Реферат: Экономическое обоснование выпуска и расчет себестоимости аппарата многоканальной электростимуляции для лечения заболеваний прямой кишки

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: «Экономическое обоснование выпуска и расчет себестоимости аппарата многоканальнойэлектростимуляции для лечения заболеваний прямой кишки»

Минск, 2010

СОЖЕРЖАНИЕ

 

1. Характеристика изделия

2. Определение себестоимости иотпускной цены единицы изделия

3. Расчет стоимостной оценки затрат

4 Расчет стоимостной оценкирезультата

5. Расчет интегральногоэкономического эффекта у производителя новой техники

6. Определение срока окупаемости ирентабельности проекта

Выводы

Литература

1.ХАРАКТЕРИСТИКА ИЗДЕЛИЯ «АППАРАТ МНОГОКАНАЛЬНОЙ ЭЛЕКТРОСТИМУЛЯЦИИ ЖЕЛУДОЧНО-КИШЕЧНОГОТРАКТА ПРЯМОЙ КИШКИ»

 

Широкое внедрениефизиотерапии вызвано её преимуществами перед другими способами лечения вчастности медикаментозной терапией. Главным из них считается практически полноеотсутствие побочного влияния на больного, поскольку именно побочные реакциинередко служат причиной отмены лечения. При многих заболеваниях всё ширеприменяются методы, стимулирующие микроциркуляцию и региональную гемодинамику.

В данном дипломном проектеразрабатывается аппарат электростимуляции для лечения заболеваний прямой кишки.Разрабатываемый прибор является медицинским электронным прибором и относится ккатегории сложных медицинских приборов. Он предназначен для проведения физиотерапевтическойпроцедуры электростимуляции для лечения заболеваний прямой кишки и долженвыполнять следующие функции для обеспечения управления оператором (врачомфизиотерапевтом) режимами.

Анализ рынка свидетельствует о недостаточномпредложении данной продукции отечественными производителями, в связи с этимрассматривается инвестиционный проект по производству данного изделия. Дляоценки целесообразности данного проекта делается его технико-экономическоеобоснование.

Возможный объем производства прогнозируется исходя изобъема потенциальных потребителей, которыми выступают медицинские учреждения.

Расчетный период подразумеваетвремя, в течение которого капиталовложение оказывает воздействие напроизводственный процесс. В качестве расчетного периодапредприятие–производитель изделия принимает прогнозируемый срок производствановой техники. Очевидно, что увеличение сроков производства влечет за собой увеличениеприбыли, поскольку затраты на освоение новой продукции многократно себяокупают. С другой стороны, постоянно идет процесс совершенствованиясуществующих технологий и появления новых, и если товар выпускается в течениедлительного срока без отражения новых изменений, происходящих в промышленности,он потеряет свою новизну и актуальность. Поэтому реальный срок производства недолжен превышать 3–4 года.

Выпуск аппаратаэлектростимуляции планируется на период 2003–2006 годов. Объем выпуска вгоду 1000 штук (мелкосерийное производство). Объем будет увеличиваться впоследующем до 4000 штук, в дальнейшем от увеличения числа потребителей.

2. ОПРЕДЕЛЕНИЕСЕБЕСТОИМОСТИ И ОТПУСКНОЙ ЦЕНЫ ЕДИНИЦЫ ИЗДЕЛИЯ

2.1 Расчёт затратпо статье “Сырьё и материалы за вычетом возвратных отходов” представлен в табл.1

Вэту статью включается стоимость основных и вспомогательных материалов,необходимых для изготовления единицы продукции по установленным нормам.

Расчетосуществляется по формуле

/>, (1)

гдеКТР – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходыпри приобретении материалов;

НРI – норма расхода i-го вида материала на единицу продукции(кг, м, л и пр.);

ЦI – отпускная (оптовая) цена заединицу i-го вида материала, ден.ед.

ОВI – возвратные отходы i-го вида материала (кг, м, л и пр.);

ЦОI – цена за единицу отходов материалаi-го вида, руб.;

n – номенклатура применяемых материалов.

Ценаприобретения материалов определяется по текущим справочным данным (договора,цены бирж, информационные бюллетени и пр.) на момент выполнения дипломногопроекта. Коэффициент транспортно-заготовительных расходов можно принять равным1,1 – 1,2.

Дляупрощения расчётов возвратные отходы можно принять в размере 1% от стоимостиматериалов с учётом транспортно-заготовительных расходов.

