Реферат: Экономическое обоснование выбора варианта производственной программы предприятия

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшегопрофессионального образования

СИБИРСКИЙФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙИНСТИТУТ

Кафедра ЭММ

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по предмету экономика предприятия

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ВЫБОРА ВАРИАНТА ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫПРЕДПРИЯТИЯ

Выполнили:

ст-ки гр. ЭУ66-4

Колнаузова К.

Кочубей Ю.

Кузьминова М.

Мамонова Ю.

Проверила:

Сибирякова О.В.

Красноярск2007

Содержание

Общие сведения (исходные данные и алгоритм расчета)

1.        Расчетсебестоимости единицы продукции базового варианта (на основе калькуляции)

1.1.Расчет прямых материальных затрат

1.2 Расчет заработной платы

1.3. Расходы на содержание и эксплуатациюоборудование (РСЭО)

1.4. Расчет цеховых и общезаводских расходов

1.5. Расчет производственная себестоимость

1.6. Расчет внепроизводственные расходы

1.7. Расчет полной себестоимости

2. Расчет цены единицы продукции по базовомуварианту

3. Расчет себестоимости единицы продукции попредлагаемому варианту

3.1 Расчет изменения себестоимости за счетвлияния снижения норм расхода материалов и цен материалов

3.2 Расчет изменения себестоимости при снижениитрудоемкости производства

3.3 Расчет изменения себестоимости за счетсреднегодовой стоимости основных фондов предприятия и объемов производства

3.4 Расчет изменения себестоимости за счетсокращения доли условно — постоянных расходов (без учета амортизации)

4. Расчет цены единицы продукции по предлагаемомуварианту

5. Определение величины капитальных вложений

5.1 Определение величины капитальных вложений побазовому варианту

5.2 Определение величины капитальных вложений попредлагаемым вариантам с учетом их распределения по годам техническогоперевооружения производства

6. Выбор наиболее эффективного вариантаувеличения производственной программы

7. Расчет годового экономического эффекта отвнедрения предлагаемого варианта

Вывод

Общиесведения

Задание:

Провестиэкономическое обоснование выбора варианта производственной программыпредприятия (на основе сравнения существующего объема производства продукции спредлагаемыми вариантами расширения производственной программы за счетсовершенствования технологии производства).

Исходныеданные:

1. Программавыпуска продукции по существующему и предполагаемому вариантам.

2.Материальные затраты.

3. Трудовыезатраты.

4. Часовыетарифные ставки.

5. Ведомостьтехнологического оборудования.

6. Нормыамортизации основных фондов.

7.Технико-экономические факторы, влияющие на изменения себестоимости продукции.

8. Данные длярасчета капитальных вложений по вариантам.

9. Данные обобъемах и сроках реализации вариантов производства по годам.

и т.д.

Исходныеданные по базовому и предлагаемому варианту находятся в «Приложении» в концеметодических указаний.

Алгоритм проведениярасчетов:

1. Расчет себестоимостиединицы продукции базового варианта (на основе составления калькуляции).

2. Расчетцены единицы продукции по базовому варианту.

3. Расчетсебестоимости единицы продукции предлагаемым вариантам.

4. Расчетцены единицы продукции по предлагаемым вариантам.

5.Определение величины капитальных вложений по базовому и предлагаемым вариантамс учетом их распределения по годам технического перевооружения производства.

6. Выборнаиболее эффективного варианта увеличения производственной программы.

7. Расчет годовогоэкономического эффекта от внедрения ранее выбранного варианта производственнойпрограммы.

1.Расчет себестоимости единицы продукции базового варианта (на основекалькуляции)

Основнымистатьями калькуляции являются:

1.        Сырьеи основные материалы

2.        Покупныеполуфабрикаты и комплектующие изделия

3.        Возвратныеотходы

4.        Топливои энергия на технологические нужды

5.        Основнаязаработная плата производственных рабочих

6.        Дополнительнаязаработная плата производственных рабочих

7.        Отчисленияна социальные нужды

8.        Расходыпо возмещению износа оборудования и инструмента

9.        Цеховыерасходы Общезаводские расходы

10.     Внепроизводственныерасходы

Сумма всехстатей калькуляции составляет полную себестоимость продукции.

1.1 Расчет прямых материальных затрат

К прямымматериальным затратам относятся статьи калькуляции с 1 по 4.

