Реферат: Правовое обеспечение лизинга
ПРАВОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЛИЗИНГА
ПЛАН РАБОТЫ
1.Виды лизинга
1.2.Правовые основы лизинга
1.3.Субъекты лизинга
1.4.Объекты лизинга
Литература
1. Виды лизинга
Лизинг содержит в себе одновременно существенныесвойства кредита, финансово-инвестиционной и арендной деятельности, которыенеразрывны и образуют новую форму бизнеса. Сложная правовая природа лизингаобусловлена тем, что он объективно находится как бы в пограничной областисмежных, зачастую переплетающихся отношений: поручения, аренды, купли-продажи,товарного кредитования и других.
В настоящее время существует множество видовлизинговой деятельности. Основными признаками их классификации являются:
— степень окупаемости предмета лизинга;
— срок использования предмета лизинга;
— объем обслуживания предмета лизинга;
— состав участников лизинговой сделки;
— вид (тип) передаваемого в лизинг имущества;
— условия амортизации;
— методы финансирования лизинговой сделки;
— характер лизинговых платежей;
— сектор рынка и др.
По степени окупаемости имущества различают лизинг сполной и неполной окупаемостью. В первом случае в течение срока действиядоговора лизинга происходит полная выплата лизингодателю всей стоимостиимущества, а во втором — только часть стоимости объекта.
По сроку использования предмета лизингаклассифицируют финансовый лизинг и оперативный лизинг. При финансовом лизингелизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателемимущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данноеимущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенныйсрок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. При этомсрок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим попродолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышаетего. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечениисрока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплатылизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, если иноене предусмотрено договором лизинга. Финансовый лизинг дает возможность полногофинансирования всех расходов, включая накладные. В рамках финансового лизингавозможны различные его разновидности: раздельный (простой и сложный), групповой(акционерный), прямой и другие. Раздельный лизинг объединяет несколькокредитных организаций для финансирования крупных лизинговых проектов. Онпредусматривает привлечение лизингодателем долгосрочного займа у одного-двух(простой) или у нескольких (сложный) кредиторов на сумму до 70 — 80% стоимостиобъекта лизинга. При этом лизингодатель может и не нести полной ответственностиза возврат ссуды, которая погашается за счет лизинговых платежей напрямуюзаимодавцам. В групповом лизинге в качестве арендодателей выступает группаучастников, которые назначают доверенное лицо. Прямой финансовый лизингпроводится самостоятельно одним арендодателем.
Использование финансового лизинга особенноэффективно в высокотехнологичных отраслях.
При оперативном лизинге лизингодатель закупает насвой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качествепредмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенныхусловиях во временное владение и в пользование. Срок, на который имуществопередается в лизинг, устанавливается на основании договора лизинга, и, какправило, этот срок короче срока полной амортизации имущества. По истечении срокадействия договора и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы,предусмотренной договором лизинга, предмет лизинга возвращается лизингодателю,при этом лизингополучатель не имеет права требовать перехода правасобственности на предмет лизинга. При оперативном лизинге предмет лизинга можетбыть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока амортизации предметализинга.
По объему обслуживания предмета лизинга различаютлизинг с полным набором услуг и лизинг с частичным набором услуг. Полноеобслуживание лизингового имущества возлагается на лизингодателя. Это могут бытьуслуги по техническому обслуживанию, страхованию, маркетинговым исследованиям,привлечению на работу специалистов и т.п. В случае лизинга с частичным наборомуслуг на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживаниюимущества в зависимости от его специализации.
В зависимости от состава участников лизинг делитсяна косвенный и прямой. При косвенном лизинге передача имущества происходитчерез посредника — лизинговую компанию. Данная сделка является трехсторонней(или многосторонней): в ней участвуют продавец, лизингодатель илизингополучатель. На стороне каждого участника договора может быть несколькоюридических лиц.
При прямом лизинге продавец имущества самостоятельносдает его лизингополучателю, совмещая функции продавца и лизингодателя. Приэтом сделка является двухсторонней. Лизинговая компания не является сторонойдоговора лизинга. Частным случаем прямого лизинга можно считать возвратныйлизинг, суть которого состоит в том, что собственник имущества передает правособственности на него будущему лизингодателю на условиях купли-продажи иодновременно вступает с ним в отношения в качестве пользователя этого имущества(лизингополучателя). В данном случае продавец и лизингополучатель являютсяодним и тем же лицом.
Что касается типа имущества, то здесь выделяютлизинг движимого имущества, когда предметом лизинга является оборудование,техника, технологическое оборудование, автотранспорт и т.п., и лизингнедвижимого имущества, когда передают здания, сооружения, предприятия какимущественные комплексы.
По условиям амортизации определяют лизинг с полной инеполной амортизацией. В первом случае за период действия договора лизингаимущество амортизируется полностью, а во втором — лишь частично.
