Реферат: Методы анализа и обработки данных

РЕФЕРАТ

по курсу «Основыэкономики»

по теме: «Методыанализа и обработки данных»

Содержание

Введение

1. Общая характеристика методованализа и обработки данных

2. Основные группыэконометрических методов анализа и обработки данных

3. Факторный анализ экономическихданных

Заключение

Литература

Введение

Экономический анализ как наука представляет собой системуспециальных знаний, базирующихся на законах развития и функционирования системи направленных на познание методологии оценки, диагностики и прогнозированияфинансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Каждая наука имеет свой предмет и методику исследования.Под предметом экономического анализа понимаются хозяйственные процессыпредприятий, их социально-экономическая эффективность и конечные финансовыерезультаты деятельности, складывающиеся под воздействием объективных исубъективных факторов, находящие отражение через систему экономической информации.Метод экономического анализа представляет собой способ подхода к изучениюхозяйственных процессов в их плавном развитии.

В данной работе анализируются способы и методы анализа иобработки данных.

1. Общая характеристика методованализа и обработки данных

Основная цель экономического анализа – получениенаибольшего числа ключевых параметров, дающих объективную картину финансовогосостояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов ипассивов. Экономический анализ позволяет выявить наиболее рациональныенаправления распределения материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Можно выделить следующие основные принципы анализа иобработки данных:

Научность – базируется на положениях динамической теориипознания, учитывать требования экономических законов, использовать достижениянаучно-технического прогресса, а также методы экономических исследований.Принцип научности реализуется путем совершенствования анализа хозяйственнойдеятельности, применения методик и ЭВМ.

Объективность, конкретность и точность – предполагаетисследование реальных экономических явлений и процессов и их причинно-следственнаясвязь. Он должен базироваться на достоверной, проверенной информации, а выгодаего должна обосновываться точными аналитическими расчетами. Из этого требованиявытекает необходимость постоянного совершенствования организации учета,внутреннего и внешнего аудита, а так же методики анализа с целью повышения еготочности и достоверности расчета.

Системность и комплексность – каждый изучаемый объектрассматривается как сложная динамическая система, состоящая из ряда элементов,определенным образом связанных между собой. Так же изучение каждого объектадолжно осуществляться с учетом всех внутренних и внешних связей,взаимозависимости и взаимоподчиненности его отдельных элементов, определеннымобразом связанных между собой. Изучение каждого объекта должно осуществляться сучетом всех внутренних и внешних связей, взаимозависимости и взаимозачетностиего отдельных элементов. Комплектность и исследование требуют охвата всех звеньеви всех сторон деятельности предприятий.

Оперативность и своевременность – предусматривает умениебыстро и четко проводить анализ, принимать управленческие решения и проводитьих в жизнь. Оперативность анализа заключается в своевременном выявлении иперераспределении причин отклонения от плана, как по количественным, так и покачественным показателям, изыскание путей устранения отрицательно-действующихфакторов и закрепления усиления положительных факторов. Все это делает возможнымулучшения работы предприятий.

Действенность – активное воздействие на ход процессапроизводства и его результатов.

Плановость и систематичность – анализ проводится по плануи периодически. Этот принцип позволяет планировать работу.

Демократичность – предполагает участие всех в проведениианализа и предполагает доступность информации всем. Кто принимает решение.

Эффективность – затраты на его проведение должны даватьмногократный эффект.

Основными функциями финансового анализа являются:

объективная оценка финансового состояния, финансовыхрезультатов, эффективности и деловой активности анализируемой компании;

выявление факторов и причин достигнутого состояния иполученных результатов;

подготовка и обоснование принимаемых управленческихрешений в области финансов;

выявление и мобилизация резервов улучшения финансовогосостояния и финансовых результатов, повышения эффективности всей хозяйственнойдеятельности.

Проанализируем сущность методов анализа экономическихданных. Общим по своему характеру методом, который раскрывает общие законыразвития материального мира является диалектический метод. Понимание особенностейдиалектического метода определяет метод экономического анализа, и егохарактерные особенности.

1. Использование диалектического метода в анализеозначает, что все явления и процессы необходимо рассматривать в постоянномизменении, развития, то есть в динамике. Отсюда вытекает первая характернаяособенность метода анализа – необходимость постоянных сравнений, изучениеэкономических процессов в динамике. Сравнения могут быть с данными плана,результатами минувших лет, с достижениями других предприятий.