Затраты наосновные материалы:

/>

где См — размер затрат на основные материалы;

k— количество видовматериалов;

/> - нормарасхода i-гоматериала (в натуральных единицах измерения) на единицу продукции, кг;

/> - цена i-го материалаза единицу продукции, руб.;

/> - коэффициенттранспортно — заготовительных расходов (принимается от 1,03 до 1,05);

/> - количество реализуемых (возвратных) отходов, кг.;

/> - стоимость возвратных отходов принимаем от 10 до 20% отстоимости основных материалов, руб.

Возвратныеотходы (отходы, которые снова можно использовать в производстве, либореализовать) вычитаются из стоимости материалов.

См=[0.6*1200*1.03-(0.6-0.3)*120]+[2.4*1800*1.03-(2.4-1.4)*180]+[0.9*2450*1.03-(0.9-0.2)*245]+[2.1*1010*1.03-(2.1-1.9)*101]= 9239.26

Затраты навспомогательные материалы (Свм): определяются как сумма произведений норм расхода i-ых вспомогательныхматериалов на их цены за единицу в натуральном выражении. Возвратные отходы длявспомогательных материалов не учитываются.

Cвм=2.1*1200+0.7*240+3.9*100+1.4*360=3582.

Затраты напокупные полуфабрикаты и комплектующие изделия:

/>

Ск – затраты на комплектующие изделия;

/> – потребность в i-ом видекомплектующих, шт.;

/> – оптовая цена i-го вида комплектующих, руб;

/> – коэффициент, учитывающий транспортные расходы (от 1,03 до1,05);

n–количество видов комплектующих i-го вида.

Ск=(2*3120+10*10+1*80+5*530+3*240+4*1750+12*20)*1.03=17541

Затраты натопливо и электроэнергию на технологические нужды:

/>

где /> - сумма затратна топливо и электроэнергию, руб.;

/> - суммарнаямощность оборудования на i-ой операции, кВт/ч;

/> - коэффициент,учитывающей недозагрузку по мощности (принимается равным 0,8);

/> - трудоемкостьпо i-ой операции, нормо-часы;

/> - тариф за 1кВт электроэнергии, руб.;

m — количество операций.

Сэ=0.8*1*(1700*0.5*4+28*3.7*4+49*3.7*4+30*30*6.2*4+4*2*4.2*3+2.4*2.8*4+30*2*12.4*4+1*2.4*3+1.1*3*6.4*3)=23306.5

Cэ на единицу =23306,5/3100=7.5

1.2Расчет заработной платы

Заработнаяплата производственных рабочих рассчитывается:

/>

где /> - основнаязаработная плата, руб.;

/> -дополнительная заработная плата, руб.;

/> — отчисления насоциальные нужды, руб.

Основнаязаработная плата:

/>

где ti — трудоемкость изделия по нормам на i-ой операции, нормо-часы;

Ii — часовая тарифнаяставка для соответствующего разряда работы на i-ой операции, тыс. руб.;

/> - коэффициентдоплат (принимается от 1,5 до 1,6).

Сосн=20*1.5(1.6*4+0.5*4+3.7*4+2.8*4+4.2*3+12.4*4+6.2*4+10.3*6+2.4*3+6.4*3)=209.6

Дополнительнаязаработная плата включает в себя выплаты установленные законодательством иустанавливается в процентах от основной заработной платы (10 – 15 %).

Сдоп=209.6*0.1=21

Отчисленияна социальные нужды рассчитывают в процентах от основной и дополнительной заработнойплаты производственных рабочих (26.2%).

Сотч=(209.6+21)*0.262=60.5

Сз/п=209.6+21+60.5=291.1

1.3 Расходы на содержаниеи эксплуатацию оборудования (РСЭО)

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают всебя энергетические затраты, затраты на возмещение износа основных фондов,затраты на текущий Ремонт и прочие затраты. Так как первую составляющую мы ужеучли ранее, то РСЭО определяются как:

/>

где /> - расходы насодержание эксплуатацию оборудования, руб.;

/> - затраты навозмещение износа основных фондов (амортизационные отчисления), руб.;

/> - затраты натекущий ремонт оборудования (принимается от 5 до 15 % от стоимостиоборудования), руб.;

/> - прочиезатраты, не включенные в предыдущие затраты (принимаем 3% от суммы двухпредыдущих составляющих), руб.