По методам финансирования лизинг разделяется насрочный и возобновляемый. Срочный лизинг предполагает одноразовую арендуимущества. При возобновляемом лизинге действие договора продлевается поистечении срока на новый период. Следует иметь в виду, что предметы лизингачерез определенное время в зависимости от износа и по желанию лизингополучателямогут меняться на более совершенные. Лизингополучатель принимает на себя всерасходы по замене оборудования. Количество предметов лизинга и сроки ихиспользования, как правило, предварительно сторонами не обговариваются. Вмеждународной практике этот вид лизинга также называется револьверным.
По характеру лизинговых платежей необходиморазличать лизинг с денежным платежом, предполагающий, что все платежи подоговору лизинга производятся в денежной форме; лизинг с компенсационнымплатежом, когда платежи по договору лизинга осуществляются в форме поставкитоваров, произведенных на лизинговом оборудовании, или в форме оказаниявстречной услуги, выполнения работы, а также лизинг со смешанным платежом,характеризующийся сочетанием денежных и неденежных методов оплаты.
По сроку договора лизинга различают краткосрочныйлизинг — договор лизинга заключается на срок до полутора лет; среднесрочныйлизинг, когда договор лизинга заключается на срок от полутора до трех лет, идолгосрочный лизинг — на срок от 3 лет и более.
По сектору рынка существуют внутренний лизинг, когдавсе участники сделки представляют одно государство и находятся в одной стране,и международный лизинг, подразумевающий, что совершаются сделки, в которых хотябы одна из сторон принадлежит к иностранному государству. В свою очередьмеждународный лизинг подразделяется на экспортный (зарубежныйлизингополучатель), импортный (зарубежный продавец и/или лизингодатель),непрямой международный лизинг (лизингодатель и лизингополучатель принадлежатодному государству, но находятся в разных странах).
И наконец, следует отметить, что если основной цельюзаключения договора лизинга является получение прибыли за счет использованияпредоставляемых государством налоговых, амортизационных и таможенных льгот,речь идет о фиктивном (спекулятивном) лизинге.
Только при условии, что целью договора лизингаявляется извлечение прибыли за счет осуществления законной инвестиционнойдеятельности, можно говорить о действительном лизинге.
2. Правовые основы лизинга
Как гражданско-правовой институт лизинг был впервыепризнан в Указе Президента РФ от 17.09.1994 N 1929 «О развитии финансовоголизинга в инвестиционной деятельности» (далее — Указ N 1929). В этомдокументе лизинг рассматривался, главным образом, как особый видпредпринимательской деятельности, направленный на инвестирование временносвободных или привлеченных финансовых ресурсов в имущество, передаваемое затемлизингополучателю за плату в пользование на определенный срок. В то же времябыла допущена серьезная правовая ошибка: в качестве одного из видов объектализинга были названы имущественные права, которые вообще не могут сдаваться варенду.
Во исполнение названного Указа ПостановлениемПравительства РФ от 29.06.1995 N 633 было утверждено Временное положение олизинге. Именно Временным положением вводились нормы, прямо направленные нарегулирование договора лизинга. В отличие от Указа N 1929 Временное положениеуже не упоминает имущественные права как вид лизингового имущества, ограничиваяего лишь основными средствами. В этом документе были четко определены субъектылизинговых отношений: лизингодатель и лизингополучатель — юридические лица,осуществляющие предпринимательскую деятельность, а также индивидуальныепредприниматели, имеющие специальную лицензию; продавцами лизингового имуществаявляются юридические лица, производители данного имущества, а также иныеорганизации и граждане, продающие такое имущество. Следует особо подчеркнуть,что в Положении необоснованно жесткие ограничения, касающиесяорганизационно-правовой формы лизинговых компаний (только акционерныеобщества), установленные Указом N 1929, были скорректированы и указывалось, чтолизинговые организации могут создаваться в любой предусмотренной закономорганизационно-правовой форме.
В настоящее время основными нормативными актами,регулирующими правоотношения в области лизинга, являются:
Конвенция УНИДРУА о международном финансовомлизинге, заключенная в Оттаве 28 мая 1988 г. (далее — Конвенция);
Закон о лизинге;
Гражданский кодекс РФ (далее — ГК РФ).
Целью Конвенции является устранение юридическихпрепятствий на пути международного лизинга, унификация правового регулированияотношений по финансовому лизингу.
Положения Конвенции применяются ко всем сделкаммеждународного лизинга. Критерием отнесения лизинговой сделки к международнойявляется местонахождение участников лизинговой сделки. Статьей 3 Конвенцииустановлено, что ее действие распространяется на все лизинговые сделки, вкоторых коммерческие предприятия лизингодателя и пользователя находятся вразличных государствах. Местонахождение поставщика, формально не являющегосястороной договора лизинга, значения для определения сферы применения Конвенциине имеет.