Втаблице 1 приведены материалы, используемые при изготовлении аппаратаэлектростимуляции.

 

Таблица 1

Расчётзатрат на основные и вспомогательные материалы

Наименование материала

Единица измере-

ния

Норма расхода Оптовая цена за единицу, руб. Сумма, руб. 1 Стеклотекстолит СФ2-35-1.5

м2

0,09 4900 441 2 Припой ПОС-61 кг 0,13 6500 845 3 Краска МКЭЧ кг 0,01 4700 47 4 Клей кг 0,02 3800 76 5 Флюс глицериновый л 0,04 3900 156 Итого 1565 Транспортно–заготовительные расходы (10%) 157 Всего 1722

2.2 Расчёт затратпо статье “Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услугипроизводственного характера”

Вэту статью включаются затраты на приобретение необходимых для производствапродукции готовых покупных комплектующих изделий (радиоэлементы, микросхемы ипр.) и полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке на данномпредприятии.

Расчётзатрат по этой статье производится следующим образом:

/>/>;(2)

гдеDKJ – количество покупныхкомплектующих изделий или полуфабрикатов j-говида на единицу продукции, шт.;

ЦJ – отпускная цена j-го вида покупных комплектующих изделий илиполуфабрикатов, руб.;

m – номенклатура применяемых покупныхкомплектующих изделий или полуфабрикатов;

КТР– коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (1,15-1,2).

Таблица 2

Расчётзатрат на покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

Наименование комплектующего или полуфабриката Количество на изделие, шт. Цена, руб.

Сумма,

руб.

Элементы коммутации: Соединитель 6РО.364.082 ТУ ОНЦ-КГ-4-5/16 1 300 300 Монтажный провод 2 250 500 Шнур сигнальный 1 450 450 Корпус 1 3500 3500 Передняя панель 1 300 300 Задняя панель 1 600 600 Фальшь-панель 1 150 150 Плата печатная 1 700 700 Крепеж 15 10 150 Аналоговые микросхемы AD822 1 25000 25000 К564ПУ7 6КО.348.008 ТУ2 1 4800 4800 DAC8512 1 40500 28500 К564ИР13 6КО.345.006-50ТУ 1 2500 2500 Резисторы С2-23-0.125 ОЖО.467.025 ТУ 16 200 3200 Конденсаторы К50-35-16 В 100мкФ+-10% ОЖО.464.214 ТУ 1 1100 1100 К10-7В-10 нФ ОЖО.460.161 ТУ 1 760 Транзистор КТ972Б ФЫО.396.203 ТУ 1 890 890 Оптопара КР249КН5А УЖО.0.336.063 ТУ 5 1300 6500 Трансформатор ТН13-115-400 АГО.475.025 ТУ 1 1600 1600 Итого 99350 Всего с транспортно-заготовительными расходами (9935) 109300 /> /> /> /> /> />

2.3 Расчёт затратпо статье “Основная заработная плата производственных рабочих”

Вэту калькуляционную статью включаются расходы на оплату труда основныхпроизводственных рабочих, непосредственно связанных с изготовлением продукции(выполнением работ и оказанием услуг). Для рабочих-сдельщиков основнаязаработная плата рассчитывается по форм.3:

/>, (3)

гдеКПР – коэффициент премий, установленный за выполнение плановых показателей;

ТЧI – часовая тарифная ставка,соответствующая разряду выполняемых по i-йоперации работ, руб./ч;

tI<sub/>–норма времени (трудоемкость) на выполнение работ по i-йоперации, нормо-час/шт.;

кО– количество технологических операций при производстве изделия.

Расчетчасовой тарифной ставки, соответствующей i–муразряду работ, осуществляется по формуле

ТЧi = ТЧ1 * КТi, (4)

гдеТЧ1 – часовая тарифная ставка первого разряда, которая определяетсяделением месячной заработной платы первого разряда (согласно действующемузаконодательству на момент расчетов — 26500руб.) на количество часов работы вмесяц, ден. ед./ч, Тч1=165,6 руб./час;

Часоваятарифная ставка может быть увеличена в 1,1 – 1,9 раза, если предприятие располагаетсоответствующими ресурсами;

Ктi<sub/>–тарифный коэффициент, соответствующий i-муразряду.

Длярасчёта этой статьи необходимо сделать расшифровку трудоёмкости изготовленияизделия по видам работ согласно технологическому процессу (табл. 3).

