26

машины и оборудование,

из них:

91231 45,4 82 73539 3695 силовые машины и оборудование 1578 0,8 29 457 80 рабочие машины и оборудование 70802 35,2 82 56987 3274 измерительные и регулирующие приборы 18380 9,1 86 15938 307 вычислительная техника 471 0,2 33 157 34 транспортные средства 12919 6,4 50 7440 897 инвентарь производственный 648 0,3 74 479 53 непроизводствен-ные средства 4237 2,1 26 1102 78

Анализостаточной стоимости основных фондов, начисленной за весь период службы амортизации,а также амортизации, начисленной за соответствующий год анализируемого периода,приведен в таблицах 2.10-2.12.

Таблица2.11 — Структура основных средств депо за 2006 год тысяч рублей

Наименование показателя Остаток на конец года Удельный вес, проценты Процент износа, процент Начислено амортизации за весь период Начислено амортиза ции за год Всего основных средств, в том числе   239253   100,0   68,7   164461   8409 производственные средства:  235840  98,6  69,2  163169  8323 здания 38699 16,2 74,5 28818 668 сооружения, из них  65995  27,6  48,5  32024  2101 передаточные устройства  1970  0,8  74,9  1475  54 машины и оборудование, из них:   119470   49,9   79,2   94592   4109 силовые машины и оборудование  1762  0,7  38,8  684  108 рабочие машины и оборудование  93575  39,1  79,2  74114  3672 измерительные и регулирующие приборы   23782   9,9   82,7   19658   260 вычислительная техника  351  0,1  38,7  136  69 транспортные средства  10309  4,3  69,3  7143  1353 инвентарь производственный  1367  0,6  43,3  592  92 непроизводствен-ные основные средства   3413   1,4   37,9   1292   86

Таблица 2.12- Структура основных средств депо за 2007 год тыс.руб.

Наименование показателя Остаток на конец года Удельный вес, проценты Процент износа, процент Начислено амортизации за весь период Начислено амортизации за год Всего основных средств, в том числе   282157   100,0   70,1   197660   5919 производственные средства:  278745  98,7  70,1  197660  5898  здания  45938  16,3  76,3  35033  567 сооружения, из них  81918  29,0  50,1  41067  1363 передаточные устройства  1970  0,7  23,9  470  18 машины и оборудование, из них:   138873   49,2   79,9   110939   3555 силовые машины и оборудование  2432  0,9  45,5  1107  188 рабочие машины и оборудование  103877  36,8  81,1  84202  3117 измерительные и регулирующие приборы   32103   11,4   79,4   25475   203 вычислительная техника  461  0,2  33,6  155  47 транспортные средства  14112  5,0  70,4  9946  327 инвентарь производственный  1305  0,5  51,7  675  86 непроизводственные основные средства   3412   1,3   -   -   21

/>

Рисунок 2.11 – Изменение уровня износа основных средств, проценты

Заисследуемый период наблюдается увеличение процента износа основных средств деподо 70,1%. Наибольший износ в 2007 году наблюдается по категории рабочих машин иоборудования и составляет 81,1%; транспортные средства изношены на 70,4%; наименееизношенными являются передаточные устройства – 23,9% и вычислительная техника –33,6%.

Среднегодоваястоимость основных фондов Кавказского локомотивного депо в 2005 году составила194077 тысяч рублей, в 2006 году – 243913 тысяч рублей, а за 2007 год – 280793тысяч рублей. Таким образом, среднегодовая стоимость основных фондов в 2007году увеличилась по сравнению с 2005 годом на 44,7 %, а по сравнению с 2006годом – на 15,1 % (таблица 2.13).