Действие Конвенции в соответствии со ст. 4распространяется только на лизинг оборудования и не касается лизинганедвижимости. В случае включения или закрепления имущества, переданного ранее влизинг, в качестве недвижимости, положения Конвенции не прекращают своегодействия. Однако все вопросы, касающиеся правового регулирования обращениянедвижимости при лизинге, следует решать прежде всего в соответствии сзаконодательством местонахождения недвижимости.
Конвенция не регулирует сделки прямого и возвратноголизинга. Однако сфера ее действия не исключает сделки по раздельному илиливеридж-лизингу, хотя формально согласно п. 1 ст. 1 они под действие Конвенциине подпадают, так как в этих сделках участвует больше трех сторон, к тому желизингополучатель и заимодавцы могут оказаться в одном государстве, чтопротиворечило бы ст. 3 Конвенции. Для регулирования данных видов лизинга ст. 14предусмотрена передача лизингодателем принадлежащих ему прав на предмет лизингатретьим лицам, что не освобождает лизингодателя от обязательств по договорулизинга и не изменяет природу договора. Эта же статья предусматривает уступкулизингополучателем права пользования имуществом или любое другое право согласнодоговору лизинга в случае согласия лизингодателя на такую уступку и соблюденияправ третьих лиц.
Особое внимание в Конвенции уделено вопросамимущественной ответственности сторон лизинговой сделки.
В частности, согласно ст. 8 Конвенции лизингодательне несет никакой ответственности перед лизингополучателем за оборудование, атакже за ущерб, причиненный этим оборудованием самому лизингополучателю илитретьим лицам, если лизингополучатель самостоятельно выбирал оборудование ипоставщика. Лизингодателя можно привлечь к ответственности только в том случае,если он непосредственно принимал участие в выборе поставщика.
Статьей 10 Конвенции регулируется ответственностьпоставщика перед лизингополучателем, который наделяется правами покупателя подоговору поставки. В то же время лизингополучатель не имеет права аннулироватьили прекратить контракт на поставку без согласия лизингодателя. Чтобы исключитьвозможность предъявления поставщику двух одинаковых претензий, в ст. 10Конвенции сделана оговорка о том, что поставщик не несет ответственностиодновременно перед лизингодателем и лизингополучателем за один и тот же ущерб.Аналогичные правила закреплены и в ст. 670 ГК РФ.
В ст. 12 Конвенции сформулирована ответственностьлизингодателя перед лизингополучателем за неисполнение или ненадлежащееисполнение договора лизинга. В случае если оборудование поставлено с задержкойили не соответствует условиям договора поставки, лизингополучатель вправеотказаться от оборудования или расторгнуть договор лизинга. При этомлизингодатель вправе исправить положение, поставив оборудование,соответствующее договору поставки. Лизингополучатель, в свою очередь, можетприостановить выплату лизинговых платежей до тех пор, пока лизингодатель неисправит положения, сложившегося в результате невыполнения им обязательств опоставке оборудования, или пока лизингополучатель не потерял право на отказ отоборудования.
Если лизингополучатель реализовал свое праворасторгнуть договор лизинга, он может требовать возврата ему выплаченных суммлизинговых платежей и авансов, за вычетом прибыли, которую пользователь могизвлечь в результате использования оборудования. Лизингополучатель не вправевозбуждать иск о возмещении убытков за непоставку, просрочку в поставке илинесоответствие оборудования условиям договора, если только это не явилосьрезультатом действий или упущений со стороны лизингодателя.
Ответственность лизингополучателя в основном связанас несвоевременной уплатой лизинговых платежей и нарушением условий надлежащегоиспользования и содержания предмета лизинга. Статьей 13 Конвенции предусмотреныследующие меры ответственности лизингополучателя за невыполнение своихобязанностей по договору лизинга:
— выплата суммы просроченных и невыплаченныхлизинговых платежей вместе с процентами и возмещением убытков;
— ускоренная выплата оставшихся лизинговых платежей,если это предусмотрено договором лизинга;
— расторжение договора лизинга.
При этом лизингодатель не вправе реализовать своеправо на ускоренные платежи или прекращение договора, если не предоставитлизингополучателю разумную возможность устранить допущенные нарушения. Крометого, лизингодатель не вправе требовать возмещения ущерба, не приняв всехнеобходимых мер для предотвращения такого ущерба или минимизации понесенныхпотерь.
В Конвенции затронут и вопрос о возможности иусловиях передачи прав лизингодателя третьим лицам. В соответствии сположениями ст. 14 Конвенции передача или отчуждение иным образом всех иличасти прав лизингодателя, связанных с оборудованием или вытекающих из договорализинга, не освобождает лизингодателя от каких-либо обязанностей по договорулизинга. Такая передача или отчуждение не изменяет природу договора лизинга илиего правовую квалификацию.