Таблица 3

Расчетосновной заработной платы производственных рабочих по видам работ

Вид работы

(операция)

Разряд работы Часовая тарифная ставка руб./ч Норма времени по операции, нормо-час

Расценка

(прямая зарплата), руб.

1. Подготовительная операция II 192,1 0,5 96,05 2. Установка элементов на печатную плату IV 260 1,0 260 3. Пайка волной V 288,14 0,8 230,51 4. Контроль печатной платы III 223,56 1,5 335,34 8. Изготовление передней панели IV 260 1,7 442 9. Сборка III 223,56 1,8 402,41 10. Контроль VI 314,64 1,4 440,5 11. Маркировка III 223,56 1,3 290,63 12. Упаковка III 223,56 1,2 268,27 Итого 2766 Премия (27%) 747 Всего с премией 3513

2.4 Расчёт затратпо статье “ Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих”осуществляется по формуле

/>, (5)

гдеHД– процент дополнительной заработной платы производственных рабочих, равный 20%.

Тогдадополнительная заработная плата производственных рабочих

Зд= 3513 0,2=703руб.

2.5 Расчёт затрат по статье “Отчисления вФонд социальной защиты населения”

Вэту статью включаются предусмотренные законодательством отчисления от фондаоплаты по труду в Фонд социальной защиты населения.

Расходыпо статье определяются следующим образом:

/>, (6)

гдеНСОЦ – ставка отчислений в Фонд социальной защиты населения,установленная законодательством, %.

Согласнодействующему законодательству ставка отчислений составляет 35%, тогда затратыпо этой статье равны

РСОЦ=(3513 + 703) 0,35 = 1475руб.

2.6 Расчёт единого налога от фонда оплатытруда

Вэту статью включаются отчисления в Фонд содействия занятости, чрезвычайный налог,которые определяются по формуле

/>, (7)

гдеНЕН – ставка единого налога (сумма ставок чернобыльского налога иотчислений в Фонд содействия занятости), установленного законодательством, %.

Вэту статью включаются в соответствии с действующим законодательствомчрезвычайный налог в размере 4% и отчисления в фонд занятости — 1%.

РЕН= (3513+ 703) 0,05 = 212руб.

Всеостальные затраты включаются в себестоимость единицы продукции косвенным путемв процентах от основной заработной платы основных производственных рабочих.

Расчетсебестоимости и отпускной цены единицы продукции представлен в табл.4

Таблица 4

Расчётсебестоимости и отпускной цены единицы продукции

Наименование статьи затрат Условное обозначение Значение, руб. Примечание 1. Сырьё и материалы за вычетом отходов

РМ

1722 См. табл. 1 2. Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты

РК

109300 См. табл. 2 3. Основная заработная плата производственных рабочих

З0

3513 См. табл. 3 4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих

ЗД

703

/>,

Нд = 20%.

5. Отчисления в фонд социальной защиты

РСОЦ

1475

/>

6. Отчисления в фонд занятости и чрезвычайный (чернобыльский) налог

РЕН

212

/>

7. Износ инструментов и приспособлений целевого назначения

РИЗ

351

/>,

НИЗ = 10%.

8. Общепроизводственные расходы

РОБП

6323

/>,

НОбП = 180%.

9. Общехозяйственные расходы

РОБХ

7026

/>,

НОбХ = 200%.

10.Прочие производственные расходы

РПР

70,26

/>,

НПР = 2%

Производственная себестоимость

СПР

130695

СПР=1722+109300+3513+703+1475+212+351+6323+7026+70,26

11.Коммерческие расходы

РКОМ

1307

/>,

НКОМ = 1%.

Полная себестоимость

СП

132002

СП=130695 + 1307

12. Плановая прибыль на единицу продукции

ПЕД

33001

/>,

УРЕ = 25%.

Оптовая цена предприятия Цопт 165003

ЦОПТ=132002+ 33001

13.Отчисления в местный бюджет

ОМб

4231

/>,

НСФ = 2,5%

14.Отчисления в республиканские фонды

ОРб

4231

/>НРб = 2%.