/>

Рисунок2.12 – Начисленная амортизация по основным средствам депо, тысяч рублей

Таблица 2.13 – Изменение среднегодовой стоимости основных средств локомотивногодепо тысяч рублей

Наименование показателя 2005 2006 2007 Изменение 2006 г. к 2005 г, проценты Изменение 2007 г. к 2005 г., проценты Среднегодовая стоимость основных средств, из них:   194077   243913   283256   126,7   145,9 производственных 189840 240500 281550 126,6 148,3 непроизводственных 4237 3413 1706 80,6 40,3

Остаточнаястоимость основных фондов на конец 2005 года составляла 63028 тысяч рублей, наконец 2006 года – 76671 тысяч рублей, а на конец 2007 года – 84497 тысяч рублей(таблицы 2.14-2.16).

Такимобразом, остаточная стоимость основных фондов в 2007 году увеличилась по сравнениюс 2005 годом на 27,7 %, а по сравнению с 2006 годом – 13,0 %.

/>

Рисунок 2.13 – Изменение среднегодовой стоимости основных средств, тысячрублей

Таблица 2.14 – Изменение стоимости основных средств депо за 2005 год тысячрублей

Наименование показателя Первоначальная стоимость на начало года Первоначальная стоимость на конец года Остаточная стоимость Удельный вес остаточной стоимости, проценты Всего основных средств, из них    189607    196600    63028    100,0 Здания 33376 33307 8323 13,2 Сооружения 58603 58495 31365 49,8 Машины и оборудование  84034  91231  17692  28,0 Транспортные средства  12919  12919  5479  8,7 Инвентарь 675 648 169 0,3

Таблица 2.15 – Изменение стоимости основных средств депо за 2006 год тысячрублей

Наименование показателя Первоначальная стоимость на начало года Первоначальная стоимость на конец года Остаточная стоимость Удельный вес остаточной стоимости, проценты Всего основных средств, из них    245131    235840    72671    100,0 Здания 39378 38699 9881 13,6 Сооружения 69579 65995 33971 46,7 Машины и оборудование  113193  119470  24878  34,2 Транспортные средства  21651  10309  3166  4,4 Инвентарь 1330 1367 775 1,1

Оценка удельного веса основных средств Кавказского локомотивного депо поостаточной стоимости показывает, что наибольший удельный вес занимаютсооружения, т.е.49,8 %, на долю машин и оборудования приходится 28,0 %,транспортные средства составляют 8,7 % от общей величины.

Таблица 2.16 – Изменение стоимости основных средств за 2007 год тысячрублей

Наименование показателя Первоначальная стоимость на начало года Первоначальная стоимость на конец года Остаточная стоимость Удельный вес остаточной стоимости, проценты Всего основных средств, из них    280943    282157    84497    100,0 Здания 45938 45938 10905 12,9 Сооружения 81918 81918 40851 48,3 Машины и оборудование  137813  138873  27934  33,1 Транспортные средства  14112  14123  4177  4,9 Инвентарь 1162 1305 630 0,8

/>

Рисунок 2.14 – Изменение остаточной стоимости основных средств, тысячрублей

За 2005 год в целом поступило в распоряжение депо основных средств насумму 10336 тысяч рублей, выбыло — на сумму 343 тысяч рублей. В 2006 годупоступило – на общую сумму 7774 тысяч рублей, выбыло – на сумму 17065 тысячрублей. За 2007 год поступление основных средств составило 9624 тысяч рублей, авыбытие – 11822 тысяч рублей.

Наибольшеедвижение основных средств приходится на 2006 год. Увеличение выбытия основныхсредств объясняется, прежде всего, ростом уровня их износа, который в 2007 годусоставляет в целом по всем объектам 70,1%, при этом максимально изношеннымиявляются машины и оборудование – к 2006 году их износ составляет 79,2 %(таблица 2.17-2.19).