Россия присоединилась к Конвенции в 1998 г., когдабыл принят Федеральный закон от 08.02.1998 N 16-ФЗ «О присоединенииРоссийской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовомлизинге». Здесь следует отметить, что в соответствии со ст. 1 указанногоЗакона была сделана оговорка: вместо положений п. 3 ст. 8 Конвенции Россиябудет применять нормы своего гражданского законодательства. Это правопредусмотрено ст. 20 Конвенции и вызвано тем, что российское законодательствоиным образом, нежели Конвенция, регулирует ответственность лизингодателя, непредусматривая возможности освобождения лизингодателя от ответственности занарушение им своих обязательств по договору лизинга.
Гражданское законодательство определяет лизинг какразновидность аренды — финансовую аренду. Именно поэтому по общему правилу клизингу применимы все нормы параграфа 1 гл. 34 ГК РФ, регулирующие договораренды.
В соответствии с положениями ст. 665 ГК РФ подоговору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрестив собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца ипредоставить арендатору это имущество за плату во временное владение ипользование для предпринимательских целей. При этом договором лизинга можетбыть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имуществаосуществляется лизингодателем.
Предметом договора финансовой аренды (лизинга)согласно ст. 666 ГК РФ являются любые непотребляемые вещи, используемые дляпредпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природныхобъектов.
Существенное отличие лизинга от обычной арендысостоит в том, что, как правило, в пользование по договору лизинга передаетсяспециально приобретаемое лизингодателем для этой цели оборудование. Согласност. 667 ГК РФ лизингодатель, приобретая имущество для лизингополучателя, долженуведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи его в арендуопределенному лицу.
Вопросы ответственности участников лизинговой сделкирегулируются ст. 670 ГК РФ, согласно которой лизингополучатель вправепредъявлять непосредственно продавцу имущества, являющегося предметом договорализинга, требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного междупродавцом и лизингодателем, касающиеся качества и комплектности имущества,сроков его поставки, а также в других случаях ненадлежащего исполнения договорапродавцом. При этом лизингополучатель имеет права и несет обязанности,предусмотренные законом и договором для покупателя, кроме обязанности оплатитьприобретенное имущество, как если бы он был стороной договора купли-продажиуказанного имущества. Однако лизингополучатель не может расторгнуть договоркупли-продажи с продавцом без согласия лизингодателя. Аналогичные нормызакреплены и в Законе о лизинге.
Кроме того, ст. 326 ГК РФ установлено, что вотношениях с продавцом лизингодатель и лизингополучатель выступают каксолидарные кредиторы.
Лизингодатель освобождается от ответственности передлизингополучателем за выполнение продавцом требований, вытекающих из договоракупли-продажи, кроме ситуаций, когда ответственность за выбор продавца лежит нализингодателе. В этом случае лизингополучатель вправе по своему выборупредъявлять требования, вытекающие из договора купли-продажи, какнепосредственно продавцу имущества, так и лизингодателю, которые несутсолидарную ответственность. Такая же норма содержится в Законе о лизинге.
Закон о лизинге стал первым специальным нормативнымактом федерального уровня, регулирующим весь комплекс лизинговых отношений.
Основной целью Закона о лизинге является развитиеособой формы инвестирования в средства производства на основе лизинга, защитаправ собственности, прав участников инвестиционного процесса, обеспечениеэффективности инвестирования.
Фактически в сфере регулирования Закона находятсялюбые отношения, соответствующие юридическому понятию договора финансовойаренды (лизинга).
В соответствии со ст. 2 указанного Закона подлизингом понимается совокупность экономических и правовых отношений,возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретениемпредмета лизинга. В свою очередь, договором лизинга признается договор, всоответствии с которым лизингодатель обязуется приобрести в собственностьуказанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца ипредоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение ипользование.
Предметом лизинга могут быть любые непотребляемыевещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания,сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимоеимущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.Следует отметить, что из предмета лизинга исключены земельные участки и другиеприродные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещенодля свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.
В Законе определены субъекты лизинга: лизингодатель,лизингополучатель и продавец (поставщик). При этом установлено, что субъектамилизинга могут быть как резиденты, так и нерезиденты Российской Федерации.Определения субъектов лизинга даны в ст. 4 Закона о лизинге:
лизингодатель — физическое или юридическое лицо, котороеза счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализациидоговора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качествепредмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный сроки на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходомили без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;
лизингополучатель — физическое или юридическое лицо,которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга заопределенную плату, на определенный срок и на определенных условиях вовременное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;
продавец — физическое или юридическое лицо, котороев соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателюв обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязанпередать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю согласно условиямдоговора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качествелизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.
Как правило, в роли лизингодателей выступаютспециализированные лизинговые компании. Согласно ст. 5 Закона о лизингелизинговые компании (фирмы) — это коммерческие организации, выполняющие всоответствии с законодательством Российской Федерации и со своимиучредительными документами функции лизингодателей.
С момента вступления в силу Федерального закона от29.01.2002 N 10-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон»О лизинге", то есть со 2 февраля 2002 г., отменено правило обобязательном лицензировании лизинговой деятельности. Таким образом, в настоящеевремя любая компания вправе свободно осуществлять лизинговую деятельность безособых ограничений и специальных разрешений.