Итого Ц* Ц* 173465 Ц* = 165003 + 4231+ +4231 15.Налог на добавленную стоимость (20% от Ц*)

НДС

34693

/>,

НДС = 20%

Отпускная (свободная) цена

ЦОТП

208158

ЦОТП= 173465+ 34693

3. РАСЧЕТ СТОИМОСТНОЙ ОЦЕНКИ ЗАТРАТ

Стоимостная оценка затрат в сферепроизводства новых изделий представляет собой определение в денежном выражениизатрат, необходимых для ее разработки и производства.

К ним относятся единовременные предпроизводственныезатраты (КППЗ) и единовременные капитальные вложения впроизводственные фонды завода-изготовителя (КВ):

ЗИ = КППЗ+КВ (8)

3.1 Расчетпредпроизводственных затрат

Предпроизводственныезатраты включают затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторскиеработы (ЗНИОКР), освоение производства, доработку опытного образца(КОСВ) и определяются по формуле

КППЗ = ЗНИОКР+ КОСВ, (9)

где ЗНИОКР –сметная стоимость НИОКР, руб.;

КОСВ – затратына освоение производства, доработку опытного образца продукции, изготовлениемоделей и макетов, ден. ед. Данные затраты можно рассчитать укрупненно впроцентах от затрат на НИОКР (30 – 50 %).

Смета затрат напроведение научно-исследовательских работ рассчитывается по следующим статьям:

— материалы и комплектующие;

— спецоборудование;

— расходы на оплату труда (ОЗП и ДЗП);

— отчисления в фонд социальной защитыи на медицинское страхование;

— амортизационные отчисления;

— прочие расходы;

— накладные расходы.

Расчеты сметной стоимостиНИОКР приведены в табл.4 — 5.

Рассчитаем стоимостьматериалов и комплектующих изделий по следующей формуле

Рмк = М + Мк (10)

где М — стоимостьматериалов;

/>— стоимостькомплектующих изделий.

Подставляя данные(таб.4.) в формулу (10), получаем

Рмк= М+/>=1722+ 208158= 209880руб.

В статью «Расходы наоплату труда» включается основная и дополнительная заработная плата всехработников, непосредственно занятых выполнением конкретной темы.

Расчет основнойзаработной платы осуществляется по формуле

/>, (11)

где ЗДНI – среднедневная заработная платаисполнителя i-й категории, ден. ед.;

tФI – время (трудоемкость), в течение которогоисполнитель i-й категории принимал участие вНИОКР, дн.;

КПР –коэффициент премий за выполнение плановых показателей (1,2-1,4);

nI – количество исполнителей i-й категории, чел.;

m — категория исполнителя,принимающего участие в НИОКР.

Среднедневная заработнаяплата определяется по формуле

/>, (12)

где ЗМi – месячная заработная платаисполнителя i-й категории, ден. ед.;

ДРМ –количество рабочих дней в месяце (21-22), дн.

Расчет себестоимости иотпускной цены НИОКР оформляется таблицей (табл. 5).

Таблица5

Расчет основной заработной платынаучно-производственного персонала Категория Исполнитель Количество исполнителей Трудоемкость, человеко-дни

Среднедневная заработная

плата, руб.

Сумма, руб. 1.Старший научный сотрудник 1 14 5493 92228 2. Младший научный сотрудник 1 80 4794 460232 3. Инженер-программист 1 60 3912 234714 Итого 787174 Премия 20% 157435 Всего основная заработная плата 944608

Для вычисления ДЗП примемпроцент ДЗП равным 20%. Поэтому дополнительная заработная плата равна 188921руб.

 

Таблица 6

Расчётсебестоимости и отпускной цены НИОКР

Наименование статьи

затрат

Условное обозначение Значение, руб. Примечание 1. Материалы (за вычетом отходов), комплектующие изделия

РМК

209 880

См. табл.

(Форм.10)

2.Расходы на оплату труда научно-производственного персонала, всего

В т.ч.

2.1.Основная заработная плата

2.2. Дополнительная заработная плата

ЗО

ЗД

11 335 229

944 608

188 921

Зо + Зд

/>,

/>, Нд=20%

3. Отчисление в Фонд социальной защиты населения

РСОЦ/>

396 735

/>,

где НСОЦ – ставка отчислений

в Фонд социальной защиты населения, 35%

4. Единый налог от фонда оплаты труда

РЕН

 

56 676

/>,

где НЕН – ставка единого налога, 5%

5.Командировочные расходы

РК

113 353

По смете или по формуле />,

где Нк – норматив командировочных расходов, 12%

6. Услуги сторонних организаций

РУ

- По смете затрат 7. Прочие расходы

РПР

85 015

/>,

где НПР – норматив прочих расходов,9%

Наименование статьи затрат Условное обозначение Значение, руб. Примечание 8. Накладные расходы

РНАКЛ

1 416 912

/>,

где ННАКЛ – норматив накладных расходов,150 %

Полная себестоимость

НИОКР

СП

1 3613 00

/>СП= РМК + З0+ ЗД + РСОЦ + РЕО + + Рк + Ру + Рпр + Рнакл.