Таблица 2.17 – Характеристика движения основных средств локомотивного депоза 2005 год тысяч рублей

Наименование показателя Поступило Выбыло Всего, из них: приобретено получено от предприятий РЖД Всего, из них: ликвидировано передано предприятиям РЖД Здания 93 - 93 162 162 - Сооружения - - - 108 108 - Машины и оборудование  9947  59  9888  2750  2750 - Транспортные средства, из них   -   -   -   -   -   - автомобильный транспорт  -  -  -  -  -  - Инвентарь 37 33 4 64 64 - Прочие 259 259 - 259 259 - Всего основных средств   10336   351   9985   3343   3343   - /> /> /> /> /> /> /> />

Таблица 2.18 – Характеристика движения основных средств локомотивногодепо за 2006 год тысяч рублей

Наименование показателя Поступило Выбыло Всего, из них: приобретено получено от предприятий РЖД Всего, из них: ликвидировано передано предприятиям РЖД Здания - - - 679 122 557 Сооружения, 43 - 43 3627 46 3581 Машины и оборудование  7401  -  7401  1124  168  956 Транспортные средства, из них   215   215   -   11557   587   10970 автомобильный транспорт  215  215  -  897  587  310 прочие - - - 10660 - 10660 Инвентарь 115 115 - 78 75 3 Всего основных средств   7774   330   7366   17065   998   16067 /> /> /> /> /> /> /> />

В 2005 году из общей величины поступивших в депо основных средств было приобретенона сумму 351 тыс.руб, получено от предприятий системы ОАО «РЖД» на сумму 9985тыс.руб. и ликвидировано основных средств по причине физического износа насумму 3343 тыс.руб (рисунок 2.15).

За 2007 год из общей величины поступивших основных средств былоприобретено на сумму 52 тыс.руб, получено от предприятий системы ОАО «РЖД» насумму 9572 тыс.руб. Выбыло основных средств на сумму 11882 тыс.руб., из нихликвидировано по причине физического износа на сумму 6952 тыс.руб. и переданопредприятиям системы ОАО «РЖД» на сумму 4870 тыс.руб.

Таблица 2.19 – Характеристика движения основных средств депо за 2007 год тысячрублей

Наименование показателя Поступило Выбыло Всего, из них: приобретено получено от предприятий РЖД Всего, из них: ликвидировано передано предприятиям РЖД Здания - - - 2815 - 2815 Сооружения - - - 120 - 120 Машины и оборудование  9168  -  9168  8350  6651  1699 Транспортные средства, из них   260   -   260   249   249   - автомобильный транспорт  260  -  260  249  249  - прочие - - - - - - Инвентарь 196 52 144 288 52 236 Прочие - - - - - - Всего основных средств   9624   52   9572   11822   6952   4870 /> /> /> /> /> /> /> />

/>

Рисунок2.15 – Движение основных средств локомотивного депо, тысяч рублей

Проведемоценку эффективности управления и использования имущества Кавказскоголокомотивного депо за период 2005-2007 годы (таблица 2.20).

Проведенныерасчеты свидетельствуют о том, что в 2005 году было обновлено около 5%стоимости основных средств депо, выбытие составило 2% от общей стоимости, т.е.рост стоимости имущества к концу года составил 104%, при этом величина выбывшихосновных средств составляет 32% от величины поступивших за исследуемый период.

В2006 году наблюдается тенденция увеличения доли выбывших основных средств. Онасоставляет 7% от общей стоимости, при этом поступление составило только 3%.Стоимость основных средств на конец года составляет 96% от стоимости началагода, т.е. общее снижение составило 4%. Кроме того, можно сказать, что величинавыбывших основных средств в 2,19 раза превышает в исследуемом году величинупоступивших средств, о чем свидетельствует коэффициент интенсивности.

Таблица2.20 – Показатели эффективности управления основными средствами депо

Наименование показателя 2005 год 2006 год 2007 год Коэффициент обновления 0,05 0,03 0,03 Коэффициент выбытия 0,02 0,07 0,04 Коэффициент роста 1,04 0,96 0,99 Коэффициент прироста 0,04 -0,04 -0,01 Коэффициент масштабности 0,05 0,03 0,03 Коэффициент интенсивности 0,32 2,19 1,23

Обновлениеосновных средств в 2007 году составило также 3% от общей их величины, выбытие,соответственно, — 4%. Величина основных средств на конец года снизилась посравнению с началом года на 1%. Стоимость выбывших средств в 1,23 разапревышает стоимость поступивших за тот же период.