2. Материалистическая диалектика учит, что каждыйпроцесс, каждое явление надо рассматривать как единство и борьбупротивоположностей. Отсюда вытекает необходимость изучения внутреннихпротиворечий, положительных и отрицательных сторон каждого явления, каждого процесса.Это тоже одна из характерных особенностей анализа.

3. Использование диалектического метода означает, чтоизучение хозяйственной деятельности проводится с учетом всех взаимосвязей ивзаимозависимостей. Ни одно явление не может быть оценено, если онорассматривается обособленно, без связи с другими. Значит, чтобы понять иправильно оценить то или другое экономическое явление, необходимо изучить всевзаимосвязи и взаимозависимости с другими явлениями. Это одна изметодологических черт метода экономического анализа.

4. Взаимосвязь и взаимозависимость экономических явленийобуславливают необходимость комплексного подхода к изучению хозяйственнойдеятельности. Только комплексное изучение дает возможность правильно оценитьрезультаты работы, раскрыть глубинные резервы в экономике предприятий.Комплексные исследования экономических явлений, процессов являются характернойособенностью метода экономического анализа.

5. Между многими явлениями существует причиннаязависимость: одно явление выступает причиной другого. Поэтому важнойметодологической чертой анализа является установление причинно-следственныхсвязей в изучении экономических явлений, это разрешает давать им количественнуюхарактеристику, оценивать влияния факторов на результаты деятельности предприятия.Это делает анализ точным, а его выводы обоснованными.

Изучение и измерение связей можно осуществить методоминдукции и дедукци. Индукция заключается в том, что исследование ведется отчастного к общему, от изучения частных факторов к обобщениям, от причин крезультатам. Дедукция – это способ исследования от общих факторов к частным, отрезультатов к причинам.

Индукция и дедукция, как логический исследовательскийприем причинных связей, широко используется в анализе.

6. Использование диалектического метода в анализеозначает, что каждый процесс, каждое экономическое явление надо рассматриватькак систему, как совокупность многих элементов, связанных между собой. Из этогоследует необходимость системного подхода к изучению объектов анализа.

Системный подход предусматривает в изучении явлений ипроцессов, их максимальную детализацию и систематизацию.

Детализация тех или других явлений необходимая длявыявления наиболее важного и главного в исследуемом объекте. Она зависит отобъекта и цели анализа.

Систематизация элементов разрешает построитьприблизительную модель исследуемого объекта, определить его главные компоненты,функции, соподчиненность элементов, раскрыть логико-методологическую схемуанализа.

После изучения отдельных сторон деятельности предприятия,их взаимосвязи, подчиненности и зависимости надо обобщить материалыисследования. При обобщении результатов анализа необходимо из всего множестваисследуемых факторов выделить главные и решающие, от которых в основном зависятрезультаты деятельности.

7. Важной методологической чертой анализа являетсяразработка и использование системы показателей, необходимых для комплексногосистемного исследования причинно-следственных связей экономических явлений ипроцессов в хозяйственной деятельности предприятия.

Таким образом, метод экономического анализа представляетсобой комплексное системное изучение, измерение и обобщение влияния факторов нарезультаты деятельности предприятия, выявление и мобилизацию резервов с цельюповышения эффективности производства.

2. Основные группыэконометрических методов анализа и обработки данных

Для проведения анализа и обработки данных необходимо, впервую очередь, построение экономической модели, отвечающей целям и задачамисследования. В зависимости от объекта исследования различают два видаэкономических моделей: оптимизационные и равновесные. Посредством первыхописывается поведение отдельных экономических субъектов, стремящихся кдостижению своих целей при заданных возможностях, а посредством вторыхпредставляется результат взаимодействия совокупности хозяйствующих агентов ивыявляются условия совместимости их целей.

Взаимодействие отдельных экономических субъектов в ходереализации своих планов отображается посредством равновесных моделей. Еслимодели поведения экономических субъектов предназначены для определениянаилучшего способа достижения цели при заданных ресурсах, то равновесные моделиравновесия определяют условия совместимости индивидуальных планов и выявляютинструменты их согласования.

Результаты взаимодействия экономических субъектов зависятот промежутка времени, в котором они рассматриваются. В связи с этим различаютметоды статического анализа, сравнительной статики и динамического анализа.