9. Плановая прибыль

Пед

4 084 140

/>,

где РП – уровень рентабельности НИОКР, 30%

Цена предприятия

ЦПР

17 697940

Цпр=СП + ПЕД

10. Отчисления в местный бюджет

ОМБ

453 793

/>,

где НМБ – ставка отчислений в местный бюджет, 2.5%

11. Отчисления в республиканский бюджет

ОРБ

453 793

/>

где Нрб – ставка отчислений в республиканский бюджет, 2%

Отпускная цена без НДС Ц* 18 605526

Ц* = СП + ПЕД + ОМБ + ОРБ

12. Налог на добавленную стоимость 3 721 105

/>,

где НДС – ставка налога на добавленную стоимость,20 %

Отпускная (свободная) цена НИОКР

ЦОТП

22 326631

ЦОТП= СП + ПЕД + Омб + Орб<sub/>+НДС

/> /> /> /> /> />

Примем сумму затрат наосвоение производства равной 40% от затрат на НИОКР.

Косв= />8 930 652 руб.

Тогдапредпроизводственные затраты, определяемые формулой (9), в нашем случаесоставят:

КППЗ =22 326631+8 930 652= 31 257 284 руб.

3.2 Расчет единовременных капитальныхвложений

Единовременныекапитальные вложения рассчитываются по формуле

КВ= КОК + КОС (13)

гдеКОК – капитальные вложения в основной капитал;

КОС– капитальные вложения в оборотный капитал.

1. Расчет капитальных вложений в основной капиталосуществляется по формуле

 

КОК= КОБ + КЗД + КЛО+ КИНС + КПР, (14)

где К0Б – капитальные вложения втехнологическое оборудование, руб.;

КЗД –капитальные вложения в здания, руб.;

КЛО – капитальныевложения в лабораторное и нестандартное оборудование, руб.;

КИНС –капитальные вложения в инструмент и технологическую оснастку, включаемые восновные фонды, руб.;

КПР – прочиекапитальные вложения, руб.

1.1 Расчет капитальных вложений в технологическоеоборудование

Основу расчета инвестиций в основной капиталсоставляет расчет активной их части – рабочих машин и оборудования (вдальнейшем технологическое оборудование). Для расчета капитальных вложений втехнологическое оборудование необходимо, исходя из технологического процесса,определить наименования и количество используемого оборудования.

Оборудование (тип согласно технологическому процессу,отпускная цена единицы и площадь), необходимое для производства продукции,представлено в табл.7

Таблица 7

Оборудование, необходимое для производства изделия

Вид работы

(операция)

Норма времени по операции, нормо-час Наименование оборудования

Отпускная цена единицы оборудования,

руб.

Площадь, занимаемая единицей оборудования, м2

1. Подготовительная операция 0,5 Сборочный стол 450000 6 2. Установка элементов на печатную плату 1 Сборочный стол 450000 6 3. Пайка волной 0,8 Установка пайки волной 1754000 12 4. Контроль печатной платы 1,5 Сборочный стол 450000 6 5. Изготовление передней панели 1,7 Монтажный стол 850000 8 6. Сборка 1,8 Сборочный стол 450000 6 7. Контроль 1,4 Стол для контроля 260000 8 8. Маркировка 1,3 Стол для маркировки 645000 6 9. Упаковка 1,2 Стол для упаковки 550000 6 Расчет количества оборудования производится по всем его группам (видам работ)по формуле

/>/>, (15)

где nРi<sub/>- рассчетное количество i-го вида оборудования, шт.;

N – годовой объемпроизводства продукции,1000шт;

ФЭФi – эффективный фонд времени работыединицы оборудования i-го вида,ч;

tI – трудоёмкость по i-му виду работ, нормо-час;

КВi –коэффициент выполнения норм времени на оборудовании i – го вида;

КО — количество технологических операций, на которых используется оборудование i- го вида.