Закон дифференцирует лизинг по типам имущества, поучастникам (или по формам проведения), по срочности заключаемых договоров, похарактеру приобретения и владения предметом лизинга, по участию в процессеэксплуатации предмета лизинга.
К основным формам лизинга относят внутренний лизинги международный лизинг.
Особым видом отношений при осуществлении лизинговойдеятельности является сублизинг. Сублизинг представляет собой такой видотношений, при котором происходит переуступка прав пользования предметом лизингатретьему лицу. Данные отношения должны быть оформлены договором сублизинга.Основанием для передачи предмета лизинга в сублизинг является письменноесоглашение лизингодателя.
Закон устанавливает запреты на совмещениеобязательств лизингодателем и лизингополучателем, а также кредитором илизингополучателем предмета лизинга, за исключением возвратного лизинга. Этоприводит к невозможности использования авансовых платежей при осуществлениилизинговых контрактов, так как в соответствии со ст. 823 ГК РФ аванс являетсяформой коммерческого кредита, и, значит, имеет место совмещение обязательств.Как видно, запрет на совмещение обязательств касается только двух случаев и неналожен на совмещение обязательств между поставщиком (продавцом) имущества илизингодателем.
Предмет лизинга, переданный во временное владение ипользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя. Подоговору финансового лизинга предмет лизинга, переданный лизингополучателю,может учитываться по соглашению сторон на балансе лизингодателя илилизингополучателя. При осуществлении оперативного лизинга предмет лизингаучитывается только на балансе лизингодателя.
Закон закрепляет нормы, определяющие праволизингодателя на бесспорное взыскание денежных сумм и бесспорное изъятие предметализинга в случаях, если:
— условия пользования предметом лизингализингополучателем не соответствуют условиям договора лизинга или назначениюпредмета лизинга;
— лизингополучатель осуществляет сублизинг безсогласия лизингодателя;
— лизингополучатель не поддерживает предмет лизингав исправном состоянии, что ухудшает его потребительские качества;
— лизингополучатель более двух раз подряд поистечении установленного договором лизинга срока платежа не вносит плату запользование предметом лизинга.
Необходимо обратить внимание на то, что в Законе олизинге рассматривается только право лизингодателя на досрочное расторжениедоговора лизинга и бесспорное изъятие имущества. В данной ситуации инициаторомрасторжения может выступить одна из сторон договора — лизингодатель. Право надосрочное расторжение договора по требованию лизингополучателя непредусмотрено.
Существенными в Законе о лизинге являются такжестатьи, закрепляющие порядок передачи лизингополучателем предмета лизинга взалог. Обязательным условием такой передачи является только письменноеразрешение лизингодателя. Залог должен быть оформлен отдельным договором междулизингополучателем и его кредитором. Заметим, что в конкретной хозяйственнойситуации применение этой нормы более чем спорно, поскольку ст. 335 ГК РФопределено следующее: залогодателем вещи может быть ее собственник либо лицо,имеющее на нее право хозяйственного ведения; залог права аренды не допускаетсябез согласия ее собственника или лица, имеющего на нее право хозяйственноговедения. Таким образом, в случае возникновения спора между залогодателемимущества, полученного в лизинг, и залогополучателем возникает противоречиемежду нормами Закона о лизинге и ГК РФ. В подобном случае применению будутподлежать нормы ГК РФ как нормативного акта, обладающего большей юридическойсилой.
Определено, что лизингодатель может использоватьсвои права в отношении предмета лизинга в качестве залога третьему лицу,являющемуся или не являющемуся участником лизинговой сделки. При этом рискизъятия залога в пользу третьего лица рассматривается как бесспорное нарушениеусловий договора лизинга со стороны лизингодателя.
Отдельные статьи Закона посвящены содержаниюдоговора лизинга, его обязательным признакам и условиям. Обязательным условиемявляется то, что договор лизинга независимо от срока действия должен бытьзаключен в письменной форме, причем в название договора должны быть включеныформа, тип и вид лизинга.
В договоре лизинга указываются следующие данные:точное описание предмета лизинга, объем передаваемых прав собственности,наименование места и указание порядка передачи предмета лизинга, срок действиядоговора, порядок балансового учета имущества и другие положения.
Кроме того, в договоре должны быть в обязательномпорядке оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорными иочевидными нарушениями обязательств и которые ведут к прекращению действиядоговора лизинга и имущественному расчету, а также отражена процедура изъятия(возврата) предмета лизинга.