Результатырасчета показателей эффективности управления основными средствами Кавказскоголокомотивного депо представлены на рисунке 2.16 и 2.17.

/>

Рисунок2.16 – Показатели эффективности управления основными средствами депо

/>

Рисунок 2.17 – Динамика фондоворуженности депо, тыс.руб./чел.

Рассчитатьпоказатели эффективности управления, т.е. фондоотдачу, фондоемкость, рентабельность,фондорентабельность, в данном дипломном проекте не представляется возможным,так как Кавказское локомотивное депо в своей финансовой отчетности не отражаетзначений выручки, доходов и прибыли по основной деятельности.

Оборотныесредства наряду с основными средствами и рабочей силой является важнейшимэлементом капитала любого предприятия. Недостаточная обеспеченность предприятияоборотными средствами парализует его деятельность и приводит к ухудшениюфинансового положения.

Денежныесредства предприятия, используемые для финансирования текущей(эксплуатационной) деятельности, т.е. вложенные в оборотные производственныефонды и фонды обращения, и обеспечивающие непрерывность процесса производства иреализации, образуют оборотный капитал предприятия.

Наличие,изменение и структура оборотного капитала Кавказского локомотивного депо заисследуемый период приведены в таблицах 2.21-2.22.

Общаястоимость оборотного капитала депо за исследуемый период имеет тенденцию кзначительному сокращению, т.е. за период 2005-2006 годы оборотный капитал уменьшилсядо 33,2%, а за период 2006-2007 годы – уменьшился до 61,9%. При этомнаибольшему снижению подверглись дебиторская задолженность и прочие оборотныеактивы, т.е. задолженность подразделений ОАО «РЖД» перед локомотивным депо.Величина запасов остается стабильной и составляет в 2007 году 26928 тыс.руб.,из них наибольшую часть занимают сырье и материалы – 25965 тыс.руб., из них всвою очередь — запасные части для ремонта локомотивов – 12209 тыс.руб.

Вструктуре оборотного капитала 2007 года наибольший удельный вес занимают запасы– 97,1%. Они в свою очередь подразделяются на сырье и материалы, занимающие93,6%, топливо – 23%, смазку – 4% и запасные части для ремонта локомотивов –44%.

Таблица2.21 – Изменение стоимости оборотных средств депо тысяч рублей

Наименование показателя 2005 год 2006 год 2007 год Изменение 2007 к 2005, проценты Изменение 2007 к 2006, проценты Запасы, в том числе:  28280  29727  26928  95,2  90,6 сырье, материалы и прочее, из них:  27742  28776  25965  103,7  90,2 топливо 2172 5727 5507 263,7 96,2 смазка 1120 979 1113 87,4 113,7 запасные части для ремонта локомотивов   12209   6308   12209   51,7   193,5 НДС 5102 1672 544 32,8 32,5 Дебиторская задолженность  3876  74  129  1,9  174,3 Денежные средства 3 8 24 2,7 300,0 Прочие оборотные активы  97276  13282  103  13,7  0,8 Итого 134543 44763 27728 33,2 61,9

/>

Рисунок 2.18 – Изменение величины оборотных средств депо, тысяч рублей

Таблица2.22 – Структура оборотных средств локомотивного депо тысяч рублей

Наименование показателя 2005 год 2006 год 2007 год Удельный вес на 2006 год, проценты Удельный вес на 2007 год, проценты Запасы, в том числе:  28280  29727  26928  66,4  7,1 сырье, материалы и прочее, из них:  27742  28776  25965  64,3  93,6 топливо 2172 5727 5507 12,8 23,0 смазка 1120 979 1113 2,2 4,0 запасные части для ремонта локомотивов   12209   6308   12209   14,1   44,0 НДС 5102 1672 544 3,7 2,0 Дебиторская задолженность  3876  74  129  0,1  0,5 Денежные средства 3 8 24 0,1 0,1 Прочие оборотные активы  97276  13282  103  29,7  0,3 Итого 134543 44763 27728 100,0 100,0