Эффективный фонд времениработы единицы оборудования (ФЭФ) рассчитывается исходя издвухсменного режима работы, продолжительности смены, равной 8 часам, икоэффициента потерь на ремонт 0,96 по формуле:

ФЭФ = ДР∙S∙ tСМ ∙КР = 256 ∙ 1 ∙ 8 ∙0,96 =1966 ч (16)

где ДРI – количество дней работыоборудования i- го вида в году;

S – количество сменработы в день, (S = 1);

tСМ – продолжительность смены (8 ч), ч;

КРI<sub/>– коэффициент, учитывающий потеривремени, связанные с плановым ремонтом оборудования i-го вида.

Расчетное количествооборудования округляется до целого числа и называется принятым количествомрабочих мест (nПР).

Количество сборочныхстолов рассчитывается при значении Кв=1,05 nСС= 1000 ∙ 4,8/1966 ∙ 1,05 = 2,33 ~ 3 единицы.

Количество монтажныхстолов рассчитывается при значении Кв=1,06 nСМ= 1000 ∙ 1,7/1966 ∙ 1,06 = 0,8 ≈ 1 единица.

Количество столов дляконтроля рассчитывается при значении Кв=1,07 nСК = 1000 ∙ 1,4/1966∙ 1,07 = 0,67 ≈ 1 единица.

Количество столов длямаркировки рассчитывается при значении Кв=1,08 nСМР = 1000 ∙ 1,3/1966 ∙ 1,08 = 0,63 ≈ 1единица.

Количество столов дляупаковки рассчитывается при значении Кв=1,05 nСП = 1000 ∙ 1,2/1966 1,05 = 0,58 ≈ 1 единица.

Количество установокпайки волной рассчитывается при значении Кв=1,15 nПВ = 1000 0,8/1966 1,15 = 0,4 ≈ 1 единица.

Коэффициент выполнениянорм времени для всех групп оборудования можно принять в пределах 1,05-1,2.Этот коэффициент может иметь разные значения по каждой группе оборудования. Прималой программе выпуска оборудования. принятое количество рабочих мест (nПР)принимаем равное 1.

Общая величина капитальных вложений в технологическоеоборудование определяется по формуле

/> (17)

где m – количество видов оборудования;

nПРI<sub/>- принятое количество оборудования i-го вида, 1 ед.;

ЦI – отпускная цена за единицуоборудования i-го вида, ден. ед. (цены, действующие на момент расчетов);

КТРI – коэффициент, учитывающий затратына транспортировку оборудования i-говида (1,15 — 1,25);

КМНПI<sub/>– коэффициент, учитывающий расходы намонтаж, наладку и пуск оборудования i-го вида (1,05 — 1,15).

Общая величина капитальных вложений в оборудованиеравна

КОб = (450000 ∙ 3 + 850000 ∙ 1+ 260000∙ 1 + 645000∙ 1 + 550000∙ 1 +

+1754000∙ 1) • 1,15 • 1,1 = 5 409 000 • 1,15 •1,1 =6 842 485 руб.

 

1.2 Расчёт величиныкапитальных вложений в здания

Капитальные вложения в здания определяются наосновании расчёта производственных площадей. Производственную площадь можнорассчитать, используя укрупненные нормативы удельной площади, приходящейся наединицу оборудования. Удельная площадь – это площадь, которую занимает каждаяединица оборудования, включая ширину проходов и проездов в цехе.

При выполнении расчетов можно руководствоватьсяследующими величинами удельной площади (/>):

для небольших станков до 12 м2;

для средних станков до 25 м2;

для столов сборщиков до 8 м2;

для столов регулировщиков – 10 м2.

Общая площадь зданий проектируемого предприятиявключает следующие составляющие

SЗД = SОБ + SA<sub/>+SСК + SБЫТ, (18)

где SОБ –площадь, занимаемая технологическим оборудованием, м2;<sup/>

SA – площадь, занимаемая служащими, специалистами и руководителями (административная),м2;

SСК– площадь под складские помещения,м2;

SБЫТ – площадь под санитарно-бытовыми помещениями, м2;

Площадь, занимаемаятехнологическим оборудованием, равна

/>, (19)

где /> - удельная площадь, занимаемая единицей оборудования i-говида, м2.

SОБ= 6•3 + 8 •1 + 6 •1+ 6 •1+ 8•1 +12•1 = 58 кв. м.