Лизинговая сделка может включать условия по оказаниюлизингодателем дополнительных услуг:
— приобретение у третьих лиц прав наинтеллектуальную собственность (ноу-хау, лицензионных прав, прав на товарныезнаки, марки, программное обеспечение и др.);
— приобретение у третьих лиц товарно-материальныхценностей, необходимых в период проведения монтажных (шефмонтажных) ипусконаладочных работ;
— осуществление монтажных (шефмонтажных) ипусконаладочных работ в отношении предмета лизинга, обучение персонала;
— послегарантийное обслуживание и ремонт предметализинга (текущий, средний и капитальный);
— подготовка производственных площадей икоммуникаций, услуги по проведению работ, связанных с установкой (монтажом)предмета лизинга;
— другие работы и услуги, без оказания которыхневозможно использовать предмет лизинга.
Перечень дополнительных услуг может быть дополнентакими услугами, как проведение по заказу лизингополучателя маркетинговогоисследования рынка необходимого оборудования и поиск поставщиков (продавцов)этого оборудования; оказание помощи в проведении предварительных переговоров споставщиками по цене, условиям поставки, предоставлению гарантий приэксплуатации оборудования и пр.
Заслуживают внимания нормы Закона о лизинге,определяющие порядок передачи во временное владение и пользование предметадоговора лизинга, его обслуживание и возврат. Согласно договору лизингодательобязан предоставить лизингополучателю имущество, являющееся предметом лизинга,в состоянии, соответствующем условиям договора и назначению, а такжеосуществить капитальный ремонт имущества, если иное не предусмотрено договором.
Законом предусмотрена возможность лизингодателяуступить полностью или частично свои права по договору лизинга или своиинтересы, вытекающие из этого договора, третьему лицу. Вместе с тем при осуществленииоперативного лизинга уступка прав лизингополучателем не допускается.
Установлен также порядок перехода правасобственности на предмет лизинга, порядок регистрации имущества — предметадоговора лизинга, страхование предмета лизинга и риски, приведено понятиерисков, не связанных со страхованием.
Законом закреплены условия перехода правасобственности на предмет лизинга при финансовом и оперативном лизинге. Прифинансовом лизинге право собственности на предмет лизинга переходит клизингополучателю, если выплачены все лизинговые платежи и если иное непредусмотрено договором финансового лизинга. При оперативном лизинге правособственности на предмет лизинга переходит лизингополучателю на основаниидоговора купли-продажи.
Порядок регистрации имущества — предмета договорализинга осуществляется в порядке, установленном законодательством РоссийскойФедерации. Иное имущество (транспортные средства, оборудование повышеннойопасности и другие предметы лизинга, которые регистрируются в государственныхорганах) регистрируется по соглашению сторон на имя лизингодателя илилизингополучателя.
Предмет лизинга может быть застрахован, например, отрисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имуществапродавцом (поставщиком) и до момента окончания срока действия договора лизинга,если иное не предусмотрено договором.
Ответственность за сохранность предмета лизинга отвсех видов имущественного ущерба, а также за риски, связанные с его гибелью,утратой, порчей, хищением, преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной приего монтаже или эксплуатации, и иные имущественные риски с момента фактическойприемки предмета лизинга несет лизингополучатель.
Споры российских участников лизинговых отношенийразрешаются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.Разрешение споров участников международных лизинговых сделок осуществляется всоответствии с соглашением о применимом праве.
Экономическими основами лизинга являются лизинговыеплатежи (ст. 28 Закона о лизинге), право участников договора лизинга применятьмеханизм ускоренной амортизации предмета лизинга (ст. 31 Закона о лизинге),особенности международных операций, осуществляемых субъектами лизинга (ст. 34Закона о лизинге), а также предупреждение, ограничение и пресечение монополистическойдеятельности и недобросовестной конкуренции (ст. 35 Закона о лизинге).
Законом предусмотрено, что стороны договора лизингаимеют право по взаимному соглашению применять ускоренную амортизацию предметализинга. Амортизационные отчисления производит балансодержатель предметализинга. При применении ускоренной амортизации используется равномерный(линейный) метод ее начисления, при котором утвержденная в установленномпорядке норма амортизационных отчислений увеличивается на коэффициент ускоренияв размере не выше 3.
Законом о лизинге предусмотрено, что лизингодательвправе без лицензии Банка России на осуществление международных операций,связанных с движением капитала, привлекать денежные средства от нерезидентовРоссийской Федерации в целях приобретения предмета лизинга на срок более чемшесть месяцев (180 дней), но не превышающий срока действия договора лизинга.
Кроме того, лизинговым компаниям предоставляетсяправо без лицензии Банка России осуществлять выплату процентов за пользованиерассрочкой платежа, предоставленной продавцом (поставщиком) предмета лизинга,независимо от срока фактического получения предмета лизинга. К сожалению, внастоящее время этот подход не согласуется с требованиями законодательства повалютному регулированию и фактически неприменим.
Государственная поддержка лизинговой деятельностиосуществляется в виде разработки и реализации федеральной программы развитиялизинговой деятельности в Российской Федерации: или в отдельном регионе какчасти программы среднесрочного и долгосрочного социально-экономическогоразвития страны в целом, или региона в виде создания залоговых фондов дляобеспечения банковских инвестиций в лизинг с использованием государственногоимущества и ряда других мер (ст. 36 Закона о лизинге).