Фоб=834000*1+516000*1+695000*1+18000*3+108000*2+33000*1+16000*2+1200*1+511000*3+425000*1=4339200

Сам=4339200*0.2=867840

Стек.р=4339200*0.05=216960

Спр=(867840+216960)*0.03=32544

Срсэо=867840+216960+32544=1117344

1.4 Расчет цеховых и общезаводских расходов

Цеховые и общезаводскиерасходы являются комплексными статьями калькуляции и включают затраты,связанные с обслуживанием производства на уровне цеха или предприятия.

Цеховыерасходы (Сцех)составляют 90-110% от полученной суммы основной заработной платы рабочих.

Общезаводскиерасходы(Собз) принимаются 130-150% пропорционально основной заработной плате основныхрабочих.

Сцех=209.6*0.6=125.8

Собз=209.6*0.7=146.7

1.5 Расчет производственнойсебестоимости

Производственная себестоимость включает в себя статьи с 1 по9 из приведенного выше списка, т.е.:

/>

Спр= 9239.26+3582+17541+7.5+291.1+1117344+125.8+146.7=1148277.4

1.6 Расчет внепроизводственных затрат

Внепроизводственныерасходы (Свн) включают все затраты, которые несет предприятие поокончании производства продукции, в т.ч. коммерческие. Принимаем их, как 20% отпроизводственной себестоимости продукции.

Свн=Спр*0.2

Свн=1148277*0.2=229655.5

1.7Расчет полной себестоимости

Полнаясебестоимость базового варианта продукции (/>) есть сумма производственнойсебестоимости и внепроизводственных затрат:

/>

Сбполн=1148277.4+229655.5=1377932.9

2. Расчет цены единицы продукции по базовому варианту

На основерасчета статей калькуляции единицы продукции можно рассчитать цену производствапродукции предприятия — изготовителя по формуле:

/>

где Цб-.цена производства единицы продукции, тыс. руб.;

Пн — норматив прибыли,закладываемый в цену единицы продукции (в среднем, для нормальнофункционирующей рыночной экономики норматив равен 15-30%).

Цб=1377932.9+1377932.9*0.15=1584622.8руб.

3. Расчет себестоимости единицы продукции по предлагаемым вариантам

Расчетпроизводится с учетом влияния технико-экономических факторов на величинусебестоимости. По предлагаемым вариантам в качестве технико-экономических фактороввыступают:

3.1. Снижениенорм расхода материалов (Jнм) и снижение цен на материалы (Jцм);

3.2. Изменениетрудоемкости (Jт);

3.3. Изменениевеличины амортизационных отчислений за счет изменения среднегодовойстоимостиосновных фондов (Jф) и роста объемовпроизводства (Jq);

3.4. Сокращение доли условно-постоянных расходов (Jyп);

Примечание:Значения индексов даны в таблице10.

Таким образом, полная себестоимость по предлагаемымвариантам рассчитывается по нижеследующей формуле:

/>

где /> - полная себестоимость по i-му предлагаемому варианту, руб.;

/> - изменение себестоимости засчет влияния изменения норм расхода материалов и цен на материалы по i-му предлагаемому варианту,руб.;

/> - изменение себестоимости засчет снижения трудоемкости производства по i-му предлагаемому варианту(что отражается на такой составляющей калькуляции, как заработная плата; пункт1.2.), руб.;

/> - изменение себестоимости засчет изменения среднегодовойстоимости основных фондов и объемов производства по i-му предлагаемому варианту, руб.;

/> - изменение себестоимости засчет сокращения долиусловно-постоянных расходов (без амортизации) по i-му предлагаемому варианту, руб.

3.1Расчет изменения себестоимости за счет влияния изменения норм расхода материалови цен материалов

Влияниеизменений норм расхода материалов и цен на материалы можно определить,используя нижеследующую формулу:

/>

где /> - расходы наматериальные затраты в базовом варианте (материальные затраты — это суммастатей калькуляции с 1 по 4 из пункта 1.1), руб.;

/> - индексизменения объема производства (отношение объема производства i-го варианта кобъему производства базового варианта);

/> - изменениянорм расхода на материальные ресурсы в i-ом варианте;

/> - индексизменения цен на материальные ресурсы в i-ом варианте.

МЗб=См+См.всп+Сотх+Сэ

МЗб=9239.26+3582+17541+7.5=30369.8

Jiq=Ni/Nб

J2q=2700/3100=0.87

ΔМЗ2=30369.8*0.87*(1-0.87 *0.96)=4354.3

3.2 Расчет изменения себестоимости за счет снижения трудоемкости

Снижениетрудоемкости изготовления продукции оказывает влияние на статьи калькуляции повеличине заработной платы:

/>

где/> - экономия позаработной плате предлагаемого i–го варианта, руб.;

/> - затраты назаработную плату производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды побазовому варианту (статьи калькуляции с 5 по 7), руб.;

/> - индексизменения трудоемкости изготовления изделий по i-му предлагаемомуварианту.