Для расчёта площади административных, складских ибытовых помещений нужно воспользоваться коэффициентами, учитывающимисоотношение между площадью, занимаемой технологическим оборудованием, и другимивидами площадей:

SA= KA* SОБ; КА= 0,3;

SСК= КСК* SОБ; Кск = 0,3; (20)

SБЫТ= КБЫТ * SОБ; КБЫТ = 0,2.

Площадь, занимаемая служащими, специалистами ируководителями, равна

SA<sub/>= 58 ∙0,3 = 17 кв. м.

Площадь под складские помещения равна

SСК= 58 ∙ 0,3 = 17 кв. м.

Площадь под санитарно-бытовыми помещениями равна

SБЫТ= 58 ∙ 0,2 = 12 кв. м.

Общая площадь зданий проектируемого предприятиясоставляет

SЗД= 58+ 17 + 17 + 12 = 104 кв. м.

Величина капитальных вложений в здания пристоимости строительства одного кв. м — 402 700 руб. равнаКЗД = 104 ∙ 402 700 =41 880 800 руб.

Затратына производственные площади составляют: 41 880 800 руб.

Остальные слагаемые инвестиций в основной капиталможно определить в процентах от стоимости технологического оборудования.Результаты расчета инвестиций в основной капитал представлены в табл.8

Таблица 8

Инвестиции в основной капиталНаименование инвестиций Процентное соотношение, %

Сумма,

 руб

1. Здания и сооружения - 41 880 800 2.Технологическое оборудование 100 6 842 485 3. Лабораторное и нестандартное оборудование 18,2 1 245 332 4. Транспортные средства 7,0 478 974 5. Прочие основные фонды 3,0 205 275 Итого 50 652 866

 

2 Расчет капитальных вложений воборотный капитал

В состав оборотного капиталавключаются денежные средства, необходимые для создания нормируемых оборотныхпроизводственных фондов и фондов обращения.

Инвестиции в оборотный капиталопределяются по формуле

/>, (21)

где НОС(М) – капитальныевложения в создание нормативных запасов основных и вспомогательных материалов, руб

НОС(К) – капитальныевложения в создание запасов комплектующих и полуфабрикатов, руб.

НОС(Т) – капитальныевложения в создание запасов тары, руб.

НОС(МбП) – капитальныевложения в создание запасов малоценных и быстроизнашивающихся предметов, руб.

НОС(НЗП) — капитальныевложения в незавершенное производство, руб.

НОС(ГП) – капитальныевложения в создание запасов готовой продукции на складе, руб.

Капитальные вложения воборотный капитал составляют 30% от основного капитала и будут равны

КОС = 0,3 ∙50 652 866= 15 195 860 руб.

Результаты расчета инвестиций(единовременные капитальные вложения) приведены в табл.9

Таблица 9

Инвестиции в основной и оборотныйкапитал (единовременные капитальные вложения)

Единовременные капитальные вложения Сумма, руб 1. Инвестиции в основной капитал 50 652 866 2. Инвестиции в оборотный капитал 15 195 860 Всего 65 848 726

Стоимостная оценка затрат:

ЗИ=КППЗ+КВ = 31 257 284 +65 848 726 = 97 106 010 руб.

4 РАСЧЕТСТОИМОСТНОЙ ОЦЕНКИ РЕЗУЛЬТАТА

 

Результатом в сфере производства нового изделияявляется абсолютная величина чистой прибыли, полученная от реализациипродукции, и амортизационные отчисления, которые являются источникомкомпенсации инвестиций.

Повышение производительности приводитк снижению трудоемкости изготовления продукции, уменьшению брака, что, вконечном счете, ведет к снижению себестоимости продукции.

4.1 Расчёт амортизационныхотчислений основного капитала

Годовая сумма амортизационных отчислений определяетсяна основе средних линейных норм амортизационных отчислений по формуле:

/>, (22)

где ОФАСI<sub/>- первоначальная стоимостьосновного капитала i-го вида, руб.

НАI –годовая норма амортизации основного капитала i-го вида, %.

Расчёт амортизационных отчислений по годам представленв табл. 10

Таблица 10

Расчёт амортизации основных фондов

Наименование видов основных фондов Первоначальная стоимость, р. Средняя норма амортизации, % Годовая сумма амортизационных отчислений, руб.