При статическом анализе рассматривают ситуацию наопределенный момент времени, например, как при существующих спросе ипредложении формируется цена. Метод сравнительной статики сводится ксопоставлению результатов статического анализа в различные моменты времени,например, на сколько и почему цена данного блага различается в периоды t и (t — 1). Для выявления характера динамики экономического показателя между двумямоментами времени и обнаружения факторов, ее определяющих, служит динамическийанализ. Если посредством метода сравнительной статики можно установить, чтоцена зерна через месяц будет в 1,5 раза больше нынешней, то выяснить, как онабудет повышаться – монотонно или колебательно, позволяет лишь динамическийанализ, при котором все факторы, формирующие цену зерна, представляются функциямивремени.

В динамических моделях иной смысл приобретает понятиеэкономического равновесия. Вместо статического равновесия, выражающегосовпадение планов экономических субъектов на определенный момент, используетсяпонятие стационарное состояние (steady state), представляющее сохраняющееся вовремени равновесие при неизменных факторах формирования спроса и предложения.

Методика микроэкономического анализа базируется напересечении трех областей знаний: экономики, статистики и математики.

К экономическим методам анализа относят сравнение,группировку, балансовый и графический методы.

Статистические методы включают в себя использованиесредних и относительных величин, индексный метод, корреляционный и регрессивныйанализ и др.

Математические методы можно разделить на три группы:экономические (матричные методы, теория производственных функций, теориямежотраслевого баланса); методы экономической кибернетики и оптимальногопрограммирования (линейное, нелинейное, динамическое программирование); методыисследования операций и принятия решений (теория графов, теория игр, теориямассового обслуживания).

Сравнение – сопоставление изучаемых данных и фактовхозяйственной жизни. Различают:

горизонтальный сравнительный анализ, который применяетсядля определения абсолютных и относительных отклонений фактического уровняисследуемых показателей от базового;

вертикальный сравнительный анализ, используемый дляизучения структуры экономических явлений;

трендовый анализ, применяемый при изучении относительныхтемпов роста и прироста показателей за ряд лет к уровню базисного года, т.е.при исследовании рядов динамики.

Обязательным условием сравнительного анализа являетсясопоставимость сравниваемых показателей, предполагающая:

единство объемных, стоимостных, качественных, структурныхпоказателей;

единство периодов времени, за которые производитсясравнение;

сопоставимость условий производства;

сопоставимость методики исчисления показателей.

Средние величины – исчисляются на основе массовых данныхо качественно однородных явлениях. Они помогают определять общие закономерностии тенденции в развитии экономических процессов.

Группировки – используются для исследования зависимости всложных явлениях, характеристика которых отражается однородными показателями иразными значениями (характеристика парка оборудования по срокам ввода вэксплуатацию, по месту эксплуатации, по коэффициенту сменности и т.д.)

Балансовый метод состоит в сравнении, соизмерении двухкомплексов показателей, стремящихся к определенному равновесию. Он позволяетвыявить в результате новый аналитический (балансирующий) показатель.

Например, при анализе обеспеченности предприятия сырьемсравнивают потребность в сырье, источники покрытия потребности и определяютбалансирующий показатель – дефицит или избыток сырья.

Как вспомогательный, балансовый метод используется дляпроверки результатов расчетов влияния факторов на результативный совокупныйпоказатель. Если сумма влияния факторов на результативный показатель равна егоотклонению от базового значения, то, следовательно, расчеты проведеныправильно. Отсутствие равенства свидетельствует о неполном учтете факторов илио допущенных ошибках:

/>,

где у – результативный показатель; x– факторы; /> – отклонениерезультативного показателя за счет фактора хi.

Балансовый метод применяют также для определения размеравлияния отдельных факторов на изменение результативного показателя, еслиизвестно влияние остальных факторов:

/>.

Графики являются масштабным изображением показателей и ихзависимости с помощью геометрических фигур.

Графический способ не имеет в анализе самостоятельногозначения, а используется для иллюстрации измерений.

Индексный метод основывается на относительныхпоказателях, выражающих отношение уровня данного явления к его уровню, взятомув качестве базы сравнения. Статистика называет несколько видов индексов,которые применяются при анализе: агрегатные, арифметические, гармонические ит.д.

Использовав индексные пересчеты и построив временной ряд,характеризующий, например, выпуск промышленной продукции в стоимостномвыражении, можно квалифицированно проанализировать явления динамики.