Зпрб=Сосн+Сдоп+Сотч

Зпрб=209.6+21+60.5=291.1

ΔЗ2=291.1*0.87*(1-0.82)=45.6

3.3 Расчет изменения себестоимости за счет изменения среднегодовойстоимости основных фондов и объемов производства

Влияниеизменения среднегодовой стоимости основных фондов и объемов производства насебестоимость в виде относительной экономии амортизационных отчислений:

/>

где /> - изменениявеличины амортизации в i-ом варианте, руб.;

/> - суммаамортизации в базовом варианте, руб.;

/> - индексизменения стоимости основных фондов по предлагаемым вариантам (отношениестоимости основных фондов i-го варианта к стоимости основных фондов в базовомварианте).

АОб=867840

J2ф=(270000+4339200)/ 4339200=1.06

ΔАО2=867840*(0.87-1.06)=-164889.6

3.4.Расчет изменения себестоимости за счет сокращения доли условно-постоянныхрасходов (без амортизации)

Относительнаяэкономия на условно-постоянные расходы (без амортизации):

/>

где /> - изменениевеличины условно-постоянные расходы по вариантам, руб.;

/> - величинаусловно-постоянных расходов в базовом варианте, руб.;

/> - индексизменения условно-постоянных расходов.

Примечание:условнопостоянные расходы включают цеховые и общезаводские расходы, рассчитанные выше.

Sбуб=Сцех+Собз.

Sбуб=125.8+146.7=272.5

ΔS2уп=272.5*(0.87-1)=-35.4

С2полн=1377932.9+4354.3+45.6-164889.6/2700-35.4=1382236,4

4.Расчет цены единицы продукции по предлагаемым вариантам

Расчет ценыединицы продукции по предлагаемым вариантам производится с учетом изменениясебестоимости продукции за счет влияния технико-экономических факторов:

/>

где /> - цены единицыпродукции по i-мупредлагаемому варианту, руб.;

/> -себестоимость продукции по i-му предлагаемому варианту, руб.;

/> - прибыль по i-му предлагаемому варианту(которая определяется из процентной ставки, используемой для базового вариантав пункте 2), руб.

Ц2п=1382236,4+1382236,4*0.15=1589571,8

5.Определениевеличины капитальных вложений

Ресурсыпредприятий, предназначенные для внутренних инвестиций, т.е. капитальныевложения, направляются на достижение следующих целей:

1)        освоениеи выпуск новой продукции;

2)        техническоеперевооружение;

3)        расширениепроизводства;

4)        реконструкция;

5)        новоестроительство.

Однако четко разделить инвестиции по целям невозможно.Разграничение ведется, как правило, по доминирующему направлению.

Предприятиям наиболее выгодно концентрировать материальные,финансовые и трудовые ресурсы, прежде всего на техническом перевооружении иреконструкции действующих предприятий. При этом обновляется главным образомактивная часть основных фондов (активно воздействующая и изменяющая объектпроизводства, т.е. продукт труда) без существенных затрат на строительство зданийи сооружений.

5.1 Определение величиныкапитальных вложений по базовому варианту

Капитальныевложения по базовому варианту включают в себя три составляющие:

/>

где /> - суммакапитальных вложений по базовому варианту, руб.;

/> - стоимостьтехнического оборудования, руб.;

/> - стоимостьподъемно-транспортного оборудования, руб.;

/> - стоимостьтехнологического инструмента, руб.

/>

где /> - коэффициент,учитывающий транспортные затраты (5-10% от стоимости приобретенного оборудования),отн. ед.;

/> - коэффициент,учитывающий затраты на монтаж оборудования (3-8% от стоимости приобретенного оборудования),отн. ед.;

/> - коэффициент,учитывающий затраты на отладку оборудования (3-5% от стоимости приобретенногооборудования), отн. ед.;

/> - количествоединиц оборудования i-го вида, шт.;

/> - цена единицыоборудования i-говида, руб.

Стоимостьподъемно-транспортного оборудования принимаем 10 – 15%, а стоимостьтехнологического инструмента – 5 – 9% от стоимости технического оборудования.