 

1. Здания 41 880 800 2,5 1 047 020

 

2. Технологическое оборудование 6 842 485 14,4 985 318

 

3. Лабораторное и нестандартное оборудование 1 245 332 25 311 333 4. Транспортные средства 478 974 10 47 897

 

5. Прочие основные фонды 205 275 7,9 16 217

 

Итого 50 652 866

 

1 520 985

 

/> /> /> /> /> /> />

 

4.2 Расчетчистой прибыли от реализации продукции

Расчет чистой прибыли(прибыли, остающейся в распоряжении предприятия) осуществляется по формуле

ПЧ = ПЕД∙ Nt (1 – Нп/100), (23)

где ПЕД — прибыль на единицу изделия (см. табл. 4), руб.

Nt – объем выпуска продукции в году t, шт.;

НП – ставканалога на прибыль, %, (Нп = 24%).

Расчет чистой прибыли осуществляется по каждому годурасчетного периода. В первый год объем производства составляет 1000 шт., впоследующие годы — по 4000 шт.

Пч1 = 33001 ∙ 1000 (1-0,24) = 25,08млн.руб.

Пч2,3,4 = 33001 ∙4000(1 – 0,24)=91,23 руб

Результаты расчета чистого дохода по годампредставлены в табл. 11

Таблица 11

Вид дохода Годы, млн. р. 1-й 2-й 3-й 4-й

Чистая прибыль (ПЧ)

25,08 91,23 91,23 91,23 Амортизационные отчисления 1,5 1,5 1,5 1,5

5. РАСЧЕТИНТЕГРАЛЬНОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО ЭФФЕКТА У ПРОИЗВОДИТЕЛЯ НОВОЙ ТЕХНИКИ

 

Интегральный экономический эффектрассчитывается по формуле

/>, (24)

где n – расчетный период, лет;

/>-результат, полученный в году t, руб.;

/> — затраты (инвестиции) в году t, руб.;

/> — коэффициент дисконтирования;

Приведение затрат и результатов, т.е. определение ихтекущей стоимости (дисконтирование), осуществляется путем их умножения накоэффициент дисконтирования />, определяемыйдля постоянной нормы дисконта следующим образом:

/>, (25)

где />-норма дисконта (в долях единиц);

/> — порядковый номер расчетного года; /> = 1;

/>       — порядковый номер года,затраты и результаты которого приводятся к расчетному году.

Предприятие вкладывает инвестиции приусловии, что норма дисконта

ЕН = 40%.

Расчет интегрального экономическогоэффекта приведен в табл.12

Таблица 12

Расчет экономическогоэффекта при производстве новой техники

Наименование показателя Единица измерения

Условное

обозначение

По годам производства 1-й 2-й 3-й 4-й

Результат

Рt 1. Выпуск изделий шт.

Nt

1000 4000 4000 4000 2. Прибыль на единицы руб. ПЕД 33001 33001 33001 33001 3. Чистая прибыль от реализации млн. руб. ПЧ 25,08 91,23 91,23 91,23 4. Амортизация млн. руб. А 1,5 1,5 1,5 1,5

5.Результат

(п. 3 + п. 4)

млн. руб.

Рt

26,58 92,73 92,73 92,73 6. Результат с учетом фактора времени (п. 5 ּ п. 14) млн. руб.

/>

26,58 66,22 47,31 33,79

 Затраты

 

Зt

 

7. Предпроизводст-венные затраты млн. руб. КППЗ 31,26 - - - 8. Единовременные капитальные вложения млн. руб. КВ 65,85 - - - 9.Инвестиционные вложения (всего) млн. руб.

Зи

97,11 - - - 10. Затраты на рекламу (1% выручки от реализации) млн. руб. Зрек 22,33 22,33 22,33 - Всего затрат млн. руб.

Зt

119,44 22,33 22,33 - 11. Затраты с учетом фактора времени млн. руб.

/>

119,44 15,95 11,39 - 12. Чистый дисконтированный доход (п.6 — п.11) млн. руб.

ЧДД (ЭИНТ)

-92,82 50,75 36,27 34,04 13. ЧДД нарастающим итогом млн. руб.

ЧДД

(Эинт)

-92,82 -42,07 -5,8 28,24

14. Коэффициент дисконтирования

(формула 24)

/>

1 0,7141 0,5102 0,3644 /> /> /> /> /> /> /> /> /> Как видно из таблицы чистыйдисконтированный доход имеет положительное значение и за четыре года реализациипроекта составит 28240000 руб.