Метод корреляционного и регрессионного (стохастического)анализа широко используется для определения тесноты связи между показателями ненаходящимися в функциональной зависимости, т.е. связь проявляется не в каждомотдельном случае, а в определенной зависимости.

С помощью корреляции решаются две главные задачи:

составляется модель действующих факторов (уравнениерегрессии);

дается количественная оценка тесноты связей (коэффициенткорреляции).

Матричные модели представляют собой схематическоеотражение экономического явления или процесса с помощью научной абстракции.Наибольшее распространение здесь получил метод анализа «затраты-выпуск»,строящийся по шахматной схеме и позволяющий в наиболее компактной формепредставить взаимосвязь затрат и результатов производства.

Математическое программирование – это основное средстворешения задач по оптимизации производственно-хозяйственной деятельности.

Метод исследования операций направлен на изучениеэкономических систем, в том числе производственно-хозяйственной деятельностипредприятий, с целью определения такого сочетания структурных взаимосвязанныхэлементов систем, которое в наибольшей степени позволит определить наилучшийэкономический показатель из ряда возможных.

Теория игр как раздел исследования операций – это теорияматематических моделей принятия оптимальных решений в условиях неопределенностиили конфликта нескольких сторон, имеющих различные интересы.

3. Факторный анализ экономическихданных

Особо выделим такой метод анализа данных как факторныйанализ. Под экономическим факторным анализом понимается постепенный переход отисходной факторной системы к конечной факторной системе, раскрытие полногонабора прямых, количественно измеримых факторов, оказывающих влияние наизменение результативного показателя.

По характеру взаимосвязи между показателями различаютметоды детерминированного и стохастического факторного анализа.

Детерминированный факторный анализ представляет собойметодику исследования влияния факторов, связь которых с результативнымпоказателем носит функциональный характер.

Различают четыре типа детерминированных моделей:

Аддитивные модели представляют собой алгебраическую суммупоказателей и имеют вид

/>.

К таким моделям, например, относятся показателисебестоимости во взаимосвязи с элементами затрат на производство и со статьямизатрат; показатель объема производства продукции в его взаимосвязи с объемомвыпуска отдельных изделий или объема выпуска в отдельных подразделениях.

Мультипликативные модели в обобщенном виде могут бытьпредставлены формулой

/>.

Примером мультипликативной модели является двухфакторнаямодель объема реализации

/>,

где Ч – среднесписочная численность работников;

CB – средняя выработка на одного работника.

Кратные модели:

/>.

Примером кратной модели служит показатель срокаоборачиваемости товаров (в днях).

/>,

где ЗТ – средний запас товаров;

ОР – однодневный объем реализации.

Смешанные модели представляют собой комбинациюперечисленных выше моделей и могут быть описаны с помощью специальныхвыражений:

/>

Примерами таких моделей служат показатели затрат на 1руб. товарной продукции, показатели рентабельности и др.

Построение факторной модели – первый этапдетерминированного анализа. Далее определяют способ оценки влияния факторов.Выделяют следующие способы:

1. Способ ценной подстановки.

2. Индексный.

3. Абсолютных разниц.

4. Относительных разниц.

5. Пропорциональные деления.

6. Интегральный метод.

7. Логарифмирование и т.д.

Заключение

Подводя итоги работы, можно сделать следующие выводы. Вэкономическом анализе методика представляет собой совокупность аналитическихсредств и правил исследования экономики предприятия, определенным образомнаправленных на достижение цели анализа.

Характерными особенностями методов анализа и обработкиданных являются:

использование системы показателей, которые всестороннехарактеризуют хозяйственную деятельность;

комплексное использование источников информации;

изучение и количественное измерение влияния факторов наизменение того или другого показателя;

выявление резервов повышения эффективностихозяйствования;

разработка необходимых мероприятий, по устранениювыявленных в процессе анализа недостатков;

контроль за устранением установленных в процессе анализанедостатков.

Литература

1. Ващенко Л.А. Экономический анализ. – Донецк, изд. Донецкогогосударственного университета экономики и торговли им. М. Туган-Барановского,2007.

2. Гиляровская Л. Т. Экономический анализ. – М., 2005.

3. Гиляровская Л. Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой отчетностикоммерческого предприятия. – СПб., 2003.

4. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельностипредприятия: – Учебное пособие Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2004.

5. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерскойотчетности. – М., 2001.