КВтех=(834000*1+516000*1+695000*1+18000*3+108000*2+33000*1+16000*2+1200*1+511000*3+425000*1)*(1+0.05+0.03+0.03)=4816512

КВпто=КВтех*0.1=481651.2

КВи=КВтех*0.05=240825.6

КВобщ=4816512+481651.2+240825.6=5538988.8

5.2 Определение величиныкапитальных вложений по предлагаемым вариантам с учетом их распределения погодам технического перевооружения производства

Величинакапитальных вложений определяется следующим образом:

/>

где /> - капитальныевложения по i–мупредлагаемому варианту, руб.;

/> - балансоваястоимость вновь вводимого оборудования, руб.;

/> - остаточнаястоимость основных фондов действующего производства, которые будутиспользоваться в новом варианте (принимается в % к балансовой стоимости основныхфондов по базовому варианту), руб.;

/> -предпроизводственные расходы, руб.;

/> - связанные спуском, наладкой и освоением производства, руб.;

/> - стоимостьоборудования с учетом износа высвобожденного в результате осуществлениямероприятия и используемого на другом участке производства (Кв=0), руб.

КВ2=270000+4339200*0.35+10800+18000=1817520

При расчетеэффективности капитальных вложений по вариантам необходимо учесть влияниефактора времени (различные сроки строительства и распределение по годамстроительства).

Разновременныезатраты приводятся в году окончания работ, с помощью коэффициента приведения />, по формуле:

/>

где />-общая суммакапитальных вложений, приведенных к расчетному году, руб.;

/> - капитальныевложения в t — ом году строительства, руб.;

Т — срок строительстваобъекта в целом, год;

/> - нормативприведения разновременных затрат при осуществлении реконструкции действующихпредприятий.

Кпр=j*0,3*(1+0.8)3-1 + j*0,3*(1+0.8)3-2 +j*0,4 *(1+0.8)3-3=k.

6Выбор наиболее эффективного варианта увеличения производственной программы

Выборвариантов произведем по показателю приведенных затрат рассчитываемому по формуле:

/>

где /> - показательприведенных затрат по i-му варианту;

/> - себестоимостьединицы продукции i-го варианта, руб.;

/> - нормативныйкоэффициент эффективности (принимаем равным 0,1);

/> - удельныекапитальные вложения (на единицу продукции) по i-му варианту, руб.;

W2=1382429.3+0.1*1817520/2700=1382496.6

W1=1381590 руб.

W2=1382496.6руб.

W3=1389990.6 руб.

W4=1386210.6руб.

7.Расчет годового экономического эффекта от внедрения предлагаемого варианта

После выборанаиболее эффективного варианта рассчитываем условно-годовой экономическийэффект от внедрения предлагаемого варианта:

/>,

где />приведенныезатраты базового варианта, руб.;

/> приведенныезатраты проектируемого варианта, руб.;

/>объемпроизводства по предлагаемому варианту, шт./год.

Сравнив />,/>,/>,/>, мы определили, что1-ый предлагаемый вариант является наиболее эффективным, так как значениепоказателя приведенных затрат у этого варианта минимально, т. е.:

W=1381590 руб. → min

Далее,рассчитываем условно-годовой эффект от внедрения предлагаемого варианта:

/>

/>

Вывод

При решенииданной курсовой работы нам необходимо было провести экономическое обоснованиевыбора варианта производственной программы предприятия.

Сравнивсуществующий объем производства продукции с предлагаемыми вариантами, мывыявили, что наиболее эффективным оказался 1-й вариант с объемом выпускапродукции N=3000шт.,так как приведенные затраты в этом случае оказались минимальными и равными1381,590 тыс. руб.

При данномобъёме выпуска себестоимость единицы продукции также оказалась наименьшей, посравнению с другими предлагаемыми вариантами. Также выявилось, что удельныекапиталовложения тоже минимальны.

Так какрасчёт себестоимости производится с учётом определённых технико-экономическихфакторов (снижение норм расхода и цен, изменение трудоёмкости и величиныамортизационных отчислений), то в данном варианте производственной программыкомплекс этих факторов является наиболее выгодным, то есть себестоимость посравнению с базовым вариантом уменьшается.

На основаниивышеизложенного можно сказать, что при расширении производственной программыпредприятия, данное предприятие работает тем эффективнее, чем меньше значениеприведённых затрат производства.

Следовательно,эффект от внедрения 1-ого варианта производства с объёмом выпуска N=3000шт. наиболееположительный для данного предприятия и равен 471716,7 тыс. руб.