Лизингодатель имеет право на инспектирование иконтроль, что также является важным для соблюдения лизингополучателем условийдоговора лизинга и других сопутствующих договоров (ст. 37 Закона о лизинге), атакже право не только на финансовый контроль за деятельностью лизингополучателяв той ее части, которая относится к предмету лизинга, но и право на контроль заформированием финансовых результатов деятельности лизингополучателя ивыполнением лизингополучателем обязательств по договору лизинга (ст. 38 Законао лизинге).
3. Субъекты лизинга
Субъектами лизинга являются лизингодатель,лизингополучатель и продавец. Ими могут быть физические и юридические лица,резиденты и нерезиденты Российской Федерации, а также субъектыпредпринимательской деятельности с участием иностранных инвесторов,осуществляющие свою деятельность в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации.
Субъекты лизинговой сделки обладают определеннойспецификой в силу трехстороннего характера взаимоотношений.
Прежде всего отметим, что ограничение круга субъектовлизинговой сделки обусловлено особенностями объекта лизинга, который может бытьиспользован исключительно в предпринимательских целях. Таким образом,субъектами лизинга могут быть юридические лица, осуществляющиепредпринимательскую деятельность, а также физические лица, зарегистрированные вкачестве индивидуальных предпринимателей.
Согласно ст. 4 Закона о лизинге лизингодателем можетбыть любое физическое или юридическое лицо. Закон не предъявляет каких-либоособых требований к лизингодателю. Единственным ограничением ранее являлосьсуществовавшее требование об обязательном лицензировании лизинговойдеятельности, но с вступлением в силу Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗлицензирование лизинговой деятельности прекращено.
Таким образом, в качестве лизингодателей могутвыступать любые юридические и физические лица, в том числе некоммерческиеорганизации и граждане, не зарегистрированные в качестве индивидуальныхпредпринимателей. При этом необходимо принимать во внимание общие требования,предъявляемые к арендодателю и сформулированные в ст. 608 ГК РФ: право сдачиимущества в аренду принадлежит его собственнику либо лицу, уполномоченномузаконом или собственником сдавать имущество в аренду.
Следовательно, лизингодателем не может выступатьлицо, обладающее правом хозяйственного ведения либо оперативного управления, тоесть государственные и муниципальные унитарные предприятия, бюджетныепредприятия, а также учреждения. Такие организации в силу закона не могутприобретать имущество в собственность и самостоятельно распоряжаться им.
В подтверждение данной позиции можно привестиопределение лизинговой компании, приведенное в ст. 5 Закона о лизинге:лизинговые компании (фирмы) — коммерческие организации (резиденты РоссийскойФедерации или нерезиденты Российской Федерации), выполняющие в соответствии сзаконодательством Российской Федерации и со своими учредительными документамифункции лизингодателей. Иными словами, лизинговыми компаниями (фирмами)признаются только коммерческие организации, то есть организации, преследующиеизвлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности (ст. 50 ГК РФ).К подобным организациям относятся хозяйственные товарищества и общества,производственные кооперативы.
В качестве лизингодателя может выступать лишь толицо, которое является или в ближайшем будущем станет собственником объектализинга. Основная обязанность лизингодателя заключается в том, что он долженприобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество уопределенного им продавца и предоставить это имущество лизингополучателю вовременное владение и пользование. В противном случае заключенный договор неможет быть квалифицирован как договор финансовой аренды (лизинга).
Лизингополучатель — это сторона, по заказу которойимущество приобретается у продавца и предоставляется за плату во временноевладение и пользование для предпринимательских целей (ст. 665 ГК РФ).
Согласно п. 1 ст. 4 Закона о лизингелизингополучатель — это физическое или юридическое лицо, которое обязанопринять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и наопределенных условиях во временное владение и пользование в соответствии сдоговором лизинга.
Несмотря на то что в Законе нет прямого указания наограничение круга лиц, которые могут выступать в качестве лизингополучателей,исключению из него должны подлежать физические лица, не являющиесяиндивидуальными предпринимателями, и некоммерческие организации. Такой выводоснован на тезисе, что по договору лизинга имущество может передаваться толькодля использования в предпринимательских целях. Соответственнолизингополучателем может быть только лицо, являющееся индивидуальнымпредпринимателем, а не любое физическое лицо.
Что касается некоммерческих организаций, то всоответствии с п. 1 ст. 50 ГК РФ к некоммерческим организациям относятсяюридические лица, не имеющие извлечение прибыли в качестве основной цели своейдеятельности и не распределяющие полученную прибыль между участниками. Однакосогласно п. 3 ст. 50 ГК РФ некоммерческие организации все же могут осуществлятьпредпринимательскую деятельность в определенных рамках — постольку, посколькуэто служит достижению целей их создания и соответствует этим целям. Такимобразом, можно сделать вывод, что некоммерческие организации могут выступатьлизингополучателями, но лишь при соблюдении следующих условий:
— некоммерческой организации в соответствии сзаконом и учредительными документами предоставлено право осуществлятьпредпринимательскую деятельность;
— полученное в лизинг имущество используется ими врамках осуществляемой в разрешенных пределах предпринимательской деятельности.