В заключениенеобходимо сказать, что в деятельности Кавказского локомотивного депо заисследуемый период выявлены две основные тенденции: с одной стороны,значительное увеличение объемов производства, следствием чего являетсявозрастание численности контингента и эксплуатационных расходов, с другойстороны, недостаточность обеспечения объемов работ основным и оборотнымкапиталом, имеющим, кроме того, значительную долю износа и низкие показателиэффективности использования.

3. Повышение эффективности управления капиталом,вложенным в имущество Кавказского локомотивного депо

Резервы роста капиталоотдачи связаны с мобилизацией как экстенсивныхфакторов – увеличение времени полезного использования машин, так и интенсивныхфакторов – повышение производительности оборудования в единицу времени.

Главным фактором повышения эффективности использования капитала,вложенного в имущество (основные и оборотные фонды) является их обновление итехническое совершенствование. Внедрение достижения НТП повышает уровеньмеханизации и автоматизации производства, повышает производительность трударабочих, способствует экономии материальных затрат, повышает культуру ибезопасность производства.

Значительные резервы находятся в увеличении времени работы машин имеханизмов. Основными причинами целосменных и целосуточных простоевоборудования являются ремонт, неисправность и наладка, а также организационныенеполадки: отсутствие материалов, заготовок, инструмента, энергии и др. Системарезервов улучшения использования капитала, вложенного в имущество (основныефонды) предприятия может быть представлена следующим образом.

1 Техническое совершенствование средств труда:

• техническое перевооружение на базе комплексной автоматизации и гибкихпроизводственных систем;

• замена устаревшей техники, модернизация оборудования;

• ликвидация узких мест и диспропорции в производственных мощностяхпредприятия;

• механизация вспомогательных и обслуживающих производств;

• внедрение прогрессивной технологии спецоснастки;

• развитие изобретательства и рационализации.

2 Увеличение времени работы машин и оборудования;

• ликвидация бездействующего оборудования (сдача в аренду, лизинг,реализация и проч.);

• сокращение сроков ремонта оборудования;

• снижение простоев: целосменных и внутрисменных.

3 Улучшение организации и управления производством:

• ускорение достижения проектной производительности вновь введенныхпроизводственных систем;

• внедрение научной организации труда и производства;

• улучшение обеспечения материально-техническими ресурсами;

• совершенствование управления производством на базе ЭВМ;

• развитие материальных стимулов у работников, способствующих повышениюэффективности производства.

На рисунке 3.1 представлены направления и пути улучшения использования имуществалокомотивного депо Кавказская.

Основными направлениями улучшения использования имущества локомотивногодепо в данном дипломном проекте являются:

— изменение плеч обслуживания локомотивных бригад в грузовом ипассажирском движении;

— частичное техническое перевооружение цехов по ремонту локомотивов.

Для повышения производительности труда предлагается осуществить удлинениеплеч обслуживания локомотивных бригад. Например, предлагается водить поезда вгрузовом движении на участках Кавказская-Тихорецкая-Котельников, 345 км (до 6 пар в сутки), Кавказская-Тихорецкая-Крымская, 222 км (до 6 пар в сутки), Кавказская-Тихорецкая-Горячий Ключ, 201 км (до 3 пар в сутки), Кавказкая-Тихорецкая-Белореченская, 232 км (до 3 поездов в сутки). Внедрение новых плеч обслуживания позволитьболее эффективно использовать локомотивы, так как произойдет увеличениесреднесуточной производительности локомотива.