Третьей стороной лизинговой сделки является продавец(поставщик) имущества, передаваемого в лизинг. Формально в соответствии с п. 2ст. 4 Закона о лизинге к продавцам можно отнести как самих производителей, таки всех перепродавцов-посредников. Иными словами, продавцом может выступатьлюбое физическое или юридическое лицо независимо от форм собственности илиорганизационно-правовой формы.
Состав участников лизинговой сделки может меняться взависимости от фактической ситуации и потребностей сторон. В частности,согласно п. 3 ст. 7 Закона о лизинге при возвратном лизинге поставщик предметализинга выступает одновременно в роли лизингополучателя. В случаях прямоголизинга продавцом (поставщиком) и лизингодателем может являться одно и то желицо. Такое совмещение обязательств продавца и лизингодателя стало возможным всвязи с отменой ранее действовавшей нормы о лицензировании деятельностилизингодателей.
В то же время Законом о лизинге установлен запрет насовмещение обязательств участниками лизинговой сделки. В рамках лизинговойсделки не допускается совмещение обязательств следующими участниками договорализинга:
— лизингодателем и лизингополучателем по договорулизинга;
— кредитором и лизингополучателем (за исключениемвозвратного лизинга).
4. Объекты лизинга
Объектом лизинга может быть любой вид материальныхценностей, используемых в предпринимательских целях, кроме земельных участков идругих природных объектов, если он не уничтожается в производственном процессеи не теряет своих первоначальных свойств в процессе использования. Статьей 3Закона о лизинге установлено, что в лизинг не может быть передано имущество,которое в соответствии с законодательством запрещено для свободного обращенияили для которого установлен особый порядок обращения.
В этой связи следует отметить, что с развитиемзаконодательства о лизинге круг объектов лизинга претерпел значительныеизменения. Например, в Указе N 1929 предусматривалось, что объектом лизингаможет быть любое движимое и недвижимое имущество, относимое к основнымсредствам, а также имущественные права. ГК РФ исключил имущественные права изсостава объектов лизинга, ограничив круг объектов лизинга тольконепотребляемыми вещами. Таким образом, при передаче в лизинг предприятия какимущественного комплекса все имеющиеся имущественные права, равно как ипотребляемое имущество (оборотные средства, сырье, материалы и т.п.),передаются лизингополучателю не самостоятельно, а в составе самогоимущественного комплекса.
Интересным является вопрос о возможности отнесенияценных бумаг к кругу объектов лизинга. В соответствии с п. 3 ст. 130 ГК РФценные бумаги относятся к движимому имуществу, не потребляются в процессепроизводства и не теряют своих первоначальных свойств со временем. Такимобразом, хотя формально ценные бумаги и соответствуют требованиям,предъявляемым законодательством к объектам лизинга, дать какие-либорекомендации по данной проблеме сложно, поскольку практика передачи ценныхбумаг по договорам лизинга отсутствует.
Кроме того, необходимо обратить внимание наособенности передачи в лизинг объектов недвижимого имущества:
— во-первых, согласно ст. ст. 609 и 651 ГК РФдоговор аренды недвижимого имущества, заключаемый на срок более года, подлежитгосударственной регистрации;
— во-вторых, п. 1 ст. 26 Закона о лизингеустановлено, что регистрация прав на недвижимое имущество по договоруфинансовой аренды (лизинга) осуществляется в порядке, установленномзаконодательством, для договоров аренды.
В соответствии со ст. 2 Федерального закона от21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимоеимущество и сделок с ним» (далее — Закон о регистрации прав на недвижимоеимущество) государственная регистрация является юридическим актом признания иподтверждения государством возникновения, ограничения (обременения), переходаили прекращения прав на недвижимое имущество и обязательна для всех прав нанедвижимость, их ограничений (обременений), а также сделок с недвижимостью.Государственная регистрация является единственным доказательством существованиязарегистрированного права. Зарегистрированное право на недвижимое имуществоможет быть оспорено только в судебном порядке.
Положения Закона о регистрации прав на недвижимоеимущество не распространяются на регистрацию прав на воздушные и морские суда,суда внутреннего плавания и космические объекты, в отношении которыхприменяется действующий порядок регистрации прав на воздушные и морские суда,суда внутреннего плавания, космические объекты.
Литература
1. КонвенцияУНИДРУА о международном финансовом лизинге от 28.05.1988.
2. Глава34 «Аренда» Гражданского кодекса Российской Федерации.
3. Федеральныйзакон от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».
4. Указанияоб отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утвержденныеПриказом Минфина России от 17.02.1997 N 15.
5. Методическиерекомендации по расчету лизинговых платежей.